【用友】财务报表+财务公式+用友

11.资本 化总额＝ 总有息债 务＋所有 者权益＋ 少数股东 权益＋递 延税款贷 项 12.总有 息债务＝ 长期有息 债务＋短 期有息债 务＋其他 应付款 13.短期 有息债务 ＝短期借 款＋贴息 应付票据 ＋其他流 动负债 （应付短 期债券） ＋一年内 到期的长 期债务 14.长期 有息债务 ＝长期借 款＋应付 债券 15.流动 比率＝流 动资产/ 流动负债 16.速动 比率＝ （流动资 产–存 货）/流 动负债
主要 功能：返 回逻辑 值：如果 所有参数 值均为逻 辑“真 （TRUE） ”，则返 回逻辑“ 真 （TRUE） ”，反之 返回逻辑 “假 （FALSE ）”。 使用 格式： AND(logi cal1,log ical2, ...) 参数 说明： Logical1 ,Logical 2,Logica l3……： 表示待测 试的条件 值或表达 式，最多 这30个。
28. 经营 性净现金 流/总负 债（%） ＝经营性 现金流量 净额/ （（期初 负债总额 ＋期末负 债额） /2）× 100%
怎 样 吃 透 财 务 报 表
分享 余露 15:09分 享 ，并 说：学习 学习再学 习
财务报表 是企业所 有经济活 动的综合 反映，提 供了企业 管理层决 策所需要 的信息。 认真解读 与分析财 务报表， 能帮助我 们剔除财 务报表的 “粉饰 ”，公允 地评估企 业的决策 绩效。要 读懂财务 报表，除 了要有基 本的财务 会计知识 外，还应 掌握以下 方面以看 清隐藏在
参数 说明： Text1、 Text2… …为需要 连接的字 符文本或 引用的单 元格。 应用 举例：在 C14单元 格中输入 公式： =CONCATE NATE(A14 ,"@",B14 ,".com") ，确认 后，即可 将A14单 元格中字 符、@、 B14单元 格中的字 符和.com 连接成一 个整体， 显示在 C14单元 格中。
6、将收 益性支出 或期间费 用资本化 以高估利 润
这是中外 企业“粉 饰”利润 的惯用手 法，比如 将本应列 支为本期 费用的利 润表项目 反映为待 摊费用或 长期待摊 费用的资 产负债表 项目。在 国内房地 产开发行 业中，我 们可以经 常地看到 企业将房 地产项目 开发期间 发生的销 售费用、 管理费用 和利息支 出任意地 和长时间
显示星期 几 Excel常 用函数大 全
1、ABS 函数 函数 名称： ABS 主要 功能：求 出相应数 字的绝对 值。
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使用 格式： ABS(numb er) 参数 说明： number代 表需要求 绝对值的 数值或引 用的单元 格。 应用 举例：如 果在B2单 元格中输 入公式： =ABS(A2) ，则在A2 单元格中 无论输入 正数（如 100）还 是负数 （如100）， B2中均显 示出正数 （如 100）。 特别 提醒：如 果number 参数不是 数值，而 是一些字 符（如A 等），则 B2中返回 错误值“ #VALUE！ ”。 2、 AND函数 函数 名称： AND
应用 举例：在 C5单元格 输入公 式： =AND(A5> =60,B5>= 60)，确 认。如果 C5中返回 TRUE，说 明A5和B5 中的数值 均大于等 于60，如 果返回 FALSE， 说明A5和 B5中的数 值至少有 一个小于 60。 特别 提醒：如 果指定的 逻辑条件 参数中包 含非逻辑 值时，则 函数返回 错误值“ #VALUE! ”或“ #NAME” 。 3、 AVERAGE 函数 函数 名称： AVERAGE 主要 功能：求 出所有参 数的算术 平均值。
特别 提醒：如 果在B11 单元格中 输入公 式： =COLUMN( )，也显 示出2； 与之相对 应的还有 一个返回 行标号值 的函数— — ROW(refe rence)。 5、 CONCATEN ATE函数 函数 名称： CONCATEN ATE 主要 功能：将 多个字符 文本或单 元格中的 数据连接 在一起， 显示在一 个单元格 中。 使用 格式： CONCATEN ATE(Text 1，Text ……)
3、比较 企业的利 润水平是 否与其现 金流量水 平一致
有些企业 在利润表 上反映了 很高的经 营利润水 平，而在 其经营活 动产生的 现金流量 方面却表 现贫乏， 那么我们 就应提出 这样的问 题：“利 润为什么 没有转化 为现金？ 利润的质 量是否有 问题？” 银广夏在 其被暴光 前一年的 赢利能力 远远超过 同业的平 均水平， 但是其经
1. 主营 业务毛利 率（%） ＝（1－ 主营业务 成本/主 营业务收 入净额） ×100% 2. 毛利 率（%） ＝（1－ 营业成本 /营业收 入）× 100% 3. 营业 利润率 （%）＝ 营业利润 /主营业 务收入净 额×100% 4. 总资 产报酬率 （%）＝ EBIT /年 初末平均 资产总额 ×100% （上市公 司用年末 数） 5. 净资 产收益率 （%）＝ 净利润/ 年初末平 均净资产 ×100% （上市公 司用年末 数）
2、研究 企业财务 指标的历 史长期趋 势，以辨 别有无问 题
一家连续 赢利的公 司业绩一 般来讲要 比一家前 3年亏 损，本期 却赢利丰 厚的企业 业绩来得 可靠。我 们对国内 上市公司 的研究表 明：一家 上市公司 的业绩必 须看满5 年以上才 基本上能 看清楚， 如果以股 东权益报 酬率作为 绩效指标 来考核上 市公司， 那么会出 现一个规
特别 提醒：如 果参数不 是引用的 单元格， 且为文本 格式的， 请给参数 加上英文 状态下的 双引号， 如果将上 述公式改 为： =A14&"@" &B14&".c om"，也 能达到相 同的目的 。 6、 COUNTIF 函数 函数 名称： COUNTIF 主要 功能：统 计某个单 元格区域 中符合指 定条件的 单元格数 目。 使用 格式： COUNTIF( Range,Cr iteria)
Word绝 招: 一、 输 入三个“ =”，回 车，得到 一条双直 线； 二、 输 入三个“ ~”，回 车，得到 一条波浪 线；
三、 输 入三个“ *”或 “ -”或 “ #”，回 车，惊喜 多多； 在单元格 内输入 =now（）
显 示日期 在单元格 内输入 =CHOOSE( WEEKDAY( I3,2)," 星期一 ","星期 二","星 期三"," 星期四 ","星期 五","星 期六"," 星期日")
9、通过 内部往来 资金粉饰 现金流量
有的企业 在供、产 、销经营 活动产生 的现金流 量不足， 便采用向 关联企业 内部融通 资金，并 把这些资 金的流入 列为“收 到的其他 与经营活 动有关的 现金”的 手法使现 金流量表 中经营活 动产生的 现金流量 看起来更 好。【盈 利甄别： 内部往来 企业资金 粉饰现金 流量表。
使用 格式： AVERAGE( number1, number2, ……) 参数 说明： number1, number2, ……：需 要求平均 值的数值 或引用单 元格（区 域），参 数不超过 30个。 应用 举例：在 B8单元格 中输入公 式： =AVERAGE (B7:D7,F 7:H7,7,8 )，确认 后，即可 求出B7至 D7区域、 F7至H7区 域中的数 值和7、8 的平均值 。
8、通过 企业兼并 “增加” 利润
某些企业 在产品或 服务已经 尚失赢利 能力的情 况下，采 用兼并其 他赢利企 业的手段 来“增加 ”其合并 报表的利 润。这些 企业的会 计高手利 用国内尚 未有合并 会计报表 的会计准 则和目前 合并报表 暂行规定 中的“漏 洞”，将 被兼并企 业全年的 利润不合 适地并入 合并报表
17.保守 速动比率 ＝（货币 资金＋应 收票据＋ 短期投 资）/流 动负债 18.存货 周转天数 ＝360/ （主营业 务成本/ 年初末平 均存货） 19.应收 账款周转 天数＝ 360/(主 营业务收 入净额/ （年初末 平均应收 账款＋年 初末平均 应收票 据） 20.应付 账款周转 天数＝ 360/(主 营业务成 本/（年 初末平均 应付账款 ＋年初末 平均应付 票据）
7、以关 联交易方 式“改善 ”经营业 绩
采用这一 手法的经 典例子是 目前已经 不存在的 “琼民源 ”公司。 为了掩盖 亏损的局 面不惜采 用向其子 公司出售 土地以实 现当期利 润，而下 一年再从 该子公司 买回土地 的伎俩， 后来“东 窗事发 ”，遭到 财政部和 证监会的 严厉惩处 。所以， 我们在分 析中应关 注企业关
21.现金 回笼率 （%）＝ 销售商品 及提供劳 务收到的 现金/主 营业务收 入净额× 100% 22. EBIT 利息保障 倍数 （倍）＝ EBIT/利 息支出＝ EBIT/ （计入财 务费用的 利息支出 ＋资本化 利息） 23. EBITDA利 息保障倍 数（倍） ＝EBITDA /利息支 出＝ EBITDA / （计入财 务费用的 利息支出 ＋资本化 利息）
6. EBIT ＝利润总 额＋列入 财务费用 的利息支 出 7. EBITDA＝ EBIT＋折 旧＋摊销 （无形资 产摊销＋ 长期待摊 费用摊 销） 8. 资产 负债率 （%）＝ 负债总额 /资产总 额×100% 9. 债务 资本比率 （%）＝ 总有息债 务/资本 化总额× 100% 10.长期 资产适合 率（%） ＝（所有 者权益＋ 少数股东 权益＋长 期负债） /（固定 资产＋长 期＋无形 及递延资 产）× 100%
1、浏览 报表，探 测企业是 否有重大 的财务方 面的问题
拿到企业 的报表， 首先不是 做一些复 杂的比率 计算或统 计分析， 而是通读 三张报 表，即利 润表、资 产负债表 和现金流 量表，看 看是否有 异常科目 或异常金 额的科 目，或从 表中不同 科目金额 的分布来 看是否异 常。比 如，在国 内会计实 务中，“ 应收、应 付是个
4、将企 业与同业 比较，小 心报表中 的“粉饰 ”
将企业的 业绩与同 行业指标 的标准进 行比较也 许会给我 们带来更 深阔的企 业画面： 一家企业 与自己比 较也许进 步已经相 当快了， 比如销售 增长了 20%，但 是放在整 个行业的 水平上来 看，可能 就会得出 不同的结 论：如果 行业平均 的销售增 长水平是 50%，那 么低于此 财务报表 中粉饰报 表、制造 泡沫的一 些手法， 对企业决 策绩效的 评估容易 产生偏差 甚至完全 出错现象 。【盈利 甄别：横 向同行业 比较。】
5、以非 经常性业 务利润来 掩饰主营 业务利润 的不足或 亏损状况 非经常性 业务利润 是指企业 不经常发 生或偶然 发生的业 务活动产 生的利 润，通常 出现于投 资收益、 补贴收入 和营业外 收入等科 目中。如 果我们分 析中发现 企业扣除 非经常性 业务损益 后的净利 润远低于 企业净利 润的总 额，比如 不到 50%，那 么我们可 以肯定企
24.经营 性净现金 流利息保 障倍数 （倍）＝ 经营性现 金流量净 额/利息 支出＝经 营性现金 流量净额 /（计入 财务费用 的利息支 出＋资本 化利息） 25.担保 比率 （%）＝ 担保余额 /（所有 者权益＋ 少数股东 权益）× 100% 26.现金 比率 （%）＝ （货币资 金＋短期 投资）/ 流动负债 ×100% 27.经营 性净现金 流/流动 负债 （%）＝ 经营性现 金流量净 额/ （（期初 流动负债 ＋期末流 动负债） /2）× 100%
特别 提醒：如 果引用区 域中包含 “0”值 单元格， 则计算在 内；如果 引用区域 中包含空 白或字符 单元格， 则不计算 在内。 4、 COLUMN 函数 函数 名称： COLUMN 主要 功能：显 示所引用 单元格的 列标号值 。 使用 格式： COLUMN(r eference ) 参数 说明： referenc e为引用 的单元格 。 应用 举例：在 C11单元 格中输入 公式： =COLUMN( B11)，确 认后显示 为2（即B 列）。