税法第一章练习题
注册税务师考试《税法一》章节练习题
注册税务师考试《税法一》章节练习题注册税务师考试《税法一》章节练习题巩固好自己的基础知识，底盘就稳了。
下面是店铺分享的注册税务师考试《税法一》章节练习题，欢迎大家练习！一、单项选择题1、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A、用自产的应税消费品换取生产资料B、用自产的应税消费品支付代扣手续费C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励2、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。
已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（）万元。
A、3.9B、4.5C、5.18D、5.783、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元4、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的`，为海关核定的应税消费品进口征税数量5、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。
（消费税税率为5%，以上售价均为不含税价）A、30B、35C、40D、06、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
注册会计师《税法》第一章课后作业题及答案
注册会计师《税法》课后作业题第一章税法总论一、单项选择题1.下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是()。
A.税收功能B.税法原则C.税法的要素D.税收特征2.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
其中，()是核心。
A.无偿性B.强制性C.平等性D.固定性3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是()。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
上述规定体现的是税收效率原则中的()。
A.行政效率B.经济效率C.法定效率D.市场效率5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。
这体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则8.一种税区别于另一种税的重要标志是()。
A.计税依据B.税目C.税率D.课税对象9.下列关于中国的税制结构表述正确的是()。
第一章 税法总论练习题
第一章税法总论练习题第一章税法总论练习题第一章税法通论一、单项选择题1.（2022）在以下关于税收法律关系的陈述中，正确的是（c）。
a.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系b、在税收法律关系中，双方的法律地位不平等，权利义务不平等。
C.代表国家行使税收义务的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一。
D.税收法律关系一般与其他法律关系相同，由权利主体和权利客体两个方面构成。
2（2022）在以下法律中，明确规定“中华人民共和国公民有义务依法纳税”为（a）。
a.《中华人民共和国宪法》b.《中华人民共和国民法通则》c、《中华人民共和国个人所得税法》D、《中华人民共和国税收征收管理法》3（2022）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级别属于（b）。
a、财政部制定的部门规章B.全国人民代表大会授权的立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人民代表大会制定的税法4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（b）。
a.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施b、除少数民族自治区、经济特区外，各地不得擅自停止征收国家地方税c.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收d.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央和地方共同缴纳的、由国家税务机关征收的税种为（d）。
a、个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（d）。
a.国籍原则b.属地原则c.属人原则d、属地原则和属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（c）。
a.125元b.220元c.445元d.570元8.纳税人以转让定价等方式降低计税基础的，税务机关有权重新核定计税基础，防止纳税人避税、逃税。
第1章-税法总论习题及答案
第1章-税法总论习题及答案2012年教材《税法》随章练习题第一章税法总论习题一、单项选择题1．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。
A.生产关系B.分配关系C.社会关系D.阶级关系2．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查3．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是 ( )。
A.国籍原则B.属地原则C.实际住所原则D.属地兼属人原则4．在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是 ( )。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5．下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6．我国税收立法权规定地方政府有权制定的是 ( )。
A.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章7．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法8．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.个人所得税D.城市维护建设税9．个人所得税中“ 工资、薪金” 采用的是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10．下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.税收法律关系的保护二、多项选择题1．下列有关税法概念的说法正确的有（）。
A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税收的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2．以下选项中，属于税法的基本原则的有( )。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
税法练习题附答案
税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
税法一 练习 第一章
第一章税法基本原理一、单项选择题1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（A ）。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2、关于税法适用原则的说法，正确的是（B ）。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是（D ）。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（A ）。
P49A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法监督的主体是税务机关税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法检查的主体是税务机关；税收执法检查的对象是外部税收行政行为；税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性；5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( D )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ A ）。
税法第一章(概述)的习题及其标准答案
税法第一章(概述)的习题及其答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
第一章税法概论练习题
第一章税法概论练习题一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.税收法律关系中最实质的东西是（）。
A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。
A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府7.目前不采用定额税率的税种是( )。
A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。
A．全部企业所得税B．车辆购置税C．全部营业税D．城镇土地使用税11.下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心 C.税收征收管理法属于税收普通法B.个人所得税法属于税收实体法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法12.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。
•A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。
注册税务师考试税法一练习题
税法一第一章练习：单项选择题1、税法的调整对象是 ;A、税收分配关系B、税收权利义务关系C、经济利益关系D、税收征纳关系2、从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,其中, 是其基本保障;A、强制性B、固定性C、无偿性D、规范性3、税收法律主义的具体原则不包括 ;A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、依法稽征原则D、实质课税原则4、下列与公众信任原则存在一定的冲突的是 ;A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则5、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的;下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是 ;A、税务机关作出的法律解释和事先裁定,可以作为纳税人缴税的根据,当这种解释或裁定存在错误时,纳税人并不承担法律责任,甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B、纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示,而认为是税务机关的决定,要求引用税收合作信赖主义少缴税C、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,只是还没有据此作出某种纳税行为,可以引用税收合作信赖主义D、如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的,则对纳税人的信赖不值得保护6、纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的 ;A、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧程序从新原则7、税法的失效表明其法律约束力的终止,最常见的税法失效宣布方式是 ;A、直接宣布废止某项税法B、以新税法代替旧税法C、税法本身规定废止的日期D、由省税务机关决定失效日期8、税法的解释指其法定解释,下列不属于法定解释特点的是 ;A、具有专属性B、具有法的权威性C、解释的对象具有针对性D、其效力具有针对性9、中华人民共和国增值税暂行条例第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得免税、减税;”这体现了税法规范作用中的;A、指引作用B、评价作用C、强制作用D、教育作用10、下列现行税法中属于税收实体法的是;A、增值税暂行条例B、税收行政和复议规则C、税务行政处罚实施办法D、税收征收管理法11、下列税种中,课税对象与计税依据一致的是;A、农业税B、车船使用税C、消费税D、企业所得税12、若某税种适用20%的比例税率,按规定应税收入超过2万元的部分,按应纳税额加征五成,应税收入超过5万元的部分,按应纳税额加征十成;当某纳税人收入为8万元时,其应纳税额为;A、万B、万C、万D、万13、下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是;A、税收征收管理法B、个人所得税法C、增值税暂行条例D、外商投资企业和外国企业所得税法14、下列关于税务规章的表述中,正确的是 ;A、法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下,可以制定税务规章B、税务规章解释与税务规章具有同等效力,属于立法解释的范畴C、税务规章一般自公布之日起施行D、税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的,应当适用税务规章15、下列职权中不属于税务机关职权的是A、税收检查权B、税收行政立法权C、代位权和撤销权D、税收法律立法权16、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系,其产生的标志是;A、国家颁布新税法B、税法的实施C、纳税主体应税行为的出现D、新的纳税主体的出现17、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征,这属于 ;A、抵免法B、税收饶让C、免税法D、税收豁免18、国际反避税合作的主要内容是 ;A、税收情报交换B、签订税收协定C、防止居民和非居民避税D、转让定价税制19、我国税法体系改革的基本原则不包括 ;A、简税制B、低税率C、窄税基D、严征管20、清朝实行的主要税法改革是 ;A、“初税亩”制度B、实行“两税法”C、实行一条鞭法D、实行摊丁入亩制度二、多项选择题1、关于税收的含义,说法正确的是 ;A、征税的主体是国家,或者其他一些机构或团体B、国家征税依据的是其政治权力C、税收分配的客体是C和V部分D、税收具有强制性、无偿性和固定性的特征2、税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和,由等构成的综合法律体系;A、税收实体法B、税收程序法C、税收行政法D、税收争讼法3、税法的特点体现在许多方面,下列描述不正确的是 ;A、从内容看,税法具有综合性B、从立法过程来看,税法属于制定法C、从法律性质看,税法属于授权性法规D、税法属于义务性法规,没有规定纳税人的权利4、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列属于税法基本原则的是 ;A、税收法律主义B、法律不溯及既往原则C、实质课税原则D、程序优于实体原则5、根据税法的适用原则,下列说法存在错误的有 ;A、根据法律不溯及既往原则,纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新法不具有约束力B、根据法律优位原则,税收法律的效力高于税收行政法规的效力,但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时,税收程序法优于税收实体法适用D、根据特别法优于普通法的原则,凡是特别法中作出规定的,原有的居于普通法地位的税法便废止6、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有;A、行政解释B、立法解释C、司法解释D、省检察院作出的检察解释7、税法与民法的区别主要表现在 ;A、使用的概念、规则和原则不同B、调整的对象不同C、法律关系的建立及其调整适用的原则不同D、调整的程序和手段不同8、按照税率的定义和不同形式,下列表述正确的有;A、税率代表课税的深度,是体现税收政策的中心环节B、零税率是免税的一种方式C、在累进税率条件下,边际税率往往要小于平均税率D、超额累进税率税收负担较为合理,计算简单9、下列关于税收实体法各要素的表述,正确的 ;A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C、税目是课税对象的具体化,代表课税的深度D、土地使用税和耕地占用税都是有幅度的地区差别税率10、下列减税、免税的具体方式中,属于税基式减免的具体形式的是 ;A、免征额B、零税率C、减半征收D、跨期结转11、我国现行税制规定的纳税期限有形式;A、按期纳税B、按次纳税C、按年纳税D、按年计征,分期预缴12、关于纳税申报和税款征收,下列表述正确的有;A、纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B、纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C、税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位D、税款征收的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库,不包括减免税管理13、税务机关采用税收强制措施时,需要满足的条件包括 ;A、未按照规定的期限纳税或者解缴税款B、税务机关必须责令限期缴纳税款C、经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的D、税务机关责成纳税人提供担保,纳税人不提供担保的14、关于税款征收中的相关制度,表述正确的是 ;A、自2001年5月1日起,对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金B、由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款,税务机关可以采取核定税额的方式征收C、因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,并加收滞纳金D、对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金15、下列关于税收法律关系的特点,表述正确的有;A、税收法律关系主体的一方只能是国家B、税收法律关系中的财产转移,具有无偿、单向、连续等特点C、税法法律关系体现了国家和纳税人的意志D、税收法律关系中权利义务具有对等性16、引起税收法律关系的消灭的原因包括; A、纳税人自身组织状况发生变化 B、纳税主体消失 C、纳税义务超过期限 D、因不可抗力造成的破坏17、国际税法的重要渊源是国际税收协定,目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是;A、中美税收协定B、欧盟税收协定C、联合国范本D、OECD范本18、对于关联方交易,目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法包括 ;A、可比非受控价格法B、成本加成法C、实际售价法D、利润分割法19、约束居民公民管辖权的国际惯例中,自然人居民身份的特殊判定标准包括 ;A、以个人的主观意愿为判定标准B、以永久性住所为判定标准C、以国籍为判断标准D、资本控制标准20、关于税收管辖权,下列表述正确的有 ;A、税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B、税收管辖权具有独立性和排他性C、法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决D、国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准试题答案一、单项选择题1、答案:B 解析:税法调整的是税收权利义务关系,而不直接是税收分配关系;2、答案:A 解析:无偿性是其核心,强制性是其基本保障;3、答案解析:税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则;4、答案:A 解析:公众任原则就是税收合作信赖主义,它与税收法律主义存在一定的冲突,因此,许多国家税法在适用这一原则时都作了一定的限制;5、答案:C 解析:纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系,不能引用税收合作信赖主义;6、答案:C 解析:程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则,其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用,即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务,而不管这项纳税义务是否完全发生;7、答案:B 解析:税法的失效通常有三种类型,其中,以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式;8、答案解析:法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的,具有针对性,但其效力不限于具体的法律事件或事实,而具有普遍性和一般性;9、答案:A 解析:通过国家颁布的税法,人们可以知道国家在税收领域要求什么,反对什么,什么是必须做的,什么是可以做或不可以做的,这是税法的指引作用;税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向;10、答案:A 解析:税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称;BCD三项属于税收程序法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称;11、答案解析:计税依据在表现形态上一般有两种,一种是价值形态,另一种是实物形态,其中价值形态,以征税对象的价值作为计税依据,这种情况下课税对象和计税依据一般是一致的,如所得税的课税对象和计税依据都是所得额;12、答案:C 解析:该税种使用的是超额累进税率,应纳税额=2×20%+3×20%×1+50%+3×20%×1+100%=万元;13、答案:A 解析:BD属于全国人民代表大会通过的税收法律,而增值税暂行条例属于税收法规;14、答案:B解析:只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章,否则,不得以税务规章的形式予以规定,除非得到国务院的明确授权,所以A不正确;税务规章一般应当自公布之日起30日后施行,但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及颁布后不立即施行将有碍规章施行的,可以自公布之日起施行,所以C不正确;税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的,由国务院提出意见,国务院认为适用地方性法规的,税务规章就不再适用;认为应当适用税务规章的,提请全国人大常委会裁决,所以D不正确;15、答案:D 解析:税务机关的职权包括税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权;16、答案:C 解析:国家颁布新税法、出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现,但其本身并不直接产生纳税义务,税收法律关系产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志;17、答案:B 解析:税收饶让,又称为饶让抵免,是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,特准给予饶让,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征;18、答案:A 解析:税收情报交换是国家之间合作进行国际反避税的主要内容;19、答案:C 解析:党的十六届三中全会通过的决定提出了分步实施税收制度改革应该按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的基本原则;20、答案:D 解析:清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度二、多项选择题1、答案:BD 解析:征税的主体是国家,除了国家之外,任何机构和团体,都无权征税;税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C和V部分,否则简单再生产将无法维持;2、答案:ABD 解析:税法有广义和狭义之分,从广义上讲,税法是各种税收法律规范的总和,即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系;3、答案:CD 解析:从法律性质看,税法属于义务性法规,但并不是指税法没有规定纳税人的权利,而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上,是从属性的;4、答案:AC 解析:税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次,B、D属于税法适用原则;5、答案:ABD 解析:法律不溯及既往原则的含义是指在一部新法实施后,对新法实施前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,所以A不正确;根据法律优位原则中,税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力,所以B不正确;根据特别法优于普通法的原则,凡是特别法中作出规定的,即排斥普通法的适用,不过这种排斥仅就特别法中的具体规定而言,并不是说随着特别法的出现,原有的居于普通法地位的税法即告废止,所以D也不正确;6、答案:BC 解析:行政解释原则上讲,不能作为法庭判案的直接依据,而司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院,其他各级法院和检察院均无解释法律的权力;7、答案:BCD 解析:A项是两者的联系而不是区别,税法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则;8、答案:AB 解析:在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率;超额累进税率累进幅度比较缓和,税收负担较为合理,但计算方法比较复杂,征税对象数量越大,包括等级越多,计算步骤也越多;9、答案:BD 解析:纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人,负税人是实际负担税款的单位和个人;税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度,税率才是代表课税的深度;10、答案:AD 解析:税基式减免,是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等;零税率属于税率式减免,减半征收属于税额式减免;11、答案:ABD 解析:我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴;12、答案:BC 解析:税务登记是整个征收管理的首要环节;税款征收的内容也包括减免税管理和欠税的追缴等;13、答案:ABC 解析:D项属于税收保全措施条件中的担保条件;14、答案:BD 解析:对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金;因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金,如果是纳税人、扣缴义务人计算错误造成的,要追征滞纳金;15、答案:AB 解析:税收法律关系中权利义务具有不对等性,体现的是国家单方面的意志;16、答案:BC 解析:A、D项属于引起税收法律关系变更的原因;17、答案:CD 解析:国际税法的重要渊源是国际税收协定,其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”;18、答案:ABD 解析:目前各国普遍能够接受的方法有以下几种：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法;19、答案:BC 解析:A项为自然人居民身份的一般判定标准,D项为法人居民身份的一般判定标准;20、答案:BCD 解析:税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的,而是在税收产生的同时就存在了;。
税收学第一章练习题
第一章一、单项选择题1. 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免税表述，正确的是( )。
A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B．增值税的减免税由全国人大规定 C．免征额是税额式减免税的一种形式 D．零税率是税率式减免税的一种形式2. 下列税率形式，应用在土地增值税的是( )。
A．超额累进税率 B．超率累进税率 C．全额累进税率D．超倍累进税率3.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象4.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。
下列不属于纳税期限决定因素的是( )。
A.税种的性质 B.应纳税额的大小 C.交通条件 D.企业会计制度5.下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是( )。
A.所得税的课税对象和计税依依据是一致的B．计税依据是课税对象量的表现C．计税依据是是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定D．我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应纳税所得额超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为( )万元。
A.1. 85B. 1.05 C．0. 85 D．0.77.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500元至2000元，速算扣除数为( ）元。
税率5%10% 15% 20%500 1000 1500 2000A．250 B. 110 C．100 D．150二、多项选择题1. 下列税种中，采用比例税率征收的有（）。
A.消费税 B.企业所得税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税2.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。
A.消费税 B.印花税 C.资源税 D.城市维护建设税3. 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税品目。
税务师税法一第一章税法基本原理习题及答案
第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
第1章税法总论习题
第1章税法总论习题1．【例题·单选题】下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、税法只具有义务性法规的特点C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D、税法是税收制度的核心内容【答案】D【解析】本题考核税法概念的知识点。
选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
2．【例题·多选题】关于税法与税收，下列表述正确的有（）。
A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法所确定的具体内容就是税收制度C.税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配D.税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益【答案】ABD【解析】税收分配是以国家为主体所进行的分配。
3．【例题·多选题】下列有关税法概念的表述正确的有（）。
A．税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税B．税法具有义务性法规和综合性法规的特点C．制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入D．国税收制度是在税收分配活动中纳税人所应遵守的行为规范的总和【答案】ABC【解析】一国税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和。
4．【例题·多选题】下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有（）。
A．宪法是国家的根本大法，税法是依据宪法的原则制定的B．税法与民法一样，其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿C．税法和刑法之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚D．行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规【答案】ACD【解析】税法的本质是国家依据政治权力向公民进行课税，明显带有国家意志和强制的特点，这一点上与民法具有本质的区别。
2022年注税《税法一》第一章练习试题(第一章 税法基本原理)
2022年注税《税法一》第一章练习试题（第一章税法基本原理）2022年注税《税法一》第一章练习试题（第一章税法基本原理）一、单项选择题1.在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。
[1分]A 税收分配关系B 经济利益关系C 税收权利义务关系D 税收征纳关系2.以下关于税法特点的表述，正确的是（）。
[1分]A 税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C 从立法过程看，税法属于制定法D 税法属于侵权法规，公民素质提高后的纳税习惯是存在的3.从法理学的角度来看，下列不属于税法的基本原则的是（）。
[1分]A 税收法律主义B 税收公平主义C 实质课税D 法律优位原则4.关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是（）。
[1分]A 法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的B 经济上的税收公平对纳税人具有约束力C 经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面D 纳税人只能要求程序上的税收公平5.对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2022年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。
这样处理，符合税法适用原则中的（）。
[1分]A 法律优位原则B 特别法优于普通法原则C 程序优于实体原则D 法律不溯及既往原则6.关于税收法律、法规、规章的陈述，下列不正确的是（）。
[1分]A 《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于税收法律B 《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大通过的税收法律C 《增值税暂行条例》属于税收法规D 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于根据总局授权制定的税务规章7.关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是（）。
[1分]A 我国税法和宪法缺少必要的衔接，所以在制定税法时是可以不依据宪法来制定B 民法和税法均属于公法的范畴C 税法就是行政法律部门D 从长远看，应当修改宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的关系8.下列关于税收法律关系的表述中，不正确的是（）。
税法第一章习题及答案
•第一章概论•一、名词解释征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税•二、判断题•1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）•2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
（）•3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。
（）•4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
（）•5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
（）•三、单项选择题• 1.下列各项中，表述正确的是（）。
• A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节3、税收行政法规应由（）制定。
A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院4、税收征收管理法属于（）。
A.税收法律B.税收规章C.税收法规D. 税收暂行规定5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。
A.企业所得税B.关税C.资源税D.房产税6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。
A.固定性B.强制性C.返还性D. 无偿性7、采用超额累进税率征收的税种有（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税四、多项选择题1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税B. 增值税C.车辆购置税D.资源税2.税收法律关系客体包括以下几类（）。
A. 货币B. 纳税主体C. 实物D.行为3、纳税人的权利主要有（）。
A.申请退还多缴税款权B.延期纳税权C.申请减免税权D.申请复议和提请诉讼权4、国家税务主管机关的权利有（）。
• A.制定税收法律 B.依法征税• C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚5、目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。
税务师《税法一》章节基础练习( 第一章 税法基本原理)
税务师《税法一》章节基础练习第一章税法基本原理税法的概念单项选择题正确答案：D答案解析：税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。
单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
单项选择题下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
正确答案：D答案解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
其中，无偿性是核心，强制性是基本保障。
【点评】本题考查的是税收与税法。
税法的特点单项选择题正确答案：B答案解析：从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。
正确答案：D答案解析：选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项B，从内容看，税法具有综合性；选项C，税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。
多项选择题正确答案：CE答案解析：选项C，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别；选项E，从法律性质看，税法属于义务性法规。
【提示】税法的特点可以概括成以下几个方面：1.从立法过程来看，税法属于制定法。
现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是由国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。
尽管从税收形成的早期历史来考察，不乏由种种不规范的缴纳形式逐渐演化而成的税法，但其一开始就是以国家强制力为后盾形成的规则，而不是对人们自觉形成的纳税习惯以立法的形式予以认可。
因此，我们虽然不能绝对地排除习惯法或司法判例构成税法渊源的例外，但是从总体上讲，税法是由国家制定而不是认可的。
税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。
征纳双方在利益上的矛盾与对立是显而易见的，离开法律约束的纳税习惯并不存在，由纳税习惯演化成习惯法只能是空谈。
第一章 税法概论习题
宁波大红鹰学院《税法》习题集财富管理学院第一章税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A 国家权利B 行政权力C 财产权力D 政治权力2.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）A 强制性B 无偿性C 确定性 D固定性3.调节纳税人税收负担纵向公平问题，税率形式多为（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率 D平均税率4.决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（）A 纳税人B 课税对象C 纳税环节D 税率5.体现国家税收政策，作为税收制度中心环节的税收要素是（）A 纳税人B 课税对象C 纳税环节 D税率6.纳税人是指直接（）的单位和个人。
（）A 最终负担税款 B负有纳税义务 C代收代缴税款 D向税务机关缴纳税款7.税收负担不可以转嫁的税，称为（）A 直接税B 间接税C 价外税D 地方税8.最新的《企业所得税税法》是由（）制定的。
（）A 国务院B 财政部C 全国人大D 国家税务总局9.下列属于税收程序法的是（）A 增值税条例B 税收征管法C 发票管理办法D 税务行政复议条例二、多项选择题1.中国现行税制中的征税主体包括（）A 税务机关B 海关C 财政机关D 行业主管部门2.税法构成要素中的基本要素是（）A 纳税人B 税率C 纳税期限D 课税对象3.关于税收形式特征下列描述正确的是（）A 税收具有无偿性、强制性和固定性B 税收的无偿性是税收的核心C 税收的强制性是税收保障D 税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾4.按照税收的计税标准分类，税收可分为（）A 直接税B 从量税C 间接税D 从价税5.我国现行税率主要包括（）A 比例税率B 累进税率C 定额税率D 超率累进税率宁波大红鹰学院《税法》习题集财富管理学院三、判断题1.依法纳税是每个中国公民应尽的义务。
（）2.凡是税务机关收取的收入就是税收。
（）3.税收的固定性特征决定了税制是一成不变的。
（）4.目前我国实行以流转税为主，所得税为辅的税制结构。
税法练习题
税法练习题第一章税法概论一、名词解释：税法、税收、纳税期限、税率、纳税环节。
二、单项选择题1.纳税人的权利是建立在纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A.强制性、固定性B.无偿性、固定性C.无偿性、强制性D.权利、义务对等2.下列关于税法的原则，说法不正确的是（）。
A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
B.税收公平原则源于法律上的平等性原则。
C.税收效率原则包括经济效率和行政效率两个方面。
D.税务机关按法定程序征税，可以自由做出减征、停征或者免征税款的决定。
3．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。
A.税收法定原则 B.实质课税原则C.税收公平原则D.法律优位原则4.一部新法实施之后，对新法实施之前的行为不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了适用原则中的（）。
A.新法优于旧法B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序法优于实体法原则5.我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式原则D.属地兼属人的原则6.下列关于税率说法正确的是（）。
A.营业税采取的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，透明度高等优点。
C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没采用超率累进税率7．以下属于全国人大及其常委会授权立法的是（）。
A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.资源税暂行条例8.下列选项中，不属于纳税人权利的是（）。
A.有权要求税务机关对纳税人的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求国家赔偿的权利。
D.负责税收征收管理工作三、多项选择题1.以下属于税法的基本原则的是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则2.下列属于资源税的是（）。
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税法第一章练习题
【例题·单选题】由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具有（）。
A. 义务性特点
B. 权利性特点
C. 综合性特点
D. 单一性特点
【例题·单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
（2019年）
A. 《中华人民共和国宪法》
B. 《中华人民共和国民法通则》
C. 《中华人民共和国个人所得税法》
D. 《中华人民共和国税收征收管理法》
【例题·单选题】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。
（2019年）
A. 税收公平原则
B. 税收效率原则
C. 实质课税原则
D. 税收法定原则
【例题1·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
（2019年）
A. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D. 税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
【例题2·单选题】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的（）。
A. 法律优位原则
B. 新法优于旧法原则
C. 程序优于实体原则
D. 实体从旧、程序从新原则
【例题·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A. 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B. 税收法律事实可分为税收法律事件和税收法律行为
C. 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的唯一主体
D. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
【例题•多选题】下列关于税法构成要素的表述中，正确的有（）。
A. 税基是对课税对象的量的规定
B. 税目是对课税对象质的界定
C. 征税对象是计算税额的尺度
D. 消费税、企业所得税都规定有不同的税目
【例题•多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）。
（1998年）
A. 全额累进税率
B. 超率累进税率
C. 超额累进税率
D. 超倍累进税率
【例题•计算问答题】李某2019年3月取得薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）
【答案及解析】首先计算李某的应纳税所得额：6000-3500=2500（元）；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税：
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：1500×3%+（2500-1500）×10%=45+100=145（元）。
第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：2500×10%-105（速算扣除数）=145（元）。