仓储与存货循环调查问卷
练习(第九章存货与仓储循环审计)
（3）2008年1月6日收到价值为100万元的物 品，并于当天登记入账。该物品于2007年 12月28日按供货商离厂交货条件运货，因 2007年12月31日尚未收到，故未计入结账 存货。 （4）按顾客特殊订单制作的某产品，于2007 年12月31日完工并送装运部门，顾客已于 该日付款。该产品于2008年1月5日送出， 但未包括在2007年12月31日存货内。 要求：你认为上述四种情况中的物品，是否 应包括在2007年12月31日的存货内，并简 要说明理由。
8、如果通过监盘发现被审计单位存货账面记 录与经监盘确认的存货发生重大差异，则注册 会计师不会（ ）。 A、提请被审计单位对已确认的差异进行调整 B、对发现的重大差异提请被审计单位在会计报 表附注中做适当披露 C、在认为盘点结果无效时要求被审计单位重新 进行存货的盘点 D、进一步执行审计程序，查明差异原因
会计报表 具体审计目标 认定 公司对存货均拥有所有权 记录的存货数量包括了公司所有 的在库存货 已按成本与可变现净值孰低法调 整期末存货的价值 存货成本计算准确 存货的主要类别和计价基础已在 财务报告中恰当披露
审计 程序
会计报表 认定 (1)完整性； (2)存在； (3)分类和可 理解性； (4)权利和义 务； (5)计价和分 摊；
9、在对存货实施监盘程序时，以下做法中， B注册会计师不应该选择的是（ ）。 A．对于已作质押的存货，向债权人函证与被质 押存货相关的内容 B．对于受托代存的存货，实施向存货所有权人 函证等审计程序 C．对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向 顾客或供应商函证等审计程序 D．乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计 师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程 序
）。
3、如果由于被审计单位存货的性质或位置 等原因导致无法实施存货监盘，注册会计 师可实施( )程序获取有关期末存货数量 和状况的充分、适当的审计证据。 A、检查资产负债表日后发生的销货交易凭证 B、检查进货交易凭证 C、检查生产记录以及其他相关资料 D、向顾客或供应商函证
关于仓储问题问卷调查
关于仓储问题问卷调查（一）企业全称：请选择您认为合适的选项填入括号中，每题至少一个选项1.贵公司属于何种性质（）A国有企业B.私营企业C.集体企业D.合资企业D.外商独资企业2.贵公司的业务范围（）A.仅本市B.本省C.本省及周边省区D.全国E.跨国3.贵公司是否有仓库（）A.是B.否4.仓库的属性为（）A.自有B.租赁5.贵公司的仓库类型（）A.普通平房库B.普通楼房库C.高层货架仓库（3~5层）D.立体仓库（10米以上）E.货场F.保温仓库G..冷藏仓库H.冷冻仓库I.气调仓库J.危险品仓库K.简易仓库6.贵公司仓储设备设施是否按种类分类摆放（）A.是B.否7.如果本地区有专门的物流中心提供仓储场地，请问贵公司是否有意向进驻（）A.是B.否8.贵公司除仓储外提供哪些附加服务（）A.流通加工B.运输C.配送D.包装D.其他9.贵公司是否会对供应商库存进行管理（）A.是B.否10.您认为贵公司的战略可行性如何（）A.可行B.不可行C.不知道填表人:填表日期：关于仓储问题问卷调查（二）企业全称：1.您对仓储更关注哪部分（）A.价格B.服务C.规模D.人才D.设备2.贵公司仓库的主要存货（）A.家用电器B.家具C.药品D.电子产品E.机械设备F.电子设备G.汽车配件及零部件H.其他3.贵公司是否租赁其他仓储设备（）A.是B.否4.贵公司的运作方式（）A.机械化作业，人工信息处理B.以手工作业为主C.机械化作业，计算机化信息处理D.全自动无人工作业5.贵公司仓储设备管理目前采用了哪些现代化物流信息技术（）A.EOS系统（电子自动订货系统）B.条形码技术C.ASS(自动分拣系统)D.EDI系统（电子数据交换系统）E.GPS(全球卫星定位系统)与GIS(地理信息系统)F.REID(射频识别)G..全无H.其他6.贵公司营运仓库的平均利用率是（）A.30%及以下B.31%~50%C.51%~70%D.71%~90%E.90%以上7.您对目前的仓储设备满意与否（）A很.满意B.满意C.比较满意D..一般E.不满意8.您认为贵公司仓储设备设施作业存在的问题有（）A.机械化水平低B.信息化水平低D.仓储利用率低D.货损率高E.库存面积不足F.缺乏专业操作人员G.流通性差H.库存费用高9.贵公司有哪些仓储设备（）A.装卸搬运设备B.保管设备C.计量设备D.养护检验设备E.通风保暖照明设备F.消费安全设备G.劳动防护用品10.您对贵公司未来的发展前景是否有信心（）A.非常有信心B.比较有信心C.信心不大D.没有信心填表人：填表日期：。
仓储与存货循环调查问卷表格模板、doc格式)
17.存货是否建立了出门验证制度?
18.寄销品是否适当登帐和控制？
19存货的保险制度是否适当？
20.半成品和产成品是否及时办理交库手续?
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
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期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
仓储与存货循环调查问卷（二）
30、燃油台帐数量登记的资料来源？
31．存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐?
32．委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？
33．存货的计价方法是否改变？
34．原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？
35．月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?
9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?
10.存货的防盗措施是否周密?
11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?
12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?
13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?
14.废弃残料是否适当控制?
15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
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仓储与存货循环调查问卷(一)
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主要
次要
A.背景材料
1.该公司主要存货是什么？
仓储与存货控制测试_模版
被审计单位名称:DW 会计期间或截止日:JZRQ 控制测试的 目标 控制 一、仓储管理 仓库要设有科学、合理、美观的定置管理图，并有良好的位置标示。各类物资必须按定置 图要求归位摆放。 仓库道路畅通，人行道要留有一米以上的空隙，物资距离墙壁要留有0.7米以上的空隙。两 批物资到货要留有间隔。 物资摆放整齐，布局合理，不能混料，不能超高摆放。防湿物资及室外仓库、潮湿仓库存 放的物资必须下垫，并保持放置的平衡。 不合格物资、积压物资、报废物资、边角余料要另放区域单独存放。 代保管产品（材料）要单独立帐，另设区域存放。 物资存储要根据其不同的物理、化学性质，采取相应的防护保养措施。 库存物资必须有标识，即在标识上详细标注物资的名称、品种、规格、生产厂家、质量状 况、到货时间、库存数量等。 安全、防火、防盗、卫生分担区的管理执行相关部门的有关规定。 二、存货的出入库管理 物资采购中心及时将要货通知单交给仓库保管员，仓库保管员根据要货通知单和供应商的 送货单以及质检部门出具的质量检测报告，与实物一一核对，验收合格后入库，开具连续 编号的入库单。入库单要有采购经办人、仓库保管人验收签字。 领用库存材料时需领用部门填写领用申请单，并由部门负责人在领用申请单上签字。仓库 保管部门根据领用申请单开具连续编号的出库单。 仓库保管部门审核退料申请单，与实物数量一一核对后，开具连续编号的退货单。 委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况应有专人负责登记，并定期与受托单位 核对账目。 月末生产部门未用的原材料应及时通知仓库保管部门，并及时办理假退料手续。 半成品和产成品完工后应及时办理入库手续。 仓库保管部门每月根据原材料、产成品当月的收发情况分别编制领用及结存情况表，并定 期编制存货账龄分析表，由财务部实施监控。 三、职责分工 存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责要严格分离。 负责存货业务申领、审批、发放、保管与记账等业务的人员职责要分开。 四、定期核对制度 盘点前制定详细的盘点计划。 每月对物资的数量、种类、质量状况进行一次清点，作到日清月结，保证物资帐、卡、实 一致。 每年清仓查库盘点一次以上，并提出书面报告，对清查出来的材料物资盘盈、盘亏、毁损 财务部门根据盈亏状况提出处理意见，经审批后方能调整帐目。 盘点表需填列存货的名称、规格、数量、状况及完工程度（如在制品）。盘点表应有盘点 人、监盘人签字，并经仓库保管部门负责人审阅。 盘点期间生产及存货的收发应停止，如果不是，应制定措施控制存货的进出移动。 财务部门和仓库保管部门每月应核对财务账与实物账，存在差异的应出具差异报告，由部 门负责人审阅。 五、存货计价 存货计价方法的确定与变更应经批准。 成本计算和费用分配方法的确定与变更需经授权批准。 确定测试项目 的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 索引号 C4-1 执编制人:BZR 日期:BZRQ 复核人: 日期: 预计误差 样本选取 界定误差构 实施测试程 测试结果 率 方法 成条件 序 页次
仓储与存货循环调查问卷表格模板格式
被调查单位:
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仓储与存货循环调查问卷(一)
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主要
次要
A.背景材料
1.该公司主要存货是什么？
2.该公司的存货是否具有时效性？
3.存货的存放地点是否集中？
4.存货在流动资产的比例有多高？
5.是否设有专职的存货保管人员？
6、是否设置存货管理制度？
B.管理及独立性控制
7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？
8.所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？
36．存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
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项目页次：
期间/时点:
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仓储与存货循环调查问卷（三）
受访人：
问题与评价：
改进建议：
9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?
10.存货的防盗措施是否周密?
11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?
12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?
13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?
14.废弃残料是否适当控制?
15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?
30、燃油台帐数量登记的资料来源？
仓储培训调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解仓储行业员工的培训需求，提升仓储管理效率，我们特开展此次问卷调查。
您的宝贵意见将有助于我们优化培训方案，提高培训质量。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您的性别：（1）男（2）女2. 您的年龄：（1）18-25岁（2）26-35岁（3）36-45岁（4）46-55岁（5）55岁以上3. 您所在的企业类型：（1）国有企业（2）民营企业（3）外资企业（4）其他4. 您在仓储行业的工龄：（1）1年以下（2）1-3年（3）3-5年（4）5-10年（5）10年以上二、培训需求5. 您认为以下哪些培训内容对您的工作帮助最大？（可多选）（1）仓储管理基础知识（2）仓储设备操作技能（3）仓储安全管理（4）仓储信息化管理（5）仓储成本控制（6）仓储物流配送（7）仓储团队协作与沟通（8）其他（请注明：______）6. 您希望以下哪种培训方式？（可多选）（1）线上培训（2）线下培训（3）线上线下结合（4）企业内部培训（5）外部培训机构（6）其他（请注明：______）7. 您认为以下哪些培训方式效果最好？（可多选）（1）理论讲解（2）案例分析（3）实操演练（4）小组讨论（5）模拟考试（6）其他（请注明：______）8. 您希望培训周期为多久？（1）1天（2）2天（3）3-5天（4）5-7天（5）7天以上三、培训评价9. 您对以下培训内容满意度如何？（1）非常满意（2）满意（3）一般（4）不满意（5）非常不满意10. 您对以下培训方式满意度如何？（1）非常满意（2）满意（3）一般（4）不满意（5）非常不满意11. 您对以下培训讲师满意度如何？（1）非常满意（2）满意（3）一般（4）不满意（5）非常不满意12. 您对以下培训效果满意度如何？（1）非常满意（2）满意（3）一般（4）不满意（5）非常不满意四、其他建议13. 您对仓储培训还有什么其他建议或意见？请在此处填写：感谢您抽出宝贵时间参与本次调查！祝您工作顺利！[调查机构名称][调查时间]。
关于仓库现状调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解我国仓库行业的现状，提升仓库管理水平，我们特此开展本次问卷调查。
您的宝贵意见将对我国仓库行业的发展起到积极的推动作用。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您所在的公司类型是？（）国有企业（）民营企业（）外资企业（）其他2. 您所在的公司规模是？（）10人以下（）10-50人（）50-100人（）100-500人（）500人以上3. 您在仓库行业的工作年限是？（）1年以下（）1-3年（）3-5年（）5-10年（）10年以上二、仓库现状4. 您公司的仓库类型是？（）普通仓库（）恒温仓库（）冷藏仓库（）危险品仓库（）其他5. 您公司仓库的占地面积是多少？（）100平方米以下（）100-500平方米（）500-1000平方米（）1000-5000平方米（）5000平方米以上6. 您公司仓库的存储能力是多少？（）100吨以下（）100-500吨（）500-1000吨（）1000-5000吨（）5000吨以上7. 您公司仓库的自动化程度如何？（）完全手工操作（）部分自动化（）半自动化（）完全自动化8. 您公司仓库的消防设施是否齐全？（）是（）否9. 您公司仓库的安防设施是否完善？（）是（）否10. 您公司仓库的货物周转率如何？（）很高（）较高（）一般（）较低（）很低三、管理现状11. 您公司仓库的管理模式是？（）传统管理模式（）现代管理模式（）混合管理模式12. 您公司仓库的库存管理方法是什么？（）定期盘点（）实时盘点（）其他13. 您公司仓库的货物摆放方式是？（）随机摆放（）按照类别摆放（）按照先进先出原则摆放（）其他14. 您公司仓库的货物搬运工具是什么？（）手推车（）叉车（）其他15. 您公司仓库的温湿度控制是否良好？（）是（）否四、存在问题及建议16. 您公司仓库目前存在的主要问题有哪些？（可多选）（）仓库布局不合理（）仓库管理混乱（）货物存储不安全（）货物周转率低（）其他17. 您对公司仓库管理提出以下哪些建议？（可多选）（）优化仓库布局（）提高仓库管理水平（）加强货物安全管理（）提高货物周转率（）其他感谢您参与本次问卷调查！请您在填写问卷时，尽量做到客观、真实，以便我们更好地了解仓库现状。
存货模块调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解和评估贵公司在存货管理方面的现状、需求和挑战，我们特设计了这份调查问卷。
您的宝贵意见将对我们的研究提供重要参考。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 公司名称：2. 行业类别：3. 公司规模（员工人数）：A. 50人以下B. 50-100人C. 100-500人D. 500人以上二、存货管理现状1. 您公司目前使用的存货管理软件是？A. 无B. 自研C. 国产软件D. 进口软件2. 您认为目前使用的存货管理软件在哪些方面表现较好？A. 操作便捷性B. 功能全面性C. 系统稳定性D. 报表分析能力E. 价格合理性F. 其他（请说明）3. 您认为目前使用的存货管理软件在哪些方面存在不足？A. 操作复杂B. 功能不全面C. 系统稳定性差D. 报表分析能力不足E. 价格过高F. 其他（请说明）4. 您公司目前的存货周转率是多少？A. <1B. 1-2C. 2-3D. 3-4E. 4以上5. 您认为影响存货周转率的主要因素有哪些？A. 订单处理速度B. 库存管理效率C. 供应商合作D. 物流配送E. 其他（请说明）三、存货管理需求1. 您公司是否希望对现有的存货管理软件进行升级或更换？A. 是B. 否2. 如果希望升级或更换存货管理软件，您最关注以下哪些方面？A. 功能全面性B. 系统稳定性C. 报表分析能力D. 操作便捷性E. 价格合理性F. 其他（请说明）3. 您公司是否需要以下功能？A. 库存预警B. 采购计划C. 销售预测D. 库存优化E. 物流管理F. 其他（请说明）4. 您认为以下哪些因素对存货管理至关重要？A. 人员培训B. 系统维护C. 供应链优化D. 内部沟通E. 其他（请说明）四、存货管理挑战1. 您公司目前面临的主要存货管理挑战有哪些？A. 库存积压B. 库存短缺C. 订单处理速度慢D. 供应商合作不顺畅E. 物流配送不及时F. 其他（请说明）2. 您认为以下哪些措施有助于解决存货管理挑战？A. 加强人员培训B. 优化供应链C. 提高内部沟通D. 引入先进的管理理念E. 其他（请说明）五、其他建议1. 您对存货管理有何建议？2. 您认为还有哪些方面需要关注？感谢您抽出宝贵时间填写这份问卷，期待您的宝贵意见！祝您工作顺利！问卷填写说明：1. 请根据实际情况填写；2. 如有其他意见或建议，请在相应问题后注明；3. 问卷填写完毕后，请将问卷提交至指定邮箱或纸质版交至。
关于库存商品的调查问卷
关于库存商品的调查问卷
1、请问您是买家还是卖家？【单选题】
○ 卖家
○ 买家
2、您觉得哪类商品容易经常出现滞销现象？【多选题】
□ 服装
□ 日用品
□ 食品
□ 电子产品
□ 书籍
□ 药品
□ 其他
3、您是否愿意在一个专门发放库存信息网站上发布消息？【单选题】
○ 是
○ 否
4、您是否愿意购买库存商品？【单选题】
○ 是
○ 否
5、您对库存物品的印象通常是什么样的？【多选题】
□ 符合标准的库存积压品，通常为过季或者断码的商品□ 假冒伪劣的商品、洋垃圾或旧货
□ 廉价的低档商品
□ 其他
6、您购买库存物品的时候更看重商品的什么？【多选题】
□ 同价格的物品的质量
□ 价格
□ 完好、整洁程度
□ 其他
7、您觉得现在库存物品市场有什么问题？【多选题】
□ 假冒伪劣商品过多，商品质量参差不齐
□ 知道库存物品价格低廉，但认为便宜没好货
□ 该市场相比较大商场不够稳定不够成熟，对此还不信任
□ 其他
8、您希望如何交易？【单选题】
○ 线上交易，通过物流配送，网银、支付宝等付款
○ 线下交易，留下手机号、qq号等，自行商议交易地点价格C都可以○ 都可以。
存货与仓储循环审计试题
第五章存货与仓储循环审计一、单项选择题1.生产与存货循环形成的文件按业务顺序依次为()。
A．材料分配表、领料单、盘点表、本钞票计算单B．生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、本钞票计算单C．存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单D．生产方案、费用分配表、工时记录、本钞票计算单2.存货内部操纵的目的之一是正确发货并恰当开票，以下()操纵程序最无效。
A．严格操纵产品价格，只有经授权的销售人员能够调价B．由销售代理商核实订单数量、价格、总金额C．客户必须按照产品名目中的产品代码订货D．由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格3.审计人员在采纳实质性分析程序审查存货的总体合理性时，常用的指标是〔〕A．毛利率B．存货周转率C．本钞票利润率D．产品本钞票差异率4.审计人员在运用实质性分析程序检查存货的总体合理性时，能够使用的指标是〔〕A．毛利率B．流淌比率C．存货周转率D．应收账款周转率5.被审计单位在分配材料本钞票差异时，有意少摊借方额，要是相关产品当期完工且销售，这一做法必定导致当期〔〕A．利润虚减B．资产虚减C．存货虚增D．负债虚增6.某企业2011年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件；2011年1月1日至2011年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。
能够确认该企业2010年12月31日产成品A的实际数量为〔〕A．220件B．320件C．120件D．520件7.审计人员对被审计单位进行存货监盘能够到达的审计目标是()A．证实存货计价的合理性B．证实存货账务处理的正确性C．证实存货采购本钞票的正确性D．证实存货的存在性8.以下各项中，属于生产本钞票审计实质性程序的是〔〕A．对本钞票工程进行分析性复核B．审查有关凭证是否通过适当审批C．审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D．询咨询和瞧瞧存货的盘点及接触、审批程序9.存货审计中，审计人员抽查被审计单位存货的日常盘点记录是为了确定()。
存货与仓储循环的控制测试
（2）人工成本管理方面的控制制度 （3）工资的记录和分配方面的控制制度 （4）工资支付的内部控制
• 存货与仓储循环的控制测试
1. 存货内部控制的控制测试程序 （1）从采购部门的业务档案中抽取订货单样
本，检查订货单样本是否附有经批准的请购单或其 他授权文件。
（2） 审核相应的验收报告、卖方发票和货物 入库单，比较三者与请购单在数量、价格、型号、 规格等方面是否一致。
（6）建立成本会计控制制度 成本会计控制制度主要包括以下几个方面： ①授权批准制度 ②会计记录
3. 与工薪相关的内部控制
工薪业务包括人员的录用、解聘、确定基本 工资、记录工时，计算应付职工薪酬、登记应付 职工薪酬明细账和总账、工资支付等内容。工薪 业务的内部控制要点可以概括为：。
（1）职员录用、解聘、调离、工资率变动方 面的控制制度
3. 工薪业务的控制测试程序 （1）审阅职工工资的明细记录。 （2）追查被审计单位的人事档案，内容 包括职工姓名、工资级别、扣款项目和金额等。
（3）审查人事部门对职工的录用、解雇、 调离、工资的变动。）和各种扣款项目是否有相关的 规定，依据是否充分，有无授权批准。
审计基础与实务
存货与仓储循环 的控制测试
存货与仓储循环的控制测试
• 存货与仓储循环的内部控制
1. 与存货相关的内部控制 与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、 产、销各个环节，包括采购、验收、仓储、领用、 加工、装运出库等方面，还包括存货数量的盘存 制度。
2. 与成本费用相关的内部控制
与成本费用相关的内部控制包括对成本费用业 务进行计划、控制，对内部控制进行考核和对成 本费用进行反映和监督的内部控制。其要点如下：
（10）审查未领工资的期后支付情况。 （11）审查工资计算单的编制是否经过适 当的核准。 （12）抽取若干工资计算、发放或分析的 样本，并追溯至相关的明细账、会计凭证。 （13）审查人工成本的分配，以确定直接 人工成本和间接人工成本、管理费用、销售费用 等的划分阶段是否正确。
《审计实务》项目七 存货与仓储循环的审计测试
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● 存货与仓储循环 （inventory and store-house cycle）
● 存货监盘 （supervision of stock-taking） ● 生产通知单 （production order） ● 计价测试 （pricing test ）
一、存货与仓储的业务特征
主要凭证和会计记录
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主要业务活动
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存货与仓储循环涉及的主要业务活动图
二、存货与仓储循环的控制测试程序
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存货与仓储循环的控制测试程序
❖ 生产与仓储循环控制测试 1.和材料验收与仓储有
关的业务活动的控制测试 2.和计划与安排生产有
关的业务活动的控制测试 3.与生产有关的业务活
动的控制测试等环节
❖ 工薪与人事循环控制测试 1.员工聘用与离职的控制测试 2.工作时间记录的控制测试 3.工资计算与记录的控制测试 4.常备数据维护的控制测试
应付职工薪酬的审计目标
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二、应付职工薪酬的审计程序
应付职工薪酬的审计程序
应付职工薪酬核算的 常见错弊形式
1.冒领工资，扩大“小 金库”
2.职工福利费支出挤占 成本费用
3.不通过“应付职工薪 酬”账户发放奖金
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项目应用
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❖注册会计师谢茜在审查希望股份有限公司 本年5月份的“工资结算单”时发现，该公 司销售部门王兰连续四个月的工资共计8 000元均由张军代领。审计人员怀疑有冒领 工资的可能。
存货监盘目标
获取被审计单位资产负债表 日有关存货数量和状况的审计 证据，检查存货的数量是否真 实完整，是否归属被审计单位 ，存货有无毁损、陈旧、过时 、残次和短缺等状况。
关于仓储问题问卷调查
关于仓储问题问卷调查（一）请选择您认为合适的选项填入括号中，每题至少一个选项企业全称：1. 贵公司属于何种性质A 国有企业D.合资企业2. 贵公司的业务范围（A. 仅本市D.全国）B. 私营企业D.外商独资企业）B. 本省E.跨国C.集体企业C .本省及周边省区3. 贵公司是否有仓库（A. 是4. 仓库的属性为（A. 自有5. 贵公司的仓库类型（A. 普通平房库D .立体仓库（10米以上））B.否）B.租赁）B.普通楼房库E.货场C.高层货架仓库（3~5层）F.保温仓库G..冷藏仓库H.冷冻仓库I.气调仓库J.危险品仓库K. 简易仓库6.贵公司仓储设备设施是否按种类分类摆放（）A.是B.否7.如果本地区有专门的物流中心提供仓储场地，请问贵公司是否有意向进驻（）A.是B.否8. 贵公司除仓储外提供哪些附加服务（）A.流通加工B.运输C.配送D.包装 D.其他9. 贵公司是否会对供应商库存进行管理（）A.是B.否10. 您认为贵公司的战略可行性如何（）A.可行B.不可行C.不知道填表人:填表日期：关于仓储问题问卷调查（二）企业全称：1. 您对仓储更关注哪部分（A. 价格B.D.人才 D.2. 贵公司仓库的主要存货（）服务设备）C. 规模1 / 22 / 2A. 家用电器B.家具C.药品D.电子产品E.机械设备F.电子设备G.汽车配件及零部件 H.其他3.贵公司是否租赁其他仓储设备（） A. 是 B.否 4.贵公司的运作方式（ ）A. 机械化作业，人工信息处理B.以手工作业为主C.机械化作业，计算机化信息处理D.全自动无人工作业 5. 贵公司仓储设备管理目前采用了哪些现代化物流信息技术（ ）填表人： 填表日期：A.EOS 系统（电子自动订货系统） ）B. 条形码技术D. EDI 系统（电子数据交换系统）E. GPS （全球卫星定位系统）与GIS （地理信息系统）F.REID （射频识别）G..全无 H.其他 6. 贵公司营运仓库的平均利用率是（ A.30% 及以下 B.31%~50% D.71%~90% E.90% 以上 7. 您对目前的仓储设备满意与否（ A 很.满意 B.满意 D.. 一般 E.不满意8. 您认为贵公司仓储设备设施作业存在的问题有（ A. 机械化水平低 C.51%~70% B.信息化水平低 D .货损率高 G.流通性差 9.贵公司有哪些仓储设备（ A. 装卸搬运设备 E.库存面积不足 H.库存费用高 ）B.保管设备C. 比较满意 ）D.仓储利用率低F.缺乏专业操作人员 D. 养护检验设备 E.通风保暖照明设备 G 劳动防护用品10. 您对贵公司未来的发展前景是否有信心（ A.非常有信心 B.比较有信心 D.没有信心C.计量设备 F.消费安全设备 ） C.信心不大。
仓储实务调查问卷模板范文
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解我国仓储行业的现状和发展趋势，提高仓储管理水平，我们特开展此次仓储实务调查。
您的宝贵意见将对我们研究工作起到重要指导作用。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您所在的公司类型是？A. 国有企业B. 私营企业C. 外资企业D. 其他（请注明：______）2. 您所在的公司规模是？A. 50人以下B. 50-100人C. 100-500人D. 500-1000人E. 1000人以上3. 您在公司担任的职位是？A. 高层管理者B. 中层管理者C. 基层管理人员D. 员工二、仓储现状4. 您公司目前的仓储面积是多少？A. 1000平方米以下B. 1000-5000平方米C. 5000-10000平方米D. 10000平方米以上5. 您公司仓储设施设备的主要类型有哪些？A. 货架B. 搬运设备C. 检测设备D. 其他（请注明：______）6. 您公司仓储管理系统采用哪种类型？A. 人工管理B. 计算机辅助管理C. 仓储管理系统（WMS）D. 其他（请注明：______）7. 您公司仓储作业流程主要包括哪些环节？A. 入库作业B. 出库作业C. 库存管理D. 安全管理E. 其他（请注明：______）8. 您认为当前仓储管理中存在的主要问题有哪些？A. 仓储设施设备老化B. 仓储管理效率低下C. 仓储成本较高D. 仓储信息化程度低E. 其他（请注明：______）三、仓储发展趋势9. 您认为未来几年我国仓储行业将呈现哪些发展趋势？A. 仓储设施设备自动化、智能化B. 仓储管理信息化、数字化C. 仓储服务多元化、个性化D. 仓储物流一体化E. 其他（请注明：______）10. 您认为我国仓储行业在发展中需要关注哪些问题？A. 仓储设施设备更新换代B. 仓储管理人才培养C. 仓储信息化建设D. 仓储物流政策法规E. 其他（请注明：______）四、其他建议11. 您对提高我国仓储管理水平有哪些建议？A. 加强仓储设施设备更新换代B. 提高仓储管理人员的素质C. 推广应用仓储信息化技术D. 加强仓储物流政策法规的制定E. 其他（请注明：______）请您在百忙之中抽出宝贵时间填写此问卷，再次感谢您的支持与配合！[问卷填写截止日期：______][联系方式：______][调查单位：______]。
库存管理现状调查问卷(1)02
安德电器物流部2014年11月仓库管理现状不记名调查问卷为真实了解公司仓库管理现状，现根据公司管理工作需要，由公司物流部组织开展一次仓库管理问卷调查活动。
本次问卷调查采用匿名形式，要求参与者本着实事求是的原则，真实作答。
1、您是（）。
A、普通仓管B、仓库管理人员D、保密2、您入职安德仓库已经有（）。
A、不到1年B、1-2年C、2-3年D、3-4年E、4年以上。
3、您认为目前部门的管理现状满意吗（）。
A、不满意，领导不重视我，来好几年不给我加薪B 、满意，感觉领导对我挺关心的，还给我工作指导C 、不满意，管理方式需要改进D 、一般吧E 很不满意4、您认为目前公司货物入库流程现状与下列哪种情况比较相近（）。
A 、货物检验合格后，库管人员根据请购单核对采购物资到货的情况，数量无误后在对方送货单签收，并办理入库手续，填制入库单。
B、货物检验合格后，库管人员根据对方送货单核对采购物资到货的情况，数量无误后在对方送货单签收，并办理入库手续，填制入库单。
C、货物检验合格后，库管人员根据对方送货单核对采购物资到货的情况，数量无误后直接在对方送货单签收，部分物资当时填制采购入库单，部分物资入库单在月底统一填制。
D、货物检验合格后，库管人员根据对方送货单核对采购物资到货的情况，数量无误后直接在对方送货单签收，当时并不填制入库单，待该物资需要领用时一并填制出库单和入库单。
5、您认为，公司仓库管理人员发现货物到货数量大于请购数量情况后，应采取哪种方式处理？（）。
A、直接将多到物资直接退回给送货单位。
B、将此信息反馈给采购部门和请购部门，如果确实需要，则将多到物资办理签收入库手续。
并要求相关人员补办请购手续，否则直接退货给送货单位。
C、将此信息反馈给采购部门和请购部门，如果确实需要，则将多到物资办理签收入库手续，否则直接退货给送货单位。
D、直接将多到物资办理签收入库手续。
6、您认为外购物料公司出现质量异议相对较多的是以下哪几种物资（）。
冷链仓储调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解我国冷链仓储行业的发展现状、存在问题及未来趋势，我们特此开展此次调查。
您的宝贵意见将对我们研究工作提供重要参考。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于学术研究，我们将严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您所在的公司/机构名称：2. 您的职务/职位：3. 您所在行业：（）食品饮料（）医药保健（）农产品加工（）其他（请注明：__________）二、冷链仓储设施现状4. 您公司/机构目前拥有多少座冷库？（）1座以下（）1-5座（）6-10座（）10座以上5. 您公司/机构的冷库总容量约为多少？（）1000吨以下（）1000-5000吨（）5000-10000吨（）10000吨以上6. 您公司/机构的冷库类型：（）常温库（）冷藏库（）冷冻库（）复合库7. 您公司/机构的冷库主要使用制冷方式：（）氨制冷（）氟利昂制冷（）二氧化碳制冷（）其他（请注明：__________）三、冷链仓储运营状况8. 您公司/机构的冷链仓储业务覆盖区域：（）全国（）省级（）市级（）县级9. 您公司/机构的冷链仓储业务主要包括以下哪些方面？（）货物储存（）货物装卸（）货物包装（）货物配送（）其他（请注明：__________）10. 您公司/机构的冷链仓储业务中，哪些环节损耗较大？（）储存环节（）装卸环节（）包装环节（）配送环节11. 您公司/机构的冷链仓储业务中，哪些环节成本较高？（）制冷能耗（）人工成本（）设备折旧（）其他（请注明：__________）四、冷链仓储政策与法规12. 您认为我国冷链仓储行业在政策与法规方面存在哪些问题？（）政策支持力度不足（）法规体系不完善（）行业标准不统一（）其他（请注明：__________）13. 您认为我国冷链仓储行业在未来发展中，政府应从哪些方面给予支持？（）加大政策扶持力度（）完善法规体系（）制定行业标准（）其他（请注明：__________）五、冷链仓储发展趋势14. 您认为我国冷链仓储行业在未来发展中，以下哪些趋势较为明显？（）冷链仓储规模将进一步扩大（）冷链仓储技术将不断创新（）冷链仓储服务将更加多元化（）其他（请注明：__________）15. 您认为我国冷链仓储行业在未来发展中，可能面临哪些挑战？（）市场竞争加剧（）人才短缺（）技术更新换代（）其他（请注明：__________）感谢您在百忙之中抽出时间填写本问卷，期待您的宝贵意见！祝您工作顺利！[问卷填写说明]请您根据实际情况选择相应的选项，如有特殊情况，请在相应选项后注明。
审计学试题——存货与仓储循环审计
第十一章存货与仓储循环审计重要名词存货存货监盘存货计价测试存货截止测试练习题一、单项选择题1. 一般来说，( )与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。
A. 采购材料和储存材料B. 购置设备和维护设备C. 销售产品D. 生产产品和储存完工产品2. 如果某公司成本费用预算的审批和成本支出的审批工作与( )工作不分离，不应认为该公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。
A. 成本费用预算的编制B. 成本费用支出的执行C. 成本费用支出的会计记录D. 成本费用支出的稽核3. 下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是( )。
A. 存货监盘的目标、范围及时间安排B. 存货监盘的要点及关注事项C. 参加存货盘点人员的分工D. 检查存货的范围。
4. 对存货进行定期盘点是管理层的责任，盘点计划应由( )负责制定。
A. 会计师事务所和被审计单位共同 B .参与此项工作的注册会计师C. 被审计单位管理层D. 被审计单位的主管部门5. 下列项目中，不属于存货实质性程序的是( )。
A. 成本费用的控制测试B. 存货的计价测试C. 存货的分析性程序D. 存货的截止测试6. 下列程序中，( )是存货审计最重要、最具有决定性的程序。
A. 观察B. 函证C. 监盘D. 直接盘点7.注册会计师对( )的核实，与存货“权利和义务”认定的关系最为密切。
A. 代其他公司保管或来料加工的材料B. 残次冷背的存货C. 未作账务处理而置于其他单位的存货D. 抵押的存货8.在存货监盘中实施现场观察时，注册会计师应当( )。
A. 确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B. 跟随存货盘点人员，观察盘点计划的执行情况C. 确定所有权不属于被审计单位的存货是否被纳入盘点范围D. 查明存货应纳入而实际未纳入盘点范围的原因9.应付职工薪酬的审计目标不应包括( )。
A. 确定应付职工薪酬是否实际发放B. 确定应付职工薪酬的列报是否恰当C. 确定应付职工薪酬的期末余额是否正确D. 确定应付职工薪酬的记录是否完整。
库存物料现状调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解我司库存物料的现状，以便优化库存管理，提高物资利用率，特开展此次调查。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您所在部门：□ 采购部□ 仓储部□ 生产部□ 销售部□ 其他（请注明）：__________2. 您的职位：□ 主管□ 经理□ 员工□ 其他（请注明）：__________二、库存物料现状1. 请问您所在部门目前库存物料总量如何？□ 较多□ 一般□ 较少□ 极少2. 您认为库存物料是否合理分布？□ 合理□ 一般□ 不合理3. 请列举目前库存物料的主要类别：（可多选）□ 金属材料□ 电器设备□ 化工原料□ 塑料制品□ 其他（请注明）：__________4. 请问以下物料中，哪些物料库存量较大？（可多选）□ 原材料□ 半成品□ 成品□ 通用件□ 维修备件□ 其他（请注明）：__________5. 您认为以下物料中，哪些物料存在过剩现象？（可多选）□ 原材料□ 半成品□ 成品□ 通用件□ 维修备件□ 其他（请注明）：__________6. 您认为以下物料中，哪些物料存在短缺现象？（可多选）□ 原材料□ 半成品□ 成品□ 通用件□ 维修备件□ 其他（请注明）：__________7. 请问以下物料中，哪些物料存在过期现象？（可多选）□ 原材料□ 半成品□ 成品□ 通用件□ 维修备件□ 其他（请注明）：__________三、库存管理1. 您所在部门是否制定了库存管理制度？□ 是□ 否2. 您认为现有库存管理制度是否完善？□ 完善□ 一般□ 不完善3. 请问以下库存管理制度中，哪些制度执行效果较好？（可多选）□ 库存盘点制度□ 物料验收制度□ 出入库管理制度□ 库存预警制度□ 其他（请注明）：__________4. 您认为以下库存管理制度中，哪些制度存在不足？（可多选）□ 库存盘点制度□ 物料验收制度□ 出入库管理制度□ 库存预警制度□ 其他（请注明）：__________四、其他建议1. 您认为在库存管理方面，有哪些改进措施？（可多选）□ 加强库存数据分析□ 优化库存管理流程□ 提高库存周转率□ 加强与生产、采购部门的沟通协调□ 其他（请注明）：__________2. 您认为在库存管理方面，有哪些困难或问题？（可多选）□ 物料分类不清□ 库存数据不准确□ 物料领用不规范□ 库存管理制度不完善□ 其他（请注明）：__________感谢您抽出宝贵时间填写此问卷，您的宝贵意见将对我司库存管理优化起到重要作用。
仓储实务调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了深入了解我国仓储行业的现状、发展趋势及存在的问题，我们特开展此次仓储实务调查。
您的宝贵意见将对我国仓储行业的发展起到积极的推动作用。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您所在的公司类型是？（）国有企业（）民营企业（）外资企业（）其他（请注明：__________）2. 您在公司担任的职位是？（）仓储经理（）仓储主管（）仓储员（）其他（请注明：__________）3. 您所在公司的仓储规模（按仓储面积计算）是？（）1000平方米以下（）1000-5000平方米（）5000-10000平方米（）10000平方米以上二、仓储管理4. 您公司目前使用的仓储管理系统是？（）ERP系统（）WMS系统（）SCM系统（）其他（请注明：__________）5. 您认为仓储管理系统在以下方面的表现如何？（）数据准确性（）操作便捷性（）系统稳定性（）客户满意度（）其他（请注明：__________）6. 您公司仓储管理中存在的主要问题有哪些？（）库存管理混乱（）出入库效率低（）设备老化（）人员素质不高（）其他（请注明：__________）7. 您认为以下哪些因素对仓储管理的影响较大？（）人员因素（）设备因素（）管理因素（）技术因素（）其他（请注明：__________）三、仓储设施8. 您公司目前使用的仓储设施有哪些？（）货架（）托盘（）输送带（）其他（请注明：__________）9. 您认为以下哪些仓储设施在提高仓储效率方面作用较大？（）货架（）托盘（）输送带（）其他（请注明：__________）10. 您公司仓储设施存在的主要问题有哪些？（）设备老化（）维护保养不及时（）布局不合理（）其他（请注明：__________）四、仓储物流11. 您公司目前使用的物流方式有哪些？（）公路运输（）铁路运输（）水路运输（）航空运输（）其他（请注明：__________）12. 您认为以下哪些物流方式在降低物流成本方面作用较大？（）公路运输（）铁路运输（）水路运输（）航空运输（）其他（请注明：__________）13. 您公司物流过程中存在的主要问题有哪些？（）运输时间长（）运输成本高（）配送不及时（）其他（请注明：__________）五、其他14. 您认为我国仓储行业在哪些方面需要加强？（）政策支持（）技术创新（）人才培养（）行业自律（）其他（请注明：__________）15. 您对我国仓储行业的发展前景有何看法？（）非常看好（）比较看好（）一般（）不太看好（）非常不看好感谢您的耐心填写！祝您工作顺利！【问卷结束】。
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6、是否设置存货管理制度？
B.管理及独立性控制
7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？
8.所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？
16.存货的数量是否由负责存货记录之外的独立人员核证?
17.存货是否建立了出门验证制度?
18.寄销品是否适当登帐和控制？
19存货的保险制度是否适当？
20.半成品和产成品是否及时办理交库手续?
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
日期：
项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
仓储与存货循环调查问卷（二）
24.是否定期检查存货明细帐和总帐的一致性？
25.仓储是否有损耗定额,并遵照执行?
26. 仓储损耗定额是否合理,执行结果(高、低、适中)?
27.存货边角余料（包括更换的船舶备件）是否回收？残料价值是否入帐核算？
28．是否每年至少盘点存货一次,并将实际盘点数和帐面数核对、将燃油消耗报告反映的船存燃油数量与财务的燃油台帐核对？
9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?
10.存货的防盗措施是否周密?
11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?
12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?
13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?
14.废弃残料是否适当控制?
15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?
受访人：
调查问题
回 答
注 释
缺 点
不适用
是
否
主
要
次
要
21.存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定？
22.成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权?
C记录控制
23、存货（除燃油）是否设有永续盘存记录？航次结束时船存燃油消耗报告是否及时报出并经船长签字？
35．月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?
36．存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
日期：
项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
仓储与存货循环调查问卷（三）
受访人：
问题与评价：
改进建议：
29、异地存货是否每年履行实地盘点程序，还是只发询证函？
30、燃油台帐数量登记的资料来源？
31．存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐?
32．委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？
33．存货的计价方法是否改变？
34．原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
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项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
仓储与存货循环调查问卷(一)
受访人：
调查问题
回 答注 释缺 点来自不适用是否
主要
次要
A.背景材料
1.该公司主要存货是什么？
2.该公司的存货是否具有时效性？
3.存货的存放地点是否集中？
4.存货在流动资产的比例有多高？