筹资过程中的内部控制
筹资活动内部控制案例
筹资活动内部控制案例英文回答：Internal controls are crucial for any organization, especially when it comes to fundraising activities. They help ensure the integrity of financial transactions, prevent fraud, and safeguard the organization's assets. Let me share a case study to illustrate the importance of internal controls in fundraising activities.A few years ago, I was involved in organizing a charity event to raise funds for a local orphanage. We planned various activities, including a gala dinner, a silent auction, and a donation drive. As the event coordinator, it was my responsibility to implement effective internal controls to safeguard the funds raised.One of the key internal controls we put in place was the segregation of duties. We made sure that no single individual had control over all aspects of the fundraisingprocess. For example, one person was responsible for collecting cash donations, another person was in charge of recording and reconciling the donations, and a third person was responsible for depositing the funds into the organization's bank account. By separating these duties, we minimized the risk of one person having the opportunity to misappropriate funds.To further enhance our internal controls, we implemented a system of checks and balances. For instance, we required two signatures on all checks issued by the organization. This ensured that no single individual could authorize payments without proper oversight. Additionally, we conducted regular reconciliations of our financial records to the bank statements to identify anydiscrepancies or irregularities.Another important internal control we implemented was the use of numbered fundraising tickets for the gala dinner. Each ticket had a unique number, and we kept a detailed record of the ticket sales. This helped us track the number of tickets sold and ensure that all funds collected wereproperly accounted for.In addition to these controls, we also had strict cash handling procedures in place. We trained our volunteers on how to handle cash, count it accurately, and securely transport it to the bank. We also implemented surprise cash counts to deter any potential theft or fraud.These internal controls were essential in ensuring the success and integrity of our fundraising activities. They provided us with the confidence that the funds raised were being used for their intended purpose and not misappropriated. Moreover, they helped us build trust with our donors, as they could see that we had robust systems in place to protect their contributions.中文回答：筹资活动内部控制对于任何组织都至关重要，尤其是在筹款活动中。
筹资与投资循环的内部控制及其测试
筹 资
(1)
筹资活动是否经过授权批准。
活
动
筹资活动的授权、执行、记录和实物
的(2) 保管等是否严Fra bibliotek分工。控
制
筹资活动是否建立了严密的账簿体系
测 试
(3) 和记录制度，并定期检查。
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试
二、投资活动的控制测试
（1）投资计划的审批授权控制。 （3）健全的资产保管制度。 （5）完善的定期盘点制度。
审计学
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试 一、筹资活动的控制测试
会计记录的控制。
筹
实物保管的控制。
资
活
还本付息、支付股利等付出款项的控制。
动
的
筹资收入款项的控制。
内
部
筹资循环的职务分离控制。
控
制
筹资的授权审批控制。
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试 一、筹资活动的控制测试
（1）投资项目是否经授权批准。
2．投资 活动的控 制测试
（2）投资项目的授权、 执行、保管和记录是否有 严格分工。
（3）有无健全的有价 证券保管制度。
审计学
（2）合理的职责分工。 （4）详细的会计核算制度。 （6）投资收益控制。
1．投资活动的内部控制出产成品
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试 二、投资活动的控制测试
（5）对投资收益的监 控是否适当。
（4）投资活动的核算 方式是否符合有关财务制 度的规定，相关投资收益 的会计处理是否正确。
公司筹资内部控制制度
公司筹资内部控制制度一、总则第一条为了加强公司筹资活动的内部控制，规范公司筹资行为，保护公司及股东的合法权益，降低筹资风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及本公司《章程》等规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司筹集资金的各个方面，包括股权融资、债务融资以及其他形式的筹资活动。
第三条公司筹资内部控制的目标：（一）确保筹资活动的合法性、合规性；（二）确保筹资资金的合理使用和有效管理；（三）保护公司和股东的合法权益，防止利益冲突和利益输送；（四）降低筹资成本，提高筹资效益；（五）确保信息披露的真实、准确和完整。
第四条公司董事会对公司筹资内部控制制度的制定和有效执行负责。
二、筹资活动的审批和授权第五条公司筹资活动应当遵循董事会或者股东大会的决议。
筹资方案应明确筹资用途、筹资规模、筹资方式、筹资期限、还款计划等事项。
第六条公司筹集资金的决策应由董事会或者股东大会审批。
董事会或者股东大会应当根据公司的实际情况和资金需求，审慎决策，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
第七条公司筹集资金的授权应明确授权范围、权限、责任等事项。
授权应遵循逐级授权、权责对等的原则。
三、筹资活动的实施和监督第八条公司应当按照筹资方案实施筹资活动，确保筹资资金的合理使用和有效管理。
第九条公司应当建立健全筹资活动的监督机制，对筹资活动的实施情况进行定期检查和评价，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
第十条公司应当加强对筹资资金的管理，确保筹资资金的安全性和流动性。
公司应当根据筹资资金的性质和用途，制定相应的资金管理措施。
四、信息披露和风险管理第十一条公司应当真实、准确、完整地披露筹资活动的相关信息，包括筹资方案、筹资进展、资金使用情况等。
第十二条公司应当建立健全筹资活动的风险管理机制，识别和评估筹资活动的各种风险，制定相应的风险控制措施。
第十三条公司应当加强对筹资活动的内部控制，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
筹资业务内部控制制度
筹资业务内部控制制度
筹资业务内控制制度是指公司在进行筹资活动时，对内部流程和风险进行有效监控和管理的系统。
它有助于确保公司的筹资活动符合相关法律法规、公司政策和战略目标，并有效防止风险和错误。
筹资业务内部控制制度应包括以下主要方面：
1. 授权和批准：明确规定筹资活动的授权和批准程序，确保只有经过授权的人员才能进行筹资活动。
2. 业务流程：明确规定筹资活动的具体操作流程和步骤，包括筹资申请、审批、承诺、核准、记账等环节。
3. 资金管理：确立资金管理制度，包括银行开户、资金划拨、预决算管理、资金使用监控等，以确保筹资资金的安全、有效使用。
4. 信息披露：确保筹资相关信息的真实、准确和及时披露，包括公司财务状况、债务状况以及筹资计划等，以满足监管机构和股东的信息需求。
5. 风险管理：建立风险管理制度，明确筹资活动中可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范和管理，以确保筹资活动的安全和稳定性。
6. 审计和监督：建立内部审计和监督机制，定期对筹资活动进
行审计和监控，发现问题和风险及时采取相应的措施进行改进。
筹资业务内部控制制度的建立和执行对于保证公司筹资活动的合规性、有效性和安全性非常重要，有助于提高公司的竞争力和信誉度。
3筹资内部控制制度（5篇）
3筹资内部控制制度（5篇）第一篇：3筹资内部控制制度筹资内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司筹资活动的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。
第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。
第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。
第四条筹资内部控制制度的基本要求是不相容职务应当分离，其中包括：（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批、执行与相关会计记录；（四）筹资业务的决策、执行与相关会计记录。
第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。
第六条公司筹资业务要严格按照本制度规定执行。
第二节分工及授权第七条筹资内部控制制度相关岗位职责：（一）财务总监1.组织实施公司融资策略，组织融资协议的谈判,参与公司信贷评级及授信管理工作。
2.负责公司债务的管理工作，对公司债务的总量、结构进行分析，根据公司发展要求，研究制订债务优化调整方案并组织实施。
3.结合资金预算，提出公司年度融资计划，平衡融资规模，对融资计划和执行情况进行逐笔审批和监控。
4、负责安排公司贷款、借款及还本付息工作。
（二）董事会办公室1、负责协助财务总监拟定发行债券或股票的筹资方案，对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报董事会或股东大会审批。
2、对在证券市场上所筹措资金使用的过程进行监督、控制。
（三）出纳，负责根据批准的利息、股息计算单支付利息、股息等。
（四）会计，根据银行进账单、借款合同、利息或股利计算单等填制记账凭证。
第八条本公司的筹资额度超过公司最近一期经审计的净资产的10%（含10%）以上的长期借款或净资产的20%(含20%)以上的短期借款由董事会讨论并做出决议，待提请公司股东大会讨论并做出决议后方可实施；不超过公司最近一期经审计的净资产的10%（含20%）以的长期借款或净资产的20%(含20%)以上的短期借由董事会做出决议并实施；不超过200万元的借款可由公司总经理批准；发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的形式批准。
解析企业筹资过程中的内部控制
解析企业筹资过程中的内部控制【摘要】资金是企业生存和发展的重要基础，如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成为社会广泛关注的热点问题。
本文对筹资活动的业务流程及存在的主要风险进行了分析，并针对存在的风险提出了主要的控制措施，以期帮助人们加深对筹资活动风险控制的理解和应用。
【关键词】筹资活动业务流程风险控制措施筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。
通过筹资活动，企业取得投资和日常生产经营活动所需的资金，从而使企业投资、生产经营活动能够顺利进行。
企业应当根据经营和发展战略的资金需要，确定融资战略目标和规划，结合年度经营计划和预算安排，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
如果是境外筹资，还必须考虑所在地的政治、经济、法律和市场等因素。
企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。
在这个过程中，物质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中蕴藏的无形的资金价值运动。
因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。
筹资活动的内部控制，不仅决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未来发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本筹集资金，能以什么样的筹资风险筹集资金，并决定着企业所筹集资金的最终使用效益。
较低的筹资成本、合理的资本结构和较低的筹资风险，能够使企业应付裕如、进退有据，不至于背负沉重的压力，可以从容地追求长期目标，实现可持续发展；而较高的筹资成本、不合理的资本结构和较高的筹资风险，常常使企业经营压力倍增。
企业一方面要保持更高的资金流动性以应付不合理资本结构带来的财务风险，一方面要追求更高的投资收益以补偿高额的筹资成本。
因此，企业难以追求长期目标，往往过度追求短期利益，饮鸩止渴或者铤而走险，发展战略不能得到很好执行，经营活动的可持续性得不到保证，企业经营和发展难以为继，财务风险很大，企业正常发展受到严重制约。
筹资内部控制制度
筹资内部控制制度引言筹资内部控制制度是指企业为了保护自身利益和资产，规范筹资活动，预防和发现风险，确保筹资过程的合规性和安全性而制定的一系列规章制度和控制措施。
本文将详细介绍筹资内部控制制度的定义、目的、重要性，以及筹资内部控制制度的主要内容和实施方法。
筹资内部控制制度的定义筹资内部控制制度是指企业为保护自身利益和资产，规范筹资活动，预防和发现风险，确保筹资过程的合规性和安全性而制定的一系列规章制度和控制措施。
这些制度和措施旨在指导、规范和监督企业在筹资活动中的各个环节，包括筹资目标、筹资计划、风险评估、筹资决策、筹资执行、筹资结果评估等。
筹资内部控制制度的目的筹资内部控制制度的目的是确保企业筹资活动的合规性和安全性，预防和发现潜在风险，保护企业利益和资产。
通过规范和监督筹资活动的各个环节，筹资内部控制制度能够提高企业对筹资活动的管理水平，加强对筹资过程的控制和监督，降低筹资活动的风险，确保筹资活动的顺利进行。
筹资内部控制制度的重要性筹资内部控制制度对企业的重要性不可忽视。
首先，筹资活动是企业获得资金的重要途径，如果筹资活动不规范，可能会导致企业面临财务风险。
其次，筹资活动的合规性和安全性对企业形象和声誉有重要影响，关乎企业的长期发展。
最后，筹资内部控制制度能够提高企业对筹资活动的管理水平，降低筹资活动的风险，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
筹资内部控制制度的主要内容筹资内部控制制度包括筹资目标、筹资计划、风险评估、筹资决策、筹资执行、筹资结果评估等几个主要内容。
筹资目标筹资目标是企业筹资活动的首要任务。
企业应设定明确的筹资目标，如资金规模、筹资成本、筹资期限等，以便在筹资活动中有明确的目标和方向。
筹资计划筹资计划是指在筹资活动中制定并执行的详细计划。
企业应根据实际情况，制定筹资计划，明确筹资的时间、方式、渠道等，确保筹资活动能够顺利进行。
风险评估风险评估是筹资内部控制制度中的重要环节。
企业应对筹资活动中的各种潜在风险进行评估，如市场风险、信用风险、流动性风险等，以便预防和应对可能出现的风险。
企业内部控制流程—筹资和预算
理进行相应的指导
5．《筹资预算》和《筹资方案》得到财务总监的审核和总经理的审批后，企业应聘请法律 顾问和财务顾问共同对进
D2 行审核 6．如果《筹资预算》和《筹资方案》不合理，筹资主管应对筹资预算和筹资方案重新修 订；如果合理，应及时保管资料并执行《筹资预算》和《筹资方案》
审批
审核
审核
如果债务过高、资金 安排不当、不能按期 偿债、资金管理不当 等，就会造成资金流 失或因筹资记录不真 实，而使得账实不符、 筹资成本信息不真实
审批 准
如果《筹资分析报告》 未经适当审批或超越 授权审批，可能产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为而使企业遭受 损失
审批
审核 审核
审核 审核
开始
1 编制 《筹资计划》
弊、欺诈行为，从而
使企业遭受损失
如果筹资活动不符合 《公司法》和《证券 法》规定，可能使企 业遭受外部处罚、经 济损失和信誉损失
审批
如果筹资记录错误， 可能造成债务和筹资 成本信息不真实，从 而增加筹资管理成本
审核
2
3
全权负责
负责具体的
筹资活动
筹资活动
D1
4
指导
编制《筹资 预算》与《筹
资方案》
5 分析筹资
审批
审核
审核
开始 D1
1 编制 《筹资计划》
执行《筹资 计划》
如果《筹资分析报告》 未经适当审批或超越 授权审批，可能造成 企业经济负担
审批
审核
审核
3 编制《筹资 分析报告》
2
提供账务 处理的凭证 D2
4 提出筹资业 务管理建议
审批
审核
审核
如果筹资活动的效益 未与筹资人员的绩效 挂钩，则会导致筹资 决策责任追究时无法 落实到具体的部门及 人员
筹资内部控制制度
筹资内部控制制度（一）目的筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。
筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，控制资金风险，充分利用财务杠杆效应以取得最佳效益。
为规范公司的筹资活动，特制定本制度。
（二）筹资策略公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题应指定长/短期筹资策略。
主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定公司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。
（三）公司筹资的评价准则1．以“投”定“筹”：公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定公司投资策略。
2．量力而行：公司筹资需要付出资金成本，必须充分考虑公司的偿还能力。
因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力。
做到量力而行。
3．筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括：（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。
筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。
4．借款对公司的控制权。
在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。
5．公司筹资管理主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。
6．公司负债率要控制在一定范围内。
7．公司筹资要考虑税款减免。
8．有利于公司竞争力的提高。
（四）筹资方式：1．银行筹资银行筹资是公司资金筹集的最主要方式，银行筹资方式包括：短期贷款、长期贷款、银行承兑汇票等，集团考虑筹资方式的选择时应综合以上因素。
7.1第七章企业筹资活动内部控制的目标(石会颖校对)
还本付息的审批与办理 程序明确合理
业务目标—建立组织管理体系
职责分工 权限划分 明确规范
机构设置 人员配备 科学合理
对每个部门和岗位的责任和 权利进行明确，一个部门能 够办理的业务只能是权利所 允许范围内的，不能逾越部
门的权利
办理筹资业务的人员应具备 必要的筹资业务专业知识和 良好的职业道德，熟悉国家 有关法律、法规、相关国际
2001年，通过其全资内地子公司中国移动（广东）公司发行50 亿元人民币的10年期的浮动利率公司债券，创下了当时企业债 券发行规模新纪录。
业务目标—保证筹资活动的审批与办理程序明确合理
筹资方案的拟定与审批 程序明确合理
筹资合同协议的审核与 签订程序明确合理
筹集资金的收取和使用的 审批与办理程序明确合理
财务目标—保持合理的负债水平、结构，降低筹资成本
方案对公司筹资成本的影响 发行中期票据，在公司业务规模不断扩大、合理匹配相应的资金 结构性需求的同时，更可以进一步节约财务费用，提高公司的整 体盈利水平。
该项筹资活动使企业保持了合理的负债水平和负债 结构，降低了筹资成本，从这个角度讲是可行的。
财务目标—保证筹资信息的披露准确可靠
业务目标—保证筹措企业生产经营、发展所需资金
2000年10月7日，公司通过其全资子公司中国移边（深圳）有 限公司，与由中国建行和中国银行联合牵头的8家国内外银行签 署了125亿元人民币的银团贷款协议。用于解决公司向其控般 母公司中国移动通讯集团公司收购内地7个省份移动通信资产的 部分资金需要。
业务目标—保证筹措企业生产经营、发展所需资金
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 应用指引6号-资金活动》
筹资活动的控制目标、内部控制和测试
借款均为被审计单位承担的债务，所有者权益代表所有者的法定求偿权（权利与义务）
向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对；
检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资是否经注册会计师审验。
借款和所有者权益的期末余额正确（计价和分摊）
建立严密完善的账簿体系和记录制度；
核算方法符合会计准则和会计制度的规定
抽查筹资业务的会计记录，从明细账抽取部分会计记录，按原始凭证到明细账、总账顺序核对有关数据和情况，判断其会计处理过程是否合规完整。
借款和所有者权益在资产负债表上披露正确（列报）
筹资业务明细账与总账的登记职务分离；
借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账（完整）
筹资业务的会计记录、授权和执行等方面明确职责分工；
借款合同或协议专人保管；
如保存债券持有人的明细资料，应同总分类账核对相符；
如由外部机构保存，需定期同外部机构核对
观察并描述筹资业务的职责分工；
了解债券持有人明细资料的保管制度，检查被审计单位是否将其与总账或外部机构核对。
筹资活动的控制目标、内部控制和测试一览表
内部控制目标
关键内部控制
常用控制测试
交易实质性程序
借款和所有者权益账面余额在资产负债表日确实存在，借款利息费用和已支付的股利是由被审计期间实际发生的交易事项引起的（存在或发生）
借款或发行股票经过授权审批；
签订借款合同或协议、债券契约、承销或包销协议等相关法律文件；
筹资披露符合会计准则和会计制度的要求。
观察职务是否分离
确定借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债。
企业筹资内部会计控制制度及方法.docx
企业筹资内部会计控制制度及方法一、内部会计控制及筹资概述内部会计控制主要是指企业的管理层和财务人员通过对会计信息和知识的运用，来对企业的各项经济活动和财务管理活动进行管控，以确保其会计工作真实准确的管理行为。
筹资主要是指企业出于维持自身正常经营和可持续发展的目的而通过股权、债务等交换方式来获取资金的经济活动，一般从其资金来源的角度可分为内部筹资和外部筹资两大类，其中内部筹资主要是通过留存收益来进行，而外部筹资主要包括股票、银行信贷、发行债券、商业拆借、融资租赁、吸收外部直接投资等各种方式。
筹资内部会计控制主要是通过利用内部控制的一些手段来实现对筹资过程的监督和管控，在确保资金后续使用合理科学的基础上同时实现筹资业务在风险可控范围内合规合法进行，其一般的控制目标主要有为了得到董事会的授权审批、降低筹资成本和确保筹集资金的合理使用等。
二、企业筹资内部会计控制的主要内容从前文筹资活动的主要内容来看，企业筹资内部会计控制应当主要包括这些内容：一是筹资计划和审批方面的内部会计控制，即在制定筹资计划时首先要明确专人负责，同时计划必须经企业董事会进行审批；二是筹资协议或合同的内部会计控制，即企业无论用何种筹资方式，都需要签订完整、详尽、合规合法的筹资协议或合同；三是利用股票或债券进行筹资的，须分别从股票和债券的签发、发行、保管、股利或利息支付等环节建立较为完善的内部会计控制，尽量降低筹资风险；四是关于筹资业务的会计核算内部控制，即严格按照各项会计准则做好筹资业务的会计核算；五是筹集资金的使用方面的内部会计控制，即资金的投向必须按照筹集目的使用、提高资金使用效率等；六是对于筹资业务的内部会计控制的监督检查方面，即一方面要对筹资业务的内部会计控制制度的执行情况进行检查监督，确保其有效性，另一方面则要通过检查监督及时发现其存在的漏洞并加以完善。
三、企业筹资内部会计控制制度和方法的关键点虽然企业筹资的内部会计控制所涉及的内容复杂，需要关注的控制点和风险点比较多，但是从全局性的角度来分析，其关键控制点主要有以下几个：一是必须从企业全局的角度对筹资总收益及总成本进行权衡，即在进行筹资之前，需要从筹资的必要性、筹资收益与成本的比例情况进行考虑，进而确定筹资的具体途径；二是做好筹资的预算工作，即在进行筹资活动之前需以筹资成本为基础，合理的编制预算成本，并避免临时动用预算资金；三是确定合理的筹资规模，即筹资量以企业的承受范围为上限，同时要避免资金闲置，加重企业的财务负担和负债率；四是筹资方式的选择问题，即企业需要综合考虑国家金融政策、市场行情和企业自身的实际，尽量运用内部筹资和外部筹资相结合、长期筹资和短期筹资相结合等方式来合理规避筹资风险；五是要在筹资过程中，特别是股权筹资过程中要考虑企业的控制权问题，必须避免因丧失过多股份份额而造成企业的控制权不稳或旁落；六是要对筹资业务所筹集资金进行清晰明确的会计记录和监督，保障资金的安全合理使用。
案例分析5：筹资业务内部控制
B公司筹资内部控制制度部分内容摘录如下：1）公司为了提高产品质量，降低生产成本，决定对固定资产进行更新改造，为此决定向全社会发行无记名债券，由财务经理拟定筹资方案，由董事会决议通过发行债券。
2）公司选择具有证券、期货业务资格的C证券公司作为本次债券发行的承销商，公司指定投资部经理负责本次债券的发行和保管。
3）经过中国证券监督管理委员会的批准，公司债券正式发行，所得的发行收入低于债券面值，两者的差额作为财务费用处理。
4）公司留存的债券存根簿上登记债券持有者的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。
5）由于今年世界经济不景气，加之美国推出第三轮量化宽松货币预期的增大，避险资金大量进入黄金市场，国际市场金价持续走高，公司决定将一部分债券发行收入用于买卖黄金期货。
6）每月月末会计人员计算当期的利息费用，并将之作为财务费用处理。
7）债券到期收回后，由财务经理、内审人员、保管人组成小组，按照序号清点所有债券；清点债券无缺损号或对缺号原因进行调查后，当场焚毁所有债券，填写焚毁证书，并签字。
1）存在内部控制缺陷，公司发行债券由董事会审议后提交股东大会决议通过。
2）存在内部控制缺陷，债券的发行与保管属于不相容职务，应由不同人员担任。
3）存在内部控制缺陷，如果企业折价发行债券，折价部分应该计入到“应付债券——利息调整”，并编制溢价折价摊销表。
4）存在内部控制缺陷，公司发行无记名债券时，应在债券存根簿登记债券的总额、利率、偿还期限和方式以及发行日期和债券的编号等。
5）存在内部控制缺陷，严禁擅自改变资金用途，由于市场环境等特殊因素确需改变资金用途的因履行审批手续，并书面记录审批过程。
6）存在内部控制缺陷，由于本次发行债券的收入用于固定资产的更新改造，对于符合资本化条件的固定资产更新改造的利息费用应该计入到“在建工程”。
7）不存在内部控制缺陷。
企业内部控制流程——筹资
企业内部控制流程——筹资企业内部控制流程是指企业在进行筹资活动时，按照一定规则和程序进行的各项管理活动和控制措施。
它主要包括筹资计划、筹资实施、筹资监控和筹资评估四个环节。
通过科学合理的筹资管理，可以确保企业获得充足的资金支持，提高企业的经济效益和竞争力。
首先是筹资计划。
企业在筹资前需要制定详细的筹资计划，包括筹资金额、筹资方式、筹资期限等。
筹资计划需要根据企业发展规划和经营需求进行科学合理的设定，确保筹资方案能够满足企业的实际需求。
在筹资计划制定过程中，需要对外部环境进行充分的分析和评估，确定市场需求和筹资的可行性。
其次是筹资实施。
筹资实施是指企业根据筹资计划，通过各种途径筹集资金。
筹资途径可以包括银行贷款、发行债券、股权融资等。
在筹资实施过程中，企业需要与金融机构、投资者等进行沟通和谈判，达成筹资协议。
在签订协议前，需要对签订方进行资信评估，确保签订方具备履行合同的能力。
第三是筹资监控。
筹资监控是指企业对筹资活动进行跟踪和控制，确保筹资资金的合规性和安全性。
在筹资过程中，企业需要建立健全的财务管理体系，包括财务预算、会计核算、资金监控等。
通过监控筹资资金的使用情况，及时发现和解决问题，确保筹资资金的有效利用和保障。
最后是筹资评估。
筹资评估是指企业对筹资活动进行绩效评价，判断筹资效果和经营风险。
企业可以通过财务指标，如资金利润率、负债比率等，对筹资效果进行评估。
此外，还需要对筹资过程中的风险进行评估和控制，及时调整筹资计划和策略，确保企业的经营稳定和可持续发展。
总之，企业内部控制流程在筹资环节起着至关重要的作用，对企业的经营决策和风险管理具有重要影响。
企业需要从筹资计划、筹资实施、筹资监控和筹资评估等方面进行全面有效的管理和控制，确保筹资活动的顺利进行和达成预期效果。
同时，企业还需要密切关注市场变化，及时调整筹资策略和手段，适应和应对外部环境的变化。
公司筹资内部控制制度
公司筹资内部控制制度简介公司筹资内部控制制度是指为了维护公司的合法权益，保障公司的经济利益而制定的所有筹资活动的内部控制制度。
其目的是规范公司筹资行为，防范筹资活动中的风险，并提供准确、完整、可靠的信息，为公司做出科学决策提供必要支持。
在现代市场经济运作环境中，公司筹资是其生存和发展的基石。
为提高公司财务管理水平和决策质量，确保筹资的高效性和规范性，建立和健全公司筹资内部控制制度是至关重要的。
内容和要求（1）筹资计划的制定：公司在实现筹资目标的过程中，需要制订相应的计划。
计划应该包含筹资方式、来源、数量、期限等内容，以确保筹资计划的合理性和可行性。
（2）资金管理制度：公司应建立科学、合理、严密的资金管理制度，制定专门的账户管理规定，严格控制资金使用和支取，防止资金流失和利益受损。
（3）筹资渠道的管理：公司的筹资渠道应具有既安全又高效的特点。
筹资渠道的管理应当建立完善的流程和制度，确保财务资源的优化配置和有效利用。
（4）投资评估及决策制度：公司对于各种投资项目进行评估和决策是实现筹资目标的关键之一。
因此，公司应建立一套科学合理、严密可行的投资评估及决策制度。
（5）信息披露制度：为确保公司筹资活动的透明度和合法性，信息披露制度是非常必要的。
公司应建立一套完善的信息披露制度，确保内部人员和外部交易方能够获得真实完整的信息。
（6）内部控制审计：公司应定期对筹资内部控制制度进行自检和审计，发现问题及时纠正，确保公司筹资证券化的有效性和内部控制的高效运行。
实施建议（1）严格执行公司筹资内部控制制度，确保筹资活动真正达到预期目标和效果；（2）从组织架构、流程制度和人员素质等方面全方位加强公司筹资内部控制；（3）针对不同的筹资方式、不同的实施情况，制定相应的管理规范和流程；（4）结合公司实际情况，适时的修订、完善公司的筹资内部控制制度，确保其不断适应外部市场环境的变化。
其他内部控制制度是一个持续发展的过程，其建立和实施需要公司全体人员的共同努力。
公司筹资业务内部控制制度
公司筹资业务内部控制制度第一章总则第一条为了加强对筹资业务的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据《公司章程》、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的筹资活动。
第三条本制度所称筹资活动是指公司为满足生产经营及发展需要，通过权益资本筹资、债务资本筹资方式筹集资金的活动。
第四条筹资原则（一）合法性原则：公司筹资必须按照法律规定程序和公司规定取得资金；（二）适量性原则：根据公司生产经营的需要确定筹集资金数额；（三）择优性原则：选择合适的筹资方式和渠道或筹资组合；（四）风险与效益的统一性原则。
第二章职责分工与授权批准第五条公司应明确筹资业务部门职责、权限，确保办理筹资业务的不相容职责相互分离、制约和监督。
筹资业务的不相容职责包括：（一）筹资方案的拟定与决策分离；（二）筹资合同或协议的订立与审核分离；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行分离；（四）筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离；（五）筹资业务的全过程不由一人办理。
第六条筹资业务归口办理（一）董事会办公室是权益资本筹资的归口办理部门。
负责拟订股票发行（增发）草案、中介机构的审查选定及合同的审核、上报审批材料的编写等；（二）融资财务部是债务资本筹资的归口办理部门。
负责办理银行借款、债券发行等债务资本筹资活动。
第七条筹资业务人员的素质要求：（一）熟悉国家有关法律法规；（二）具备良好的职业道德和业务素质；（三）符合公司规定的岗位规范要求。
第八条授权批准及审批程序公司发行债券和股票，按《公司章程》规定，由股东大会审批。
公司向金融机构申请的综合授信额度的，根据上市公司监管规则，视授信额度由董事会或股东大会审批。
董事长或董事长授权的其他人士根据股东大会或董事会授权全权处理相应事宜。
第三章筹资决策控制第九条公司每年度根据公司的发展战略、投资计划、生产经营需要，并以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算与资金需求时间、结构、规模相匹配。
筹资业务内部控制典型案例
筹资业务内部控制典型案例
嘿，你知道吗？在商业世界里，筹资业务内部控制可不是一件小事！就像建造一座大厦，每一块砖、每一根钢筋都得稳稳当当。
我给你讲个典型案例啊。
有这么一家创业公司，叫阳光科技。
他们的创始人老张和他的团队充满了激情和梦想，想要在科技领域闯出一片天。
他们到处找投资人，终于拉来了一大笔资金，那场面，可真叫一个热闹啊！
然而，问题来了。
公司的财务小李，一个初出茅庐的小伙子，对于资金的管理简直是一塌糊涂。
他就像个没头苍蝇一样，这里记一笔，那里忘一笔，资金的流向简直像一团乱麻！老张着急啊，这不是胡闹吗？
有一次，老张问小李：“咱那笔重要的研发资金去哪儿了？”小李支支吾吾半天答不上来，老张那个气啊！这不就好像你满心欢喜地准备了一顿丰盛的晚餐，结果发现食材不知道去哪儿了！
后来，老张意识到问题的严重性，赶紧请来专业的财务顾问老王。
老王一来就像个经验丰富的老船长，迅速把混乱的局面给理清了。
他建立了严格的资金管理制度，每一笔收支都明明白白，就像给资金装上了导航仪。
阳光科技的这个案例告诉我们，筹资业务内部控制太重要啦！它就像企业的生命线，如果不重视，随时可能出大问题。
所以啊，不管是大公司还是小公司，都得把这个事情当作头等大事来对待，千万别像小李那样马马虎虎！不然，好不容易筹来的资金可能就会打水漂，那可就太可惜了呀！你说是不是？。
投资筹资内部控制
2000年10月，我国西部某省一家房地产公司迎来了一位来自香
港A公司的业务代表，香港A公司自称是总部设在美国的世界信托
◆
集团(又称欧美集团)亚太地区代理，以上。停工已一年多，正为资
第三章 筹资业务内部控制
链接:
内源融资：如通过留存收益增加资本 向金融机构借款 债券融资-发行公司债券
融资类型 外源融资 股权融资-配股、增发新股
半股权半债权-可转换债券
筹资业务相关业务环节
1.分析公司短期和长期所需的资金数量 2.编制筹资计划，审批筹资方式 3.办理债券和股票发行登记和注册手续 或者签订借款合同 4.委托证券发行代理机构发行债券或股票 5.保管未发行的债券、股票 6.定期计算和支付利息 7.确定和支付股利 8.会计记录
采用发行证券方式进行的筹资业务，控制要点 在于对实物的保管，应当委托独立的机构代为 保管；如果自行保管未发行的公司债券，应指 定专人存放于保险箱中保管，并详细记录债券 簿
对到期收回的债券，必须于归还本金的同时， 戳盖作废记号或注销的记号 （清点，无缺号， 焚毁）
（六）利息支付的控制
指定专人对不同债券支付利息的日期分别 在利息支付备忘录上予以记载。
利支付清单（复核）3、填制股利支票（控制点： 职务分离）4、授权签发（控制点：核对）5、专 人邮寄或递交
八、筹资会计记录控制
应付债券明细账：债券发行日，到期日，面 值，票面利率（控制点:核对）
股票簿 股东明细账：股东姓名、持股人份数、
股票面值、股票发行日或过户日 核对 股本总账
四、信息与沟通：企业要确保信息在内部 与外部之间进行有效的沟通，在高层决定 筹资方案时要向企业其他人员以及外部披 露。
筹资内部控制制度
（6）筹资会计核算和偿付管理。
2. 证券部的主要职责
（1）与财务部共同办理资本市场的筹资事项。
（2）参与筹资风险评估。
（3）资本市场债务筹资偿还管理。
3. 审计部的主要职责
（1）对筹资协议或合同进行审查。
（2）对公司筹资政策和筹资业务过程进行审计。
第6条 业务归口办理
第3章 筹资决策控制
第9条 筹资预算
1. 公司每年根据发展战略、投资计划、生产经营需要，以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算应与资金需求时间、结构、规模相匹配，筹资预算应符合公司发展战略要求、筹资计划和资金需要。
2. 公司筹资预算一经批准，必须严格执行。
3. 公司筹资预算的编制和调整按公司《预算管理实施办法》执行。
3. 符合公司规定的岗位规范要求。
第8条 授权批准
1. 筹资业务授权方式
（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议。
（2）公司对董事长、总经理的授权，由公司董事会决议。
（3）总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确；对筹资审批，一般只对财务总监给予授权。
（4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定。
4. 筹资费用支付
（1）公司财务部应正确计算筹资费用并由稽核会计进行核对，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定。
（2）公司支付筹资费用时须按《内部会计控制制度———货币资金》的有关规定办理。
5. 筹资资产使用
（1）公司应严格按照筹资方案所规定的用途使用对外筹资的资产。
（2）由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资产用途的，应按有关规定履行审批手续并对审批过程进行完整的书面记录。从资本市场筹集的资金需改变用途的，应经董事会决议和公告。
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筹资过程中的内部控制
一、对筹资过程进行内部控制的意义及注意事项
筹资不是越多越好，是够用就好。
1。
对筹资过程进行内部控制的意义
企业对筹资过程进行内部控制的意义主要有:
为企业筹资的方式提供决策依据
为企业筹资的方式提供决策依据，是指公司筹资是使用债务筹资还是股权筹资的方式。
通常情况下,资金的来源主要有两种方式:一是股权，二是债权。
债权就是借款，借款是要偿还的;股权是共同承担风险，它与债权有很大的不同。
要点提示
企业资金来源通常有两种方式：
①股权；
②债权.
为企业顺利募集所需资金提供具体方案
企业首先要知道需要的资金数量、所投资项目的预算，以此避免出现筹集资金不足或是超出所需资金的情况所带来的风险。
2.筹资过程中的注意事项
企业在筹资过程中,需要注意以下事项：
计算筹资成本
首先要分别计算从股东筹资和从债权人筹资的资金成本，尽量使筹资成本最低,以此获得企业利益的最大化.
合理安排资金的类型
公司要根据自身情况安排股权或是债权资金，是短期还是长期筹资.
一般来说，安排公司资金的类型主要从两个角度考虑：
公司的偿还能力。
一般而言，短期资金要求有足够的短期筹资能力和盈利能力来偿还，否则，短期资金就是企业破产的最大威胁。
筹资成本。
通常情况下，债务资金的成本相对比较低，因为债务税前可以扣除，但是给股东的分红却不是，股东的利润是税后利润，税前不能减免.而且给股东分配时，如果是个人的股东，还要再替其缴纳20％的个人所得税；如果是企业分红，对方企业还要合并到自
己所得税汇算中，把它并作投资收益。
所以,股东的资金是需要成本的，且股东的期望比较高。
二、筹资方案的可行性评估
1。
筹资项目可行性必须满足的三个条件
通常而言，筹资项目的可行性必须满足三个条件：
第一，符合国家筹资法律和法规,不搞民间不合法的借贷；
第二，适应国家宏观经济形势；
第三，符合企业发展战略.
2。
拟定筹资方案
企业在拟定筹资方案的过程中，存在两种情况：第一，股东不同意，那么后面的工作也就无法继续开展；第二，如果通过股东大会的同意，然后是筹资计划的编制和审批，最后是筹资计划的执行，执行过程中要注意取得和到期还本的预算计划。
3.具体环节的控制目标和控制措施
在方案可行性论证过程中,主要有三项控制措施：
筹资方案的战略性评估
筹资方案的战略性评估,包括是否与企业发展战略相符合，筹资的规模是否适当等。
筹资方案的经济性评估
如果筹资成本低、资本结构合理，这对企业来说是最有效的.
资本结构是财务管理比较专业的一个概念，企业一般有两种资金来源:一是股权资金，二是债权资金。
这种股权和债权资金构成了企业所有的资本.在企业资产负债表中,负债和股东之间的比例关系构成了资本结构，资本结构要根据企业的具体情况确定,什么样的资本结构是最合理的。
筹资方案的风险性评估
筹资方案的风险性评估，是指筹资方案面临哪些风险、风险大小是否适当可控、是否与收益相匹配等方面。
三、审批筹资方案
1.根据授权审批制度，严格审批经过可行性论证的筹资方案
在选择批准最优筹资方案环节，要根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案.
在选择最优筹资方案时，要先确定方案是怎么做出来的，是编出来的,还是实实在在可以做到的方案，而不仅仅是一个游戏规则.
2.审批中实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性
审批筹资方案过程中，实行集体审议或联签制度，目的是确定相关责任人和保证论证有据可查，以此提供一个可靠的决策参考。
四、制定筹资计划
企业制定筹资计划的控制目标是，保证低成本高效率的筹资,其控制措施主要有：
1。
根据筹资方案，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量
公司要根据筹资方案，结合当时经济金融的形势，分析不同筹资方式的资金成本，正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量，财务部门或者资金管理部门制定具体的筹资计划，这个计划是一个详细的可执行方案.
2.根据授权审批制度报有关部门批准
根据授权审批制度报有关部门批准,批准分为公司内部的和外部的，内部的就是公司的管理层,例如,董事会和股东大会；外部的部门涉及需要有关部门的批准或者是代签的人提供的方案.
五、确保筹资活动的有效实施
保证筹资活动正确、合法和有效进行的控制措施有以下方面：
第一，根据筹资计划进行筹资;
第二，签订筹资协议，明确权利和义务；
第三，按照岗位分离与授权审批的制度执行，各环节和各责任人正确履行审批的监督责任，实施严密的筹资程序控制和岗位分流控制；
第四，做好严密的筹资记录，发挥会计控制的作用。
六、筹资活动的评价及责任追究
筹资活动的评价及责任追究是为了保证筹集资金的正确、有效使用,维护公司的筹资信用。
筹资活动评价及责任追究的主要控制措施有：
第一,促成各部门严格按照确定的用途使用资金;
第二，对于上市公司，要监督检查和督促各环节严密保管未发行的股票和债券;
第三，监督检查，督促正确计提、支付利息；
第四，加强债务偿还和股利支付环节的监督管理；
第五,评价筹资活动过程，追究违规人员责任。
七、筹资业务的会计控制
筹资业务的会计控制,具体从以下方面入手：
第一，对筹资业务进行准确的账务处理；
第二,妥善保管筹资合同、收款凭证和入库凭证;
第三,企业会计部门应做好具体资金管理工作，随时掌握资金情况.
总之，企业会计部门要做好具体的资金管理安排,掌握企业的资金情况.。