科目汇总表核算组织程序
科目汇总表账务处理程序的基本步骤
科目汇总表账务处理程序的基本步骤科目汇总表账务处理程序的基本步骤包括以下内容：1.准备工作：在进行账务处理之前，需要准备好相关的材料，包括科目明细表、收入支出凭证、银行对账单等。
同时，还需确定账务处理程序的执行时间和负责人。
2.核对信息：将准备好的材料进行核对，确保数据的准确性和完整性。
核对的内容包括科目明细表中的期初余额和期末余额，凭证表中的收入和支出，银行对账单中的存款和支出等。
3.输入数据：根据核对的结果，将相关数据输入到账务处理程序中。
输入的内容包括科目明细表的期初余额和期末余额，凭证表中的收入和支出，银行对账单中的存款和支出等。
4.编制科目汇总表：根据输入的数据，编制科目汇总表。
科目汇总表列出了各个科目的期初余额、本期发生额、期末余额等信息，以便进行下一步的分析和决策。
5.分析和决策：根据科目汇总表的结果，进行相关的分析和决策。
分析的内容包括收入和支出的比较、成本和费用的比较、资产负债的变化等。
根据分析的结果，可以制定相关的决策，以提高财务管理的效率和效果。
6.确定调整项：经过分析和决策后，可能会出现一些需要调整的科目，如重新核算某个费用类别的金额、重新评估某个资产的价值等。
在确定调整项时，需要准确把握相应的标准和规范。
7.执行调整：根据确定的调整项，对账务进行相应的调整。
调整的内容包括调整科目明细表的期初余额和期末余额，调整凭证表的收入和支出，调整银行对账单的存款和支出等。
8.再次编制科目汇总表：在执行了调整后，需要再次编制科目汇总表，以反映调整后的财务状况。
这样可以帮助管理人员更好地了解和分析公司的财务状况，并作出合理的决策。
9.审核和审计：对编制好的科目汇总表进行审核和审计。
审核的内容包括对数据的准确性和完整性进行检查，审计的内容包括对账务处理程序的合规性和合理性进行评估。
审计的目的是确保账务处理的正确性和可靠性。
10.归档和备份：在完成了科目汇总表的审核和审计后，对相关数据进行归档和备份。
基础会计(10.3.1)--科目汇总表核算组织程序
二、 科目汇总表核算组织程序下记 账凭证、会计账簿的种类与格式
记账凭证 会计账簿
专用记账凭证 通用记账凭证
科目汇总表
收款凭证
汇
付款凭证
总
转账凭证
科目汇总表
日记账（三栏式） 总账（三栏式）
三栏式
明细账
数量金额式
多栏式Байду номын сангаас
三、科目汇总表的编制方法
• 科目汇总表是根据专用记账凭证（或通用记账 凭证）汇总编制而成的。
⑦
会计 报表
（或 通用记账凭证 ）
③
⑥
明细账
科目汇总表核算组织程序说明
① 经济业务发生以后，根据有关的原始凭证或原始凭证汇 总表填制各种专用记账凭证（收款凭证、付款凭证和转 账凭证）。
② 根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银 行存款日记账。
③ 根据记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔 登记各种明细分类账。
• 基本的编制方法：将全部记账凭证，按照相同会 计科目进行归类，定期（每 10 天或 15 天或每月 一次）分别汇总每一个账户的借、贷双方的发生 额，将其填列在科目汇总表的相应栏内。根据该 表汇总的各科目借、贷方发生额的合计数，分次 或月末一次记入相应总分类账的借方或贷方。
科目（记账凭证）汇总表
科目名称
0 395 030
25 300 245 310 73 000 46 200
800 0 0 0 0 3 000 0 0 0 1 420 395 030
总账页次
四、科目汇总表核算组织程序下 账务处理的基本步骤
经济业务 原始凭证 ①
收款记账凭证 付款记账凭证 转账记账凭证
②
日记账
会计实务：科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序（一）基本内容科目汇总表账务处理程序（又称为记账凭证汇总表账务处理程序）的特点是编制科目汇总表并据以登记总分类账。
其一般程序是：1.根据原始凭证编制汇总原始凭证；2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账工凭证，登记各种明细分类账；5.根据各种记账凭证编制科目汇总表；6.根据科目汇总表登记总分类账；7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
（二）科目汇总表的编制科目汇总表的格式类似试算平衡表。
是按照每一个科目进行归类的，为了便于相同账户的归类汇总，避免差错，要求所有记账凭证中的科目对应关系，只能是一个借方科目与一个贷方科目相对应，即每一张记账凭证中只能编制简单会计分录。
其格式如下：科目汇总表会计科目记账凭证起讫号数本期发生额总账页数借方贷方现金银行存款……合计年月日（三）优缺点及适用范围优点是减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。
缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
它适用于经济业务较多的单位。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
科目汇总表账务处理程序
运费专题
(1)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开具
的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。代垫
步骤：①开出结算收据；②将收到的转账支票送 存银行，并填制进账单；③根据收据和进账单填制收 款凭证。
科汇
【经济业务】
(7)12日，向北京市东方木器厂销售甲产品8套， 单价12000元，增值税税率17%，产品已发出，货 款尚未收到。（北京市东方木器厂基本信息——开 户行：中国工商银行北京临水分理处；账号： 09087008；地址：北京市海淀区临水路6号；联系 电话：；纳税人识别号：1123）
科汇
【经济业务】
(3)4日，向北京市新华公司销售甲产品10套，单价 12000元，增值税税率17%，产品已发出。收到转账支 票（支票号：0311），送存银行。（北京市新华公司 基本信息——开户行：中国工商银行北京余庆分理处； 账号：70888702；地址：北京市丰台区余庆路6号； 联系电话：；纳税人识别号：1102）
本进行日常核算。
借：原材料
201000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34000
贷：银行存款
235000
科汇
【经济业务】 (2)3日，到北京市新外百货公司购买办公用品4000元，
货款以现金支付。（纳税人识别号：11784；开票人：梁 静）
步骤：①代北京市新外百货公司填制一张发票；②根 据收到的发票和实际交纳的现金数额填制付款凭证。
步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票；
科目汇总表核算程序
保证准确性
按照会计科目汇总，能够 保证总账的准确性，避免 因手工登记总账而产生的 误差。
方便对账
科目汇总表可以作为对账 的依据，方便会计人员核 对总账与明细账是否一致。
科目汇总表核算程序的重要性
01
02
03
提高工作效率
通过汇总记账凭证，可以 减少登记总账的工作量， 提高会计工作的效率。
保证准确性
按照会计科目汇总，能够 保证总账的准确性，避免 因手工登记总账而产生的 误差。
税务申报
在科目汇总表核算程序的 支持下，企业可以方便地 进行税务申报，提高申报 效率和准确性。
应用场景
企业日常账务处理
科目汇总表核算程序适用 于企业日常账务处理，包 括但不限于凭证录入、账 目查询、报表生成等。
资金管理
通过科目汇总表核算程序， 企业可以对各类资金账户 进行统一管理，实现资金 的集中控制和调度。
03 科目汇总表核算程序的实 务操作
03 科目汇总表核算程序的实 务操作
日常账务处理
审核原始凭证
对所有经济业务涉及的 原始凭证进行审核，确 保凭证的真实性、合法
性和合规性。
填制记账凭证
根据审核无误的原始凭 证，填制记账凭证，记 录经济业务的具体内容。
登记明细账
将记账凭证中的信息登 记到相应的明细账中， 确保账目记录的准确性
包括营业收入、营业成本、营业税金及附 加、管理费用等科目，用于记录企业经营 成果和利润形成情况。
负债类科目
包括短期借款、应付账款、应交税费等科 目，用于记录企业负债增减变动情况。
成本类科目
包括生产成本、制造费用等科目，用于记 录企业生产成本和制造费用的归集和分配 情况。
所有者权益类科目
科目汇总表账务处理程序
科汇
【经济业务】 (12)25日，支付本月短期借款利息1800元（银行借 款计算利息清单略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (13)25日，支付本月财产保险费10000元（转账 支票和保险业专用发票略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (14)30日，结转已销甲产品30套的生产成本 198000元（已销产品生产成本计算表略）。 步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (15)30日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐 款50000元。（开票人：杜悦） 步骤：①填制转账支票；②代中华妇女儿童基金会 填制收据；③根据转账支票存根和收据填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (16)30日，本月增值税销项税额61200元，进项税 额40000元。按7%计算应交城建税，按3%计算应交教 育费附加（城建税与教育费附加计算表略）。 步骤：①根据增值税销项税额和进项税额，计算出 本月实际应交纳的增值税；②计算应交纳的城建税；③ 计算应交纳的教育费附加；④根据计算出的应交纳的城 建税和教育费附加填制转账凭证。
8553975 8553975
￥8553975
￥8553975
刘畅
管理费用
21
利润分配 利润分配2Leabharlann 11未分配利润12 1
12 30 24
期初余额 结转本年利润
结转利润分配 8553975
借 85539750 贷 贷
30656000 54883750
12 30 26
46329775
19565000 690000
119640000
8553975
17107950
94093725
324959200
第四节 科目汇总表核算组织程序
银行存款
材料采购
应交税费
21700
21700
（四）日记总账核算组织程序下的账务处理 的基本步骤
收款凭证 原始 ① 凭证 付款凭证 ④
②
库存现金 银行存款 日记账
⑤ 日记总账 会计报表
转账凭证 ③ ⑤ 明细账
⑥
•（五）日记总账核算组织程序的特点 • ★ 根据记账凭证逐日逐笔登记总账。二ຫໍສະໝຸດ 日记总账核算组织程序的优缺点及适用范围
第四节 科目汇总表核算组织程序
一、科目汇总表核算组织程序的基本内容 （一）科目汇总表核算组织程序的定义 ◆ 根据各种记账凭证先定期按会计科 目汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇 总表登记总分类账，并定期编制会计报表 的账务处理程序。 （二）科目汇总表核算组织程序下的凭证、 账簿的种类与格式
（三）科目汇总表的编制方法
二日记总账核算组织程序下的凭证账簿的种类与格式三日记总账的格式与登记方法银行存款材料采购应交税费217002170021700四日记总账核算组织程序下的账务处理的基本步骤会计报表库存现金转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证日记总账明细账银行存款日记账?五日记总账核算组织程序的特点二日记总账核算组织程序的优缺点及适用范围可简化总分类账的登记手续
科目汇总表
日－－
会计科目 现金 账页
日
记账凭证起 迄号
本期发生额
借方
贷方
银行存款
┇
合计
（四）科目汇总表核算组织程序下账务处 理的基本步骤
收款凭证 原始 凭证 ① 付款凭证 ④ 科 目 汇总表 ⑤ ② 库存现金 银行存款 日记账 ⑥
总
账
⑦ ⑥
会计报表
转账凭证
③ 明细账
（五）科目汇总表核算组织程序的特点 ★根据科目汇总表的汇总数字登记总账。
实验4：科目汇总表账务处理程序登记总账(12月20日)
实验项目参考答案
一、2月21日至28日科目汇总表
借方金额
生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 2 348 400 1 000 54 770 2 025 260 112 500
◆会计核算组织程序也称账务处理程序 ◆会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报 表的种类和格式与记账程序相互结合的方式。
◆主要有以下几种：
①记账凭证核算组织程序 ②科目汇总表核算组织程序 ③汇总记账凭证核算组织程序 ④日记总账核算组织程序
二、记账凭证核算组织程序
◆根据经济业务发生以后所填制的各种记账凭证
贷方金额
600 1 089 170 2 343 300 300 1 602 400 2348 400
实验项目参考答案
一、2月21日至28日科目汇总表
借方金额
累计折旧 累计摊销 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 290 000 154 200 210 200 23 000
贷方金额
贷方金额
2 124 000 233 860 2 000 000 2 340
实验项目参考答案
一、2月21日至28日科目汇总表
借方金额
财务费用 合计 10 000 12 814 070 12 814 070
贷方金额
◆ 说明： 参考答案合计数是“12 932 570” 是购入原材料时通过“在途物资” 转入的，所 以多了“118 500=58 500+60 000”
贷方
余额
1 200 000（借）
19 520 000 （借） 5 261 000（贷） 266 000（借） 115 300（贷） 1 200 000（贷） 704 56类账本月发生额及月末余额
科目汇总表账务处理程序的步骤
科目汇总表账务处理程序的步骤
科目汇总表账务处理程序的步骤可以按照以下顺序进行：
1. 收集会计凭证：收集所有与公司财务相关的会计凭证，包括收入、支出、借款、还款等。
2. 分析会计凭证：对收集到的会计凭证进行分析，并将其归类为不同的科目。
例如，将收入会计凭证归类为销售收入、利息收入等。
3. 进行账务处理：根据会计凭证的科目归类，将其对应的金额记录在科目汇总表中。
根据借贷记法，对于借方金额，将其加到对应科目的借方余额上；对于贷方金额，将其加到对应科目的贷方余额上。
4. 进行账务调整：根据需要进行账务调整，例如纠正错误、处理预付款项等。
5. 进行期末处理：在每个会计期末，对科目汇总表中的借贷方余额进行结转，并将其转入资产负债表和利润表中。
6. 编制财务报表：根据科目汇总表中的数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
7. 进行审计和核对：对编制好的财务报表进行审计和核对，确保其准确性和合法性。
8. 编制会计报告：根据审计和核对结果，编制会计报告，并进行内部和外部披露。
以上是科目汇总表账务处理程序的一般步骤，具体操作可能会因公司不同而有所差异。
会计核算组织程序
原凭原凭原凭始证始证始证 ①
收款凭证 付款凭证 转账凭证
② ④ ③
现金 日记账 银行存款
日记账 ⑤
总账 ⑤
会计 报表
明细账 ⑥
第一节 会计核算组织程序概述
一、会计核算组织程序的意义 （一）会计核算组织程序的基本含义
◆会计主体采用的会计凭证、账簿、报表的 种类和格式与记账程序相互结合的方式。
记账凭证 会计账簿
专用记账凭证 通用记账凭证
收款凭证 付款凭证 转账凭证
总账 日记账 明细账
（借、贷、余三栏式）
（收、付、余三栏式） （借、贷、余三栏式） （数量金额式） （多栏式）
（三）记账凭证核算组织程序下账务处 理基本步骤
原始 ① 凭证
收款凭证 付款凭证
转账凭证
② 现金日记账 银行存款 日记账
3.汇总转账凭证的编制方法
★ 基本方法：按贷方科目（原材料、固定资产 等）设置，按它们相应的借方科目定期（按旬等） 汇总，计算出每一个借方科目合计数，填入汇总 转账凭证中。
按贷方科目设置
汇总转账凭证
贷方科目： 原材料
金额
总账页数
借方科目
1 -10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6 号 7号－10号 11号－16号
（二）日记总账核算组织程序下的凭证、 账簿种类与格式
（三）日记总账的格式与登记方法
（四）日记总账核算组织程序下的账务处理步骤
原始 ① 凭证
收款凭证 付款凭证
转账凭证
② 现金日记账 银行存款
日记账
⑤
④
日记总账
⑤ ③
明细账
会计报表 ⑥
二、日记总账核算组织程序的特点、 优缺点及适用范围
科目汇总表帐务处理程序的特点步骤及范围
⼀、科⽬汇总表帐务处理程序的主要特点
1、概念
科⽬汇总表帐务处理程序是根据原始凭证(或原始凭证汇总表)填制记帐凭证，根据记帐凭证定期编制科⽬汇总表，据以登记总分类帐的⼀种帐务处理程序。
2、特点：
总分类帐的登记依据是科⽬汇总表，在总分类帐和记帐凭证之间增加了科⽬汇总表这⼀环节。
⼆、科⽬汇总表帐务处理程序的核算步骤
通常情况下，科⽬汇总表上的科⽬排列顺序应该与总分类帐上的科⽬排列顺序相同
科⽬汇总表帐务处理程序如下：
1、根据各种原始凭证编制原始凭证汇总表。
2、根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记帐凭证。
为了便于编制科⽬汇总表，所有记帐凭证中的科⽬对应关系，按⼀个借⽅科⽬和⼀个贷⽅科⽬相对应。
转帐凭证⼀式两份，以便分别归类汇总借⽅科⽬和贷⽅科⽬的本期发⽣额。
3、根据收、付款凭证登记现⾦⽇记帐和银⾏存款⽇记帐。
现⾦⽇记帐和银⾏存款⽇记帐通常采⽤收、付、余三栏式⽇记帐簿。
4、根据原始凭证、原始凭证汇总表和各种记帐凭证登记各种明细帐。
明细帐的格式根据各单位的实际情况及管理上的要求可分别采⽤三栏式、数量⾦额式和多栏式。
5、根据各种记帐凭证汇总编制科⽬汇总表。
编制的时间间隔可以是⼗天，也可以是⼗五天或者是⼀个⽉。
会计学基础(第4版)会计核算组织程序
第二节 记账凭证核算组织程序
一、记账凭证核算组织程序的基本内容
（一） 记账凭证核算组织程序的定义 记账凭证核算组织程序是指根据经济业务发生以后
所填制的各种原始凭证（或原始凭证汇总表）填 制记账凭证，根据记账凭证直接逐笔地登记总分 类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程 序。 记账凭证核算组织程序是一种最基本的核算组织程 序，其他核算组织程序都是在此基础上演变发展 而形成的。
在科目汇总表核算组织程序下采用的记账凭证与记账凭证 核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序相比，存在着较 大的差别。其独特的做法是要设置“科目汇总表”这种具有 汇总性质的记账凭证。使用的会计账簿与记账凭证核算组织 程序、汇总记账凭证核算组织程序基本相同。
（二） 科目汇总表的编制方法
科目汇总表也是根据专用记账凭证汇总编制而成的。基本的编制 方法是：根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同会计科目进 行归类，定期（每10天或15天，或每月一次）分别汇总每一个账 户的借、贷双方的发生额,并将其填列在科目汇总表的相应栏内, 借以反映全部账户的借、贷方发生额。根据科目汇总表登记总分 类账时,只需要将该表中汇总的各科目的本期借、贷方发生额的 合计数,分次或月末一次记入相应总分类账的借方或贷方即可。
汇总记账凭证是对日常会计核算过程中所填制的专用记账凭证, 按照凭证的种类,采用一定的方法定期进行汇总而重新填制的一种 记账凭证。在采用汇总记账凭证核算组织程序的情况下,可以不必 再根据各种专用记账凭证逐笔登记总分类账户,而是根据汇总记账 凭证上的汇总数字登记有关的总分类账户,这样可以减少登记总分 类账户的工作量。由此可见,汇总记账凭证核算组织程序是在记账 凭证核算组织程序的基础上发展演变而来的一种会计核算组织程 序。
（2） 编制汇总转账凭证的注意事项
科目汇总表账务处理程序
缺点：只能作为登记总 账和试算平衡的根据， 不反映账户的对应关系 及经济业务的来龙去脉，
不便于查对账目。
适用范围： 业务量较大、 记账凭证较 多的单位。
科目汇总表账务处理程序
三、科目汇总表账务处理的案例说明
6
案例说明 科目汇总表账务处理程序
7
案例说明 科目汇总表账务处理程序
8
案例说明 科目汇总表账务处理程序
同有关总分类账的余额核对相符。 (8) 期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
3
科目汇总表账务处理程序
二、科目汇总表账务处理的程序
4
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表核算程序的优缺点及适用范围
特点：根据记 账凭证汇总编 制科目汇总表， 根据科目汇总 表登记总分类
账。
优点：这种核算组织程序 可以减少登记总分类账的 工作，手续也比较简便， 而且科目汇总表还起着试
基础会计
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表账务处理程序的特点 科目汇总表账务处理程序：是根据记
账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目 汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。 科目汇总表账务处理程序的特点：是 定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编 制成记账凭证汇总表(又称科目汇总表)， 然后根据科目汇总表登记总分类账。
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基础会计
2
科目汇总表账务处理程序
二、科目汇总表账务处理的程序
(1) 根据原始凭证编制汇总原始凭证。 (2) 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。 (3) 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款
日记账。 (4) 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分
初级会计学——第十章会计核算组织程序
掌握记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算 组织程序、汇总记账凭证核算组织程序的特点、 适用范围。
理解各种具体组织程序的异同，选用核算组织 程序的原则。
了解多栏式日记账核算组织程序、日记总账核 算组织程序、分录日记账核算组织程序。
2024/4/8
1
第十章 会计核算组织程序
第一节 会计核算组织程序的概述 第二节 记账凭证核算组织程序 第三节 科目汇总表核算组织程序 第四节 汇总记账凭证核算组织程序 第五节 日记总账核算组织程序 第六节 分录日记账核算组织程序
合计
备注
合计
2024/4/8
29
汇总付款凭证
贷方科目：____
年月
第号
借方科目
1日至10日凭证 11日至20日凭证 21日至31日凭证
第–号
第–号
第–号
合计
备注
合计
2024/4/8
30
汇总转账凭证
贷方科目：____
年月
第号
借方科目
1日至10日凭证 11日至20日凭证 21日至31日凭证
第–号
第–号
存款日记账； 根据记账凭证及所附的原始凭证登记各种明细分类账；
根据记账凭证定期按每一科目的借方和贷方发生额汇总，编 制一张科目汇总表；
根据科目汇总表登记总分类账；
会计期间终了，库存现金、银行存款日记账的余额，以及各 明细分类账余额之和应和总账有关账户的余额相核对；
根据总账和明细账提供的数据编制财务报表 。
汇总记账凭证核算程序的缺点：不便于合理分工，编 制汇总记账凭证的工作量较大。
汇总记账凭证核算程序的适用范围：规模大，业务量 较多的单位。
2024/4/8
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科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
二、科目汇总表账务处理程序一般程序科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示：图5-3三、科目汇总表账务处理程序的应用科目汇总表根据记账凭证多少，一般可按 5天、10天、15天、1个月编制。
科目汇总表的编制方法有两种：（一）全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。
（二）分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
编制步骤：第一步：作“T”字账（也叫“丁字账”）。
根据记账凭证将各科目按“T”字列示。
“T”字上方为科目名称（只列示一级科目），“T”字的左方为科目借方金额，“T”字右方为贷方金额。
第二步：科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额，如果不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：“有借必有贷，借贷必相等”，因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。
（一）资料1.海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：2．海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务，只考虑增值税，增值税税率17%）月1日，收到国家投入资本60000元，存入银行。
（银收字01号）月3日，从和平公司购进A材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为6800元。
共计46800元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。
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精选范文
科目汇总表核算组织程序
1．根据原始凭证填制记账凭证
2．根据收、付款凭证登记收、付、余三栏式的现金日记账和银行存款日记帐。
3．根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。
4．根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表。
5．将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方和贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。
6．根据科目汇总表登记总分类账。
7．月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与总分类账的有关账户余额进行核对。
8．月末，根据总分类账和明细分类账编制财务报表。
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