某某医院财务内部牵制制度
2.4财务内部牵制制度
财务内部牵制制度为了加强财务管理, 严格按财务规章制度处理会计业务,各岗之间在既相互配合,又相互牵制的制约机制中开展工作, 根据有关法律法规和财务规章制度,制定财务工作内部牵制制度。
第一条财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合,遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。
第一条. 根据"钱帐分管"的原则, 出纳员不得兼管业务稽核、会计档案、债权债务帐目的登记工作。
第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离,相互制约。
第二条. 业务印鉴分管,“出纳业务专用章”、"法人代表财务专用章”、“财务业务专用章”,分别由出纳员、复核人员、审核人员或指定人员使用和保管。
未经领导批准,不得擅自委托他人代管业务印鉴。
第三条财务公章由会计科科长保管,校长私章、财务处处长私章和出纳员私章由出纳员保管。
使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章,严禁他人代盖。
第四条各种印鉴(章)、空白凭证在上班时须妥善保管,下班时锁入保险柜。
第五条所有银行结算凭证,由会计科和结算部统一购置,支票和支付密码要分人保管,使用人按规定领用并进行备查登记。
第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。
存根与票面内容完全一致。
由持章人审核后盖章,裁下存根,将支票交给出纳员办理。
支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。
第七条作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记,月末钉在最后一张记帐凭证后面,归档保管。
第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单(输机)后,交由出纳员办理收付款业务。
对于银行往来业务,在记帐凭证上要注明原始凭证字号。
第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银免费公文网,全国公务员共同天地行存款日记帐,并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。
第十条出纳员无权编制或更改记帐凭证,无权勾对银行帐,无权编制"银行存款余额调节表"。
二甲医院财务科内部牵制制度
二甲医院财务科内部牵制制度
为了完善财务会计各岗位、各环节之间的相互核对工作,严肃财经纪律,保护公共财产,防止差错、舞弊,特制定本制度。
1、坚持钱账分管的原则。
凡涉及资金的结算、登记工作,均由两人或两人以上分工负责;出纳人员不得兼管稽核、记帐(除本职范围内现金日记账和银行存款日记款账)、会计档案及重要凭证的管理工作,以起到互相牵制作用。
2、出纳收取现金应按编号、顺序填写收据,所有款项的支付都必须手续齐全、内容真实、开支合法。
除现金开支范围规定的支付范围外,其余均应通过银行办理转帐支付,不得支付现金。
3、对门诊、住院收费人员使用的空白现金收据、有价证券,采取定额领取、顺序编号、严格登记的办法进行控制,建立帐簿备查;对门诊、住院收费人员或出纳经管的现金,实行不定期清查、盘点、长款下帐,短款自赔制度,杜绝一切可能发生的漏洞。
4、门诊收费人员严格按照病人就诊卡项目金额打印收据。
收据一式三联,第一联加盖收费公章作交款人收据;XX 联交执行科室作工作量统计,第三联与日报表交财务科核。
医院内部牵制制度
医院内部牵制制度第一章总则一、为了加强财务管理,搞好会计监督,实现人员的相互制约、相互监督和相互核对,防止经济活动中失误、差错及营私舞弊行为的发生,特制定本制度。
二、本制度的制定原则:凡是涉及款项和财务收付、保管、结算及登记的任何一项工作,都必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约、相互牵连的作用。
三、本制度是医院各部门确定岗位分工、职责范围、从事经济活动和制定各项制度时,所必须遵守的基本原则。
第二章资金管理一、各类资金支出凭证上必须有经办人员签章(或签字)、科室负责人签字及院领导签字。
二、资金的收付程序,经财务主管人员审核无误签字后,才能由出纳人员办理款项的收付。
非全额报销凭证,应注明大写人民币实报金额。
三、各类付款凭证上必须加盖“付讫"章和出纳人员章。
四、除财务部门外,其他任何部门无货币资金收入、支付职能及职权。
五、非出纳人员代收款项、临时代理出纳职能,必须与出纳办理交接登记手续。
六、出纳人员与稽核人员有权检查--切货币资金收付凭证的合法性和真实性,有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。
七、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作,以及银行日记账与银行对账单的核对工作。
八、财务部门应对现金日记账和银行日记账及库存现金情况进行定期或不定期的检查,发现挪用严肃处理。
九、财务支票及专用印鉴,必须由两人以上分管,并不得在空白支票上预盖印鉴。
十、工资核算要及时准确,工资表经人事处审核无误后,方可发放工资。
第三章物资管理一、采购必须按计划采购,具备条件的药品、卫生材料和其他材料要按规定进行招标采购。
办公用品不得以购列支。
物资验收入库、手续齐备后,才能到财务处办理付款或转账手续。
二、各类物资必须遵循采购人员、保管人员、使用人员三分开的原则,杜绝采购、保管、使用于一身,相互兼职现象的发生。
三、固定资产的转让、报废及变价处理,必须经业务技术部门、设备使用部门、财务和审计人员共同鉴定和制定处理价格,报院长批准后执行。
医院财务部内部稽核及牵制制度
医院财务部内部稽核及牵制制度一、内部稽核制度为了严格财经纪律,财务部设立专门稽核岗位,采用一岗多人办法,由总账会计总负责,对本医院的一切会计业务处理事项进行稽查和复核。
(一)审核医院的财务计划、费用计划等有无违反国家统一财政、会计制度的规定,对不符合规定的收支,应提出意见,向领导汇报,同时积极采取措施处理;对违反国家财政、财务制度的收支,不予办理。
1、审核会计凭证是否合法,内容是否真实,手续是否完备,数据是否正确,会计分录是否符合有关制度规定,对原始凭证不符合规定的,有权拒绝报销或交领导处理;对会计分录不符合规定的,有权予以纠正。
财务人员在工作中发生矛盾,由领导裁决处理。
2、审核会计科目设置及账簿记录、发现账账不符、账实不符、账表不符时,应与经管人员会同查明原因,并报告财务负责人处理。
保证账簿的记载和反映经济信息准确、有效、合乎规范,为正确地编制会计报表打好基础。
3、审核会计报表与有关会计账簿的记录、报表之间的钩稽关系,本表内项目之间的钩稽关系,对账表不符,报表前后数字不衔接,计算不准确的项目,应查明原因,并报告财务负责人处理。
确保企业财务报表的完整性、规范性、真实性、正确性、合法性。
二、内部牵制制度为加强财务监督与管理工作,财务部对财务事项的处理规定如下:(一)为加强印章的管理与保管工作,对财务部所使用的各种财务印章不许随意放在桌面上。
印章要严格按照规定用途使用,未经领导批准,不得交由他人;签发支票所用的印签,不得交由出纳一人保管。
(二)对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记账簿登记,认真办理领用注销手续。
1、财务人员不得以任何借口打白条在出纳处借现金。
不得随意借用支票,需借用支票应先填制借款申请单,在办理规定的审批手续后,出纳方可借给。
2、出纳不得制作会计记账凭证,不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账簿的登记核算工作。
3、对于现金付款的原始凭证,必须由有关会计人员审查、制证后,财务总监复核,在有领款人签字后,出纳方可付款。
医院财务内部控制管理制度十一项
医院财务部门内部控制制度为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院财务管理水平和会计信息质量,确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行,避免和降低风险,提高经营管理效率,实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
依据卫生系统财务管理的特点和办法,结合医院财务机构设置具体情况,确保全院财务工作整体的安全、顺畅,防止违法违纪现象的发生,特制定此内控制度。
目录一、财务预算控制二、货币资金管理的内控制度三、票据管理内控制度四、往来帐款的内部控制制度五、内部牵制和稽核制度六、收入内控制度七、支出管理的内控制度八、债权和债务控制九、库存物资内部控制制度十、基建项目财务管理十一、分支机构的财务管理一、财务预算控制预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。
一、预算的编制方法1.分析本年度财务收支计划执行情况,本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础,并且预算一经批复下达,一般不予调整。
2.核实有关数字,核实在职实有人数,工资开支数,离退休人数,人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。
3.制订合理的财务收支定额,凡是能够用定额计算的,均应按照规定的定额标准进行计算,对暂时没有定额的项目,应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。
4.作好重点收支项目的调整研究和编审工作,财务预算安排中要抓对单位具有重大影响,资金规模较大的重点项目认真研究,进行可行性论证。
二、医院预算管理对内部控制的作用1.有利于明晰责权利,提高管理水平编制预算是医院管理的起点,也是控制日常经济活动的依据。
预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程,并按“谁负责谁承担”的责任归属原则设立责任中心,在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任,起到预算对经营活动的事前预测作用,提高医院管理水平,提高工作效率。
财务规章制度之内部牵制制度(doc 2页)
财务规章制度之内部牵制制度(doc 2页)财务规章制度-内部牵制第一条财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合,遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。
第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离,相互制约。
第三条财务公章由会计科科长保管,校长私章、财务处处长私章和出纳员私章由出纳员保管。
使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章,严禁他人代盖。
第四条各种印鉴(章)、空白凭证在上班时须妥善保管,下班时锁入保险柜。
第五条所有银行结算凭证,由会计科和结算部统一购置,支票和支付密码要分人保管,使用人按规定领用并进行备查登记。
第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。
存根与票面内容完全一致。
由持章人审核后盖章,裁下存根,将支票交给出纳员办理。
支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。
第七条作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记,月末钉在最后一张记帐凭证后面,归档保管。
第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单(输机)后,交由出纳员办理收付款业务。
对于银行往来业务,在记帐凭证上要注明原始凭证字号。
第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银公务员之家,全国公务员共同天地行存款日记帐,并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。
第十条出纳员无权编制或更改记帐凭证,无权勾对银行帐,无权编制"银行存款余额调节表"。
第十一条会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制"银行存款余额调节表",并于每月10日前将上月调节表交科长审阅;对于未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。
第十二条严格执行库存现金限额管理,超限额现金应于当日送存银行,会计科可与结算部联合办理现金送存业务。
第十三条大额存单由科长登记备查簿并负责保存;到期前应向处长报告,需要转存的应及时办理转存。
第十四条科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。
医院财务科内部牵制制度
医院财务科内部牵制制度1. 背景医院财务科是医院日常运行的重要部门之一,其主要职责是管理医院的财务收支情况,并对医院财务状况进行监督和分析,为医院的决策提供参考依据。
但是,由于医院财务涉及的款项比较庞大,且涉及人员众多,容易出现财务管理不善、财务失误等问题,严重影响医院的正常运营。
因此,建立一套完善的财务科内部牵制制度显得十分必要。
2. 目的财务科内部牵制制度的主要目的在于规范医院财务管理行为,确保医院财务管理的规范性和透明性,加强内部监督的力度,防范和消除财务管理中的风险和漏洞,为医院的正常运营提供可靠的财务保障。
3. 内容财务科内部牵制制度应该包含以下内容:3.1 财务管理框架医院财务管理应该建立完整的管理体系,对财务人员的岗位职责、权限、工作程序等进行规范和明确。
医院应该建立财务档案,对财务记录等重要信息进行归档,确保财务管理的规范性和准确性。
3.2 费用核算与审批制度医院应该建立费用核算与审批制度,对各项支出的用途、金额、流向、审批人等进行严格管控。
对于涉及大额资金的支出,应该建立审批程序,严格控制资金流出。
同时,医院应该规范、精简和优化各项费用开支,降低运营成本,提高资金利用效率。
3.3 财务监督与内部审核制度医院应该建立财务监督与内部审核制度,对于财务账目的管理和审计进行规范和监督。
对于涉及财务风险的操作和决策,应该建立风险控制和内控制度,确保医院的财务安全和稳健性。
3.4 费用报销与发放制度医院应该建立费用报销与发放制度,对各项费用发生的时效、金额、结算等进行规范和监督。
对于涉及员工福利、医疗保健等费用报销,应该建立审批程序和审核要求,确保费用的准确发放和使用。
4. 实施医院财务科内部牵制制度应该由医院行政部门和财务部门、内部审计部门等共同制定和实施。
应该加大宣传和推广力度,让全体员工切实了解制度内容和意义,并通过内部培训和学习等方式提高员工的财务素养和风险意识。
同时,应该建立制度执行的考核制度,定期对制度的执行情况进行检查和评估,纠正和优化财务管理行为。
医院财务科内部牵制制度
医院财务科内部牵制制度在医院的财务科,为了确保财务信息的安全和保密性,尤其在调配经费时,经常会出现牵制制度。
这是指,需要多位职工参与并进行审核、审批后才能完成单据的处理。
这个制度是为了防止财务人员的滥用和减少财务异常,保证医院财务的健康发展。
牵制制度的目的医院财务科内部牵制制度是防止金钱上的窃取或滥用,保证务实透明公正的资金流动,增加对与医院账目有关的负责管理的人员的纪律和责任感。
管理员工人员只有在遵守牵制制度并且受到另外一名工作人员的监督和审查后,才能进入和处理与帐目和资金有关的信息。
牵制制度的应用牵制制度主要适用于大型医院财务科,其中的经费处理形式多种多样,工作职责较复杂,需要细化管理。
具体的应用流程如下:1.同一部门之间的交易必须有2位员工进行审核和审批才能进行下一步操作。
例如,当一个职员负责开具支票或转账时,另外一位工作人员必须仔细审查原始文件的内容,以确保所有数据的正确性。
2.在执行时间较长的职位,例如分管营业额和预算的工作人员需要提交定期报告,由第三方财务员进行检查和审查。
3.在同一部门之间轮班的员工之间应该互相监督,确保工作效率高,避免出现安全问题。
这种牵制制度能够保证银行账户和现金多项管理机制的监视,使医院的财务管理更加透明和有力。
但是,需要注意的是,使用这种制度必须要成本落实,可以使用授权软件或签名审查,使审核流程更加流畅。
牵制制度的管理在牵制制度下,财务管理者应采取妥善措施,确保每个人都清楚自己的工作职责,避免出现工作负担不均和信息泄漏等问题。
具体需要注意以下几点:1.对员工提供充足的、定期的实际培训以加强财务管理技能。
2.确保员工每天至少能够有1-2小时的时间处理未完成的工作任务。
3.确保员工不会受到任何形式的恐吓或施加压力的干扰,以保证审核的真实性和准确性。
4.建立完善的报告机制,促进员工的信息共享,通过市场参考性的达成所预期的结果。
牵制制度的优点和缺点牵制制度的优点在于,能够保证医院的财务管理流程的公正性和准确性,避免错误和争议的发生,确保医院资金的有效利用。
某医院财务工作内部牵制制度
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内部牵制制度是医院财务工作的重要保障,它要求医院在财务工作中建立相互制约、相互监督的机制, 确保财务信息的真实、准确和完整,防止和纠正错误行为,保障医院财务工作的正常进行。
内部牵制制度的目标
确保医院财务工作的准确性和可靠性 防止财务舞弊和错误的发生 保护医院资产的安全和完整 提高医院财务工作的效率和效果
对医院长期发展的影响
提升医院财务管理水平:内部牵制制度能够确保医院财务工作的准确性和透明度,提 高财务管理水平,为医院的长期发展提供有力支持。
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定期轮岗原则:关键岗位员工定 期进行轮换,提高员工对工作的
全面了解和综合素质。
信息披露原则:及时、准确、完 整地披露医院财务信息,提高透
明度和公信力。
P某A医R院T财4务工作内部牵制制度
的具体内容
岗位设置与职责划分
财务部门岗位设置: 明确财务部门内各 岗位的职责和权限, 确保不相容岗位相 互分离
THANK YOU
汇报人:
汇报时间:20 /01/01
监督检查的主体和对象
监督检查的时间和周期
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监督检查的内容和方式
添加标题
添加标题
监督检查结果的处理和反馈
制度修订与完善
修订背景:介绍修订制度 的背景和必要性
修订过程:详细描述修订 制度的流程和参与人员
修订内容:列举修订后的 制度内容和主要变化
完善措施:提出进一步完 善的措施和建议
P某A医R院T财6务工作内部牵制制度
奖惩机制:建立奖惩制度,对遵守内部牵制制度的员工给予奖励和表彰,对违反内部牵制制度的 员工进行惩罚和追究责任,促进员工自觉遵守内部牵制制度。
某某医院财务内部牵制制度
某某医院财务内部牵制制度
要求凡办理一项经济业务,必须由二人或二人以上分工掌管,加强工作人员之间的相互牵制,防止单独作业的舞弊行为,组织分工为:
1、收款处、住院处办理收、退款均纳入业务收入日报表,每日终了作日结,报账人员逐一与现金数、收入日报表核对,相符后交财务部。
2、出纳人员凭日报表核对无误后,签收盖章,并逐日逐月按顺序登记入账。
3、药品、材料、设备、办公用品等物资,由采购人员按计划办理采购手续,保管人员验收无误后,出具入库单,连同发票交财务科,经财务科长、分管院长、院长审签后,出纳人员根据制定的付款规定付款。
4、工资发放由工资核算人员编造工资单,审核无误后,经部主任批准,出纳人员办理付款。
5、差旅费、夜餐费、临时工资等支付时,必须经分管领导和财务部主任批准后,方可付款。
6、出纳人员办理付款时,必须经分管院领导,财务部主任和审核人员签章后执行,否则,追究有关经济责任。
7、稽核人员、记账人员、对所有凭证逐笔核对无误后盖章入账(输入微机)。
8、印鉴必须分开管理,出纳人员支付款时财务部主任负责签发本人印章。
医院管理医院财务管理制度
医院管理财务、经营核算管理制度医院财务管理制度1、财务人员要严格执行《会计法》、新《医院财务制度》、《医院会计制度》及国家制订的其他财经法规。
2、医院实行〃统一领导、集中管理〃的财务管理体制。
医院的财务活动在主管财务院长领导下,纳入财务科统一管理。
医院财务工作接受财政、审计、主管部门的指导和监督。
3、财务工作岗位本着分工明确、密切协作的原则设置为:财务主管、出纳、收入费用核算、资产核算、会计档案管理、住院结算、门诊收费、成本核算、稽核。
根据业务量繁简情况,设为一岗一人,一岗多人或一人多岗。
出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记以及稽核工作和会计档案管理工作。
4、医院分院、成本核算、住院结算、门诊收费的财务人员,纳入相应科室的人员编制、行政上归各部门,业务上受财务科的指导。
5、财务人员的任免按《会计法》规定办理。
6、财务人员在工作调动时,必须办理交接手续。
-一般财务人员在办理交接手续时,应由财务负责人或主管会计监交;财务负责人办理交接手续时,由主管财务院长监交,必要时应由上级主管部门派人监交。
7、积极合理组织收人并保证及时入账,严格控制支出。
医院支出严格按照国家规定的开支范围及开支标准执行,凡是该收的要抓紧收回,凡是预算外、无计划的开支应坚决杜绝,对于临时必须的开支应按审批手续办理。
凡是本院对外的采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)。
原始凭证由经手人、验收人和负责人签字后,方能以据报销。
一切空白纸条不能作为正式凭据。
8、根据医院事业发展计划和目标,正确编制年度和季度的财务计划(预算),办理会计业务。
按照规定的格式和期限,报送会计季报和年报(决算)。
9、认真做好财产物资清查工作,定期或不定期对医院资产进行盘点,保证财产物资账账相符、账实相符。
10、固定资产管理设置专门管理机构,配备相应管理人员,严格按照医院制订的固定资产管理制度执行。
11、物资管理贯彻“归口管理、分级负责、合理调配、物尽其用”的原则,严格按国家有关制度和医院制订的相关制度执行。
医院工会财务内部牵制稽核制度
医院工会财务内部牵制稽核制度为了充分发挥会计反映和控制的职能,保证会计资料的
合理性、合法性和准确性,特制定本制度。
1.稽查内容
1.1审查各项财务收支
1.2复核会计凭证及报表
2.稽核要求
2.1对各项财务收支,应根据财务制度规定,逐笔审核,
对不合规定的收支,应提出意见,并向领导汇报,采取措施
进行处理。
2.2对于原始凭证,应审核其合法性和真实性,对审查
手续是否完备,数字是否准确,分录是否符合会计制度规定,
对于会计报表,应复核是否符合制度规定的编报要求,对帐
簿要定期进行抽查,检查是否符合记帐要求,是否按会计工
作规定办事。
3.稽核时间
3.1各项计划,会计凭证,会计报表的稽核,在编制完
毕时进行稽核。
各项财务收支,在发生时稽核。
3.2定时抽查会计帐簿,抽查面不低于各明细帐的20%。
4.内部牵制制度
4.1会计出纳分设出纳只能登记现金、银行存款日记帐。
4.2购物必须有经手人、验收人及领导签字后方能报销。
医院财务内部控制制度全三篇
医院财务内部控制制度全三篇一、货币资金治理的内掌握度。
为了加强货币资金治理,防止盗窃、违法违纪现象的发生,对货币资金的收入、支出治理有以下规定一、现金治理者必需每天提取预备金,不得超过银行规定的限额。
出纳员收到现金,每天必需存入银行,不得坐下,不得用白条充入库存现金。
保险柜的钥匙必需随身携带。
二、出纳员下班前必需将全部现金(包括零备用金)存入保险箱,妥当保管,不得超过银行规定的限额。
转账支票,现金支票的使用必需经财务科长审批,印鉴必需穿插保管(或分开治理)。
三、严格掌握签发空白支票,特别状况必需在支票上写明收款单位名称,款项用途、签发日期、规定限额,由领用人在专设登记薄上签章。
废弃支票必需按下废弃的印记,与存根一起保存。
对于空白收据的治理,特地设置登记薄登记,仔细办理取消登记手续。
四、记录银行日记账和对账必需由两人穿插负责,对账人制银行馀额调整表。
五、门诊、住院收款室货币资金治理。
1、收费人员必需全额支付当天的收入,收费室负责人提交收入日报总结表报告财务科,财务科由负责人审查报告总结表,制作会计对审查无误的总结表进展会计处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期向门诊收费。
进展现金盘点,杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等,打印工程要精确无误,现金、印鉴、票据要妥当保管。
4、每个收费员必需设计算机密码,并且不定期更换密码,不得随便进入他人程序收费,电脑票据号与发票号必需保持全都。
5、收费员应备规定数额的找零备用金(应依据本医院的实际业务量确定),不得将公、私款混用,不得随便外供或挪用收费款,每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。
六、住院结算处货币资金的治理1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员,由收款室负责人(兼会计)打出收入日报汇总表与现金进展核对,对审核无误的汇总报表进展账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进展现金盘点,杜绝缴款不准时,挪用现金等现象发生。
医院内部财务控制管理制度
一、目的为加强医院内部财务控制,确保资产安全、完整,提高会计信息质量,确保法律法规、规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行,降低风险,提高经营管理效率,实现医院经营管理目标,特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于医院内部所有财务活动,包括但不限于货币资金、财务预算、票据管理、往来账款、内部牵制和稽核、收入、支出、债权和债务、库存物资、基建项目、分支机构等。
三、组织架构设立医院财务内部控制领导小组,负责制定、监督和实施医院财务内部控制制度。
设立财务部,负责医院财务内部控制制度的日常管理和执行。
四、财务内部控制制度的主要内容1. 货币资金管理(1)严格执行银行存款制度,每日现金收入必须及时存入银行,不得坐支。
(2)出纳人员每日提取备用金,不得超过银行规定限额。
(3)保险柜钥匙必须由两人共同保管,确保现金安全。
2. 财务预算控制(1)编制年度财务预算,明确预算目标、指标和分配方案。
(2)严格按照预算执行,对预算执行情况进行定期分析,确保预算目标的实现。
3. 票据管理(1)严格执行票据管理制度,确保票据的真实性、合法性。
(2)票据使用必须经财务科长审批,印鉴必须交叉保管。
4. 往来账款管理(1)建立健全往来账款管理制度,确保往来账款的真实、准确。
(2)定期清理往来账款,及时催收欠款。
5. 内部牵制和稽核(1)建立健全内部牵制制度,确保财务活动的合规性。
(2)定期进行内部稽核,及时发现和纠正财务问题。
6. 收入管理(1)严格执行收入管理制度,确保收入的真实性、合法性。
(2)及时核对收入账目,确保收入账目的准确性。
7. 支出管理(1)严格执行支出管理制度,确保支出合规、合理。
(2)定期进行支出分析,优化支出结构。
8. 债权和债务管理(1)建立健全债权和债务管理制度,确保债权和债务的真实性、准确性。
(2)定期进行债权和债务清理,降低债务风险。
9. 库存物资管理(1)建立健全库存物资管理制度,确保库存物资的真实性、准确性。
第1人民医院会计工作内部牵制制度
第1人民医院会计工作内部牵制制度概述会计工作在医院日常管理中起着非常重要的作用,是医院管理中至关重要的一部分。
为保护医院的财务资产安全,提高会计工作的规范化,第1人民医院制定了会计工作内部牵制制度。
目的本制度的主要目的是:1.规范医院内部的财务管理行为,确保会计工作符合法律法规的要求。
2.提高医院对财务资产的监管和管理能力,加强医院内部财务管理的效率和透明度。
3.促进会计工作的专业化和规范化,保证会计工作的准确性和完整性。
适用范围本制度适用于第1人民医院内部的所有会计工作,包括但不限于以下内容:1.医院内部财务管理制度的制定和执行;2.财务报表的编制和审查;3.账务处理和账册管理;4.资产管理和折旧计算;5.检查和审计工作。
制度内容会计制度1.所有涉及财务管理的制度文件必须经过医院领导审批后才能正式施行。
2.所有的财务管理流程都必须按照规定的程序进行,不得漏洞百出。
3.每个财务管理的环节都必须有专人负责,负责人必须对工作结果负责。
费用控制制度1.所有的支出都必须经过正规的审批程序,并有相应的支出凭证和报销单据。
2.医院必须对所有的支出进行有效的控制,确保费用的合理性和效益性。
账务管理制度1.账册必须精细管理,所有账目必须准确记录,不得出现错误。
2.所有账册必须按照规定的时间和程序进行审核和审批。
3.医院必须建立完善的记录和监管体系,确保账务管理的有效性和准确性。
资产管理制度1.医院必须对所有的资产进行统一管理,确保资产清晰明确。
2.所有的资产都必须有完整的档案,包括购置记录、验收记录、折旧计算等。
3.医院必须对所有的资产进行定期盘点和清查,确保资产安全和财务信息的准确性。
责任和权利本制度中的责任和权利分配如下:1.会计岗位人员必须认真履行职责,确保账务财务的准确性。
2.领导干部必须从严管理账务,检查账务工作,责成有关部门进行整改。
3.内部审计部门必须对会计工作进行定期的检查和审计,确保会计工作的规范化和合规化。
医院会计内部牵制监督制度
医院会计内部牵制监督制度
为加强财务工作人员之间的相互核对、相互牵制,防止差错失误,根据财务制度有关规定,特制订本制度。
一、门诊收费处、住院结帐处等部门使用的收款(记帐)专用章相应的收款收据,应由院办、财务科统一制发;收费人员领用时,应到财务科办理启用手续;收费人员调离时,应到财务科办理交还销号手续。
二、帐款应分管,出纳会计不得兼管与出纳业务有直接关系的收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。
三、收入现金时,应开具有连续编号的一式三联收据,由票据管理会计根据入帐日期予以销号。
四、所有款项的支付,先由审核报销会计对费用进行审核,并填制付款凭单,再由稽核会计审核签章,然后出纳会计方可付款。
五、银行支票印鉴章,不得由一人保管,由副科长、科长各保管一枚印章。
六、出纳付出款项时,必须有税务印制或财政监制的发票的收据为凭证,并必须有三人以上签名,否则不能付款。
出纳员不得兼管稽核工作,不得保管会计档案。
七、银行存款日记帐的发生额、余额应由复核岗位会计人员经常进行核对,检查帐证、帐帐是否完全相符。
对银行存款每月
要与银行进行核对,并及时调整未达帐项。
八、各种收据和有价证券在领用和归还时,必须执行认真登记、严格销号制度。
财务工作内部牵制制度
财务工作内部牵制制度1999年8月25日为了加强财务管理, 严格按财务规章制度处理会计业务,各岗之间在既相互配合,又相互牵制的制约机制中开展工作, 根据有关法律法规和财务规章制度,制定财务工作内部牵制制度。
第一条. 根据"钱帐分管"的原则, 出纳员不得兼管业务稽核、会计档案、债权债务帐目的登记工作。
第二条. 业务印鉴分管,“出纳业务专用章”、"法人代表财务专用章”、“财务业务专用章”,分别由出纳员、复核人员、审核人员或指定人员使用和保管。
未经领导批准,不得擅自委托他人代管业务印鉴。
第三条. 不得在未填明:日期、收款单位、帐号、用途的空白支票上加盖银行印鉴。
第四条. 出纳员不得要求预备印章齐全的空白支票。
第五条. 出纳员不得办理未经审核、复核的款项收付业务。
第六条. 审核人员不得受理、事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。
第七条. 复核人员不得受理未经审核人员审核的会计业务。
第八条. 主办会计不得接收不符合规范的原始凭证、记帐凭证。
第九条. 不定期清点现金库存;第十条. 及时勾对银行帐目,根据"银行对帐单"编制"银行余额调节表”;第十一条. 月末帐目结转前, 各总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐余额必须核对准确,发现错误应按规范要求纠正。
地十二条. 发现已办理的会计业务违反规定或处理错误,按下列顺序追究责任及纠正:一. 处长发现,追究稽核人员责任, 由稽核人员负责纠正。
二. 稽核人员发现,由复核人员负责并予以纠正;三. 复核人员发现,由审核人员负责并予以纠正;四. 出纳员办理未经审核、复核的款项收付,由出纳负责。
与出纳无关的业务错误,出纳员应协助纠正。
第十三条. 未经批准,不得向任何单位和个人提供会计资料及财务数据。
第十四条. 财务人员,应认真履行岗位职责,自觉遵守财务规章制度,在相互配合、相互制约的机制中有序地工作。
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某某医院财务内部牵制制度
要求凡办理一项经济业务,必须由二人或二人以上分工掌管,加强工作人员之间的相互牵制,防止单独作业的舞弊行为,组织分工为:
1、收款处、住院处办理收、退款均纳入业务收入日报表,每日终了作日结,报账人员逐一与现金数、收入日报表核对,相符后交财务部。
2、出纳人员凭日报表核对无误后,签收盖章,并逐日逐月按顺序登记入账。
3、药品、材料、设备、办公用品等物资,由采购人员按计划办理采购手续,保管人员验收无误后,出具入库单,连同发票交财务科,经财务科长、分管院长、院长审签后,出纳人员根据制定的付款规定付款。
4、工资发放由工资核算人员编造工资单,审核无误后,经部主任批准,出纳人员办理付款。
5、差旅费、夜餐费、临时工资等支付时,必须经分管领导和财务部主任批准后,方可付款。
6、出纳人员办理付款时,必须经分管院领导,财务部主任和审核人员签章后执行,否则,追究有关经济责任。
7、稽核人员、记账人员、对所有凭证逐笔核对无误后盖章入账(输入微机)。
8、印鉴必须分开管理,出纳人员支付款时财务部主任负责签发本人印章。