“营改增”财税政策让物流企业先苦后甜
物流业“营改增”的政策效果分析
物流业“营改增”的政策效果分析随着我国国民经济的不断发展，物流业的重要性越来越受到重视。
为促进物流业的良性发展，2016年我国实行了“营改增”政策。
在该政策的影响下，物流业发生了诸多变化，本文将从税负减轻、业务范围拓展、信息化提高效率、节能环保创新发展等方面分析“营改增”政策对物流业的影响。
首先，营改增政策使物流企业税负减轻。
之前物流业的增值税和营业税分别是11%和3%，现在实行的增值税为17%，但同时取消了营业税，物流企业可以享受增值税抵扣税额的优惠政策，税负相对较低。
这也使得物流企业在竞争中更具优势，而且该政策节省了物流企业的营业成本，对实体经济的发展有着积极的推动作用。
其次，“营改增”政策让物流企业业务范围更加拓展。
之前物流企业只能经营运输业务和主营业务，现在实行的“营改增”政策，物流企业可以经营运输业务、主营业务以及其他涉及到的业务范围。
由此，物流企业可以拓展更多的业务渠道，降低经营风险，提高企业的竞争力。
再次，“营改增”政策推动物流业信息化水平提高。
物流企业在实行“营改增”政策后，需要按照国家规定开展电子商务，从而实现信息化水平的提高。
通过电子商务，物流企业可以将自己的业务接口转移到网上，方便了客户查询物流信息和管理物流运输。
此外，物流企业通过网络和平台的帮助，也可以将物流信息进行整合，从而提高配送效率，降低物流成本，提高消费者的服务质量和满意度。
最后，“营改增”政策鼓励物流企业推进节能环保、创新发展。
此类企业可以享受一定比例的企业所得税的减免。
鼓励物流企业积极探索绿色物流新技术、新模式、新业态，创新物流服务，推进物流节能环保和绿色可持续发展。
这也进一步促进了企业的创造性研发和创新发展。
总之，“营改增”政策对物流业的影响是全方位的。
税负减轻、业务范围拓展、信息化提高效率，以及鼓励节能环保和创新发展，这些效应有着积极的推动作用，促进了物流企业的良性发展。
但在实际过程中，物流企业仍需注意自身核心业务的提升和升级，不断进行创新性发展，在市场竞争中占据更有优势的位置。
营业税改征增值税对物流企业的影响
营业税改征增值税对物流企业的影响［摘要］作为21世纪的朝阳产业，物流业在促进我国经济的宏观发展方面起到了举足轻重的作用，作为中国近年来最重要的一次税制改革，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点工作已于2012年1月1日起在上海启动，物流企业纳入本次试点范围。
本次试点对物流行业产生了深远影响，本文将分析营改增给物流业带来的影响，结合具体实例，进行分析。
［关键词］物流企业营改增一、营业税改征增值税试点改革背景为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展，国务院决定从2012年1月1日起，在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税改革试点。
物流企业纳入本次试点范围。
后国务院召开常务会议，决定扩大营业税改征增值税试点范围由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。
同时与2013年起继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围内试点，“营改增”试点的加速推进已全面展开。
二、物流业的行业特点现代物流是奖供应、采购、生产制造、批发零售直到消费之前各个环节集成为一个系统，将运输业、仓储业、货代业和信息业等进行融合的复合型服务产业。
上海试点方案将“交通运输业”划分为“交通运输服务”和“物流辅助服务”两个应税项目，其原使用税率为3%，税改后适用税率分别为11%和6%。
物流业一般具有以下几个特点：（1）物流业的投资主要集中在前期。
物流业最大的特点是投资主要集中在前期，资金投入主要集中在：购置设备（包括运输车辆，飞机，船舶等运输设备）和建立相应的辅助基地（包括停车场，飞机场，港口以及货运存储仓库），由于这部分投资是在企业成立前就必须完成，并且在其后较长的时间内继续使用，导致前期购置的固定资产和设备在缴纳增值税时不能相应的抵扣，对物流企业的税负造成极大影响，因此，导致新老物流企业税负的不公平。
（2）物流业的人工费用相对较高。
浅谈“营改增”税收政策对物流企业的影响
浅谈“营改增”税收政策对物流企业的影响作者：梁智黄浩伶来源：《科技视界》 2013年第35期梁智黄浩伶(南宁职业技术学院，广西南宁 530008)【摘要】经国务院批准，财政部、国家税务总局于2011年联合下发营业税改征增值税试点方案（简称“营改增”）。
2012年1月1日，上海交通运输业和部分现代服务业成为营业税改征增值税试点，正式拉开货物劳务税收制度的改革的序幕。
2012年8月1日起，国务院将扩大营改增试点至扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳（直辖市、计划单列市）10个省市，截止2013年8月1日，“营改增”范围推广已在全国范围内试行。
【关键词】营改增；物流企业；税负；利润０引言增值税和营业税作为我国的两大税种，自从1994年税制改革以来，此两种税一直是并行征收的。
营业税是按照企业营业收入，并且在每一个环节进行全额征税，前后环节所收的税款不可以相互抵减，流转环节越多，就造成越多的重复征税次数。
增值税的特点是可以实现“道道抵扣”，就只在增值额上征税，可以把前道环节所收的增值税抵减，这样就避免了重复征收的问题出现。
物流业是集交通运输、仓储装卸、包装业配送业等于一身的一种复合型服务产业。
如今，物流业作为国民经济的一个重要组成部分，物流企业的发展将对其他产业的发展有着很好的助推作用。
1 “营改增”解读1.1 “营改增”主要内容“营改增”试点主要包括：第一，“营改增”先在交通运输业（包括水、陆、空、管道运输）和部分现代服务业（包括研发和技术、信息技术、物流辅助、文化创意、有形动产租赁以及鉴证咨询）生产性服务业进行试点开展；第二，在现行增值税的基本税率17%和低税率13%基础上，新增11%（交通运输业适用）和6%（部分现代服务业适用）两档低税率[1]；第三，试点期间，试点的行业原营业税优惠政策不变更，并根据增值税特点进行适当调整；试点原归属地区的营业税收入，在进行改征增值税后的收入依旧归所属地区；第四，增值税专用发票的产生，一般纳税人在试点中向试点行业购买服务取得的增值税发票，可按规定用来抵扣相关进项税额。
浅析“营改增”税制改革对物流行业的影响及对策
浅析“营改增”税制改革对物流行业的影响及对策作者：李平来源：《对外经贸》2014年第11期[摘要]“营改增”税制改革对物流企业优化投资结构及企业结构调整、精准核算纳税和减轻税收负担等具有积极影响，但税改后有些物流企业出现了税负加重、利润下滑和流动资金减少的现象，主要原因为：增值税税率由3%上升为11%，一般纳税人在取得交通运输业增值税专用发票才可抵扣7%的增值税，且可抵扣进项税减少，物流辅助服务税率由5%提高到6%。
以冀运亚通物流公司为例，分析了“营改增”税制给物流企业带来的影响，提出物流企业应合理运用国家差额纳税政策，优化经营结构，合理控制经营成本，降低经营风险等对策建议。
[关键词]营改增；营业税；增值税；物流行业[中图分类号]F830 [文献标识码]A [文章编号]2095-3283（2014）11-0150-03一、营业税改征增值税概述（一）营业税改增值税的内容及必要性物流业是复合型服务业，其发展与其他行业相辅相成，在我国经济建设中起着重要作用。
2013年8月1日，全国范围内交通运输业和部分现代服务业开始执行增值税制，物流行业纳税人由原来缴纳营业税改为缴纳增值税（简称“营改增”）。
上海试点方案将“交通运输业”划分为“交通运输服务”和“物流辅助服务”两个应税项目，其原适用税率为3%，“营改增”后适用税率分别为11%和6%。
此次“营改增”税制改革顺应了市场经济发展的需要，是国家性减税的重要举措，对社会经济的发展有着积极的促进作用，消除了旧税制中“全部征收，重复征税”“两税并存，抵扣中断”和“区别对待，政策歧视”等弊端，为企业发展扩充了空间。
“营改增”税制对物流企业税务成本核算产生了非常重要的影响。
（二）“营改增”对物流行业的有利影响1促进物流企业结构调整和发展方式的转变此次“营改增”税制改革，不但会使物流企业发展能力得到强化，还能促使其进行专业分工，可有效优化物流企业投资结构及企业结构。
因为物流外包已成为物流行业发展的趋势，在以往的营业税与增值税并行的税收模式下，物流行业外购的固定资产和燃料缴纳的增值税无法抵扣，这样就形成了营业税、增值税的双重纳税税制，使物流行业税收负担加重。
《2024年基于“营改增”的物流业涉税分析》范文
《基于“营改增”的物流业涉税分析》篇一一、引言随着中国经济的快速发展和税制改革的深入推进，营业税改增值税（以下简称“营改增”）成为了一项重要的税收政策。
该政策对物流业产生了深远的影响，使得物流企业在涉税方面面临新的挑战和机遇。
本文旨在分析“营改增”政策对物流业涉税方面的影响，以期为物流企业提供参考和借鉴。
二、营改增政策概述“营改增”是指将原先征收营业税的应税项目改为征收增值税。
这一改革旨在完善税收制度，避免重复征税，促进服务业特别是高附加值服务业的发展。
在物流业中，“营改增”的实施意味着物流企业需要从原先的缴纳营业税转变为缴纳增值税。
三、营改增对物流业涉税的影响1. 税负变化“营改增”后，物流企业的税负发生了显著变化。
由于增值税的抵扣机制，使得企业可以抵扣进项税额，降低了企业的税负。
然而，由于物流业的特殊性，如运输服务的不可抵扣性，使得部分企业仍面临一定的税负压力。
2. 发票管理增值税的实施对企业的发票管理提出了更高的要求。
物流企业需要妥善保管增值税专用发票，确保发票的真实性和合法性。
同时，企业还需要对进项税额和销项税额进行准确核算，以避免税务风险。
3. 税务筹划“营改增”为物流企业提供了更多的税务筹划空间。
企业可以通过合理规划业务结构、调整采购策略等方式，降低税负。
然而，税务筹划需在合法合规的前提下进行，避免涉嫌偷税漏税。
四、物流业涉税问题分析1. 进项税额抵扣问题由于物流业的部分服务项目（如运输服务）不可抵扣进项税额，导致企业在实际运营中面临进项税额不足的问题。
这需要企业在业务规划时充分考虑税务因素，合理规划业务结构。
2. 税务风险管理随着税制改革的深入推进，税务风险逐渐成为企业面临的重要风险之一。
物流企业需要加强税务风险管理，建立健全的税务风险防控体系，确保企业合规经营。
五、建议与对策1. 加强税务培训物流企业应加强员工的税务培训，提高员工的税务意识和税务风险意识。
使员工了解“营改增”政策的相关内容，掌握税务筹划和发票管理等方面的知识。
营改增后增值税下调对物流企业的影响分析
营改增后增值税下调对物流企业的影响分析随着我国经济不断发展，物流行业作为支撑经济快速发展的重要产业之一，其地位和作用也越来越凸显。
而近年来，随着国家对税收政策的不断调整，物流企业所面临的税收压力也在不断增加。
2018年4月1日，我国对增值税税率的调整，即营改增后增值税下调政策的出台，对物流企业来说无疑是一个利好消息。
本文将从增值税下调的影响、物流企业的积极应对以及未来趋势展望三个方面对营改增后增值税下调对物流企业的影响进行分析。
一、增值税下调的影响我们来看一下增值税下调对物流企业的影响。
增值税是物流企业的主要税收，税率的调整必然直接影响企业的经营成本。
营改增后单一税率的执行，将原先分为17%、11%、6%三档税率的增值税统一调为16%，其中很大一部分物流企业的增值税纳税率由11%下调到10%，这无疑将减轻企业的税收负担，提高企业的经营效益。
增值税下调还将降低物流成本，提升市场竞争力。
在以前的税收政策下，物流企业需要支付更高的增值税，这将直接导致企业的成本增加。
而增值税下调后，企业的税收支出将减少，降低了企业的经营成本，提高了企业的盈利能力，进而提升了企业的市场竞争力。
增值税下调也将促进物流行业的健康发展。
由于物流企业是经济运行的重要一环，其发展水平直接影响着整个经济的运行。
增值税下调将直接提高企业盈利能力，从而激励企业更多投入到技术创新和管理创新中，促进企业生产效率的提升和服务质量的提高，进而推动整个物流行业的健康发展。
增值税下调也将促进物流企业的规范化发展。
过高的税收成本直接导致了一些企业可能会采取一些不规范的手段来减少税负，而增值税下调将降低企业的税收支出，减少了企业因为税收问题而采取不规范手段的可能性，促进了企业的规范发展。
增值税下调对物流企业的影响是积极的。
它降低了企业的税收负担，减少了企业的经营成本，提高了企业的竞争力，促进了物流企业的健康发展。
二、物流企业的积极应对尽管增值税下调对物流企业的影响是积极的，但物流企业在面对此项政策时也需要做出相应的调整和应对。
浅析“营改增”对物流行业的影响
东 北 农业 大学
一
、
营业税改征增值税 的概述
目少 之又 少 ， 让公 司在 税 改后 苦不 堪言 。
（ 二） 合理调整定价策 略， 改 变 企 业 利
（ 一） 营 业 税 改 增 值 税 的 内容 。 物 流 行
（ 二） 税改后使得公司利润下滑 。 物 流 润 下滑 的现 状 。 物 流公 司 可 以通 过调 整 销售
同时， 从 客 户 能够 接 受 的最 大限 度提 高 销售 价格， 来 维 持 企 业 税 改 之前 的成 本 ， 促 进运 输 工 具更 新尽 最 大 的可 能加 大 抵扣 力 度 ， 控
制 企 业 的营业 成 本 ， 达 到改 变利 润 下滑 的 目 的。
（ 三） 调整企业的经营结构， 降低 企 业 经营风险 。 黑龙江Ｔ Ｔ 物 流 公 司要 针 对 企 业 流 动 资金 减 少 的 情 况 ， 认 真 的 研 究 物 流 企
充足 的流 动 资 金 ， 物流 公 司会 利 用这 些 流动 业 在这 次 营业 税 改增 值税 后 发 生的 经营 、 财 务 等 方面 的变 化 ， 在 企业 现金 流 量 大幅 度减 二 、结 合 黑 龙 江Ｔ Ｔ 物 流公 司实 资金 将 自己 的业 务做 得更 大 。 由于购 货 方 需要 精 确 地 获得 增 值税 专 少 ， 企 业 经 营风 险 加 大 的 情 况 下 ， 合 理 调 整 例分析 “ห้องสมุดไป่ตู้营 改增 ”对 物流 企 业 的具 体 影响 用发 票 进 行抵 扣 ， 买方 会 将购 货 款 直接 支付 企 业 的业 务模 式 及服 务 供应 结 构 ， 将会 使 物 黑龙江Ｔ Ｔ 物 流 公 司 是 一 家 具 有 货 物 给 供 应 商 ， 而不再通过黑龙江Ｔ Ｔ 物流公 司 流企业产业模式更加合理 。 黑龙江Ｔ Ｔ物流 运输 、 货物代理、 分拣 、 仓 储 配送 、 信 息 和 网 进 行代 理 购 买业 务 导 致 集 运 亚 通 物流 公 司 公 司 应该 深入 分 析 自身 的 经营 情况 ， 延 伸 企
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响
浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响【摘要】本文对进行了探讨。
首先介绍了营改增政策的背景，然后分析了对现代物流企业的影响，包括减轻企业负担、提高企业竞争力和促进物流行业发展。
通过对政策的分析，可以看出营改增对于我国现代物流企业是有积极影响的，有助于提升企业竞争力，减轻企业负担，促进行业健康发展。
文章总结了营改增政策的重要性和积极影响，为我国现代物流企业的发展提供了启示。
【关键词】"营改增"、现代物流企业、政策背景、企业负担、竞争力、物流行业发展、影响、结论1. 引言1.1 引言营改增是我国经济领域的一项重要改革，旨在减少企业税负，优化税制结构，促进经济发展。
现代物流企业作为国民经济的重要组成部分，受到营改增政策的直接影响。
本文将从营改增政策的背景、对现代物流企业的影响、减轻企业负担、提高企业竞争力以及促进物流行业发展等方面进行分析，探讨营改增对我国现代物流企业的影响及作用。
营改增政策的实施对于改善我国企业营商环境，推动经济转型升级，增强我国企业国际竞争力具有重要意义。
在这一背景下，对于现代物流企业来说，如何应对营改增政策的挑战，充分发挥政策的利好，提高企业的核心竞争力，进一步拓展市场份额，是亟待解决的问题。
通过深入研究，可以更好地把握营改增政策对于现代物流企业的影响，为企业的发展提供参考和指导。
2. 正文2.1 营改增政策的背景随着我国经济不断发展，原有的营业税制度逐渐暴露出许多问题，如税负重、税负不公等。
为了解决这些问题，我国政府于2016年开始实施营改增政策，即将营业税改为增值税。
营改增政策的出台旨在推动经济结构调整，减轻企业税负，提高税制公平性。
营改增政策的实施对我国现代物流企业来说具有重要意义。
一方面，原来的营业税制度对物流企业的税负较高，影响了企业的发展。
而增值税制度的实施可以有效减轻物流企业的税负，提升企业的盈利能力。
营改增政策的实施也有利于提高物流企业的竞争力。
营业税改增值税对物流运输业影响的研究
营业税改增值税对物流运输业影响的研究营业税改增值税是当前税制改革的重点，也是税制改革的重点和难点。
营业税改增值税对我国物流运输业的影响必须结合物流运输业的特点来进行研究，也就是说，结合营业税改增值税下的物流运输业的特点进行全面地分析和研究，才是最全面的。
标签：营业税改增值税；物流运输业；特点一、营业税改增值税下的物流运输业的特点1.交易环节更加清晰化增值税是在交易的各个环节产生的，也就是说，只有在有交易的情况下才能产生增值税，没有交易就不会再次产生增值税。
仅仅有交易也不能产生增值税，交易的环节还必须有利益的产生，也就是说，必须有利润的情况下，才能产生增值税。
所以，从这个意义上来说，增值税让物流运输业的各个交易环节更加清晰。
因为，如果没有交易环节的产生，从一定程度上来说，就不会产生增值税，增值税立足于交易环节。
在这一点上，增值税是与营业税截然不同的，营业税从根本上来说，是对经营者的营业税进行征税的，也就是说，营业税以营业额为基础，以国家规定的税率为标准，进行征税，也就是说，营业税的征收没有任何交易环节的产生，知识根据经营者在一定时期内的经营额为限，没有经营额也就没有了营业税，有经营额并且达到了一定的收税标准就必须收税。
而增值税是绝对不考虑上述环节的，增值税不看营业额的多少，更不关心营业额的标准，只看交易环节，这就是说增值税的征收更加让交易环节清晰化的原因。
2.法律责任更加明确交易环节指的是，在一件商品的市场流通中，商品从一个经营者手中流转到另一个经营者手中的过程，交易环节实际上就是在这样的一个流转过程中产生，没有商品的流站过程，交易环节也就不复存在，从这个意义上来说，就是流转过程构成了增值税的征收基准。
增值税在商品的流转过程中逐渐产生，也就在流转过程中不断得以更新，所以说，在这个意义上就是说，增值税在交易环节上更加清晰。
在以往不征收增值税的情况下，交易环节是不清晰的，也就是说，商品的流转过程是不清晰的，商品从一个经营者手中到另一个经营者手中，完全是一个模糊化的流转过程。
营改增对物流企业的影响及对策以A物流企业为例
2、财务处理对策
为了降低税收风险，A物流企业应采取以下措施：加强税收政策的学习和理解， 避免因对政策不熟悉而引发的违规行为；建立健全的内部控制体系，防止人为因 素导致的税务风险；加强与税务部门的沟通和协调，及时解决涉税问题。
4、竞争力提升对策
4、竞争力提升对策
为了提高竞争力，A物流企业可以从以下几个方面着手：通过提高服务质量和 效率，提升客户满意度；通过创新运营模式和技术手段，降低成本，提高市场竞 争力；通过拓宽业务领域和优化业务结构，增加盈利渠道。
1、税负对策
1、税负对策
为了降低税负，A物流企业可以采取以下措施：提高财务管理水平，合理安排 采购和销售活动，以取得更多的进项税抵扣；加强与供应商的合作，要求供应商 提供增值税专用发票；调整定价策略，将部分税负转移给客户。
2、财务处理对策
2、财务处理对策
针对财务处理难度的增加，A物流企业可以通过以下几个方面来应对：加强财 务人员的培训，提高其在增值税会计处理方面的能力；优化财务流程，建立健全 的增值税管理体系；合理利用会计师事务所等第三方机构的帮助，确保财务处理 的准确性和合规性。 3.税收风险对策
一、营改增政策对A物流企业的影响
理不规范等原因，难以充分享受营改增政策的减税效应，从而在市场竞争中 处于不利地位。
二、A物流企业的对策建议
二、A物流企业的对策建议
1、强化内部管理：A物流企业应加强内部管理，完善财务管理制度，建立规 范的会计核算体系，以便更好地适应营改增政策的要求。同时，应积极进行税务 筹划，合理利用税收优惠政策，降低企业的税收负担。
一、营改增政策对A物流企业的影响
虽然理论上营改增政策可以帮助其减轻税收负担，但在实际操作中，由于抵 扣链条的不完善，进项税额的抵扣存在困难，可能导致企业的税收负担不降反升。
税改，物流业几家欢喜几家愁
税改，物流业几家欢喜几家愁作者：暂无来源：《中国储运》 2012年第4期文/李静宇李冰漪刘光琦税调后民营企业如何应对上海物流企业家协会秘书长陈永军此次上海物流业“营改增”试点实施后，民营企业特别是做干线、运输的末端物流企业受到的影响很大，一方面，他们要为上游企业开具增值税发票，另一方面，他们的进项没有可以用来抵扣的发票，这些企业最关注的就是以下四个问题。
首先，中国现在已经突破了75000公里的高速公路，大量的公路运输是依靠高速公路来完成，现在我们大卡车的过路过桥费达到每吨2.7元。
中国物流78%是公路运输，航空业只占了1%，水路和铁路占了不到20%，大量的公路运输使得过路过桥费的问题尤为突出，因此过路过桥费不能抵扣是一个很大的问题。
企业们关注的是有关部门在前期调查的时候是否对民营物流进行了调查，注意到了这一块的进项抵扣问题。
大型企业、上游企业可以把压力转嫁到小企业身上，而末端服务的小企业就很受影响了。
其次，很多的仓储用地都是租赁土地，没有土地证、产权证，无法办理税收登记，现在出现的问题就是6毛5一平方米的仓库租金没有发票，很多在合同期内的仓库，现在根本无法索要发票，而增值税实行后，这些支出因为没有发票，无法享受退税，如果要代开发票的话，就又增加了无票进项。
第三，现在油费要开增值税发票很难。
很多加油站没有增值税发票，司机在路上往往很难拿到可以用来抵税的增值税发票，到今年年底中国的高速公路有望突破8万公里，如果这一块不能抵充进项，损失太大了。
除了前三点不能抵扣的进项之外，还有就是有关11%的税率是否太高的问题。
我们来算一笔账，中国公路运输的成本支出，2012年人力成本达到了14%，公路的运输成本中，油费按8元，路桥费按2.57元计算，将达到5.5元/吨公里，这样运输成本占到了53~58%，管理成本3%，固定成本2%，维护成本1%，考核指标1%，最后一公里配送成本是11%，再加上调整后的11%的税收，物流企业的利润空间最多只剩下了4%，而人工成本和路桥费还在进一步增加。
营改增后增值税下调对物流企业的影响分析
营改增后增值税下调对物流企业的影响分析随着中国营改增政策的不断深化，增值税率的调整成为了社会关注的热点话题。
2018年5月，中国政府宣布将制造业等行业的增值税率由17%下调到16%，并对交通运输、建筑业等行业的增值税率进行了相应的调整。
这一政策举措对物流企业产生了深远的影响，本文将对营改增后增值税下调对物流企业的影响进行分析。
1.成本降低：物流企业作为制造业的重要配套产业，直接受益于增值税下调政策。
增值税率的下调意味着企业在购置原材料、设备等方面的成本将会减少，进而降低企业的经营成本，提高企业的竞争力。
2.促进经济发展：增值税下调政策有利于推动企业的发展，提升企业的利润水平，增强企业的投资信心，促进经济的持续健康发展。
物流企业作为生产要素的重要组成部分，其发展水平的提高将进一步拉动整个产业链的发展。
3.促进行业升级：随着增值税下调政策的实施，企业将有更多的资金用于技术创新和装备更新，提高生产效率和产品质量，进而推动整个物流行业的升级。
1.市场竞争加剧：增值税下调政策将减少企业的经营成本，进而增强了企业的竞争力。
在市场经济环境下，竞争是不可避免的，随着竞争的加剧，一些技术和管理水平相对滞后的物流企业可能会面临市场淘汰的风险。
2.财政收入减少：随着增值税率的下调，政府的税收收入也将相应减少。
为了弥补财政收入的缺口，可能会增加对其他领域的税收征收，或者加大对企业的其他财政性负担，从而对企业的经营产生不利影响。
3.物流成本调整：尽管增值税下调有利于降低企业的经营成本，但物流企业在运输、仓储和配送等方面的成本并不会得到实质性的降低。
如果企业将增值税下调的优惠直接转嫁给消费者，可能会影响其自身的利润水平。
三、应对策略1.提高企业自身的竞争力：物流企业应加强技术创新和管理创新，提高服务质量和效率，降低成本，提高企业的核心竞争力，以应对日益激烈的市场竞争。
2.寻找新的增长点：面对市场竞争加剧的局面，物流企业需要开拓新的增长点，拓展业务范围，开发新的业务模式，以缓解市场竞争带来的压力。
“营改增”对物流企业的影响及应对措施
“营改增”对物流企业的影响及应对措施
“营改增”属于中国税制改革的一项重大举措，对物流企业也会产生一定的影响。
具
体影响包括：
1. 税负增加：原先物流企业只需要缴纳增值税，而营改增后需要缴纳增值税和附加税，使得税负增加。
2. 成本上涨：营改增后，物流企业需要将增加的税负转嫁给客户，导致物流成本上涨。
特别是对于一些低价产品的物流企业来说，成本上涨可能会对利润造成较大的冲击。
针对这些影响，物流企业可以采取以下的应对措施：
1. 优化流程：通过优化内部流程、提高运营效率，降低成本，从而减轻税负上升带来
的压力。
2. 追求规模效益：寻求合并、联盟等方式，扩大规模，从而降低单位成本。
3. 寻求更高附加值的服务：通过提供更高附加值的服务，来增加物流企业的盈利空间。
例如，提供仓储、配送一体化服务，提供供应链管理等领域的专业服务。
4. 改善运营模式：通过优化供应链管理、改善运输路线等方式，降低成本，减少税负
增加对企业利润的影响。
5. 寻求政府支持：积极与政府沟通，争取政府的支持和政策倾斜，例如降低环保税等。
总而言之，物流企业应积极应对“营改增”带来的挑战，通过优化流程、追求规模效益、提供高附加值服务等方式来减轻税负增加的压力。
物流业“营改增”的政策效果分析
物流业“营改增”的政策效果分析一、政策背景2024年5月1日，我国正式实施了增值税“营改增”试点，将原来纳入营业税范围的交通运输业、现代服务业等转为并入增值税范围。
这一政策对物流业产生了深远的影响，下文将对其效果进行分析。
二、减税降负1.减少了重复征税在实施“营改增”之前，物流业需要缴纳营业税和增值税两个税种，征税环节较多，增加了企业的税收负担。
而“营改增”将两个税种合并，减少了重复征税，降低了企业的税负。
2.提高了税负透明度“营改增”将税负外移，从生产环节向销售环节转移，使企业更加清晰地了解自己的税负，便于企业进行成本核算和决策，提高了税收透明度。
3.降低了税负成本“营改增”政策降低了物流企业的税负成本，进一步提高了企业的盈利能力。
这对于物流业来说具有重要意义，因为物流业的特点是毛利率较低，通过减少税负成本，企业可以获得更大的税前利润。
三、促进了物流业发展1.降低了物流成本物流作为产品交付链条中的重要环节，直接影响着产品的流通效率和经济效益。
减税降费可以降低物流企业的运营成本，提高其竞争能力，进一步推动物流业的发展。
2.促进了物流业结构调整在营业税时代，物流企业过度追求规模扩张，导致行业内部竞争激烈，效益不高。
而“营改增”政策的实施可以降低物流企业的税负成本，使得企业更加注重提高服务质量和效率，促进了物流业的结构调整。
3.促进物流与其他行业的融合物流业“营改增”政策的实施，将原来与其相关的运输业、仓储业等也纳入增值税范围，促使不同行业之间的融合。
例如，物流企业可以与电商企业合作，通过提供配送服务等，实现互利共赢，推动物流业与电商行业的深度融合。
四、面临的挑战尽管“营改增”政策对物流业产生了积极的影响，但也面临着一些挑战。
1.资金回笼周期延长在营业税时代，物流企业可以通过退税方式迅速回笼资金，而营改增后，由于增值税申报和结算的周期较长，导致企业的资金流动性下降。
2.成本增加物流业作为流通环节的重要一环，往往面临着大量的中转和配送环节，这些环节在营业税时代较为灵活，但在增值税时代，由于税负的转移，企业的成本会有所增加。
为何出了“营改增” 物流企业还叫苦
为何出了“营改增”物流企业还叫苦率先纳入到“营改增”试点范围的交通运输业似乎并没有尝到减负所带来的甜头。
“现在‘营改增’让大家都在叫苦。
”一家物流公司总经理这样告诉《中国企业报》记者，“企业花出去的钱纳不到成本，纳入到成本和抵扣没有发生，作为物流行业，整个运输业就是增加了成本，每年额外增加成本2000多万元。
”成本不降反升2012年1月1日起，上海市交通运输业和部分现代服务业开展“营改增”试点。
其主要内容是在原有增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率。
交通运输业适用11%的税率，代替了过去营业税3%的税率；而物流辅助服务按照6%的税率征收增值税，代替过去5%的营业税税率。
2013年4月，国务院决定进一步扩大交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点，从2013年8月1日起试点在全国范围内推开。
据测算，“营改增”后运输业实际税负由原来2%左右提升到4%左右。
究其原因是部分进项税额无法抵扣，相关配套措施未落地。
过路过桥费不能纳入“营改增”的增值税进项抵扣，是因为高速公路属于不动产投资，所以，高速公路的收费就变成了不能够进入营改增的增值税的抵扣环节。
“过路过桥费为什么不能纳入成本。
”上述总经理不解地问道，“这与动产不动产有什么区别。
”交通运输企业营业成本主要包括油料消耗、过路过桥费、人工成本、场地租金、保险（放心保）费等。
其中，路桥费是运输成本构成中的第二大项，“2010—2013年路桥费在成本中所占比例逐年上升，2013年预计占成本的20.7%。
”上述总经理表示，“营改增”后，企业成本不降反升，税点上升8%，预计将额外增加成本2000多万元。
还有，“我们的整个运输团队，就拿司机来说，他的工资水平远远高于其他同行业的成本，每一个司机现在应该在7000元至1万元之间，这部分收入为什么也没有纳入减免。
如果加上这部分，我们在总成本中占到30%，我们成本增长谁来负责？”河北一家物流企业高管表示，“原来我们行业里面物流有一个利润码，但现在这一块没有了。
营改增减税效果不均衡 部分物流企业叫苦
营改增减税效果不均衡部分物流企业叫苦摘自：宏观经济中国证券报[微博]2013-07-31 00:01在营改增试点即将向全国推开之际，扩围、减税等“好声音”再现。
但从前期营改增试点看，在试点行业整体税负下降的同时，一些企业的税负反而增加。
据国家税务局统计，今年1月至5月，全国已有超过100万户企业纳入营改增试点，为纳税人直接减税超过400亿元。
与缴纳营业税相比，前期试点的9省市减税176亿元，减税面超过95%，减税幅度达到28%。
原增值税一般纳税人进项税额抵扣范围扩大，税负也相应下降，减税约达230亿元。
试点初见成效，高层再传利好。
财政部部长楼继伟日前在二十国集团（G20）财长和央行行长会议上表示，将用两年时间，将服务业的营业税全部改为增值税。
国务院常务会议近日提出，从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。
据媒体报道，截至2012年底，上海共有15.9万户企业纳入营改增试点范围，九成企业税负减轻，仅上海区域内的试点企业和原增值税一般纳税人因营改增减税达166亿元，若再加上产业链跨省市的增值税延伸抵扣因素，减税规模超过200亿元。
尽管税负整体趋于下降，但中国证券报记者日前在上海调研时发现，一些物流企业的税负在营改增试点后不但没有减少，反而出现增加。
“从试点实施到现在，我们的税负增加了65%。
”谈到税负变化情况，上海金旅物流有限公司财务经理张丽娟拿起笔向记者算了一笔细账：公司月销售收入为100万元左右，试点之前，按3%营业税缴纳，公司每月缴税6万元。
试点后，公司仓储和物流分别按6%和11%两个税率缴纳，每月缴纳增值税9.9万元，比此前增加了65%。
物流成本占比中，油费约55%，过路过桥费约40%，其他约5%。
这些成本本应进行抵扣，但由于过路过桥费、人力成本费等没有纳入进项税额，无法进行抵扣。
每月真正能够抵扣的几乎只有油费。
张丽娟说，车辆购置费虽可以抵扣，但车辆一般使用周期比较长，短期内不会更新，所以不可能每月都产生能抵扣的进项税额。
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“营改增”财税政策让物流企业先苦后甜【摘要】物流企业是本次“营改增”中影响最大的企业，在实施过程中不少企业的税负不降反增，出现此种情况企业自身应分析原因，积极应对，实施部门也应切实考虑企业的利益制定相应的过渡性政策，使“营改增”顺利地进行，并推动物流企业进一步进行内部管理的改革，降低成本，增强企业的竞争力。
从长远来看，物流业的繁荣发展是指日可待的。
【关键词】“营改增”；物流企业；中长期利好将营业税从1994年的“分税制”税收制度改革的实施以来，越来越多的企业、行业渴望对营业税进行改革，主要是因为营业税本身存在着一些固有的弊端以及营业税与增值税并行所导致的一系列问题。
具体来说就是营业税与增值税并行使得在税收的征管方面增加了难度，而且营业税本身就存在税目交叉、重复征税、税负不公等众多问题，这些都为营业税的改革创造了一定的现实基础。
增值税作为在世界范围发展较为成熟完善并得到广泛认可的一个税种，营业税向增值税方向转变具有一定的现实可能性，同时也符合税收国际化发展趋势。
营业税改征增值税试点首先在上海进行的，试点正式开始日期是2012年1月1日，试点7个多月后，国务院总理温家宝于2012年7月25日主持召开国务院常务会议，决定自2012年8月1日起至年底，将营业税改征增值税试点范围由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省、直辖市、计划单列市。
此次“营改增”影响的行业主要是交通运输业和部分现代服务业。
1 “营改增”在上海试点中物流企业的税负变化和存在的问题1.1 税负增加明显物流企业是指专门从事物流活动的经济组织。
物流是指物品从供应地向接收地的实体流动过程。
根据实际需要，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、回收、信息处理等基本功能实施有机结合。
因而，物流企业属于交通运输业，根据财税[2011]111号，其适用的增值税税率为11%。
其中，“物流辅助服务”列入应税服务范围，并设置了6%的适用税率；装卸搬运服务和货物运输服务从3%的营业税税率调整为11%的增值税税率，上调幅度较大。
据2011年3月中国物流与采购联合会对上海65家大型物流企业的调查结果显示，2008年至2010年三年年均营业税实际负担率为1.3%，其中货物运输业务负担率平均为1.88%.在实行“营改增”试点后，货物运输企业实际增值税负担率增加到4.2%。
参与试点的上海21家物流企业中，67%的试点企业所缴纳的2012年1月的增值税比以往缴纳的营业税都有一定程度增加，平均增加税负5万元，个别大型物流企业的税负增加了100万元。
就具体物流企业而言，上海德邦物流有限公司1月份实际税负比原缴纳营业税时的税负上升约3.4个百分点，增幅高出1倍多；上海佳吉快运有限公司1-2月营业税实际负担率为1.63%，改革后增值税实际负担率为4.71%，上升189%；上海中远物流公司1月份实际负担率增加215%。
1.2 存在的问题税率提高和抵扣不充分成为物流企业税负增加的主要原因：具体而言，本次上海试点中，物流企业由原先的营业税改征增值税，税率方面由原先的3%上调至11%。
进项抵扣方面，针对物流企业而言，主要是汽油和固定资产。
由于物流企业大部分从事跨地区运输，并从途经的加油站购买汽油，而途经的加油站可能因种种原因的限制不能开具增值税专用发票。
由于上海试点在2012年才开始推行，对于物流企业此前购买交通工具，则无法成为抵扣项目。
例如D公司是上海一家交通运输企业，D公司运输车辆都是2012年以前买的，只能计提折旧而不能抵扣增值税。
另外，占物流企业成本很大比重的人力成本、路桥费、房屋租金、保险费等并不属于增值税可抵扣的进项范围。
2 物流企业在“营改增”实施过程中的应对策略2.1 冷静分析企业自身税负增加的原因对于参与上海试点的物流企业，其税负只是普遍增加，但这并不意味着参与试点的每一个物流企业的税负都是增加的。
例如某运输公司，由于在试点之后新购入三十辆卡车，产生了数额较大的可抵扣进项额，公司在相当长的一段时间内都无需缴纳增值税。
因此，针对上海试点中出现的物流企业税负普遍增加的情况，其他城市的物流企业无须盲目的慌张和一味的反对和排斥，相反应当保持镇定、积极准备、从容的应对即将来临的营改增试点。
密切关注已试点地区的动向，做好“营改增”影响分析测算。
各企业可以寻找上海的与自己企业相似的企业做参考，对自己企业进行“营改增”影响的分析测算，对试点带给企业在盈利、税负、现金流等方面的影响进行评估，以明确试点工作给企业带来的税负变化。
如果测算的结果显示企业的税负将有所减少，那么本次试点对企业而言将是一个利好，企业可切实享受结构性减税带来的好处，增强企业市场竞争力，在市场中占据有利地位。
如果测算的结果显示企业的税负将有所增加。
那么企业就应进一步分析此种影响是暂时的还是长远的，是通过企业内部调整可解决的，还是无法克服的。
事实上，这次试点每个行业税率的确定是经过有关部门严格测算的，由于关乎很多企业的切身利益，政府高度重视并做了大量的前期准备工作，对相关企业做了全面深入的调研和大量的评估测算。
因而，从长远的角度而言，整个物流行业的税负是不会发生根本性增加的。
针对企业税负的暂时增加，企业应当明确税负增加的原因。
如果是因试点地区尚未全面展开造成的税负暂时增加，企业大可不必担忧，如果其它原因造成的税负增加，企业就应当查找企业内部管理方面是否有有待提高的地方。
2.2 及时申请过渡性财政扶持由于在“营改增”试点过程中，有些企业的税负确实会出现明显增加的现象，财税部门会制定相关的过渡性财政扶持政策，例如上海市的沪财税[2012]5号《关于实施营业税改征增值税试点过渡性财政扶持政策的通知》就是这样的政策。
最近，深圳也将出台类似的政策。
企业如果在试点期间出现税负陡然增加给企业日常经营带来的不利影响的情况，应及时申请。
像这样的过渡政策不申请等于放弃，并且过期作废。
仍需注意的是此项过渡性财政扶持依申请获得，企业若想获得该财政扶持需向有关部门如实反映税负增加的情况并提供相关材料。
此外，及时享受到过渡性财政扶持的企业也应当清楚地认识到该项扶持政策的性质是暂时性的，具有很强的时效性，仅针对试点税制转变这一特殊时期。
因此，申请过渡性财政扶持虽然能够快速便捷地解决企业的困难，但这只是权宜之计，并非一劳永逸的办法。
相反，企业应当充分利用这段可以享受政策优惠的时间，积极做出调整和应对，快速适应税制变化带来的挑战2.3 进行税务筹划税务成本一直是企业经营过程中一项不容忽视的支出。
从原先缴纳营业税转变为改革后缴纳增值税，税制的改革必将对企业税务成本核算产生重大影响。
在原先缴纳营业税的情况下，企业的应纳税额为营业额乘以税率。
在目前缴纳增值税的情况下，企业的应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。
营改增”后物流企业不只在流转税方面税负提高了，所得税也受到影响。
增值税是价外税不抵减收入，而营业税是价内税，可以抵减收入。
不同的核算方式很可能导致企业的税务成本发生巨大的变化。
因此，企业应当高度重视不同税制下的税务成本，并按照即将实行的新税制对公司涉税项目进行统筹规划，必要的时候，也可以咨询专业的税务人士以获得专业的税务筹划方案，实现控制税务成本的目的。
3 “营改增”带给物流企业的阵痛不会持久，中长期对行业利好“营改增”即将全面实施，这是不可逆转的，“营改增”很好地解决了物流企业的重复收税等问题，虽说在试点地区物流业的税负有所增长，但物流业也无需不安。
物流业“营改增”后，由营业税纳税人变为增值税纳税人，其购买的固定资产、货物及增值税应税劳务均能得到抵扣，税负会随着“营改增”的全面实施，增值税抵扣链条正常运转起来会逐渐趋于正常。
对于物流企业来说，短期内可能会导致税负上升，但是长期来看整体税负还是平衡的。
比如一家物流企业去年刚更新了车辆，等几年之后车辆报废之时又需大批量购进，“营改增”后可以少缴不少税款，长远来看，税负是保持平衡的。
随着试点地区在试行过程中暴露出的问题，国家会不断探索和改进，全面铺开后“营改增”政策会进一步完善。
“‘营改增’总的导向是好的，可以引导企业加大投资，短期内对物流业确实有冲击，但是长期来看，在做出一定调整之后，对物流业整体的繁荣还是可以预期的。
”民生证券的有关分析师认为，短期盈利方面，“营改增”对物流业会有负面影响，而从中长期来看，将降低社会整体物流成本并提升物流行业盈利能力，对物流企业来说是长期利好。
据介绍，“营改增”的好处对于小微企业来说尤为明显，统一由5%的营业税改为3%的增值税，是个长期利好消息，鼓励小型企业发展和正规化的意图明显，下游客户会更多地将业务整体外包给物流或供应链公司，再外包给细分市场具备优势的专业小型企业，提高整体链条的运作效率，降低运营成本。
有关专家建议，在不改变《“营改增”试点方案》基本框架的前提下，明确设立“物流综合服务”统一税目，与物流相关的各环节业务执行统一的税目和税率，以适应物流业一体化运作的需要。
对于占有物流企业较大成本比例的过路过桥费、保险费、房屋租金等纳入进项税抵扣范围。
对于一些相对固定而实务中难以取得增值税专用发票的支出（如燃油消耗、修理费等）按照行业平均水平测算应抵减比例，将这些项目的支出作为减计收入处理，计算销项税额。
如此一来，不仅照顾到物流业全天候、全国范围运营，不易取得增值税发票的实际情况，又可大大减轻税收监管工作的难度。
同时，对于近五年内购置的存量机器设备和运输工具，允许每年计提的折旧额中包含的进项税额核定为可抵扣进项税额。
此外，值得注意的是，过高的路桥费，加重了物流企业的负担，增加了社会流通成本，因此，中国物流与采购联合会建议，加大对高速公路收费的监管力度，撤并不合理的收费站点，逐步降低偏高的高速公路收费标准；加强对收费公路的管理。
“‘营改增’试点行业中，物流行业毛利率水平最低，也是最有可能成为本次‘营改增’范围扩大最受益的行业之一。
下一步试点范围扩大如能增加可抵扣的进项税范围，进一步统一物流业务各环节税率，有利于降低物流企业负担和社会整体物流成本。
这符合‘国九条’的基本精神，支持物流业一体化运作，能够有效解决试点中出现的货物运输企业税负大幅增加的问题。
”刘学德说，“虽然从目前的国内外经济形势、行业散乱以及税收管理尚不规范的现状来说，可能暂时苦一点，但从长远来看，物流业的繁荣发展是指日可待的。
”【参考文献】[1]姚兵.浅析物流企业税收管理的问题及对策[J].会计师，2012，9（31）.[2]“营改增”试点提速引领2012财税改革纵深发展[OL].中央政府门户网.。