财务分析是以财务报告及其相关资料为主要依据
珠海成人教育《财务分析》复习题
珠海成人教育《财务分析》复习题珠海成人教育海源教研室一、单项选择题1.总资产报酬率可以由( )和资产总额通过计算得出。
A.净利润-优先股股利B.净利润C.利润总额+利息支出D.净利润-优先股股利2. 关于流动比率，下列说法不正确的有( )A.流动比率过低，说明企业可能有清偿到期债务的困难B.流动比率过高，说明企业有较多不能盈利的闲置流动资产C.是衡量短期偿债能力的唯一指标D.流动比率以2∶1比较合适3.在计算速动资产时，之所以要扣除存货项目，是由于( )A.这些项目价值变动较大B.这些项目质量难以保证C.这些项目数量难以确定D.这些项目流动性较差4.下列有关市盈率的说法不正确的是( )A.该比率越高，说明市场对公司的未来越看好B.该比率越低，说明市场对公司的未来越看好C.该指标不宜用于不同行业之间的比较D.该指标是普通股每股市价与每股收益的比值5. ( )是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。
A.总资产利润率B.股东权益报酬率C.销售净利率D.资产周转率6.投资者是企业财务信息的使用者之一，其最关心的是( )。
A. 权益乘数B.资产保值率C. 投资收益率D.利息保障倍数7.有形净值债务比率中的“有形净值”是指( )A.有形资产总额B.所有者权益C.固定资产净值与流动资产之和D.有形资产总额扣除负债8. 下列关于资产结构的说法不正确的有( )A.财务风险主要与资产结构有关B.经营风险主要与资产结构有关C.资产的流动性与资产风险性有密切关系D.资产的流动性与资产收益性有密切关系9. 某企业年初应收账款230万元，年末应收账款250万元，本年产品销售收入为1200万元，本年产品销售成本为1000万元，则该企业应收帐款帐龄为( )A.72天B.75天C.84天D.90天10.当所有者权益与负债各占50%时，企业( )。
A.只存在经营风险B.经营风险与财务风险可抵消C.只存在财务风险D.经营风险与财务风险同时存在11．财务报表中的数据一般被称为 ( )A．原始数据 B．加工数据C．统计数据 D．会计数据12．共同比财务报表是_____的一种重要形式。
关于财务报表分析论文结论参考范文
关于财务报表分析论文结论参考范文财务报表分析属于最基本的分析范畴，它是对企业的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便于做出正确的投资决定。
下文是店铺为大家整理的财务报表分析论文的内容，欢迎大家阅读参考! 财务报表分析论文篇1浅探改进财务报表分析方法摘要:财务报表分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据,对企业的财务状况和经营成果进行的评价和分析,反映企业在运营过程中的财务状况和发展趋势,在财务管理的循环中起着承上启下的作用。
文章旨在把企业的财务分析与经营管理和外部环境相结合,引入非财务指标,从而达到改进企业财务管理和优化决策制定的目的。
关键词:杜邦分析法;功效系数法;swot;非财务指标财务报表分析是个动态的认识过程,其目的在于将财务报表中有用的数据信息提取出来,供使用人做出决策。
因此,选择适当的分析方法以及如何分析就显得尤为重要。
一、现有财务报表分析方法的缺陷(一)杜邦分析法杜邦财务分析体系是一种因素分析法,通过将不同的比率数据联系在一起,是一个从综合性数据出发、分解到细节的过程。
但杜邦分析体系就财务论财务,利用其进行企业财务状况综合评价就显得不足:一是杜邦财务分析体系着眼于净资产利润率这一综合指标,很难全面反映企业营运能力、偿债能力、盈利能力和发展能力等企业财务综合状况;二是指标单一且各评价指标的重要性没有得到合理的反映,难以满足财务综合评价的需要;三是杜邦财务分析体系不便于不同企业或同一企业不同时期的财务状况的比较。
由于所产生时代的局限,杜邦体系是一种重视内部经营管理、忽视外部市场的分析考核体系。
(二)功效系数法功效系数法多个评价目标的设置能够满足在我国当前企业各项指标值相差较大的情况下企业绩效评价的需要,与我国当前企业状况和评价对象的复杂性相适应,能够较为合理地评价我国目前企业的财务状况和经营成果,但是功效系数法也存在着一些不足。
首先,单项得分的两个评价标准――满意值和不容许值,其确定难度大,缺少客观依据,不容易操作,不同的对比标准得到的单项评价值不同,影响综合评价结果的稳定性和客观性。
财务管理学复习要点 第3章 财务分析
第三章财务分析1. 财务分析：以公司财务报表和其他有关资料为依据和起点，采用一系列专门方法，对公司一定时期的财务状况、经营成果及现金流量情况进行分析，借以评价公司财务活动业绩、控制财务活动运行、预测财务发展趋势、提高财务管理水平和经济效益的财务管理活动。
财务分析的意义：（1）财务分析是正确评价公司财务状况、考核其经营业绩的依据。
（2）财务分析是进行财务预测与决策的基础。
（3）财务分析是挖掘内部潜力、实现公司财务管理目标的手段。
财务预测与决策是公司财务管理的重要环节。
财务决策是财务管理的关键，财务预测是财务决策的前提。
2. 财务分析的主体：股东、债权人、经营者、政府有关管理部门、中介机构2015.4简2017.10简。
3. 财务分析的内容：不同利益主体进行财务分析有不同的侧重点。
（1）营运能力分析。
营运能力：指公司资产周转运行的能力。
主要是分析公司资产的周转情况。
2015.4多通过存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率2015.10单和流动资产周转率等指标来反映公司销售质量、购货质量、生产水平等，揭示公司的资源配置情况，促进公司提高资产使用效率。
（2）偿债能力分析。
偿债能力：指公司偿还债务的能力。
偿债能力直接关系到公司持续经营能力。
主要是通过资产负债率、流动比率、速动比率等指标2015.10多2017.10单，揭示公司举债的合理程度及清偿债务的实际能力等。
同时，偿债能力分析也关注公司资产的质量、资产变现的能力及公司的盈利能力。
（3）盈利能力分析。
盈利能力：指公司获取利润的能力。
主要是分析公司利润的实现情况。
财务分析的核心内容，主要是通过销售毛利率、销售净利率、净资产收益率、总资产收益率等指标，揭示公司的盈利情况。
（4）综合财务分析。
综合财务分析是将营运能力分析、偿债能力分析和盈利能力分析等诸多方面纳入一个有机的整体之中，通过相互关联的分析，采用适当的标准，对公司财务状况和经营成果做出全面的评价。
财务分析复习题
一、名词解释1、会计报表附注:是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。
2、因素分析法:是根据分析指标与其影响因素之间的关系，按照一定的程序和方法，确定各因素对分析指标差异影响程度的一种技术方法。
3、总资产报酬率:是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。
4、财务风险:指公司财务结构不合理，融资不当使公司丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
5、权益乘数:指资产总额相当于股东权益的倍数。
6、营运能力:主要指企业营运资产的效率与效益。
7、现金流量表:是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的一张动态报表。
8、产权比率:是指将负债总额与股东权益总额直接对比的比率。
9、总资产周转率:指企业在一定时期业务收入净额与平均资产总额的比率。
10、财务分析:是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权者、经营者以及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策与估价，提出准确的信息或依据的经济应用学科。
11、环比分析法:就是通过对环比指标的分析，确定和评价表内各项目变动情况及其趋势的分析方法。
12、盈利能力:通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。
13、比率分析法:实质上是将影响财务状况的两个相关因素联系起来，通过计算比率，反映他们之间的关系，借以评价企业财务状况和经营状况的一种财务分析方法。
14、水平分析法:是将反映企业报告期财务状况的信息（特别指会计报表信息资料）与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。
15、资本结构:是指企业负债和权益资本的比例关系。
财务报表分析(第二版)中国人民大学出版社-岳虹编著-第一章 习题参考答案
第一章习题参考答案一、单项选择题1．A 2．A 3．D 4．D 5．B 6．D二、多项选择题1．ABCE 2．ABCDE 3．ABCDE 4．ABDE 5．ABCDE三、判断题1．答案：⨯解析：财务报表分析的主要依据之一是公司的财务报告，因此由财务报告本身缺陷所造成的财务报表分析的局限性也就在所难免。
2．答案：⨯解析：在比率计算中，一些数据的确定、时间上的对应与否等问题，也会影响比率所反映内容的可比性及准确度，这也就难免与公司的实际情况发生一定程度的脱节。
3．√4．√解析：财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的进一步说明。
附注是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而言，附注同样具有重要性。
5．答案：⨯解析：确定报表的可信赖程度，是审计人员的工作，并非财务报表分析的主要工作。
四、名词解释1．财务报表分析就是通过财务报表及其相关资料所提供的信息，运用特定的方法分析、评价公司价值，为各利益相关方做出最佳经济决策服务2．比较分析法是将指将相关经济指标与选定的比较标准进行对比分析，以确定分析指标与标准之间的差异，明确差异方向、差异性质与差异大小，并进行差异分析与趋势分析的方法。
3．因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素，并计算其对指标的影响程度，用以说明本期实际与计划或基期相比，财务指标发生变动或差异的主要原因的一种分析方法。
五、简述题1．财务报表分析功能主要有以下四个方面：（1）通过财务报表分析评估公司价值，保护投资者利益。
（2）通过财务报表分析评估信用风险，保护债权人利益。
（3）通过财务报表分析评价公司经营管理状况，改善公司管理。
（4）通过财务报表分析发现公司舞弊及其他风险，强化公司外部监管。
2．财务报表分析的原则为：实事求是原则、系统性原则、因果关系与平衡关系原则、定性分析与定量分析结合原则及动态分析原则。
3．由于财务报表分析的主要依据之一是公司的财务报告，因此由财务报告本身缺陷所造成的财务报表分析的局限性也就在所难免。
财务分析名词解释
财务分析名词解释B比较分析法：又称对比分析法或水平分析法，是指通过同类财务指标在不同时期或不同情况下数量上的比较，来揭示指标间差异或趋势的一种方法。
比率分析法：利用企业同一时期的财务报表中的两个或两个以上指标的某种关联关系，通过计算得出一系列财务比率，并以此来考察、计量、分析和评价企业财务状况的分析方法。
C财务分析：是以企业财务报告、会计核算资料以及其他相关经济信息为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对本金投入与收益分配的现状和影响因素的定量与定性描述，为财务决策、监控和考评服务的管理方法。
差异分析：指通过差异揭示成绩或差距，做出评价，并找出产生差距的原因及其对差异的影响程度，为改进企业的经营管理指引方向的分析方法。
偿债能力：指企业偿还各种到期债务的能力，是企业举债经营或继续举债经营的基础。
产权比率：负债总额与所有者权益之间的比率，它反映了投资者对于债权人的保障程度，用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力。
计算公式为：产权比率=负债总额÷所有者权益×100%成本费用利润率：是指企业在营业环节上发生的全部成本费用与营业利润的比率，表示企业每百元营业成本费用能够取得多少营业利润，用于衡量企业对费用的控制能力和管理水平。
计算公式为：成本费用净利率=利润总额÷（营业成本+营业税金及附加+管理费用+销售费用+财务费用）×100%财务综合分析与业绩评价：从影响企业经营的各个方面入手，通过综合指标体系的选择，将财务分析纳入一个有机的整体之中，全面对企业经营成果、财务状况进行剖析，从而对企业经济效益的优劣做出准确评价与判断。
财务分析报告：以财务报告为依据，结合企业其他会计核算资料、计划指标以及统计资料，利用特定的财务指标，通过计算和比较，对企业财务状况、经营成果进行分析，找出差异、提出建议以指导企业经营活动的一种书面报告。
D动态比率分析：又称趋势比率分析，是指将不同时期或不同时日的同类指标进行动态分析，以揭示企业财务状况或经营成果的变动趋势杜邦财务分析法：又称杜邦财务分析体系，是根据各主要财务比率指标间的内在联系，建立财务分析指标体系，综合分析财务状况的方法。
浅谈中小企业财务报表分析
浅谈中小企业财务报表分析摘要:财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析,为投资者、经营者、债权人和社会其他各界的经济预测或决策提供依据的一项财务管理活动。
据统计,中国的中小企业的平均寿命为2.9年,中小企业存在时间短暂是由外部因素和内部因素造成的,其中财务管理水平是重要的内部因素之一。
本文分析了现行中小企业财务报表分析中存在的问题,提出改进财务报表分析的措施。
关键词:企业财务报表分析1 中小企业财务报表分析存在问题目前,在我们国家中小型企业的数目众多,在工商局注册登记的就超过了1000万家,在全国企业总数中占有很大的比例,是我国企业发展的主力军,同时大量的就业机会也来自于这些中小型企业,保障好中小型企业的顺利发展,会促进整个社会的经济进步,目前,中小型企业主要有以下几方面特点:第一,生产经营方式灵活多变;第二,规模普遍较小,资金力量薄弱;第三,更多地依赖产品的获利能力求得生存;第四,股份制企业少;第五,在规模小的同时,它的数量繁多;第六,管理水平不足,比起大型企业来,它的整体管理水平不高。
我国中小企业财务报告分析主要包括:资产管理比率、偿债能力比率、盈利比率。
基本是根据三张会计报表为依据,通过比率分析达到分析报表的目的。
通常使用的主要有资产净利率、销售期间费用率、销售净利率、净资产收益、销售毛利率;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;偿债能力分析主要的指标有:产权比率、速动比率、利息保障倍数、资产负债率、流动比率,主要分为长期偿债能力和短期偿债能力两种;获取现金能力分析主要包括每股营业现金流量、销售现金比率、全部资产现金回收率,它是指经营现金净流入和投入资源的比值;现金营运指数是衡量收益质量的指标;流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力,它包括现金流动负债比、金到期债务比、现金债务总额比。
现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的获利能力,支付能力和偿债能力;资产管理比率主要包应收账款周转率、括营业周期、总资产周转率、存货周转率和流动资产周转率,是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率我国中小企业的财务报告中极少提到审计报告和会计报表附注分析,只是单方面注重财务指标分析,这就给一些不良的经营企业提供一些可乘之机,为了增加自己的利润,他们滥用关联方交易以及一些假销售手段,使本来亏损的中小企业变得利润丰富。
财务分析复习内容（1）分解
财务分析复习资料一、单选题1、财务分析开始于（b ）A.投资者B.银行家C.财务分析师D.企业经理2、财务分析的对象是（c ）A.财务报表B.财务报告C.财务活动D.财务效率3、在各项财务分析标准中，可比性较高的是（ b ）。
A经验标准 B 历史标准C 行业标准D 预算标准4、为了评价判断企业所处的地位与水平，在分析中通常采用的标准是（c ）。
A经验标准 B 历史标准C 行业标准D 预算标准5、在各项财务分析标准中，考虑因素最全面的标准是（ d ）。
A经验标准 B 历史标准C 行业标准D 预算标准6、可提供企业变现能力信息的会计报表是（c ）。
A现金流量表 B 成本分析表C 资产负债表D 利润表7、资产负债表中所有者权益项目的排列（ b ）。
A依据权益的流动性 B 永久程度高的在前，低的在后C 依据投资顺序D 永久程度高的在后，低的在前8、支付利息将使现金流量表中（ d ）。
A经营活动现金净流量增加 B 经营活动现金流出量增加C 筹资活动现金净流量增加D 筹资活动现金流出量增加9、在现金流量表中，分得股利所收到的现金属（b ）。
A经营活动现金流入量 B 投资活动现金流入量C 筹资活动现金流入量D 分配活动现金流入量10、在注册会计师可能对所审计的财务报告提出的意见中，属于有利意见的是（a ）。
A无保留意见 B 保留意见C 否定意见D 无法表示意见11、会计分析的关键在于（ a ）。
A揭示会计信息的质量状况 B 评价企业会计工作C 找出会计核算错误D 分析会计人员素质12、应用水平分析法进行分析评价时关键应注意分析材料的（d ）。
A全面性 B 系统性C 可靠性D 可比性13、可以预测企业未来财务状况的分析方法是（ c ）A水平分析 B 垂直分析C 趋势分析D 比率分析14、资产负债表所揭示的财务信息，主要包括资产、负债以及（ d ）。
A 销售收入B利润总额C 经营活动现金流量D 所有者权益15、社会贡献率指标是（c ）最关心的指标。
全国会计专业技术资格考试(中级会计职称)-《财务管理》章节基础练习 第十章 财务分析与评价
全国会计专业技术资格考试（中级会计职称）《财务管理》章节基础练习第十章财务分析与评价一、单项选择题1、下列关于财务分析的说法中，不正确的是（）。
A.以企业财务报告为主要依据B.对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析C.反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势D.为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息正确答案：A答案解析财务分析以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
考察知识点财务分析的意义和内容2、企业所有者作为投资人，主要进行（）。
A.盈利能力分析B.偿债能力分析C.综合分析D.营运能力分析正确答案：A答案解析企业所有者作为投资人，关心其资本的保值和增值状况，因此较为重视企业盈利能力指标，主要进行企业盈利能力分析。
考察知识点财务分析的内容3、采用比较分析法时，应注意的问题不包括（）。
A.指标的计算口径必须一致B.衡量标准的科学性C.剔除偶发性项目的影响D.运用例外原则对某项有显著变动的指标作重点分析正确答案：B答案解析衡量标准的科学性是使用比率分析法应注意的问题。
采用比较分析法时，应注意的问题包括：（1）用于进行对比指标的计算口径必须一致；（2）应剔除偶发性项目的影响，使作为分析的数据能反映正常的经营状况；（3）应运用例外原则对某项有显著变动的指标作重点分析。
采用比率分析法时，应当注意以下几点：（1）对比项目的相关性；（2）对比口径的一致性；（3）衡量标准的科学性。
考察知识点财务分析的方法——比较分析法4、下列各项中，不属于比率指标主要类型的是（）。
A.构成比率B.动态比率C.效率比率D.相关比率正确答案：B答案解析比率指标的类型主要有三类：构成比率、效率比率和相关比率。
考察知识点财务分析的方法——比率分析法5、资产负债率属于（）。
A.构成比率B.效率比率C.结构比率D.相关比率正确答案：D答案解析相关比率，是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。
2024年财务报告编制制度（3篇）
2024年财务报告编制制度预算编制与财务分析制度一、预算编制(一)、预算管理要点1、预算部署。
集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年____月初部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。
2、____保障。
各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。
3、编报范围。
集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。
4、编报方法。
编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。
5、预算审批。
集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审批。
6、)预算控制。
各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。
7、编制原则。
①、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。
②、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。
③、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。
(二)、预算内容及表式1、集团公司资金预算表。
(见附表1)2、子公司公司资金预算表。
(以伟成置业为例)(见附表2)3、子公司收入预算表。
(以伟成置业为例)(见附表3)4、子公司房产销售收入预算明细表。
(以伟成置业为例)(见附表4)5、子公司开发项目投资预算表。
(以伟成置业为例)(见附表5)6、子公司开发项目投资预算明细表。
(以伟成置业为例)(见附表6)7、子公司固定资产投资支出预算表。
(以伟成置业为例)(见附表7)8、子公司期间费用支出预算表。
(以伟成置业为例)(见附表8)9、子公司对外投资支出预算表。
(以伟成置业为例)(见附表9)10、子公司税收支出预算表。
(以伟成置业为例)(见附表10)11、子公司借、还款预算表。
本科《财务分析》复习题
财务分析复习提纲一、概念题1．财务分析：是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动及分配活动中的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，为企业的的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
P32．外部分析：亦称外部财务分析，主要指企业外部的投资者、债权者及政府有关部门等，根据各自需要或分析目的，对企业的有关情况进行的分析。
P203．会计分析：是财务分析的基础，通过会计分析，对发现的由于会计原则、会计政策等原因引起的会计信息差异，应通过一定的方式加以说明或调整，消除会计信息的失真问题。
P314．水平分析法：指将反映企业报告期财务状况的信息（特别指财务报表信息资料）与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。
P355 ．垂直分析法：是通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系情况及其变动情况。
财务报表经过垂直分析法处理后，通常称为同度量报表，或称总体结构报表、共同比报表等。
P356．比率分析：实质上是将影响财务状况的两个相关因素联系起来，通过计算比率，反映它们之间的关系，借以评价企业财务状况和经营状况的一种财务分析方法。
P367．因素分析：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，按照一定的程序和方法，确定各因素对分析指标差异影响程度的一种技术方法。
P428．合并财务报表：是批总公司将所属独立子公司报表与母公司报表合并编制的财务报表，它可反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
P589．筹资活动：是企业根据生产经营对资本的需求，通过各种筹资渠道，采取适当的筹资方式获取所需资本的行为。
P8510．财务杠杆效应：是企业存在在固定财务费用（即负债）时会出现一种现象，即当息税前利润变动时，投资净利润率将以更大的幅度变动，因此，适度举债经营，既有抵免所得税的作用，也会提高投资利润率水平。
财务管理如何运用谨慎性原则
财务管理如何运用谨慎性原则财务管理如何运用谨慎性原则一、财务分析中谨慎性原则的运用财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析。
为了客观地评价企业一定时期的财务状况和经营成果，需要计算各种财务指标。
在进行财务分析、计算财务指标时遵循谨慎性原则表现在以下方面：（一）进行短期偿债能力分析时除计算流动比率、速动比率外，还应计算现金流动负债比率。
现主流动负债比率是经营现金净流量与流动负债的比率，它是速动比率的延伸，能直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力，用该指标评价企业短期偿债能力更为谨慎；（二）进行长期偿债能力分析除计算资产负债率、产权比率外，还应计算有形净值债务率和利息保障倍数。
有形净值债务率是负债与所有者权益扣除无形资产价值后的比率，它是产权比率的延伸，能更谨慎地反映企业清算时债务资本受到保障的程度。
利息保障倍数是息税前利润与利息费用的.比率，作为分母的利息费用不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息，同时从谨慎性角度出发，最好比较本企业连续几年的该项指标，并选择最低指标年度的数据，作为标准，以保证企业最低的偿债能力。
二、筹资管理中谨慎性原则的运用筹资管理要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括筹资数量、筹资时间、筹资来源和筹资方式等。
为了规避筹资风险，企业在筹资过程中遵循谨慎性原则表现在以下方面：（一）筹资数量适当。
不同时期企业的资金需求量是不一样的，企业财务人员应采用一定方法，预测资金的需要数量，合理确定筹资规模。
这样，既能避免团筹资不足，影响生产经营活动，又可以防止筹资过多，造成资金闲置。
（二）筹资时间与用资时间相适应，这样，既能避免过早筹集资金形成资金投放前的闲置，又能防止取得资金的时间滞后，错过资金投放的最佳时机。
（三）采取多种形式的筹资组合，以分散筹资风险。
权益资金的风险一般小于负债资金的风险，但资金成本较高。
财务分析练习与案例简答题(1)
1．简述财务分析的基本内涵。
答：财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用科学。
（1）财务分析是一门综合性、边缘性学科；（2）财务分析有完整的理论体系；（3）财务分析有健全的方法论体系；（4）财务分析有系统、客观的资料依据；（5）财务分析有明确的目的和作用。
2．不同的财务分析主体进行财务分析的目的。
答：财务分析的目的受财务分析主体和财务分析服务对象的制约，不同的财务分析主体进行财务分析的目的是不同的，不同的财务分析服务对象所关心的问题也是不同的。
财务分析的主体主要包括投资者、债权人、经营者、与企业经营相关的企业以及国家行政管理与监督部门。
（1）企业的投资者进行财务分析的最根本目的是看企业的盈利能力状况，因为盈利能力是投资者资本保值和增值的关键。
但是，为了确保资本保值增值，他们还应研究企业的权益结构、支付能力及营运状况。
（2）企业的债权人进行财务分析的主要目的，一是看其对企业的借款或其他债权是否能及时、足额收回，即企业偿债能力的大小；二是看债权人的收益状况与风险程度是否相适应，为此，还应将偿债能力分析与盈利能力分析相结合。
（3）经营者进行财务分析的目的是综合的和多方面的。
他们的总体目标是盈利能力。
在财务分析中，他们关心的不仅仅是盈利的结果，而是盈利的原因及过程。
其目的是及时发现生产经营中存在的问题与不足，并采取措施解决这些问题，使企业不仅用现有资源盈利更多，而且使企业盈利能力保持持续增长。
（4）与企业经营有关的企业主要指材料供应者、产品购买者等。
他们进行财务分析的主要目的在于搞清企业的信用状况，包括商业上的信用和财务上的信用。
企业财务分析方法的探讨
企业偿债能力可以通过以下 比率来进行 ： 流动比率 ＝流动资产 ， 流动负债 ×１ ％． ０
速动比率 ＝速动资产 ， 流动负债 ×１ ％． ０ 该指标 用于衡量企业 流动资产偿 还流动负债 的能 现金 比率 ＝（ 现金 ＋银行存款 ＋现金当量） 流动负 ／
会计报表的比较是将连续数期的会计报表金额并列
额和幅度，来说 明企业财务状况和经营成果 的变动趋势
式：
会计报表项 目 构成比较是以会计报表 中的某个总体 的一种方法。趋势分析法的具体运用主要有 以下三种方 指标为 １ ％， 出其各组成项 目占该总体指标 的百分 ０ 计算 比， 从而比较各个项 目百分 比的增减变动， 以此来判断有 关财务活动的变化趋势。这种方式较前两种更能准确地
（） － 重要财 务指标 的 比较 一
１ ． 定基动态比率： 即用某一时期的数值作 为固定的基 分析企业财务活动的发展趋势。这种方法能消除不同时 期指 标数值 ， 将其他 的各 期数值 与其 对 比来 分析 。 其计 算 期、 不同企业之间业务规模差异 的影响 ， 有利于分析企业 公式为： 定基动态比率 ＝分析期数值 ÷固定基期数值 。 例
度的比较， 本企业与同行业的其他企业相 比较等。 如：
二、 趋势分析法
年相 比净利润增长率为 ： ６— ０） ０ ×１０ ６％． （ ０ １ ÷１ １ ０％＝Ｏ 则
趋势分析法又称水平分析法 ，是通过对比两期或连 说 明 ２ ２ 的效 益增 长 明显不及 ２ １ 。 ０ 年 ０ 年 续数期财务报告中相同目标 ， 确定其增减变动的方 向、 数 （ 三 卅 报表项 目构成比较
更广阔的发展前景。 因此 ， 对于企业未来盈利能力的分析
衡量企业即时偿付能力最为稳健的指标就是现金比 也很有 必要 。常 用的分析 比率 有 ： 率， 其中的现金当量为预期三个月内可收回的债务 。 股票
财务分析在企业发展中的重要作用
１ ． 偿债能力分析。通过财务报表反映的资产 、 负债 、 盈利 和现金等指标来 分析企业 的短期偿债能力和长期 偿债能力 。
企业的偿债能力反映了企业经营风险性 ，同时也体现了企业 是否善于利用负债为企业获取更大 的收益。 包括现金 比率 、 资
量大 ， 资金周转慢 、 需要的运营资金多 ， 等等 。 财务分析就是要 掌握和认识企业生产经营中资金运动的变化规律 ，为企业的
２ １ 年第 ３ 期 ００ ２ 总第 １６期 ０
经济研究导 刊
ＥＣ ＯＮ０ＭＩ ＥＳ ＡＲＣ ＧＵ ＤＥ ＣＲ Ｅ Ｈ Ｉ
Ｎｏ３ ２ ０ ．２． ０１ Ｓ ｒ ｌ ．０ ｅｉ １ ６ ａ Ｎｏ
财 务分析在企业发展 中的重要作 用
郭永春
（ 聊城市环卫处 ， 山东 聊城 ２ ２ ０ ） ５０ ０
况、 规模变化 、 结构变化来分析企业资产的营运能力。通过资
１ ％是所有者的资金。 ５ 企业现金支付能力为负， 说明企业面临 支付危机 ， 必须进行短期融资活动 ， 等等。 通过财务分析 ， 可以
及 时诊断企业 的“ 健康” 状况 ， 为企业的决策和 日常管理服务 。 ３弄清企业 的优势和弱点 ， ． 做到知 已知彼 ， 为企业在市场
摘
要： 财务分析是 以财务报 告及其相 关资料 为主要依据 ， 对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析 。 反
映企业在运营过程 中的利弊得失 、 发展趋势 ， 从而为改进企业财务管理工作和优 化经济决策提 供重要 的财务信息。
财务分析是分析企业经济发展的有效手段 ， 通过对企业投 资收益能 力、 企业资金 周转情况等的分析 ， 可了解企 业的 发展状况和普遍存在的问题 ， 为企业长期稳 固发展提供重要依 据。
财务分析在企业中应用与强化论文
财务分析在企业中的应用与强化探讨摘要：财务分析在企业财务管理中起到非常重要的作用，已越来越为企业所重视。
为强化财务分析效用，企业应当做到：建立起财务分析的组织管理体系及分析评价体系；遵循真实、可比、全面标准，做好资料收集；把握“抓主要矛盾、全面客观”原则，做好资料分析；抓住现状、对策两个重点，撰写好财务分析报告；建立财务分析报告发布机制及“对策建议”跟踪落实机制等。
本文对企业财务分析进行了深入的研究和探索，以期能为企业管理者和决策者提供很好的财务分析方案。
关键词：企业财务分析效用财务分析在企业财务管理中起到非常重要的作用，在国际经济一体化的今天，财务分析越来越受到重视，已经成为企业经营发展的重要组成部分。
财务分析主要是通过对相关经营数据进行整理，运用科学的方法进行分析，找出有关规律。
使企业的经营管理者们了解和掌握财务状况和资金变化情况，从而更好地为企业的财务管理和生产经营服务。
1.财务分析的概念财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营效果进行评价和剖析，反映企业在营运过程中的利弊得失、发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要财务信息。
它实质上是一种科学的财务管理方法。
它从企业偿债、资产营运状况、盈利能力等方面，综合地评价企业财务实力和发展能力。
主要采用的方法有比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。
2.财务分析在企业中的应用现状近年来，虽然一些企业主管部门和企业编写的财务分析越来越多，但从利用效果看，并不理想。
其主要表现为：首先，财务分析的利用率不高。
由于企业是依法经营、自负盈亏、相对独立的经济实体，这就无形中使企业在财务管理中形成重核算、轻分析的思想，再加以财务分析的目的不明确，从而导致财会部门对财务分析重编写、轻利用，或者单纯为完成上报任务而进行财务分析。
具体表现为：第一，重经营、轻管理的思想依然支配着部分企业的领导人和业务等部门，造成他们对财务分析的作用认识不足或者忽略其作用，这就谈不上利用财务分析来指导工作的问题；第二，部分财务人员素质较低，认为其职责就在于财务核算与管理，往往忽略了财务分析工作。
债权人进行财务分析使用的会计信息
债权人进行财务分析使用的会计信息以下是我写的关于债权人进行财务分析使用的会计信息内容，仅供参考：和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
财务分析的目的取决于人们使用会计信息的目的。
虽然财务分析所依据的资料是客观的，但是不同的人所关心的问题不同，因此，人们进行财务分析的目的也各不相同。
会计信息的使用者包括债权人、股权投资者、企业管理层、审计师、政府部门等。
下面分别介绍不同的会计信息使用者进行财务分析的目的。
债权人按照借款给企业的方式不同，可以分为贸易债权人和非贸易债权人。
贸易债权人在向企业出售商品或者提供劳务的同时，也为企业提供了商业信用。
按照商业惯例，这种商业信用都是短期的，通常在30～60天，在信用期限内，企业应当向债权人付款。
有时为了鼓励客户尽早付款，贸易债权人也会提供一定的现金折扣，如果客户在折扣期内付款，可以享有现金折扣。
大多数的商业折扣都不需要支付利息，因此，对于企业来说，这是一种成本极低的融资方式。
非贸易债权人向企业提供融资服务，可以直接与企业签订借款合同，将资金贷给企业，也可以通过购买企业发行的债券，将资金借给企业。
非贸易债权人与企业之间有正式的债务契约，明确约定还本付息的时间与方式，这种融资方式可以是短期的，也可以是长期的。
债权人为企业提供信用融资所能获得的收益是固定的，贸易债权人的收益直接来自商业销售的毛利，非贸易债权人的收益来自债务合同约定的利息。
无论企业的业绩如何优秀，债权人的收益只能限定为固定的利息或者商业销售的毛利。
但是，如果企业发生亏损或者经营困难，没有足够的偿付能力，债权人就可能无法收回全部或部分本金。
债权人风险与收益的这种不对称性特征，决定了他们非常关注其贷款的安全性，这也是债权人财务分析的主要目的。
债权人为了保证其债权的安全，非常关注债务人的现有资源以及未来现金流量的可靠性、及时性和稳定性。
在财务分析时，债权人对债务企业未来的预期是更为稳健，他们要求债务企业的管理层对未来的预期应与企业现有资源具有确切的联系，同时具有足够的能力实现预期。
财务分析有哪些维度
财务分析有哪些维度财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采⽤⼀系列专门的分析技术和⽅法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能⼒、营运能⼒、偿债能⼒和增长能⼒状况等进⾏分析与评价的经济管理活动。
那么财务分析有哪些维度呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
财务分析维度⼀：现⾦流获取能⼒分析包括结构分析和盈利质量分析。
现⾦流量结构分析包括流⼊结构、流出结构和流⼊流出⽐例分析;盈利质量分析通过营业现⾦净流量和相关⽐值来表⽰。
作为财务分析维度，如果净利润有充⾜的现⾦流⼊则盈利质量⾼，否则则盈利质量低，它能对企业盈利能⼒指标进⾏进⼀步修正和检验。
财务分析维度⼆：营运能⼒分析是指通过企业⽣产经营资⾦周转速度的有关指标所反映出来的企业资⾦利⽤的效率，它表明企业管理⼈员经营管理、运⽤资⾦的能⼒。
营运能⼒分析包括流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总资产周转情况分析。
财务分析维度三：盈利能⼒分析是指通过对企业的投⼊产出⽐进⾏分析，反映出企业获取利润能⼒的⼀种分析⼿段。
企业盈利能⼒分析可从企业盈利能⼒⼀般分析和股份公司税后利润分析两⽅⾯来研究。
包括的基本指标有：净资产收益率、总资产报酬率、收⼊利润率、成本利润率、每股收益、普通股权益报酬率和股利发放率等。
财务分析维度四：发展能⼒分析主要是通过对企业连续⼏期的财务指标、财务⽐率和财务报告的⽐较，来了解企业财务状况的变动趋势，包括变动的⽅向、数额和幅度。
从⽽据以预测企业未来财务活动的发展前景。
财务分析维度五：偿债能⼒分析包括短期偿债能⼒分析和长期偿债能⼒分析两个⽅⾯。
短期偿债能⼒主要表现在公司到期债务与可⽀配流动资产之间的关系，主要的衡量指标有流动⽐率和速动⽐率。
长期偿债能⼒是指企业偿还1年以上债务的能⼒，可通过资产负债率、长期负债与营运资⾦的⽐率及利息保障倍数等指标来分析。
财务年终总结应该说明以下⼏个⽅⾯的内容：1、公司的总体财务状况(即资产负债表)2、公司经营情况(即利润表)、3、现⾦收⽀情况(即现⾦流量表)具体可按各报表项⽬写，不同的企业有不同的着重点。
调查公司财务状况的选题背景及意义
财务分析研究的背景及意义财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。
它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
关于财务分析的定义，还有多种表达，美国南加州大学教授Water B.Neigs认为，财务分析的本质是搜集与决策有关的各种财务信息，并加以分析和解释的一种技术。
财务分析的方法与分析工具众多，具体应用应根据分析者的目的而定。
最经常用到的还是围绕财务指标进行单指标、多指标综合分析、再加上借用一些参照值（如预算、目标等），运用一些分析方法（比率、趋势、结构、因素等）进行分析，然后通过直观、人性化的格式（报表、图文报告等）展现给用户。
财务分析的方法：(一)比较分析法比较分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法。
比较分析法的具体运用主要有重要财务指标的比较、会计报表的比较和会计报表项目构成的比较三种方式。
1、不同时期财务指标的比较主要有以下两种方法：(1)定基动态比率，是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。
(2)环比动态比率，是以每一分析期的数据与上期数据相比较计算出来的动态比率。
2、会计报表的比较；3、会计报表项目构成的比较是以会计报表中的某个总体指标作为100%，再计算出各组成项目占该总体指标的百分比，从而比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。
采用比较分析法时，应当注意以下问题：(1)用于对比的各个时期的指标，其计算口径必须保持一致;(2)应剔除偶发性项目的影响，使分析所利用的数据能反映正常的生产经营状况;(3)应运用例外原则对某项有显著变动的指标做重点分析。
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财务分析是以财务报告及其相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失，发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
由于需求者的利益出发点不同，对于财务分析的要求也不同。
这点企业在组织财务分析时，必须要适当地加以考虑。
首先，就企业所有者而言，作为投资人，主要关注的是企业投资的回报率。
而对于一般投资者而言，关心的是企业股息、红利的发放问题，对于拥有企业控制权的投资者，则会更多地考虑如何增强企业竞争力，扩大市场占有率，追求长期利益的持续、稳定的增长。
其次，以企业债权人来看，债权人最为关注的是其债权的安全性，因此他们需求的是企业的偿债能力方面的信息。
第三，就企业经营决策者而言，他们则必须对企业经营理财的各个方面，包括企业的运营能力、偿债能力、盈利能力以及社会贡献能力等多方面的信息予以详尽的了解和掌握，以便及时发现问题，采取对策，规划和调整市场定位目标、策略，从而进一步挖掘潜力，为企业经济效益的持续稳定增长奠定基础。
第四，就政府管理机构而言，在关注投资所产生的经济效益的同时，更多地考虑社会效益，在谋求资本保全的前提下，期望能够带来稳定增长的财政收入。
因此，在考核企业经营状况时，不仅要了解企业资金占用的使用效率，预测财政收入增长情况，有效地组织和调查社会资源的配置，而且还会借助财务分析信息，来检查企业是否存在违法违纪、国有资产流失等问题，最终通过综合分析对企业的发展后劲以及对社会的贡献程度进行分析考核。
尽管不同利益主体对财务分析的需求不同，需要企业在财务分析时根据不同的需求，来确定不同的侧重点，但就企业总体而言，财务分析的内容大致可归纳为四个方面的内容：1、营运能力分析2、偿债能力分析3、盈利能力分析4发展能力分析其中，营运能力是财务目标实现的物质基础，偿债能力是财务目标实现的稳健保证，盈利能力是前两者共同作用的结果，同时也对它们的能力增强起着推动作用。
企业进行财务分析就必然需要运用一定的方法。
财务分析的方法有很多种，但归纳起来主要有四个大类：一、比较分析法它是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。
这种比较可以是静态的比较，如：实际与计划相比，也可以是动态的比较，如：本期与上期相比，报告期与基期相比等，还可以是强度的比较，如：本企业与同行业的其他企业相比较等。
二、趋势分析法趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同目标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法，用于进行趋势分析的数据可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据，采用这种方法，可以分析引起变化的主要原因、变动的性质，并预测企业的未来发展前景。
趋势分析法的具体运用主要有以下三种方式：㈠重要财务指标的比较它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。
这种方式在统计学上称之为动态分析。
它可以有两种方法来进行。
1、定基动态比率：即用某一时期的数值作为固定的基期指标数值，将其他的各期数值与其对比来分析。
其计算公式为：定基动态比率=分析期数值÷固定基期数值。
例如：以2000年为固定基期，分析2001年、2002年利润增长比率，假设某企业2000年的净利润为100万元，2001年的净利润为120万元，2002年的净利润为150万元。
则：2001年的定基动态比率=120÷100=120%2002年的定基动态比率=150÷100=150%2、环比动态比率：它是以每一分析期的前期数值为基期数值而计算出来的动态比率，其计算公式为：环比动态比率=分析期数值÷前期数值。
仍以上例资料举例，则：2001年的环比动态比率=120÷100=120%2002年的环比动态比率=150÷120=125%㈡会计报表的比较会计报表的比较是将连续数期的会计报表金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。
运用该方法进行比较分析时，最好是既计算有关指标增减变动的绝对值，又计算其增减变动的相对值。
这样可以有效地避免分析结果的片面性。
例如：某企业利润表中反映2000年的净利润为50万元，2001年的净利润为100万元，2002年的净利润为160万元。
通过绝对值分析：2001年较2000年相比，净利润增长了100-50=50（万元）；2002年较2001年相比，净利润增长了160-100=60（万元），说明2002年的效益增长好于2001年。
而通过相对值分析：2001年较2000年相比净利润增长率为：（100-50）÷50×100%=100%；2002年较2001年相比净利润增长率为：（160-100）÷100×100%=60%.则说明2002年的效益增长明显不及2001年。
㈢会计报表项目构成比较这种方式是在会计报表比较的基础上发展而来的，它是以会计报表中的某个总体指标为100%，计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。
这种方式较前两种更能准确地分析企业财务活动的发展趋势。
它既可用于同一企业不同时期财务状况的纵向比较，又可用于不同企业之间的横向比较。
同时，这种方法还能消除不同时期（不同企业）之间业务规模差异的影响，有利于分析企业的耗费和盈利水平，但计算较为复杂。
在采用趋势分析法时，必须注意以下问题：1、用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径上必须一致；2、必须剔除偶发性项目的影响，使作为分析的数据能反映正常的经营状况；3、应用例外原则，对某项有显著变动的指标作重点分析，研究其生产的原因，以便采取对策，趋利避害。
三、比率分析法比率分析法是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。
比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，以利于进行分析。
常用的财务分析比率通常可分为以下三类：（一）反映偿债能力的财务比率它又分为短期偿债能力和长期偿债能力两类。
1、短期偿债能力短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力，短期偿债能力不足，不仅影响企业的秩序，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入次物危机，甚至破产。
一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应依靠变卖长期资产，所以分析短期企业偿债能力可以通过以下比率来进行。
①流动比率=流动资产/流动负债×100%.这一比率用于衡量企业流动资产对流动负债的保障程度，也就是流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。
但在流动资产中往往有些项目在实际情况下不能很快转变为现金。
例如从会计处理方面来看，呆帐、坏帐是通过其他应收款、长期应收帐款等科目反映的。
从稳健原则出发，应在计算流动比率指标时予以扣除。
②速动比率=速动资产/流动负债×100%.该指标用于衡量企业流动资产可以在当前偿还流动负债的能力。
通常速动比率越高，债权人的债务风险越小。
速动资产=流动资产-存货这是财政部93年颁布的《企业财务通则》中规定的计算方法。
但由于该种方法的计算使速动资产中包含了数额多的预付帐款和其他流动资产等，在流动资产中占有相当大的比重，却又难以随时变现以偿还债务的资产，致使计算结果缺乏谨慎性。
为此，国外的许多企业则采用速动资产=货币资金+短期可上市证券+应收帐款净值的方法进行计算。
其中，货币资金不含其他货币资金，如外埠存款等；应收帐款则要扣除长期应收款。
③现金比率=（现金+银行存款+现金当量）/流动负债×100%衡量企业即时偿付能力最为稳健的指标就是现金比率，其中的现金当量为预期三个月内可收回的债务，股票投资，这个指标在分析企业财务困难，面临破产清算危机时尤为重要。
㈡长期偿债能力长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力，一般而言，企业借长期负债主要是用于长期投资，因此，最好是用投资产生的效益偿还利息与本金。
所以通常以资产负债率和利息收入倍数两项指标来衡量企业的长期负债能力。
①资产负债率=负债总额/资产总额×100%资产负债又称为财务杠杆，由于所有者权益不需偿还，所以财务杠杆越高，债权人所受的保障就越低。
但这并不是说资产负债率越低越好，因为一定的负债表明企业的管理者能够有效地运用股东的资金，帮助股东用较少的资金进行较大规模的经营，所以资产负债率过低，说明企业没有很好地利用其资金。
一般说来，资产负债率保持在30%左右的水平较为合适。
②利息收入倍数利息收入倍数=经营利润/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用利息收入倍数考察企业的营业利润是否足以支付当年的利息费用，它从企业经营活动的获利能力方面分析其长期偿债能力，一般说来，利息收入倍数越大，长期偿债能力越强。
（二）反映营运能力的财务比率营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。
周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。
一般说来，反映企业营运能力的比率主要有以下五个。
①应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额②存货周转率=销售成本/存货平均余额③流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额④固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值⑤总资产周转率=销售收入净额/总资产平均值由于上述的这些周转率指标的分子、分母分别来自资产负债表和损益表，而资产负债表数据是某一时点的静态数据，损益表数据则是整个报告期的动态数据，所以为了使分子、分母在时间上具有一致性，就必须将资产负债表上的数据折算成整个报告期的平均值。
一般说来，上述指标越高，说明企业的经营效率越高。
但数量只是单方面的因素，在进行分析时，要考虑避免片面性的问题，还必须注意各资产项目的组成结构，构成不同，分析的结果也就不同。
（三）反映盈利能力的财务比率盈利能力是与企业相关的各方关注的焦点，同时也是企业成败的关键，只有保持企业的长期盈利性，才能真正做到持续稳定经营。
反映企业盈利能力的比率有很多，但常用的不外乎以下几种：①毛利率=（销售收入-成本）/销售收入×100%②营业利润率=营业利润/销售收入×100%=（净利润+所得税+利息费用）/销售收入×100%③净利润率=净利润/销售收入×100%④总资产报酬率=净利润/总资产平均值×100%⑤权益报酬率=净利润/权益平均值×100%上述比率中，毛利率、营业利润率、净利润率分别说明企业生产（或销售）过程，经营活动和整体的盈利能力，越高说明企业获利能力越强；资产报酬率反映股东和债权人共同投入资金的盈利能力，权益报酬率则反映股东投入资金的盈利状况。