级国库集中支付总流程简图
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市级国库集中支付总流程简图
（三）资金运动的变化
1、国库（专户）凭什么支付资金 2、谁来支付资金 3、支付给谁 4、怎么支付资金 5、替谁支付的资金 6、什么时间支付资金 7、支付多少资金
三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金
用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出
特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
国库科
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
直接支付流程
支付申请 …...
基层 预算单位
汇总 申请
二级 预算单位
一级 预算单位
财政部门 国库执行机构
支付
国库集中支付总流程图
付款
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门 国库执行机构
人民银行
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
预算单位 国库科 支付中心 代理银行 清算银行
退库通知录入 凭证打印发送
退款清算确认
清算回单发送 回单登记 回单登记
接收入账 退款通知书
日报或回单登记
国库科入账
计划审定
汇总清算额 度通知单 汇总清算额 度接收
计划接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单 汇总清算额 度接收
通知书接收
到账通知书
支付管理业务流程
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• • • • • 支付方式 计划使用金额 计划使用月份 计划类型 备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
谢谢大家！
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金
功能二：提高效率
功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• • •
它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金 用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
国库集中支付总流程图课件
----要点3：清算额度下达
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库处 支付中心
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
代理银行
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请
支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
直接支付流程
基层 预算单位
支付申请 …. ..
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记 退款通知书
清算回单发送
（六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
国库处
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
SUCCESS
THANK YOU
2019/9/16
----要点1：用款计划编制内容和方法
财政资金
预 算 一般预算内资金 内 资 金
政府性基金
预算外资金 其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付
账户
资金账户
国库集中支付操作流程图
月度用款计划编制说明 一、编制方法
1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划 按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划 两部分。
3
2、预算单位月度用款计划按照县财政局统一制定的《县级预 算单位月度用款计划表》编制。
3、预算单位依据批复的年度部门预算（或部门预算控ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ数） 和项目进度，科学编制用款计划。
人民银行
第三章：财政直接支付 国库集中直接支付的具体支出围 一、人员支出。包括纳入工资统发围的人员支出和未纳入工 资统发围的人员支出（各单位自筹自支人员和临时工） 1、工资统发围的人员已实行了国库集中直接支付。 2、未纳入工资统发围的人员，由于目前条件暂不成熟，建 议暂缓实行直接支付。 二、个人和家庭补助支出 1、离退休人员费用已实行了国库集中直接支付。 2、生活补助费（遗属费、抚恤金、社会救济费、生活补贴 等）可以通过国库工资系统进行集中直接支付。 三、商品和服务支出 1、办公费：一次性购买单项在 2 千元（含）以上或批量在 1 万元（含）以上的政府采购目录以的办公自动化设备、办公家具、 办公消耗用品、公务服装、网络设备、软件等实行国库集中直接 支付。对于购买单项在 2 千元以下或批量在 1 万元以下的办公消 耗品和零星支出建议采用国库授权支付方式或采用备用金方式。 2、印刷费：在政府采购目录以印刷大宗宣传画、报表、证 件、书籍、专用票据等费用支出实行国库集中直接支付。零星印 刷品采用备用金报账。 3、水电费及邮电费：已实行了国库直接支付。 4、交通费：车辆保险、刷卡加油、车辆维修等实行国库集 中直接支付。对于过路、过桥、及洗车费等零星开支采用备用金
4、预算单位在部门预算批复前，根据县财政局下达的预算控 制数编制月度用款计划，待正式批复下达后，根据县财政局批复 的部门预算编制；月度用款计划还应同时结合部门预算收支执行 进度编制。
1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划 按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划 两部分。
3
2、预算单位月度用款计划按照县财政局统一制定的《县级预 算单位月度用款计划表》编制。
3、预算单位依据批复的年度部门预算（或部门预算控ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ数） 和项目进度，科学编制用款计划。
人民银行
第三章：财政直接支付 国库集中直接支付的具体支出围 一、人员支出。包括纳入工资统发围的人员支出和未纳入工 资统发围的人员支出（各单位自筹自支人员和临时工） 1、工资统发围的人员已实行了国库集中直接支付。 2、未纳入工资统发围的人员，由于目前条件暂不成熟，建 议暂缓实行直接支付。 二、个人和家庭补助支出 1、离退休人员费用已实行了国库集中直接支付。 2、生活补助费（遗属费、抚恤金、社会救济费、生活补贴 等）可以通过国库工资系统进行集中直接支付。 三、商品和服务支出 1、办公费：一次性购买单项在 2 千元（含）以上或批量在 1 万元（含）以上的政府采购目录以的办公自动化设备、办公家具、 办公消耗用品、公务服装、网络设备、软件等实行国库集中直接 支付。对于购买单项在 2 千元以下或批量在 1 万元以下的办公消 耗品和零星支出建议采用国库授权支付方式或采用备用金方式。 2、印刷费：在政府采购目录以印刷大宗宣传画、报表、证 件、书籍、专用票据等费用支出实行国库集中直接支付。零星印 刷品采用备用金报账。 3、水电费及邮电费：已实行了国库直接支付。 4、交通费：车辆保险、刷卡加油、车辆维修等实行国库集 中直接支付。对于过路、过桥、及洗车费等零星开支采用备用金
4、预算单位在部门预算批复前，根据县财政局下达的预算控 制数编制月度用款计划，待正式批复下达后，根据县财政局批复 的部门预算编制；月度用款计划还应同时结合部门预算收支执行 进度编制。
乡镇国库集中支付流程图
陆川县珊罗镇国库集中支付业务操作流程图
工商税收、农业税收 收入 管理 非税收入、其他收入、往来 款项 上级部门补助收入 指标 管理 业务股区分资金性质录 入指标并初审 (1) (2)
政府采购
乡镇结算 专户
预算内 预算外及其他
县人民银行国 库 县结算专户
预算股下达指 标
计划 管理
是 核算会计根据支付方式 (3) 代预算单位录入用款计 划 业务股初 (4) 审
支付 管理
授权支付
总预算会计打印额度 (8) 到账通知书 总预算会计打印额度 通知单 (8)
核算会计 (9) 录入支付 申请
总预算会 (10) 计审核
资金会计生效并打 印支付凭证
(11)
(12) 信息 反馈 清算 管理 (12) 国付支付中 (13) 心打印汇总 清算单 清算银行资金清算 代乡镇信用社打印划款凭证(13) 清算资金到代理银行(14) 核算会计 初审 总预算会 计审核 县信用联社
(5) 国库股审 (5) (6) 核计划并 否 下达 (7)
政府采购中心 解冻计划
政府采购中心（计 划审核并冻结）
采购合同签定后
国库股计划审 核并下达
是否政府采购
(7)
直接支付
(8)
资金会计生 (11) 核算会计录入支 (9) 总预算会计 (10) 效并打印支 付申请并打印 审核 付凭证 代理银行(乡 镇信用社)支 付确认
清算 资金 通过 内部 系统 划到 乡镇 信用 社
报账
工商税收、农业税收 收入 管理 非税收入、其他收入、往来 款项 上级部门补助收入 指标 管理 业务股区分资金性质录 入指标并初审 (1) (2)
政府采购
乡镇结算 专户
预算内 预算外及其他
县人民银行国 库 县结算专户
预算股下达指 标
计划 管理
是 核算会计根据支付方式 (3) 代预算单位录入用款计 划 业务股初 (4) 审
支付 管理
授权支付
总预算会计打印额度 (8) 到账通知书 总预算会计打印额度 通知单 (8)
核算会计 (9) 录入支付 申请
总预算会 (10) 计审核
资金会计生效并打 印支付凭证
(11)
(12) 信息 反馈 清算 管理 (12) 国付支付中 (13) 心打印汇总 清算单 清算银行资金清算 代乡镇信用社打印划款凭证(13) 清算资金到代理银行(14) 核算会计 初审 总预算会 计审核 县信用联社
(5) 国库股审 (5) (6) 核计划并 否 下达 (7)
政府采购中心 解冻计划
政府采购中心（计 划审核并冻结）
采购合同签定后
国库股计划审 核并下达
是否政府采购
(7)
直接支付
(8)
资金会计生 (11) 核算会计录入支 (9) 总预算会计 (10) 效并打印支 付申请并打印 审核 付凭证 代理银行(乡 镇信用社)支 付确认
清算 资金 通过 内部 系统 划到 乡镇 信用 社
报账
财政国库集中支付流程图
一、国库单一账户体系二、资金流程图预算内清算预算外清算往来资金清算财政直接支付财政授权支付9预算内清算流程说明：一、流程A-C为用款计划与额度批复程序。
预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标，分月编制本单位用（二）资金支付程序款计划；用款计划经财政对口业务管理股室审核后，财政国库股批复直接支付额度并通知支付中心和预算单位。
二、流程1-9为财政直接支付程序预算单位发生工资、工程和物品及服务采购支出或其他特定用途支出时，在其直接支付额度内，通过财政国库集中支付系统录入直接支付申请。
支付中心对单位直接支付申请和相关原始凭证审核确认后，向代理银行开具《财政直接支付凭证》；代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后，通过财政零余额账户将资金先予支付给收款人或用款单位，并将付款回单送支付中心；支付中心据以通知预算单位入账。
每日银行营业终了前，财政国库股汇总当日清算额度，通知人行国库和代理银行财政专户办理资金清算；代理银行通过银行清算系统，将垫付的预算内资金从人行国库、垫付的预算外和往来资金从财政专户划转到财政零余额账户，结平该账户余额为零。
财政授权支付流程图6清算流程说明：一、流程A-C为用款计划与额度批复程序。
预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标，分月编制本单位用款计划；用款计划经财政对口业务管理股室审核后，财政国库股批复授权支付额度并通知支付中心、预算单位、人民银行和代理银行。
二、流程1-6为财政授权支付程序预算单位发生未纳入直接支付的工资支出、零星购买支出及特别紧急支出时，在其授权支付额度内，自行开具《财政授权支付凭证》交代理银行。
代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后，通过单位零余额账户将资金先予支付给收款人。
每日银行营业终了前，财政国库股汇总当日清算额度，通知人行国库办理资金清算；代理银行通过银行清算系统，将垫付资金从人行国库划转到单位零余额账户，结平该账户余额为零。
国库集中支付总流程图-市级国库集中支付总流程简图共37页文档
财政部门 国库执行机构
支付Leabharlann 供应商人民银行清算
代理行分行
----要点：
直接支付申请书 直接支付凭证和清算额度 入账通知书 清算
（四）授权支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
授权支付额度
代理银行
支付凭证录入
支付凭证 审核发送
支付中心入账
划款审请 支付凭证确认 授权支付日报
国库科入账
支付中心入账
清算银行 授权清算额度 确认划款清算
财政资金
预 算
一般预算内资金
内
资
金
政府性基金
预算外资金 其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付 资金账户
账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
代理银行
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
按季分月编制用款计划 基本支出按时间进度 项目支出按项目进度 用款计划编制要科学准确合理
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
国库科
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
{企业管理流程图}国库集中支付总流程图市级国库集中支付总流程简图
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的 公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建 立的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
汇总清算额 度接收
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
汇总清算额 度接收
到账通知书
支付管理业务流程
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
按季分月编制用款计划 基本支出按时间进度 项目支出按项目进度 用款计划编制要科学准确合理
•
10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。21:40:1421:40:1421:408/19/2020 9:40:14 PM
•
11、越是没有本领的就越加自命不凡。20.8.1921:40:1421:40Aug-2019-Aug-20
•
12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:40:1421:40:1421:40Wednesday, August 19, 2020
•
16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年8月19日星期三9时40分14秒21:40:1419 August 2020
•
17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。下午9时40分14秒下午9时40分21:40:1420.8.19
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三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
财政资金
预 算
一般预算内资金
内
资
金
政府性基金
预算外资金 其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付 资金账户
账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二级单位 资金账户
… 拨付
基层单位 拨付
资金账户
收款人 账户
二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
代理银行
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记 退款通知书
清算回单发送
（六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局
进一步比较－存款的变化
h 预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
h 预算外资金专户：预算外资金的收入和支出
h 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支
• 超过30万元的基建支出
付 范
• 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权 支
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买 支出（不含政府采购预算内支出）
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
现阶段财政国库管理制度改革的指导思
想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
国库科
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
付 • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出
范 围
• 特别紧急支出 • 经市财政局国库科批准的其他支出
国库资金支付方式
g直接支付
工资支出
g授权支付
工程采购支出
咳！
物品、服务 采购支出
快点儿！
零星支出 不足5万元 不足20万元 特别紧急 的购买支出 的基建支出 的支出
----要点3：清算额度下达
国库单一帐户体系
g 国库存款帐户(财政)—人民银行 g 零余额帐户(财政、按单位)—商业银行 g 预算外专户（财政）—商业银行或人民银行 g 特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行
帐户的使用与管理
h 国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金
用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
• 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付
国库科入账
支付中心入账
清算银行 授权清算额度 确认划款清算
清算回单发送
授权 支付令
授权支付流程
二
级
单
位
供应商
基层单位
供应商 付款 供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部-要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
预算单位
一级 预算单位
财政部门 国库执行机构
支付
供应商
人民银行
清算
代理行分行
----要点：
• 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算
（四）授权支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
授权支付额度
代理银行
支付凭证录入
支付凭证 审核发送
支付中心入账
划款审请 支付凭证确认 授权支付日报
指标管理
指标接收
指标录入、审核 、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入 、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请 授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
（一）国库集中支付中各部门角色
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行 • 核算中心
（二）账户体系的变化
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
直接支付流程
支付申请 …...
基层 预算单位
汇总 申请
二级 预算单位