国库集中支付总流程图.pptx
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财政国库集中支付业务流程ppt课件
财政国库集中支付 业务流程
1
0d58b4b8 大明武夫 /read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
2
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
23
----要点3：清算额度下达
24
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
30
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支 付 范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
21
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
1
0d58b4b8 大明武夫 /read/1/1231/
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
2
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
23
----要点3：清算额度下达
24
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
25
直接支付流程
支付申请 …...
30
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
支 付 范
• 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
21
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
国库集中支付总流程图
付款
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门 国库执行机构
人民银行
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
预算单位 国库科 支付中心 代理银行 清算银行
退库通知录入 凭证打印发送
退款清算确认
清算回单发送 回单登记 回单登记
接收入账 退款通知书
日报或回单登记
国库科入账
计划审定
汇总清算额 度通知单 汇总清算额 度接收
计划接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单 汇总清算额 度接收
通知书接收
到账通知书
支付管理业务流程
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• • • • • 支付方式 计划使用金额 计划使用月份 计划类型 备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
谢谢大家！
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金
功能二：提高效率
功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• • •
它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金 用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
国库集中支付总流程图课件
----要点3：清算额度下达
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库处 支付中心
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
代理银行
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请
支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
直接支付流程
基层 预算单位
支付申请 …. ..
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记 退款通知书
清算回单发送
（六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
国库处
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
SUCCESS
THANK YOU
2019/9/16
----要点1：用款计划编制内容和方法
财政资金
预 算 一般预算内资金 内 资 金
政府性基金
预算外资金 其他财政资金
现行财政资金拨付流程
财政部门 拨付 主管部门 拨付
账户
资金账户
财政国库集中支付流程图
一、国库单一账户体系二、资金流程图预算内清算预算外清算往来资金清算财政直接支付财政授权支付9预算内清算流程说明：一、流程A-C为用款计划与额度批复程序。
预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标，分月编制本单位用（二）资金支付程序款计划；用款计划经财政对口业务管理股室审核后，财政国库股批复直接支付额度并通知支付中心和预算单位。
二、流程1-9为财政直接支付程序预算单位发生工资、工程和物品及服务采购支出或其他特定用途支出时，在其直接支付额度内，通过财政国库集中支付系统录入直接支付申请。
支付中心对单位直接支付申请和相关原始凭证审核确认后，向代理银行开具《财政直接支付凭证》；代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后，通过财政零余额账户将资金先予支付给收款人或用款单位，并将付款回单送支付中心；支付中心据以通知预算单位入账。
每日银行营业终了前，财政国库股汇总当日清算额度，通知人行国库和代理银行财政专户办理资金清算；代理银行通过银行清算系统，将垫付的预算内资金从人行国库、垫付的预算外和往来资金从财政专户划转到财政零余额账户，结平该账户余额为零。
财政授权支付流程图6清算流程说明：一、流程A-C为用款计划与额度批复程序。
预算单位根据财政部门批准下达的年初拨款控制数或预算指标，分月编制本单位用款计划；用款计划经财政对口业务管理股室审核后，财政国库股批复授权支付额度并通知支付中心、预算单位、人民银行和代理银行。
二、流程1-6为财政授权支付程序预算单位发生未纳入直接支付的工资支出、零星购买支出及特别紧急支出时，在其授权支付额度内，自行开具《财政授权支付凭证》交代理银行。
代理银行在与财政国库集中支付系统相关信息和预留印鉴核对一致后，通过单位零余额账户将资金先予支付给收款人。
每日银行营业终了前，财政国库股汇总当日清算额度，通知人行国库办理资金清算；代理银行通过银行清算系统，将垫付资金从人行国库划转到单位零余额账户，结平该账户余额为零。
国库集中支付相关业务流程培训课件
31
（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
8
二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
9
3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
27
5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
29
30
7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
（3）对于以收定支安排的项目，由于收入入库不均衡，为确保预算单位正常运转 和项目开展，财政按照支出预算先预拨部分资金，待收入年内入库后进行指标冲抵。
（4）突发公共事件、新增某项政府职能或工作任务或因收到难以预计的一次性收 费收入，需要省级财政紧急安排资金的项目，以及需要省级财政配套年初预计不到的 中央补助资金，年初预算未能安排，经请示省政府同意后财政先预拨资金，并通过当 年新增财力或第二年部门预算安排冲抵列支。
国库集中支付资金流：
清算银行（国库、 教育收费财政专户）
代理银行 （零余额账户）
商品和劳务 供应商
8
二、国库集中支付的业务流程
国库集中支付业务包括预算指标、用款计划以及用款申请和清算 四个环节。
预算指标
用款计划
用款申请
清算
9
3.指标的分配下达和调整 （1）预算指标（可执行指标）的导入
在人大批复本年预算前，省财政厅预算局在年初将本年基本支出预算指标和上年 结余指标导入支付系统；批复后，由省财政厅业务处将项目支出预算指标导入支付系 统。预算单位可通过执行系统进行查询，在看到指标后，即可申报用款计划。
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5.支付方式 （2）授权支付：由预算单位向代理银行发出支付指令，通过预算单位零余额账户 将资金支付给收款人。
授权支付适用范围：零星支出、特别紧急支出和未纳入直接支付的支出。 编报用款计划选择的支付方式为授权支付，那么国库处下达用款计划的时候还要 生成授权额度通知单，发送给人行，作为人行清算依据。
预算单位 录入计划调整
预算主管部门 审核
省财政厅国库处 终审
29
30
7.预拨指标（计划） 年中预拨：预拨经费必须严格限制其使用范围，仅限于以下五种情况 （1）预算年度开始后，省本级政府预算草案在省人民代表大会批准前，如需提前 启动的项目，财政先预拨一定比例的资金，待人大批复预算后与预算指标冲抵列支。 （2）由于某中央专项补助指标、省级政府已批准安排的地债项目指标尚未到位， 为加快项目实施进度，财政先预拨资金，待中央专项指标或地债资金年内到位后冲抵 列支。
{企业管理流程图}国库集中支付总流程图市级国库集中支付总流程简图
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的 公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建 立的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
汇总清算额 度接收
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
汇总清算额 度接收
到账通知书
支付管理业务流程
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
----要点1：用款计划编制内容和方法
按季分月编制用款计划 基本支出按时间进度 项目支出按项目进度 用款计划编制要科学准确合理
•
10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。21:40:1421:40:1421:408/19/2020 9:40:14 PM
•
11、越是没有本领的就越加自命不凡。20.8.1921:40:1421:40Aug-2019-Aug-20
•
12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:40:1421:40:1421:40Wednesday, August 19, 2020
•
16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年8月19日星期三9时40分14秒21:40:1419 August 2020
•
17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。下午9时40分14秒下午9时40分21:40:1420.8.19
国库集中支付系统课件
降低行政成本
集中支付系统简化了资金拨付 流程，减少了人工干预，降低 了行政成本。
促进预算管理
集中支付系统要求预算单位在 预算编制阶段就明确各项支出，
有助于促进预算管理的精细化。
国库集中支付系统面临的挑战
技术风险 国库集中支付系统涉及大量的资金流动和数据处理，如果 技术系统出现故障或安全漏洞，可能会造成资金损失或数 据泄露。
资金清算管理
清算账户管理
系统管理清算账户，确保资金清算的顺利进行。
清算指令处理
系统自动处理清算指令，提高清算效率。
清算信息反馈
系统及时反馈清算信息，便于了解清算状态。
资金监控管理
资金流向监控
01
系统实时监控资金流向，确保资金使用合规。
异常交易预警
02
发现异常交易时，系统及时发出预警。
监控信息汇总
代理银行应用
代理银行根据预算单 位的支付指令，完成 资金支付和清算工作。
代理银行可以与财政 部门进行对账，确保 资金清算的准确性和 完整性。
代理银行可以实时监 控支付状态和支付结 果，确保资金安全。
财政部门应用
财政部门通过国库集中支付系统对预 算单位的资金支对账， 确保资金清算的准确性和完整性。
03
系统汇总监控信息，为决策提供支持。
PART 04
国库集中支付系统的应用
预算单位应用
预算单位通过国库集中支付系统 进行资金支付申请，按照规定的 审批流程进行审批，并完成支付。
预算单位可以实时查询支付状态 和支付结果，及时掌握资金动向。
预算单位可以与代理银行进行对 账，确保资金支付的准确性和完
整性。
原则上采用直接支付方 式，减少中间环节，提
国库集中支付制度精品PPT课件
9
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
10
二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
11
• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
24
2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
25
3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
12
2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
13
3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
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二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
11
• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
24
2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
25
3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
12
2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
13
3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
国库集中收付制度ppt课件
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
二、国库单一账户体系
▪ （一）国库单一账户体系的概念
▪ 国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为 核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资 金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户 体系运行。
▪ 2、财政部门零余额账户 ▪ 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零
余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直 接支付和与国库单一账户支出清算。 ▪ 该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与 国库单一账户清算。 ▪ 营业中每笔支付额5 000万元人民币以上的(含5 000万元)，应当及时与国库单一账户清算。
▪ 1、支付方式 ▪ （1）财政直接支付——财政部门发出支付令 ▪ （2）财政授权支付——预算单位按照 （1）直接支付
▪ 上报申请→审核汇总后提出支付申请→财政国库支出执行 机构审核→向代理行签发支付令 →清算
▪
↘向人行发出支付信息↗
▪
（2）授权支付
▪ （二）国库单一账户体系
▪ 国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政 部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资 金财政专户和特设专户。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（二）国库单一账户体系
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
▪ 3、预算单位零余额账户
▪
财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账
二、国库单一账户体系
▪ （一）国库单一账户体系的概念
▪ 国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为 核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资 金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户 体系运行。
▪ 2、财政部门零余额账户 ▪ 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零
余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直 接支付和与国库单一账户支出清算。 ▪ 该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与 国库单一账户清算。 ▪ 营业中每笔支付额5 000万元人民币以上的(含5 000万元)，应当及时与国库单一账户清算。
▪ 1、支付方式 ▪ （1）财政直接支付——财政部门发出支付令 ▪ （2）财政授权支付——预算单位按照 （1）直接支付
▪ 上报申请→审核汇总后提出支付申请→财政国库支出执行 机构审核→向代理行签发支付令 →清算
▪
↘向人行发出支付信息↗
▪
（2）授权支付
▪ （二）国库单一账户体系
▪ 国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政 部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资 金财政专户和特设专户。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（二）国库单一账户体系
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
▪ 3、预算单位零余额账户
▪
财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账
国库集中支付总流程图PPT课件
授权支付流程
授权 支付令
二 级 单 位
供应商
基层单位
供应商 付款 供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
财政部门 国库执行机构
第28页/共35页
人民银行
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
第29页/共35页
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
一、国库管理制度改革简述
• 财政国库管理制度 • 核心是国库集中收付制度
第1页/共35页
现阶段财政国库管理制度改革的指导思 想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。
第14页/共35页
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算处）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程 第15页/共35页
预算处
指标核对 指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
加强监督财政资金其他财政资金政府性基金预算外资金一般预算内资金77财政部门账户主管部门资金账户二级单位资金账户二级单位资金账户基层单位资金账户基层单位资金账户收款人拨付拨付拨付拨付拨付拨付指标管理计划管理支付管理清算银行代理银行财政部门预算单位指标录入审核下达指标接收用款计划录入送审接收用款计划审核批复直接支付申请授权支付令直接支付令支付给收款人确认汇划清算二国库集中支付业务变化代理银行10二账户体系的变化账户体系的管理11国库单一帐户体系国库存款帐户财政人民银行零余额帐户财政按单位商业银行预算外专户财政商业银行或人民银行特殊过渡性专户单位商业银行或政策行12帐户的使用与管理国库存款帐户预算内资金纳入预算管理的政府性基金用于直接支付4时前与单一帐户清算单笔大于5000万的即时清算预算单位零余额帐户用于授权支付4时前在限额内与单一帐户清算单笔大于5000万的即时清算预算外资金专户
相关主题
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国库资金支付方式
直接支付
工资支出
授权支付
工程采购支出
咳！
物品、服务 采购支出
快点儿！
零星支出 不足5万元 不足20万元 特别紧急 的购买支出 的基建支出 的支出
----要点3：清算额度下达
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库处
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
（一）国库集中支付中各部门角色
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行
（二）账户体系的变化
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
国库单一帐户体系
国库存款帐户(财政)—人民银行 零余额帐户(财政、按单位)—商业银行 预算外专户（财政）—商业银行或人民银行 特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行
预算单位
业务科（预算处）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算处
指标核对 指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
职责分工
（二）计划管理业务流程
预算单位
国库处
代理银行及清算银行
清算回单发送
（六）对账管理 • 代理银行与财政局（集中支付管理机构） • 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 • 代理银行与清算银行 • 预算单位与财政局
进一步比较－存款的变化
先拨款 后清算
后支付 先支付
四、改革前的准备工作
• 基础数据报送 • 账务核对 • 结存指标分配 • 用款计划
（四）授权支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
授权支付额度
代理银行
支付凭证录入
支付凭证 审核发送
支付中心入账
划款审请 支付凭证确认 授权支付日报
国库科入账
支付中心入账
清算银行 授权清算额度 确认划款清算
清算回单发送
授权 支付令
授权支付流程
二
级
单
位
供应商
基层单位
供应商 付款 供应商
分支机构
分支机构
帐户的使用与管理
国库存款帐户
预算内资金 纳入预算管理的政府性基金
用于直接支付 4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算单位零余额帐户
用于授权支付 4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算
预算外资金专户：预算外资金的收入和支出
特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
直接支付范围
授权支付范围
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出 • 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买
支出（不含政府采购预算内支出） • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出 • 特别紧急支出 • 经市财政局国库科批准的其他支出
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
财政资金
预 算
一般预算内资金
内
资
金
政府性基金
预算外资金 其他财政资金
现行财政资金拨付流程
拨付
拨付
… 拨付
拨付
… 拨付
拨付
二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
代理银行
指标管理
指标接收
指标录入、审核 、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入 、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请 授权支付令
谢谢大家！
• 1、Genius only means hard-working all one's life. (Mendeleyer, Russian Chemist) 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03
分支机构
代理银行分行
清算
一级单位
批复用款计划
财政部门 国库执行机构
人民银行
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记 退款通知书
----要点1：用款计划编制内容和方法
• 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付
• 财政统发工资支出 • 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出 • 超过30万元的基建支出 • 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
三、业务流程详解
• 指标管理 • 计划管理 • 直接支付 • 授权支付 • 退库业务
（一）指标管理业务流程
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
确认划款清算 清算回单发送
直接支付流程
支付申请 …...
基层 预算单位
汇总 申请
二级 预算单位
一级 预算单位
财政部门 国库执行机构
支付
供应商
人民银行
清算
代理行分行
----要点：
• 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算
财政国库集中支付 业务流程
一、国库管理制度改革简述
• 财政国库管理制度 • 核心是国库集中收付制度
现阶段财政国库管理制度改革的指导思
想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央财政国库管理制度改 革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国 库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集 中收付为主要形式的财政国库管理制度。