审计作业
审计学平时作业
您的本次作业分数为：97分单选题1.【第01章】保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
• A 权威性• B 独立性• C 客观性• D 合法性•多选题2.【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。
• A 揭示差错和弊端• B 维护财经法纪• C 改善经营管理• D 提高经济效益• E 加强宏观调控•多选题3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。
• A 思想独立• B 机构独立• C 人员独立• D 经济独立• E 精神独立•判断题4.【第01章】审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
•正确错误•判断题5.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
•正确错误•判断题6.【第01章】1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
•正确错误•判断题7.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
•正确错误•判断题8.【第01章】审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
•正确错误•单选题9.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
• A 任意审计• B 强制审计• C 专项审计• D 突击审计•单选题10.【第02章】假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。
• A 3%• B 2%• C 1%• D 4%•单选题11.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
• A 统计抽样法• B 概率抽样法• C 判断抽样法• D 总体抽样法•单选题12.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
• A 事前审计• B 事中审计• C 事后审计• D 定期审计•单选题13.【第02章】与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
审计1-4章作业
1-4章练习一、单选1、根据审计的定义，下列理解中不恰当的是（）A．审计是一个系统过程B．在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则C．审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D．审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现2、目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A．账项基础审计B．制度基础审计C．财务基础审计D．风险导向审计3、下列业务不属于鉴证业务的是（）A．验资B．财务报表审阅C．对财务信息执行商定程序D．预测性财务信息审核4、下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A．承接了主要工作由专家完成的业务B．按服务成果的大小进行收费C．不以个人名义承接业务D．对自己的能力进行广告宣传5、会计师事务所不能按时完成鉴证业务，应当采取的措施是（）A、减少应实施的审计程序B、转包给其他会计师事务所C、减少业务收费D、拒绝接受委托6、在注册会计师审计发展过程中，审计目标是判定被审计单位财务报表是否公允地反映其财务状况、经营成果是在（）A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段C．财务报表审计阶段D．抽样审计阶段7、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A．审计结果大小B．服务性质C．工作量大小D．参加人员层次的高低8、在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密职业道德的是（）A．发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额贷款事项的银行，以避免银行遭受损失。
B．发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处。
C．司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况D．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况9、下述属于审计失败的是（）A、审计人员按照独立审计准则要求实施审计，未查出被审计单位的舞弊B、注册会计师在出具标准无保留意见后客户破产C、注册会计师审计过程中未保持足够的职业谨慎导致未能发现被审计单位的重大错报D、注册会计师未完全遵守独立审计准则要求导致未能发现被审计单位的错报，但不重要10、被审计单位的内部控制设计良好，但由于有关人员串通舞弊使其失效，因此审计人员未能查出此类差错或舞弊，通常被认为负有的责任是（）A、普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约11、被审计单位出现重大的错报，注册会计师按通常的程序可以发现，但由于缺乏足够的职业谨慎未能查出重大错报，属于（）A、没有过失或普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约12、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定？（）A、权利与义务B、完整性C、存在与发生D、估价与分摊13、以已经在财务报表中列报的项目为检查的起点是为了实现（）目标A、存在与发生B、完整性C、估价与分摊D、分类14、下列审计证据中证明力最强的是（）A、销售发票B、购货发票C、出库单D、经信用部门批准的销售单15、关于实物证据的叙述正确的是（）A、实物证据可以证明所有权B、实物证据可以证明数量C、实物证据可以通过分析程序获得D 实物证据可以确定有关物资的价值16、注册会计师为发现被审计单位财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）A、检查B、计算C、分析程序D、估价17、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）A、经营场所B、存货的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况二、多项选择1、鉴证业务的目标可分为（）A．合理保证B．绝对保证C．消极保证D．有限保证2、会计师事务所的质量控制制度包括针对以下（）方面的政策和程序A．收费标准和时间预算B．对业务质量承担的领导责任及职业道德规范C．客户关系和具体业务的接受与保持D．业务执行3、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性（）A．轮换鉴证小组的高级职员B．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作C．进行独立的质量控制复核D．立即撤出该项鉴证业务4、在接受委托前，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当包括（）A．管理层是否诚信B．舞弊、违反法规行为C．重大会计、审计分歧D．审计收费标准5、注册会计师的下列行为违反职业道德的有（）A、甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失。
审计学作业(第1~4章)
您的本次作业分数为：97分1.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
C 判断抽样法D 总体抽样法正确答案:C2.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A 独立性B 客观性D 真实性正确答案:A3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。
A 独立核算C 自收自支D 合伙正确答案:D4.审计最基本的职能是（）。
A 经济评价B 经济监察C 经济监督D 经济司法正确答案:C5.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A 错误B 责任C 欺诈D 过失正确答案:D6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。
A 平均值估计B 差异估计C 比率估计D 定率估计正确答案:B7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A 抽样审计B 逆查法C 详查法D 审阅法正确答案:A8.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A 95%B 100%C 5%D 90%正确答案:C9.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A 局部审计B 财经法纪审计C 专项审计D 民间审计正确答案:C10.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。
A 制约性作用B 促进性作用C 建设性作用D 宏观调控作用正确答案:A11.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A 经济独立B 思想独立C 实质上独立D 形式上独立正确答案:D12.与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
A 可靠程度高低B 精确度高低C 预计差错高低D 抽样误差高低正确答案:B13.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A 咨询业务B 会计业务C 审计业务D 管理业务正确答案:C14.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
国家审计作业
一. 单选题（共5题，38.4分）1. (单选题)审计产生和发展的客观依据是（）。
• A. 委托监督检查关系• B.制约控制关系• C.效益评价关系• D.受托经济责任关系我的答案: D:受托经济责任关系;正确答案: D:受托经济责任关系;7.6分答案解析：2. (单选题)审计署的行政首长称为• A. 审计长• B. 署长• C. 总理• D. 秘书长我的答案: A:审计长;正确答案: A:审计长;7.7分答案解析：3. (单选题)我国最高国家审计机关设置在• A. 全国人大• B. 财政部• C. 全国人大委员会• D. 国务院我的答案: D:国务院;正确答案: D:国务院;7.7分4. (单选题)宋代审计司的建立，是我国审计的正式命名，从此，审计成为（）的专用名词• A. 财会审核• B. 经济司法• C. 经济执法• D. 财政监督我的答案: D:财政监督;正确答案: D:财政监督;7.7分5. (单选题)我国最高国家审计机关设置在• A. 全国人大• B. 财政部• C. 全国人大常委会• D. 国务院我的答案: D:国务院;正确答案: D:国务院;7.7分二. 多选题（共5题，38.5分）6. (多选题)国家审计业务范围包括• A. 财政收支审计• B. 财务收支审计• C. 建设项目审计• D. 经济责任审计我的答案: ABCD:财政收支审计; 财务收支审计; 建设项目审计; 经济责任审计;正确答案: ABCD:财政收支审计; 财务收支审计; 建设项目审计; 经济责任审计;7.7分7. (多选题)国家审计项目的目标就是指审查和评价审计对象的• A. 真实性• B. 效益性• C. 公允性• D. 合法性我的答案: ABD:真实性; 效益性; 合法性;正确答案: ABD:真实性; 效益性; 合法性;7.7分8. (多选题)我国国家审计机关主要有• A. 审计厅、局• B. 内部审计机关• C. 民间审计机关• D. 审计署特派员办事处我的答案: AD:审计厅、局; 审计署特派员办事处;正确答案: AD:审计厅、局; 审计署特派员办事处;7.7分9. (多选题)我国县级以上人民政府设立审计局，应该受到（）的领导• A. 本级人民政府• B. 本级人民代表大会• C. 上级人民政府• D. 上级审计机关我的答案: AD:本级人民政府; 上级审计机关;正确答案: AD:本级人民政府; 上级审计机关;7.7分10. (多选题)国家审计机关在审计过程中享有的权限有（）• A. 审计检察权• B. 行政强制权• C. 要求报送资料权• D. 建议纠正权我的答案: ABCD:审计检察权; 行政强制权; 要求报送资料权; 建议纠正权;正确答案: ABCD:审计检察权; 行政强制权; 要求报送资料权; 建议纠正权;7.7分三. 判断题（共3题，23.1分）11. (判断题)西周是我国国家审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生• A. 对• B. 错我的答案:错正确答案:错7.7分12. (判断题)“宰夫”一职是我国政府审计的雏形• A. 对• B. 错我的答案:对正确答案:对7.7分13. (判断题)政府审计机关无权审查财政预算执行情况,及预算外资金的管理使用情况。
审计作业及答案
一、单项选择题1.注册会计师审计产生的直接原因是( A )。
A. 所有权和经营权的分离B. 合伙企业制度的产生C. 股份制企业制度的形成D. 资本市场的发展2.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（ D ）是完整性目标。
A．有价证券的金额是否予以适当列示B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D．实现的销售是否登记入账。
3.被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列做长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的（ B ）认定。
A．计价和分摊B．分类和可理解性C．发生及权利和义务D．存在和完整性4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（A ）是为了实现截止目标。
A．年后开出的支票是否未计入报告期报表中B．应收账款是否已经按照规定计提坏账准备C．存货的跌价损失是否已抵减D．固定资产是否有用作抵押的答案: 1. A 2.D 3.B 4.A二、多项选择题1.注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。
下列关于不同阶段的审计目的陈述正确的是( )。
A.英式审计主要目的是查错防弊B.美式审计主要目的是判断企业信用状况C.1929~1933年的世界经济危机后，审计目的是保护投资者为目的的利润表审计D.现代审计目的不再关注错弊，而是对财务报表发表审计意见【答案】ABC【解析】现代审计目的是对财务报表发表审计意见，合理保证财务报表不存在重大错报，注册会计师仍然要关注查错防弊，特别是要考虑舞弊的审计风险。
2.被审计单位管理层对资产负债表认定的项目主要有（）。
A．发生B．权利和义务C．准确性D．完整性【答案】BD，发生和准确性是针对利润表的，发生在资产负债表是存在性，准确性在利润表是计价和分摊。
3.被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括（）。
A．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计B．选择和运用恰当的会计政策C．监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表D．选择适用的会计准则和相关的会计制度【答案】ABD, C监督不对4. 东方有限责任公司2009年12月31日的资产负债表报告存货如下：流动资产：存货2 000 000元。
审计学 作业
您的姓名：[填空题] *_________________________________1. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是()。
[单选题]A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊(正确答案)2. 被审计单位的一项在建工程，将安装费850 万元，错记为580 万元，则被审计单位管理层违反的认定是()。
[单选题]A、截止B、计价和分摊(正确答案)C、真实性D、完整性3. 财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指()。
[单选题]A、审计主体(正确答案)B、审计客体C、审计依据D、审计目的4. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。
[单选题]A、审计主体B、审计目的和内容(正确答案)C、审计实施的时间D、审计实施的方式5. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其()。
[单选题]A、没有过失B、民事责任和刑事责任(正确答案)C、惟独民事责任D、惟独刑事责任6. 根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当采集较多的实质性程序证据的是()。
[单选题]A、业务性质比较简单B、被审计单位面临强大的盈利压力(正确答案)C、内部控制比较健全D、被审计单位是会计师事务所的常年客户7. 会计师事务所对无法胜任的审计业务，正确的做法是()。
[单选题]A、礼聘会计师事务所之外的专家匡助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托(正确答案)D、减少审计收费8. 货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以()。
[单选题]A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日期后一段时期爽现金收支凭证进行审查(正确答案)9. 监盘库存现金时通常实施的检查方式是()。
[单选题]A、定期检查B、袭击检查(正确答案)C、通知检查D、不定期检查10. 将还有六个月即将到期的长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是()。
审计学作业练习答案
审计学作业练习答案第一章总论一、单项选择题1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A.监督职能B.调控职能C.评价职能D.鉴证职能2、我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A．司会B．宰夫C．小宰D．监察长3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为()A.财经法纪B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务B．存在或发生C．估价或分摊D．表达和披露5、在民间审计发展的过程中，审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.抽样审计阶段6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（）A．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中C．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D．将预付账款100万元记为80万元7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（）目标进行测试A．截止B．机械准确性C．估价D．所有权8、下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（）。
A．流动负债是否有所隐瞒B．固定资产的预计使用年限是否适当C．明细账合计数是否与总账相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示A属于完整性目标，B属于会计估计合理性，D属于会计报表披露问题二、多项选择题1、审计按其主体不同可分为()A.内部审计B．政府审计C.民间审计D.财政财务审计E．经济效益审计2、审计关系人有（）组成A.审计主体B.审计载体C.审计客体D.审计委托者E.审计标准3、注册会计师审计的一般目标是（）A.公允性B.准确性C.合法性D.公正性E.真实性4、L事务所在对Z股份有限公司进行2005年度审计，注册会计师王能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定而推论得出的项目审计目标包括（）A．应收账款中是否含有主要股东单位的欠款B．长期借款中是否含一年内到期的部分C．银行存款中是否含有限定用途的存款D．固定资产中是否包含有低值易耗品5、一般来说，注册会计师审计是()A.强制审计B．有偿审计C.外部审计D.就地审计E.受托审计6、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关三、名词解释1、受托经济责任关系2、审计的独立性3、审计假设4、认定5、上计制度6、国家审计7、民间审计8、内部审计9、财政财务审计10、财经法纪审计11、经济效益审计12、全部审计13、局部审计14、综合审计15、专项审计16、报送审计17、就地审计18、强制审计19、任意审计20、预告审计21、突击审计22、存在或发生23、完整性24、权利与义务25、估价或分摊26、表达与披露四、思考题1、如何理解审计的定义?2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?3、为什么说受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？4、什么是审计关系？什么是审计关系人？如何理解他们之间的相互责任关系？5、民间审计是怎样产生的?经历了怎样的过程?6、如何理解我国现阶段民间审计目标？7、为什么说“独立性是审计的灵魂”？审计如何保持独立性？8、审计按其内容和目的分为哪几类？说明它们的内容和目的。
审计学作业及答案
《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：1与8，2与8，8与9，3与10，4与6，5与6，7本身就是不相容的2．某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。
全文如下：注册会计师审计意见书：大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根据《会计法》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师（签名盖章）中国注册会计师（签名盖章）2001年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：（1）标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。
（2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
（3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
（5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
审计作业(全版综合)含答案
中山大学南方学院经济学与商务管理系20**级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（x）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( √ ) 3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( √ )4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( X )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( √ )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( X )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
(√ )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
(√ )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
(X )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。
（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（ X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
审计学作业
审计学作业东北农业大学网络教育学院审计基本任务（一）一、是非题（正确的打“√”号；错误的打“×”号）1.1980年，中国设立了最高政府审计机关审计署，并在县级以上人民政府设立了各级审计机构。
（×）2.无论是政府审计、私人审计还是内部审计，审计机构都应当在审计前与被审计单位签订审计合同务约定书。
（×）3.报送审计主要适用于政府审计机构对大型企业的审计。
（×）4．审计基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。
（×）5．会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。
（×）6.政府审计机构是根据宪法和审计法的规定设立的。
他们进行任意审计，承担着繁重的审计任务。
（×）7.全面审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大，时间太长。
(√) 8.与外部审计相比，内部审计业务范围广泛，这是国内外内部审计的共同特点。
(√) 9.在经济监督体系中，审计是一种高层次的经济监督。
(√) 10.执行审计准则可以维护审计机构和审计人员的合法权益。
（√）11．会计凭证对于会计报表是间接证据，而对于会计账簿则是直接证据。
（√）12.内部控制系统具有高度的信任度。
审计人员可以在实践中更多地信任和使用被审计单位的内部控制系统施审计时可以相应减少实质性测试的数量和范围。
（√）13.在被审计单位内部控制制度合规性测试的基础上，进一步对被审计事项进行实质性测试试。
（√）14.帐户级别的重要性级别是实质性测试的可容忍错误。
（√）15．在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
（√）16．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险变为2%。
（√）17．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。
（×）18．固有风险和控制风险的综合水平越高，审计人员可接受的检查风险水平就越高。
审计作业及答案
审计作业简答题：一、注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。
20×8年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。
D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司20×8年度财务报表不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。
在丁公司20×8年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票。
随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。
为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。
D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。
要求：（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由。
（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。
（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任。
【答案】：（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当提出下列理由：D注册会计师出具的审计报告是不实报告；D注册会计师存在过错；股民甲遭受了损失；D注册会计师的过错与股民甲遭受的损失之间存在因果关系。
（2）D注册会计师提出的免责理由不正确。
《司法解释》第二条规定：“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织，应当认定为注册会计师法规定的利害关系人。
”（3）下列情形下，D注册会计师不承担民事责任：已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现丁公司财务报表存在的错报；审计业务所必须依赖的银行提供虚假或不实的证明文件，D注册会计师在保持必要谨慎下仍未能发现虚假或者不实；已对丁公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。
二、注册会计师为什么不能对鉴证业务提供绝对保证？对鉴证业务不能提供绝对保证的原因是将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。
审计作业答案-审计目标与审计过程
审计作业——审计目标与审计过程一、选择题1.下列哪句话最贴切地说明了CPA对财务报表出具报告的理由（B）？A 可能存在侵占资产行为，CPA很可能发现这些行为B 公司编制报表与人们使用报表之间可能存在不同利益C 可能存在账户余额错报，CPA的工作通常能够纠正这些错报D 内部控制可能存在设计缺陷2. 独立审计有助于经济信息的传递，因为审计（ B ）。
A 证实了管理当局财务陈述的准确性 B增加了财务报表的可信性C 保证财务信息是公允反映的 D向财务报表读者保证，所有的欺诈性活动均已被纠正3.审计师极有可能分析存货周转率，以便获得管理当局关于（C）认定的证据。
A 存在或发生B 权利和义务C 估价或分摊D 表达和披露4. 审计客户的董事会和审计委员会对已由审计师引起他们注意的不重要的违法行为拒绝采取任何行动。
由于他们未采取任何行动，审计师退出了该审计业务。
审计师的这一决策，主要是由于对（D）的怀疑。
A 财务报表披露不充分B 会计政策估计不合理C 他们不作为所导致的范围限制D 依赖管理当局的陈述5. 对于财务报表及其附注披露充分性的主要责任由（ D ）承担。
A 被分派去负责该业务的合伙人B 对外勤工作负责的审计师C 编制该报表及其附注的工作人员D 客户二、分析题1.下面是应用于应收账款审计的与余额相关的具体审计目标（a至 h）和管理层认定（1 至5）。
与余额相关的具体审计目标所参考的明细表是在资产负债表日来源于每一顾客的应收账款明细表。
与余额相关的具体审计目标a.没有未入账的应收账款。
b. 应收账款未被出售或贴现。
c.已经提供了不可能收回的应收账款。
d. 已成为不能收回的应收账款已被核销。
e.明细表中的所有应收账款都预期在一年内收回。
f.限制应收账款性质的所有协议或条件都已知并披露。
g.明细表中的所有应收账款都是在正常经营业务过程中产生的，没有应收关联方的款项。
h. 年末销售截止适当。
管理当局认定：1. 存在或发生2. 完整性3. 估价或分摊4. 权利和义务5. 反映和披露要求：对于每一个与余额相关的具体审计目标，指出其相应的管理当局认定与余额相关的一2.下面是应用于现金支出审计的与交易相关的具体审计目标（a至 f）、管理层认定（1 至5）。
2022年秋季审计作业一二
作业一一、单选题(共50.00 分)1.下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是（）。
A.针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序B.确定项目组成员及拟利用的专家C.评价遵守职业道德守则的情况D.签署审计业务约定书正确答案：B2.下列关于错报的说法中，错误的是（）。
A.明显微小错报不需要累积B.错报可能是由于错误或舞弊导致的C.错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异D.判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异正确答案：C3.在选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）。
A.财务报表要素B.财务报表使用者特别关注的项目C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D.被审计单位所处行业和经营环境正确答案：C答案解析：选项C中，在确定重要性时，考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求，而不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。
4.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）。
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D.审计证据的质量存在缺陷，可以通过获取更多的审计证据予以弥补正确答案：D5.注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（）。
A.分析律师费用的异常变动B.检查董事会会议纪要C.向往来银行进行询证D.从预计负债明细账追查至记账凭证正确答案：D答案解析：针对本题的前3个选项，均能从不同角度提供被审计单位是否漏记预计负债的相关证据；而针对选项D，其抽查的起点为预计负债明细账，是无法检查出任何漏记的情况的。
6.当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）。
A.降低评估的重大错报风险B.缩小实质性程序的范围C.消除固有风险D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末正确答案：D答案解析：选项A和选项C是屡次强调的错误表述；选项B，缩小范围不能降低检查风险，相反只有通过扩大审计范围才有可能降低检查风险。
审计作业管理制度
审计作业管理制度为加强审计工作的组织管理，规范审计作业流程，提高审计工作效率和质量，特制定本制度。
二、审计作业管理机构1.审计部门是负责组织实施审计工作的专业机构，由审计总监领导，设立审计作业组和质量控制组。
2.审计作业组是直接负责审计工作的执行部门，由审计组长领导，根据工作任务划分小组，负责具体的审计作业。
3.质量控制组是负责维护审计工作质量的部门，由质控专员领导，负责审计作业质量控制、审计流程优化等工作。
三、审计作业管理流程1.审计作业计划审计部门根据年度审计计划，制定审计作业计划，包括审计对象、审计周期、审计范围等内容。
2.审计作业准备审计作业组根据审计计划，制定审计方案，确定审计方法和程序，准备审计工作所需的资料和工具。
3.审计调查审计作业组根据审计方案，进行审计调查，搜集相关资料和证据，对审计对象进行调查分析。
4.审计分析审计作业组根据调查结果，进行审计分析，识别问题点，确定审计重点，拟定审计意见。
5.审计报告审计作业组根据审计分析，编制审计报告，陈述审计意见和建议，提出审计结论和处理意见。
6.审计跟踪审计部门对审计报告中的问题点和建议进行跟踪，督促被审计单位整改，核实整改效果。
四、审计作业管理制度1.审计作业组成员应遵守法律法规和审计准则，遵循审计代码，保持专业操守，保护审计工作的独立性和客观性。
2.审计作业组成员应定期接受审计培训，提高专业素质和技能，不断提升审计服务水平。
3.审计作业组应建立完善的审计文件管理制度，确保审计资料的安全、完整和准确。
4.审计作业组应定期开展质量审核和经验总结，发现问题和不足，及时改进工作方法和流程。
5.审计部门应建立完善的内部控制机制，确保审计作业的质量和效益，防范审计风险。
6.审计作业组应与被审计单位加强沟通，建立良好的合作关系，协同完成审计工作，促进审计成果的落实。
五、附则本制度自发布之日起生效，如有任何修改或补充，需经审计部门审批。
违反本制度的行为，将受到相应的纪律处分。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
案例分析一：注册会计师李某和王某对某企业进行年报审计时，发现该企业2009 年10月9日为客户定制一套软件，工期大约为6个月，合同总收入为500万元，至2009年12月31日已发生成本240万元，预计开发完成软件还将发生100
万元成本，该项目已预收款250万元，其余款项于软件完工并运行支付。
2009 年12月31日经专业测量师测量，软件的开发完成程度为60%。
从销售记录中
查到，该企业对这一合同确认的收入为250万元，成本按实际支出成本确认。
要求：指出存在的问题，给出处理意见，并编制审计调整分录。
案例分析二：注册会计师在审计A公司2009年财务报表时，发现：该公司2009年11月与甲公司签订了来料加工合同。
合同规定：加工费8000元，增值税1360元，通过银行转账支付。
审查A公司银行收款凭证，其会计分录为：
借：银行存款 9360
贷：其他应付款 9360
要求：指出存在的问题，给出处理意见，并编制审计调整分录。
案例分析三：审计人员在审查某公司2008年度固定资产账户和相关账户时，发现如下情况：2008年11月，该公司购入一辆小轿车，买价120000元，运杂费及相关税费5000元，采购人员的差旅费500元。
该公司财务人员将该辆小轿车的运杂费及相关税费、采购人员的差旅费5500元全部计入管理费用。
财务人员考虑到年终将至，决定不对该车计提折旧，从2009年1月起计提。
要求：试指出存在问题，提出处理意见，做出审计调整。
案例分析四：2009年2月7日，注册会计师在审计某公司2008年12月“固定资产”和“累计折旧”项目时，发现下列情况：
（1）12月20日购入管理用复印机2台，价款38000元，预计使用寿命10年，预计净残值2000元，12月计提折旧300元。
（2）12月5日交付外单位大修管理用的仪器一台，公司未对该仪器计提折旧，该仪器采用年限平均法计提折旧，11月该仪器计提折旧1000元。
（3）11月17日购入不需安装的管理用设备一台，当月投入使用。
该设备使用寿命10年，预计净残值为0元，平均年限法计提折旧，价款（不含税）1000000元，运杂费36000元。
公司将运杂费计入管理费用。
要求：试指出存在问题，提出处理意见，做出审计调整。