预收预付款明细表
会计学英语 预收
会计学英语预收
预收（Advance）
预收（Advance）是指公司在收到相关业务货款之前，提前收
取客户的款项。
在会计学中，预收通常被认为是一种负债，因为公司还没有提供相应的货物或服务，而收到了客户的款项。
预收通常出现在资产负债表中的"预付款项"（Prepaid expenses）部分。
当公司提供相应的货物或服务时，预收款项将逐渐转化为收入。
会计学中对于预收的处理方式如下：
1. 预收款项的记录：公司在收到客户的预付款项时，会将预收金额记录在资产负债表的"预付款项"部分。
2. 资产负债表调整：在每个会计期末，公司需要根据已提供的货物或服务的比例，将预收款项转化为收入。
这个过程称为"
收入确认"（Revenue recognition），同时将相应金额从"预付
款项"部分转移到"应收款项"（Accounts receivable）或其他相
关收入账户。
3. 公司继续提供货物或服务：一旦预收款项转化为收入，公司仍需履行其在销售合同中的责任，继续提供货物或服务给客户。
预收在会计学英语中通常被称为"Advance"，可以用以下表达
来描述预收的情况：
- Advance payment: 预付款
- Advance received: 收到预付款
- Unearned revenue: 未实现收入
- Deferred revenue: 延期收入
- Revenue in advance: 前期收入
以上是关于会计学英语中预收的基本概念和处理方式。
预收一部分会计分录
预收一部分会计分录预收一部分是指企业在提供商品或服务前，向客户收取一部分款项作为预付款。
预收款是企业的一种资产，通常体现为应收账款中的一项。
预收款的会计处理需要通过借记预收款科目，贷记应收账款科目来记录。
我们来看一下预收款的定义和作用。
预收款是指企业在提供商品或服务前，向客户收取的一部分款项。
企业通常会在销售合同或协议中约定预收款的支付方式和金额。
预收款的作用是为企业提供资金流动性，帮助企业支付日常运营费用和资金支出。
预收款的会计处理是通过借记预收款科目，贷记应收账款科目来记录的。
借记预收款科目是为了反映企业收到的预收款，增加资产的金额。
贷记应收账款科目是为了减少应收账款的金额，反映客户已经预付了部分款项。
这样，在资产负债表上，预收款的增加会增加企业的资产总额。
预收款的会计分录可以根据不同的情况进行调整。
下面是一些常见的预收款会计分录示例：1. 客户支付预收款时的会计分录：借记预收款（资产类科目）贷记银行存款（资产类科目）2. 提供商品或服务后确认预收款的会计分录：借记应收账款（资产类科目）贷记预收款（资产类科目）3. 预收款转化为收入时的会计分录：借记预收款（资产类科目）贷记收入（收入类科目）需要注意的是，预收款的会计处理需要根据具体情况进行调整。
例如，如果客户要求退还预收款，需要进行相应的会计分录来调整预收款和应收账款的余额。
同样，如果预收款转化为其他应付款项，也需要进行相应的会计处理。
除了会计处理外，企业还需要做好预收款的管理。
预收款的管理包括及时记录和核对预收款的金额，确保与客户之间的合同或协议一致。
同时，企业还应建立有效的内部控制制度，加强对预收款的监督和审计，防止预收款的滥用或遗失。
预收一部分款项是企业常见的经营活动之一。
预收款的会计处理需要借记预收款科目，贷记应收账款科目来记录。
预收款的管理也是企业日常运营中需要重视的一项工作。
通过准确记录和管理预收款，企业可以提高资金流动性和经营效益，为企业的发展提供支持。
预收账款财务制度
预收账款财务制度一、引言预收账款是企业在销售商品或提供服务之前，预先收到客户支付的款项。
它对于企业的资金流动和经营管理具有重要意义。
为了规范预收账款的核算和管理，确保财务信息的准确、完整，特制定本财务制度。
二、预收账款的定义和范围（一）定义预收账款是指企业按照合同规定或交易双方之约定，向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
（二）范围包括但不限于客户预先支付的货款、定金、预付款项等。
三、预收账款的核算（一）账户设置在会计科目中设置“预收账款”科目，用于核算企业预收的款项。
该科目应按客户名称设置明细科目，进行明细核算。
（二）账务处理1、收到预收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款——XX 客户”。
2、销售商品或提供劳务时，根据实现的收入，借记“预收账款——XX 客户”，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。
3、若预收账款大于实际结算金额，应将差额退还给客户，借记“预收账款——XX 客户”，贷记“银行存款”等科目；若预收账款小于实际结算金额，客户补付差额时，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款——XX 客户”。
四、预收账款的确认与计量（一）确认原则1、企业已收到款项。
2、与交易相关的经济利益很可能流入企业。
3、相关的商品或服务的控制权尚未转移给客户。
（二）计量按实际收到的金额计量。
五、预收账款的监督与控制（一）定期对账财务部门应定期与销售部门核对预收账款的明细情况，确保数据的一致性。
（二）账龄分析每月对预收账款进行账龄分析，及时发现长期挂账的款项，并查明原因，采取相应措施。
（三）风险评估关注客户的信用状况和经营情况，评估可能存在的坏账风险。
六、预收账款的报表列示（一）在资产负债表中，“预收账款”项目应根据“预收账款”科目的期末贷方余额填列。
（二）若“预收账款”科目期末为借方余额，应在资产负债表的“应收账款”项目中反映。
七、税务处理（一）增值税预收账款在货物发出或服务提供时，产生增值税纳税义务。
国务院办公厅关于制止预收、预付货款的紧急通知
国务院办公厅关于制止预收、预付货款的紧急通知文章属性
•【制定机关】国务院办公厅
•【公布日期】1989.02.21
•【文号】
•【施行日期】1989.02.21
•【效力等级】国务院规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】保证合同,银行业监督管理
正文
国务院办公厅关于制止预收、预付货款的紧急通知
（１９８９年２月２１日）
近来，一些企业违反国家规定，在经济活动中预收、预付货款，造成物资和资金流动关系的脱节和混乱，加剧了资金紧张状况，严重影响正常生产秩序和金融秩序。
为此，经请示国务院领导同意，特作如下通知：
一、所有企事业单位都要严格执行国家有关预收、预付货款的规定，除国务院批准的和原有协议的以外，不得以任保何理由违反规定，擅自预收、预付货款。
自本通知发出之日起，凡实行预收货款的试点，都应立即停止。
二、所有企事业单位要积极配合银行，做好结算制度改革的准备工作。
在物资购销中，应主要采用商业汇票和委托收款的结算办法。
三、今后，企业如有特殊原因确属预收、预付货款的，必须由主管部门提出，经财政部和中国人民银行审查批准。
(财务会计)事业单位通用会计科目最全版
（财务会计）事业单位通用会计科目第二部分、事业单位通用会计科目壹、会计科目表序号编号科目名称（壹）资产类1101现金2102银行存款3105应收票据4106应收账款5108预付账款6110其他应收款7115材料8116产成品9117对外投资10120固定资产11124无形资产（二）负债类12201借入款项13202应付票据14203应付账款15204预收账款16207其他应付款17208应缴预算款18209应缴财政专户款19210应交税金（三）净资产类20301事业基金21302固定基金22303专用基金23306事业结余24307运营结余25308结余分配（四）收入类28404拨入专款29405事业收入30409运营收入32413其他收入（五）支出类33501拨出经费34502拨出专款35503专款支出36504事业支出37505运营支出38509成本费用39512销售税金41517对附属单位补助42520结转自筹基建二、事业单位通用会计科目使用说明（壹）资产类第101号科目现金1．本科目核算事业单位的库存现金。
2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
3．事业单位应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，且将结余数和实际库存数核对，做到账款相符，且编制“库存现金日报表”。
现金收入业务较多，单独设有收款部门的单位，收款部门的收款员应将每天所收现金连同收款收据副联编制“现金收入日报表”，送会计部门的出纳员核收；或者将所收现金直接送存开户银行后，将收款收据副联、“现金收入日报表”和向银行送存现金的凭证壹且交会计部门的会计员核收记账。
4．有外币现金的事业单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
第102号科目银行存款1．本科目核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款。
工程预付款申报表_2
工程预付款申报表
（承包[ ]预付号）
合同名称：合同编号：
工程进度价款申报表
（承包[ ]进度款号）
合同名称：合同编号：
工程竣工结算报表
（承包[ ]结算号）
合同名称：合同编号：
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
说明：本表一式6份，由承包人依据已签认的工程量签证单填写。
监理机构审签后，做为进度价款（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
说明：本表一式6份，由承包人依据已签认的工程量签证单填写。
监理机构审签后，做为进度价款（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
说明：本表一式6份，由承包人依据已签认的工程量签证单填写。
监理机构审签后，做为进度价款（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
已完工程量汇总表（承包[ ]量总号）
已完工程量汇总表（承包[ ]量总号）
已完工程量汇总表（承包[ ]量总号）
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
附表6
工程变更申请报告单
（承包[ ]变更申请号）
说明：一式六分报监理人，审批后返回申报人。
2021年第二章第二节 应收及预付款项(1)
一、应收票据（一）定义应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
（二）分类1、按承兑人不同（1）银行承兑汇票5（2）商业承兑汇票6【例题·单选题】（2019年）下列各项中，应借记“应收票据”科目的是( )A.提供劳务收到商业承兑汇票B.销售材料收到银行汇票C.提供劳务收到银行本票D.销售商品收到转账支票7【正确答案】A【答案解析】选项A,收到的商业承兑汇票通过“应收票据”科目核算；选项BC收到的银行汇票和银行本票通过“其他货币资金”科目核算，选项D收到的转账支票通过“银行存款”科目核算。
82、按是否带息（1）带息商业汇票（2）不带息商业汇票【注意】：商业汇票的承兑期限最长不得超过6个月（纸制版）如果是电子版商业汇票期限最长为1年。
（三）账户设置（四）账务处理1、销售商品收到商业汇票时借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、债务人用商业汇票抵付前欠货款时借：应收票据贷：应收账款113、到期收到款项时借：银行存款贷：应收票据4、背书转让时什么是背书转让：在票据背面签名盖章而转让给另一方的一种行为。
12借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应收票据银行存款13【例题·计算题】:（1）甲公司2019年9月1日向乙公司销售一批产品，货款为100万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为13%。
则甲公司编制如下会计分录：借：应收账款113贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13（2）10月30日收到乙公司开出的银行承兑汇票，面值113万元，期限3个月。
甲公司会计分录如下：14借：应收票据113贷：应收账款113（3）12月1日，甲公司向丙公司采购原材料一批，价款120万元，增值税15.6万元，材料已验收入库。
当日甲公司将持有的乙公司的商业汇票被书转让给丙公司，差额部分用银行存款结算。
甲公司会计分录如下：借：原材料120应交税费—应交增值税（进项税额）15.6贷：应收票据113银行存款22.6155、商业汇票的贴现（教材没有，了解即可）（1）定义是指将没有到期的商业汇票去银行申请提现，银行扣除贴现息后将余额支付给企业的一种行为。
出口企业预收货款报告样本
出口企业预收货款报告样本1.引言1.1 概述概述出口企业预收货款报告是指出口企业在交易过程中所收到的尚未交付商品或提供服务所产生的预收款项的汇报。
这些预收款项在出口企业的资产负债表中占据重要位置，对企业的经营状况和财务稳定性具有重要影响。
通过对预收货款的及时和准确报告，出口企业可以更好地了解自己的资金流动状况，妥善管理企业的经营风险，提高资金利用效率和提升企业的竞争力。
因此，对于出口企业来说，预收货款报告的编制非常重要。
本文将对预收货款的定义和作用、出口企业预收货款的意义以及预收货款报告的编制方法进行具体探讨，并分析预收货款对出口企业的影响和预收货款报告的重要性，最后提出相关建议和展望。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括对整篇文章的章节和内容进行简要介绍。
例如：文章结构部分将介绍本文的章节划分和内容安排，以便读者更清晰地了解本文的逻辑和主要论点。
本文包括引言、正文和结论三个部分。
在引言部分，将对预收货款的概念和本文的写作目的进行介绍。
在正文部分，将对预收货款的定义和作用、出口企业预收货款意义以及预收货款报告的编制方法进行详细阐述。
最后，在结论部分，将对预收货款对出口企业的影响、预收货款报告的重要性，以及给出建议和展望等方面进行总结和分析。
通过这样的结构安排，读者可以清晰地了解本文的内容和论证逻辑。
1.3 目的本报告的目的是为出口企业提供一个预收货款报告的样本，以帮助企业了解预收货款的定义、作用，以及预收货款报告的编制方法。
通过本报告的阐述，读者将能够清晰地了解预收货款对出口企业的影响，以及预收货款报告在企业经营中的重要性。
最终，我们将提出一些建议和展望，帮助企业更好地利用预收货款，提升经营效益和风险控制能力。
2.正文2.1 预收货款的定义和作用预收货款是指出口企业在交易发生前，通过签订合同或其他形式，从进口商处预先收取一定金额的货款，以确保交易的进行。
预收货款的作用主要包括以下几点：1. 稳定资金流动：预收货款可以有效地稳定出口企业的资金流动，提前收到货款可以减少企业的资金压力，确保企业正常经营。
初级会计实务：预付账款、其他应收款、应收股利和应收利息、应收款项减值
知识点：预付账款▲▲▲（一）预付账款（匹配预收账款）的账务处理租金预付账方租金预收账方①借：预付账款1贷：银行存款1①借：银行存款1贷：预收账款1②借：管理费用11.3贷：预付账款11.3②借：预收账款11.3贷：租赁收入11.3③借：预付账款10.3贷：银行存款10.3③借：银行存款10.3贷：预收账款10.3（二）“预付账款”的双重性先为债权；后为债务，如为债务等同于“应付账款”，企业在预付账款业务不多时，可用“应付账款”来代替。
（三）在资产负债表上，应根据“应付账款”和“预付账款”的明细账的借方余额记入“预付款项”项，而根据明细账的贷方余额记入“应付账款”项。
【关键考点】预付账款和应付账款的列报金额计算是关键考点。
【考点经纬】预收账款的特征①“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业确认收入时，按总的价款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业确认全部收入后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入“应收账款”项目，如为贷方余额则列入“预收款项”项目。
如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
②“预收账款”的列报方法根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额减去“坏账准备”记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额记入“预收款项”项。
【关键考点】重点记住预收账款的列报方法。
【2019年判断题】某企业由于预付账款业务不多，不单独设置“预付账款”科目，对于预付的款项应通过“应付账款”科目核算。
（）『正确答案』√『答案解析』企业应通过“预付账款”科目，核算预付账款的增减变动及其结存情况。
但是预付货款业务不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，其所发生的预付货款，可通过“应付账款”科目核算。
知识点：其他应收款▲▲▲1.其他应收款的界定其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息外的其他各种应收及暂付款项。
审计师考试财务会计考点：应付及预付款项
审计师考试财务会计考点：应付及预付款项审计师考试财务会计考点：应付及预付款项导语：预付账款与应收账款都属于公司的债权，但两者产生的原因不同，应收账款是公司应收的销货款，通常是用货币清偿的`，而预付账款是预付给供货单位的购货款或预付给施工单位的工程价款和材料款，通常是用商品、劳务或完工工程来清偿的。
一、应付票据▲注：应付票据是一种商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
我国的商业汇票一般为不带息的商业汇票。
开出商业汇票支付银行承兑汇票手续费到期借：原材料(在途物资;材料采购;库存商品等)应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应付票据借：财务费用贷：银行存款到期付款到期无力付款借：应付票据贷：银行存款银行承兑汇票借：应付票据贷：短期借款商业承兑汇票借：应付票据贷：应付账款【例题1-单】(2007)如果企业无力支付到期的银行承兑汇票，收到银行通知时，应将其( )A.转作短期借款B.转作应付账款C.转作其他应付款D.不进行账务处理【答案】A二、应付账款1.入账金额：一般按应付金额入账。
如果应付账款是带有现金折扣的，应付账款入账金额是发票上记载的全部应付金额。
现金折扣实际获得时冲减财务费用。
2.会计处理：(1)偿付应付账款如果涉及现金折扣，将现金折扣冲减财务费用借：应付账款贷：银行存款财务费用(2)转销应付账款借：应付账款贷：营业外收入三、预收账款1.收到预收账款借：银行存款贷：预收账款2.实现销售时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)3.补收货款借：银行存款贷：预收账款4.退回多收借：预收账款贷：银行存款▲注：预收较少的，可以列在应收账款的贷方。
四、其他应付款1.内容：应付租入包装物的租金、经营租入固定资产的应付租金、出租或出借包装物收取的押金(存入保证金)、应付以及暂收其他单位款项。
2.会计核算：(1)企业发生各种应付、暂收款项时借：银行存款(管理费用)贷：其他应付款(2)支付或退回有关款项时：借：其他应付款贷：银行存款【审计师考试财务会计考点：应付及预付款项】。
浅议应收账款和预收账款、应付账款和预付账款列报规则
浅议应收账款和预收账款、应付账款和预付账款列报规则作者：宫风杰来源：《今日湖北·下旬刊》2015年第02期摘要通过对应收账款和预收账款、应付账款和预付账款余额性质的分析，探寻规律，正确理解和填报资产负债表。
关键词应收账款预收账款应付账款预付账款原则众所周知，资产负债表上期末数这一栏，绝大多数都是直接从总账上取期末余额来填列，相对而言比较简单，而资产负债表上应收账款和预收账款、应付账款和预付账款的填列，对初学者而言不太好理解，容易出错，现结合多年的教学经验，其中的规律和原则简单归纳如下：一、帐户的性质“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在“预收账款”项目内填列。
“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。
本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在“预付账款”项目内填列。
“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在“应付账款”项目内填列。
如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。
从上述内容可知：资产负债表上应收账款和预收账款、应付账款和预付账款的填列不仅是从明细帐上取数，而且涉及到相互之间的调整取数，对初学者而言，其中的逻辑关系难以准确理解和把握。
预付款管理制度
xx有限公司预付款管理制度1总则1.1目的为了加强对预付账款的管理，规范预付账款的行为，保证预付账款的安全，特制订本制度。
1.2释义本制度所指预付账款为根据合同约定预先支付一部分款项给供应方或施工方而发生的一项债权。
通常包括预付的气费款、预付的工程款、预付设备款等。
1.3管理原则（1）从严控制。
公司必须严格按照本制度规定的要求、流程对预付账款进行管理，对于不符合预付要求的款项，公司不得提前预付。
（2）强化合同管理。
公司要加强对合同审批及款项支付的控制，对于无需预付的合同，严禁企业签订带有预付条款的合同，对于必须要预付款项的合同，要严格按照合同进行付款。
（3）及时回票。
预付账款支付后，业务人员要及时跟催索取发票，原则上预付账款支付后的1个月内业务人员要取回发票，特殊事项也须在款项支付后的3个月内取回发票。
（4）定期监督与考核。
公司财务部门要定期监督检查业务部门预付账款发票回票的及时性及预付款合同的合理性，并将其结果纳入到各单位的考核中。
1.4适用范围本制度适用于宁德本部及各发展区公司2 分则2.1预付账款管理与控制公司总经理是本公司预付款管理的第一责任人；业务经办人及其主管领导是预付业务管理（包括合同谈判、发票回票等）的直接责任人，各公司财务主管是本公司预付款支付管理的直接责任人。
2.1.2允许进行预付的范围对于气费款（含管输费和分输费）、场站、高压及次高压工程款、政府及行政事业单位相关款项（含水、电费等）、运输费（仅限能源物流）允许进行预付，对于其他业务如的确需要预付的，需要上报审批。
预付工程款的比例要与工程施工进度相匹配，其中工程项目开工前，预付的比例不超过合同总金额的20%，工程项目竣工结算前，预付的比例不超过合同总金额的70%，工程竣工后，按合同总金额的10%计扣质保金，于一年后视工程质量因素予以支付或扣款。
2.1.3预付账款的合同管理公司在签订带有预付款条款合同时，要明确约定预付款金额及付款时间，当金额暂时无法确定时，要约定预付款比例或预付款金额的计算方法，确保财务部门在实际付款时有据可查。
预收账款管理制度
预收账款管理制度一、概述预收账款是指企业在提供货物或服务前，收到客户预付的款项，该款项将在交付货物或提供服务后逐渐冲抵。
为了规范预收账款的管理，并确保资金的安全有效利用，制定和执行预收账款管理制度至关重要。
二、账款管理的目标1. 确保预收账款的准确性：准确记录和核算预收账款的金额以及到期时间。
2. 保障资金的安全性：合理规划和利用预收账款，确保资金的安全性和流动性。
3. 加强风险控制：通过严格的审核和审批程序，减少欠款和坏账的风险。
4. 提高财务报告的透明度：及时反映和披露预收账款的情况，保证财务报告的真实性和准确性。
三、预收账款管理的流程1. 收款与记录（1）销售部门或客户服务部门向客户提供产品/服务前，核实客户是否需要预付款项。
（2）客户预付款项后，由财务部门接收并记录预收账款的金额、日期和客户信息。
（3）票据和收据的准备：准备符合法律法规要求的发票和收款收据，确保合规性并方便核查。
2. 分类和账务处理（1）将预收账款按入账日期进行分类，确保按时审核和处理。
（2）财务部门核对预收账款与录入系统的准确性，并运用预设公式进行自动计算。
（3）根据实际情况，将预收账款转入“应收账款”科目中，或者在交付货物/提供服务后进行冲销。
3. 监督和审批（1）设立预收账款管理委员会，负责监督和审批预收账款的审批过程。
（2）审批预付款项前，需审核客户的信用状况和经济实力，以降低发生坏账的风险。
（3）预付款项超过一定金额，需经过高级管理人员批准。
4. 预收账款的监控（1）设立预收账款核对及跟踪制度，确保预收账款按时冲销、核销和退款。
（2）定期进行内部审计，审查和核对预收账款的使用情况，发现问题及时解决。
（3）及时更新和维护客户信息，确保所记录的预收账款的客户信息准确无误。
四、预收账款管理的注意事项1. 严禁滥用预收账款：不能将预收账款用于非正常经营和投资活动。
2. 预收账款的监控和追踪应及时有效，确保预收账款的收回。
预收与预付的区别及应收与应付的区别
预收与预付的区别及应收与应付的区别1.应收账款在借方,表示已经销售或已提供劳务但还没收回的款,若是在贷方表示收到的款,同时现金或银行存款相对增加.应收账款跟销项发票有直接关系.2.应付账款是指购买原材料或商品。
已入库但尚未付款的材料或商品属于应付账款。
借方表示应付账款的增加，贷方表示实际支付。
此帐户与输入发票相关3.预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
借方发生额（表示预收账款减少）与收入同步确认的未收回应收账款、已核销坏账的客户确认恢复支付能力、从“应收账款”账户转账、从“其他应收账款”账户转账、应收票据到期未付转账、，将到期未支付的现金商业票据转为购买单位预付的短期贷款、包装费、运杂费和保险费；贷方发生额（表示预收账款增加）收到客户预付款、收到业务款项、收到预付商业汇票、应收账款与存货结算、应收账款与权益结算、应收账款与债权结算、固定资产与无形资产结算、已确认坏账损失、，债务重组损失、“应收账款”或“其他应付账款”转入期末余额应收账款期末贷方余额反映企业从采购单位预收的金额。
期末借方余额属于应收账款性质，反映企业应向采购单位或接受劳务单位收取的金额。
4.预付款是指企业根据采购合同向供应商预付的金额。
预付款按实际支付的金额入账，如预付材料款、货款、必须提前发放并在未来收回的农副产品预付定金等。
借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期为借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
预付款是会计要素中的一项资产。
一般来说，它是你从别人那里暂时存入的钱。
如果你不从别人那里买东西，钱还是你的，所以它是一种资产。
本企业最近中标了一项工程，首先同合作企业签订了相关合同，根据合同内容收到了预付款，在工程实施过程中会发生一些相关的费用，然后整个工程将在几个月后完工，请问整个过程应该怎样进行记账？参考解答：根据对问题的描述，整个过程可以从以下七个方面进行记账。
预收账款核算内容
预收账款核算内容
预收账款是指企业在收到客户的预付款项后，尚未提供相应的货品或服务，与这些款项对应的债权。
预收账款核算内容包括以下几个方面：
1. 计提预收账款：企业应当按照收到的预付款项的金额计提相应的预收账款，这一过程称为“计提预收账款”。
2. 确认收入：企业提供相应的货品或服务后，应当将预收账款转化为实际的收入，同时在利润表中确认该收入。
3. 控制预收账款的余额：企业应当控制预收账款的余额，避免出现过高的预收账款余额，否则会对企业的资金流动和信誉产生不良影响。
4. 资金入账核对：企业应当及时将收到的预付款项入账，并核对与客户的应收账款余额是否一致。
5. 审计预收账款：企业应当定期对预收账款进行审计，以保证账务准确无误。
6. 缴纳增值税：企业应当按照税法规定，对收到的预付款项缴纳相应的增值税。
综上所述，预收账款核算内容包括计提、确认、控制、核对、审计和缴纳等方面，企业应当建立完善的预收账款管理制度，加强监控与管理，以确保预收账款的准
确性和合规性。
会计操作技能之预付款项与预收账款的会计处理
会计操作技能之预付款项与预收账款的会计处理预付款项和预收账款是会计中常见的两种交易，它们在企业财务中具有重要的地位和作用。
本文将详细介绍预付款项与预收账款的会计处理方法与技巧。
一、预付款项的会计处理预付款项是指企业提前支付给供应商或服务提供方的费用，用于购买商品或获得服务。
预付款项通常与订单或合同相关，作为交易的一部分。
预付款项的会计处理方法如下：1. 计提预付款项准备首先，企业需要设立一个预付款项准备账户，用于记录预付款项的金额和变动情况。
当预付款项发生时，将预付款项准备借记，表示增加了预付款项的金额。
2. 记录预付款项支出企业在支付预付款项时，需要将相应的金额从银行账户划出。
同时，将预付款项准备贷记，表示减少了预付款项的金额。
3. 采购或服务发生后的会计处理当商品采购或服务发生后，企业需要将相关费用或债务确认为预付款项，将预付款项准备贷记，表示减少了预付款项的金额。
二、预收账款的会计处理预收账款是指企业提前收取客户支付的款项，用于未来提供商品或服务。
预收账款通常与订单或合同相关，作为交易的一部分。
预收账款的会计处理方法如下：1. 计提预收账款准备首先，企业需要设立一个预收账款准备账户，用于记录预收账款的金额和变动情况。
当预收账款发生时，将预收账款准备贷记，表示增加了预收账款的金额。
2. 记录预收账款收入企业在收取预收账款时，需要将相应的金额记入银行账户。
同时，将预收账款准备借记，表示增加了预收账款的金额。
3. 商品或服务提供后的会计处理当商品或服务提供后，企业需要将相关收入确认为预收账款的减少部分，将预收账款准备借记，表示减少了预收账款的金额。
三、其他注意事项1. 账务核对与调整企业应定期进行账务核对，确保预付款项和预收账款的准确性。
同时，根据实际情况，进行相应的会计调整。
2. 报表反映预付款项和预收账款的会计处理会影响企业的资产负债表和利润表。
企业应及时更新相关报表，反映账务变动情况。
3. 税务规定根据当地的税务规定，企业需要注意预付款项和预收账款的会计处理，以符合相关的税法要求。
应收、预收、应付、预付试题
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10000元；“坏账准备”账户余额为 0。
根据本题资料完成下列问题：<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（ B）项目中反映。
A、预付款项B、预收款项C、应收账款D、应付账款<2>、年末资产负债表中应收账款项目的金额为（A ）元。
A、53000B、30000C、50000D、63000<3>、年末资产负债表中预收款项项目的金额为（B ）元。
A、53000B、30000C、50000D、63000<4>、年末资产负债表中应付账款项目的金额为（B ）元。
A、63000B、125000C、70000D、75000<5>、年末资产负债表中预付款项项目的金额为（D ）元。
A、37000B、125000C、13000D、63000【例1】A企业“应付账款”科目月末贷方余额20 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30 000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10 000元，“预付账款”科目月末贷方余额30 000元，其中：“预付丙企业账款”明细科目贷方余额40 000元，“预付丁企业账款”明细科目借方余额10 000元。
该企业月末资产负债表中“预付款项”和“应付账款”项目的金额分别为(A)元。
A.20 000，70 000B.30 000，20 000C.-30 000，-20 000D.-20 000，-70 000【例2】某企业“应收账款”科目月末借方余额20 000元，其中：“应收甲公司账款”明细科目借方余额15 000元，“应收乙公司账款”明细科目借方余额5 000元，“预收账款”科目月末贷方余额15 000元，其中：“预收A工厂账款”明细科目贷方余额25 000元，“预收B 工厂账款”明细科目借方余额10 000元，计提的坏账准备数额为1 500元。
应收账款,应付账款,预收账款,预付账款之间的关系
应收账款,应付账款,预收账款,预付账款之间的关系
1, 应收账款就是因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
2, 预付账款是核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
应收账款和预付账款都为资产类科目。
它们的增加记借方。
减少记贷方。
3,应付账款就是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
4 ,预收账款是核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
应付账款和预收账款都为负债类科目，它们的增加记贷方。
减少记借方。
5, 预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
6, 预付款项不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的贷方，不设本科目
说明：预收账款的余额一般在贷方，表示预收的款项；但也可能有借方余额，表示购货单位需要补付的款项
预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项；但也可能有贷方余额，表示尚未补付的款项。
应收、预收、应付、预付的关系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为0。
根据本题资料完成下列问题：<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。
A、预付款项B、预收款项C、应收账款D、应付账款正确答案：B解析：“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表预收款项项目中反映。