往来款项内部控制制度
国家电网公司往来款项管理办法
国家电网公司往来款项管理办法------------------------------------------作者------------------------------------------日期规章制度编号：国网（财 ✆国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条 为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。
第二条 本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。
第三条 本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。
第四条 应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。
（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。
（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。
第五条 应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。
（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。
（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。
（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。
（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
财务往来款对账管理制度
财务往来款对账管理制度一、目的本制度旨在规范公司财务往来款的对账工作，确保公司资金流的准确性和及时性，提高财务管理效率，防范财务风险。
二、适用范围本制度适用于公司内各部门及关联方之间的往来款对账管理，包括但不限于销售、采购、借款、押金、保证金等各类经济事项。
三、职责分工1. 财务部门负责往来款的日常核算与监督，定期进行对账，并确保对账结果的准确性和及时性。
2. 业务部门及相关部门负责协助财务部门进行往来款的对账工作，确保本部门所涉及的往来款账目清晰、准确。
3. 审计部门负责对往来款对账工作进行监督与审计，发现并纠正可能存在的财务风险。
四、对账周期与时间1. 对账周期：每月进行一次对账，包括上月度和本月度的往来款。
2. 对账时间：每月最后一个工作日完成上月度和本月度的对账工作。
五、对账流程1. 财务部门在规定时间内完成上月度和本月度的财务报表及相关往来款明细账。
2. 业务部门及相关部门在接到财务部门的对账通知后，应尽快核实本部门所涉及的往来款事项，确保账目准确无误。
3. 财务部门与业务部门及相关部门共同进行往来款的对账工作，核对上月度和本月度的往来款余额，确保双方账目一致。
4. 对于存在差异的往来款，应尽快查明原因并调整账目，确保双方数据一致。
5. 对账完成后，财务部门应编制《往来款对账报告》，汇总分析往来款余额、发生额及差异情况，报送公司领导审阅。
6. 审计部门负责对往来款对账工作的执行情况进行监督和审计，发现并纠正可能存在的财务风险。
7. 相关责任人对往来款对账结果进行签字确认，并对签字负责。
8. 对于季度或年度结束的往来款，应进行全面清查和核对，确保全年往来款账目的准确性和完整性。
9. 对于长期挂账的往来款，应定期进行清理和核实，防止坏账风险的发生。
同时要重点关注和监测大额、异常的往来款，防止出现违规和不良情况。
10. 定期对往来款进行综合分析，评估公司的资金流状况和财务风险水平。
通过对账单据的审核和监督，及时发现并解决可能存在的财务风险问题。
国家电网公司往来款项管理办法
规章制度编号：国网（财/2)472-2014国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。
第二条本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。
第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。
第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。
（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。
（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。
第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。
（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。
（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。
（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。
（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。
第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构，负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。
公司财务往来制度模板范文
公司财务往来制度模板范文第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司财务往来行为，提高公司资金使用效率，确保公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子（分）公司及其他所属单位的财务往来行为。
第三条公司财务往来管理应遵循合法、合规、合理、有效的原则，确保公司资金的安全、流动、增值和风险控制。
第二章财务往来款项管理第四条公司财务部门应建立健全财务往来款项管理制度，明确款项的收付、核对、审批等环节的责任和程序。
第五条公司对外支付款项，应依据公司内部审批权限和程序进行。
支付款项前，应核对款项的金额、用途、合同等相关资料，确保支付款项的合法性和合规性。
第六条公司收取款项，应确保款项的合法性和合规性，及时入账，做到日清月结。
对异常款项，应及时报告财务部门负责人。
第七条公司应定期对财务往来款项进行核对，确保账实相符。
对长期未清款项，应及时查找原因，采取措施进行清理。
第八条公司财务部门应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的风险控制和回收工作。
第三章财务往来票据管理第九条公司财务部门应建立健全财务往来票据管理制度，明确票据的领用、使用、保管、销毁等环节的责任和程序。
第十条公司对外开具票据，应依据公司内部审批权限和程序进行。
开具票据前，应核对票据的金额、用途、合同等相关资料，确保开具票据的合法性和合规性。
第十一条公司应加强对票据的保管，防止票据遗失、被盗、损坏等情况发生。
对已开具的票据，应及时登记，确保票据的完整性和可追溯性。
第十二条公司应定期对财务往来票据进行核对，确保票据的合法性和合规性。
对异常票据，应及时报告财务部门负责人。
第四章财务往来内部控制第十三条公司应建立健全财务往来内部控制制度，明确财务往来的审批权限和程序，确保财务往来的合法性和合规性。
第十四条公司财务部门应加强对财务往来款项的监控，及时发现和处理财务风险。
往来账款管理制度优秀10篇
往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。
应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。
往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。
本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。
往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。
往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。
三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。
财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。
账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。
账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。
财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。
账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。
四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。
岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。
内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。
五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。
本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。
通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。
销售与收款内部控制制度（4篇）
销售与收款内部控制制度销售与收款是任何一个企业都必不可少的一环，为了保障企业的财务安全和减少潜在的风险，需要建立一套有效的销售与收款内部控制制度。
1. 销售控制制度：- 设立销售政策和程序，明确销售流程和责任分工，确保销售过程的规范性和一致性。
- 确定销售计划和目标，并进行定期检查和评估。
- 设立销售合同的管理程序，包括合同的签署、审核、核实等，并确保合同的合法性和准确性。
- 设立销售退货和退款的程序，对退货和退款进行核实和记录，并确保相关款项的核实与及时返还。
2. 收款控制制度：- 设立收款政策和程序，明确收款的流程和责任分工。
- 设立有效的客户信用审核程序，确保客户的信用可靠性，控制坏账风险。
- 设立收款单据的编制和审核程序，确保单据的准确性和完整性。
- 建立收款日志和银行对账程序，及时核对收款和银行对账单的差异。
- 设立预防和发现内部欺诈的机制，如双重核查和内部审计等。
3. 监督与检查：- 设立内部审计制度，定期对销售与收款过程进行审计，并及时发现和修正问题。
- 建立内部控制部门，负责制定和改进销售与收款内部控制制度，并定期监督和检查执行情况。
- 实施风险评估和风险管理，采取相应的措施预防和应对可能出现的风险和问题。
以上是销售与收款内部控制制度的主要内容，企业应根据自身的情况和需求进行具体设计和实施，并不断完善和改进。
销售与收款内部控制制度（2）是指企业针对销售和收款流程所设计和实施的一系列控制措施和制度，旨在确保销售和收款的合规性、准确性和有效性。
以下是一些常见的销售与收款内部控制制度的要点：1. 销售流程控制：- 设立销售订单和客户开票的控制流程，确保销售订单的准确性和合规性。
- 确保销售订单和实际出货、发货、运输等环节的一致性，防止虚假出货或未授权出货。
- 设立授权和审批流程，限制销售人员的权限和严格执行销售政策。
2. 收款流程控制：- 设立收款授权程序，确保只有授权收款人能够接收和处理收款。
销售与收款内部控制制度范本（四篇）
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业运营过程中重要的环节之一，为确保销售与收款活动的合规性、准确性和安全性，企业应建立完善的销售与收款内部控制制度。
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范文：一、销售内部控制制度：1. 销售目标设定：公司应设定明确的销售目标，并根据市场情况和公司实际进行合理的销售预算和计划。
2. 销售合同管理：公司应确保销售合同的签订和履行符合法律法规和公司规定，合同内容应明确、准确，合同的签订应经过有效审核和批准流程。
3. 销售价格管理：公司应建立适当的销售价格管理制度，确保销售价格的合理性和一致性，避免价格失控和价格歧视现象。
4. 销售订单管理：公司应建立完善销售订单管理制度，确保销售订单的准确记录和及时处理，包括订单的接受、核实、验收和交货等环节。
5. 销售业绩考核：公司应建立科学合理的销售业绩考核制度，对销售人员进行绩效评估和奖惩措施，激励销售人员积极开展销售工作。
二、收款内部控制制度：1. 收款账户管理：公司应建立收款账户管理制度，对收款账户的设立、使用和管理等进行规范，确保账户的安全性和稳定性。
2. 收款凭证管理：公司应建立严格的收款凭证管理制度，确保收款凭证的准确记录和存储，包括票据的及时归档和合规销毁等。
3. 收款核实和登记：公司应建立收款核实和登记制度，确保收款的真实性和准确性，避免收款差错和遗漏现象。
4. 收款监控和分析：公司应建立收款监控和分析制度，定期对收款情况进行监控和分析，及时发现和解决问题，并提供合理的预警机制。
5. 收款风险防控：公司应建立收款风险防控机制，对可能存在的收款风险进行识别和评估，并采取相应的防范措施，确保收款的安全性和稳定性。
以上仅为销售与收款内部控制制度的一个范文参考，具体制度应根据公司的实际情况和业务特点进行详细设计和制定。
同时，对制度的执行和监督也是至关重要的，公司应建立相应的内控监督机制，保证制度的有效落实和执行。
销售与收款内部控制制度范本（二）以下是一个销售与收款内部控制制度的范本：销售与收款内部控制制度范本（三）1. 规范销售流程1.1 设定销售目标和指标，制定销售计划1.2 确定销售流程和程序，包括销售合同的签订、产品交付和收款等环节1.3 建立销售订单系统，确保销售订单的准确性和及时性1.4 设定销售合同审批流程，确保合同的合法性和风险可控性1.5 建立销售记录和跟踪系统，确保销售数据的准确性和可追溯性2. 设定销售授信制度2.1 根据客户信用评估结果，设定销售授信额度2.2 确定授信决策流程和审批权限，避免未经授信的客户交易2.3 定期对客户的销售授信额度进行评估和调整，确保风险可控3. 加强销售合同管理3.1 确保销售合同的完整性和准确性，包括合同条款、价格、数量等3.2 设定销售合同审批流程，确保所有合同经过审批才生效3.3 定期对销售合同进行审核和更新，避免长期未更新的合同存在风险4. 强化销售票据管理4.1 设立统一的销售票据管理制度，确保销售票据的完整性和准确性4.2 统一编号销售发票，并确保票据的安全保存和备份4.3 设立销售票据审核流程，确保销售票据的真实性和合法性5. 加强收款管理5.1 设立收款授权制度，确保收款人员的合法授权和责任分工5.2 建立收款记录和跟踪系统，确保收款数据的准确性和可追溯性5.3 定期对收款情况进行审核和分析，及时发现并解决异常情况5.4 设立收款对账制度，与财务部门进行对账核对，确保收款的及时性和准确性6. 建立风险预警机制6.1 设定风险预警指标和监控措施，用于检测销售与收款过程中的风险6.2 设立风险预警流程和处理措施，及时调整销售与收款策略，减少风险发生的可能性6.3 定期开展销售与收款内部控制的自查与评估，及时发现并改善存在的问题以上是一个销售与收款内部控制制度的范本，具体的制度可以根据企业的实际情况和需求进行调整和完善。
往来款管理制度
PART 05
往来款管理制度案例分析
案例一：某公司往来款管理问题分析
总结词
资金占用大、管理效率低、风险控制不足
详细描述
某公司往来款管理存在较大问题，主要表现在资金占用大，管理效率低下，风险 控制不足等方面。由于缺乏有效的管理制度和流程，导致往来款长期挂账，无法 及时清理，增加了公司的财务负担和风险。
往来款管理制度的制定与执行
制定往来款管理制度
企业应制定详细的往来款管理制度， 明确管理流程、职责分工和核算要求 。
职责分工
明确财务部门、业务部门和其他相关 部门在往来款管理中的职责，确保各 司其职、协调配合。
核算要求
规范往来款的核算方法、账务处理和 信息披露，确保核算的准确性和及时 性。
定期清查与审计
总结词
建立风险预警机制、强化内部审计、定期清查
详细描述
某公司为防范往来款管理风险，采取了多项措施。公司建立了风险预警机制，对往来款进行实时监控 和预警；强化内部审计，定期对往来款进行审计和检查；定期清查，及时清理长期挂账和坏账，确保 往来款的准确性和完整性。通过这些措施，有效降低了公司的财务风险和经营风险。
往来款核对与清理
对账制度
清理过期款项
建立定期对账制度，确保双方账目一致。
定期清理过期、无效或错误的往来款项， 保持账目清发现的差异，应及时查明 原因并处理。
对核对和清理后的往来款项进行归档管理 ，便于日后查询和审计。
PART 03
往来款催收与清偿
催收流程与责任人
逾期处理与坏账管理
逾期处理
对逾期未清偿的往来款，采取加收滞纳金、取消相关优惠等措施，以促使其尽 快清偿。
坏账管理
建立坏账管理制度，对无法收回的往来款进行妥善处理，并明确坏账核销的程 序和责任。
内部控制制度(5篇)
内部控制制度第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制备用金支付单(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制付款凭证，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
往来款项内部控制制度
往来款项内部控制制度第一节总则第一条为加强本公司往来款项的内部控制和管理，保证往来帐款核算的真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规,结合公司的具体实际，特制定本制度.第二条本制度所称应收款项是由以往的交易活动引起的在未来一定时期内收取的款项,包括应收帐款、应收票据和其他应收款.本制度所称预收款项就是按照合同规定向购货单位预收的款项，这笔款项构成一项负债，以后要用商品或劳务等偿付。
第三条本制度所称应付款项是企业在一定时期内应付而未付的款项，包括应付帐款、应付票据及其他应付款。
第四条本制度所称预付帐款是按照购货合同的规定预付给供货单位的款项。
第五条往来款项控制是指为保证往来款项信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称.第二节分工及授权（一）应收款项控制第六条营销人员在管理部门的授权范围内推销商品，接受客户的订单，与客户订立详细的购销合同。
第七条营销人员根据客户的信用情况，确定具体的销售方式，要经过公司主管销售领导批准才能签定销货合同。
第八条销售部根据销货合同开据增值税专用发票,根据发票的留存联登记销售台帐。
第九条财务部根据销售发票等原始记录结合具体的结算方式，编制记帐凭证，登记相应的总帐和明细帐，并按客户明细登记应收帐款明细帐。
第十条对接受的应收票据,除登记“应收票据"总帐和按客户明细登记明细帐外，还应设立应收票据备查登记簿，详细登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或到期日、利率等。
第十一条需要贴现应收票据时应经过执行董事批准;应收票据的背书转让也要经过必要的审批手续。
第十二条负责应收帐款的会计人员应加强应收帐款的日常管理,按月编制应收帐款帐龄分析表。
第十三条销售部清欠人员应按公司的要求及时清收超期应收帐款，公司按激励措施及时兑现，以调动清欠人员的积极性。
第十四条对到期的应收帐款及时收回入帐；对未能按期收回的应收帐款应查明原因，及时向财务部以及分管销售的副总经理、总会计师报告，采取催收措施，必要时诉诸法律加以解决.第十五条应收帐款会计人员至少每年同对方核对一次应收帐款，检查应收帐款同对方帐面数是否一致。
往来款项管理制度
篇一:往来账款管理制度初稿往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。
第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、对付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、对付账款、其他对付款六类。
第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。
第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。
第五条对于应收款项的管理:(一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。
公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。
(二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或者往来客户进行催款。
(三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。
(四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。
(五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，即将上交财务部，不得挪用和积压收款。
第六条应收款项内部控制管理:(一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。
(二)开具发票价格按照合同价格执行。
(三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。
(四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。
第七条应收账款催款程序:(一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。
(二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。
(三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。
第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当做为坏账损失，并及时进行处理。
公司财务制度中往来款管理
公司财务制度中往来款管理一、概述往来款是指公司在业务往来中产生的应收账款和应付账款。
往来款的管理对于公司的财务健康和稳定运营至关重要。
因此，建立健全的往来款管理制度是公司财务管理的重要组成部分，有利于规范财务行为，提高资金利用效率，减少风险。
二、往来款管理的内容1. 往来款的确定在与客户或供应商的业务往来中，应当及时确定相关的应收账款和应付账款。
应收账款是指客户欠公司的货款或服务款，应付账款是指公司欠供应商的货款或服务款。
在每笔业务发生后，相关部门应及时登记并确认往来款项。
2. 往来款的核对公司应每月对往来款项进行核对，确保账目准确无误。
核对的内容包括应收账款和应付账款的余额，未结清账款的明细，相应的应收应付款项已收付的核实情况等。
若发现账目不符，应及时调整并记录原因。
3. 往来款的收付往来款的收付应按照公司制定的支付流程进行，严格执行审批制度。
办理往来款的收付需经过相关部门的审批，并有财务部门进行核对和记录。
资金的收付必须在指定的银行账户内进行，杜绝私下收付、偷逃现象。
4. 往来款的管理公司应建立完善的往来款管理制度，包括应收账款催收制度、应付账款支付制度等。
应收账款的催收应及时跟进，催促客户按时支付欠款；应付账款的支付应按时足额支付，维护供应商的信誉。
同时，要注意控制往来款的账龄，避免长期未结清导致资金困难。
5. 往来款的风险控制往来款管理中存在着一定的风险，如客户信用风险、供应商信用风险等。
为了降低风险，公司应建立风险管理机制，及时评估客户和供应商的信用状况，确保与其开展业务的可靠性。
同时，需要建立风险应对预案，一旦发生风险情况，能够及时做出应对措施。
6. 往来款的报告公司应每月对往来款进行汇总，编制往来款报告，分析应收应付款项的变动情况、账款结清情况等。
报告中应包括往来款的余额、账龄结构、大额往来款项的明细等内容，为公司领导层决策提供参考依据。
三、往来款管理的重要性1. 保证资金安全往来款管理制度的建立可以有效保障公司资金安全，避免资金被挪用、滞留等情况发生。
浙江省级行政事业单位往来款项管理办法(1)
省级行政事业单位往来款项管理办法第一条为进一步加强省级行政事业单位往来款项管理，推动往来款清理工作常态化、规范化、制度化，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》及政府会计准则制度等相关法律法规，结合省本级实际，制定本办法。
第二条本办法所称往来款项是指省级行政事业单位（以下简称“单位"）在开展业务活动中，与其他单位或个人之间发生的各种应收款项、应付款项。
具体包括：（一）应收款项：指各单位在开展业务活动过程中应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的各项债权，包括应收款、暂付款、预付款等。
（二）应付款项：指各单位在开展业务活动过程中应当支付而尚未支付、已经收到但尚未结算而形成的各项债务，包括应付款、暂存款、应缴款、借入款等。
第三条各单位是往来款项管理的责任主体，应当建立健全内部控制制度，明确往来款项管理职责和审批流程，规范会计核算，严格控制规模和占用时间,及时结算、清理，不得长期挂账。
第四条各单位财务部门是往来款项管理的具体职能部门，负责制定本单位往来款项管理业务流程并组织实施，做好往来款项会计核算和资金结算，组织业务经办部门开展往来款项核对、清理和处置工作，督促业务经办部门和人员及时结报往来款项。
第五条各单位对预付、垫付的各类应收款项应当实行"一事一报""谁经手业务谁负责催收〃的管理制度，责任到人，及时清理结算，避免长期挂账。
第六条各单位不得违规出借或垫付资金。
对公务卡强制结算目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再办理借款预支；对因特殊情形确实不能使用公务卡结算以及其他公务支出项目确实需要临时借款或预支预付的，应说明原因，提供与经济业务相关的支撑材料，并严格履行相应审批手续。
涉及政府采购业务的，需完成招标采购等前置程序。
第七条各单位要采取积极有效措施，及时对各类应收款项组织催收和结算，防止可能发生的坏账和损失。
从往来账管理谈内部控制制度
从往来账管理谈内部控制制度摘要：加强往来账管理完善是企业内部控制制度的一个重要环节。
企业管理者应不断完善应付账款管理环节、应收账款管理环节，以及公司内部往来对账管理环节，以进一步健全公司财务内部控制制度，减少财务风险，提高企业经营业绩。
关键词：往来账管理；内部控制；应付账款；应收账款；对账中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)05-0052-02为了应对复杂的商业环境和各种风险因素，企业经营管理者应采取各种形式对企业财务进行有效的内部控制。
而往来账则是指两个具有资金往来关系单位之间的会计账目，一般包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其它应收款和其它应付款等。
企业往来账款管理，决定着企业费用和收入能否被正确记录，对现金流量能否进行有效的管理，也关系到企业采购和销售业务能否顺利开展，因此，加强往来账管理完善是企业内部控制制度的一个重要环节。
本文对如何改进企业往来账款的流程及其控制进行一些探讨，并提出了三点具体的建议。
一、完善应付账款环节管理制度内部控制制度产生的重要动因之一就是企业管理者强化对采购和支出环节控制的需要。
当时具有代表性的舞弊行为是员工私自花掉了公司的现金或不正当的支付行为。
因此，当时内部控制的重点是对现金和支票的管理及其相关的支付处理。
实际上，内部控制的原型就是为了防止与现金、支付相关的舞弊行为而建立起来的架构。
可以说应付账款的内部控制是最早产生、历史最悠久的内部控制制度，同时也是最重要的会计内部控制之一。
在当前中国社会经济发展的新形势下，完善应付账款环节的控制制度应注意做好以下方面的工作。
首先，为了降低不法分子内外勾结获取巨额回扣的不正当采购行为的风险，应将公司采购申请部门与采购部门相分离。
将下达采购订单的权限集中于采购部，需要物资和服务的各部门填写采购申请书交由本部门经理批准后，再提交公司采购部门，由采购部门研究采购的价格是否合理，经审核后再下订单。
建筑公司往来帐管理制度
建筑公司往来帐管理制度第一部分：总则1. 为加强往来账管理，确保公司资产的安全性、流动性和效益性，特制定本制度。
2. 本制度适用于本公司所有涉及往来账务的活动，包括应收账款、应付账款及其他应收应付款项的管理。
3. 财务部门负责往来账的日常管理工作，其他相关部门应配合财务部门做好账务核对和清理工作。
第二部分：账户设置与管理1. 公司应根据业务需要设立相应的往来账户，包括但不限于客户往来、供应商往来、员工往来等。
2. 财务部门需定期对往来账户进行清理，及时调整错误和异常账目。
3. 任何往来账目的设立、变更或撤销都应有相应的审批程序，并保留完整的审批记录。
第三部分：应收账款管理1. 销售部门负责按照合同约定及时催收客户欠款，并将收款情况及时反馈给财务部门。
2. 财务部门应定期对应收账款进行分析，对于逾期账款要及时采取措施，加速资金回笼。
3. 对于长期未收回的坏账，应按照公司规定的程序进行核销处理。
第四部分：应付账款管理1. 采购部门应在合同规定的期限内按时支付供应商款项，确保公司信誉和供应链稳定。
2. 财务部门应对应付账款进行定期审查，避免出现超额支付或者拖延支付的情况。
3. 对于长期未结清的应付账款，应主动与供应商沟通，寻求解决方案。
第五部分：内部控制与审计1. 公司应建立健全的内部控制体系，确保往来账务的真实性、准确性和完整性。
2. 内审部门应定期对往来账务进行审计，发现问题及时提出整改建议。
3. 对于违反往来账管理制度的行为，公司应依据相关规定进行处理。
第六部分：附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
往来款项管理制度
往来款项管理制度往来款项是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款～是企业资产、负债的一个组成部分。
企业为了扩大市场占有率、企业间相互拖欠等等因素～造成企业的往来账款增加。
同时由于企业财务及经营管理上的原因～许多不属于往来账款的其他经济内容～也体现在往来款项中～不仅造成企业资金周转困难～而且也使企业的会计信息失真。
加强企业往来账款的管理～对减少企业资金占压～提高资金使用效率～创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。
企业往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等～按其基本性质分为两大类～应收款类和应付款类。
往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面～往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的问题和缺陷。
要解决以上问题～除了加强整个社会的制约机制外～加强企业自身的内部控制显得尤为重要。
,一,涉及销售与收款的内部控制1、企业会计人员应及时清理应收账款～定期编制应收账款账龄分析表提供给财务负责人和企业负责人～对于逾期的应收账款应督促相关人员催收。
2、企业应分部门、分人员下达销售资金的回笼率～按月考核～并将考核结果与奖惩挂钩。
对于逾期未还款者应组织人员催收～并要求客户提供担保、抵押等条件。
如果可能～采取法律途径解决。
,二,涉及其他应收款的内部控制1、建立明确的职责分工制度。
货币资金的收支与记账分离～货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离～这样可以防止恶意串通。
2、建立备用金领用和报销制度。
为加强管理应尽量实行定额备用金制。
备用金应实行专人保管～并在规定期限内报销,备用金的领用和报销～应根据金额不同建立授权和批准制度～报销时应按领取时用途报销,年终应全部收回～次年再借。
对无正当理由不按期报销的职工应予以一定处罚。
3、所有其他应收款应定期清理～制定催款制度～防止出现坏账。
,三,涉及预付账款的内部控制1、进行适当的岗位分离:付款审批人员不能办理寻求供应商和索价业务,审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应进行岗位分离～以防止舞弊发生。
销售与收款内部控制制度范本(3篇)
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业运营中至关重要的环节，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制制度是确保销售过程的合规性、准确性和可靠性的必要措施。
下面是一个销售与收款内部控制制度的范本，供参考：一、目的与范围销售与收款内部控制制度（以下简称“制度”）的目的是确保企业在销售过程中的合规性、准确性和可靠性，有效管理销售和收款风险，防止欺诈行为和资金损失。
本制度适用于企业销售与收款环节的各个业务部门和相关人员。
二、销售内部控制制度1. 销售订单管理a. 所有销售订单必须经过授权人员审核，并按照授权程序录入系统。
b. 销售订单应包含产品、数量、价格、交货日期和客户信息等必要的信息，并经销售人员和客户确认后执行。
c. 所有销售订单必须具备合同或协议，并在电子或纸质形式进行妥善保管。
d. 销售订单变更需要经过相关授权人员批准，并在系统中进行记录。
2. 销售合同管理a. 销售合同应明确约定产品、价格、数量、交货方式、付款方式等重要条款，并由双方在销售合同上签字确认。
b. 销售合同必须经过授权人员审核，并妥善保管，以备后续审计和纠纷处理。
c. 所有销售合同变更要经过相关授权人员批准，并在制度规定的时间内及时通知相关部门。
3. 销售发货和出库a. 出库前，仓库人员必须对货物进行清点和核对，并在出库单上进行记录。
b. 出库单必须经过销售人员和仓库管理人员审核，并在系统中进行记录。
c. 出库单必须在货物发出后及时归档，并妥善保管。
4. 销售发票管理a. 销售发票必须根据销售订单和出库单进行开具，发票中的内容必须准确和完整。
b. 所有销售发票必须经过授权人员审核，并在系统中进行记录。
c. 发票开具后必须及时寄送给客户，并保留寄送记录。
5. 销售回款管理a. 销售回款应按照客户约定的付款方式和时间进行跟踪和管理。
b. 销售回款必须由专门负责收款的人员接收，并在系统中进行记录。
c. 销售回款的核对和记录应与财务系统进行对账，确保回款的准确性和完整性。
公司财务制度往来款项
公司财务制度往来款项一、往来款项的定义与分类往来款项是指公司与其他单位之间发生的资金往来关系，包括应收款项和应付款项两部分。
应收款项是公司向外单位销售产品或提供服务所形成的应收账款，即公司应收其他单位的货款或款项；应付款项是公司购买产品或接受服务而形成的应付账款，即公司应付其他单位的货款或款项。
按往来对象的不同，往来款项可以分为与客户的往来款项和与供应商的往来款项。
与客户的往来款项主要涉及销售部门和客户之间的资金往来，包括产品销售的应收款项、服务提供的应收款项等；与供应商的往来款项主要涉及采购部门和供应商之间的资金往来，包括产品采购的应付款项、服务接受的应付款项等。
二、建立往来款项制度的重要性1. 规范公司经营行为：公司往来款项制度规范了公司与外部单位之间的资金往来关系，确保了公司经营活动的规范性和稳定性，避免了不必要的经济纠纷和风险。
2. 保障公司财务安全：往来款项制度规定了公司应收款项、应付款项的管理和核对程序，确保了公司资金的安全性和稡度，有效防范了财务风险。
3. 提高公司经营效率：往来款项制度规范了资金往来的程序和流程，简化了公司往来款项的管理和核算，提高了公司财务管理的效率和精度。
4. 强化内部控制：往来款项制度规定了公司内部控制的要求和标准，加强了对公司资金往来的监督和管理，减少了内部失控和财务风险。
5. 优化公司资金运作：往来款项制度规范了公司资金往来的流程和制度，优化了资金运作的效率，提高了公司资金利用率和盈利能力。
三、建立健全往来款项制度的基本要素1. 制定往来款项管理制度：公司应制定往来款项管理制度，规范相关人员的行为和责任，明确应收款项和应付款项的管理程序和流程，确保全面和及时的核对和管理。
2. 建立往来款项档案精确核对：公司应建立完善的客户和供应商往来款项档案，在进行资金往来时，要及时更新档案，准确记录各项款项的金额、日期和用途，确保资金流向的清晰和透明。
3. 分销产品的往来款项的处理及时核销：公司与客户之间的应收款项的处理，要及时核销已收款项和待收款项，确保账目平衡和资金安全，避免资金挤占和风险。
往来款管理的内控制度
往来款管理的内控制度一、引言随着经济的发展和企业之间的复杂交易增多，往来款管理成为企业内部控制的重要环节之一。
良好的往来款管理内控制度能够确保企业资金的安全性、准确性和合规性，提高企业的经营效益和竞争力。
本文将探讨往来款管理的内控制度，从制度设计、执行、监督等多个方面进行全面深入地分析和讨论。
二、制度设计2.1 制度目标往来款管理的内控制度首先要明确制度目标，即确保往来款的准确性、安全性和合规性。
准确性指的是确保往来款的账务记录准确无误；安全性是指确保往来款的流程、权限和手段安全；合规性是指确保往来款的操作符合相关法律法规和企业内部规定。
2.2 制度范围制度应明确往来款管理的范围，包括付款管理和收款管理两个方面。
付款管理包括合同审批、付款授权、支付操作等环节；收款管理包括合同签订、收款核实、收款入账等环节。
2.3 制度流程制度应明确往来款管理的流程，包括流程的环节、流程的顺序和流程的参与者。
流程的环节包括申请、审批、执行和核实等；流程的顺序应符合经济合理性和风险防控原则；流程的参与者应根据职责和权限来确定。
2.4 制度权限制度应明确往来款管理的权限，包括操作权限和审批权限。
操作权限应根据岗位职责和工作需要来分配；审批权限应根据风险控制原则和授权制度来确定。
三、制度执行3.1 申请环节申请环节是往来款管理的起始环节，申请人应填写申请表，包括往来款金额、用途、合同或协议等信息，并注明申请的理由和依据。
3.2 审批环节审批环节是往来款管理的核心环节，审批人应根据申请人的申请内容，结合公司规定和相关制度进行审批决策。
审批人应仔细审核申请资料，核实申请的合规性和准确性。
3.3 执行环节执行环节是往来款管理的关键环节，执行人应按照批准的申请内容进行付款或收款操作。
付款操作应关注付款方式的安全性和准确性；收款操作应关注收款核实和入账的准确性。
3.4 核实环节核实环节是往来款管理的监督环节，核实人应核对付款或收款操作与实际情况的一致性。
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往来款项内部控制制度
第一节总则
第一条为加强本公司往来款项的内部控制和管理，保证往来帐款核算的真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。
第二条本制度所称应收款项是由以往的交易活动引起的在未来一定时期内收取的款项,包括应收帐款、应收票据和其他应收款。
本制度所称预收款项就是按照合同规定向购货单位预收的款项，这笔款项构成一项负债,以后要用商品或劳务等偿付。
第三条本制度所称应付款项是企业在一定时期内应付而未付的款项，包括应付帐款、应付票据及其他应付款。
第四条本制度所称预付帐款是按照购货合同的规定预付给供货单位的款项。
第五条往来款项控制是指为保证往来款项信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。
第二节分工及授权
（一）应收款项控制
第六条营销人员在管理部门的授权范围内推销商品，接受客户的订单，与客户订立详细的购销合同。
第七条营销人员根据客户的信用情况，确定具体的销售方式，要经过公司主管销售领导批准才能签定销货合同。
第八条销售部根据销货合同开据增值税专用发票，根据发票的留存联
登记销售台帐。
第九条财务部根据销售发票等原始记录结合具体的结算方式，编制记帐凭证，登记相应的总帐和明细帐，并按客户明细登记应收帐款明细帐。
第十条对接受的应收票据，除登记“应收票据”总帐和按客户明细登记明细帐外，还应设立应收票据备查登记簿，详细登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或到期日、利率等。
第十一条需要贴现应收票据时应经过执行董事批准；应收票据的背书转让也要经过必要的审批手续。
第十二条负责应收帐款的会计人员应加强应收帐款的日常管理，按月编制应收帐款帐龄分析表。
第十三条销售部清欠人员应按公司的要求及时清收超期应收帐款，公司按激励措施及时兑现，以调动清欠人员的积极性。
第十四条对到期的应收帐款及时收回入帐；对未能按期收回的应收帐款应查明原因，及时向财务部以及分管销售的副总经理、总会计师报告，采取催收措施，必要时诉诸法律加以解决。
第十五条应收帐款会计人员至少每年同对方核对一次应收帐款，检查应收帐款同对方帐面数是否一致。
第十六条对其他应收款按不同的债务人设明细进行核算，应向有关单位和个人及时收回入帐。
第十七条会计期末,公司对应收帐款、其他应收款进行检查，预计可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备；对不能收回的应收帐款、其他应收款应查明原因，追究责任；对于确实无法收回的，按规定的程序批准后，
作为坏帐损失，冲销已提的坏帐准备。
（二）应付款项控制
第十八条采购部门根据授权,与购货方签订采购合同,严格按照定单或订货合同的规定办理采购业务.
第十九条财务部按按购货单位设置应付帐款、预付帐款、应付票据明细帐。
第二十条财务部审核采购部门传递的发货票、收料单等原始单据的正确性、合法性后，填制记张凭证，登记相应帐簿。
第二十一条采购部门应填写付款通知书，申请人把要付款的各种信息填写齐全，采购负责人签字，并核对所欠的货款是否准确，如多付货款责任自负。
报执行董事批准后，由总会计师、财务部长签字，转银行出纳员办理付款。
第二十二条根据合同要求需要预付货款时，必须报请执行董事批准，然后根据上述程序审批，方可付款。
第二十三条付款后，供应商开据的发票，由生产副总审批，财务部长核准，采购部门负责人及经办人签字，冲减往来。
第二十四条月末，打印出应付帐款、预付帐款明细的余额表，并和总帐余额相核对。
要定期或不定期的与对方进行对帐，至少每年同对方核对一次，按照管理和审计的要求编制预付帐款帐龄分析明细表。
第二十五条采购部门按照财务出据的应付帐款明细表，每月必须和供应商对帐，出现问题及时解决。
以保证往来帐的正确性。
第二十六条预付帐款不得计提坏帐准备。
若确实无法收回的预付帐款应转入“其他应收款”科目后，再按规定计提坏帐准备.
第二十七条其他应付款按单位设置明细帐进行核算，并定期和对方进行核对。
第二十八条销售部门事先制定预收货款计划，财务部门收到款项后，和主管合同的人员核对后方可入帐，保证入帐金额及帐户的准确性。
第三节监督与检查
第二十九条监督与检查的职能由财务部门会同其他相关部门共同行使。
第三十条在监督与检查当中重点关注：
（一）销售和采购部门传递给财务部门的单据是否真合法。
（二）入账的手续是否真实合法
（三）坏账准备的计提是否正确合理
第三十一条监督检查过程中发现的往来款项的内部控制的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。
第四节附则
第三十二条本制度由财务部负责解释。
第三十三条本制度自执行董事批准后生效。