《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题
税法期末复习资料
西南林业大学继续教育期末复习资料税法一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1、我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则2、有权制定税收法规的机关是（）A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局3、税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A．计税依据 B．税收要素 C．税源 D．税目4、税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人5、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（） A．个体工商户的生产、经营所得 B．劳务报酬所得C．工资薪金所得 D．偶然所得6、下列属于印花税纳税人的是（）A．合同担保人 B．合同鉴定人 C．合同证人 D．合同当事人7、企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（） A．2年 B．3年 C．5年 D．7年8、城镇土地使用税的计税依据是（）A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用土地面积 D．居住面积9、下列属于非居民纳税人的是（）A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所，但目前未居住10、下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。
（）2、在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。
税法期末考试复习题
税法期末考试复习题一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%二、多项选择题1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得三、判断题1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率是相同的。
（）2. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况调整。
（）四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其计税方法。
2. 请解释什么是企业所得税，以及其基本税率和征收范围。
五、案例分析题案例：某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，该企业适用的企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
六、论述题1. 论述个人所得税的计算方法及其在社会经济中的作用。
2. 分析当前我国税法中存在的问题，并提出改进建议。
七、计算题1. 某公司为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得含税销售额为212万元，当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元，请计算该公司当月应缴纳的增值税额。
八、综合应用题1. 假设你是一家公司的财务负责人，公司计划在2024年进行一次大额投资，预计投资额为5000万元，预计年收益为1000万元。
请根据当前的税法，分析该投资对公司税负的影响，并提出合理的税务筹划建议。
结束语：通过本次税法期末考试复习题的练习，希望同学们能够对税法的基本知识和应用有更深入的理解，同时也能够提高解决实际问题的能力。
税法的学习不仅仅是为了应对考试，更重要的是能够在实际工作中正确运用税法知识，合理规划税务，为企业和个人创造更大的价值。
祝大家考试顺利！。
税法期末复习题与答案
1.单项选择题（增值税）1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。
A 、纳税人、纳税人 B 、扣缴义务人、扣缴义务人 C 、代征人、代征人 D 、担保人、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。
A 、将购买的货物用于集体福利、将购买的货物用于集体福利B 、将购买的货物用于非应税项目、将购买的货物用于非应税项目C 、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D 、将购买的货物作为投资给其他单位、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。
A 、一切企业、单位及个人、一切企业、单位及个人 B 、国有企业、国有企业C 、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D 、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。
A 、 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B 、 不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C 、 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D 、 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。
A 、将外购的货物无偿赠送他人、将外购的货物无偿赠送他人B 、将外购货物用于福利部门、将外购货物用于福利部门C 、开具涂改的专用发票、开具涂改的专用发票D 、在产品被盗、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A 、销售自产小轿车支付的运输费用、销售自产小轿车支付的运输费用B 、外购气体支付的运输费用、外购气体支付的运输费用C 、外购职工福利用品的运输费用、外购职工福利用品的运输费用D 、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。
《税法》试题总复习题2
税法总复习题二一、单选题：21、下列劳务不属于营业税征收范围的是（B）。
A、建筑业B、修配劳务C、娱乐业D、交通运输业22、国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在幅度内自由确定一个比例税率。
这种税率是（C）。
A、单一比例税率B、差别比例税率C、幅度比例税率D、累进税率23、房产税的缴纳方式为（A）。
A、按年征收、分期缴纳B、按季征收、分期缴纳C、按月征收、分期缴纳D、由省、自治区、直辖市人民政府规定24、单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（C）。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品25、某商场以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商品50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.4元/件）,A、B商品适用税率均为17%。
该商场此项业务申报的销项税额是（A）元。
A、34170B、34000C、33830D、3283026、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（D）。
A、手续费B、集资费C、违约金D、承运部门的运费开具给购方的27、小规模纳税人征收率规定为（B）。
A、5%B、4%C、13%D、17%28、企业发生年度亏损，可以用一下纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（B）。
A、3年B、5年C、8年D、10年29、关于车船使用税的减免税，下列不属于减免之列的是（D）。
A、人民军队自用的车船B、消防车C、救护车D、载重量超过1吨的渔船30、按税负是否转嫁，可以分为（B）。
A、从价税和从量税B、直接税和间接税C、价内税和价外税D、一般税和目的税31、征税对象的具体内容是（B）。
A、税源B、税目C、税率D、纳税环节32、若按组成计税价格征收增值税，计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税额，公式中的成本利润率一般规定为（D）。
税法期末考试复习题及参考答案-专升本
《税法》复习题一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（）A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税，属于（）A价内税 B间接税 C直接税 D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）A 甲发料，乙加工 B甲委托乙购买原材料，由乙加工C 甲发订单，乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（）。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（）A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。
2017年5月20日，将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（）万元。
A. 17.65B. 18.2C. 18.55D. 20.38、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行( )税率。
A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是( ）。
税法期末复习题
税法期末复习题税法期末复习题税法是财经类学生必修的一门课程，它涉及到国家财政收入的重要来源。
税法的学习不仅需要对法律的理解，还需要掌握一定的财务知识。
期末考试是对学生所学知识的综合考察，下面将给大家提供一些税法期末复习题，希望对大家的复习有所帮助。
第一部分：选择题1. 下列哪个是我国现行税制的基本原则？A. 等额税制B. 税种分离原则C. 税收公平原则D. 营业税原则2. 个人所得税的计税依据是指：A. 个人实际所得额B. 个人工资收入C. 个人的家庭财产D. 个人的消费额3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 个人所得税D. 营业税4. 下列哪个不属于税收征收的基本环节？A. 纳税人的识别B. 纳税义务的发生C. 税款的计算D. 税款的缴纳5. 企业所得税的税率是：A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%第二部分：填空题1. 个人所得税的免征额为_____________元。
2. 增值税的一般纳税人应当每季度申报纳税，其纳税期限为每季度的_____________。
3. 企业所得税的计税依据是企业的_____________。
4. 增值税的一般纳税人纳税期限是每_____________。
5. 个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为_____________。
第三部分：简答题1. 简述增值税的征税方式及适用范围。
2. 解释个人所得税的综合与分类征税制度的区别。
3. 企业所得税的主要税率是多少？请说明各税率适用的范围。
4. 请解释税收征收的基本环节。
5. 个人所得税的减免政策有哪些？请列举并简要说明。
第四部分：案例分析题某公司在某年度的应纳税所得额为100万元，税率为25%，应缴纳的企业所得税金额为多少？解析：根据题目所给的应纳税所得额和税率，可以直接计算出企业所得税的金额。
应纳税所得额乘以税率即可得到企业所得税的金额。
所以，100万元乘以25%等于25万元。
所以，该公司应缴纳的企业所得税金额为25万元。
《税法》期末复习题及其答案
2012-2013学年第二学期《税法》期末复习题一、单选题1、下列有关税法特点的说法，错误的是（ B ）。
A、税法属于制定法而非习惯法B、从法律性质上看，税法属于授权性法规C、税法是由国家制定而不是认可的D、税法具有综合性2、税收法律主义也称税收法定主义。
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（ D ）。
A、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B、课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C、课税要素必须由法律直接规定D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力3、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ D ）。
A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则4、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ C ）。
A、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧程序从新原则5、我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。
这一税法解释属于（ C ）。
A、司法解释B、字面解释C、扩充解释D、行政解释6、比例税率是指（C）。
A、对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象不成比例关系C、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系7、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。
期末复习题及答案(税法)201108
《税法》期末复习题一、单选题1.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）A. 5日内申报纳税B. 7日内申报纳税C. 10日内申报纳税D. 15日内申报纳税2.从事生产经营的纳税人，在取得营业执照之日起（）日内到主管税务机关办理税务登记。
A. 40天B. 30天C. 60天D. 90天3.某市建筑安装公司承建写字楼一幢，该公司将土建工程转包给某工程队，并付给其转包费311 000元，该工程竣工验收合格后，取得工程总造价收入1 000 000元。
建筑企业营业税税率为3%，该公司应代扣代缴的营业税额为（）A.9 330元B. 20 670元C.30 000D. 15 0004.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。
（消费税税率30%）A. 6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元5.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
A．利润总额 B．生产经营所得C．收入总额 D．生产经营成本6.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。
按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A. 2000年B. 2002年C. 2004年D. 2005年7. 关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）A.是一种流转税B.计税依据是纳税人实际交纳的增值税、消费税和营业税税额C.纳税人所在地为县城和镇的，其税率为7%D.纳税人违反增值税而加收的滞纳金和罚款，不能够作为城市维护建设税的计税依据8. 下列关于我国个人所得税纳税人的叙述中不正确的是（）A.在中国境内有住所的个人属于居民纳税人B.无住所但在境内连续居住260天的个人属于居民纳税人C. 境内无住所又不居住的个人仅对其境内所得纳税D. 居民纳税人取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税9.对于车辆购置税，纳税人应自购买日、进口日，受赠、获奖等取得日起，（）天内进行纳税申报。
税法期末复习
税法期末复习(总42页) --本页仅作预览文档封面，使用时请删除本页--第一章：税法概论【例1】某居民企业，2015年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金40万元。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。
【答案】（1）会计利润总额＝2500-80-60+70-50=170 （万元）（2）广告费调增所得额＝450－2500×15%＝75（万元）（3）2500×5‰＝（万元）＞15×60%＝9（万元）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝6（万元）（4）捐赠支出应调增所得额＝30－170×12%＝（万元）（5）“三费”应调增所得额＝3+29-150×%＝（万元）税收滞纳金6万元不得扣除（6）应纳税所得额＝170+75+6++6+＝（万元）（7）2012年应缴企业所得税＝×25%＝（万元）【例2】某外商在中国居住3年，2015年12月，他在中国境内某公司取得工资收入5000元，取得投资股票股息4000元，红利13000元，另外转让其拥有的汽车一辆，取得转让收入130 000元，按规定可以扣除购进价格和其他有关费用80000元，卖出时交付手续费5000元，该外商自行申报纳税。
试计算其应纳个人所得税税额。
（1）工资收入应纳税所得额=5000-4800 =200元工资收入应纳税额=200×3%=6（元）（2）股息、红利所得应纳税额=（4000+13000）×20%=3400元（3）财产转让应纳税所得额 =5000=45000（元）应纳税额=45000×20%=9000元（4）应纳税额=6+3400+9000=12409（元）第二章：增值税练习1按规定，下列项目中必须被认定为小规模纳税义务人的是（ B ）A、年不含税销售额在70万元以上的从事货物生产的纳税义务人B、年不含税销售额在70万元以下的从事货物批发的纳税义务人C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税义务人D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全从事货物生产的纳税义务人练习2下列行为中，涉及的进项税额不得从销项中抵扣的是（ A ）A将外购货物用于本单位集体福利B将外购货物分配给股东和投资者C将外购货物无偿赠送给其他个人D将外购货物作为投资提供给其他单位甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
税法期末复习题与答案
税法期末复习题与答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于消费税的征收范围？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 汽车D. 食品答案：D5. 企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C6. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的交货日期D. 货物验收的当天答案：A7. 企业所得税的年度汇算清缴应在何时完成？A. 次年1月31日前B. 次年3月31日前C. 次年5月31日前D. 次年6月30日前答案：D8. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 法人答案：C9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 符合条件的非营利组织的收入答案：B10. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要是什么？A. 销售额的多少B. 能否使用增值税专用发票C. 税率的不同D. 纳税申报方式的不同答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务C. 国际运输服务D. 教育服务答案：A, B, C2. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 财产转让的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D3. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案：A, B, C, D4. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产销售高档化妆品B. 进口高档手表C. 生产销售汽油D. 销售烟酒答案：A, B, C, D5. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业或产品的不同而变化。
税法期末考试复习题
税法期末考试复习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物2. 个人所得税的纳税人包括以下哪些主体？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人3. 企业所得税的税率为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 汽车D. 食品5. 土地增值税的计税基础是以下哪项？A. 土地出让金B. 土地使用权转让收入C. 土地使用权转让成本D. 土地使用权转让利润6. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元8. 以下哪项不是印花税的应税凭证？A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 个人日记9. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%10. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 罚款二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供应税服务C. 转让不动产D. 进口货物2. 个人所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出3. 企业所得税的应纳税所得额的计算包括以下哪些内容？A. 收入总额B. 税前扣除项目C. 免税收入D. 减计收入4. 以下哪些属于消费税的征税范围？A. 酒类B. 高档手表C. 高尔夫球及球具D. 化妆品5. 以下哪些是土地增值税的征税对象？A. 土地使用权转让B. 土地使用权出让C. 土地使用权交换D. 土地使用权赠与三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种税。
《税法》期末试题及答案
《税法》期末试题及答案一、选择题1. 租用国家土地使用权属于下列哪一种税收？A. 房产税B. 土地增值税C. 土地使用税D. 固定资产税答案：C2. 个人对外承包经营费用的计算方法是：A. 应减除务工和材料费用后的余额B. 应减除税前净利润金额C. 应减除税后净利润金额D. 应减除承包人报酬后的余额答案：A3. 下列哪一项不属于增值税纳税义务人的基本义务？A. 应当按期申报纳税B. 应当按照法定税率缴纳增值税C. 应当开具专用D. 应当纳税期满后申请退税答案：D4. 公司A在公司B购买货物，按照合同要求该交易属于下列哪种税收范畴？A. 资源税B. 个人所得税C. 财产税D. 增值税答案：D5. 个人转让住房所得超过免税额的部分，按照下列哪个比例计算缴税？A. 5%B. 8%C. 10%D. 20%答案：C二、简答题1. 简述营业税的征税对象及征税方式。
答案：营业税的征税对象是国内企事业单位、个体工商户和其他组织，征税方式是按照销售额或营业额的一定比例进行征税。
2. 解释增值税的免税、减免和优惠政策。
答案：增值税的免税是指某些特定商品或行业不需要缴纳增值税；减免是指按照法定规定减少或免除增值税的应税额；优惠政策是指给予一些特定条件下的纳税人在缴纳增值税时享受优惠待遇。
3. 个人所得税如何计算？答案：个人所得税根据个人的收入金额、收入来源以及税法规定的税率分档进行计算，根据个人所得税法的相关规定计算个人应当缴纳的所得税。
4. 房产税的征税依据是什么？答案：房产税的征税依据是纳税人的房产的估价，根据税法规定的税率计算纳税人应当缴纳的房产税。
5. 简述资源税的征税对象和税率计算方法。
答案：资源税的征税对象是在国家规定的资源开采范围内从事资源开采活动的单位和个人；资源税的税率计算方法根据不同的资源种类和开采地区，按照一定比例计算单位或个人应当缴纳的资源税。
以上是《税法》期末试题及答案。
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《税法》试题总复习题1
总复习一一、单选题：1、税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（C）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度2、下列行为中，不属于视同销售行为的是（A）。
A、将购买的货物用于集体福利或个人消费B、将自产的货物作为投资C、将货物交付他人代销D、将自产货物用于集体福利或个人消费3、我国的现行税制体系是（D）。
A、间接税体系B、直接税体系C、单一税体系D、复税制体系4、下列经营活动中，应征营业税的营业额有（B）。
A、外汇买卖的卖出价B、转贷业务中贷款利息减去借款利息的余额C、建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额D、没有正确答案5、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（A）。
A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额6、确定一项货物是否属于进口货物，必须首先看（C）。
A、是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物B、是进口者自行采购还是国外捐赠的货物C、是否有报关进口手续D、是进口者自用还作为贸易货物7、对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（D）。
A、并入投资方应税所得征收企业所得税B、不再计征企业所得税C、如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税D、如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税8、工资薪金所得和劳务报酬所得适用的税率分别为（D）。
A、比例税率；比例税率B、累进税率；累进税率C、比例税率；累进税率D、累进税率；比例税率9、契税暂行条例规定，契税纳税义务发生时间为（D）。
A、土地、房屋产权移交的当天B、办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C、签订土地、房屋权属变更登记手续的10天内D、签订土地、房屋权属转移合同的当天10、城市维护建设税的计税依据是（A）。
A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额11、纳税人自产自用的应税消费品的组成计算公式为（C）。
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《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题《税法》总复习提纲一．选择题(每题3分)：1.有权制定税法的国家机关是（ A ）A．全国人大及常务委员会 B. 国务院C. 财政部D.国家税务总局2. 假如纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,如此处理表达了税法差不多原则中的( D )A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作依靠主义原则D.实质课税原则3. 下列行为中应交增值税的是( D )A.建筑业B.交通运输业C.邮电通信业D.商业4.下列行为属于视同销售的行为是( A )A.销售代销物资B.家电厂商除收取空调货款外还收运费C.销售图书D.销售厂品,但还未收到款5.消费税要紧采取在( C )环节计征A.流通B.消费C.生产或进口D.出口6.从事(C)的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税A.服务业B.建筑业C.修理修配业务D.金融保险业7.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得补偿,但结转年限最长不得超过( A )A. 五年B.六年C.十年D.十五年8.在运算企业所得税时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当按照（D ）的规定运算A．按企业财务、会计处理方法B．按有资质的中介机构C．按上级机关的指示D．按税收法律、法规9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度总额的（）以内的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除（C）A．20% B.20% C.12% D.25%10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税A．12% B.15% C.24% D.30%11.工资、薪金所得适用的税率是（ D ）A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率12.下列项目中,按每件5元定额贴花的是(B )A.营业帐簿B.权益、许可证照C.购销合同D.应税凭证13.从税收的本质来看,税收是调整国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(D)A.社会产品的分配活动B. 社会剩余产品的分配活动C. 社会产品的分配关系D. 社会剩余产品的分配关系14.我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ B ）A.7%B.13%C.10%D.17%15.下列物资适用13%税率的是( B )A.古旧图书B.天然气C.汽车D.建筑物16.应税消费品的全国平均利润率由 ( A ) 确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省,自治区,直辖市税务局17.我国消费税中适用复合税率的产品是( C )A.卷烟和黄酒B.卷烟和啤酒C.卷烟和粮食白酒，薯类白酒D.甲类卷烟和粮食白酒，薯类白酒18.下列混合销售行为中,应纳营业税的是( B )A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售物资并负责运输所售物资的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品19.李某个人于2001年1月以20万元购买一一般住宅,于2003年3月将该住宅对外出售,售价金额25万, 则李某应纳营业税为( D )万元A. 0B.1C.1.25D. 0.2520.因收货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人义务应缴纳税之日起, 海关在( C )内能够追征。
A.1年B.2年C.3年D.5年21.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( D )年内,进行纳税调整.A.六B.五C.八D.十22.在中国境内有住宅或者无住宅而在境内居住满1年的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税( C )A.仅就来源于中国境内的所得B. 仅就来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D. 不需要缴纳个人所得税23.某作家的一篇小讲在杂志上发表,一次取得2800元的稿费, 其应纳税额为( A )元A.280元B.392元C.400元D.560元24.房地产开发企业在确定土地增值税扣除项目时,承诺单独扣除的税金是( C )A.营业税,印花税B.房产税,都市爱护建设税C.营业税, 都市爱护建设税和教育费附加D. 印花税,都市爱护建设税25.车船税的纳税地点为(C )A.车辆所在地B.车辆行驶地C.纳税人所在地D.车船购买地26.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，能够在运算应纳所得额时（ D ）扣除A.全额B.减半C.加倍D.加计27.进口物资的增值税由( C )征收A.进口地税务机关B.交货地税务机关C.海关D.进口方机构所在地税务机关28.下列不属于税收法律主义的具体原则的有( D )A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.实体从新原则29.增值税征税范畴包括销售或者进口的物资,下列不属于物资的是( C )A.贵金属B.电力C.商标D.热力30.自产自用的应税消费品,其组成计税价格的公式是( D )A.(成本+利润)/(1+消费税税率)B.(完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.(完税价格+关税)*(1+消费税税率)D.(成本+利润)/(1-消费税税率)二.名词讲明(每题5分):1. 九级超额累进制:是运算工资、薪金所得个人所得税的一种运算方法，把超过起征点的收入划分成九级，每级从低到高有不同的税率标准，最低的是5%，最高的是45%，总共有九个税率标准，因此叫九级超额累计制。
2. 最惠国待遇关税：是缔约国一方承诺现在和今后给予任何第三方的一切特权、优待或豁免，也同样给予另一方的一种优待关税待遇，其特点是预期性、非鄙视性和限定性。
3. 混合销售：一项销售行为既涉及增值税应税物资又涉及非应税劳务，为混合销售。
非应税劳务是为了直截了当销售一批物资而提供的，两者之间是紧密相连的从属关系。
4. 视同销售：企业发生的某些行为不属于直截了当的销售行为，但为了幸免税款流失，仍需缴纳增值税，比如：销售代销物资，将物资作为投资，或用于集体福利，或分配给股东或投资者等行为。
5. 小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下同时会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人的认定标准是：从事物资生产的，年销售额在100万以下，从事物资批发或零售的，年销售额在180万以下。
6. 一样纳税人：指应纳增值税销售额超过有关小规模纳税人标准的企业和事业单位，从事物资生产的，年销售额在100万以上，从事物资批发或零售的，年销售额在180万以上。
7. 居民纳税人：指在中国境内有住宅或者无住宅而在中国境内居住满一年的个人，居民纳税人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外的应纳税所得，缴纳个人所得税。
8. 非居民纳税人：指在中国境内无住宅又不居住，或无住宅且居住不满一年的个人，居民纳税人负有限纳税义务，应就其来源于中国境内所得，缴纳个人所得税。
9. 生产型增值税：在运算增值税时不承诺从商品或劳务的销售额扣除外购固定资产的价款（包括年度折旧），其课税的法定增值额既包括纳税人新制造的价值，也包括计入成本中的外购固定资产的价款（即折旧）。
10.税法的空间效力：指税法在特定地域内发生的效力。
由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用于其主权管辖的全部领域，然而依照具体情形也会有所不同。
11.税法的时刻效力：指税法何时开始生效，何时终止效力和有无溯及力的咨询题。
12.从量关税：是以进口商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，从量税是每一种进口商品的单位应税额固定，不受该商品进口价格的阻碍。
三.简述题：(每题10分):1. 税法的差不多特点是什么？答：税法的特点要紧有以下几个方面：1)从立法的过程来看,税法属于制定法，缘故在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配;2)从法律性质来看,税法属于义务法规，特点是具有强制性;3)从内容看,税法具有综合性，税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的。
2. 简述税收保全与税收强制执行的条件分不是什么?答：税收保全的条件一是行为条件：纳税人有躲避义务的行为，二是时刻条件：纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内。
强制执行的条件，一是超过纳税期限，二是警告在先，三是超过警告期。
3. 简述如何界定一样纳税人与小规模纳税人?小规模纳税人指年销售额在规定标准以下同时会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人的认定标准是：从事物资生产的，年销售额在100万以下，从事物资批发或零售的，年销售额在180万以下。
一样纳税人指应纳增值税销售额超过有关小规模纳税人标准的企业和事业单位，从事物资生产的，年销售额在100万以上，从事物资批发或零售的，年销售额在180万以上。
可见，一样纳税人与小规模纳税人的界定要紧在于企业的销售规模，还有企业的会计制度是否健全。
4. 简述什么是消费型增值税?答：消费型增值税指在运算增值税时承诺当期购入的固定资产价款一次性全部扣除，作为法定增值额相当于当期全部销售额扣除外购全部生产资料价款后的余额。
从整个国民经济来看，其课税对象只限于消费资料的部分，故称为消费型增值税。
5. 简述消费税的特点有哪些?答：消费税的特点要紧有：征收范畴具有选择性，征收方法具有选择性，税率税额具有差异性，税负具有转嫁性。
6. 简述居民纳税人与非居民纳税人的区不是什么?答：居民纳税人指在中国境内有住宅或者无住宅而在中国境内居住满一年的个人，居民纳税人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外的应纳税所得，缴纳个人所得税。
非居民纳税人指在中国境内无住宅又不居住，或无住宅且居住不满一年的个人，居民纳税人负有限纳税义务，应就其来源于中国境内所得，缴纳个人所得税。
7. 简述个人所得税的特点有哪些?答：个人所得税的特点是：实行分类征收，累进税率与比例税率并用，费用扣除额较宽，采取课源制和申报制两种征纳方法。
8. 什么是税收的强制执行?答：税收的强制执行指书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、物资或者其他财产。
税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
9. 什么是税收的代扣代缴义务人?答：代扣代缴义务人，指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位和个人。
对不履行扣缴义务的，税务机关应视情节轻重予以适当处罚，并责令其补缴税款。
10.简述从量关税与从价关税的区不?答：从价关税是以物资的完税价格为计税依据而运算征收的关税，特点是税负比较合理稳固，从量关税是以进口商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，从量税是每一种进口商品的单位应税额固定，不受该商品进口价格的阻碍。