内蒙古自治区国家税务局关于为小规模纳税人企业代开增值税专用发

国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知

国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知（国税函〔2009〕90号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。

经研究，现将有关增值税管理问题明确如下：一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产（一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项、第（四）项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+4%）应纳税额=销售额×4%/2（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。

六、本通知自2009年1月1日起执行。

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函〔2008〕1075号）第二条第（二）项规定同时废止。

国家税务总局二○○九年二月二十五日。

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1993.12.30•【文号】国税发[1993]150号•【施行日期】1994.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》（发布日期：2006年10月17日实施日期：2007年1月1日）废止国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[1993]150号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局:为了加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理，确保增值税凭发票注明税款抵扣制度的顺利实施，国家税务总局制定了《增值税专用发票使用规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，对增值税的计算和管理起着决定性的作用。

国务院领导同志曾指示，要像对待钞票一样管好专用发票。

为此，各地各级税务机关务必高度重视专用发票的使用管理工作，并应主动取得各级政府领导的支持及财政、银行、审计、工商行政管理、公安、检察院等有关部门的协助，切实加强对这项工作的领导，严格按照专用发票的使用规定进行管理。

二、自１９９４年１月１日起，一般纳税人销售货物和应税劳务必须按规定开具专用发票。

对应开而未开，仍使用普通发票的，购货方不得抵扣进项税额。

对一般纳税人收到的属于上一年度开出的普通发票，只限于１月３１日之前作为扣税凭证使用，但不得抵扣当期进项税额，可按有关政策规定，调增期初存货分离出的进项税额。

三、凡违反专用发票使用规定的，应按照《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国税收征收管理法》有关处罚的规定办理。

四、《增值税专用发票使用规定》执行中有何问题请及时报告总局，各地在贯彻执行中不得随意变通。

国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知

国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.02.16•【文号】国税发[2007]18号•【施行日期】2007.02.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发〔2007〕18号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号，以下简称《通知》）下发后，各地陆续反映了一些执行中存在的问题，经研究，现补充通知如下：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。

购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。

购买方不作进项税额转出处理。

（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。

销售方凭通知单开具红字专用发票。

（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。

【裁判要旨】虚开增值税专用发票罪案件无罪案例裁判要旨

来源：投稿邮箱：**************商务合作微信号：anpine摘要：虚开增值税专用发票罪是常见的税务犯罪之一,也是市场经营管理人员容易触犯的罪名,特别是进入营改增时代,虚开增值税专用发票案件进入多发期，税务犯罪辩护将成为律师执业的重要业务之一。

本文对法院审理虚开增值税专用发票的无罪案例的裁判要旨进行梳理，以期为各位同行提供参考。

一、行为人未实施虚开增值税专用发票的行为（一）主观上没有骗取国家税款目的，客观上没有造成国家税款损失的，不构成虚开增值税专用发票罪最高人民法院在2018年12月4日召开新闻发布会，公布了“人民法院充分发挥审判职能作用保护产权和企业家合法权益典型案例（第二批）”，其中第一个案例为“张某强虚开增值税专用发票案”，在该案例中，最高人民法院指出，“被告人张某强以其他单位名义对外签订销售合同，由该单位收取货款、开具增值税专用发票，不具有骗取国家税款的目的，未造成国家税款损失，其行为不构成虚开增值税专用发票罪”，这就意味着在认定构成虚开增值税专用发票罪时，需要行为人主观上具有骗取国家税款目的，客观上造成了国家税款损失。

（二）善意取得虚开增值税专用发票，不构成虚开增值税专用发票罪衡水市中级人民法院在张某强虚开增值税专用发票案（2018）冀11刑终229号中表示，根据国税发（2000）187号《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票处理问题的通知》规定，认为购货方王利民与销售方张某1存在真实货物交易，销售方开具发票的货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段所获得，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。

国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知

国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.06.07•【文号】国税发[2004]第68号•【施行日期】2004.06.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知（国税发[2004]68号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为防范利用税务机关代开的增值税专用发票（以下简称代开发票）进行偷骗税的违法犯罪活动，强化增值税监管，堵塞税收漏洞，总局决定进一步加强对代开发票的管理，现将有关问题通知如下：一、自2004年6月1日起，代开发票的税务机关（以下简称代开机关）应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》（以下简称《开具清单》，格式附后），7月份申报期起应同时利用代开票汇总采集软件形成《开具清单》电子文档。

二、自2004年6月份申报期起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）使用代开发票抵扣进项税额的，应逐票填写《代开发票抵扣清单》（以下简称《抵扣清单》，格式附后），在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。

在6月份申报时纳税人只报送《抵扣清单》纸质资料，从7月份申报期开始纳税人除报送《抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。

未单独报送或未按照规定要求填写《抵扣清单》纸质资料及电子数据的，不得抵扣进项税额。

三、自2004年7月份起，各地应于每月20日前将当月采集的《开具清单》、《开具清单》电子数据以ZIP文件形式通过FTP上报总局，总局FTP服务器使用货运发票上传的FTP服务器。

各级税务机关检查、汇总上传方法及流程见附件。

四、《开具清单》和《抵扣清单》信息采集软件及数据检查、汇总软件由国家税务总局统一开发，税务机关和纳税人免费使用。

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(2006)

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(2006)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.10.17•【文号】国税发[2006]156号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为适应增值税专用发票管理需要，规范增值税专用发票使用，进一步加强增值税征收管理，在广泛征求意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税专用发票使用规定》进行了修订。

现将修订后的《增值税专用发票使用规定》印发给你们，自2007年1月1日起施行。

各级税务机关应做好宣传工作，加强对税务人员和纳税人的培训，确保新规定贯彻执行到位。

执行中如有问题，请及时报告总局（流转税管理司）。

附件：1.最高开票限额申请表2.销售货物或者提供应税劳务清单3.开具红字增值税专用发票申请单4.开具红字增值税专用发票通知单5.丢失增值税专用发票已报税证明单国家税务总局二○○六年十月十七日增值税专用发票使用规定第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票（以下简称专用发票）使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。

第二条专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。

使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。

本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。

本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)》的通知

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.12.03•【文号】国税发[2007]123号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被：出口货物劳务增值税和消费税管理办法(一)（发布日期：2012年6月14日，实施日期：2011年1月1日）废止，废止日期为2012年7月1日国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》的通知（国税发〔2007〕123号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为规范增值税小规模纳税人出口货物免税管理，国家税务总局制订了《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：1.小规模纳税人出口货物免税申报表2.小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表3.小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表4.小规模纳税人不予免税出口货物情况表5.填表说明国家税务总局二○○七年十二月三日增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于印发＜出口货物退（免）税若干问题规定＞的通知》（财税字〔1995〕92号），对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。

为规范增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）出口货物免税管理，制定本办法。

一、小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退（免）税认定表》并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定。

已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内。

应申报以下资料：（一）税务登记证（由税务机关查验）；（二）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；（三）中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书。

小微企业增值税免税起征点

小微企业增值税免税起征点有朋友问小微企业增值税免税起征点的资料，小微企业增值税的免税起征点有没有相关的规定？一起来看看小微企业增值税的相关资料吧！小微企业增值税免税起征点上调市国税三分局税源管理三科相关负责人介绍，根据国家税务总局发布的2014年第57号公告，从今年10月1日起，由国税负责征收增值税的小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的免征增值税。

这就意味着免税起征点从2万元上调至3万元。

张先生的营业额经国税部门核定为每月2.5万元，按照3%的增值税率，他每年可少缴9000元，这对于销售额并不大的张先生来说是一笔不小的开支。

据测算，全市国税部门负责征管的42252户小规模纳税人中，月定额在3万元(含)以下的39129户，年核定销售额或营业额累计达34.44亿元。

按照新的免税政策，他们每年可免缴定额税款1.03亿元。

据悉，为了让企业及时掌握信息，国税部门将公告内容在全市代征点张榜公布，并深入企业广泛宣传和解读新政，让纳税人及时知晓，得到实实在在的实惠。

一、小微企业的划分标准中、小、微型企业的划分标准的依据为工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)。

该通知第六条规定：个体工商户和本规定以外的行业参照本规定进行划型。

二、个体工商户和其他个人适用增值税起征点的优惠政策1、适用增值税起征点的优惠政策：(1)生产销售货物和劳务：纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十七条(2)提供应税服务：个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

【政策依据】《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条2、增值税起征点的适用范围(1)增值税起征点的适用范围限于个人。

国家税务总局公告2015年第19号《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》

数量
名称
购买方
纳税人识别号
单价
金额
税率
税额
说明
合计
————
————
——
一、购买方□
对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况：
1.已抵扣□
2.未抵扣□
（1）无法认证□
（2）纳税人识别号认证不符□
（3）增值税专用发票代码、号码认证不符□
（4）所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围□
对应蓝字专用发票的代码：
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官网
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下统称《信息表》，详见附件 1、附件 2）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。
纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。
一、推行范围

内蒙古自治区中小企业发展专项资金管理实施办法

内蒙古自治区中小企业发展专项资金管理实施办法第一章总则第一条为促进中小企业健康发展，规范中小企业发展专项资金的管理，提高资金使用效率,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中小企业促进法》和《财政部工业和信息化部关于印发中小企业发展专项资金管理办法的通知》（财企〔2012〕96号），并结合我区实际制定本办法。

第二条中小企业发展专项资金（以下简称专项资金)由中央和自治区本级财政预算安排，主要用于支持中小企业特别是小型微型企业技术进步、结构调整、转变发展方式、扩大就业，以及改善服务环境等方面。

第三条专项资金根据中央财政下达及自治区本级财政安排的预算指标安排使用,并按照财政部和工信部印发的《中小企业发展专项资金管理办法》要求，实施项目管理。

第四条本办法所称中型、小型、微型企业的划分标准，按照工信部统计局发改委财政部四部委印发的中小企业划型标准（工信部联企业〔2011〕300号）执行。

第五条专项资金的使用和管理要符合国家和自治区宏观政策、产业政策和区域发展政策，并遵循公开透明、定向使用、科学管理、加强监督的原则,加强对社会资金的引导，扩大政策受惠面,确保资金使用规范、安全和高效。

第六条专项资金由自治区财政厅、经济和信息化委员会共同管理。

自治区财政厅负责专项资金的预算管理和资金拨付，会同自治区经济和信息化委员会制定资金分配方案并对资金的使用情况进行监督检查。

自治区经济和信息化委员会会同自治区财政厅确定专项资金年度支持重点，印发年度项目申报通知，建立专项资金项目管理系统,审定实施方案,并对项目实施情况进行评价和监督。

第二章支持内容及方式第七条专项资金主要用于以下方面：（一）促进中小企业特别是小型微型企业结构调整和优化.重点支持中小企业技术进步和技术改造,创建和保护自主知识产权及加强品牌建设，提升“专精特新"发展能力，加强与大企业协作配套，稳定和扩大就业,开展节能减排和安全生产,挖掘和保护特色传统工艺和产品，发展国家重点培育的产业,提升经营管理水平等.（二)改善中小企业特别是小型微型企业服务环境。

国家税务总局公告2016年第59号——国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告

国家税务总局公告2016年第59号——国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.08.31•【文号】国家税务总局公告2016年第59号•【施行日期】2016.11.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税正文本篇法规中第三条已被《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2021年第22号）自2021年7月9日起废止。

国家税务总局公告2016年第59号国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告现将纳税人代开发票（纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产由地税机关代开增值税发票业务除外）办理流程公告如下：一、办理流程（一）在地税局委托国税局代征税费的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：1.在国税局办税服务厅指定窗口：（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》（见附件）；（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

2.在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费。

3.在同一窗口领取发票。

（二）在国税地税合作、共建的办税服务厅，纳税人按照以下次序办理：1.在办税服务厅国税指定窗口：（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

2.在同一窗口缴纳增值税。

3.到地税指定窗口申报缴纳有关税费。

4.到国税指定窗口凭相关缴纳税费证明领取发票。

二、各省税务机关应在本公告规定的基础上，结合本地实际，制定更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代开发票办理流程公告，切实将简化优化办税流程落到实处。

国税函[2010]139号关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知

国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知--------------------------------------------------------------------------------国税函[2010]139号成文日期：2010-04-07字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为便于各地税务机关更好地贯彻执行《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法），总局明确了认定办法若干条款的处理意见，现通知如下，请遵照执行。

一、认定办法第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

二、认定办法第三条所称经营期，是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。

三、认定办法第五条第（一）款所称其他个人，是指自然人。

四、认定办法第五条第（二）款所称非企业性单位，是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

五、认定办法第五条第（三）款所称不经常发生应税行为的企业，是指非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。

六、认定办法第八条第（一）款所称申报期，是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）的所属申报期。

七、认定办法第八条第（二）款规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中需明确告知：同意其认定申请；一般纳税人资格确认的时间。

八、认定办法第八条第（三）款第1项规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中需明确告知：其年应税销售额已超过小规模纳税人标准，应在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》；逾期未报送的，将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

内蒙古自治区国家税务局关于发布《内蒙古自治区农产品增值税进项税额核定扣除试点操作规程》的公告

内蒙古自治区国家税务局关于发布《内蒙古自治区农产品增值税进项税额核定扣除试点操作规程》的公告文章属性•【制定机关】内蒙古自治区国家税务局•【公布日期】2012.07.26•【字号】内蒙古自治区国家税务局公告第11号•【施行日期】2012.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文内蒙古自治区国家税务局关于发布《内蒙古自治区农产品增值税进项税额核定扣除试点操作规程》的公告（内蒙古自治区国家税务局公告第11号）现将《内蒙古自治区农产品增值税进项税额核定扣除试点操作规程》予以发布，自2012年7月1日起施行。

特此公告。

附件：1、使用农产品原料生产的货物产销存备查登记簿（略）2、期初存货耗用的农产品增值税进项税额转出情况统计表（略）3、生产成本计算单（略）2012年7月26日内蒙古自治区农产品增值税进项税额核定扣除试点操作规程第一章核定扣除试点的适用范围第一条根据《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年35号，以下简称《公告》）第一条，《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号，以下简称《通知》）第一条所述的液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的行业范围（以下简称试点行业），按照以下规定执行：（一）“液体乳及乳制品”按《国民经济行业分类》（GB／T4754-2011）中“乳制品制造”类别（代码C1440）执行。

（二）“酒及酒精”按“酒的制造”类别（代码C151）执行，具体行业小类包括：1、酒精制造（代码C1511）；2、白酒制造（代码C1512）；3、啤酒制造（代码C1513）；4、黄酒制造（代码C1514）；5、葡萄酒制造（代码C1515）；6、其他酒制造（代码C1519）。

其中啤酒制造，包括以麦芽（包括特种麦芽）、水为主要原料，加啤酒花，经酵母发酵酿制而成，含二氧化碳、起泡、低酒精度的发酵酒产品（包括无醇啤酒，也称脱醇啤酒）的生产活动，以及啤酒专用原料麦芽的生产活动。

内蒙古自治区人民政府办公厅关于废止内政办发〔2023〕10号文件的通知

内蒙古自治区人民政府办公厅关于废止内政办发
〔2023〕10号文件的通知
文章属性
•【制定机关】内蒙古自治区人民政府办公厅
•【公布日期】2024.03.15
•【字号】内政办字〔2024〕13号
•【施行日期】2024.03.15
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】法制工作
正文
内蒙古自治区人民政府办公厅关于废止内政办发〔2023〕10
号文件的通知
各盟行政公署、市人民政府，自治区各委、办、厅、局，各大企业、事业单位：经自治区人民政府同意，决定将《内蒙古自治区人民政府关于印发〈内蒙古自治区农牧业龙头企业（牛羊）助保贷引导资金管理实施方案〉的通知》（内政办发〔2023〕10号）废止，自本通知印发之日起执行。

后续有关事宜由自治区财政厅按照相关规定处理。

2024年3月15日。

国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知(国税发〔2009〕10号)

国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知国税发〔2009〕10号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：2009年1月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）正式实施。

此前国家税务总局发布的部分增值税规范性文件所引用的条例及细则条款依据已发生变化，需要根据修订后的条例及细则进行修改。

现将有关修改内容明确如下：一、《国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知》（国税发〔1996〕202号）第二条中“按《增值税暂行条例实施细则》第六条和《营业税暂行条例实施细则》第六条”修改为“按《增值税暂行条例实施细则》第七条和《营业税暂行条例实施细则》第八条”。

二、《国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复》（国税函〔1999〕191号）中“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条及有关规定，对卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按照小规模商业企业4%的增值税征收率征收增值税。

”修改为“根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条及有关规定，对卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按照小规模纳税人3%的增值税征收率征收增值税。

”三、《国家税务总局关于外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题的批复》（国税函〔1999〕207号）第一条中“按小规模纳税人所适用的6%征收率”修改为“按小规模纳税人所适用的3%征收率”。

四、《国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复》（国税函〔2000〕584号）中“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条规定：‘一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（二）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。

内蒙古国家税务局转发国家税务总局关于红字增值税专用发票通知单

乐税智库文档财税法规策划乐税网内蒙古国家税务局转发国家税务总局关于红字增值税专用发票通知单管理系统推行工作的通知【标签】专用发票通知单【颁布单位】内蒙古自治区国家税务局【文号】内国税流函﹝2008﹞59号【发文日期】2008-09-28【实施时间】2008-09-28【有效性】全文有效【税种】增值税各盟市、计划单列市国家税务局：现将《》（国税国家税务总局关于红字增值税专用发票通知单管理系统推行工作的通知函〔2008〕761号）转发给你们，请遵照执行。

国家税务总局关于红字增值税专用发票通知单管理系统推行工作的通知（国税函〔2008〕761号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了加强增值税的征收管理，堵塞漏洞，税务总局决定全面推广应用红字增值税专用发票通知单管理系统（以下简称红字发票通知单管理系统），现将有关工作通知如下：一、系统培训（一）税务端培训工作税务总局负责组织对各省师资班培训工作。

各省负责本省相关岗位人员的培训，培训工作于2008年9月30日前完成。

具体培训安排如下： 1．2008年9月中下旬税务总局组织完成全国各省师资人员的培训，时间、地点和参加人员另行通知。

2．2008年9月30日前各省负责组织完成本省具体操作岗位人员的培训。

（二）企业端培训工作 2008年10月1日-11月30日各地应完成对防伪税控企业的培训。

对于已经升级为一机多票系统的企业，培训采用免费、集中方式，由各主管税务机关负责提供培训场所，并做好宣传和组织工作，各地服务单位免费提供培训师资。

培训内容包括税务人员对红字增值税专用发票相关业务政策规定的宣讲，以及服务单位人员对开票系统升级和操作事项的介绍。

对于尚未升级为一机多票系统的企业，还应由服务单位进行一机多票开票系统的培训，国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的通知具体培训方案参照《》（国税发〔2006〕78号）。

二、系统升级（一）税务端升级工作 2008年9月30日前税务总局组织相关软件开发单位完成各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局税务端相关系统的升级工作，具体安排另行通知。

内蒙古自治区税务局关于增值税一般纳税人认定的补充通知

内蒙古自治区税务局关于增值税一般纳税人认定的补
充通知
文章属性
•【制定机关】内蒙古自治区税务局
•【公布日期】
•【字号】内税一字[1994]79号
•【施行日期】
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】增值税
正文
内蒙古自治区税务局关于增值税一般纳税人认定的补充通知
（内税一字[1994]79号）
各盟市、计划单列市税务局：
根据国家税务总局有关文件精神，结合我区实际情况，现对增值税一般纳税人的认定作如下补充规定：
一、对主营营业税项目，兼营增值税项目的纳税人，凡兼营的增值税应税行为的销售额已超过小规模纳税人标准的，应认定为一般纳税人。

二、对上述纳税人中兼营的增值税应税行为销售额未超过小规模纳税人标准的，凡财务核算健全，能够提供准确税收资料，准确核算销项税额，进项税额和应纳税额，并经常发生增值税应税行为的（每月均有发生等），并可认定为增值税一般纳税人。

三、各地区应依上述规定，对主营营业税项目，兼营增值税项目的纳税人重新进行认定，认定工作结束后，应将有关情况报区局。

以上规定，请依照执行。

各地区有关请示，不另批复。

内蒙古自治区国家税务局关于发布《代开货物运输业增值税专用发票管理办法(试行)》的公告

内蒙古自治区国家税务局关于发布《代开货物运输业增值税专用发票管理办法(试行)》的公告文章属性•【制定机关】内蒙古自治区国家税务局•【公布日期】2013.07.05•【字号】内蒙古自治区国家税务局公告2013年第9号•【施行日期】2013.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文内蒙古自治区国家税务局关于发布《代开货物运输业增值税专用发票管理办法（试行）》的公告（2013年第9号）为加强代开货物运输业增值税专用发票管理，自治区国家税务局制定了《代开货物运输业增值税专用发票管理办法（试行）》，现予以发布，自2013年8月1日起施行。

特此公告。

内蒙古自治区国家税务局2013年7月5日代开货物运输业增值税专用发票管理办法（试行）第一条为规范我区国税机关为提供货物运输服务的增值税纳税人（以下简称纳税人）代开货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专用发票）的管理，优化税收服务，根据《国家税务总局关于印发＜税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）＞的通知》（国税发〔2004〕153号）、《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》（国家税务总局公告2011年第74号）和《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）以及有关税收法律、法规、规章、规范性文件的规定，制定本办法。

第二条本办法所称代开货运专用发票是指，纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，主管国税机关按规定为其代开的行为。

第三条本办法所称纳税人是指已办理税务登记证或临时税务登记证的增值税小规模纳税人，但不包括未达增值税起征点的个体工商户。

持有本辖区主管国税机关核发《临时税务登记证》的纳税人，其提供货物运输服务的起运地或者到达地应为本辖区。

第四条主管国税机关应在办税服务厅设立代开货运专用发票岗和税款征收岗，负责代开货运专用发票和税款征收工作。

国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知 2005年9月12日国税发[2005]150号

度重视出租房屋税收的征管工作，结合本地
根据现行税收法律法规，对出租房屋的实际情况，找准出租房屋税收征收管理的薄制定和完善具体征管办法，明确加强行为，根据不同情况应分别征收营业税及城弱环节，
市维护建设税与教育费附加、房产税或城市出租房屋税收管理的征管措施。对委托有关
控管手段，出租房屋的税收征管基础工作比房屋税收的征管基础。较薄弱，漏征漏管情况比较普遍。针对这些问二、动态监控出租房屋的税源。要通过对
题，为进一步贯彻落实《国家税务总局关于租赁双方的典型调查、专项检查和日常动态进一步加强房地产税收管理的通知》国税发监控等方式，（加强对出租房屋的税源管理，要
简称专用发票）的机会，转手开具给第三方一票的管理工作
般纳税人用于骗税的现象较为突出。为防范
（应加强一般纳税人增值税专用发票一）
此种虚开专用发票行为，堵塞利用虚假专用的使用管理，要求纳税人严格按照《值税增
发票骗取抵扣增值税和出口退税的漏洞，现专用发票使用规定》及有关规定开具专用发
查。凡发现纳税人购进的货物与其实际经营
一
请遵照执行。
４一２
对违反《增值税专用发票使用规定》的，
得使用专用发票。凡违反规定对超过小规模应当按照有关规定进行处理；有涉嫌为第三
纳税人标准不认定为一般纳税人的，要追究方开票、涉嫌骗取进项税额抵扣和出口退税
经办人和审批人的责任。
的，应移交稽查部门实施稽查。四、税务机关在办理专用发票认证时。应
一
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