第五章 部门预算的编制与管理
部门预算的编制与管理
部门预算的编制与管理
部门预算的编制与管理是一项重要的任务，它有助于有效地控制和
管理部门的财务状况，确保部门能够实现预定的目标和任务。
以下
是部门预算的编制与管理的基本步骤：
1. 设定目标：确定部门在预算年度内需要达到的目标和任务，例如
销售额、利润率、市场份额等。
这些目标应该与公司整体战略和目
标相一致。
2. 收集数据：收集与部门目标相关的数据，例如历史财务数据、市
场数据、竞争对手数据等。
这些数据可以帮助预测未来的业务情况。
3. 制定预算计划：基于收集到的数据和设定的目标，制定部门的预
算计划。
这个计划应包括预算收入、预算支出、投资计划等。
同时，还需要制定预算执行的时间表和责任人。
1
4. 预算审核：将预算计划提交给上级主管或财务部门进行审核和批准。
审核的目的是确保预算计划的合理性和可行性，同时也考虑公司整体财务状况和战略目标。
5. 实施预算：一旦预算计划获得批准，部门需要按照计划执行。
这需要财务人员和部门管理者共同合作，确保预算支出的合理性和预算收入的实现。
6. 监测预算执行：定期监测和评估预算执行情况，对比实际财务数据与预算计划，找出偏差和问题，并及时采取纠正措施。
7. 预算调整：根据实际情况，可能需要对预算进行调整。
这可以是收入预算的调整，支出预算的调整，或者是整体预算的调整。
2
通过以上步骤，可以实现对部门预算的有效编制与管理。
同时，要建立一个有效的沟通机制，保持与其他部门和公司的沟通和合作，以确保预算计划可以顺利实施。
3。
公司行政部门预算管理制度
第一章总则第一条为规范公司行政部门预算管理，提高行政工作效率，确保行政经费合理使用，根据国家有关财务管理制度和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司行政部门及其下属单位，包括各部门、子公司、分支机构等。
第三条行政部门预算管理应遵循以下原则：1. 预算服从战略原则：预算编制与公司发展战略相结合，确保行政工作服务于公司整体目标。
2. 全面预算原则：预算涵盖行政部门的各项经营活动，包括人员、办公、差旅、招待、设备等费用。
3. 权责明晰原则：明确各部门预算编制、执行、监督和考核的责任。
4. 精益节约原则：合理控制行政成本，提高资金使用效益。
第二章预算编制第四条行政部门预算编制应遵循以下程序：1. 收集资料：各部门根据年度工作计划，收集相关资料，包括人员编制、办公设备、差旅费、招待费等。
2. 编制草案：各部门根据收集的资料，编制行政预算草案，包括预算总额、各项费用预算等。
3. 评审调整：预算管理委员会对各部门预算草案进行评审，提出调整意见，形成正式预算。
4. 报批执行：正式预算经公司领导批准后，由行政部门组织实施。
第三章预算执行第五条行政部门预算执行应遵循以下要求：1. 严格执行预算：各部门按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。
2. 加强过程控制：行政部门对预算执行情况进行实时监控，确保预算执行与实际相符。
3. 及时调整预算：如遇特殊情况，需调整预算的，应按规定程序审批后执行。
第四章预算监督与考核第六条行政部门预算监督与考核应遵循以下规定：1. 预算监督：财务部门对行政部门预算执行情况进行监督，确保预算执行合规。
2. 考核评价：年度结束后，行政部门对预算执行情况进行总结，考核各部门预算执行效果。
3. 结果运用：根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评。
第五章附则第七条本制度由公司行政部门负责解释。
第八条本制度自发布之日起施行。
通过实施本制度，旨在加强公司行政部门预算管理，提高行政效率，确保行政经费合理使用，为公司持续健康发展提供有力保障。
预算管理和部门算预编制
简单易行，能够减少编制时间，参考上一年度数据，便于理解。
缺点
可能继承上一年度的不合理支出，对业务变动情况考虑不足，可能导 致资源浪费。
零基预算法
定义
01
零基预算法是指在编制预算时，不考虑以往情况，从零开始，
根据实际需要逐项审议预算的合理性和必要性。
优点
02
能够避免历史遗留的不合理支出，提高预算的精确性和有效性。
加强员工对预算管理软件的使用培训，提高软件使用效率 和准确性。
与其他管理系统如财务、人力资源等进行集成，实现数据 共享和信息互通。
加强预算执行的监控与考核
01 建立预算执行情况的监控机制，定期对各部门预 算执行情况进行检查和分析。
02 制定预算考核标准，将预算执行情况与部门绩效 挂钩，激励员工积极参与预算管理。
权威性原则
预算一旦制定，各个部门和环节必须 严格遵守和执行，不得随意更改。
灵活性原则
在预算执行过程中，要根据实际情况 进行必要的调整和控制，以保证预算 的合理性和有效性。
02
部门预算编制的流程
确定预算目标
01
根据企业战略规划和年度经营计 划，确定各部门预算目标，包括 收入、支出、利润等关键指标。
02
分析市场趋势、业务需求等因素 ，制定合理的预算目标，确保各 部门能够完成既定任务。
制定预算计划
各部门根据预算目标，制定详细的预 算计划，包括收入预测、成本分析、 费用预算等。
预算计划应考虑历史数据、业务发展 趋势等因素，确保计划的合理性和可 行性。
预算的审核与批准
财务部门对各部门提交的预算计划进 行审核，确保数据的准确性和完整性 。
预算管理可以提高企业的管理水平和经营效率，通过预算的执行和分析， 发现企业或组织在管理、经营等方面存在的问题和不足，及时采取措施 进行改进和优化，提高企业的管理水平和经营效率。
学校预算管理制度_学校预算管理制度办法
学校预算管理制度＿学校预算管理制度办法学校预算管理制度_学校预算管理制度办法为加强预算管理,保证学校各项事业健康稳定发展，提高资金使用效益,应制定规范的学校预算管理制度。
下面小编为大家整理了有关学校预算管理制度的范文，希望对大家有帮助。
学校预算管理制度篇１第一章总则第一条为了贯彻《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部《事业单位财务规则》及《高等学校财务制度》的要求，落实《华东理工大学财务管理办法》和《华东理工大学经济责任制》的有关规定,规范和加强我校预算管理,根据我校实际情况，制定本办法。
第二条预算是学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,它由收入预算和支出预算两部分组成。
收入预算体现学校经费来源的多元性,反映学校依法多渠道筹集经费的能力和经费来源结构;支出预算反映学校的规模、发展方向和发展速度。
第三条学校预算分三个层次:第一层次是学校综合预算（即中央部门预算），指预算年度内学校（包括校级和所属各级)在从事教学、科研和其他一切活动中的全部资金收支计划．它反映学校的总体收支和综合财力,是教育部和财政部核定我校预算的基础。
第二层次是校级预算,指预算年度内学校能够统筹掌握、支配和安排的资金收支计划。
收入方面主要包括教育经费拨款、教育事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、投资收益、利息收入等;支出方面主要指由校级财务统筹安排的各项支出.第三层次是学校所属各级预算，它包括两个方面的内容:一是学校所属各级非独立核算的事业单位（各学院、各部门）的预算;二是具有指定用途项目资金的收支计划，如科研项目经费、捐赠收入等.这些预算是校级预算的明细部份。
第四条校级预算和学校所属各级预算的编制工作遵照本办法。
学校综合预算编制工作参照本办法的有关条款。
第二章预算的管理体制第五条学校预算在校长的主持下编制，经党委常委会讨论通过后，由校长或分管财务副校长负责实施．第六条校领导组织其分管范围内的各部门预算编制,并向学校提交其分管条线范围内的收入与支出预算。
部门预算的编制与管理PPT(共39页)
部门预算编制程序
关于编制××年中央部门预算的通知
部门编 1． 报预算 上报建议数 2． 建议数
部门编 3． 报预算 上报预算数 4． 数
财政部审 核部门预 下达控制数 算建议数
财政部审 核上报预 批复预算 算数
部门 执行 预算
成
图
部门预算
四、 我 国 部 门 预 算 的行 构政
性
收
成费 收
入
部门一般预算
7.强化法律性
(二)部门预算具有内在的优点 1.克服代编预算的方式。 2.统一预算分配权。 3.建立了相互制衡的管理机制。 4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。 5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。
三、部门预算编制的原则
(一)合法性原则 （二)真实性原则 (三)稳妥性原则 (四)重点性原则 (五)透明性原则
第五章 部门预算的编制与管理
教学内容
部门预算改革 部门的基本支出预算 部门的基本支出预算 部门预算报表体系
第一节 部门预算制度改革
一、部门预算的含义
部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报 立法机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预 算。 1.部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经 费预算组成； 2.各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本 部门预算的执行； 3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况； 4.编制部门预算的“部门”在资质上应该限定那些与 财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。
四、基本支出预算的控制和调整
定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按 定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补 助数下达给部门或单位。
基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政 府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国 家有关政府采购的规定执行。
建设公司预算部管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高财务管理水平，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司预算部的所有工作人员，以及与预算编制、执行、监控等相关工作的其他部门。
第三条预算部应遵循以下原则：1. 目标导向原则：预算编制应以公司战略目标为导向，确保各项预算指标与公司整体发展战略相一致。
2. 全面预算原则：预算编制应全面覆盖公司各项业务活动，包括收入、成本、费用、投资、融资等。
3. 效益优先原则：预算编制应优先考虑效益，确保资源优化配置，提高资金使用效率。
4. 风险控制原则：预算编制应充分考虑市场风险、经营风险和财务风险，制定相应的风险应对措施。
第二章组织架构与职责第四条预算部组织架构：1. 预算部经理：负责预算部的全面工作，向公司总经理报告。
2. 预算主管：负责预算编制、执行、监控等具体工作，向预算部经理报告。
3. 预算专员：负责协助预算主管完成预算编制、执行、监控等具体工作。
第五条预算部职责：1. 制定公司预算管理制度，并监督实施。
2. 组织编制公司年度预算，包括业务预算、资本预算、筹资预算等。
3. 审查、汇总各部门预算，报公司领导审批。
4. 监督预算执行，分析预算与实际执行的差异，并提出改进措施。
5. 定期编制预算执行报告，向公司领导汇报。
6. 负责预算调整工作，确保预算适应公司经营状况的变化。
7. 参与公司内部审计工作，确保预算管理的合规性。
第三章预算编制第六条预算编制程序：1. 收集资料：收集公司战略规划、业务计划、市场信息、历史数据等相关资料。
2. 制定预算方案：根据收集的资料，制定公司年度预算方案。
3. 编制部门预算：各部门根据预算方案，编制本部门预算。
4. 审查汇总：预算部对各部门预算进行审查、汇总，形成公司预算草案。
5. 审批下达：报公司领导审批后，下达公司预算。
第七条预算编制要求：1. 预算指标应科学合理，具有可操作性。
2. 预算编制应充分考虑市场变化和公司经营状况。
部门预算的编制与管理
(二)部门预算具有内在的优点 1.克服代编预算的方式。 2.统一预算分配权。 3.建立了相互制衡的管理机制。 4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。 5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。
精选课件
三、部门预算编制的原则
(一)合法性原则 （二)真实性原则 (三)稳妥性原则 (四)重点性原则 (五)透明性原则
精选课件
2.日常公用经费的核定：按机构性质和部门分类分 档定额及定额系数确定。
公务费＝年均公务费定额×人员编制数
(三)单位基本支出预算的总体编制要求
单位基本支出预算的总体编制要求是：凡属共性、
经常性的开支项目都要实行单项标准定额；对无法
细化成单项定额的支出项目也应按照量化的原则归
类核定综合定额；其他一次性、不宜在基本支出预
1.合理排序：项目库中项目的排序。项目库中的项目应当按 照轻重缓急进行合理排序。项目排序是项目支出预算管理的 重要内容。
排序原则：一是项目类别的划分中“前三类支出项目”的延 续项目予以优先排序；二是其他项目根据政府财力状况，按 照项目的轻重缓急、择优遴选后进行排序。
排序方式：一是部门对申报的项目按照政府预算收支科目类 (款)在项目库中进行排序；二是财政对部门申报的项目按照 政府预算收支科目类(款)在项目库中分部门进行排序。 2.滚动管理。滚动管理是指将项目库中的项目分为延续项目 和当年新增项目在资金上所进行的预算安排。
补助工资＝编制人数×年均津(补)贴定额 按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员生活费、探亲旅 费等，—般根据享受职工福利费的人数，逐项按标准计算；也可以参照上年 度职工福利费占工资总额的比例进行测算，或按全年工资总额的一定比例计 算或定额提取。住房公积金根据在职人数、工资总额和计提比例测算。 职工福利费＝工资总额×规定的计提比例
政府预算编审
2020/12/29
10
四、事业单位预算报表
收支预算总表：反映年度总体的收支情况 事业收入预算明细表：反映事业单位各种事业性收入的明细情况。 事业支出预算明细表：反映事业各种事业性支出的明细项目。 预算外收入明细表： 预算外资金收支计划表： 预算基本数字表：反映事业单位的基本数字及补充资料。（定员定额及 相关数据 ）
2020/12/29
Back
7
一、国家对事业单位实行的预算管理方式
“核定收支，定额/定项补助（上缴），超支不补，结余留用”
（一）核定收支。核定事业单位的全部收支，将其全部纳入预算统筹安排。
（二）定额/定项补助（上缴） １、预算补助。对自身组织的收入不能满足支出的事业单位采取 的预算拨付方式。（前提：事业单位的经常性支出首先由非财政 收入来弥补） ２．预算上缴。对事业单位自身组织的收入超出其正常支出较多， 实行收入上缴办法。
Back
3
一、国家对行政单位实行的预算管理方式
“收支统一管理；定额、定项拨款；超支不补，节余留用”
（一）收支统一管理
1. 所有财政预算拨款收入、可用预算外资金收入和其他收入全部
要编入预算。
2. 合理安排各项支出。要首先确保基本支出和必要的专项支出，
所有的收入还有余，才考虑其他的支出。
（二）定额、定项拨款
行政性收费，不得列为单位收入。
其他收入：细化分项，单独列示，反映单位内部的固定资产有偿 转让收入、 出租出借收入、利息收入等。
2020/12/29
5
三、行政单位支出预算的编制
▪ 合理分类，分别编制；明细说明
第五章政府预算的编制与执行
（二）修订预算收支科目和预算表格
政府预算收支科目由收入科目与支出科目组成 预算收支表格是预算收支指标体系的表现形式，包括预算收支总
表、预算收支明细表、基本数字表
（三）拟定计划年度预算收支控制指标
在对本年度预算收支执行情况进行预计分析的基础上，财政部门
结合国家方针、政策等，拟定计划年度政府预算收支的控制指标 或年度预算限额。
（四）上一年度预算执行情况和本年度预算收支变
化因素
大部分的预算科目具有相对稳定性，所以编制时要以上一年
的政府预算执行情况为基础，充分考虑国民经济和社会发展、 财税体制变化、国际经济形势变化等因素，对本年度预算收 支指标进行综合测定，从而编制本年度的政府预算。
（五）上级政府对编制本年度预算草案的指示和要
第五章 政府预算的编制与执行
本章结构图
政府预算编制 与管理
政府预算编制 的依据与原则
政府预算编制 程序
政府预算收支 测算
政府预算编制 与审批
财政总预算的 编制与审批
政府预算编制概念界定 是指各级政府制定筹集和分配年度预算资 金计划的活动，是对预算收支进行综合平衡的 过程，他是整个预算管理的起点，编制是否科 学直接关系到政府预算能否顺实现。
（二）政府宏观经济政策与预算安排
新预算法第36条明确规定，各级预算收入的编制，应当与经
济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接。计划）、财政中
长期规划
经济决定财政，财政反作用于经济，政府预算与国民
经济和社会发展规划的关系，实质上就是财政与国民 经济和社会发展的关系。
（四）颁发编制预算草案的通知和具体规定
为了保证政府预算的统一性、完整性和准确性，每年在政府预算
预算管理制度手册
预算管理制度手册第一章总则第一条为了加强企业财务管理和预算编制，规范预算执行和控制，保证企业发展战略顺利实施，提高企业财务管理水平，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各级各部门的预算编制、执行、控制，包括财务预算、生产预算、销售预算、人力资源预算等各项预算。
第三条公司各级管理人员及员工必须严格执行本制度，确保预算编制的科学性、公正性、合理性和及时性。
第二章预算编制第四条公司各级各部门预算编制均由部门经理牵头，邀请相关部门负责人及管理人员共同参与编制工作。
编制工作应当按照公司的发展战略和制定的经营目标，综合考虑市场需求、竞争情况、资源配置等因素进行细致规划。
第五条预算编制应当充分考虑市场变化、经济周期、政策法规等因素，并且采用比较基期方法、弹性预算方法等灵活工具进行分析和预测。
第六条预算编制时，各部门应当根据自身的实际情况，合理分析成本构成，设定合理的成本标准，并且考虑到通货膨胀、汇率波动、技术变革等因素的影响。
第七条预算编制应当注重科学性和准确性，不得虚报或压减预算数额，确保编制结果符合公司整体经营发展规划和战略目标的要求。
第三章预算审批第八条预算编制完成后，各级各部门应当及时提交至财务部门进行审批。
第九条财务部门应当根据公司整体财务状况和战略目标，对各项预算进行审核，并报公司领导班子审批。
第十条公司领导班子对各项预算应当进行综合评估，并且根据公司的实际情况进行适当调整和优化。
第四章预算执行第十一条各部门经理应当认真组织预算的执行工作，及时向员工宣传预算目标和要求，并且分解预算责任到相关岗位，明确责任人及责任主体。
第十二条预算执行期间，各部门应当根据实际情况及时对比预算执行情况和预算指标，及时发现偏差，并及时采取调整措施。
第十三条预算执行过程中，各部门应当认真贯彻公司整体经营理念，充分发挥员工的主观能动性，增强预算执行的自觉性和主动性。
第五章预算控制第十四条财务部门应当建立健全预算控制制度，及时掌握各项预算执行情况，发现偏差，制定及时的控制措施。
第五章 政府预算
“二下”，流程如下图 ：
基 层 单 位 一 级 部 门 二 级 单 位
批复预算 （15日内）
批复预算
批复部门预算 （一个月内）
财 政 部 门
下图为中央部门预算流程图
预算编制总流程概括下图
单式预算表（简表）
收入 支出
预算科目
一、税收收入 …… …… 二、非税收入 …… …… 一般预算收入合计 上级补助收入 下级上解收入 上年结余收入 收入总计
预算数
预算科目
一、一般公共服务 二、外交 三、…… 四、…… … … 一般预算支出合计 下一级补助支出 上解上一级支出 年终结余 支出总计
预算数
预算单位： 一级预算单位：是与财政部门直接发生预算资 金缴拨关系的单位。一般也称主管预算单位。 二级预算单位：是与主管预算单位发生预算资 金缴拨关系，下面还有所属单位的单位。 基层预算单位：是与二级预算单位或主管单位 发生预算资金缴拨关系的单位。
4.各级政府预算组成内容：见下图
政府总预算 中央政府预算
财政部对各本级政府部门上报的预 算建议数审核、综合平衡后汇总形成预 算控制数（指标），报请国务院核准。 财政部在综合平衡过程中，需要协调 不同部门之间和中央、地方之间的职责 和各种预算关系进行收支指标的调整和 平衡。
2.“一下”，逐级下达预算收支控制数
预算控制数经国务院批准后，自上而下逐 级分解下达，直至基层预算单位。 具体由财政部向中央各部门及下一级财政 部门下达预算控制数，再由部门逐级下达到各 基层预算单位。 流程如下图：
教 育 部 社 保 部 农 业 部 科 技 部
地方政府预算 各省级总预算 省本级预算 市级总预算 县级总预算
年度预算编制与执行管理制度
年度预算编制与执行管理制度第一章总则第一条目的与依据为了确保企业资金使用的合理性和科学性，有效掌控企业经营风险，提高经济效益，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于企业全部部门和人员，在年度预算编制及执行过程中必需遵守。
第三条定义•年度预算：企业在每个财年开始前编制的猜测收入、支出和利润的计划。
•预算编制负责人：指定具体责任人进行预算编制工作并监督执行的岗位。
•预算执行负责人：负责具体执行预算、监督掌控预算执行情况以及与实际情况的比较分析的岗位。
第二章年度预算编制流程第四条责任与权限1.预算编制负责人拥有订立和修改预算编制流程的责任与权限。
2.预算执行负责人有权对预算编制流程和执行过程进行审核和监督，提出合理化建议。
第五条年度预算编制流程1.确定编制预算的时间节点和具体编制流程。
2.收集上一年度的经营数据和相关市场信息，进行分析和整理。
3.订立预算编制的引导原则，包含收入猜测、费用掌控、投资计划等方面。
4.各部门依据实际情况编制预算初稿，包含收入猜测、费用猜测、投资计划等内容。
5.预算编制负责人对各部门编制的预算初稿进行审核，并提出合理化建议。
6.经预算编制负责人审核后，各部门进行预算最终修订并提交给预算编制负责人汇总。
7.预算编制负责人对各部门提交的预算进行汇总并形成最终年度预算报告。
8.最终年度预算报告经预算执行负责人审核后提交给企业高层审议并批准。
9.批准的年度预算报告作为企业本年度经营活动的预算执行依据。
第三章年度预算执行管理第六条预算执行责任与义务1.各部门负责人必需依照批准的年度预算报告进行预算执行。
2.预算执行负责人必需对预算执行情况进行监督和分析，及时发现问题并提出解决方案。
第七条预算执行掌控1.各部门负责人依照预算执行情况进行经费申请，确保支出符合预算要求。
2.预算执行负责人对各部门申请的经费进行审核，并确保预算执行的合理性。
3.预算执行负责人定期向企业高层报告预算执行情况，并供应分析和建议。
部门预算管理制度
部门预算管理制度第一章总则第一条为规范和加强部门的预算管理，提高预算编制的科学性和准确性，保证部门经济合理、资金安全以及工作目标的实现，特制定本制度。
第二条本制度适用于部门的全体工作人员，包括预算编制、执行、管理等各个环节。
第三条部门预算管理应遵循经济合理、科学规范、公开透明、严格管理的原则，确保部门的预算编制和执行达到合规、高效的目标。
第四条部门应当按照国家相关规定，结合部门实际情况，建立健全部门预算管理制度及内部控制体系，确保预算管理的科学性和规范性。
第五条部门预算管理应当遵循依法、诚信、合规的原则，不得违规违法行为，不得随意挪用、截留、挪用预算资金。
第六条预算管理应强调科学性和合理性，确保资金使用的经济效益，提高经费的使用效率，服务于部门工作目标的实现。
第七条部门领导应当加强对预算管理的重视和监督，保障预算管理工作的顺利开展。
第八条部门应当建立健全员工培训机制，提高全体员工的预算管理水平和意识，确保预算管理工作的顺利开展。
第二章预算编制第九条部门每年应当按照国家有关规定和部门实际情况，科学合理编制年度预算。
第十条预算编制应当与部门的发展战略和工作目标相一致，合理安排各项支出和收入。
第十一条预算编制要推行科学合理的制度，确保各项支出和收入的真实、准确、完整。
第十二条预算编制应当注重资金的合理配置，确保资金使用的效益和经济效益。
第十三条预算编制要注重依法依规，不得违法逾职越权，不得为违法违规行为提供经费支持。
第十四条部门应当建立健全预算编制的责任制，明确责任主体，实行分级管理、层层审核，确保预算编制的科学性和合理性。
第十五条预算编制应实行公开透明，接受相关部门和社会各界的监督和检查。
第三章预算执行第十六条预算执行要严格依照年度预算和预算绩效目标进行执行，严格控制各项支出和收入，确保资金的科学运用和安全。
第十七条部门领导要严格把关，加强对预算执行的监督和检查，确保各项支出和收入合规、合法、规范。
郑州市人民政府关于印发《郑州市市级部门预算管理暂行办法》的通知
郑州市人民政府关于印发《郑州市市级部门预算管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】郑州市人民政府•【公布日期】2003.05.10•【字号】郑政[2003]5号•【施行日期】2003.05.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文郑州市人民政府关于印发《郑州市市级部门预算管理暂行办法》的通知(郑政〔2003〕5号二○○三年五月十日)市政府各部门，各有关单位：《郑州市市级部门预算管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
郑州市市级部门预算管理暂行办法第一章总则第一条为进一步规范市级财政预算管理，深化财政管理制度改革，全面实行零基预算和综合财政预算的部门预算管理体系，规范部门预算的编制、执行，加强对部门预算的监督，强化内部制约机制，建立预算编制、执行、监督相互分离、相互制约、相互促进、高效透明的预算运行新机制，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》、《河南省预算监督条例》和《郑州市人民代表大会常务委员会关于加强对市本级预算审查监督的决定》等有关法律、法规规定，结合我市市级财政预算管理工作实际，制定本办法。
第二条市级部门预算的编制坚持“一要吃饭，二要建设”、“量入为出，收支平衡”的原则，不列赤字预算。
第三条部门预算编制采取零基预算方法，统筹安排预算内外资金，细化预算编制，增强预算编制的科学性和透明度，建立财政资金按部门归口管理的模式。
第四条合理界定预算支出范围，优化支出结构，保证重点支出，加强项目支出预算的评估论证工作。
第五条市级财政预算由市级各部门预算组成。
第六条市级各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
第七条单位预算是指列入市级各部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
第二章收入预算编制第八条部门预算收入分为财政预算拨款、财政专户资金拨款、其他收入和上年结余收入四大类。
部门要根据国家政策的变化，测算本部门下一年度的各项收入。
县县直部门预算编制管理办法
抚顺县县直部门预算编制管理办法第一章总则第一条为保证县直部门预算的顺利实施，根据国家、省、市有关规定，制定本办法第二条本办法所指部门预算是部门依据国家有关规定及行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交人大常委会依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。
第三条所有政府非税收入均是国家财政性资金，不属于部门和单位的自有资金，须纳入部门预算编制范围。
第四条部门预算反映部门及所属单位的收支情况。
部门预算支出包括基本支出和项目支出。
第五条具有独立法人资格和财务独立核算的县直行政事业单位都是部门预算的编制主体。
具有独立法人资格、但财务不独立核算的行政事业单位暂由其财务主管部门代行编制部门预算。
第六条主管部门是其所属单位预算编制的责任主体，要严格按照财政部门有关规定负责对本部门预算编制的组织、审核、汇总和报送工作。
第七条主管部门是财政管理一级预算单位，尚未具备财政一级预算单位条件的要抓紧完善，及早形成“一个部门一本预算的管理体制。
第八条编制部门预算的基本原则：1．合法性原则。
符合《预算法》和国家有关其他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策，在法律赋予部门的职能范围内编制部门预算。
2．综合性原则。
对纳入部门预算的资金进行“整体捆绑、统一编排”，并按照“先预算外后预算内”的资金安排顺序编制部门预算。
3．平衡性原则。
从严控制各项支出，做到量入为出、收支平衡。
4．重点性原则。
合理安排各项资金，本着“一吃饭、二稳定、三建设”的方针，在兼顾一般的同时，优先保证法定支出。
5．公开透明性原则。
要综合预算内外资金、统筹安排，按定员定额、支出标准和科学论证、合理排序的方法编制基本支出和项目支出预算。
6．绩效性原则。
对预算执行过程和完成结果实行全面追踪问效，不断提高资金使用的社会效益和经济效益。
7．积极推进原则。
预算要统筹规划、分步实施、循序渐进。
第二章部门收入预算第九条收入预算包括部门及所属单位取得的财政一般预算拨款收入、政府管理的非税收入和其他收入。
南京市人民政府关于印发南京市市级部门预算管理办法的通知
南京市人民政府关于印发南京市市级部门预算管理办法的通知文章属性•【制定机关】南京市人民政府•【公布日期】2012.11.13•【字号】宁政规字[2012]24号•【施行日期】2012.11.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文南京市人民政府关于印发南京市市级部门预算管理办法的通知（宁政规字[2012]24号）各区县人民政府，市府各委办局，市各直属单位：现将《南京市市级部门预算管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。
南京市人民政府2012年11月13日南京市市级部门预算管理办法第一章总则第一条为进一步加强市级部门预算管理，不断提高预算管理的规范化、科学化、精细化水平，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《南京市人民代表大会常务委员会关于加强市级预算审查监督的决定》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条市级部门预算的管理目标是构建“预算一个盘子、收入一个笼子、支出一个口子”的现代财政运行机制，促进预算编制、执行、绩效、监督四位一体。
第三条部门预算管理的基本原则：（一）依法理财。
部门预算管理要符合国家法律法规，体现国家有关方针政策和部门职责，依法组织预算收入，严格预算执行。
（二）零基预算。
打破基数加增长的编制模式，部门预算应根据需要以及相应的支出标准，结合财力情况，据实核定。
坚持厉行节约，严控一般性支出。
（三）综合预算。
加强全口径预算管理，统筹兼顾、量入为出、收支平衡。
（四）公开透明。
预算编制程序、政策依据、预算标准等要予以公开，依法批准的预算、决算要按规定程序向社会公开。
第四条本办法适用范围包括市级部门预算的编制、执行、调整、决算、绩效评价、监督、公开等管理活动。
第五条按照《中华人民共和国政府信息公开条例》和财政部《关于进一步做好预算信息公开工作的指导意见》的规定，根据“谁主管、谁公开、谁负责”的原则，实行部门预、决算信息公开。
市级主管部门应当积极做好预算信息公开工作。
全面预算管理制度完整版
（二）预算管理办公室应加强对预算执行过程的监控，及时发现并解决问题；
（三）对预算执行中的重大偏差，应及时报告预算管理委员会，并提出相应的改进措施。
第二十条预算执行的评估
（一）预算管理办公室应定期对预算执行情况进行评估，分析预算执行效果及存在的问题；
第二章：预算组织机构及职责
第四条预算组织机构
公司设立预算管理委员会，负责全面预算管理的组织、协调和监督工作。预算管理委员会下设预算管理办公室，负责预算管理的日常工作。
第五条预算管理委员会职责
（一）制定和修订全面预算管理制度；
（二）审批公司年度预算方案；
（三）监督和检查预算执行情况；
（四）协调解决预算管理中的重大问题；
全面预算管理制度完整版
第一章：总则
第一条预算管理的目的
为了加强公司经营管理，规范预算管理行为，提高经营效益，实现公司战略目标，根据《中华人民共和国预算法》及有关法律法规，结合公司实际，制定本制度。
第二条预算管理的定义
全面预算管理是指公司在预测、决策、执行、监控和评价等环节，对各项经济活动进行系统、全面的计划、组织、指导和控制的一种管理方法。
（三）预算执行报告应及时提交给预算管理委员会和公司高层管理人员，为决策提供参考。
第二十二条预算执行的激励与约束
（一）公司应建立预算执行的激励与约束机制，激发各部门及员工积极履行预算职责；
（二）对预算执行效果良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责；
（三）预算执行的激励与约束应遵循公平、公正、公开的原则，确保公司资源的合理分配和有效利用。
（四）预算审批：预算管理委员会审批公司年度预算方案；
单位财务预算管理制度
单位财务预算管理制度第一章总则第一条为规范单位财务预算管理行为，保证单位财务预算的合理性、科学性和有效性，制定本制度。
第二条本制度适用于单位内部的各项财务预算活动，包括年度预算、项目预算、部门预算等。
第三条单位财务预算管理应遵循合理预算、审慎预算、透明预算、持续预算的原则。
第二章预算编制第四条单位应根据其发展战略和经济实际情况，确定年度预算编制的时间节点和流程。
第五条年度预算编制应当符合国家相关法律法规和上级部门相关规定，合理确定财政收支预算项目。
第六条各部门应根据年度单位整体预算和自身实际情况，分解编制部门预算，确保预算合理性和可操作性。
第七条单位应建立预算编制培训制度，定期对预算编制人员进行培训，提高其编制水平和质量。
第八条单位应建立预算编制集体讨论机制，组织相关部门和人员进行预算编制审核，确保预算的合理性和科学性。
第三章预算执行第九条单位应根据年度预算，制定预算执行计划，明确预算执行责任主体和责任范围。
第十条预算执行主体应严格按照预算执行计划和预算指标进行执行，不得擅自改变预算执行计划和预算支出用途。
第十一条预算执行过程中，如出现预算收支情况不稳定或有超支情况，应及时进行调整，保障预算执行的平稳进行。
第十二条单位应建立预算执行绩效考核机制，对预算执行情况进行定期评估，并对执行情况不合格的部门或个人进行相应奖惩。
第四章预算监督和审计第十三条单位应建立财务监督和审计机制，对预算执行情况进行定期监督和审计，发现问题及时纠正。
第十四条单位应建立预算执行情况信息公开制度，向全体员工和社会公众及时公开单位预算执行情况和相关信息。
第十五条单位应接受上级部门的财务预算管理监督，定期接受上级部门进行的预算管理检查。
第五章预算调剂和变更第十六条单位应建立预算调剂和变更制度，统筹管理单位各项预算支出，根据实际情况进行调剂和变更。
第十七条预算调剂和变更应当严格按照相关规定进行，不得违规或越权进行调剂和变更。
第十八条预算调剂和变更应当及时向上级部门报告，接受相关监督和审批。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、我国传统按功能编制预算存在的弊端 – 1．部门没有一本完整的预算 – 2．预算编制粗糙，缺乏部门内部责任机制和外部
有效的监督机制 – 3．预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准 – 4．预算资金分配权分散 – 5．预算约束软化
三、现代部门预算改革的取向
1.细化性
部门预算的内容细化到部门及下属单位和项目。我国试编部 门预算，除包括现有按功能分类的预算外，还将部分支出以附 表的形式具体细化到部门和有关具体的项目，预算落实到具体 单位与具体项目。
(1)部门项目库 部门项目库由部门按照申报项目支出预算的要求，结合
本部门特点，对所属单位申报的项目进行筛选排序后设 立。 (2)财政项目库
财政项目库是财政根据项目支出预算管理的需要，结合 财力可能，对本级各部门所报项目进行筛选排序后设立。
(二)项目库的管理方式
1.合理排序：项目库中项目的排序。项目库中的项目应当按照轻重 缓急进行合理排序。项目排序是项目支出预算管理的重要内容。
部门和财政机关按照规定对各自设立的项目库实行分级管 理。项目库分为部门项目库和财政项目库，其中，财政部 项目库的管理又区分为部门预算管理司和总预算两个层次， 由此，一共设立备选库、初审分库和预算总库三个层次， 见图3-1，部门和财政机关按规定对各自设立的项目库进 行管理。
图3-1 部门预算项目库分层体系
项目的总投资和资金来源情况，格式见表3-4。
四、项目库的管理
(一)项目库的管理原则：统一规划、分级管理
1.统一规划ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ统一建库
项目库管理系统由财政机关统一设计、统一规划，统一制 定项目申报文本、项目支出预算报表的格式、统一开发计 算机应用软件和应用程序，各部门按有关规定填制和上报 项目数据。
2.分级管理
4.项目评审报告 主要包括项目基本情况、项目可行性评审、项目预算评审、 项目风险与不确定因素、项目评审总体结论等内容，见表33。项目评审报告由项目评审专家组和中介机构填写。
5.项目支出预算汇总表。该表包括行政事业类项目支出预算 表(汇总)；基本建设类项目支出预算表(汇总)；其他类项目 支出预算表(汇总)和项目支出预算明细表，分别反映不同类
国家预算管理
第三章 公共机构的预算管理
本章内容 第一节 部门预算制度改革 第二节 部门的基本支出预算 第三节 部门的项目支出预算 第四节 部门预算的报表体系
第一节 部门预算制度改革
一、部门预算的含义
部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报立法 机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预算。 1.部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经费预 算组成； 2.各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本部门 预算的执行； 3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况； 4.编制部门预算的“部门”在资质上应该限定那些与财政 直接发生经费领拨关系的一级预算单位。
2、完整性
部门预算内容由预算内扩展到预算外的，既包括一般预算收 支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算， 又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，又包 括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划。
3. 综合性 部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。
财政在对部门预算实行综合管理的基础上，将财政预算内外 资金纳入政府综合财政预算管理，编制综合财政预算。
1.行政事业类项目： 专项计划项目 专项业务项目 大型修缮项目 大型购置项目 大型会议项目 其他项目
2、基本建设类项目 3、其他类项目
(二)项目按部门的分类
1.国务院已研究确定项目：指国务院已研究确定需由财政预算 资金重点保障安排的支出项目。
2.经常性专项业务费项目。这是部门为维持其正常运转而发生 的大型没施、大型设备、大型专用网络运行费和为完成特定工 作任务而持续发生的支出项目。
3.跨年度支出项目。这是指除以前年度延续的国务院或各级政 府已研究确定项目和经常性专项业务费项目之外，经财政批准 并已确定分年度预算，需在本年继续安排预算的项目和当年新 增的需在本年度及以后年度继续安排预算的支出项目。
4.其他项目。这是指除“前三类支出项目”之外，部门为完成 其职责需要在本年度预算中安排的支出项目。
二、基本支出预算编制的依据：定员定额
(一)基本支出经费的测算与管理
1.人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。 基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人数或全年平
均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定。 全年工资额＝编制人数×年均工资定额
发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和平均标准 测算。
2.日常公用经费的核定：按机构性质和部门分类分档定额 及定额系数确定。 公务费＝年均公务费定额×人员编制数 (二)基本支出预算的编制 1、单位基本支出预算的总体编制要 2、基本支出预算的编报程序 3、基本支出预算的调整
第三节 部门的项目支出预算
一、项目预算的范围及其分类
(一)项目按性质分类 项目按照其性质可分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他类项目 三种。
2.分析技术和方法科学。
综合成本——效益分析法。
最低费用选择法。
最低费用与综合成本—收益结合法。
3.形成项目可行性报告。可行性分析最终形成的项目可行性报告要 注意从项目单位的基本情况，项目实施的必要性、可行性，实施的 条件，项目进度与计划安排等几个方面进行编写。
第五节 部门预算的报表体系
一、我国部门预算报表体系的改进
4.从计算机数据库管理看，由于同一数据需要储存在不同报表中， 格式不尽一致，既不便于管理，又为软件的设计和操作设置了障 碍。
排序原则：一是项目类别的划分中“前三类支出项目”的延续项目 予以优先排序；二是其他项目根据政府财力状况，按照项目的轻重 缓急、择优遴选后进行排序。
排序方式：一是部门对申报的项目按照政府预算收支科目类(款)在 项目库中进行排序；二是财政对部门申报的项目按照政府预算收支 科目类(款)在项目库中分部门进行排序。
4.科学性 打破按基数编制预算的方法，部门预算支出的核定不再以
上年基数为基础；而采取零基预算和绩效预算结合，以财政 部门核定的定员定额标准为依据编制经费预算；以科学合理 的支出标准和预算定额为预算编制的基础。
5.强化法律性
传统的部门预算通常只需要在财政的业务机构和部门 之间进行信息的传递，现行改革的部门预算方案是作为 功能预算的细化部分，也需要传送到立法机构，我国政 府除了向人代会提交功能预算外，还同时提供有关部门 的部门预算，以便于立法机构审批年度预算法案、并为 监督政府预算的执行提供依据。
2.滚动管理。滚动管理是指将项目库中的项目分为延续项目和当年 新增项目在资金上所进行的预算安排。
3、“打捆”管理
4、总额控制
(三)项目的可行性分析
1.项目目标合理、论证充分。部门向财政申报的项目应当同时具备 以下条件：一是符合国家有关方针政策和财政资金支持的方向、范 围；二是属于本部门行政工作和事业发展需要安排的项目；三是有 明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充 分的研究和论证。
次预算
六、部门收入预算的编制
（一）部门收入预算的原则：保证收入完整性、保证收入真实性、 各部门编制的部门收入预算由收入预算表集中反映、收入预算要 积极稳妥
（二）收入预算按收入类别逐项核定 1、财政拨款收入 2、非税收入 行政事业性收费 政府性基金收入 主管部门集中收入 其他非税收 3、其他收入：上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、 附属单位缴款收入等
(二)项目支出预算的管理方式 1.跨度大的项目通过打捆集中管理。 2.运用数量技术方法进行分析选项，实行项目库管理。 ➢坚持“区别特点，分类管理”的原则。 ➢在科学论证、量力而行的基础上合理排序。 ➢调整支出结构，体现公共支出需求，实行项目库滚动管 理。 3.专项经费预算分项单独申请，实行“按项申报、专款专 用、专门核算”的管理办法。 4、项目库实行规模总额控制、滚动管理。
2.项目支出预算明细表。本表由项目单位根据项目的支出情况 和国家规定的支出标准测算填报，需填写项目支出总预算、项 目资金来源情况及项目明细支出预算等，参见表3-2。 3.项目可行性报告 项目可行性报告(编写提纲)包括项目基本情况、必要性与可行 性研究、项目实施条件、项目风险和不确定性，项目进度与计 划安排、项目可行性研究结论等主要内容。
（三）政府性基金收支预算的编制 1、管理的原则 2、收入编制 3、支出的编制
第二节 部门的基本支出预算
一、部门基本支出预算的编制
(一)编制基本支出预算的原则 1.优先保障、不留缺口的原则。 2.综合预算的原则。 3.定员定额管理为主的原则。 (二)基本支出预算的内容 1.按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费项目。 2.经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：一是上 缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是对附属单位补助 支出。 3.纳入预算管理的政府性基金支出。
四、现代部门预算编制的原则 1、合法性原则 2、真实性原则 3、完整性原则 4、科学性原则 5、稳妥性原则 6、重点性原则 7、透明性原则 8、绩效性原则
五、现代部门预算制度改革的成效
– 1．克服代编预算的方式 – 2．统一预算分配权 – 3．建立了相互制衡机制 – 4．调整了预算批复的主体，有利于及时批复预算 – 5．严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二
(一)改革初期，部门预算报表体系的缺陷
1.预算报表收入和支出分类不尽合理。
2.报表数量过多，且同一数据分布在不同报表中，需要重复录入、 重复修改。
3.报表之间的勾稽关系复杂，给使用单位的数据录入、审核和修 改调整带来诸多不便，加大了预算单位的工作量和编制难度，增 加了错误发生的概率，并对预算及时、准确的批复产生了不利影 响。
(三)项目按年度时间跨度的分类 1.新增项目