违诺责任追究办法

全市地税系统“三个服务”违诺责任追究办法(试行)第一章总则第一条为加强对全市各级地税部门及其工作人员履行“三个服务”(即：地税工作为地方经济社会发展服务、地税干部为纳税人服务、地税机关为基层服务，以下简称“三个服务”)承诺情况的监督检查，规范税收执法行为，促进地税人员文明执法、优质服务，不断提升“三个服务”水平，现根据有关法律、法规，参照《江西省地税系统“三个服务”措施100条》，特制定本办法。

第二条本办法所称责任追究，是指对因过失或者故意造成违诺行为的责任者给予行政处理、经济惩戒和行政处分。

对地税部门或其工作人员的违法违纪行为应当依法追究刑事责任以及党员干部应当受到党纪处分的，依照有关法律和相关规定执行。

第三条违诺责任追究应当坚持实事求是、公平公正、违诺必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。

第二章违诺责任追究形式第四条对地税部门违诺责任的追究形式为：责令整改、通报批评、取消当年评先评优资格。

对地税工作人员违诺责任的追究形式为：行政处理（批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消当年评先评优资格、责令待岗、取消执法资格）、经济惩戒（扣发奖金或岗位津贴）、行政处分（行政警告、记过、记大过、降级、撤职、开除）。

对违诺单位除按本条第一款规定进行责任追究外，还应对其直接责任人和主要负责人参照本条第二款的规定追究责任。

第三章对地税部门的违诺责任追究第五条地税部门有下列行为之一的，责令整改：（一）未每月向地方党委政府报送地税收入统计报表和专题分析报告的；未按要求及时调查研究国家出台的重大税收政策对地方经济社会发展的影响，并形成书面报告，为地方党委政府经济决策提供依据和参考的；（二）未及时向地方党政领导和社会公众宣传地税工作和地税政策的；（三）未及时办理人大建议、政协提案的；未按规定邀请人大代表、政协委员视察指导工作的；（四）未建立首问责任制、推行假日预约服务制、延时服务制度、纳税提醒服务制度的，未印制和发放纳税服务联系卡的； （五）纳税人在涉税方面确有特殊困难并提出上门服务要求，地税干部无正当理由未上门服务的，或有正当理由但未及时向纳税人解释原因的；（六）未按规定在纳税人集中的办税场所设置统一规范服务标志的，办税服务厅设施未按“六有”要求设置并美化、绿化、净化的，办公环境卫生脏、乱、差的；（七）城区未推行“一窗式”服务、农村未推行“一站式”服务的；（八）未按规定公开税收政策、税负评定、执法程序、处罚标准、服务内容、廉政纪律的；（九）未严格按照《江西省地方税务局民主评税管理办法》公开、公平、公正核定“双定”户税负并进行税负公开的；（十）对“双定”户未按规定实行简易申报、简并征期的； （十一）未按规定推行多元化纳税申报，申报方式落后、单一，不利于纳税人申报纳税的；（十二）未根据纳税人的需要进行税法培训辅导并做好辅导记录的；（十三）除举报、上级交办、转办和专案稽查案件外，一年内对同一纳税人实施了两次或两次以上检查的，未实行查前告知制度的；（十四）未建立纳税信用等级评定制度，未按规定进行纳税信用等级评定的；（十五）未按规定程序组织行政处罚听证的；（十六）未公布纳税人投诉电话，未设立意见簿和意见箱的，未认真受理纳税人投诉的；（十七）一年召开向纳税人征求意见和建议座谈会少于两次的；（十八）违规向纳税人收取费用，强行推销物品和征订书籍报刊的；（十九）未依法下放行政审批权限，强化事后监管的；（二十）上一级地税机关接到下一级地税机关请示和报告的有关事项，未在规定的时限内办理完毕的；（二十一）对基层来信来访未登记或未处理，造成工作延误的；（二十二）出现“公文打架”的；（二十三）未建立领导包片、机关与基层联系制度的。

第六条地税部门有下列行为之一的，给予通报批评：（一）一年内向地方党委、政府征求对地税工作意见少于一次，未定期召开相关部门座谈会广泛听取意见的；（二）未建立地方税收优惠政策提醒告知制度，及时将有关税收优惠政策告知纳税人，给纳税人合法权益造成侵害的；（三）地税机关未聘请义务监督员明查暗访的；未及时纠正和解决纳税人和社会反映的地税行风中存在的突出问题的；（四）未及时依法制止和纠正地税干部侵犯纳税人合法权益行为的；（五）各级地税机关（含市局机关各科室）在基层对机关测评工作中满意率在60%以下的；（六）对上级地税机关提出的工作要求和责令改正意见不执行或执行偏差的；（七）各级地税机关作出重大决策不科学、不民主，对工作造成重大失误和重大影响的。

第七条地税部门有下列行为之一的，给予通报批评，并取消其当年评先评优资格：（一）未做好为地方经济社会发展的服务工作，未完成地方党委、政府布置的工作，受到地方党委、政府书面通报批评的； （二）违反税收政策法规，影响地方经济社会发展、影响地方社会稳定，使地方经济社会发展遭受损害，受到地方党委、政府书面通报批评的；（三）在组织收入过程中“引税、买税、卖税”，或者收“过头税”，或者收入混库串库，擅自降低税率或征收率，少征税款，或者有税不收的，擅自提高税率或征收率，多征税款，违规预征税款，摊派征收税款的；（四）不依法落实税收优惠政策，违反税收政策规定，擅自作出税收优惠决定的；（五）地税部门被纳税人提起诉讼，一年内败诉两起以上（含两起）的。

第四章对地税人员的违诺责任追究第八条地税人员有下列行为之一的，应当给予批评教育： （一）因工作失误，造成纳税人多缴、少缴税款的；（二）对纳税人日常检查工作中发现的一般性问题，未对纳税人提出纳税要求或进行纳税辅导服务，致使同类问题或类似问题重复发生的；（三）不使用文明用语、态度生硬、与纳税人发生争吵的； （四）纳税人办理涉税事项时，首问者未引导办理相关事项而造成纳税人多次往返或影响纳税人正常办理涉税事项的；（五）未按规定时限办结涉税事项的；（六）未按规定审批延期申报的；（七）未按规定办理政策性退税的；（八）开展税务检查未出示《税务检查证》和《税务检查通知书》的；（九）未经批准，对纳税人、扣缴义务人实施检查时间超过五个工作日；达到立案标准的案件实施时间超过十个工作日的； （十）《税收征管法》规定与税务管理相对人有利害关系的地税人员应当回避而未主动提出回避的；（十一）实施检查结束后未以书面形式将检查情况向纳税人、扣缴义务人进行反馈，听取纳税人陈述、申辩的；（十二）以不文明方式对待纳税人或故意刁难纳税人。

第九条地税人员有下列行为之一的，责令作出书面检查： （一）未按规定发售发票的；（二）未按规定代开发票的；（三）未按规定办理注销税务登记的；（四）未按规定受理和审批减免税、抵免税申请的；（五）未按规定受理和审批税前扣除申请的，未按规定审批而延期缴纳税款的；（六）未按规定受理和审批纳税人享受税收优惠政策资格的； （七）未按照法定程序调取纳税人、扣缴义务人账簿、记账凭证、报表和其他相关资料的；（八）未在法定期限内归还已调取的纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的；（九）地税机关干部违反规定，被基层投诉并经调查证实确有过错的；（十）接受纳税人有碍公务的吃请或到休闲娱乐场所消费的。

第十条地税人员有下列行为之一的，应当给予通报批评： （一）受理纳税人办理涉税事宜，未一次性告知，造成纳税人重复往返的；（二）未按规定停供发票的，未按规定缴销发票的；（三）违规办理税收减免、税收抵免、税前扣除和延期缴纳税款审批的；（四）遗失或损毁已调取的纳税人、扣缴义务人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的；（五）地税干部单人对纳税人进行检查的；（六）违规泄漏纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私及其它依法应保密的事项的；（七）未按规定实施税收保全措施或强制执行措施的；（八）未按规定处理（罚）涉税违法行为的；（九）税务行政处罚未按规定履行告知程序的；（十）未按规定受理税务行政处罚听证申请的；（十一）未在规定时限内办理税务行政复议事项的。

第十一条地税人员有下列行为之一的，责令待岗：（一）未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的；（二）未按规定受理税务行政复议申请的。

第十二条地税人员有下列行为之一的，取消执法资格： （一）混淆税款入库级次的；（二）违规提前征收和延缓征收税款的；（三）违规多征、少征税款的；（四）跨征管范围乱征税款的；（五）税务行政复议的决定不合法的；（六）其他性质恶劣、后果严重的执法过错行为。

第十三条地税人员有下列行为之一的，给予相应的经济惩戒：（一）在征、管、查一线工作的地税干部未挂牌上岗的，未按规定统一着装上岗的；（二）在工作日中午和工作时间饮酒的；（三）不遵守工作纪律，工作时间擅离工作岗位，打扑克、玩电子游戏、上网聊天、炒股的。

第十四条地税人员有下列行为之一但不构成犯罪的，给予相应的行政处分：（一）徇私舞弊或玩忽职守少征、不征应征税款的；（二）对控告、检举税收违法违纪的当事人进行打击报复的； （三）收受有工作关系的单位和个人“红包”、有价证券、礼品的；（四）在纳税人处报销费用的；（五）向纳税人借款借物的；（六）其他违反政纪的行为。

第五章违诺责任追究的适用第十五条违诺行为按下列原则明确责任：（一）违诺行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他人承担次要责任。

（二）对本单位人员发生的依照本办法应当予以责任追究的违诺行为，本单位主要负责人承担相应的连带责任。

（三）因承办人个人原因造成违诺的，由承办人承担全部责任，承办人为两人或两人以上的，根据责任大小分别承担主要责任、次要责任。

（四）承办人的违诺行为经过批准的，由批准人承担主要责任，承办人承担次要责任；因承办人弄虚作假导致批准错误的，由承办人承担全部违诺责任；由单位领导决定的，由决定的领导承担全部违诺责任。

（五）承办人违诺行为经复议维持的，由承办人和复议人员共同承担责任，其中复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任。

第十六条有下列情形之一的，不追究违诺行为人的责任： （一）因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致过错的； （二）因执行上级机关的决定、命令、文件、导致过错的； （三）因不可抗力导致违诺的；（四）集体研究中个人申明保留不同意见的。

第十七条从轻、从重追究，是指本办法中规定的违诺行为应当受到的追究幅度以内，给予较轻或者较重的处理；减轻、加重追究，是指除本办法中规定的违诺行为应当受到的追究幅度以外，减轻或者加重一档的处理。

第十八条违诺责任人主动承认错误并及时纠正错误而减少损失、挽回影响的，应当予以从轻或减轻处理；违诺行为情节显著轻微的，可以对责任人免予处理。

第十九条有下列行为之一的，应当从重或加重追究责任人的违诺责任：（一）拒不执行上级指示或不听劝阻造成违诺的；（二）同一年度内发生两次以上、根据本办法应追究违诺责任的；（三）因违诺行为造成严重经济损失及其他恶劣影响的。