中国税制改革分析
税收与经济发展的关系——基于我国税制改革的分析
税务筹划税收与经济发展的关系——基于我国税制改革的分析张依婷（江西财经大学，江西南昌330000）摘要：税收是人类社会发展到一定阶段的产物，经济条件是税收产生和发展的先决条件之一；反之，完善的税收制度也会促进经济的持续健康发展。
本文基于自新中国成立以来中国税收制度的改革分析，探讨税收与经济发展之间的关系。
关键词：税制改革；税收；经济1新中国成立以来我国税制改革的重大变化新中国成立以来，我国先后经历了计划经济，有计划的商品经济以及社会主义市场经济三种不同的经济体制，而为了应对经济体制的变革，税收制度也必须有相应的改变才能适应经济发展的需求。
1.1税制初步建立和巩固时期1950年至1958年是社会主义的改造时期，这是第一阶段。
1950年统一税制，并初步建立其复合税制。
1.2全面建设社会主义时期1958年至1978年全面建设社会主义时期和十年动乱时期，由于“税收无用论”的盛行和严格的计划经济体制，税收对经济的调节作用被弱化，当时税制改革主要体现为简化税制和大量削减税种。
1958年，合并商品流通税、货物税的同时，把营业税和印花税也合并，开征统一的工商税，此次改革合并后留下9个税种；1973年，将互不相干的城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税和工商统一税及其附加五个税种合并起来，改征工商税。
这几次改革把1950年建立的复合税制基本改成了单一税制，税收对经济的作用被全盘否定同时也极大地妨碍了经济的发展。
1.3社会主义市场经济建设初期1978年至1993年社会主义建设时期，也是税制改革的恢复时期。
改革开放以后，我国对外经济发展迅速，税收的作用也被大家重新认识。
但是这时也产生“税收万能论”的观点。
1984年开展两步“利改税”和工商税制改革，将原来的工商税废止，并出台增值税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、国有企业工资调节税、城乡个体户所得税等等多个税种。
到1993年12月，我国税种数量达42种之多。
当时我国也并没有很好地认识税收在经济发展的作用，过分的寄希望于税收对经济的调节作用只会夸大税收的实际作用，反而带来适得其反的后果。
浅析中国税制改革
二 ．完善 我 国 分税 制的 对 策及建 议
我 国现 行 的 分 税 制 财 政管 理 体 制 已运 行了近 ２ ０年 ，随着社会主义市场经济的发
展， 现行 分税 制 财政 管理 体 制在 运行 中所 暴
目前 我 国 分税 制 改革 运 行 中 出 现 的 问 题
一
我 国推 行分 税制 之 前 的 １９ 年 ， ９３ 中央 财
政收入 占全国财政收入比重不足 ３ ％，而随 ０ 后近二十年经济发展证明了分税制改革不仅 让 中央财政收入 ” 突飞猛进 ” ，还对增强中 央 宏 观调控 能力 起到 了 至关 重要 的 作用 。但 是随着经济的发展 ， 原本发挥出巨大优势的 分税 制度 ，逐渐 显 现 了不足 ，两税 分 制 的矛 盾 问题也越显突 出。 （ 事权划分不清 ， 一） 事权与财权不相 匹配 分税制 改革重 点是 收入划分 ，但多年 来 中央和地方事权划分不清的问题并没有得 到 根本 解决 。 １９ 年分 税 制改 革 至今 ， 从 ９４ 地 方 政府 事权和 财 权不相 匹配 ，地方 财政 收 入 占全 国财政 总 收入 的 比重 是 逐年 走 低 。 资 有 料 显示 ，目前 中央 政 府取 得全 国税 收ｔ ｔ ０ ￣＆６ ％ ，地 方 占 ４ ％ ；而 中央财 政 支 出 占 ３ ％ ， ０ ０ 地 方 财政 支 出则 占 ７ ％ 。 Ｏ （ 国地税机构分设 ， 二） 不利于和谐社会发展 国地税两家机构同时对企业执法 ，干 扰 企业 正 常 经营 ， 化 税企 矛 盾 ，增 加纳 税 激 人负担，不利于和谐社会发展。 １ 、干扰 企 业 正常 的 生产 经营 。实 践 证 明 ，多一 套 机构 ，就 多一 套 人马 ，多— 倍 检 查 ，多— 倍干 扰 。由于 两套 税务 机 构都 下 达 有征收任务 ， 无论是在纳税金额还是在纳税 的时间上，都要 求企业先完成 自己的任务 。 对资金实力相对较强的企业来说 ， 还能够勉 强 应付 ，对资 金 紧 张的企 业 来说 ，就无 所 适 从 了 ，很多 企业 为 了搞 平衡 只 能 被 迫抽 血 ，
中国税收体制改革的路径及其原因分析
中国税收体制改革的路径及其原因分析税收是一个国家财政的重要组成部分，也是政府实现宏观调控和社会公共服务的重要手段。
在中国，税收也是国家基本建设的支柱之一。
近年来，随着我国经济发展和社会进步，不断有声音呼吁税收体制改革，以适应新常态下的经济发展需要。
本文从中国税收体制改革的路径和原因两个方面展开分析。
一、中国税收体制改革的路径税收体制改革是指在原有的税收制度基础上，对税种、税率、征收管理、税制机构等方面进行调整和改革，以提高税收的效率和公平性。
回顾中国的税收制度改革历程，我们可以看到，中国税收体制改革的路径主要包含以下几个阶段：第一阶段：计划经济时期的税收制度改革（1949-1978年）1949年，中华人民共和国成立后，中国开始实行计划经济。
在这个阶段，税收制度以赤字为基调，主要通过增加税种和税率来增加财政收入。
根据国内情况，中国在1950年颁布了《关税条例》、1951年出台了《财产税暂行条例》、1953年通过了《工业和商业税暂行条例》，并且在1957年推出了一般普票。
这些制度的出台都是为了实现国家税收的快速增长，为国家的工业建设和国防建设提供资金保障。
第二阶段：改革开放时期的税收制度改革（1979-1993年）在改革开放的初期，中国着手对税收制度进行改革。
为了适应市场经济体制的建立和发展，中国政府相继推出了消费税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税等税种，并对原有的营业税、所得税和地方税种进行了调整。
同时，为了保证税收制度的透明和规范，中国建立了税务系统。
这个时期的税收制度改革，使得财政收入大幅提升，并为中国的现代化建设提供了充分的资金支撑。
第三阶段：新世纪初期的税收制度改革（2004年以后）进入21世纪，随着社会经济的发展和改革开放的深入，中国税收体制面临更为复杂和繁难的挑战。
为了适应新时期的经济发展需要，中国政府开始对税收制度进行进一步的调整和改革。
2004年，中国发布了《税制法》和《税收征管法》，从理论和制度层面确立了中国税收制度的基本框架。
中国税制改革的影响及启示
中国税制改革的影响及启示中国税制改革自改革开放以来，已走过了40余年的历程。
经过多次调整和改革，税制逐渐趋于规范化、现代化和公正化。
税制改革对中国经济发展的影响十分重要，不仅推动了经济的增长和社会的进步，而且为全球经济发展提供了借鉴和启示。
税制改革对中国经济发展的推动中国税制改革推动了企业发展和技术进步，保障了困难群体的生计，扩大了消费市场，提高了国民经济水平。
首先，税制改革对企业发展和技术进步产生了重要影响。
改革前的税制，存在征收范围不全、税负过重等问题，一些小微企业难以承受，导致经营效率低下，难以进行规模化和现代化管理。
税制改革后，实行了减税降费政策，将征税对象从固定资产调整为应税收入，大幅降低了企业负担，拓宽了发展空间和利润空间。
充分激发了企业家精神，促进科技创新和技术进步，大力发展高端制造业、新一代信息技术等战略性新兴产业。
其次，税制改革保障了困难群体的生计，扩大了消费市场。
税制改革前存在的传统福利政策难以全面覆盖生活困难群体，使社会不公现象比较严重。
税制改革后，通过所得税优惠、社会保障等政策，大力支持弱势群体和残疾人群体的发展，缓解了社会矛盾，创造了良好的消费环境和消费体验，推动了消费市场的发展。
最后，税制改革提高了国民经济水平。
税制改革过程中，国家通过改革营业税、增值税、个人所得税、企业所得税等制度，深入推行全国协调机制，加强与国际接轨，使中国税制更具竞争力，为吸引外资和促进经济发展打下了良好基础。
税制改革后，财政收入上升，社会消费能力增强，经济实现了快速增长，为全体人民创造了更好的生活条件和就业机会。
税制改革对全球经济发展的启示中国税制改革以其成效和经验，为全球税制改革提供了很好的参考和启示。
首先，税制改革必须以国家发展为出发点，坚持财政和税收的协调发展。
在税制改革过程中，一定要遵循宏观调控的原则，将税制改革与经济结构调整、产业升级、消费驱动等发展战略相结合，形成协同作用，推动整个国家经济的持续发展。
浅析我国分税制改革
费 和违 法 收 税 的现 象 。 （ ） 二 深化分税制改革 ， 理顺政 府间财政关 系 （ 有利 于贯彻落实税 收原则 一） 深化分税制改革 的最重要 手段就是要正确处理 中央与地方的 分税制鼓励地方税 收竞争 ， 政府间 的横 向税收竞争 。这一制 利益 关系 。我 国现行 的税权制度太过高度集 中， 地方政府拥有权 度实行之后 ， 使各个地 方政府开展减税竞 争 ， 促 降低税率 ， 从而平 限过小 ， 一方面不利于地方发挥接收的合理调节作用 ， 另一方 面也 衡各地区税收负担 。 导致地方滥权 、越权 。针对这种情 况 ， 深化分税制改革应进一步 （ ） 二 有利于保障 纳税 人权利 理顺 中央与地 方的关系 ， 正确处理 好二者的利益 关系 ， 合理划分 我 国的地 方税 制改革之后 ， 居居 民对于 税收的上缴和使用有 中央和地方的税权 ； 其次 ， 稳定政府间财政关系。政府 出台的 依法 了监管 的权 力 ， 例如居 民可 以用 自己的实 际行动来发表 自己对于 财政分权方案应充分体现 民主 、公开 、公平的原则 ， 行 中央与 进
一
规 避 国 际贸 易摩 擦 ， 拓展 国 际市场 空 间
在 世界 经济 日益全球 化 的今天 ， 任何 国家都 不能 关起 门来
来 中国将在 境外 兴建五 十个 经 贸合作 区 ， 首批 十个 已经建成 或 谋 利用 国际 、国内两个 市场 和两种 资源 ， 既是 经 正在 兴建 。为我 国经济全球 化进程开辟 了新篇章 。境外 经贸合 搞建 设 ， 发展 ， 济 发展 的客观规 律 ， 也是 我们主 观上必 须做 出的选择 。利用境 作 区建 设是 在经 济全球 化 的大背景 下 ， 国际化 经营 战略的具 体
一
贸合作 发展 经验 ， 分析 国际上 跨 国经 营先行者 的运行轨迹 ， 努力 间和资金 发展 新的产业 ， 并在 国际市场形成 中国的跨国公司 ， 全 将 走 创造使 中国企业 成功 走 出去 的环 境 ， 进一步 深化 促进 中国企 面参与 国际分 工 ， 从多个方面推进 我国 “ 出去 ”发展战略 ， 并 业成 功 国际化 经营 的改革 ， 计划 、有 步骤地 拓展海 外市 场 。 有 为此 ， 出了境外经 贸合作 区经营模式 的发展 战略 ， 提 并于２ ０ 年 ０６ 启 动 了境外 经 贸合作 区建设 工程 。根据 国家 商务 部的规 划 ， 未 对 国家综合经济利益产生积极 而深 远的影响 。
九四年分税制改革的背景原因成效及问题
九四年分税制改革的背景原因成效及问题二十世纪九十年代初期，中国国家开始进行了分税制改革，这是中国改革开放以来的一次重大税制改革。
这次改革的目的是逐步建立起现代税收制度，对于促进经济发展和社会进步具有重要的意义。
本文将从背景、原因、成效和问题几个方面进行探讨九四年分税制改革的相关内容。
一、改革的背景中国税制改革的背景可以追溯到上世纪80年代的初期，当时的税收制度已经不能适应中国国家经济的迅速发展，同时也存在诸多问题。
原有的税制存在一些缺陷，如税收过于集中、收入缺乏稳定性、财政收支不平衡等问题。
这些问题直接制约了国家财政的发展和经济的增长，所以当时的国家领导层认识到必须对税制进行改革，以适应经济发展的需要。
相应的，国家领导实施了一系列的经济改革政策，并逐步调整了税制。
1987年，国家开始试行分税制，全国范围内的分税制改革成为一个重要议题。
在这一过程中，逐渐形成了九四年分税制改革的背景。
二、改革的原因九四年分税制改革的实施正是基于上述问题的存在，以及适应社会发展和经济建设的需要。
具体来说，该改革的原因主要有以下几点：1. 加快地区发展。
在过去的税制下，中央政府向地方转移的税收比例过高，地方财政有限，导致地区发展不均衡。
为了缩小地区发展差距，需要对税制进行改革。
2. 平衡财政收支。
实行分税制改革后，中央和地方两级政府的税收份额确定分明，有利于平衡财政收支，提高财政运转的稳定性。
4. 促进经济发展。
税制是国家宏观调控的重要手段，改革后的税收体制有利于促进经济发展和社会进步。
5. 逐步建立现代税收制度。
九四年分税制改革是中国税制改革的一个重要步骤，实行分税制有利于逐步建立现代税收制度，提高税收征管的效率，增强财政监管的能力。
三、改革的成效九四年分税制改革的实施，给我国的经济和社会发展带来了一系列的积极成效，主要体现在以下几个方面：1. 加快地区发展。
实行分税制改革后，各地方财政收入大幅增加，地区发展效益明显提高，地区间的财政收入差距缩小，地方财政总体得到了改善。
税制改革对中国财政收入的影响
税制改革对中国财政收入的影响税收是国家财政收入的重要来源之一，也是经济运行的“调节器”。
税制改革的目标是优化税制结构，促进经济发展，同时保障国家财政收入的持续增长。
在本文中，将讨论税制改革对中国财政收入的影响，并分析其中的利与弊。
一、增加税基，减轻负担税制改革最大的好处是能够增加税基，即将没有纳税义务的一部分人、企业、行业等纳入税收体系，从而扩大财政收入。
例如，2016年中国开始实行环保税，将对污染排放企业征收环境保护税，这就是扩大税基的好例子。
税制改革还可以减轻纳税人负担，促进经济发展。
通过降低税率和改变税收结构，企业获得部分减免，这将减轻企业经营负担，鼓励企业创新、投资和扩大生产规模。
二、优化税收结构，推动产业升级税制改革可以优化税收结构，推动产业升级。
税收政策对经济结构和产业发展方向有着巨大的影响。
如果税收政策偏向某个行业或领域，可能会导致资源的浪费和经济不平衡。
税制改革需要将税收结构朝向高技术、环保、创新、服务、文化等重点领域倾斜，从而促进社会生产力和产业结构的不断升级。
三、防范税收漏洞，保障财政收入税务管理是税制改革的重点方向之一。
通过加强税收管理，防范税收漏洞，遏制逃税行为，保障国家财政收入。
例如，税务部门可以实行税务稽查，查缴逃税企业的财产，并追缴逃税企业的税款。
这将大幅度减少逃税行为，增加国家财政收入。
四、挑战和难以解决的问题税制改革虽然有着众多的好处，但也面临着许多挑战和难以解决的问题。
首先是如何平衡财政和企业利益。
企业缴税是与其利润直接相关的，如果税率过高，企业利润将会大幅度降低，从而影响其未来的发展。
因此，税制改革需要在平衡财政与企业利益之间达到妥善的平衡。
其次是如何保障纳税人的合法权益。
税制改革需要依法合规，保障纳税人合法权益。
合法纳税人应该享受到充分的优惠政策和便利，而非展示文件和手续的成本过高。
最后是如何民主化税制改革。
税制改革的目的是优化税收结构和促进经济发展，而非单纯的增加税收。
论述我国下一步税制改革的主要内容
中国下一步税制改革的主要内容一、增值税改革增值税是我国最大的税种之一，因此增值税改革是我国税制改革的重要内容之一。
下一步增值税改革的主要方向是进一步简化和降低增值税税率，减少增值税税目，优化增值税抵扣机制，以提高增值税征管的效率和便利性，降低企业税收负担，促进经济发展。
二、个人所得税改革个人所得税是我国第二大税种，也是直接税的重要税种之一。
下一步个人所得税改革的主要方向是加强税收公平和透明度，提高个人所得税的征收效率和便利性，进一步优化个人所得税税率结构，提高中低收入家庭的税收优惠力度，降低高收入人群的税收负担。
三、消费税改革消费税是我国第三大税种，也是调节消费的重要税种之一。
下一步消费税改革的主要方向是进一步优化消费税税率结构，扩大消费税征收范围，加强消费税征管，提高消费税的征收效率和便利性，以更好地调节消费行为，促进经济结构调整和转型升级。
四、企业所得税改革企业所得税是我国第四大税种，也是企业负担的重要税种之一。
下一步企业所得税改革的主要方向是进一步优化企业所得税税率结构，完善企业所得税优惠政策，加强企业所得税征管，提高企业所得税的征收效率和便利性，降低企业税收负担，促进企业创新和发展。
五、税收征管改革税收征管是我国税收工作的核心环节之一，也是下一步税制改革的重要内容之一。
下一步税收征管改革的主要方向是加强信息化建设，提高税收征管的智能化和信息化水平；加强税收法律法规的制定和执行，提高税收征管的规范化和法制化水平；加强国际税收合作，提高税收征管的国际化和协作化水平；加强纳税服务和宣传工作，提高纳税人的遵从度和满意度。
通过这些措施的实施，可以提高税收征管的效率和便利性，降低税收成本和风险，促进税收工作的可持续发展。
当前我国税制改革热点问题
消费税的改革方向：扩围、调率、调整征收环节和收入分享方式。
消费税改革的基本原则是“三高”，高耗能、高污染和高档消费品。调整消费税征收范围， 是将部分已经成为日常生活用品的消费品移出征税范围，将部分严重污染、大量消耗资源能 源产品以及奢侈消费行为纳入征收范围。
调高烟酒等限制消费品的税率和不可再生资源如汽油、柴油等商品的税率，对烟火、炮仗等 易造成安全事故的商品提高税率。
间接税比重过高，直接税比重过低
间接税比重过高、导致税制应有的再分配功能明显偏弱。以间接税为主 的税制体系难以体现税收的公平性和量能负担原则。间接税比例过高， 会促进物价上涨，阻滞民间消费扩展，对经济有负面作用。
营业税与增值税共存，重复征税严重
➢ 营业税按销售额全额征税，商品的流转环节越多，税负就越重。 ➢ 增值税只对销售全额中的增值部分征税，采用发票抵扣的方法，避免了流转环节的重复征税。 ➢ 增值税具有“中性”的优点，但是要允分发挥增值税的中性作用。前提之一就是增值税的税
将现行的消费税由价内税改为价有的商品和服务。现行税制中对第二产业的建筑业和大部分的第三 产业课征的是营业税而非增值税，增值税征税范围较狭窄，导致经济运行中增值税的抵扣链 条被打断，增值税的中性效应大打折扣。 ➢ 从产业发展和经济结构调整的角度来看，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外， 不利于企业的经营决策、专业化分工和国际竞争。 ➢ 从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践的一些困境。
推进消费税改革，充分发挥税收对收入和消费行为的调节作用。
消费税（Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属 于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税， 目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税之“消费”，不是零 售环节购买货物或劳务之“消费”。
中国的税制改革及其影响
中国的税制改革及其影响税制改革是一个国家经济发展和社会进步的重要方面。
作为全球第二大经济体，中国在税制改革方面也一直保持着积极的态度。
本文将探讨中国的税制改革，并分析其对经济和社会的影响。
一、税制改革的背景和目标税制改革是中国经济改革的重要内容之一，其背景主要包括经济发展的需要和社会公平的追求。
当前，中国经济正处于转型升级的关键阶段，需要进一步优化和调整现行的税制政策，以适应新形势下的经济模式。
税制改革的目标主要包括以下几个方面：1. 优化税收结构：通过减少非直接税、增加直接税的比例，使税收结构更趋合理，更有利于激励经济增长。
2. 提高税制效率：简化税种和税率，减少税收征收环节，降低企业和个人税务负担。
3. 加强税收公平：通过调整税收政策，实现贫富分配的公平，减少社会不平等现象。
4. 促进经济平稳发展：通过税制改革，调整资源配置，鼓励创新创业，推动经济可持续发展。
二、税制改革的关键举措中国税制改革的关键举措主要包括减税降费、优化税收结构、完善税收征管等方面。
1. 减税降费减税降费是当前中国税制改革的重点。
政府通过减少企业和个人的税收负担，促进经济增长和就业机会的创造。
具体措施包括降低企业所得税和增值税税率，减免小微企业税收等。
2. 优化税收结构优化税收结构是税制改革的另一个重要方面。
该方面的措施主要涉及调整各项税种的比例和税率，以促进经济结构的优化和升级。
例如，逐步增加个人所得税在整体税收中的比重，降低间接税的比例等。
3. 完善税收征管税收征管是税制改革的支撑和保障。
为了提高税收征管的效率和公平性，中国政府加强了税收征管体系的建设，并推进了电子税务的应用。
通过数字化管理，可以实现更加精确和高效的税收征管。
三、税制改革的影响税制改革对中国经济和社会产生了深远的影响。
1. 推动经济增长税制改革减轻了企业和个人的负担，为经济发展提供了更多的资金和资源。
税收优惠和减免措施鼓励了创新创业，促进了产业升级和经济增长。
中国改革开放40年来的财政政策和税收改革
中国改革开放40年来的财政政策和税收改革改革开放40年的财政政策和税收改革改革开放40年来，中国在财政政策和税收改革方面取得了令人瞩目的进展。
这一进程始于1978年，当时中国提出了进行经济改革和开放的目标。
在财政政策方面，中国重点推进了深化国有企业改革，推进市场化改革，加强财政管理和服务能力的提升。
在税收改革方面，政府加强了税收制度的完善和创新，特别是强调了税制改革的市场化导向和开放性。
本文将就中国改革开放40年来的财政政策和税收改革进行深入探讨，以了解其发展过程、重要影响和未来发展趋势。
一、改革开放40年的财政政策在改革开放40年的财政政策方面，中国一直致力于加强中央和地方政府之间的协调与合作，提高财政管理能力和水平，促进财政资源的优化配置，推进市场化改革，以及持续加大财政投资力度。
1.1加强中央和地方政府之间的协调与合作在改革开放40年之前，中国的中央政府掌管了大部分的财政收入和开支，并严格控制地方政府的开支。
然而，在改革开放的进程中，中央与地方政府之间的财政问题日益嬗变。
中央需要协调地方的财政行为，确保地方政府可以按照中央的政策行事，同时还需要确认地方财政与税收在中央政策中的作用。
这就为中央和地方政府之间的财政协调和合作带来了重大的挑战。
在这种情况下，中央政府采用了“分税制”和“债券市场”等措施促进中央和地方协调。
具体来说，“分税制”旨在促进中央和地方政府之间的财务合作和协调。
在这个机制中，中央政府收取一定的税收，然后将其分配给各级地方政府。
给予地方政府权力，让地方政府更好地根据其实际情况进行调整。
此外，政府还促进了财政支持，以支持地方和中央发展。
1.2.提高财政管理水平和能力中央政府在改革开放40年的过程中，致力于提高企业管理水平和能力，以为中国经济发展奠定基础。
在贪污腐败严重、财政管理混乱的情况下，中央政府开始加强财政管理和财政能力的提升。
在这个过程中，财政部作为中央财政管理机构，加强了中国财政的管控，内部分工也更加清晰。
中国税制改革的问题与思路
中国税制改革的问题与思路随着中国经济的迅速发展，税收已经成为了国家财政收入的主要来源之一，并且在促进经济增长、调整收入分配、改善环境等方面发挥着重要的作用。
然而，现有的税制存在许多问题，如税种过多、税制复杂、税率过高等等，这些问题制约了中国经济的发展和税收的有效管理，因此，加强税制改革显得尤为重要。
首先，中国税制改革亟待解决的问题之一是税种过多。
目前，中国税种众多，其中主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、房产税等等。
这些税种的重复与交叉往往导致企业成本过高、税收管理不规范等问题，因此有必要减少税种的数量，使税收制度更加简明有力。
对于这个问题，我们可以考虑学习国际先进制度，将税种数量减少到十个以下，同时合理分配税种比例，使税制更加科学合理。
其次，中国税制改革中的另一个问题是税率过高。
在过高的税率下，往往会导致企业利润减少、市场活力不足等问题。
因此，降低税率已经成为了当下税制改革的重要方向之一。
在当前形势下，我们可以考虑把税率降低到适当的程度，同时通过严格的税收管理和合理的税收调节机制，确保财政收入的平稳持续增长。
再者，中国税制改革还亟需要考虑税制的公平性问题。
当前，中国的税收负担主要集中在中小企业和个人身上，而大型企业和富人的税负相对较轻。
在此情况下，税制的公平性得不到保障，因此有必要加强税收调节，保证税制公平合理。
相应的，我们可以考虑采用差别化税率和减少税收优惠等方式对税制进行调节，进一步保障税制的公平性。
最后，中国税制改革需要全面优化税收环境。
当前，中国税收管理和服务存在诸多问题，如会计报表不够透明、税收法律规定不够明确、税收征管不够严格等等，这些问题导致了税收环境的糟糕，影响了税制建设的顺利进行。
针对这一问题，我们可以考虑通过加强税务部门的监管、推进税法和政策的改善、加大对纳税人的政策扶持等方式，优化税收环境，使税收管理更加规范化和人性化。
总之，中国税制改革已经成为了当前一个人头热议的热点话题。
我国为什么要进行税制改革、成因与对策
我国税制改革的成因与对策一、税收的意义税收,是国家为实现其职能,向社会无偿征收实物或货币以取得物质财富(财政收入)的一种形式。
它是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
目前,我国的财政收入中,税收收入就占了90%以上。
因此,税收从它产生之日起,就是统治者借助国家政权强制参与社会产品分配的工具,也是国家财政收入的支柱。
税收是一个分配范畴,也是一个历史范畴。
税收即苛捐杂税,它包括恶税和善税,正当、合法、合理即为善税;否则即为恶税。
税收有强制性、无偿性和固定性三个特点。
二、我国税制的现状1.税收管理制度不健全比如说个税起征点的背后,更多地折射的是我国的税收管理问题。
长期以来,我国税收部门更多地只是站在部门利益的立场上来征税,而不是以服务民生、协调社会发展的思维征税。
而且现在更有一种倾向,但凡某个领域出现什么问题,似乎征税就是唯一的解决良方。
于是我们看到,很多奇怪的税种在现实生活中真实出现。
为了解决房价高涨问题,我国出台了大户型保有税;为了抑制过热的股市,我国提高了印花税……结果如何呢?不用说谁都知道,税收并没有解决问题,只是增加了财政收入。
2.政府受益多,民众受益少目前我国的流转税的税收收入每年以20%——30%的幅度增长,国家的税收收入越来越多,而广大人民群众的受益却越来越少,特别是在医疗卫生方面,人民受益就非常少,有的没有国有单位的人看病难,看病贵,看不起病,甚至可以说根本就病不起,人民的健康没有保证。
虽然08年到09年制定了一些改善的措施,但这些措施仍然犹如杯水车薪。
社会保障和保险质量也比较低,民众的保障比较少。
3.目前我国的税制对富者有利税收制度是国家的法律,理应“法律面前,人人平等”。
但目前我国的税制只对富裕的人有利,而对贫穷的人来说没有多少利益,目前的税制没有取到调节贫富的作用,贫富收入差距大。
例如,05年到06年两年当中,贫富收入相差13倍。
众所周知,我国当前个人所得税实行分类扣缴,在这种税收制度下,工薪阶层成了税负最重的群体,他们所缴纳的税收收入竟然占到整个个人所得税收入的40%左右;而高收入者反倒享受着多源扣除优势,偷税漏税现象严重。
中国税制改革的成效、问题及展望
中国税制改革的成效、问题及展望引言中国税制改革自改革开放以来取得了显著的成就。
税制改革不仅对国家财政收入的稳定增长起到了重要作用，而且对优化经济结构、提升市场活力、促进经济增长和社会发展也发挥了积极的推动作用。
然而，当前中国税制仍然存在一些问题和挑战。
本文将探讨中国税制改革的成效、问题，并展望未来的发展方向。
一、税制改革的成效1.增加财政收入：税制改革极大地提高了中国财政收入的稳定性和可持续性。
通过减少税收优惠、扩大纳税基础和提高税率等措施，税收的征收力度得到了加强，从而增加了国家的财政收入。
2.优化经济结构：税制改革有效地调动了各个行业和企业的积极性，促进了资源的优化配置。
通过减税降费、优化税收体系等措施，税制改革推动了经济结构的升级和产业转型升级。
3.提升市场活力：税制改革为市场主体减轻了负担，提高了市场活力。
降低企业税收负担、简化纳税程序等措施，减少了企业的负担，增加了市场主体的竞争能力。
4.促进经济增长和社会发展：税制改革对于促进经济增长和社会发展起到了积极的推动作用。
通过优化税收结构、提高资源配置效率等措施，税制改革为经济的可持续发展提供了重要支持。
二、税制改革面临的问题尽管税制改革取得了显著成效，但仍然存在一些问题和挑战。
1.税收征管能力不足：税收征管能力的提升仍然是当前税制改革面临的一大难题。
税收征管机构需要进一步提高专业化水平和信息化程度，加强对纳税人的监管和管理，提高税收征管的效能。
2.个人所得税改革亟待加强：个人所得税改革是当前税制改革的重要内容之一。
然而，目前个人所得税征收体系仍然存在不合理和不公平的问题，亟待进一步加强改革，建立更加公平和合理的个人所得税制度。
3.地方财政收入不足：当前我国地方财政收入相对不足，地方政府面临着财政压力。
税制改革需要进一步加强对地方财政的支持，通过改革财政分配制度，增加地方财政收入，促进地方经济发展。
4.税收优惠政策的滥用和扭曲：税收优惠政策的滥用和扭曲仍然存在一定程度的问题。
十年来中国税收改革发展十大趋势
趋势四：税收征管体制持续优化
趋势四：税收征管体制持续优化
我国将进一步完善税收征管体制，加强信息化建设，提高征管效率和质量。 同时，将进一步优化纳税服务，为纳税人提供更加高效、便捷的服务。
趋势五：税务稽查力度持续加大
趋势五：税务稽查力度持续加大
我国将进一步加大税务稽查力度，严厉打击各种偷逃税行为。未来，将建立 健全税务稽查体系，提高稽查效率和质量，切实维护税收秩序和税收公平。
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参考内容
内容摘要
随着我国经济社会的持续发展，税收改革也在不断深入。本次演示将围绕我 国税收改革发展的十大趋势性变化展开讨论，以期帮助大家更好地理解我国税收 改革的现状和未来方向。
趋势一：税收法定原则进一步落 实
趋势一：税收法定原则进一步落实
落实税收法定原则是我国税收改革的重要方向。未来，我国将进一步加强税 收立法工作，以法律形式明确税收优惠政策，减少纳税人的不确定性和风险。
内容摘要
在过去的十年里，中国税收改革发展取得了显著的进展，呈现出十大趋势。 这些趋势不仅反映了中国税制改革的历程，也揭示了未来税制发展的方向。本次 演示将详细剖析这十大趋势，以期为读者提供对中国税收改革发展的全面洞见。
一、全面推开“营改增”改革
一、全面推开“营改增”改革
自2016年起，中国全面推开了“营改增”改革，旨在减轻企业税负、优化税 收结构，促进第三产业发展和经济转型升级。此项改革迅速覆盖全国，为企业降 低了增值税税负，增强了企业活力和竞争力。
四、国际税收合作加强
四、国际税收合作加强
随着全球化进程的加速，中国积极加强与其他国家的国际税收合作。通过签 署多边税收协议、参与国际税收规则制定等，中国努力构建更加公正、合理的国 际税收秩序。国际税收合作的加强将有助于避免国际逃避税和维护税收权益。
【精品推荐】中国税制改革的四大目标分析【ppt版可编辑】
中国税制改革的四大目标主要内容❖一、合理税制❖二、稳定税负❖三、优化结构❖四、规范管理❖党的十八届三中全会提出了我国未来税制改革总体框架，李克强总理的政府工作报告又提出了当前税制改革的具体措施。
❖【核心提示】从我国未来税制改革框架和主要内容分析，改革将要同时实现合理税制、稳定税负、优化结构和规范管理四大目标。
合理税制❖第一深化增值税改革对工商业和服务业统一征收增值税，统一税法，公平税负，同时消除试点服务企业和下游工商企业重复征税。
通过消除重复征税，不但减轻试点企业税收负担，同时减轻产业链税收负担，促进企业发展和企业转型改制。
合理税制❖第二推动消费税、资源税改革。
消费税改革在于将部分高档奢侈品，以及资源消耗量较大的消费品，纳入征税范围，并将征税重点由奢侈品消费转向奢侈服务消费，以发挥消费税引导合理消费、调节收入分配的功能。
资源税改革在于从量定额征税改为从价定率征税，同时提高征税标准，起到提高资源使用成本从而保护、限制开采资源的目的。
合理税制❖第三加快房地产税立法改革。
❖❖要在我国房地产开发、转让征税基础上，通过对居民个人持有征税，构建房地产开发、转让和持有的税收体系，发挥房地产税作为财产税合理配置财富、促进公平分配、调节供给需求的作用，并在程序上采取先由人大立法，再由政府改革，使房产税成为落实税收法定原则的突破口。
合理税制❖第四个人分类综合所得税改革。
❖将工资薪金、劳务报酬、稿酬等经常性所得综合累进征收；按生计费用扣除，提高扣除标准；以家庭为纳税单位，实行夫妻联合申报纳税；按年征收，进行税率结构性调整；对临时性、偶然性收入维持分类征收，以更好发挥直接税调节收入再分配的功能，实现公平税负目标。
我国税收制度的变化及经济影响分析
我国税收制度及其对经济的影响分析国贸一班张静蕊20102310126张文静20102310127姚怡琨20102310123舒瑞20102310115精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------我国税收制度及其对经济的影响分析税收是一个国家财政收入的主要来源，税率的调节是政府主要的财政政策手段。
一个良好的税收制度应当有利于财政收入稳定增长和宏观调控能力不断提高，为市场主体和经济发展创造公平、相对宽松的环境。
税收制度对我国经济的发展有重要的影响，它在一定程度上给予我国经济发展以良好的空间，形成有利于刺激经济发展的良性机制。
我国税收制度对经济的影响体现在以下几个方面：一、对资本投入的影响经济增长是经济发展的前提条件，影响经济增长的因素有资本形成、自然资源、技术水平、劳动力素质等。
其中，由储蓄水平决定的资本形成能力在制约经济增长方面起决定性作用。
有效的资本形成受多种因素影响，税收制度是其中的因素之一。
在我国，按投资活动的主体划分，投资包括政府投资、国有企业投资和民间投资三种类型。
政府投资是国家宏观经济调控的重要手段，主要受财政支出政策和国家产业政策的影响。
国有企业的投资由于国有企业的内在的低效率特征，使得其在很大程度上不具有“经济增长”的内涵。
由于国家依赖于国有企业的税收收入，因而国家首先要保证的是国有企业的生存，而国有企业也会预期到国家的这种“担保”。
因此，这时的投资不仅不能形成国民经济的有效投资，而且会“挤占”国民经济资源，使“投资”流向低效率的领域。
民间投资，是指政府和国有经济以外的法人组织和自然人的投资行为和投资结果。
随着改革开放的深入，我国民间投资呈现出高速发展的态势。
税收政策在促进民间开放性投资行为中具有精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------投资行为上的主导支配作用，同时抑制了民间盲从性投资行为，对民间投资有着重要的影响。
我国税制改革的成效与不足
中国税制概论学院：电气工程班级：测控1002班姓名：张春雨学号：201048770221我国税制改革的成效与不足摘要：中国现行税制基本上是在1994年的全面、结构性税制改革的基础上建立起来的，近十年来有许多完善税制的重要措施，但未作全面性重大改革。
多年来的实践充分证明，它在“统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系”和强化中央宏观调控力量，体现产业政策、贯彻国家战略决策方面，取得了突破性进展，有力地促进了整个经济体制的市场化改革，特别是促进了国有企业经营机制转换和统一、开放、竞争、有序的市场体系建立；推动了经济结构的调整优化、对外开放新格局的形成和国民经济的持续快速健康发展；保持了税收政策的连续性和税收收入的连年大幅度增长，也改善了依法治税的环境。
但在社会主义市场经济体制框架建设阶段的情况下，现行税制仍存在诸多不足之处有待进一步完善。
关键字：税制改革宏观调控正文：在我国国民经济和社会发展第十一个五年规划期间，经过各方面的努力，中国税制改革取得了很多的重大进展，主要表现在下列四个方面。
1、基本实现内外税制统一：20世纪80年代末，为了适应对外开放的需要，中国实行了内外不同的税收制度。
随着中国经济的发展和对外开放的扩大，统一内外税制为大势所趋，但是道路曲折。
1994年，为了建立适应社会主义市场经济体制需要的新税制，首先全面统一了货物和劳务税制度、所得税制度中的个人所得税制度。
此后，由于多方面的因素，推进内外税制统一问题屡次议而未决，或者决而未行，推迟了十多年之久，终于在“十一五”期间全面启动，逐步推进。
2006年12月31日，国务院公布修改以后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。
从此，城镇土地使用税的征税范围扩大到外商投资企业和外国企业，实现了城镇土地使用税的内外统一。
2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》，同日公布，自2008年1月1日起施行，1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过、同日公布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。
中国税制的历史演变分析
中国税制的历史演变分析1. 引言1.1 中国税制的历史演变分析中国税制作为国家财政管理的重要组成部分，在数千年的发展历程中经历了多次变革与完善。
古代税制的构建与发展是中国税收体系的起源，近代税制的变革与落后则是中国走向现代化的一个阶段，现代税制的建立与完善为中国经济发展提供了坚实的基础，而改革开放以来的税制调整更是推动了中国经济的快速发展。
古代税制的构建与发展始于夏商周时期，当时的税收主要以农业税和人头税为主，随着社会经济的发展，各种新的税种逐渐出现，税制逐渐完善。
近代税制的变革与落后始于清朝末期，当时中国社会陷入政治动荡和经济停滞的局面，税收制度逐渐失去有效性，严重影响了国家财政的稳定。
现代税制的建立与完善始于新中国成立后的改革和开放，中国政府积极推行税收改革，建立了以税法为核心的现代税收制度，为国家经济的快速发展提供了有力支持。
改革开放以来的税制调整更是加速了中国经济的转型升级，促进了中国经济的快速增长。
中国税制的演变对国家经济发展的影响是巨大的，税收制度的改革和完善为中国经济的发展提供了坚实基础，促进了国家经济的稳定增长。
未来中国税制的发展方向应该是更加注重公平和效率，建立现代化税收制度，为国家经济的可持续发展提供保障。
中国税制改革的重要性不言而喻，只有不断完善税收制度，才能更好地引领中国经济走向新的高度。
2. 正文2.1 古代税制的构建与发展古代税制的构建与发展主要分为两个阶段，即封建社会和帝国社会。
在封建社会时期，中国的税制主要包括田赋、户口、钱粮和劳役等税收形式。
田赋是最主要的税收形式，国家通过征收农田的收成作为税收来源。
而户口税则是对人口的征税，每户每年都要交纳一定数量的税金。
钱粮税是对商业和交易活动征税，征收的对象主要是市民和商人。
劳役税则是对劳动力的征税，国家可以要求劳动者为国家做一定数量的工作而不拿工资。
随着帝国社会的到来，税制逐渐趋向完善。
在唐宋时期，中国税制更加系统化，同时也出现了一些新的税种，如盐税、市税、关税等。
对我国税制改革的探究
制设 计既要 对现有 的缺 陷进行 根本性 变革 ， 是也不 能偏废 其 但 中一方 ， 以免 未来 又会 出现 类似 的不 良后 果 。 目前 的主要 问题 在于税 收体 系的公 平性不 足 ， 公平 包括 不同 区域 之 间、不 同人 群 之 间、不 同产业之 间 、不 同所 有制之 间等众 多维度 的考 虑 ， 这 也是下一步改革的重点和难 点所 在。 ． （ ） 部 和 整体 的结 合 二 局 税 制改革 也要 进行 结构调 整 ， 须处理 好局 部和 整体 的关 必 系 ， 能 出 于局 部 利 益 考 虑 进 行 设 计 ， 而牺 牲 了全 局 和 整 体 利 不 从 益 。税 制 设 计 必 须 坚 持 系 统 论 思 想 ， 整 体 出发 来 改 革 局 部 ， 从 这 样才 能实现 最后 的协 同效应 ， 到静态 和动态 的最优 。我们 要 达 牢记税 制改 革不 单单是税 收 的事 情 ， 需要和宏 观经 济 、社 会 还 税 制 改 革应 遵循 的原则 管理 、财政 体制等诸多领 域进行结合 ， 统筹 考虑各类税 收改革 ， （ ） 平 和效 率 的结 合 一 公 国内国外都要认真考虑 ， 定要有全局 的视野。 一 税制 改革 要 兼顾 公平 与效率 ， 无论 以损 害效 率为 代价还 是 （ ） 期与 长期 的结 合 三 短 以损 害公平 为代 价 ， 这样 的税 制肯 定也是 不可持 续 的。所 以税 税 制结构调 整要充分 考虑 当前 的国 内外 经济形势 和社会矛 经报废的配件 起死回生 ， 成为能够继续使 用的 良好配件 。
６ 组 织科 技 攻关 实现 节 约节 支
对 于有 些 成本 支 出 ， 单纯靠 交 旧换新 修 旧利废 是实 现不 了 的 ， 时需 要及 时查 找原 因 ， 此 寻找对 策 。和谐机 车投入 运用 后 ， 供 电 电网 发生 重 大 变化 ， 网压 偏 高 、谐 波 分 量 多等 因素导 致 Ｓ３ Ｓ Ｂ、Ｓ ４ Ｋ等机车吸收过量 电压的阻容保护 装置 电阻、电 Ｓ 、６ 容过 热损 坏 ， 车临修 增多 、成本 支 出增加 。针对这 种实 际情 机 况 ， 修车 间组 织了专 项普查 整治 活动 ， 检 降低 了损 坏 比例 ， 时 同 针对６ Ｋ机车 日本 原装辅助 回路 阻容 保护 电阻功率偏小 的实 际情 况， 组织 技术 攻 关 ， 发 出大功率 无感 绕线 电阻 ， 开 且价 格远 低于 原 装配件 ， 提高 了配件 的性价 比， 减少 了成本费用 的支 出。 ７ 强 化经 济 活动 分析 利用财务 科 、物资科 、统计信 息 中心 、检修车 问等部 门密 切 配合研 制成 功 的 “ 单车检 修成本 核算 系统 ” ， 提高 单车成 本 核 算 管 理 水 平 ， 现 检 修 过 程 的 数 据 化 管 理 ， 利 用 程 序 数 据 实 并 对检 修 流程 、检修 效果 、检修 用料 来源质 量等 进行详 细分 析 ， 提高机 车检修 成本控 制的针对性 。坚持对各 班组成 本支 出情 况 进行 全面 检查 ， 将各 项生产 指标 完成进 度与各 班组 成本 支 出进 度相对 照 ， 查找班组 日常管理 中存在 的问题和不足 ， 制定切实 可 行的措施 进行 整改 。通 过对每月材 料配件 支出情 况进 行统计分 析 ， 发现 了一些 阶段性 机车 质量 问题 。例如２ 会 月份 ， 在对 材料 配 件 支 出情 况进 行统 计分 析时 ， 发现柴 油机高压 油 管 的支 出数 量 比平常 高 出了近 １ ， 倍 经了解是 因为高压油 管泄漏导 致更换量 剧 增 。车 间及 时向专业技术 人员进行 了反馈 ， 通过详 细调查 ， 确 定 为高压 油 管本 身质量 问题 。在 更换 了高压 油管 生产厂 家后 ， 高压 油 管 的泄漏 问题逐 步得 到解决 。 同时 ， 根据 每年２ ， 、３ｑ份 柴 油机 高压 油管 支 出量 比其 他月份 剧增 的情 况 ， 经过 专业 技术 人 员的研究 ， 定为季节 性原 因， 而要 求地勤人 员每年２ Ｅ 确 进 、３ ｌ
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• （三）其他税种改革问题分析 • 1．其他各税改革的主要内容 • （1）合并内外两套税制。 • （2）取消屠宰税、延席税、土地增值税和固
定资产投资方向调节税。
（3）完善城市维护建设税。改变按增值税、消 费税、营业税税额附征方式，使之成为以销售 收入为依据的独立征收的税种。 调整税率，扩 大税基，内外适用。
• 规范土地出让收入管理办法。
• 二、几个主要税种改革分析 • （一）所得税改革问题分析
1.企业所得税改革内容分析 • （1） 建立统一的法人所得税制度 • （2）调整税负水平 • （3）税前扣除的调整与规范 • （4）股息性所得课税调整 • （5）税法与会计法的协调 • （6）规范税收优惠 • 其他
第8讲 中国税制改革分析
一、新一轮税制改革的总体思路
• 税制改革的原则：简税制、宽税基、低税率、 严征管
• 税制改革的目标：围绕统一税法、公平税负、 规范政府分配方式、促进税收与经济协调增长、 提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳 定和较快增长的前提下，适应经济形势和国家 宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制 进行有增有减的结构性改革。
• （3）调整完善增值税小规模纳税人管理
• 2．消费税改革的主要内容 • （1）调整征税范围适当扩大税基 • （2）对某些高消费行为征税。 • （3）加大消费税对环境的保护力度 • （4）停征某些税目。 • 3．营业税改革的主要内容
• 流转税改革面临的主要问题分析
• 将生产型增值税转为消费型增值税必须 认真考虑两个方面问题 : 一是财政承受 能力，二是企业承受能力。
6．在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权。 7．创造条件逐步实现城乡税制统一。• “十一五”规划源自指出今后五年税制改革 的主要内容。
• 完善增值税制度，实现增值税转型。 • 统一各类企业税收制度。 • 实行综合和分类相结合的个人所得税制
度。
• 调整和完善资源税，实施燃油税，稳步 推行物业税。
• （4）改革房地产税 , 逐步建设物业税 。 • 2．其他税种改革的几个问题分析
• 三、新一轮税制改革的配套与协调问题 • 1.税制结构与总体税负以及各税种协调问题 • 2.税制改革面临的经济环境与社会法制环境
分析
• 3.税制改革与遵循国际惯例、适应世界税制 改革趋势以及借鉴国外经验的关系
• 4.税制改革与税收征管的协调问题 • 5.税制改革与税收法制建设问题
• 企业所得税改革中面临的主要问题分析
• 优惠与吸引外资 • 税率与企业税负 • 企业所得税与个人所得税的协调 • 征管问题
• 2．个人所得税改革内容分析 • 个人所得税改革的主要内容 • 调整个人所得税的税前扣除标准 • 实行分类与综合相结合的税制模式 • 减少级距，降低边际税率 • 股息红利课税问题 • 利息税改革
• 思考题 • 分析我国税制改革的经济影响。
• 我国分步实施税制改革的主要内容：
1.统一企业税收制度。 2．增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税
抵扣范围。
3．完善消费税，适当扩大消费税税基； 4．改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得
税制。
5．实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统 一规范的物业税，相应取消有关收费。
• 个人所得税改革中面临的主要问题 • 扣除额问题 • 利息税问题 • 重复征税问题 • 征税范围问题 • 征管与税制规定脱节问题
• （二）流转税改革问题分析 • 1．增值税改革的主要内容 • （1）改抑制投资的生产型增值税为鼓励
投资的消费型增值税
• （2）适当扩大增值税范围，尽可能避免 重复课税