中国税制改革分析

• 具体操作中的一些技术性问题。 • 宏观经济形势问题 • 税改对消费的影响问题
• （三）其他税种改革问题分析 • 1．其他各税改革的主要内容 • （1）合并内外两套税制。 • （2）取消屠宰税、延席税、土地增值税和固
定资产投资方向调节税。
（3）完善城市维护建设税。改变按增值税、消 费税、营业税税额附征方式，使之成为以销售 收入为依据的独立征收的税种。 调整税率，扩 大税基，内外适用。
• （4）改革房地产税 , 逐步建设物业税 。 • 2．其他税种改革的几个问题分析
• 三、新一轮税制改革的配套与协调问题 • 1.税制结构与总体税负以及各税种协调问题 • 2.税制改革面临的经济环境与社会法制环境
分析
• 3.税制改革与遵循国际惯例、适应世界税制 改革趋势以及借鉴国外经验的关系
• 4wenku.baidu.com税制改革与税收征管的协调问题 • 5.税制改革与税收法制建设问题
• 企业所得税改革中面临的主要问题分析
• 优惠与吸引外资 • 税率与企业税负 • 企业所得税与个人所得税的协调 • 征管问题
• 2．个人所得税改革内容分析 • 个人所得税改革的主要内容 • 调整个人所得税的税前扣除标准 • 实行分类与综合相结合的税制模式 • 减少级距，降低边际税率 • 股息红利课税问题 • 利息税改革
• （3）调整完善增值税小规模纳税人管理
• 2．消费税改革的主要内容 • （1）调整征税范围适当扩大税基 • （2）对某些高消费行为征税。 • （3）加大消费税对环境的保护力度 • （4）停征某些税目。 • 3．营业税改革的主要内容
• 流转税改革面临的主要问题分析
• 将生产型增值税转为消费型增值税必须 认真考虑两个方面问题 : 一是财政承受 能力，二是企业承受能力。
• 个人所得税改革中面临的主要问题 • 扣除额问题 • 利息税问题 • 重复征税问题 • 征税范围问题 • 征管与税制规定脱节问题
• （二）流转税改革问题分析 • 1．增值税改革的主要内容 • （1）改抑制投资的生产型增值税为鼓励
投资的消费型增值税
• （2）适当扩大增值税范围，尽可能避免 重复课税
• 规范土地出让收入管理办法。
• 二、几个主要税种改革分析 • （一）所得税改革问题分析
1.企业所得税改革内容分析 • （1） 建立统一的法人所得税制度 • （2）调整税负水平 • （3）税前扣除的调整与规范 • （4）股息性所得课税调整 • （5）税法与会计法的协调 • （6）规范税收优惠 • 其他
6．在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权。 7．创造条件逐步实现城乡税制统一。
• “十一五”规划中指出今后五年税制改革 的主要内容。
• 完善增值税制度，实现增值税转型。 • 统一各类企业税收制度。 • 实行综合和分类相结合的个人所得税制
度。
• 调整和完善资源税，实施燃油税，稳步 推行物业税。
• 我国分步实施税制改革的主要内容：
1.统一企业税收制度。 2．增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税
抵扣范围。
3．完善消费税，适当扩大消费税税基； 4．改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得
税制。
5．实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统 一规范的物业税，相应取消有关收费。
• 思考题 • 分析我国税制改革的经济影响。
第8讲 中国税制改革分析
一、新一轮税制改革的总体思路
• 税制改革的原则：简税制、宽税基、低税率、 严征管
• 税制改革的目标：围绕统一税法、公平税负、 规范政府分配方式、促进税收与经济协调增长、 提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳 定和较快增长的前提下，适应经济形势和国家 宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制 进行有增有减的结构性改革。