营改增对房地产企业影响及对策

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营改增对企业财务管理的影响以及加强对策

营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是一项重大的税收改革，对企业的财务管理有着深刻的影响。

本文主要探讨营改增对企业财务管理的影响以及相应的加强对策。

1. 税负增加传统营业税的计税方式为从销售额中扣除成本，而增值税是从销售额中扣除一定的增值税前成本来计算应纳税额。

由此可知，营改增后企业的税负相对较高。

企业需要重新变革其价格和成本结构，以减少税负。

2. 经营成本增加营改增对诸如建筑、房地产、金融等行业的税率提高，并缩减了企业所能享受的税收优惠政策。

这意味着这些企业将面临经营成本的增加。

企业需要采取一些对策来应对这些变化。

3. 财务管理成本上升营改增后，企业的财务管理成本也会上升。

由于增值税制度的复杂性，企业需要雇用更多的税务人员来处理财务事务。

这会增加相关的人力成本。

同时，需要进行培训，以确保不熟悉的员工也能应对这些变化。

4. 审计风险增加随着企业数码化转型的加速和电子商务的兴起，企业需要对财务信息进行更多的数字化处理。

如果企业的数字化能力不足，那么企业的风险审计也将面临更多的挑战。

换句话说，缺乏信息技术能力将是一个重要的风险。

二、加强对策为了处理这些变化，企业需要采取一些对策来应对营改增所带来的变化。

1. 监控成本企业需要重新评估其价格和成本结构，以降低税负。

通过合理的成本控制以及进货较为便宜的供应商，可以在保持盈利的同时降低税负。

2. 调整经营策略企业可以采取创新的经营策略，扩大自身的市场份额，以获得更高的收益率。

如果企业的客户能够对企业的产品进行重要的投资，这将有助于提升销售额，同时帮助企业降低税负。

3. 苦练内功企业的数字化能力和信息技术能力是企业能否应对营改增改革的重要指标。

可以进行培训，投资更多的时间和资源来提升企业的数字化机能，以拓展内部能力。

这将使企业能够更好的应对营改增带来的变化。

4. 选择合适的税务合作伙伴由于增值税的复杂性，企业需要寻找合适的税务合作伙伴，以处理企业的财务事务。

2023年营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析

营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析我国从2022年1月1日开头，分行业逐步推行“营改增”改革。

实施4年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。

根据今年政府工作的支配，今年要全面完成“营改增”改革。

营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。

5月1日起，“营改增”将掩盖建筑、房地产、金融、生活服务等四大行业，影响不一，营改增最新政策对建筑业及房地产业的影响分析详述如下。

自国务院明确提出，力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革，“营改增”便大步向前。

我们可以观看到2022年“营改增”起步以来，详细分三步走，第一步是扩围，即“营改增”方案在地区和行业上的扩围，即全面推动营改增;其次步是改制，即进一步改革和完善增值税制度制度;第三步是立法。

目前还处于扩围阶段。

目前，建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税总方案即将公布，这将直接影响四大行业的800余万户企业，涉及年营业税税额1.6万亿元。

铂略财务培训从各渠道了解到，估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。

若进展顺当，估量该草案最快可能在将来一周内出台，正式的实施日期可能最早会在10月1日，最晚在明年1月1日。

建筑业、房地产税率定为11%建筑、房地产行业性质较为特别，房地产作为支柱产业，其重要性不言而喻。

建筑业主要是为房地产业供应服务，两者上下联通，相辅相成。

假如房地产行业不一起改，而只改建筑业，那就只改上游不改下游，下游企业得不到抵扣。

所以需要联动改革，将上下游一起改革，从而形成完整的抵扣链。

由于这两类行业业务简单，牵扯的主体多，金额高，对其“营改增”的设计方案从提出到完成历时最久，可见是特别审慎地作出打算的。

目前，我国房地产企业普遍采纳5%的营业税税率，建筑业营业税税率为3%，基于行业与经济进展的现状，此次“营改增”房地产、建筑业的增值税税率均为11%。

更多最新建筑行业分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国建筑行业进展分析及投资潜力讨论报告》。

试论“营改增”对建筑行业的影响及应对

试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。

本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。

一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。

受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。

2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。

相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。

3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。

1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。

这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。

2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。

这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。

3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。

这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。

三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。

1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。

为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。

2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

浅谈“营改增”对企业的影响及相应对策

改增 ”对企业的现实影响
（一）减赋企业１．金融企业。目前，我国金融服务行业的营业税税率为５％，明
、
“ 营改增 ”的背景
２０１２年１月１日起，上海作为首个试点区域启动 “ 营改增”改革。２０１２年７月２５日国务院决定扩大营业税改征增值税试点范围，自２０１２年８月１日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳等地区。２０１３年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。试点期间，应税服务的年应征增值税销售额超过５００万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的为小规模纳税人。作为一般纳税人可采用抵扣制，即用于生产经营的外购燃料、外购设备和外购劳务等取得的进项税额允许抵扣销项税额。一般纳税人适用的增值税税率为：提供交通运输服务的，税率为ｌ１％；提供现代服务的，税率为６％；提供有形动产租赁服务的，税率为１７％；提供国际运输服务和向境外提供研发和设计服务的，适用零税率。而小规模纳税人适用简易计税方法，适用３％的征收率计算缴纳增值税。余提高医院的经营绩效。开展成本核算最关键的就是要树立全体员工的成本意识和成本观念。成本核算的方法有制定定额成
显高于交通运输、电信和建筑安装业实行的３％税率。金融业的税收负担较重的原因部分是因为营业税按照业务收入全额征税，另外是由于信息技术的广泛运用，金融业需要大量的硬件和软件投资，金融企业的进项税不能扣除，金融企业成为增值税和营业税的双重征收对象。如果全面实施 “ 营改增” ，金融行业大量外购技术投资产生的进项税额可以扣除，金融企业必将从中受益。２．房地产业。在房地产建筑成本构成中，水泥、钢材等材料费用占了很大的比重，在 “ 营改增”下，这部分重复计征的税费也将得到扣除，从而对降低房地产企业的成本，提高房地产企业的利润产生积极作用。３．融资租赁业。２００９年增值税由生产型转为消费型后，企业购买的机器设备等取得的进项税额可以抵扣。但企业通过租赁融资租赁固定资产，因无法取得增值税专用发票而无法进行增值税抵扣，这严重阻碍租赁业的发展。 “ 营改增”后，租赁业纳入增值税的范围，租赁公司提供租赁可以开增值税专用发票，机器设备的租赁费企业可以抵扣进项税额，融资租赁业会获得很好的发展机遇。４．试的小规模纳税人。如果单纯从税负角度来看，对试点的小规模纳税人是利好：试点的小规模纳税人原来的营业税税率至少是３％，有的行业是５％，最高有２Ｏ％，改征增值税则名义税负是，至少不会增加，许多企业更会下降不少。ＡＷＩ￣Ｉｃ￣占绝对优势的／Ｊ税人，如果由原来按５％税率缴纳营业税调整为按３％缴纳增值税，税负下降达４０％左右，无疑将成为本次 “ 营改增”试点的最大受益者。这和促进经济结构转型升级，着力保障和改善民生，扶持／Ｊ馓企业发展，持

浅谈“营改增”对企业的影响及应对策略

际经济环境十分严峻，全球金融危机使得世界各国都出台的措施，应对税制改革对于企
“ 营改增 ” 对企业的影响
都产生了很大的影响，是我国税制与国家经济情况发展相适应业的影响。
一
、
（一）企业税负水平受到影响
应的税收改革措施，以应对金融危机的冲击，保证本国经济的持
【２】江丹萍，温皓亮．房地产企业税收征管中存在的问题与对策【Ｊ】＿合规范房产税核算是企业的资产，负债与所有者权益的保障。作经济与科技。２００９，（９）．加强对房产税核算必清楚认识房产税收的基本特性，根据房地
产开发周期长的特点，可以根据税收制度之规定实行计提税金，
浅谈 ‘ 菅改增 ’ 对企业的影响及应对策略
樊月琴
（宁波市镇海区财政局浙江・宁波 ‘ ３１５０００）
摘要： “ 营改增”是现代税制改革中的重要内容，其改革的主要目的是为了降低企业的税负，促进我国整体产业的发展。随着 “ 营改增”税改的不断开展与实施，多数企业都获得了明显的利润，降低了自身的税负ｚｌ￣－？－－。从整体企业的税负情况来看，只有
五、结语
收入总金额没进行准确的核算，因而无法为主管税务机关提供准确，完整，真实的纳税信息与资料。见于这种情况下，可实行
核定征管的方法进行有效的税收征管，这包括定额征收与核定征收的核算。如有挂靠或承包房地产项目的情况应根据同规模
进行核定征收，同时做好纳税责任与义务的宣传与审核评税工作确保税收的申报率，入库率，提高申报准确率与税务登记率等。（二）加强房地产企业的日常监管工作在房地产开发初期，税务机关要求企业对项目的规划图，建

“营改增”对于企业影响利弊分析

标成本确定后，整个项目的成本控制也就有了控制和实施的依据。目标成本应包涵税收成本。
２．施工阶段
房地产企业的施工一般采用工程出包方式，在出包工程
“ 营改增 ’ ’ 对于企业影响利弊分析
■ 刘红艳国家新闻出版广电总局北京广播电视维护中心
的实现。
企业的生产经营造成很多意想不到的影响，因此，企业在实施这
一
税制改革时，应全面评估 “ 营改增” 对其的利弊影响。关键词：营改增
一
３．销售阶段销售阶段是目标收入实现的过程，销售收入控制要按照目
企业利弊
标收入要求，在降低销售费用的前提下，力争实现较高收入。在执行目标收入时，要明确目标收入是最低的销售要求，在市场条
目标成本编制表
碍ｆ目更体内计价稂计算方计葺成塞据法标成差异差异分搜进方柝法本《元）本（元）
、
“ 营改增” 对企业有利影响的分析
“ 营改增” 试点改革实施至今已将近两年。当前，我国正处于
调整经济结构，以及完善税制的关键时刻， “ 营改增” 改革对企业
件较好的情况下，目标收入越多，越有利于目标利润的实现。４．竣工验收阶段竣工验收阶段要根据目标计划及实施结果做出分析。对超支要找出原因，落实责任；对节约，要总结经验，做出表彰。目标成本法实施中需经过两个阶段，一是制订阶段，二是控制评价阶段。在制订阶段，要根据房地产开发所涉项目分阶段（房地产项目分片开发）编制目标成本，编制目标成本时，要分析目标环境，目前的管理状况，拟采取达到目标的方法，根据房地产项目成本要素逐项逐条论证，所论证的项目都必须具备可操作性，否则，就不应做为目标成本中的要素来反映；最后形成目标成本编制表，目标成本编制表是对整个目标成本分析论证的结果。目标成本编制表表头如下所示：

“营改增”政策对企业的影响和应对措施

财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。

一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。

其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。

我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。

尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。

因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。

虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。

而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。

即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。

由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。

另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。

营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施

营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。

对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。

营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。

原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。

其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。

在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。

第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。

房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。

建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。

二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。

三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。

四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施“营改增”是指将增值税纳入营业税征收范畴，即增值税取代营业税，以增值税为主要税种，对生产活动中所增加的价值依照征税原则计征税费。

对建筑企业而言，这项改革的实行将对企业的经营模式、成本结构、现金流等都产生直接或间接的影响。

本文将就此为从建筑企业的角度出发探讨“营改增”后对建筑企业的影响及应对措施，以供建筑企业参考。

一、影响1.劳务分包原税制下的劳务分包不需要缴纳增值税，但是在新税制下，劳务分包行业被划分为一般纳税人，需要按照一般纳税人的缴税比例纳税，增加了建筑企业的成本压力。

2.购置固定资产原税制下，建筑企业购置固定资产只需要缴纳营业税，非常灵活，但在新税制下，企业购置固定资产需要缴纳较高的增值税，增加了企业的资金压力。

3.现金流此次“营改增”改变了企业的纳税机制，从以前的销售额的营业税改为增值税。

在销售业绩巨大的建筑企业，此种结算方式不仅有益于企业避免了神秘计算的费用，但也会增加企业的风险，因为在前五年中企业可能无法获得增值税抵扣，从而反过来削弱现金流。

4.税负压力转变为纳税人的企业，需要缴纳增值税、所得税等，对于小型的建筑企业而言，找到可靠的纳税师或者聘请会计的成本都会对企业造成一定的负担。

二、应对措施1.协调政策由于比较新的税制改革，政策上仍在不断调整和完善。

建筑企业可以通过协调税务部门与政府的关系，谋划公司发展战略，并避免合规性问题的发生。

2.优化模式营改增后，企业需要主动理清自己的生产链条，厘清自己的纳税期，并形成简化化、高效化的纳税模式，这样可以从纳税期时间、税负压力等方面优化企业经营成本。

例如，建筑企业可以通过采取多元化的服务方式，降低现金流的风险。

3.完善财务管理行业技术人员对于建筑企业的财务管理是非常重要的。

建筑行业有许多技术人员的花费都需要拿到合同，这就要求企业要理清合同的款项和赊账，建立合同档案，及时监管并处理合同款项。

企业需要通过课税减免、简政放权是的政策变革，降低企业的税负压力。

“营改增”改革对房地产企业未来影响的研究

由于价税一体，税收的增加必然影响到征收增值税政策的通知》（财税［２００９１９号）较小，
并能对生产和消费产生连锁反规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可以商品的价格，
业建造成本增加。首先，由于建筑材料来源方式较多，势必会增大建筑业增值税进项税额抵扣难度，
元／平米）二， “ 营改增” 对房地产企业税负的影响（实行 “ 营改增” ，延续了增值税的抵扣链增值率＝２ｌ５Ｏ／［（２３Ｏ０＋４６００＋１４０＋４８０
Байду номын сангаас
４８０）ｘ１．３＋１５０００ｘ５．５％＋２２５＋１４０Ｏ】＝１６．７３％避免重复征税，降低了开发产品的成本，＋而且其所面对的材料供应商及材料种类条，
“ 散、杂、小” ，且基本上都由个体户、小规模纳能让房地产企业降低税负。我国房地产行业税人供应，所购买的材料没有发票或者取得流转税一直采用营业税和土地增值税双重
税税率，原则上适用增值税一般计税方法。所带来的成本增加只能由施工方和开发商自
建筑业实行“ 营改增” 会直接造成房地产企行消化。
土地增值税：增值额＝１５Ｏ００一（２３００＋４６００＋ｌ４０＋４８Ｏ＋４８０）ｘ１．３－１５０００ｘ５．５％一２２５ — １４０Ｏ＝２ｌ５０

新时期下房地产业如何应对“营改增”带来的影响

二、 “ 营改增 ” 给房地产行业带来的影响
进行，也保证了在实行“ 营改增 ” 后能够对公司的财务核算工作进
行有序管理。使企业在遵守国家相关法律的基础上，抓住这一发
获得更高利益。 “ 营改增 ” 政策在房地产行业中的实施，也给行业带来了一定展机遇，
因此，公司需要严格把控房地产行业的业务中的施起来还比较困难。因此，导致房地产行业发展速度缓慢。而且在有很大的差异，房地产行业中还存在着很多 “ 营改增 ” 的问题。如，１．由于非试点地风险，尽量把风险降到最低点。区无法取得增值税所用发票，在一定程度上增加了房地产行业的４．完善财务管理制度。房地产业财务管理工作有效运行的前
输业、信息技术业、房地产业等行业，增值税试点已经在全国大范应该做到以下的几点：围内逐步的展开工作。对于房地产业来说，无疑是一次机遇和挑
１ｒ在实行“ 营改增” 政策时，房地产行业就应该提前做功课，根战并存的境遇。因此，房地产业要善于趋利避害，让“ 营改增” 真正据相关流程及关键的环节尽快拟定对公司有利的布局，提前为房为企业发展做出有利贡献。下面，我们主要针对房地产业在“ 营改地产公司的业绩做足充分的准备，避免一些重大的风险（如何布
［中图分类号］Ｆ２３
自２０１２年国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点关政策的冲击，但在受冲击的过程中同样也会给房地产公司带来
范围以来， “ 营改增 ” 政策已经涉及很多行业—— 电信业、交通运无极限的商业机会，所以为了公司能够更好的盈利，房地产公司

2018年房地产税费计算(营改增)

2018年房地产税费计算(营改增) 2018年房地产税费计算（营改增）一、引言随着时代的发展和经济的增长，房地产行业在国家经济中扮演着重要的角色。

为了规范房地产行业的发展，2018年起，我国对房地产业的税费计算方式进行了调整。

本文将介绍2018年房地产税费计算的相关内容。

二、营改增对房地产行业的影响“营改增”是指将原本征收营业税的行业改为增值税的一项改革，这一改革也涉及到了房地产行业。

在过去，房地产企业在销售房产时，需要缴纳营业税。

而自2018年起，房地产企业需要根据增值税的税率来计算销售房产的税费。

三、房地产销售的增值税计算1. 增值税税率根据国家相关政策规定，自2018年起，销售房地产的增值税税率为11%，若属于安置性房地产，则税率为5%。

2. 税费计算公式（1）非安置性房地产销售房地产的增值税金额 = 房地产销售额 × 11%应纳税费 = 销售房地产的增值税金额 - 应纳免税额（2）安置性房地产销售房地产的增值税金额 = 房地产销售额 × 5%应纳税费 = 销售房地产的增值税金额 - 应纳免税额3. 应纳免税额计算（1）非安置性房地产应纳免税额 = 价值250万元以下的房地产销售额 × 100% + （房地产销售额 - 价值250万元） × 30%（2）安置性房地产应纳免税额 = 价值500万元以下的房地产销售额 × 100% + （房地产销售额 - 价值500万元） × 30%四、房地产租赁和物业管理的税费计算除了销售房地产，房地产行业中的租赁和物业管理也涉及到税费的计算。

以下是相关的计算方式：1. 租赁业务的增值税计算租赁业务的增值税计算方式与销售房地产类似，即根据租金收入的税率来计算增值税。

税率为11%，若租赁住房属于安置性租赁，则税率为5%。

2. 物业管理费的增值税计算物业管理费的增值税计算方式为：物业管理费收入 × 6%。

“营改增”对行业企业及上下游相关企业的影响分析

“营改增”对行业企业及上下游相关企业的影响分析2016年5月1日，我国已经全面推行了“营改增”，税收制度的改革必将对各个企业的运行等情况产生影响，本文则围绕改制对行业以及上下游单位形成的影响进行分析，进而保障企业获得更好的发展提供科学的依据。

一、“营改增”实施背景2016年政府工作报告中明确，今年全面实施营改增。

从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。

今年5月1日起，营改增试点范围扩大至建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，这是一项意义重大的税制改革，减税规模空前巨大，预计本轮营改增扩围将减税5000亿元。

二、“营改增”对小规模纳税人的影响（一）税负降低“营改增”实施之后，较之税制改革之前，小规模纳税人税负显著降低。

税负降低的因素存在两个：其一，计税根据缩减；其二，适用税率下降。

①税改之后销售额已经被排除在计税依据之外，计税依据减少；②税制改革之后，小规模纳税人税率为3%，税负明显下降[1]。

另外，营业税金和附加税的计税根据是需要上缴的营业以及增值税，而增值税减少必然使得附加减少。

（二）业务受限“营改增”实行之后，一般纳税人需要缴纳的增值税额为当期销项税额与当期进项税额的差。

为实现减负，如果一般纳税人处于下游，则物资采购时应当首先选择可以开增值税发票的单位。

通常而言，小规模纳税人不能出具增值税发票，业务会在一定程度上受到影响。

（三）商业融资受限小规模纳税人的计税方法是简易计税，对于成本以及支出等没有过多的要求，因此约束力不足，在此状况下，纳税人本身对于会计核算的管理也出现松弛。

国内的小规模纳税一般来说指的是销售额不足500万元的单位，也就是小微型单位[2]。

“营改增”对建筑行业的影响及对策

“营改增”对建筑行业的影响及对策“营改增”是指从增值税用“资金营运”范围扩大到“所有行业”范围，并允许纳税人从符合条件的固定资产投资项目中抵扣增值税的政策。

建筑行业是国民经济的支柱产业之一，因此“营改增”对建筑行业的影响及对策引起了广泛的关注。

让我们来看一下“营改增”对建筑行业的影响。

一、房地产市场的影响实施“营改增”后，对建筑材料和设备的增值税率有所调整，建筑企业的成本会相应增加，进而影响到房地产开发商的成本和利润。

这可能导致房地产市场的供应量减少，商品房价格上涨，影响到购房者的购房意愿。

二、对建筑企业的影响建筑企业作为建筑行业的主体，受到“营改增”的直接影响。

增值税的调整将会影响到企业的运营成本和税负。

尤其是中小型建筑企业，由于资金、技术和资源等方面的限制，更容易受到“营改增”的冲击。

三、对建筑劳动力的影响在建筑行业中，人力成本一直是一个重要的因素。

实施“营改增”对劳动力成本的影响将会影响到建筑企业的生产经营和用工状况。

一、优化资源配置，提高管理效率建筑企业需要优化资源配置，提高管理效率。

通过技术进步、生产自动化等手段，提高生产效率，降低生产成本，从而减轻“营改增”带来的税负压力。

二、加强企业内部管理，降低成本建筑企业要加强内部管理，降低成本。

从建筑材料采购、劳动力成本、生产过程等方面入手，降低生产成本，提高企业盈利空间。

三、严格执行税收政策，合法避税建筑企业要严格执行税收政策，合法避税。

合理利用税收优惠政策，降低企业税负，减轻“营改增”带来的财务压力。

四、提高技术水平，拓宽业务领域建筑企业要提高技术水平，拓宽业务领域。

通过技术创新，提高产品和服务的附加值，寻求新的盈利点，减少对增值税的依赖。

五、抓住政策红利，积极参与新型基建建筑企业要抓住政策红利，积极参与新型基建。

在政府对新型基建领域加大支持力度的大背景下，积极拓展新型基建项目，寻求新的市场机遇。

“营改增”对建筑行业带来了一定的影响，但同时也带来了新的发展机遇。

房地产企业营改增后的税收筹划分析

财经纵横房地产企业营改增后的税收筹划分析何玉兰四川家益石油房地产开发有限责任公司摘要：营改增是新时期我国税收制度改革的一项重要措施，是我国在税收管理方面做出的一次重要变革。

营改增改革对房地产企业而言，能够有效地减轻房地产企业的纳税负担，但是由于房地产企业特殊的性质，如果筹划管理不当，则有可能增加房地产企业的纳税成本，因此，必须对房地产企业的税收进行科学的筹划和分析。

基于此，本文对营改增后房地产企业的销售环节的税收筹划进行了相关的分析和探究，暂不涉足项目后期的土地增值税等环节，以期为新时期房地产企业的科学纳税提供一定的参考。

关键词：房地产企业；营改增；税收筹划中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)001-000185-02作为我国税收管理发展历程中十分重要的一项税收改革项目，营改增是一项十分重要的减税措施，在促进经济社会更好发展方面发挥着十分重要的作用。

营改增对各行各业税收活动都产生了重大的影响，是房地产企业和建筑企业2016年的头等大事，营改增既能够减轻企业的纳税负担，但是也可能会带来重复纳税、加重税负的风险，在这种情况下，必须结合房地产企业的实际，做好营改增后房地产企业税收筹划，为新时期房地产企业的更好发展奠定良好基础。

一、营改增对房地产企业纳税产生的影响营改增对房地产企业纳税产生的影响是两面的。

首先，营改增对房地产企业纳税产生了一定积极的影响，一是在营改增情况下，房地产企业的营业税重复纳税、无法进行抵扣、退税的问题，二是营改增改变了房地产企业的价格体系，将营业税变为增值税的做法相应的建立起来增值税进项、销项的抵扣关系，这就会促使房地产企业进行自觉的内部结构调整。

三是营改增政策带来了房地产行业的优胜劣汰，自身规模小、管理不够规范、与建筑业等协作能力不够、资金管理存在风险的企业在营改增体制下很难适应行业发展的节奏，相应的税收不仅不会降低，反而会增加，营改增后长期的运行过程自然会淘汰规模小实力差的建筑企业。

《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》

《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》摘要：本文着重探讨“营改增”政策实施后对W房地产企业产生的财税影响，包括政策实施背景、税制变化、对企业经营的具体影响，以及W房地产企业如何通过调整策略来应对这些影响。

通过分析研究，为W房地产企业在新的税制环境下寻找合适的发展路径和策略。

一、引言随着中国税收制度的不断改革和优化，“营改增”作为一项重要的税制改革措施，对于包括W房地产企业在内的各行业都产生了深远的影响。

本文将针对这一政策对W房地产企业财税方面的影响进行深入研究，并探讨其应对策略。

二、“营改增”政策背景及税制变化1. 政策背景：“营改增”即营业税改征增值税，是指将原来征收营业税的应税项目改为征收增值税。

这一改革旨在减少重复征税，优化税收结构，促进经济发展。

2. 税制变化：在“营改增”政策实施后，W房地产企业原本需要缴纳的营业税被改为增值税。

这一变化使得企业需要更加精细地管理税务工作，合理利用增值税的抵扣机制，降低税负。

三、“营改增”对W房地产企业财税的具体影响1. 税负变化：由于增值税的抵扣机制，理论上可以降低重复征税，但在实际操作中，由于进项税额的抵扣不充分、税率调整等因素，W房地产企业的整体税负可能并未明显降低。

2. 财务管理复杂性增加：增值税的计税方法相较于营业税更为复杂，要求企业更加精细地管理财务和税务工作，包括发票管理、进项税额的抵扣等。

3. 现金流影响：增值税的缴纳方式可能导致W房地产企业现金流压力增大，需要企业有更加充足的资金来应对税务缴纳。

四、W房地产企业应对“营改增”的策略1. 加强财务管理和税务管理：W房地产企业需要加强财务管理和税务管理，确保财务和税务工作的精细化和规范化。

包括加强发票管理、合理规划税务筹划等。

2. 优化供应链管理：通过优化供应链管理，合理利用增值税的抵扣机制，降低税务负担。

与供应商建立良好的合作关系，确保进项税额的充分抵扣。

3. 提升员工素质：加强员工培训，提升员工对“营改增”政策的理解和应对能力，确保企业能够顺利应对新的税制环境。

营改增对房地产企业的影响

营改增对房地产企业的影响
李娜
【期刊名称】《科研》
【年(卷),期】2020(0)9
【摘要】在经济新常态下,国家不断调整税收政策,以减轻企业税收负担,促进经济稳步长远发展,"营改增"是中国目前规模最大的结构性减税措施,对各界与各行业的影响广泛而深远。

一、“营改增”政策带给房地产开发行业的影响2012年1月1日,“营改增”的工作开始试点,并在2016年5月1日正式将房地产等行业纳入其范围。

根据税改后各行业发展形势,在2018年5月1日及2019年4月1日,政府又下调了增值税税率来促进政策的进一步落实,以使经济稳定发展。

此项政策对房地产开发企业在缴纳税费方面产生了多方面的影响(一)缴纳的税种发生变化“营改增”之后,房地产行业的纳税人销售不动产时缴纳的流转税税种由之前的营业税(价外税)变成了增值税(价内税)。

【总页数】1页(P44-44)
【作者】李娜
【作者单位】沈阳庞大置业有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F81
【相关文献】
1.“营改增”对房地产企业产生的直接影响和深层影响
2."营改增"对房地产企业财务管理的影响
3."营改增"对房地产企业的影响及应对策略
4.营改增对房地产企业会计核算及财务报表的影响
5.营改增后对房地产企业增值税税负影响探讨
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营改增等新一轮税改对房地产企业的影响与对策

利润。因此在税务筹划的过程中，要统筹整个阶段和环节，只是减少某个阶段的或者某个环节的税款，并不能
使税款降低到最小化。所以掌握税务筹划的范围，有利于使税务筹划更具有现实意义。
（三）全面考虑税务筹划的潜在风险之前我们已经提过，税务筹划是一项涉及经济、财
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张玉珍
摘要：房地产市场是我国经济的一大支柱，在国民经济的稳定和持续增长方面贡献卓著。因此，建立健全税收政策，对于调节房地产市场和指导其理性发展是非常有现实和长远的意义的。关键词：税改；房地产企业；对策
一
、
房地产税制在目前所存在的问题
做好各方面的准备，从而为企业赢得更大的经济效益。同时积极地应对税务筹划过程中出现的问题，探索更加有效的经营模式，熟悉各个经营环节，最大范围地运用
税务筹划，为企业获得更大的经济效益。
参考文献：
［１】郭海霞，企业所得税税务筹划［ＪＪ．当代经济，２０１０，（１２）．［２】卢元孝，企业所得税法［Ｍ】．税法，经济科学出版社．２０１０．【３］徐泓，企业纳税筹划【Ｍ］，纳税筹划，中国人民大学出版
验，认真的学习法律法规和相关政策，为实行税务筹划
划与偷税避税不同，税务筹划是在遵守税法的前提下，减少企业税款，为企业赢得更大经济效益的行为。而偷
税避税是一种违法的行为。由此可以看出，税务筹划与偷税避税是两种完全不同的行为方式，并且其性质也存在着根本性的差异，因此，一定要正确地辨别区分开这两者的区别，正确理解税务筹划这一含义。（二）把握实行税务筹划的范围实行税务筹划的目的就是为了获得最大化的经济