企业银行承兑汇票存量过大会产生不良后果

相关主题

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

这样的贴息转嫁到客户身上，否则企业的损失将加大。但如果采取收取客户贴息的方法，则会造成企业税负增加，因为贴息作为价外费用收取同样要缴纳增值税。所以收现与收取银行承兑汇票比较，绝对是收现方便和易于管理。

（三）企业用银行承兑汇票贴现款支付采购费用，不但会加大采购成本，而且会影响企业的再生产
其实供应商可以收取银行承兑汇票，但同样他们会把这些未来票据贴现产生的贴息转嫁到原材料价格上，这势必会增加企业的采购成本。事实上，大部分供应商由于考虑到计算原材料价格的麻烦和税负的增加，一般不主张收取银行承兑汇票。这样一来，企业只能自己承担未来的票据贴现，加大了企业自身负担，并有可能造成企业原材料的暂时短缺，从而在某种程度上制约企业的再生产。

（四）资金不足会影响企业的持续运营
企业生产经营的目的是创造企业价值最大化，节约财务费用是企业创造价值的目的和动机之一。企业价值体现在通过资金的积累不断增加所有者权益，虽然银行承兑汇票也是短期兑现的现金等价物，但是由于变现有一定的时间，如果要解决时间问题必须贴现，而贴现就会增加企业的现金成本。

保持合理的资金存量是企业的现实义务，所以大量存有等待变现的银行承兑汇票是很不明智的。因此，市场营销部门不能一味地追求销售业绩而不顾财务后果。在产品营销的过程中让更多的产品实现真正的现金价值是企业保持持续运营能力所需要的。

（五）过量持有银行承兑汇票会增加管理成本，并且存在一定的安全隐患
首先，银行承兑汇票的管理需要建立大量的备案工作台账，因为这样做容易发现哪些票据在近期到期，以便及时进行托收业务处理。但是由于票据张数较多，而且票据可能背书过多，在管理上容易出现疏漏，这会导致票据托收不及时而使企业债权增加，为后续追索工作带来麻烦。

其次，过多地持有票据需要财务人员具有一定的责任心和耐心，一旦出现遗漏和丢失会给企业带来较大的风险。比较之下，如果是大量现金存放在银行，因为有银行的管理，企业的管理成本和风险发生转移，则为企业节约了成本，降低了安全压力。

总之企业存有大量的银行承兑汇票不是可取的行为，风险和安全是管理票据的两大难题。
（六）银行承兑汇票存量太大会给企业在特定时间带来付现的最大麻烦
如果企业银行承兑汇票存量过大，一旦企业到了将近年底的时候问题就会比较集中，原因如下：（1）银行年底都会紧缩贷款额度，因为

银行承兑汇票贴现同样属于银行短贷行为；（2）企业年底会有大量的支付行为发生，需要很多现金；（3）银行很可能会提高贴现率，间接拒绝企业的贴现行为；（4）企业支付困难，很多债权债务积压，会计对账工作压力加大。以上原因将导致企业内忧外困，资金风险大大加大。

二、个人建议
（一）制定企业资金收支预算
要对资金进行事前控制和安排，科学合理的资金预算可以避免资金安排不当产生的困难，对资金需求进行预算可以为科学的生产经营决策提供依据。很多企业有生产安排，却忽视资金预算，将资金预算视为与己无关的事，没有正视资金预算安排将决定企业运作这一规律，这样的盲目生产经营是不可取的。严密的资金预算，其实对企业的经营决策有很好的参考指导作用。

（二）制定科学合理的生产经营策略，避免企业因为资金周转不灵而产生困难
通过资金预算可以大致了解企业的收支情况，同时企业决策层可以依照资金预算安排生产经营，掌握大概的资金调度。比如可以在原材料采购方面尽量安排现金和银行承兑汇票的使用额度，当然也就可以制定行之有效的产品营销策略，合理筹措资金。尽量在销售产品的时候制定合理的现金营销策略，对价格进行合理调整，鼓励多回收现金，将银行承兑汇票的收取控制在一定的数量上，而不是盲目大规模的收取，最后导致企业利益受损。

（三）增加产品的利润空间，避免减少损失
企业产品如果没有具备更多的竞争优势，不应该在收取大量银行承兑汇票而不加贴息上做文章，应该对自己的产品进行市场定位，尽量制定合理的具有竞争力的价格，而不是软弱回避自己的不足。可以减少中间客户的数量，增加适量的零售客户，这样可以避免被少数人控制自己的产品市场。主动积极地开辟新客户，对老客户形成一定的竞争压力。当然，最关键的还是认真仔细的对自己的产品进行研究，如何增加竞争优势，变被动为主动，这样才能避免在经营决策上被人控制。

（四）合理解决采购环节的付现困难
尽量说服供应商收取银行承兑汇票，但如果供应商产品比较紧俏，而企业自身又没有更多现金支付时，企业就会比较被动。这时企业应该为供应商考虑，产品紧俏时谁还会收取变现能力比较慢的银行承兑汇票，同时供应商一样会考虑自己采购原材料的支付方式，因为如果自身的现金不足而不能采购原材料，同样会失去赚钱的机会。所以银行承兑汇票的合理收取和使用不可能成为一种没有限度的运作，只有科学合理地调度和使用资金，

才能为企业的持续稳定发展发挥积极有效的作用。

三、提示
很多老企业营销过程中收取大量的银行承兑汇票，一方面是面临产品滞销的无可奈何，另一方面则面临财务费用居高不下的困境。其实，如果认真分析和研究，最关键的还是我们没有认真对待企业所存在的真正矛盾，那就是资金链如何保证正常运作的衔接？资金是企业持续经营的前提条件，没有资金就犹如鱼没有水，什么发展也只能是空谈。

【我要纠错】责任编辑：cheery上一篇：内控严重缺失致财务乱象的风险管理
下一篇：我国企业内控建设中的组织规划与权责分配相关新闻
不可收取的银行承兑汇票
银行承兑汇票回头背书
银行承兑汇票融资和套利方式
银行承兑汇票贴现操作流程
银行承兑汇票和信用证是否缴纳印花税
>>更多相关新闻
发表评论/我要纠错
实务操作导航初当出纳
岗位认知现金管理银行账户
票据结算报销核算外汇业务
初当会计
岗位认知　会计基础　凭证账簿　用图表学会计
业务初探　中小企业　工商税务　新会计准则
全程会计核算
制单建账记账
调账报表涉税
分行业会计
工业商业金融行政事业单位
房地产餐饮旅游高新技术　其他
管理会计
成本管理战略管理投资融资全面预算
集团财务上市公司风险绩效财务分析
审计业务
内部控制　内部审计　政府审计　注会审计用图表学会计更多>>·通用记账凭证样式及填写
·收款凭证的样式和填写方法
·转账凭证样式和填写方法
·付款凭证样式和填写方法
·银行存款/现金收支日报表
·年度投资计划表
·小企业利润表格式
新准则实务处理更多>>·投资性房地产新旧比较与衔接
·新会计准则中财务报表有哪些变化
·新会计准则科目设置有哪些变更
·新准则下前期差错的财税处理
·新准则下增值税的账务处理
·新准则金融资产或金融负债的纳税调整
·新准则下减免税会计和税务处理分析
会计科目核算指南更多>>·库存现金核算指南
·银行存款核算指南
·应收账款核算指南
·主营业务收入核算指南
·主营业务成本核算指南
·其他业务成本核算指南
·实收资本核算指南

正保远程教育(CDEL)品牌：中华会计网校|医学教育网|建设工程教育网|法律教育网|ITAT教育网|职业培训教育网|自考365|考研教育网|中小学教育网|外语教育网|财考网Copyright
© 2000 - 2012 All Rights

Reserved.
中华会计网校版权所有走进正保－联系我们－欢迎合作－我要纠错－招聘信息－媒体关注－网校采风－网站地图－设为首页－手机版网校
咨询时间：全天24小时服务（节假日不休息）邮箱：webmaster@ 投诉电话：010-********
咨询电话：010-******** / 4008104588 / 8008104588 传真：010-******** / 82318888人工转传真
京ICP证030467号　教育部职成司函[2003]38号　电信业务审批[2003]字第478号/第573号　网络文化经营许可证　北京市公安局海淀分局备案（京公网安备110108901691）