集团各公司应收账款管理规范
集团应收账款管理制度
集团应收账款管理制度第一章总则为了规范集团内应收账款管理工作，提高应收账款管理效率和风险控制水平，制定本制度。
第二章适用范围本制度适用于集团内所有相关部门和人员，包括但不限于财务部门、销售部门、采购部门等。
第三章应收账款管理责任1. 财务总监负责应收账款管理工作，向集团高层汇报应收账款情况并提出合理建议；2. 销售部门负责应收账款的核实和确认，确保销售订单和应收账款的准确性和及时性；3. 财务部门负责记录应收账款并进行催收工作；4. 采购部门负责核实供应商的应收账款和及时支付款项。
第四章应收账款管理流程1. 销售订单及应收账款确认流程：（1）销售部门接收订单后，核实客户资信情况并填写销售订单；（2）财务部门核实销售订单并确认应收账款；（3）销售部门及时将已确认的销售订单和应收账款金额等信息提供给客户。
2. 应收账款管理流程：（1）财务部门及时记录应收账款并进行分类管理，确保账款准确性和及时性；（2）定期对逾期账款进行催收，并根据客户资信情况采取不同的催收措施；（3）通过电话、短信、邮件、信函等方式进行催收，并记录催收过程和结果。
3. 应收账款核销及坏账准备流程：（1）财务部门定期进行应收账款的核销工作，核实已收回的账款并及时进行确认；（2）对于坏账情况，财务部门定期进行坏账准备，确保财务报表准确反映实际情况。
第五章应收账款管理措施1. 加强客户资信管理：（1）针对不同客户分级管理，并依据客户历史交易记录和资信状况设置不同的信用额度和支付条件；（2）定期对客户的资信情况进行评估，确保客户支付能力和支付意愿的可控性和稳定性。
2. 加强应收账款风险管理：（1）建立并不断完善应收账款风险预警系统，及时发现潜在风险并采取相应措施；（2）定期对应收账款进行风险评估和管理，确保风险可控和风险情况的透明性。
3. 加强应收账款催收管理：（1）建立健全的催收流程和规范的催收工作制度，确保催收工作的及时性和效率性；（2）对于逾期账款，采取合理的催收措施并建立催收记录，追踪催收工作的进展和效果。
大型国有集团公司应收账款管理办法
大型国有集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。
根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。
第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。
第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。
应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。
（二）统筹管理、分级落实。
集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。
集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司-1-应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。
（三）职责明确、协同配合。
集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。
所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。
集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。
（四）严格考核、确保落实。
应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。
第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。
应收款项管理制度
应收款项管理制度第1章总则第1条本着以下三个目的，公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。
1．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。
2．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。
3．防止坏账的发生，减少收账费用和损失。
第2条内涵。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。
第3条组织责任。
应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。
第2章应收款项管理第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同、购销合同（附出库单）及汇款凭证（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。
第5条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。
第6条建立应收款项内部管理报告制度。
1．分管应收款项的财务人员在每月5日前对上月账中的应收款进行清理，并根据工程合同、购销合同及企业应收货款规定进行应收账款的账龄分析，对拖欠货款理出清单，并理出潜在核销账款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。
2．分管其他应收款的财务人员在每月5日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人、保全人员配合催收。
3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知单后，24小时内返交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。
4．申请付款部门（或应收账款发生部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。
企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。
第7条预付账款的管理。
1．预付货款应按照规定程序和权限办理。
完整版)公司应收账款管理办法
完整版)公司应收账款管理办法公司应收账款管理办法第一章总则为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：1.谁主管、谁负责的原则2.分类管理、突出重点的原则3.总量控制、过程管理的原则4.边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：1.集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。
2.总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
3.市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。
对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。
4.财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
5.企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。
负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。
参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。
负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。
应收帐款管理制度(4篇)
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
集团挂账及应收账款管理规定
集团挂账及应收账款管理规定一、产品及劳务的挂账，由内控部制定管理规定。
二、关于未挂账及未回款与薪酬分配挂钩考核办法。
（见附件一）三、应收账款管理规定（一）各公司应由专人持《销售合同》或所需的结算挂账手续及《应收账款执行表》到财务资产部开具发票。
（二）《应收账款执行表》必须由应收账款责任人认真填写，表中有关合同项目根据所签《销售合同》的有关内容据实填写，“合同约定回款期”一栏由应收账款责任人填写，回款期必须明确；“挂账日期”以财务部开票日期为主。
（三）挂账后相关主管会计每月初参加各板块经营会议时对挂账回款情况进行通报和督促；挂账满两个月的由财务部长在总经理办公会上通报挂账回款情况并进行重点督促。
财务人员未按以上程序操作，处以相关财务人员、财务部长及分管副总各50 元罚款。
（四）应收账款回款奖惩办法：1、东辛采油厂、供应处应收账款：正常挂账回笼资金由财务部负责，按对方挂账日期计算（不含预挂账、质保金），在供应处挂账300 万元以内的，回款期为三个月，责任人每月积极督促应收款，定期到供应处财务科催收欠款；采油厂回款期按照采油厂的内控制度执行，修理、作业服务项目、材料结算单笔50 万元以下一个月收回，50 至100 万元二个月收回，100 万元（含100 万元）至200 万元（不含200 万元）三个月收回；12 月份挂账的，从挂账结算手续完善后算起，回款期顺延一个月。
提前收回资金给予奖励，每笔提前收回金额在50 万元以下奖励100 元；50 至100 万元奖励300 元，100 万元以上（含100 万元）奖励500 元；每月奖励最高不超过800 元；如逾期则按同比例扣责任人款，每月扣款最多不超过600 元，款项全额收回后，退还全额扣留款项。
奖罚对象为财务部应收账款责任人、财务部长及分管副总。
非正常挂账由各公司协调回款。
本办法只限于目前东辛采油厂、供应处结算方式。
2、东辛采油厂、供应处以外的应收账款：回笼资金由各分公司应收账款责任人负责，应收账款回款期按《应收账款执行表》中“挂账日期”（即财务开票日期）算起。
集团应收帐款管理制度范本
第一章总则第一条目的为确保集团公司（以下简称“集团”）利益，保障集团资金流动性，降低坏账风险，提高资金使用效率，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合集团实际情况，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于集团及其所属子公司的应收账款管理。
第三条原则1. 实事求是，客观公正；2. 强化责任，严格考核；3. 预防为主，强化风险控制；4. 优化流程，提高工作效率。
第二章应收账款的管理职责第四条集团财务部1. 负责制定应收账款管理制度，组织实施和监督；2. 负责应收账款的核算、确认、计价、核算、报告等工作；3. 负责应收账款坏账准备的计提、核销等工作；4. 负责应收账款的风险评估和监控。
第五条子公司财务部门1. 负责本子公司应收账款的管理工作；2. 负责本子公司应收账款的核算、确认、计价、核算、报告等工作；3. 负责本子公司应收账款坏账准备的计提、核销等工作；4. 负责本子公司应收账款的风险评估和监控。
第三章应收账款的管理流程第六条应收账款确认1. 销售部门在销售合同签订后，应及时将合同副本报送财务部门；2. 财务部门根据合同内容，确认应收账款金额和期限。
第七条应收账款计价1. 应收账款原则上按照实际发生额计价入账；2. 财务部门在计价过程中，应考虑客户信用政策等因素。
第八条应收账款回收1. 销售部门负责应收账款的催收工作，包括电话催收、书面催收等；2. 财务部门负责应收账款的核销和坏账准备金的计提。
第四章应收账款的风险控制第九条风险评估1. 财务部门定期对客户信用进行评估，确定客户的信用等级；2. 集团对高风险客户进行重点关注，加强风险控制。
第十条坏账准备1. 财务部门根据应收账款账龄、客户信用等级等因素，计提坏账准备；2. 集团对坏账准备金的计提进行监督，确保计提合理。
第五章应收账款的管理考核第十一条考核指标1. 应收账款账龄结构；2. 应收账款回收率；3. 坏账准备计提合理性。
第十二条考核办法1. 集团对子公司财务部门进行定期考核，考核结果纳入子公司绩效考核体系；2. 对销售部门进行应收账款回收率的考核，考核结果与销售人员的薪酬挂钩。
大型国有集团公司应收账款管理办法2020版
集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。
根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。
第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。
第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。
应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。
（二）统筹管理、分级落实。
集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。
集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司- 1 -应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。
（三）职责明确、协同配合。
集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。
所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。
集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。
（四）严格考核、确保落实。
应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。
第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。
应收账款管理规定
1.目的为加强应收账款管理,防止应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,结合目前各种实际回款情况,经财务部与销售部商议起草,特制定本规定; 2.范围公司销售部、财务部3.权责各公司总经理是应收账款管理工作的第一责任人,全面负责本单位应收账款的管控工作;销售部归口应收账款的管理,负责组织应收账款清收计划编制、分析及落实情况;财务部负责应收账款的记账管理,监控并核算应收账款;4.定义应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算;赊销货物发出后在公司规定的账期内回款的为正常的回款周期,超过公司规定的账期未回款的,即为超龄账款;5.作业内容公司销售业务人员与客户签订销售合同,注明产品的品名、数量、金额、付款方式、争议解决方法等内容,按期向客户发货、收款;公司销售业务部门将销售合同信息、产品出库销售信息交到公司财务部备案;财务部根据各项销售业务的回款计划与发货申请单,依照规定检查客户是否按计划回款、款是否到账,加盖“同意发货章”;产品发货出门必须持有“物品放行单”方可出厂;内销客户公司必须取得客户签章的收货回执单原件;应收账款的回收：“同意发货章”；收账款责任人应分客户登记销售和应收账款台帐,及时催款;货款回收逾期1日—30日的,扣该票金额20%的提成；货款回收逾期31日—60日的,扣该票金额40%的提成；货款回收逾期61日—90日的,扣该票金额60%的提成；货款回收逾期91日—180日的,扣该票金额80%的提成；货款回收逾期180日的,扣该票金额100%的提成;;一年以上的超龄账款原则上由公司移交集团法务部门,通过诉讼收款应收账款的预警：财务部每月对超龄应收进行预警,编制应收账款账龄明细表,及时通知应收账款责任人进行核对并确认,销售部三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收计划报给公司财务部;应收账款的对账：应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作,确保账务相符;对账要求如下：超龄应收账款的对账不受上条限制,随时发生及时对账;由财务部发出应收账款对账表,货款回收责任人须在当月完成对账工作；对账单必须取得对方经销单位的确认,并加盖真实、合法的公章或财务章;应收账款的移交：应收账款责任人异动,在接交责任人接任后,经交接确认的应收账款视同在任时期的货款管理;新任应收账款责任人接交的往来单位货款,货款回收责任期限不变;因交接引起的应收账款无法收回的,部门负责人承担连带责任;销售退回的管理：货物发出后,原则上不予退货,特殊情况经销售部负责人、公司领导审批后方可退回;财务部根据系统退回商品明细,冲减客户应收账款;资产侵占：按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任;6.相关文件无7.相关表单发货回执单发货申请单8.发放范围总经理、管理者代表、生产副总、人事行政部、采购课、研发部、销售部、设备课、品管部、生产部、财务部、PMC部、工程课、仓储课、各生产车间;8.修改历史修改历史表。
应收款项管理办法
应收款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强集团公司（以下简称集团)应收款项管理，防范经营风险,减少应收款项占用,加快资金周转，提高资金使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和《企业所得税法》以及其他相关法律法规,制定本办法。
第二条本办法所称应收款项,包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款四个方面的内容。
第三条本办法适用于集团所有公司。
第二章应收款项管理的责任分工第四条应收账款的管理实行统一领导、分级管理的体制。
应收账款的管理部门为公司的财务部门、市场营销(业务部门)、法务部门．第五条财务部门应收款项的管理职责:(一)集团财务部门牵头负责应收账款的统一管理，拟订应收账款管理办法,定期监督、检查、分析、研究应收账款的制度执行情况、应收账款的清收情况以及应收账款管理过程中存在的问题，并督促协调业务部门和法务部门解决存在的问题;(二)各公司财务部门具体负责账务处理、账龄分析、出具对账函、数据传递、监控督办协调工作、信息反馈以及应收账款的预警工作,组织年终全面清查、核对各项应收款项。
第六条市场营销部门(业务部门)应收款项管理的职责:（一）集团市场营销部牵头组织研究并拟订应收账款的清收措施、考核办法，协调正常款项清收过程中存在的具体问题；（二)各公司市场营销部门(业务部门)负责客户资料管理、应收账款台账管理、与客户对账工作、款项催收工作，业务员考核管理.第七条法务部门应收款项管理的职责：(一)集团法务部负责组织集团各公司清欠工作和业务部门维权(诉讼时效)工作，建立“风险预警和客户黑名单制度”，同时负责移交拖欠客户的工作和拖欠客户经济纠纷的法律诉讼工作；(二)各公司法务部门具体负责本公司业务部门移交拖欠客户的清欠工作和拖欠客户经济纠纷的法律诉讼工作。
第八条各公司财务部门、市场营销部（业务部门）和法务部门共同负责客户信用额度的确定。
第三章应收账款管理第一节客户资信管理第九条市场营销部门（业务部门）应建立客户电子信息档案系统（见附件1)，业务经理为该档案的最终责任人,客户信息档案包括: 客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及经历背景、客户是否具备生产经营固定场所、法定工商注册、良好的资信声誉；产品是否具有较好的市场前景;客户的生产经营规模和预计采购产品品种、规格和规模怎样;客户历史上有无债务纠纷以及形成原因；客户企业采购和财务部门负责人的基本情况;客户分支机构、关联企业的基本情况等.第十条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集,应在与客户发生交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档，以后应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况,不断收集、健全客户信用资料,建立客户信用档案。
集团内部应收账款管理制度
集团内部应收账款管理制度一、总则为规范集团内部应收账款管理行为，提高资金使用效率，保障资金安全，特立此制度。
二、适用范围本制度适用于集团内所有的应收账款管理工作，对所有部门及员工具有约束力。
三、应收账款的确认与计提1. 应收账款的确认标准：应收账款是指债务人应向债权人支付的货币款项、应交还的物品或者提供的劳务。
确认时间应为货物或服务交付后。
2. 应收账款计提：集团内部应收账款的计提比例不得低于应收账款总额的3%，并按月进行核销和调整。
四、应收账款的审查1. 定期审查：每月底集团内部相关部门应对应收账款进行全面审查，查找存在的问题并提出合理化建议。
2. 不良账款的处理：如果发现应收账款已逾期3个月以上且无法收回，需及时上报集团领导，并由财务部门进行不良账款的核销。
五、应收账款的风险评估1. 风险评估机制：为避免应收账款的风险，集团内部应建立完善的风险评估机制，对客户进行信用评估，并建立相应的风险准备金。
2. 风险监测：集团内部应定期对客户的信用情况进行监测，严格控制高风险客户的应收账款额度。
六、应收账款的催收管理1. 催收目标：集团内部应建立明确的催收目标，包括逾期账款的催收时间节点、催收措施和催收效果评估。
2. 催收措施：对逾期账款的催收工作，集团内部应采取电话催收、上门催收等方式进行，确保逾期账款能够及时回收。
七、应收账款的管理报告1. 定期报告：集团内部财务部门应定期向集团领导和相关部门提交应收账款管理报告，包括应收账款的情况、风险评估、催收情况等内容。
2. 异常情况报告：如果发现应收账款出现异常情况，需要及时上报集团领导并采取相应的措施。
八、责任追究1. 部门责任：集团内部各部门应严格按照本制度规定进行应收账款管理，如有违反规定的行为，需追究相关部门的责任。
2. 个人责任：对于违反应收账款管理制度的个人员工，需依照集团内部相关规定进行相应的追责处理。
九、附则本制度自正式颁布之日起生效，如有需要，集团内部相关部门可根据实际情况进行适当修改，并报集团领导审批后执行。
集团公司应收账款管理制度
集团公司应收账款管理制度第一条为加强应收账款管理，减少坏账损失，特制定本规定。
第二条营销部门应不定期的客户信誉调查，建立客户信用登记簿，并随时了解客户经营及财务状况，了解客户信用变化情况。
第三条公司在赊销产品时，应调查了解购货方的资信情况，经总裁批准后订立详细的购销合同，销售合同的内容必须符合经济合同法的要求，合同副本应送交财务和仓储部门，据以检查核对，办理结算和发货。
第四条因销售而发生的应收账款，由会计人员在记录前审核应收账款形成的合法性、相关凭据是否齐全，要了解客户的资信情况。
第五条应收账款是公司的债权，财务部要按客户名称设置明细账，及时登记每位客户的应收账款余额的增减变动和信用程度的使用情况，随时联络和对账，以确定账单的真实性，每年至少一次向客户寄发对账单。
第六条财务部应定期进行账龄分析，对到期没有收回的货款，督促销售部门加紧催收。
在规定期限内仍无法达到催款目的，金额较大应交公司有关部门依法追诉。
第七条对于超过三年以上的逾期应收账款，实行追讨奖励办法，对追讨回来的逾期应收账款，按追讨回款金额的一定比例，对收款人员进行奖励。
第八条会计人员要按照会计核算中谨慎性原则，在年末对应收账款进行全面检查，按账龄分析法计提一般坏账准备，采用备抵法核算坏账损失。
账龄分析法计提一般坏账准备的比例为：一年以内5%、1年至2年10%、2年至3年50%、3年以上100%。
第九条下列各项不能全额计提坏账准备：（一）当年发生的应收账款；（二）计划的应收账款进行重组；（三）与关联方发生的应收账款；（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收账款。
第十条对于发生的坏账，必须查明责任，报经总裁批准后做账务处理。
经批准可以作为坏账损失的，冲销计提的坏账准备，注销该项应收账款。
应收账款管理制度
应收账款管理制度一、目的为了防止公司应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快公司资金周转，提高资金使用效率，根据公司应收账款的实际特点，制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于XX集团及下属各事业部、各分子公司。
本制度所称应收账款，是指销售货物或提供劳务产生的各项债权。
三、管理原则1、应收账款管理应根据其不同阶段的特点进行过程控制，实现科学管理。
2、应针对应收账款管理建立激励和惩罚机制，确保其有效性。
3、公司销售部、项目管理部、法务部及财务部等部门应根据公司应收账款特点分别承担相应的管理职能，各部门应在本办法规定职责内相互配合和协调，共同完成应收账款的管理工作。
四、管理职责(一)财务部管理职责1、财务部为应收账款管理部门，牵头制定应收账款各项管理办法并监督实施。
2、负责应收账款进行账务处理，并与相关部门沟通应收账款的管理，包括但不限于:定期发送应收账款账龄分析表给相关部门，以供相关部门作为收依据;与项目管理部定期对账，及时核查账务并按需要进行账务调整，保障账实相符。
3、每月度向事业部负责人或集团管理层定期汇报应收账款状况。
4、配合项目管理、销售以及法务等部门提供催收欠款相关的财务资料。
5、其它应由财务部完成的应收账款管理工作。
(二)项目管理部管理职责1、根据合同规定的收款节点发送付款通知函或催款函，完成日常收工作，并保存相关催收记录资料。
2、确认已收款项对应的合同编号。
3、定期和不定期地与客户核对账目。
4、协同财务部完成应收账款管理分析。
5、管控应收账款风险，根据业务情况对存在回款风险的应收款项做到及时预警并应依据具体情况协同销售部、法务部等相关部门或管理层层逐步升级收措施。
6、梳理移交至法务部催收的长期逾期应收账款。
(三)销售部管理职责1、项目管理系统报价模块与合同模块实现对接前，严格按照合同录入管理要求将已签订合同的收款条件及收款计划录入项目管理系统。
2、与项目管理部门合作完成逾期应收款项的催收洽谈工作，跟进并定期反馈催收情况，防止和减少坏账损失。
华东医药集团有限公司 成员企业应收账款管理办法
华东医药集团有限公司成员企业应收账款管理办法第一章总则第一条为加强应收账款管理，加速资金周转，防范坏账风险，根据财政部《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》及《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
应收账款是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和营运能力。
第三条本办法适用于集团公司所属各成员企业。
第二章职责分工第四条应收账款的管理部门包括销售部门、财务部门和法务部门。
第五条销售部门负责客户信用的调查与评价、合同签订、销售政策和信用政策的执行、与客户核对应收账款及催收货款等工作。
第六条财务部门负责资金结算、账务处理、账龄分析、监督货款的回收、组织应收账款的清查及坏账核销的报批等工作。
第七条法务部门负责销售合同的审核和货款纠纷的法律诉讼等工作。
第八条有条件的企业应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业的信用政策，监督信用政策的执行情况。
信用管理岗位应当与销售业务岗位分设。
第三章信用管理第九条企业应当根据本单位的实际情况制定合理、有效的信用 2 政策。
第十条信用政策主要包括信用标准、信用条件及收账政策三部分的内容。
第十一条企业应对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
第十二条根据评定的客户信用等级，确定客户信用额度和信用期限。
第十三条确定的客户信用额度和信用期限，必须经企业授权审批人批准后方可执行。
第十四条客户信用实行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结果经企业授权审批人批准。
第四章合同管理第十五条销售业务除即时结清外，均须签订书面的销售合同。
第十六条签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。
第十七条超过信用额度的合同，必须按照企业的授权，事先进行审批，未经审批，合同不得签订。
大型集团公司应收账款管理细则
应收账款管理细则第一条为加速资金周转，提高经济效益和资金利用率，公司产品销售必须款到发货，但遇春节、中秋等销售旺季，为不影响部分大区销售，可适当考虑释放临时信用，可以在批准的范围内发货，不得超出额度。
临时促销活动的发货、回款不在本细则范围内。
第二条临时信用的审批流程：由业务部门申报临时信用额度和期限，大区销售经理、大区财务经理、大区经理审核后，上报总部销售部、总部财务部、总经理审批后录入系统。
大区财务根据各经销商发货、回款情况复核系统内各经销商临时信用额度，如有异常情况应及时上报总部。
第三条回款规定3.1日常经销商和卖场销售回款均要求以支票、电汇或汇票的形式回款至指定的公司账户。
3.2不允许本公司员工以现金形式收取货款。
3.3以个人名义回款至公司的，之前大区须将固定经销商打款明细、营业执照复印件、回款人身份证复印件、税务登记证复印件报总部备案，并由经销商书面确认“个人回款确认函”（加盖公章），每次回款需填写“个人回款确认单”。
3.4不允许城市在系统中以某经销商的名义回款上单，而发货至另一经销商（特殊情况按照销售部“关于订单上“售达方”与“送达方”的规定”报批后执行）。
3.5大区内购回款根据生产营运部下发的内购货物流程操作。
3.6不允许经销商采用承兑汇票的形式结款；特殊情况以银行承兑汇票形式回款，需事先报告申请，由大区销售、大区财务、大区经理签字确认后，报总部销售部、财务部审核后，报总经理审批，汇票到期日或汇票使用日计算当月销量，如经销商承诺贴息，按总部收到汇票及贴现利息在回款截止日前汇入公司账户，方可计入回款。
第四条开票规定4.1对于具有一般纳税人资格的经销商，公司原则上给其开具增值税专用发票。
非一般纳税人资格的经销商，开具增值税普通发票。
对于经销商的资格，在大区销售提交建立新客户资料时必须进行认定。
4.2对于已开具的增值税专用发票，经销商超过180天的抵扣期未抵扣的，不允许将专用发票退回销售方。
公司应收款流程管理制度
公司应收款流程管理制度一、目的与原则为规范我公司的应收账款管理，确保应收账款的安全性、流动性和收益性，特制定本制度。
本制度遵循公正、客观、透明的原则，旨在通过标准化流程，降低坏账损失，提高资金使用效率。
二、适用范围本制度适用于我公司所有产生应收账款的业务活动，包括但不限于产品销售、服务提供、融资租赁等。
三、职责分配1. 销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款条件和收款时间。
2. 财务部门负责应收账款的记账、催收、监控和报告工作。
3. 审计部门负责对应收账款管理流程进行监督和审计。
四、操作流程1. 合同签订：销售部门与客户协商确定付款条款，签订销售合同，并确保合同的合法性和可执行性。
2. 发货与开票：根据合同约定，销售部门负责组织发货，财务部门负责及时开具发票。
3. 记账管理：财务部门应当按照会计准则和公司规定，准确记录应收账款的发生、变动和回收情况。
4. 收款跟踪：财务部门应定期对应收账款进行跟踪，包括到期提醒、逾期催收等。
5. 坏账处理：对于无法回收的应收账款，应当按照公司规定和相关法律进行处理。
五、风险控制1. 信用评估：在与客户建立业务关系前，应对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果设定信用额度。
2. 账期管理：合理设置账期，避免过长的账期导致资金周转不灵。
3. 逾期预警：建立逾期应收账款预警机制，一旦发生逾期立即采取措施。
六、考核与激励公司应将应收账款管理情况纳入相关部门及员工的绩效考核体系，对于催收效果好、坏账率低的员工或部门给予相应的奖励。
七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，需经公司管理层批准后修订。
集团各公司应收账款管理规范
集团各公司应收账款管理规范（SA8000/BSCI/ICTI/RBA6.0）1.0目的为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制。
2.0适用范围本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。
3.0部门职责3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责：⑴负责与客户联系；⑵负责与财务部门核对应收款项；⑶负责与客户核对应收款项；⑷负责应收款项的催收；⑸妥善保存催收记录。
3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责：⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项；⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项；⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。
4.0客户信息档案4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。
4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。
4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。
4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户信用等级。
5.0应收账款管理规范一、事前控制：（签约到发货）1、客户授信控制交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。
），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由各销售部门建立客户档案，进行有效的资信评估和跟踪记录。
2、交易合同签订及保管①、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。
在销售合同中要求明确的主要内容：A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；B、明确双方的权利义务和违约责任；C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；D、签订时间和经办人、合同审核人签名，加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；须企业法人签字，或法人授权委托书由经办人签字。
应收帐款的管理制度
应收帐款管理制度为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金的安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
一、清欠办公室的职责1、监督检查各项目部应收账款的回收工作，督促项目部搞好进度结算、竣工结算及应收帐款对账签证工作，对应收工程款回收情况进行过程控制。
2、负责我处与建设单位签定的经济合同的保管与传阅工作。
3、协助我处聘请的律师搞好法律清欠工作，及时整理诉讼材料。
4、负责竣工工程的清欠工作，把握诉讼时效。
5、负责出台应收账款管理办法及清欠措施和目标。
二、建立健全应收款项台账管理项目经理部及清欠办公室应当按照施工项目设立应收帐款台帐，详细与建设单位应收帐款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
项目经理部会计及清欠办公室应当定期编制应收帐款明细表，向上级部门、处领导、项目经理及相关部门提供应收帐款发生、增减变动、余额和账龄等信息，及时分析应收帐款管理情况，提请项目部及有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。
应收帐款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容：合同编号、客户企业性质、主营业务范围、注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容。
三、建立应收帐款催收责任制度为了加强应收款项的催收，确定基层单位负责人为应收款项催收的第一责任人，基层单位会计主管为第二责任人。
基层单位负责人必须严格按合同条件履行义务，同时积极向建设单位催收帐款，对于不按合同条件支付帐款的建设单位，必须立即进行积极的协商，必要时给予停工，防止无条件的垫付资金。
集团应收账款管理制度
应收账款管理制度1目的为进一步规范应收账款的平时管理，保证企业资本安全，防备经营风险，加速资本周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特拟订本制度。
2合用范围本制度合用于全部与企业业务来往形成的应收账款。
3职责分工财务部a、负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提。
b、应收账款发生时，一定获得欠款人对所欠款的书面确认。
c、负责制作应收账款报表。
d、负责应收账款的辅助监控和清收。
e、负责客户信誉审察等工作。
销售部a、负责销售应收款项的平时管理，包含销售款项如期回收，应收账款的逾期催竣工作。
b、负责将账务报表数据与客户对帐，为销售如期回款和逾期催收供给数据等支持工作。
c、依据财务部所传达的信息与销售合同条款规定进行比较，对逾期未付款、未如期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别商定的除外）。
d、辅助企业问题账款诉讼案件资料的采集、为法律事务供给有关的、完好的凭证性资料，辅助案件的办理。
e、负责客户信誉档案的成立、管理、剖析、评估和更新。
4事先控制客户信息掌握初始客户，要采集客户的基础资料，成立好客户档案。
交易合同签订及其有关资料的保留销售合同是应收账款追收的重要依照，合同签订时要依照企业合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐个审察查对，并按流程做好合同评审。
合同中明确波及到权益义务的各项条款，如：规格、数目、质量、价钱、配置、付款方式以及查收标准等，明确合同的签订时间、负责人署名、加盖企业印章。
全部签订好的合同原件一律交财务室一致管理。
对合同履行过程中的有关资料（如发货单、送货单等等）应妥当保留。
回款记录，帐龄剖析发生应收账款时，销售部应即时成立应收账款台账，详尽记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务查对。
依照不一样销售地域（或分部）区分应收账款的责任，对马上到期的应收账款要安排人员负责追踪，保证账款如期回收。
财务部每个月向销售部供给“应收账款帐龄剖析表” ，由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。
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集团各公司应收账款管理规范
（SA8000/BSCI/ICTI/RBA6.0）
1.0目的
为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制。
2.0适用范围
本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。
3.0部门职责
3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责：
⑴负责与客户联系；
⑵负责与财务部门核对应收款项；
⑶负责与客户核对应收款项；
⑷负责应收款项的催收；
⑸妥善保存催收记录。
3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责：
⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项；
⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项；
⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。
4.0客户信息档案
4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。
4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。
4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。
4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户信用等级。
5.0应收账款管理规范
一、事前控制：（签约到发货）
1、客户授信控制
交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。
），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由各销售部门建立客户档案，进行有效的资信评估和跟踪记录。
2、交易合同签订及保管
①、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。
在销售合同中要求明确的主要内容：
A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；
B、明确双方的权利义务和违约责任；
C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；
D、签订时间和经办人、合同审核人签名，加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；须企业法人签字，或法人授权委托书由经办人签字。
E、合同的签订必须经过所属公司或部门经理审核确认才可以盖章，特殊签订，还需报集团总部总经理审批方可盖章。
②、合同的保管：各类销售合同由指定的总经办专人负责妥善造册保管，并同时到财务部进行严格备案（需办理交接手续），对于不能妥善规范保管合同的，按公司相关规定进行严肃考核。
二、事中控制：（发货到收款）
1、发货查询，货款跟踪
①、每次发货前各部必须要与销售合同保持核对，按合同的约定进行严格控制；无合同的赊销必须填制“欠款单”并经营运总经理（总监）、集团总经理进行逐级审批，否则视为无效赊销，并对相关占用的赊销金额按每天0.5‰计算资金占用费考核责任人，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。
“欠款单”的填制必须具备：具欠单位公章；具欠单位法人代表或授权人（需提供有效授权书）签字；个人身份证明；销售责任人及审批人等。
发货凭证管理：主要是各种发货凭证、签收回执单（因其是诉讼最主要的证据），在货物赊销后，由销售责任人全部跟踪回收整理、归档到所属财务部。
②、公司在赊销货物后，各部门就应启动应收帐款监控程序，要在货款形成的早期进行适度催收，同时维持良好的客户关系，一旦发现赊销客户经营状况等出现异常并有可能危及到本企业帐款的顺利回收时，各部门应及时督促相关销售人员加强崔收并告知所属财务部。
2、回款考核
对于逾期的应收帐款，按逾期每天0.5‰计算资金占用费对相关责任人进行考核，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。
3、回款记录，帐龄分析
①、发生应收帐款时，财务部应详细记录应收帐款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等；关注逾期应收帐款的催收并按本制度进行考核。
财务部每月填报“应收帐款帐龄分析表”，由各部门组织各销售责任人填写回款计划及措施。
②、各销售责任人在客户发生应收帐款时，应及时建立日常客户业务台帐，以便与所属财务内部对帐。
4、定期的财务对帐
所属财务部应每月定期填制应收帐款“询证函”，向各部门组织各销售责任人确认一致，并由相关销售责任人负责将“询证函”寄送赊销客户函证，以确保双方在应付帐款数额、付款期限、付款方式等方面的认可一致；对客户提出的异议要及时查明原因，做出相应调整。
三、事后控制：（欠款到追收）
事后控制包括赊销合同约定、本制度规定款项的收回控制以及款项到期由于各种原因无法收回而形成坏帐损失的处理。
1、对多次催收无效的逾期应收帐款，由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见，对有坏帐前兆的逾期应收帐款，催收人员应将所掌握的资料及时移交采取适当法律手段处理，由总经办负责收集准备起诉客户的相关诉讼材料（各种法律证据），其他相关部门给予配合。
3、对于长期逾期未收回的款项，相关财务部应及时报告给总经理进行审查，以确定是否确认为坏帐。
如果确认为坏帐损失，相关发生部门应填写“坏帐申请书”呈请集团总经理最终批准，财务根据批示做出相应的帐务处理，在帐面上核销该笔应收帐款（作账销案存）处理；但坏帐发生部门及相关销售人员还应继续关注赊销客户的情况，一旦发现其经营状况或其他情况好转，有了还款可能，应及时通知财务部并加以催收。
4、相关机构应查明坏帐产生的原因，明确相关责任人、相关责任部门，并做出相应的处理。
如果是由于对方经营状况恶化等造成坏帐，而对方的这种变化事先是可以觉察的，则应追究销售责任人的直接责任及营运部负责人的连带责任；如果应收帐款收不回是由于销售人员主观上的疏忽（如：手续、单据不全等），则应追究销售人员的赔偿责任。
5、应收帐款交接：销售责任人岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
6、集团应定期或不定期的派出专门的部门或专职人员对应收帐款管理制度的执行情况进行检查评价，对其中的薄弱环节应及时加以纠正、完善。