☆内部审计档案管理办法
内部审计档案管理制度
XXX股份有限公司内部审计档案管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为加强审计档案管理，保证审计档案的规范、科学与完整，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和《深交所创业板上市公司规范运作指引》，结合公司内部审计工作的实际情况，特制定本办法。
第二条 内部审计档案是指审计部门在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种文字、图表及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。
第三条 审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及利用和移交等活动。
第四条 审计档案应长期保存。
第五条 审计档案一般不对外借阅，必须借阅者，须经内部审计部门负责人批准。
第二章 归 档第六条 在内部审计活动中形成的文件、记录和反映内部审计监督、评价、签证等业务活动的取证材料，包括签报、批件、定稿、复印件、审计调查记录、审计工作底稿等重要原始凭证，均应收集齐全，立卷归档，具体立卷归档的范围是：一、年初审计计划和上级领导交办的审计项目、审计调查等。
二、上级领导对审计项目的批示、指示。
三、审计通知书、委派通知书。
四、审计报告及审定该报告的会议记录、纪要等。
五、审计证据，审计调查材料，审计工作底稿。
六、审计结论和审计处理决定及讨论该审计结论和审计处理决定的会议记录、纪要。
七、被审计单位或下属二级单位经理对审计报告的意见。
八、审计案件移送书。
九、与审计有关的其他材料。
十、国家审计、社会审计的审计报告，审计结论，审计处理决定，审计通知书。
第七条 为保证审计档案的完整、系统和便于利用，对立卷的归档文件材料要进行严格的挑选，重点是取证及其他有关材料，要以审计报告、审计结论和处理决定所列的问题为中心整理材料，一般不得将审计监督和行政管理两类文件材料混合立卷。
第八条 对确定立卷归档的文件材料，应检查其有关程序、签批、认定手续是否完备，对不符合要求的应予以补充完善。
第三章 立 卷第九条 审计档案应当按项目立卷，一个项目的文件材料立一卷，不得把两个以上项目的文件材料归为一卷。
国企内审档案管理制度
为加强国有企业内部审计档案管理，规范档案工作，确保档案的完整、准确、安全，提高内部审计工作质量，根据《中华人民共和国档案法》及有关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于我单位内部审计部门及其工作人员在日常工作中形成的各类档案。
三、档案管理原则1. 集中统一管理原则：内部审计档案实行集中统一管理，确保档案的完整、准确、安全。
2. 实用性原则：档案管理应以内部审计工作需要为出发点，注重档案的实用性和有效性。
3. 规范化原则：档案管理应遵循国家档案管理的法律法规和标准，确保档案管理的规范化。
4. 安全保密原则：对涉及国家秘密、企业商业秘密和个人隐私的档案，应严格保密，确保档案安全。
四、档案管理职责1. 内部审计部门负责档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作。
2. 内部审计部门负责人对档案管理工作全面负责，负责制定档案管理制度，组织实施档案管理工作。
3. 内部审计部门工作人员应按照本制度要求，做好档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作。
五、档案管理内容1. 内部审计项目档案：包括审计方案、审计报告、审计底稿、审计证据、审计结论、审计决定等。
2. 内部审计管理制度档案：包括内部审计制度、内部审计流程、内部审计工作规范等。
3. 内部审计工作总结、表彰、奖励等档案。
4. 内部审计部门内部管理档案：包括内部审计部门组织机构、人员编制、工作计划、工作总结等。
六、档案管理要求1. 档案收集：内部审计部门应按照档案管理要求，及时、全面地收集各类档案。
2. 档案整理：对收集到的档案进行分类、编目、归档，确保档案的完整、准确。
3. 档案保管：建立健全档案保管制度，确保档案的安全、完整。
4. 档案利用：根据内部审计工作需要，合理、合法地利用档案，提高档案利用率。
5. 档案销毁：按照国家档案管理的法律法规和标准，对不再具有保存价值的档案进行销毁。
七、附则1. 本制度由内部审计部门负责解释。
审计档案管理办法
审计档案管理办法第一条为了规范审计档案管理工作，保证审计档案的质量，发挥审计档案的作用，根据国家审计署下发的《审计文件材料立卷归档工作试行程序》和《关于审计档案管理工作的暂行规定》的要求，结合《档案管理办法》，制定本办法。
第二条本办法所称审计档案，是指审计处在进行内部审计监督、内部审计评价及内部审计调查活动中，直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等历史记录。
第三条本办法所称审计档案管理，是指审计处对内部审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交。
收集、整理、保管好内部审计档案是审计工作中的重要环节。
第四条审计档案管理按内部审计项目案卷形成过程实行分工负责制，同时接受学院综合档案管理部门的监督、指导。
审计处设兼职档案员，负责完成案卷的收集、登记保管及按次年学院统一移交档案日期向学院综合档案管理部门的移交工作。
第五条审计处指定专人负责审计档案管理工作。
审计档案的收集和建立，由审计项目负责人根据归档的范围，在审计项目结束后两周内整理档案并立卷，经审计处长复查后，将所有资料集中交由本部门档案管理员依照有关规定进行编目和装订。
第六条审计文件材料按项目立卷。
一个审计项目可立一个卷或若干卷，不得将几个审计项目合并立为一卷。
对跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷。
第七条项目审计档案包括的文件材料主要是：（一）立项性文件材料，如审计通知书、审计委托书、审计实施方案；（二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；（三）结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；（四）检查内部审计意见书的落实情况和内部审计决定执行情况的报告和记录；（五）与内部审计项目有关的来信和来访记录；（六）扣交款和停止拨款通知书和回执；（七）其他按规定应归入内部审计档案的材料。
内部审计档案管理办法
内部审计档案管理办法第一条为加强内部审计档案管理工作，充分发挥内部审计档案的作用，根据相关法律法规和《内部审计管理办法》制定本办法。
第二条本办法所称内部审计档案，是指内部审计部门在进行内部审计活动中形成的，具有保存价值的各种文字、图表、音像等不同形式的材料。
第三条本办法所称内部审计档案管理工作，是指系内部审计部门对内部审计档案进行的收集、整理、立卷、保管和利用。
第四条内部审计档案实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度。
第五条审计档案主要以审计项目为对象立卷，经济责任审计及离任审计以被审计人为对象立卷。
第六条内部审计档案的立卷工作内容包括：编制案卷封面、卷内文件目录，内审文件材料与审计底稿整理，案卷的装订。
1.内审档案的案卷封面内容包括：标题、编号、立卷时间、保存期限、立卷人、复核人。
（1）标题：内审档案标题统一为：“内部审计档案”。
（2）编号：各内部审计部门可根据本单位实际情况制定编号规则，编号可按专项审计、例行审计、审计时间顺序等进行。
编号规则在本规定实施一个月内报控股公司风险管理部备案，有变动时在变动后一个月内重新报备。
（3）立卷时间：为内审项目结束，内审资料整理归档的时间。
（4）保存期限：长期或永久。
（5）立卷人：为项目审计人员。
（6）复核人：为审计项目负责人或部门负责人。
2.卷内文件目录根据内审档案内容列出内容目录，目录次序按内容顺序填列。
3.应当归入内部审计档案的内审文件材料：（1）审计工作方案;（2）审计通知书；（3）审计公告或审计结果通知；（4）审计报告；（5）被审计单位对自身情况的书面说明、被审计单位提供的有关资料；经济责任审计及离任审计项目被审计人的述职报告、审计调查材料、被审计人所任职单位的有关财务资料；（6）审计人员初步情况调查记录、审计证据、审计工作底稿、审计所依据的公司内部制度名称、法规名称或者法规内容摘要；（7）有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料，与具体审计项目有关的举报材料等；（8）审计意见交换记录；（9）审计结果跟踪审计情况；（10）其他应当归入审计档案的文件材料。
内审部档案管理制度
第一章总则第一条为加强内部审计档案的管理，确保档案的完整、准确、安全和有效利用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国档案法》及公司相关规定，结合内部审计部实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于内部审计部所有档案的收集、整理、保管、利用和销毁等工作。
第二章管理机构与职责第三条内部审计部设立档案管理小组，负责档案管理工作的组织、协调和监督。
第四条档案管理小组的主要职责：1. 制定和修订内部审计档案管理制度；2. 组织实施档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作；3. 监督检查各部门档案管理工作；4. 负责档案的鉴定、统计和报告；5. 组织档案的保管和修复工作。
第三章档案的收集与整理第五条档案收集范围：1. 内部审计项目报告；2. 内部审计工作底稿；3. 内部审计结论和建议；4. 内部审计通知书；5. 内部审计整改报告；6. 其他与内部审计工作相关的文件、资料。
第六条档案整理要求：1. 档案应按照时间顺序、项目类别、文件类型等进行分类整理；2. 每份档案应标明档案名称、编号、编制日期、编制人等信息；3. 档案整理应保证档案的完整性和准确性。
第四章档案的保管与利用第七条档案保管要求：1. 档案应存放在安全、干燥、通风的档案室；2. 档案应按照类别、时间等进行分类存放；3. 档案应定期进行清理、检查和维护。
第八条档案利用规定：1. 查阅档案需经档案管理人员批准；2. 查阅档案时应遵守档案保密规定，不得泄露档案内容；3. 查阅档案后应将档案归还原处。
第五章档案的销毁第九条档案销毁条件：1. 档案已失去保存价值；2. 档案内容已过保密期限；3. 档案损坏严重，无法修复。
第十条档案销毁程序：1. 档案管理人员对拟销毁的档案进行鉴定；2. 拟销毁的档案经档案管理小组批准；3. 档案销毁前应进行登记、编号；4. 档案销毁后应进行核实。
第六章附则第十一条本制度由内部审计部负责解释。
第十二条本制度自发布之日起施行。
XX集团内部审计档案管理办法
，三,按照国家有关规定〜做好内部审计档案的收集、整理、保管、利用、编研和统计工作，,四，定期对本单位库存内部审计档案进行鉴定〜如期移交应III同级档案管理部门保管的审计档案,,五，监督和指导下属公司的内部审计档案工作，，六，开展内部审计档案工作的检查、总结、培训、研究等活动。
笫七条集团内部审讣档案的建立实行审计组负责制。
第八条应归入项LI审计档案的文件材料是：,一,立项性文件材料〜如审计通知书、审计实施方案，,二,证明性文件材料〜如审计证据,含承诺书，、审计工作底稿，，三，结论性文件材料〜如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书，,四,其他备查文件材料。
第九条集团内部审计文件材料按审计项目立卷〜一个审计项目可立一个卷或者若干卷〜不得将儿个审计项U合并立为一个卷。
跨年度的审计项U〜在项U审计终结的年度立卷。
第十条集团内部审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。
结论性文件材料〜采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。
证明性文件材料〜按与审计方案所列审讣事项或者会计报表科LI对应的顺序排列。
立项性文件材料〜按文件材料形成的时间顺序〜并结合文件材料的重要程度进行排列。
其他备查文件材料〜按文件材料形成的时间顺序〜并结合文件材料的重要程度进行排列。
笫十一条集团内部审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：，一,正件在前〜附件在后，,二,定稿在前~修改稿在后，,三，批复在前〜请示在后，，四，批示在前〜报告在后，,五，重要文件在前〜次要文件在后，,六,汇总性文件在前〜基础性文件在后。
笫十二条审计组确定的立卷责任人应当及时收集审计项H的文件材料,审计终结后〜立卷责任人对审计项LI形成的全部文件材料按立卷方法和规则进行归类整理〜经审计组组长复查〜并经集团档案管理机构或者档案丄作人员检查后〜依照有关规定进行编LI和装订。
审计档案管理规定
审计档案管理规定 The final edition was revised on December 14th, 2020.内部审计档案管理办法为了规范公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本办法。
内部审计档案是指审计部在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种纸质文档、图表及电子形态的信息等记录资料，及以实物形态存在的实物证据。
以电子形态存在的审计档案需刻录光盘和硬盘分开备份存放。
审计部负责人负责对公司内部审计档案的监督和管理，并指定专（兼）职档案管理员，对内部审计文件的立卷、归档工作进行监督和指导，负责审计档案的收集、整理、保管、利用、借阅和移交工作。
审计档案立卷、归档、保管具体规定如下：一、应归入审计档案的文件和材料（一）、审计项目立项书、审计通知书、审计决定及公司、部门领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务资料；（二）、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计项目组的书面说明，审计取证、审计工作底稿及相关资料；（三）、审计方案、审计发现整改计划表的整改情况、后续审计及审计结果执行情况的报告、领导批示和记录；（四）、与审计项目有关的访谈记录、会议记录；（五）、其他按规定应归入审计档案的文件和材料。
二、审计卷宗内的文件和材料的排列（一）、审计卷宗内的文件和材料的排列审计卷宗内的文件和材料按结论性文件资料、证明性文件资料、立项性文件资料、其他备查文件资料顺序进行排列。
顺序一：结论性文件资料采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列1、最后发出的审计报告2、审计决定或审计意见书3、被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况4、审计事项的报告及公司领导的批复、批示，及审计结果的实施5、被审计单位或人员对审计报告的书面意见6、有关本项目的通报、处理意见7、移送处理意见书顺序二：证明性文件资料按与审计方案所列审计事项或会计报表科目对应的顺序排列1、审计证实问题汇总记录2、审计证实问题分项记录3、其他审计工作底稿及审计证据顺序三：立项性文件资料按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列1、公司领导对审计项目立项的审批2、审计通知书3、本项目的审计方案顺序四：其他备查文件资料按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列1、公司有关审计工作的规章制度、工作计划等文件2、其他与审计有关的档案（二）、每份或每组文件的排列规则1、正件在前，附件在后2、定稿在前，修改稿在后3、批示在前，请示在后4、重要文件在前，次要文件在后5、汇总性文件在前，基础性文件在后三、审计档案立卷审计档案应按项目立卷，一个项目的文件资料立一卷，不得把两个以上项目的文件资料归为一卷。
银行内部审计档案管理制度
第一章总则第一条为加强银行内部审计档案管理，确保审计档案的完整、准确、安全和有效利用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国档案法》及国家有关法律法规，结合我行实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我行内部审计部门及其所属审计人员，以及与内部审计档案管理相关的其他部门和个人。
第三条内部审计档案管理应遵循以下原则：（一）依法管理：严格遵守国家法律法规，确保审计档案管理的合法性和规范性。
（二）全面完整：确保审计档案的完整性，涵盖审计工作的全过程。
（三）安全保密：加强审计档案的安全保护，防止失密、泄密。
（四）方便利用：提高审计档案的利用率，为审计工作提供有力支持。
第二章职责分工第四条内部审计部门负责审计档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作。
第五条其他部门和个人应积极配合内部审计部门做好审计档案管理工作，共同维护审计档案的完整性和安全性。
第三章档案管理流程第六条审计档案的收集：审计人员应在审计过程中，按照规定要求收集审计资料，确保资料的真实、完整。
第七条审计档案的整理：审计人员应将收集到的审计资料进行分类、整理，编制审计档案目录。
第八条审计档案的归档：审计人员应按照归档要求，将整理好的审计档案送交内部审计部门进行归档。
第九条审计档案的保管：内部审计部门应建立健全审计档案保管制度，确保审计档案的安全、完整。
第十条审计档案的利用：审计档案的利用应遵循以下规定：（一）内部审计人员因工作需要查阅审计档案，应填写查阅申请，经审批后方可查阅。
（二）查阅审计档案时，应遵守保密规定，不得泄露审计档案内容。
（三）查阅审计档案后，应将审计档案归还原位。
第十一条审计档案的销毁：审计档案的销毁应按照国家有关法律法规和档案管理要求进行。
第四章监督与考核第十二条内部审计部门应定期对审计档案管理工作进行检查，发现问题及时整改。
第十三条对违反本制度规定，造成审计档案损坏、丢失、泄密等行为的，应依法依规追究相关责任。
内部审计档案管理制度范本
第一章总则第一条为了加强公司内部审计档案的管理工作，确保审计档案的完整性、准确性和安全性，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部审计部门及其相关工作人员。
第三条内部审计档案是指在公司内部审计过程中形成的，具有保存价值的各种形式的历史记录，包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计结论、审计决定、审计建议等。
第二章档案管理职责第四条内部审计部门负责公司内部审计档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作。
第五条内部审计部门应设立专人负责档案管理工作，确保档案管理的规范化、制度化。
第六条内部审计部门应定期对档案管理人员进行业务培训，提高其业务素质和管理水平。
第三章档案收集与整理第七条内部审计档案的收集应遵循以下原则：（一）全面性：收集的档案应包括审计过程中的所有资料，确保档案的完整性。
（二）准确性：收集的档案应真实、准确地反映审计过程和结果。
（三）及时性：及时收集、整理和归档审计档案，确保档案的时效性。
第八条内部审计档案的整理应遵循以下要求：（一）分类：根据档案内容、性质和保管期限，对档案进行分类整理。
（二）编目：对档案进行编号、编目，建立档案目录。
（三）立卷：按照立卷规则，将相关档案资料整理成卷。
第四章档案保管与利用第九条内部审计档案的保管应遵循以下要求：（一）安全：确保档案存放地点安全，防止火灾、水灾、盗窃等事故发生。
（二）保密：严格保密制度，防止档案内容泄露。
（三）环境：保持档案存放环境的适宜性，防止档案损坏。
第十条内部审计档案的利用应遵循以下规定：（一）查阅：内部审计人员因工作需要查阅档案时，应填写查阅申请，经审批后方可查阅。
（二）复制：查阅档案确需复制时，应征得档案管理人员同意，并按规定支付复制费用。
（三）借阅：内部审计档案原则上不得外借，如因特殊情况需外借，应经公司领导批准。
第五章档案销毁第十一条内部审计档案的销毁应遵循以下规定：（一）审批：销毁档案前，应编制销毁清单，经公司领导批准后方可销毁。
内审档案管理制度及细则
#### 第一章总则第一条为加强内部审计档案管理，确保审计档案的完整、准确、安全和有效利用，根据《中华人民共和国审计法》及国家有关档案管理的法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位内部审计部门及各业务部门在内部审计工作中形成的各类档案。
第三条内部审计档案管理应遵循真实性、完整性、准确性、安全性、保密性、可用性原则。
#### 第二章档案分类与归档第四条内部审计档案分为以下类别：1. 审计计划类：包括年度审计计划、专项审计计划等。
2. 审计方案类：包括审计方案、审计通知书等。
3. 审计实施类：包括审计底稿、审计证据、审计结论等。
4. 审计报告类：包括审计报告、审计决定书等。
5. 审计后续类：包括审计整改、审计反馈、审计评价等。
6. 其他类：包括与审计工作相关的文件、资料等。
第五条内部审计档案的归档，应当遵循以下规定：1. 归档材料应当齐全、完整，文件格式规范。
2. 归档材料应当分类、编目，并按照档案分类方案进行排列。
3. 归档材料应当注明归档时间、归档人、档案编号等信息。
4. 归档材料应当由内部审计部门负责人审核签字。
#### 第三章档案保管与维护第六条内部审计档案的保管，应当遵循以下规定：1. 档案室应当配备必要的档案保管设施，如温湿度控制设备、防火设备、防盗设备等。
2. 档案柜应当配备锁具，并由专人负责保管。
3. 档案室应当定期对档案进行清理、消毒，确保档案的清洁、干燥、防虫蛀。
4. 档案室应当建立健全档案出入登记制度，对档案的借阅、归还进行严格管理。
第七条内部审计档案的维护，应当遵循以下规定：1. 定期对档案进行鉴定，对已损坏、霉变、丢失的档案进行修复、复制或补充。
2. 对档案进行数字化处理，提高档案的存储和利用效率。
3. 对重要档案进行备份，确保档案的安全。
#### 第四章档案利用与保密第八条内部审计档案的利用，应当遵循以下规定：1. 档案利用应当遵循真实性、完整性、准确性原则，不得篡改、伪造、损毁档案。
银行内部审计档案管理制度
第一章总则第一条为了加强银行内部审计档案的管理工作，确保审计档案的规范、科学、完整，充分发挥审计档案在内部控制、风险管理、合规经营等方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国档案法》及有关法律法规，结合我行实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我行内部审计部门及各分支机构的审计档案管理工作。
第三条内部审计档案是指内部审计部门在进行审计活动中直接形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。
第二章档案管理职责第四条内部审计部门负责全行内部审计档案的管理工作，具体职责如下：（一）制定内部审计档案管理制度，并组织实施；（二）负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅、统计及销毁等工作；（三）建立健全内部审计档案信息化管理系统，提高档案管理效率；（四）对内部审计档案进行定期检查、维护和更新；（五）对内部审计档案进行保密管理，确保档案安全。
第五条各分支机构应按照内部审计档案管理制度的要求，负责本机构的内部审计档案管理工作。
第三章档案收集与整理第六条内部审计档案的收集应遵循以下原则：（一）完整性原则：确保收集到的档案全面、完整，无遗漏；（二）真实性原则：确保收集到的档案真实、准确，无虚假信息；（三）及时性原则：确保收集到的档案及时、准确，反映审计活动实际情况。
第七条内部审计档案的整理应遵循以下要求：（一）按照审计项目分类整理，建立审计项目档案目录；（二）对每个审计项目，按时间顺序整理相关档案材料；（三）对档案材料进行编号、标注，确保档案材料的可追溯性。
第四章档案归档与保管第八条内部审计档案的归档应遵循以下规定：（一）审计项目完成后，及时将相关档案材料整理归档；（二）归档的档案材料应按照档案目录进行分类、编号；（三）归档的档案材料应齐全、完整，无破损、污损。
第九条内部审计档案的保管应遵循以下要求：（一）按照档案分类、编号，存放于档案室或档案柜；（二）定期对档案进行检查、维护，确保档案的完好；（三）严格执行档案保密制度，确保档案安全。
企业内部审计档案管理制度
第一章总则第一条为加强企业内部审计档案管理，保证审计档案的规范、科学、完整，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》及国家有关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业内部审计档案的管理工作。
第三条本制度遵循以下原则：（一）统一管理、分级负责；（二）真实性、完整性、连续性、安全性；（三）方便利用、便于检索；（四）保密原则。
第二章审计档案的管理范围第四条审计档案包括以下内容：（一）审计项目档案：包括审计通知书、审计报告、审计意见书、审计决定书、审计调查报告、审计结论等；（二）审计工作底稿：包括审计取证、审计分析、审计结论等；（三）审计证据：包括原始凭证、合同、协议、会议纪要等；（四）其他与审计工作相关的文件、资料。
第三章审计档案的管理职责第五条企业内部审计部门负责审计档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作。
第六条审计部门应指定专人负责审计档案管理工作，并明确其职责：（一）负责审计档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作；（二）定期对审计档案进行清理、鉴定、整理和归档；（三）保证审计档案的完整、准确、安全；（四）对审计档案进行保密，不得泄露企业秘密。
第四章审计档案的管理程序第七条审计档案的收集：（一）审计部门在审计项目实施过程中，应按照规定收集审计档案；（二）审计项目完成后，审计部门应及时将审计档案收集齐全。
第八条审计档案的整理：（一）审计部门应根据审计档案的内容和特点，进行分类、编号、立卷；（二）对审计档案进行整理，确保其完整、准确、连续。
第九条审计档案的归档：（一）审计部门应在审计项目完成后，将审计档案按照规定的时间、顺序归档；（二）归档的审计档案应注明档案编号、名称、数量、保管期限等信息。
第十条审计档案的保管：（一）审计部门应按照规定，对审计档案进行分类、编号、立卷、归档、保管；（二）审计档案应存放在安全、干燥、防潮、防尘、防盗的场所；（三）审计档案的保管期限按照国家有关法律法规执行。
内审部档案管理制度
第一章总则第一条为了加强内审部档案管理，确保档案的完整、准确、安全和有效利用，根据《中华人民共和国档案法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于内审部所有档案的管理工作，包括档案的收集、整理、保管、利用、鉴定和销毁等环节。
第三条内审部档案管理工作应遵循以下原则：1. 集中统一管理原则；2. 完整性、准确性原则；3. 安全保密原则；4. 效率性原则。
第二章档案收集第四条档案收集是档案管理工作的基础，内审部应建立健全档案收集制度，确保档案收集的及时性、完整性和准确性。
第五条档案收集范围：1. 内审部内部形成的各类文件、资料、报表等；2. 内部审计报告、审计意见、审计决定等；3. 与内部审计工作相关的法律法规、政策文件、标准规范等；4. 内部审计工作计划、总结、会议记录等；5. 其他需要归档的资料。
第六条档案收集方式：1. 定期收集：按照档案收集范围，定期收集各类档案；2. 应急收集：在突发事件、重大事项发生时，及时收集相关档案；3. 指令收集：根据上级部门或单位领导指令，收集特定档案。
第三章档案整理第七条档案整理是档案管理工作的核心环节，内审部应建立健全档案整理制度，确保档案整理的科学性、规范性和系统性。
第八条档案整理原则：1. 按照档案的来源、内容、时间等特征进行分类；2. 按照档案的用途和保管期限进行归档；3. 按照档案的编号、顺序进行排列；4. 按照档案的保管要求进行装订。
第九条档案整理流程：1. 检查档案：对收集到的档案进行初步检查，剔除破损、缺失、不符合归档要求的档案；2. 分类：根据档案的来源、内容、时间等特征进行分类；3. 编号：对每份档案进行编号，确保档案的有序性；4. 装订：按照档案的保管要求进行装订；5. 档案目录编制：编制档案目录，方便查阅和利用。
第四章档案保管第十条档案保管是档案管理工作的关键环节，内审部应建立健全档案保管制度，确保档案的完整、准确、安全和有效利用。
内部审计档案管理办法
附件2：煤业集团有限公司内部审计档案管理办法第一条为了加强煤业集团有限公司（以下简称“公司”）内部审计档案的管理工作，有效发挥内审档案应有的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》、公司《审计工作暂行规定》，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条内部审计档案是指审计部门在各项内部审计活动中直接形成和取得的，具有保存价值的各种文字、图表、及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。
内部审计档案是内部审计工作的真实记录，是保持内部审计监督工作连续性的重要条件，是考查公司内部审计工作和研究公司内部审计历史的主要依据和必要资料，是公司综合档案的组成部分。
第三条内审档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及编研、利用和移交等活动。
第四条公司内审档案管理工作，应遵循集中统一管理的基本原则，建立、健全内审档案的管理制度，以达到档案材料完整、系统、安全和便于使用的要求。
第五条内审档案的管理工作，业务上接受公司档案管理部门和上级审计部门的指导、监督和检查。
公司监察审计部应当指定一名档案管理人员（兼职），负责内审档案管理工作。
审计档案应按照国家有关规定设置专用、坚固的器具存放。
第六条内审档案管理人员的职责：（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定内审档案工作规章制度；（二）按照有关规定，做好内审档案的收集、归类、整理、立卷和保管、利用等工作；（三）如期移交应由档案室进行保管的内审档案。
第七条内审档案的立卷归档范围：（一）内审工作档案。
包括本单位内审工作制度、规定、期间计划、业务总结、工作报告、会议记录、国家审计机关和有关部门制定的内部审计法令、规章制度和有关的财经法规；以及社会经济情报资料等。
（二）内审项目的档案。
是内审档案的主要组成部分，主要内容一般包括：1．确立内审项目的调查材料、会议记录、审批文件，以及向被审计单位送达的审计通知书；2．项目审计计划，以及为制定该项计划而向有关部门和现场收集的调查材料；3．内部控制系统的评价结论；4．内审的主要会计资料（或经济资料）的正本或副本、抄件；5．实施内审活动，进行审核检查的各项计算表、分析表、余额表、盘点表、调节表，以及从外部和内部所取得的审计证据；6．依据内审要求得出的分析评价意见和根据内审项目得出的汇总分析评价结论；7．管理建议书和审计报告草稿、要点以及向被审计单位征求意见和来往文件；8．审计报告、经过单位领导审批的相关文件以及向被审计单位送达的审计决定；9．被审计单位要求复审及复审结论的有关材料；10．进行后续审计的有关文件和审计结论（重要的后续审计项目要另行立卷）。
XX股份公司内部审计档案管理制度
XX股份公司内部审计档案管理制度第一条目的为了加强XX股份公司(以下简称“公司”)内部审计档案业务建设，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司对内审档案的管理。
内部审计档案是指公司内部审计机构在实施项目审计中，依法检查会计账目及其相关资产，监督财务收支真实性、合法性，以及开展专项审计和审计调查、审计监督活动中所形成的具有保存价值的各种文字、报表、凭证、图表、信函、照片、声像磁带的原件及其复制件等不同形式的审计资料。
审计档案按储存介质分为纸质档案和电子档案。
第三条内部审计档案的管理是公司内部审计的基础性工作，包括审计档案的收集整理、保管利用、编研统计和移交鉴定等。
第四条审计档案工作由上级内审部门进行业务指导和监督，由公司分管内审部工作的领导主管。
第五条内审部是公司的内部审计机构，具体负责审计档案的统筹、协调、组织和管理工作；内审部配备一名兼职审计档案管理人员，负责日常审计文件材料立卷的检查、监督、归档移交，并协调内审部负责人对审计档案的质量检查。
第六条审计档案的建立实行“谁审计谁立卷”、“审结卷成”和“定期归档”的责任制度；采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。
第七条审计文件材料按项目立卷，一个审计项目立一卷或几卷，一般不得将几个项目的文件材料合并立为一卷（工程基建审计项目除外），跨年度审计项目，在项目审计终结的年度立卷；审计调查项目按专题立卷。
具体归档操作上，纸质档案按本制度第八条至第十二条执行，电子档案按本制度第十三条至第十四条执行。
第八条归档的纸质文件材料必须完整、系统、准确，字迹清楚工整，纸张及文件符合国家要求，禁止使用圆珠笔、铅笔和纯蓝墨水等书写材料。
第九条审计项目产生和形成的文件材料，按三个单元排列，即结论性文件材料在前、证明性文件材料在中、立项性文件材料在后。
1、结论性文件材料采用逆审计顺序并结合文件的重要程度的方法排列：通报或公布审计结果的文件；审计结果报告、综合审计报告及公司领导对报告的批示；审计意见书与审计意见采纳情况的文件；审计报告、审计报告征求意见稿、审计报告征求意见书、被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见回复单、审计组对被审计单位反馈意见采纳情况的说明、重大审计事项业务会议记录；审计符合意见书；审计台账；审计文书送达回证。
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内部审计中心文件编号 版本编号内部审计档案管理办法页码 执行日期内部审计档案管理办法I/IAC/ABF/2008/003 第 A/0 版第1页，共7页 2008 年 07 月 23 日为了规范审计档案工作，保证审计档案的质量，发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和公司档案管理制度，制定本办法。
一、审计档案 1、 审计档案是指在审计活动中直接形成的、具有保存价值的各种文字、图表、声像等各种形式的记录，以实物形态存在的实物证据。
2、 内部审计中心应对以下各种内部审计业务档案做好管理工作： （1） 财务收支审计档案； （2） 财务计划执行情况审计档案； （3） 单位预算执行情况审计档案； （4） 单位决算审计档案； （5） 经济效益审计档案； （6） 内部控制评审档案； （7） 经济责任审计档案； （8） 专项资金审计档案； （9） 建设项目预算（概算）审计档案； （10） 建设项目决算（结算）审计档案； （11） 财经法纪审计档案； （12） 审计调查档案； （13） 其他审计档案。
3、 在审计活动中形成的下列文件和材料，应当分类归入审计档案： （1） 审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计公文。
打字 编制 日期谢辉 2008 年 6 月 21 日校对 审核 日期谢辉、 2008 年 7 月 16 日共印（发） 份核准 日期严志荣 2008-07-23内部审计中心 内部审计档案管理办法文件编号 版本编号 页码 执行日期I/IAC/ABF/2008/003 第 A/0 版第2页，共7页 2008 年 07 月 23 日（2） 审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明， 审定审计报告的记录、审计证据、审计工作底稿，及相关性资料。
（3） 审计工作方案、检查审计意见书的落实情况，后续审计及审计决定执行情况的报 告、领导批示和记录。
（4） 与审计有关的群众来信和来访记录及群众举报材料。
（5） 以录音、录相或计算机储存的软件等视听材料。
（6） 其他按规定应归入审计档案的文件和材料。
4、 在审计活动中，禁止使用红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见等），应确保档案字迹清楚，具有耐久性。
5、 审计档案应按项目立卷，一个项目可立一个或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。
跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷6、 审计案卷内的文件和材料应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料 的顺序进行排列。
第一部分为结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列：（1） 向董事局（或分管副总裁）报送的有关本项目的审计情况报告；（2） 审计决定或审计意见书；（3） 被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况；（4） 有关审计处理的请示，审计事项的报告及董事局（或分管副总裁）的批复、批示；（5） 审计报告及内部审计中心审定报告的会议纪要；（6） 被审计单位或人员对审计报告的书面意见；打字校对谢辉、编制谢辉审核日期 2008 年 6 月 21 日 日期 2008 年 7 月 16 日共印（发） 份核准 日期严志荣 2008-07-23内部审计中心 内部审计档案管理办法文件编号 版本编号 页码 执行日期I/IAC/ABF/2008/003 第 A/0 版第3页，共7页 2008 年 07 月 23 日（7） 被审计单位或人员对审计决定的复审申请，对审计决定的申诉材料；（8） 有关本项目的通报、处理意见；（9） 移送处理意见书。
第二部分为证明性文件材料，按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序，对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列：（1） 审计证实问题汇总记录；（2） 审计证实问题分项记录；（3） 其他审计工作底稿及审计证据。
第三部分为立项性文件材料，按文件材料形成时间顺序并结合文件材料的重要程序进行排列：（1） 董事局（或分管副总裁）对项目审计任务的指示和部署意见；（2） 与审计项目有关的群众来信、来访记录；（3） 本项目的审计工作方案；（4） 审计通知书。
7、 审计案卷内每份或每组文件材料之间排列规则应当是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改在后；批示在前，报告在后；重要材料在前，次要材料在后；汇总性文件材料在前，原始文件材料在后。
打字 编制 日期谢辉 2008 年 6 月 21 日校对 审核 日期谢辉、 2008 年 7 月 16 日共印（发） 份核准 日期严志荣 2008-07-23内部审计中心 内部审计档案管理办法文件编号 版本编号 页码 执行日期I/IAC/ABF/2008/003 第 A/0 版第4页，共7页 2008 年 07 月 23 日8、 根据谁审计谁立卷的原则，建立立卷归档工作责任制。
在制订项目审计计划时，审计项目负责人即应指定专人负责审计档案的立卷归档工作；审计项目实施时，审计人员应及时收集和整理所分项目的文件及有关材料；审计终结时，由审计项目负责人指定的专人对审计项目形成的全部文件和材料进行收集、整理、鉴别、取舍，并按立卷的规则和方法进行组卷，做到审结卷成。
经审计项目负责人复查后移交内部审计中心档案管理人员。
二、其他档案 1、 除审计活动中直接形成的档案外，下列档案也由内部审计中心档案管理人员负责管理： （1） 董事局（或分管副总裁）对审计工作的指示、讲话、批复及有关规定、办法、通知及文件； （2） 公司有关审计工作的规章制度、工作计划、工作总结、请示、报告等文件； （3） 在审计工作会议或审计学术交流会议上，本部门代表的发言稿及会议的主要文件； （4） 内部审计中心的机构改革、人事任免文件； （5） 其他与审计有关的档案。
2、 上述档案的排列顺序为： （1） 请示与批复排列在一起；批复在前，请示在后； （2） 正件与附件排列在一起，正件在前，附件在后； （3） 正本与定稿（有领导签批的草稿）排列在一起，正本在前，定稿在后。
3、 档案的装订顺序为： （1） 封面；打字 编制 日期谢辉 2008 年 6 月 21 日校对 审核 日期谢辉、 2008 年 7 月 16 日共印（发） 份核准 日期严志荣 2008-07-23内部审计中心 内部审计档案管理办法文件编号 版本编号 页码 执行日期I/IAC/ABF/2008/003 第 A/0 版第5页，共7页 2008 年 07 月 23 日（2） 封页；（3） 档案内容：①结论性文件材料；②证明性文件材料；③立项性文件材料；（4） 卷内文件详细目录；（5） 具体文件。
三、档案及文件编码要求1、文件编号规则：文件编号需同时体现部门、种类、时间、顺序。
具体顺序为：（1）部门、（2）种类、（3）时间、（4）序列号。
2、代码说明（1）部门代码：内部审计中心的部门代码为 IAC。
（2）种类代码：分为日常用文件及文书代码和内部审计工作专用文书代码两类。
①日常用文件及文书代码详见下表：序号1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14文件种类章程工作手册 通告 通知 通报 决定 决议 指示 制度 规范 规定 办法 请示 报告种类代码ZC SC TG TZ TB JD JY ZS ZD GF GD BF QS BG备注全 部 大 写打字 编制 日期谢辉 2008 年 6 月 21 日校对 审核 日期谢辉、 2008 年 7 月 16 日共印（发） 份核准 日期严志荣 2008-07-23内部审计中心文件编号 版本编号I/IAC/ABF/2008/003 第 A/0 版内部审计档案管理办法页码 执行日期第6页，共7页 2008 年 07 月 23 日15工作联络函LL16会议纪要JY②内部审计工作专用文书代码：A、案卷号：内部审计按全面审计项目和专项审计项目立案，全面审计项目代码为 QM，专项审计项目代码为 ZX。
B、专用文书编号规则如下表:序号1 2 3 4 5 6 7 8档案类别内部审计计划 内部审计方案 内部审计通知 内部审计报告 内部审计交换意见书 内部审计征求意见书 内部审计意见书 内部审计决定文件编号IAC-内审计字[200×]第（××）号 IAC-内审方字[200×]第（××）号 IAC-内审通字[200×]第（××）号 IAC-内审报字[200×]第（××）号 IAC-内审交字[200×]第（××）号 IAC-内审征字[200×]第（××）号 IAC-内审意字[200×]第（××）号 IAC-内审决字[200×]第（××）号备注格式详见附件 1 格式详见附件 2 格式详见附件 3 格式详见附件 4 格式详见附件 5 格式详见附件 6 格式详见附件 7 格式详见附件 8四、审计档案的移交 1、 内部审计中心档案管理人员应对移交的项目审计案卷进行必要的整理，按卷内文件材料的排列和内容编写目录并标注页码。
2、 案卷立好并经验收后于次年 6 月底前移交综合档案室，案卷封皮由公司档案室根据有关规定统一制作、填写。
3、 审计档案应为长期保管。
存公司档案室的审计档案借用、查阅，一般限定在本部门、本单位审计机构内部，凡其他单位、部门需借阅审计档案或要出具审计档案证明的， 应经内部审计中心负责人审批，并根据公司档案室的有关规定办理。
4、 上级部门及公司有关审计工作文件和审计部门制定的文件，由内部审计中心档案管 理人员根据公司档案室的规定进行分类立卷，编者编写目录，并于次年 6 月底前移打字 编制 日期谢辉 2008 年 6 月 21 日校对 审核 日期谢辉、 2008 年 7 月 16 日共印（发） 份核准 日期严志荣 2008-07-23内部审计中心 内部审计档案管理办法文件编号 版本编号 页码 执行日期I/IAC/ABF/2008/003 第 A/0 版第7页，共7页 2008 年 07 月 23 日交公司档案室，案卷封皮由公司档案室统一制作填写。
5、 所有文件副本由内部审计中心档案管理人员收集、整理、装订成册，按顺序打印页码，编写目录，加具封面，负责保管。
6、 所有审计档案及文件副本在送公司档案室前，由内部审计中心档案管理人员负责档案的保密工作和移交手续的登记工作。
五、其他 1、 本办法自董事局批准实施之日起实行。
2、 本办法由内部审计中心负责最终解释。
打字 编制 日期谢辉 2008 年 6 月 21 日校对 审核 日期谢辉、 2008 年 7 月 16 日共印（发） 份核准 日期严志荣 2008-07-23。