非财1——财务思维及经营模式
非财务人员财务管理实务
非财务人员财务管理实务在当今社会，财务管理已经成为了企业管理中不可或缺的一部分。
然而，很多非财务人员对财务管理的理念和实务缺乏了解，这给企业的稳定发展带来了一定的风险。
本文将介绍一些非财务人员应该了解的财务管理实务知识，帮助他们更好地参与企业的财务决策，并为企业的成功发展做出贡献。
基本概念资产、负债和所有者权益在财务管理中，资产、负债和所有者权益是最基本的概念。
资产指企业拥有的资源，包括现金、房产、设备等。
负债指企业应付的债务，包括应付账款、贷款等。
所有者权益指企业所有者对企业的权益，包括股东权益、利润留存等。
利润与损失利润是企业经营活动的结果，表示企业销售收入减去成本和费用后所剩下的部分。
利润可以分为净利润和毛利润两种。
净利润指企业在税后的情况下所剩余的利润，而毛利润则是指企业销售收入减去产品成本后所得到的利润。
现金流量现金流量是指企业现金流入和流出的情况。
现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三种类型。
经营活动现金流量表示企业正常经营所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量表示企业投资活动所产生的现金流入和流出；筹资活动现金流量表示企业筹资活动所产生的现金流入和流出。
财务报表财务报表是企业向外界公开其财务状况和经营成果的工具。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况。
它将企业的资产、负债和所有者权益进行了分类和，体现了企业的资金运作情况。
资产负债表分为资产部分和负债与所有者权益部分。
利润表反映了企业在一定期间内的经营成果。
它列出了企业的收入和费用，并计算出了企业的利润。
利润表包括销售收入、成本和费用等项目。
现金流量表现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
它揭示了企业的现金流动状况，并提供了有关企业现金收入和支出的信息。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
财务分析财务分析是对企业财务状况和经营成果进行评估和研究的过程。
《非财务人员财务管理》提纲
《非财务人员财务管理》提纲第一讲非财务人员应具备的财务理念一、资产经营理念二、风险管理理念三、负债经营理念四、现金流管理理念五、市场价值理念第二讲会计与财务管理基础知识一、会计基础知识（一）会计知识概述（二）会计凭证简介（三）会计账簿简介（四）会计报表简介二、融资管理基础知识（一）自筹资金管理（二）银行借款的管理（三）债券筹资的管理三、投资管理基础知识（一）项目投资的管理（二）交易性金融资产投资的管理（三）长期股权投资的管理四、资本管理基础知识（一）库存商品的管理（二）企业并购的管理（三）债务重组的管理五、成本管理与控制基础知识（一）成本管理（二）成本控制六、收益与分配管理（一）财务收益概述（二）财务收益分配第三讲财务报表解读一、资产负债表解读（一）资产负债表提供哪些会计信息（二）如何理解资产负债表上的财务数据1. 企业的全部资产在资产负债表上如何体现的2. 如何在资产负债表上确定企业对外投资的最高限额3. 资产负债表上的哪些项目不能任意调整4. 怎样分析交易性金融资产项目的会计信息5. 怎样分析应收票据项目的会计信息6. 怎样分析应收账款项目的会计信息7. 怎样分析预付账款项目的会计信息8. 怎样分析存货项目的会计信息9. 怎样分析固定资产原价项目的会计信息10．怎样分析工程物资和在建工程项目的会计信息（三）资产负债表与利润表的关系二、利润表解读（一）利润表主要反映哪些内容，揭示哪些重要信息（二）利润是如何形成的1．利润的构成要素2．利润表上几种不同的利润描述如何理解3．如何分析营业成本中的会计信息4．如何分析费用项目中的会计信息（三）资产减值对利润的影响1．流动资产减值2．固定资产减值3．无形资产减值三、现金流量表解读1. 现金流量表有哪些作用2．如何理解现金流量表包括的内容3．如何理解现金流量表与资产负债表、利润表之间的关系4．现金流量表的格式是怎样的5．从现金流量表中可以获得哪些会计信息6．如何理解现金流量表的编制基础7．如何分析与利用经营活动产生的现金流量信息8．如何分析与利用投资活动产生的现金流量信息9．如何分析与利用筹资活动产生的现金流量信息10．如何分析与利用补充资料项目的信息第四讲全面预算管理一、全面预算管理模式二、全面预算管理存在的主要问题三、年度经营目标的制定与分解四、预算编制（一）如何制订年度业务计划（二）如何设计合理的预算编制体系（三）预算编制流程（四）预算编制方法五、预算执行控制（一）预算执行中存在的问题（二）预算控制的原则（三）事中控制（四）事后控制六、预算分析（一）预算分析流程（二）预算分析方法（三）预算分析报告（四）预算分析案例七、预算调整（一）预算调整与滚动预测（二）预算调整案例八、预算考核（一）预算考核体系设计（二）预算考核第五讲非财务经理的税务管理一、税收种类二、税收征管程序三、税务检查四、增值税管理五、营业税管理六、企业所得税管理第六讲“营改增”对通信行业的影响及其对策一、通信行业“营改增”的特点二、“营改增”对通信行业税负、收入、利润的影响（一）资产购置成本降低（二）企业收入、利润将有所减少（三）企业税负有所增加（四）通信行业系统更改的难度较大三、“营改增”对通信行业影响的对策（一）加强项目调整（二）加强供应商梳理（三）加强客户管理（四）加强培训宣导工作四、可供抵扣进项税额的界定（一）对相关业务进项税额抵扣与抵扣凭证的规定（二）不得抵扣进项税额的情形第七讲收益性成本费用支出与资本性成本费用支出的划分一、收益性成本费用支出范围二、资本性成本费用支出范围三、收益性支出与资本性支出的划分原则第八讲职能部门应着重关注的要点一、业务部门应着重关注七个要点1．平衡增值与非增值业务2．积极主动沟通，主实业联动，尽量取得可抵扣进项税额增值税专用发票3．按不同业务种类签订合同（尽可能纳入非增值业务），适应不同税率4．内部加强成本费用管理，积极探索税负转移5．调整、优化设计分包管理模式，从劳务分包模式过渡到业务分包模式，合理降低税负6．梳理系统集成业务，服务与设备销售分别管理与核算，从签订合同源头开始分开，规避高税率7．合理安排收付款，逐步改变“先干活、后签合同”的业务模式，及时签订合同，平衡收付款规模二、财务部门应着重关注三个要点（一）强化对增值税专用发票的管理（二）对增值税税负的筹划与管理（三）加强预算、核算和流程管理第九讲降本增效促发展十五项举措一、调整线路结构，挖掘线序资源二、深挖内部潜力，降低代维成本三、盘活资源，设备挖潜降成本四、合力共降网间互联成本五、优化网络结构，降低设备用电成本六、加强收入稽核，堵塞收入“跑、冒、滴、漏”七、加强办公费管理，降低非生产性支出八、多措并举，减员增效，提升企业核心竞争力九、资金信息共享，实现动态化、网络化管理十、合理调整债务结构，有效降低财务风险十一、充分利用国家税收优惠政策十二、优化采购，降低采购成本十三、调整交换设备，节约建设资金十四、探索清理渠道，减少资产损失十五、积极引入新技术，发挥技术优势案例1 预防为主，树立主动维护新观念案例2 “维修”变“维护”，一字出效益案例3 改造更新旧井盖，小动作解决大难题第十讲通信行业“营改增”简析时长：2天编制与讲解：屠建清。
非财务人员财务管理实务
非财务人员财务管理实务在现代社会，财务管理对于企事业单位的发展至关重要。
然而，财务管理往往被认为是专业人士的领域，而非财务人员可能很少接触到相关的知识和技能。
然而，对于任何一个组织或个人来说，了解和掌握一些财务管理的实务知识都是必不可少的。
本文将探讨非财务人员在实际工作中如何应对财务管理的挑战，并提供一些实用的方法和建议。
一、财务管理简介财务管理是指对企事业单位的资金运作进行计划、执行和控制，以达到组织目标的一系列活动。
它包括预算管理、资金管理、成本管理以及财务报告等方面。
财务管理的目标是为企事业单位提供良好的财务状况，通过合理配置资源来实现盈利和增长。
二、预算管理预算管理是财务管理的重要组成部分，也是非财务人员常常需要参与的工作。
预算管理主要包括编制预算、执行预算和控制预算三个方面。
编制预算时，非财务人员需要了解组织的业务情况和发展目标，结合实际情况合理规划资金的使用。
在执行预算过程中，非财务人员需要严格按照预算的安排进行开支，并及时记录和监控支出情况。
控制预算则需要非财务人员根据实际情况分析预算执行情况，及时调整预算安排，确保预算的有效执行。
三、资金管理资金管理是企事业单位重要的财务管理工作之一。
非财务人员可以通过以下几点来有效管理资金。
首先，非财务人员应该了解企事业单位的资金来源和运用情况，掌握企事业单位的资金流动情况。
其次，非财务人员可以通过合理控制企事业单位的开支来减少资金的浪费，提高资金利用效率。
再次，非财务人员可以与供应商协商延长付款周期或争取优惠条件，从而节约资金。
最后，非财务人员还可以通过推动企事业单位的收入增长来增加资金的来源，例如积极开展销售工作或开发新的业务项目等。
四、成本管理成本管理是企事业单位在经营过程中必须面对的一个问题。
非财务人员可以通过以下几个方面来进行成本管理。
首先，非财务人员可以对企事业单位的成本进行分析，了解不同成本项目的构成和变动情况。
其次，非财务人员可以与相关部门合作，探索降低成本的方法和策略。
经济学非财务经理的财务管理
会计是通用的商业语言。
会计
企业会计 预算会计
财务会计 管理会计
财务会计的会计要素
企业会计准则将会计要素确定为六大要素 资产、负债、所有者权益 收入、费用、利润。
财务状况要素：资产、负债、所有者权益 经营成果要素：收入、费用、利润
公司高管需要的财务理念
• 财务是创造价值的部门 • 财务语言是最重要的信息，需要透视和掌
握 • 透过财务掌控和评价企业 • 把握企业运作的血脉---现金流 • 宽泛的成本观念和成本控制（不产生附加
值作业）
2 会计与会计报表
企业是利益相关者的企业
公司含义透视:
公司英语中为company或corporation。日语中 为会社 。中文里“公司”一词出自《庄子》：积 卑而为高，合小而为大，合并而为公之道，是为 公司。
内部报酬率
10%
内部报酬率（The internal rate of return ,IRR） ，又称内含报酬率，是指使投资引起的现金流
财务会计的一般原则
一般原则
客观性、可比性、一贯性、及时性、明晰性、相 关性 权责发生制 、谨慎性、重要性等
财务会计的方法
复式记账法及例子
管理会计的目标
以强化企业内部经营管理、实现最佳经济 效益为最终目的，以现代企业经营活动为 对象，通过对财务等信息的深加工和再利 用，实现对经济过程的预测、决策、规划、 控制、责任考核等职能的一个会计分支
• 对该项目进行决策？
资本投资评价的依据
• 现金流量（Cash flow)
• 现金流和利润是互为作用，互相促进.
现金流是产生利润的基础和前提条件，而利润又是创 造更大现金流的源泉和必要条件
财务运作体系非财务人员
财务运作体系非财务人员1. 背景介绍在现代企业中，财务运作是企业中非常重要的一环，负责管理和监督企业的资金流动，确保企业的财务稳定。
然而，财务运作往往被认为是只有财务人员才能理解和操作的领域。
实际上，对于企业中的非财务人员来说，了解和掌握财务运作的基本知识也是非常重要和必要的。
本文将介绍财务运作体系中非财务人员应了解的内容，帮助非财务人员更好地理解和参与企业的财务运作。
2. 财务运作体系概述财务运作体系是企业财务管理的基础和框架，包括财务战略规划、预算管理、成本控制、资金管理、会计报告等方面。
非财务人员在了解财务运作体系时，需要掌握以下几个方面的知识。
2.1 财务战略规划财务战略规划是指企业制定和执行财务目标和策略的过程。
非财务人员需要了解企业的财务目标和战略，以便更好地协调各部门的工作，确保企业的财务目标得到实现。
2.2 预算管理预算管理是指制定和控制企业的财务预算，确保实际支出在预算范围内。
对于非财务人员来说，了解和掌握预算管理的基本原理和技巧是非常重要的，可以帮助他们更好地进行费用控制和资金运用。
2.3 成本控制成本控制是确保企业在提供产品或服务时控制成本的过程。
非财务人员需要了解企业的成本结构和成本控制的方法，以便在自己的工作中能够有效控制成本，提高企业的盈利能力。
2.4 资金管理资金管理是企业管理和使用资金的过程。
非财务人员应该了解企业资金管理的基本原则和方法，以便在日常工作中更好地运用资金，提高企业的资金利用效率。
2.5 会计报告会计报告是对企业财务状况和经营成果进行记录和报告的过程。
非财务人员可以通过学习会计报告的基本知识，了解和分析企业的财务状况和经营成果，为企业的决策提供依据。
3. 非财务人员的财务管理技巧除了了解财务运作体系的基本知识外，非财务人员还可以通过掌握一些财务管理技巧来提升自己在财务运作中的能力。
3.1 学习财务知识非财务人员可以通过学习相关的财务知识，如财务报表分析、财务指标计算等，来提升自己在财务运作中的能力。
非财务经理的财务管理(课纲)
1、财务报表
•1.1 会计基本原理 •1.2 财务报表生成 •1.3 财务报表分析 •1.4 股市基本指标 •1.5 报表分析思路和案例
2、财务报表舞弊识别
•2.1 舞弊理论 •2.2 舞弊迹象 •2.3 典型案例
•3.1 增值税 •3.2 印花税 •3.3 个人所得税
3、基本税务知识
4、全面预算与绩效考核
程
3、识别有舞弊迹象的财务报表
收
益
4、掌握必备的税务知识
5、掌握财务内控要点
Course Benefits
6、熟悉全面预算及绩效考核
适 用 对 象
Applicable Personnel
1、管理人员 2、财务人员 3、审计人员 提示：本课程有一定的技术性。
内 容 提 要
CONTENTS
01 财务报表 02 财务报表舞弊识别 03 基本税务知识 04 全面预算与绩效考核
culum Background
企业在经营过程中会面各种风险如法律风险、政 策风险、市场风险、团队风险、财务风险等。
诸多企业失败的案例表明财务风险端倪早现，只 是管理者未引起重视。企业达到一定的规模没有 好的财务管控容易经营失败。疫情的影响使得财 务管控更加重要。
对不同层面的管理者要求具备不同的知识结构。 无论基层管理者、中层还是高层，均应具备一定 的财务知识。特别在“业财融合”逐渐成为共识 的情况下，了解财务知识比如阅读财务报表、读 懂报表数据背后的逻辑及隐藏的风险，掌握必备 的税务知识成为企业经营者的必备技能。
1、读懂财务报表及数据背后的逻辑
课
2、了解报表分析的基本技能
•4.1 全面预算理论 •4.2 全面预算实务 •4.3 绩效考核
建 议 课 时
1-1非财人员财务管理(报表阅读+报表分析+预算+成本+内控)
非财务人员的财务管理主讲：马军生课程对象:企业总经理、副总经理企业各部门经理及各部门人员企业中、高层以上管理人员、储备干部及其他管理人员课程目标总体目标：建立财务思维、读懂财务语言、看穿财务数据、运用财务工具。
1．真正理解会计基本原理和流程，能够使用财务语言与财务人员有效沟通；2．读懂三大财务报表，理解不同财务报表的作用，利用财务报表对企业财务状况进行正确评价和有效跟踪；3.学会分析三张财务报表之间的关系，理解数字背后真实含义以及相互的勾稽关系，早期识别企业风险，建立财务预警机制；4. 学会预算和成本控制思维，了解预算编制逻辑及基本方法，有效使用预算管理工具为企业管理服务5．运用财务思维解读经济业务活动，提高管理和决策的科学性。
课程时间长度2～5天课程大纲:一、建立财务思维——高管要具备财务战略思维1.不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明现实中企业管理人员的“财务障碍”◆现实中企业财务人员的“管理障碍”2.企业的经济循环在财务上的反映◆两大资金来源和两大资金运用◆两大企业价值增值环节——资产经营与资本经营◆三大经济活动3.企业战略与财务的关系链条4.现代企业大财务管理框架◆核算型财务◆管理型财务◆战略型财务二、读懂财务语言——通过财务报表透视价值创造与潜在风险✧财务会计基础及常用三大财务报表介绍✧透彻理解何谓企业，兼谈资产负债表形成及其法律含义。
✧从企业活动（经营、融资、投资）角度来剖析企业财务报表✧理解财务报表本质：会计三大支柱解析✧如何分析资产负债表——企业财务状况快照⏹资产负债表的作用和格式⏹资产负债表三力模型解读：实力、外力和内力⏹资产、负债和所有者权益项目含义⏹会计亦哲学，了解会计平衡之道⏹资产负债表秘密与深入解读⏹实战案例演练：财务报表是这样生成的✧如何分析利润表——企业经营成果的摄像⏹利润表的作用和格式⏹收入、费用和利润的项目含义⏹成本费用常见类型及控制之道⏹纸上富贵Vs真金白银，解析利润含义与真实质量⏹案例讲解：产品成本幻象？✧解读现金流量表——企业的血液循环图⏹现金流量表简介⏹现金流量的分类与应用⏹现金流分析✧解读股东权益变动表——企业股东财富变化图⏹股东权益变动表简介⏹股东权益变动表的构成和内容⏹股东价值确定✧财务报表之间逻辑关联及综合分析三、运用财务工具——财务报表分析与诊断✧财务报表分析框架：战略思维下的财务报表分析✧财务报表分析方法及常见工具⏹企业的盈利能力分析⏹企业的运营能力分析⏹企业的偿债能力分析⏹企业的发展能力分析⏹企业的综合能力分析✧管理人员核心掌握的几类财务指标⏹看收益：回报率指标⏹看获利：利润率指标⏹看效率：周转率指标⏹看风险：杠杆类指标✧财务报表分析在管理中的运用⏹企业考核中不同财务指标运用⏹杜邦分析：提高企业盈利能力驱动因素分析⏹如何改善经营活动提高企业价值⏹企业资本运作与企业价值四、利用财务工具——成本分析与控制（可选模块）✧产品成本的概念和构成✧成本分析方法及分析指标✧成本控制常用方法及应用⏹预算控制法⏹目标成本法⏹标准成本法⏹责任成本法⏹作业成本法✧砍掉成本的主要途径⏹技术创新构建成本优势⏹流程再造改善成本构成⏹规模经济压低单位成本⏹信息化完善成本管理⏹人员资源建设保障成本实现✧成本管理误区和注意事项五、掌控财务体系——全面预算管理（可选模块）✧全面预算管理概述✧预算管理的作用✧全面预算的组织体系和角色安排✧全面预算编制的程序和方法⏹预算编制的流程和逻辑⏹销售、生产、采购、管理、资金等关键预算的编制方法⏹不同预算之间的衔接和关系⏹案例：某企业简易预算的编制示例✧预算执行的日常控制：预算差异分析与报告✧预算管理中常见问题及应对六、控制财务风险——内部控制体系建设和风险防范（可选模块）1.企业主要内控风险和失败案例2.我国企业财务内控法规要求3.企业常见内控漏洞及后果4.企业内部控制体系建设◆内部控制框架◆八种内控方法◆主要管理活动的内控要点◆主要业务活动的内控要点5.内部控制与财务管理若干问题探讨。
非财务人员应具备的财务基础知识
非财务人员应具备的财务基础知识在当今的商业世界中，财务知识不再仅仅是财务专业人员的专属领域。
无论你是从事市场营销、人力资源管理，还是在其他非财务岗位工作，具备一定的财务基础知识都能为你的工作带来极大的帮助，提升你的决策能力和工作效率。
接下来，让我们一起了解一下非财务人员应该掌握的那些财务基础知识。
一、会计基础知识首先，非财务人员需要了解一些基本的会计概念和原则。
会计等式“资产=负债+所有者权益”是理解企业财务状况的基石。
资产是企业拥有的能带来经济利益的资源，负债是企业所欠的债务，而所有者权益则代表了所有者在企业中的剩余权益。
会计的记账方法——借贷记账法也是重要的一环。
借和贷只是符号，它们在不同的会计科目中代表着增加或减少。
例如，资产的增加记在借方，减少记在贷方；负债和所有者权益的增加记在贷方，减少记在借方。
此外，了解会计凭证和账簿的作用也很有必要。
会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，而账簿则是对会计凭证的分类、汇总和记录。
二、财务报表财务报表是企业财务状况和经营成果的集中体现，非财务人员至少要能读懂三大主要报表：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业的资产、负债和所有者权益。
通过它，可以了解企业的资产结构、偿债能力等。
利润表呈现了企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。
从利润表中能看出企业的盈利能力和盈利趋势。
现金流量表则反映了企业现金的流入和流出情况，帮助我们了解企业的资金周转能力和现金是否充裕。
要读懂财务报表，不仅要知道各个项目的含义，还要学会进行简单的财务比率分析。
比如，流动比率（流动资产÷流动负债）可以衡量企业的短期偿债能力；资产负债率（负债总额÷资产总额）能反映企业的长期偿债能力；毛利率（（营业收入营业成本）÷营业收入）和净利率（净利润÷营业收入）则体现了企业的盈利水平。
三、预算管理预算是企业规划未来经营活动的重要工具。
非财务人员的财务管理理PPT课件
3.3 基本的财务分析概念介绍
• 营运能力指标
• 总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]
反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。 用於衡量企业运用资产赚取利润的能力 一般标准值为0.8
3.3 基本的财务分析概念介绍
• 变现能力指标
流动比率=流动资产合计/流动负债合计
3.1现代财务管理的职能和组织
介优 绍秀
企 业 的 财 务 管 理 体 系
•
3.2 如何阅读财务报表
财务报表集中地反映了企业在过去某一时点 （月、季、半年、年）的财务状况和一段时间的 经营成果，是企业未来进行经营管理决策的重要 依据。
3.2 如何阅读财务报表 ➢ 了解财务报表的使用者 ➢ 阅读基本财务报表
资产=负债+所有者权益
3.2如何阅读财务报表
• Eg:
20X0年末，李先生和王先生等5人决定每人出资100万元创办一家ABC公司，这样5人共出资的500 万元形成了公司的“所有者权益”或“权益资本”。公司设立董事会，招聘了分管投资、技术、生产 、采购、人事、财务、营销7个部门的经理，召开了第一次经营管理会议，决定向董事会提出申请银 行贷款计划——向银行申请贷款500万元，其中长期贷款300万元，短期贷款200万元。董事会批准 了贷款计划，银行也核准了公司的贷款申请。于是，公司就形成了500万元的负债，即来自银行贷款 的资本——－债务资本500万元。 这样，公司的资本来源共计为1,000万元，其中所有者权益500万元，负债500万元。即：
非财务人员的财务管理理念
ONTENTS
一、学习目的 二、课程概要 三、课程内容
第一部分 学习目的
• 更好地理解财务管理的作用以及如何更好 地实现经营目标
非财务人员财务课程(重新认识财务)可修改文字
导航仪：企业走向盈利的路标
类型
我有什么收入是否能成为利润—降成本
提供什么客户为什么愿意付款—立优势
客户是谁谁是最终付款人—回现金
产品主导型
有效控制成本
产品能准确满足需求
产品消费者
原料采购成本人力资源成本研发支出、各项费用
新品研发、产品质量交货期、产品周转率功能、品牌
销售回款、客户账期应收账款、客户毛利销售毛利额、净利润额
从资产维度看--我们经营的结果
净资产收益率=销售净利率 X 资产周转率 X 杠杆系数
四家公司的投资收益
项目
甲
乙
丙
丁
总资产
1000
1000
1000
1000
投资额
1000
750
250
100
借款
0
250
750
900
利息前利润
200
200
200
200
利率
8%
8%
8%
8%
利息支出
0
20
60
72
所得税
50
45
1、财务指标主要站在评价判断角度看问题2、财务报表的使用对象是投资或债权人3、财务报表时间滞后，与业务活动脱节
评价者 VS 服务者
财务人员最大的障碍
经营者最大的障碍
财务数据：从哪里来，到哪里去
经营活动—经营数据—财务报表—财务指标（百安居）
财务指标与经营业务
因
果
财务仪表盘
财务导航仪
运营状态报告速度、高度、油量飞机没有数据指导能飞吗让经营者了解经营动态
让每个经营者像老板一样思考 决策 行动
一手管理 一手算盘
公司非财务人员应具备的财务基础知识
2024/1/28
3
1. 基本概念
② 会计核算的前提（假设） A. 会计主体------确定核算范围 B. 持续经营------停业、清算 C. 会计分期------日历年度 （本期与非本期;权责发生制） D. 货币计量
2024/1/28
4
1. 基本概念
③ 会计的六大要素 1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润
1)当月销售收入(未税)? 2)销售毛利率? 3)销售费用率? 4)税(所得税)前利润? 5)净利润?
2024/1/28
25
非财务人员应具备的财务基础知识
1. 基本概念 2. 帐款及其管理 3. 预收货款 4. 常用的结算方式 5. 发票及增值税知识 6. 报销流程 7. 固定资产 8. 财务报表阅读 9. 总公司与营业所 10.所得税简介
1. 基本概念
① 财务的分类 A. 会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部
总公司汇总交纳。 ③ 合并报表：以整个公司为一个会计主体，抵销内部的利润，应收应付等内部
会计业务项目。（上市公司要求公布季度合并报表） ④ 代送货相关问题 方式： A. 借货方式----事后补货，难度大，须凑品种，装车难，不会虚增业绩。 B. 直接做销售-----不用补货，操作简单，虚增业绩。
2024/1/28
2,860
50 12.50%
650
35 8.75%
455
30 7.50%
390
5 1.25%
65
100 25.00%
1,300
33 8.25%
429
67 16.75%
871
2024/1/28
22
非财务人员的财务思维，助力HR们职业上升（上篇）
非财务人员的财务思维，助力HR们职业上升（上篇）什么叫做财务思维？注意，我用的是财务思维，并不是财务技术，为什么？因为我们的受众主要是企业的人力资源管理部门的管理者，他们需要一些财务思维，来更好的做好人力资源管理的工作。
（一）财务思维：结果导向性思维请看这张图，在这个框的左边，是业务人员的视角。
业务视角讲究的是过程，但是我们财务视角讲究的是结果，因此无论有哪些业务的变量，最后都希望体现在一定的财务变量上。
财务变量请看右边这个框，就是收入的上升，利润的增加，现金流变得充裕。
资产质量得以提高，负债得以控制。
在人力资源管理上，其实有一套非常著名的工具，叫做平衡记分卡的工具，相信各大企业、人力资源管理的经理都听说过这个工具。
这个工具的作用是什么？使得具体的业务变量，跟我们的财务变量对应起来，把战略落实。
这个平衡记分卡最高级别的就是财务变量。
在财务变量下一个等级是客户方面的变量。
就是说我们为了追求好的财务绩效，必须要服务于顾客，要去了解市场。
然后在这市场的下一个维度，是我们业务流程的问题，具体的业务流程来支撑我们的顾客，支撑我们的产品，最后一个维度是学习跟发展的维度。
每一个维度都会有每个维度的一些指标。
这个工具的作用就是将我们的战略目标进行层层分解，分解成具体一些业务指标，让业务指标跟我们战略性目标，以及财务性目标能够顺利的对接。
举个例子。
我去饭店吃饭，要了一碗饭，份量非常多，吃不完，在同类饭店里也是很多的。
这时候我跟服务员说能不能把饭量减少一半，少收一半钱，但是服务员说饭店规定不可以，那我就选择不要那碗饭了。
从这个例子我们可以看得出来，一个公司业务变量再优秀，如果是不能顺利的转换成财务变量，那这样的业务优化可能是不持续的。
就像我刚才所举的例子，这个饭份量是很大，但是从顾客的角度来讲，他不需要这样的量，因此公司收不到钱，像这样的就叫做没有绩效。
财务思维第一个特征，就是一定要强调财务的结果。
我们把它叫做结果导向性的思维。
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相同 单位
发票流
三、日常经营业务背后的财务原理
日常经营业务包括销售、采购、生产、薪
酬、投融资五大业务板块。它们背后的财务
数据又有何关联呢？
1、销售业务在财务上如何体现？
①、什么是销售
自制：大到飞机、汽车、房子；中到空调、电视、手机；小到玩具、水杯、书包 有形 购买：超市、服装店
商品
无形：软件、游戏、电影、视频、音频
销售
服务
旅行社、航空公司、美容美发、4S店、医院
②、卖给谁
企 业
销售对象
消费者个人
③、怎么卖
水电气/办卡（提前收款时间） 先款后货 预付定金（比如租房）
销售的 不同方式
应收票据 先货后 应收账款
网银提供分期 分期购车 设备租赁给企业
分期收款
2、财务人员看销售业务
① ①、什么时候确认收入，确认多少金额
一手交钱一手交货
预收
购物卡
签合同
什么时候
按时间结点支付，补尾款
收钱 东西卖出去
分期付款
发货
建造合同、广告软件
②、收入确认的准则 （会计准则）
风险和报酬已经转移
预收时——东西卖出去 应收时——东西卖出去
会计准则
简单说是“发货”，税务局用“开发票”
③、如何入帐（记多少） 1.全额收款
会计上确认收 入的金额
武汉烽火集团有限公司专题培训 —— 财务思维及经营模式
主讲人：邹枋銮
中国税务师 高级会计师 注册会计师 2017年10月19日
前言
对领导而言，读懂财务报表等于看透企业 经营，实现财富增值；对员工而言，学习财务 知识等于建立财务思维模式，重塑分析问题的 方式。
一、财务思维
1、公司经济活动是从现金到现金的循环过程。 2、企业经营只有三件事，经营、投资、融资.
2.分期收款
3.建造合同：按百分比
税——增值税的含义
3、认识竞争—“家门口的野蛮人” ①、竞争对手在哪里？知已知彼，百战不殆。
②、竞争带来什么？
降价，成本不变，毛利率下降 产品卖不出去，设备闲置+裁员
③、面对竞争，我们怎么办？我们可以做什么？ ——五力模型分析
4、客户
客户谈判能力越强，售价越低。 让你痛并快乐的人！
1、企业类型
市场 研发 设计 制造业 餐饮 服装店
管理
建筑业
2、企业主要经营活动
股东、债权 人
融 资 活 动
对外投 资 厂房设备
投资 活动
资金 原材料 经营 活动
产成品
应收账款
3、钱生钱
各不相同的企业，在财务人眼中的共同点
用钱赚钱
购入-售出-再投入-扩大
二、经营模式之四流合一
资金流
物资流
合同流
全面系统、准确分析企业所处环境 有利正确制订企业发展战略、对策 帮助企业将资源与行动聚焦强项
S
Strength
竞争优势 企业内部因素
W
Weakness 竞争劣势
O
Opportunity 机会
企业外部因素
T Threats 威胁
Strength优势 有利的竞争态势； 充足的财政来源； 良好的企业形象； 技术力量； 规模经济； 产品质量； 市场份额； 成本优势； 广告攻势等。 Opportunity机会 新产品； 新市场； 新需求； 市场壁垒解除； 竞争对手失误等。
Weakness弱势 设备老化； 管理混乱； 缺少关键技术； 研究开发落后； 资金短缺； 经营不善； 产品积压； 竞争力差等。
Threat威胁 新的竞争对手； 替代产品增多； 市场紧缩； 行业政策变化； 经济衰退； 客户偏好改变； 突发事件等。
THANK YOU!
Thanks!
5、战略管理 ——通过对企业战略定位应对竞争
从财务角度了解战略——效率OR效益
成本领先
战略是一种策略性的取舍
差异化
5、战略管理 ——通过对企业战略定位应对竞争
5、战略管理 ——通过对企业战略定位应对竞争
成本领先：比其他同行成本都低 差异化：设计创新，专利。以其独特性来吸引顾客。
拓展：SWOT分析法及案例