初级会计职称 增值税1 练习及解析
2023初级会计增值税经典案例题
2023初级会计增值税经典案例题在学习初级会计的过程中,增值税无疑是一个重要的知识点。
作为一个涉及财务、税务等多方面内容的复杂课题,增值税在实际操作中常常会给会计人员带来不小的挑战。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税相关知识,我将在本文中介绍2023初级会计增值税经典案例题,并就此展开全面评估和分析。
1. 案例一:某公司在2023年1月份发生了如下业务:1)1月2日,购入原材料1万元。
2)1月10日,生产产品A,并报废500元。
3)1月15日,销售产品A,售价2万元。
4)1月20日,购入办公用品500元。
5)1月25日,支付增值税款500元。
要求:根据以上情况,计算该公司1月份的增值税应纳税额,并填制增值税纳税申报表。
本案例考察了对增值税应纳税额的计算及增值税申报表的填制,需要考生熟练掌握增值税的税率、计税方法等知识点,并能够运用到实际的会计实务中去。
2. 案例二:某公司2023年度销售额为80万元,其销售商品应税销售额60万元。
已知该公司2023年内发生的增值税进项税额为10万元,准予抵扣的增值税额为8万元。
要求:请根据上述数据,计算该公司的应纳增值税额,若有退税应退税额度,并填制增值税纳税申报表。
本案例考察了对应纳增值税额的计算及适用税率的确定,同时也要求考生对退税的核算和处理有一定的了解,需要结合实际情况进行计算和处理。
以上两个经典案例题涵盖了增值税的基本内容和相关会计实务操作,通过对这两个案例的深入分析和讨论,我们可以更好地理解增值税的计算方法、纳税申报和退税处理等内容。
也能够帮助大家在实际工作中更加熟练地运用相关知识,提高自身的会计实务水平。
个人观点和理解:增值税作为我国重要的税收制度之一,对于企业和个人来说都具有重要的意义。
在学习和实践过程中,我们需要不断深入研究和学习相关知识,不断提升自己的理论水平和实际操作能力,以在实际工作中运用自如。
也需要不断关注和学习相关政策法规的更新和变化,及时调整自己的理解和应对策略。
增值税练习试题及答案解析
增值税练习题一、判断题1、AB两机构均设在某一市区,实行统一核算。
A机构将货物运至B机构,在货物移送时应交增值税。
()2、某厂将购进货物作为福利发放,应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
()3、征收资源税的产品,销售时不再征收增值税。
()4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税,所以也不征增值税。
()5、增值税的纳税人和营业税的纳税人,发生兼营业务活动时,如果未分别核算销售额和营业额的,均应一并征收增值税而不征收营业税。
()6、某纺织厂从国外购进一台检测仪,价值1千美元,进口时海关已征收了进口环节增值税,纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
()7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主,同时也能为客户进行设计施工(未单独核算),其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
()8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时,应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银行收款方式销货,货物已发出,但尚未收到货款,所以暂不计销项税,待收到货款时再计销项税金。
()10、某企业采取赊销方式销售货物,按合同约定的收款日期是5月30日,但对方7月6日才付款,所以该企业在实际收款之日计算销项税。
()11、某商店开展促销活动,买一赠一,在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送的商品价值5千元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税金。
()12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
()13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税,应当根据纳税人的性质来确定。
()14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为,可以由企业根据其业务情况自行确定。
()15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴纳增值税,因此,的价款。
()17、纳税人销售带包装的货物,无论其包装是否单独计价,财务上如何核算,包装物的价格都计入销售额计征增值税。
()二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有()A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13%征收增值税的有()A、农机B、汽车C、家用电器D、化工材料3、某化肥厂(一般纳税人)销售化肥取得销售额60万元,用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费,又用20万元的化肥换取生产设备2台。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种间接税,适用于商品和服务的销售环节。
它在现代经济中扮演着重要的角色,对于企业和个人都有着深远的影响。
为了更好地理解增值税的计算和应用,下面将提供一些增值税练习题及答案,希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。
1. 某公司销售了一批商品,销售额为10,000元,增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答:销售额为10,000元,增值税税率为13%,则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。
2. 某公司购买了一批原材料,购买金额为5,000元,增值税税率为13%。
请计算该公司可以抵扣的增值税金额。
解答:购买金额为5,000元,增值税税率为13%,则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。
该公司可以抵扣的增值税金额为650元。
3. 某公司销售了一批商品,销售额为20,000元,增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为8,000元,增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答:销售额为20,000元,增值税税率为13%,则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。
购买原材料的金额为8,000元,增值税税率为13%,则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。
该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。
4. 某公司销售了一批商品,销售额为50,000元,增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为30,000元,增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答:销售额为50,000元,增值税税率为13%,则销售额的增值税金额为50,000 * 13% = 6,500元。
购买原材料的金额为30,000元,增值税税率为13%,则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。
该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。
关于增值税考试试题及答案
关于增值税考试试题及答案在关于增值税考试试题及答案的文章中,我将为您介绍一些与增值税有关的考试试题,并提供相应的答案。
希望对您的学习和考试备考有所帮助。
第一题:增值税是一种怎样的税种?请简要解释。
答案:增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的消费税。
增值税是以企业的增值额为征税对象,并通过企业之间的相互抵扣实现税负转嫁的税制。
在市场经济体制中,增值税已成为各国主要的税种之一。
第二题:在增值税计税方法中,有哪些计税方法?请列举并简要解释。
答案:在增值税计税方法中,常见的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和差额征税方法。
- 一般计税方法:按照税法规定的税率,对企业销售额减去进项税额计算应纳税额。
- 简易计税方法:适用于小规模纳税人,按照固定比例或定额计税,减少了税务申报的复杂性。
- 差额征税方法:按照企业销售额与购进价差额计算应纳税额。
第三题:企业如何进行增值税的抵扣?请简要解释。
答案:企业进行增值税抵扣时,可以将购进货物和服务上已交的增值税作为进项税额进行抵扣。
抵扣的范围包括企业购进的与其经营业务有关的货物和服务,以及购进固定资产时交纳的增值税。
企业在购进货物和服务时需要获得增值税专用发票,以作为抵扣的凭证。
第四题:增值税的征税环节有哪些?请简要解释。
答案:增值税的征税环节主要包括销售环节和生产环节。
- 销售环节:企业将货物或服务销售给其他企业或个人,按照一定的税率计算销售额,从中扣除已缴纳的进项税额,得出应纳税额。
- 生产环节:企业在生产或经营过程中,购进原材料、设备等货物和服务,按照一定的税率计算进项税额,扣除后将产出的货物或服务应税额纳入销售环节进行征税。
第五题:增值税的税率是如何确定的?请简要解释。
答案:增值税的税率是由国家税务部门根据经济发展、财政需求等方面因素决定的。
一般来说,税率会根据不同的行业、产品和服务的不同而有所差异,常见的税率有3%、6%、9%、13%等。
税率的设定旨在平衡税收增收与对经济的影响之间的关系。
初级增值税题目及解析
初级增值税题目及解析一、选择题(每题3分,共30分)1. 以下哪种行为属于增值税应税行为?()A. 自己种的菜自己吃B. 把闲置的房子免费借给朋友住C. 企业销售产品D. 员工接受公司的福利发放答案:C。
解析:增值税应税行为是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为。
企业销售产品属于销售货物,是应税行为。
自己种的菜自己吃不是经营活动,房子免费借给朋友住没有经济利益交换,员工接受公司福利发放不属于应税销售行为。
2. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额()。
A. 500万元及以下B. 300万元及以下C. 800万元及以下D. 1000万元及以下答案:A。
解析:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
这是国家根据税收管理和企业规模等多方面因素确定的标准。
3. 增值税一般纳税人适用的税率不包括()。
A. 13%B. 9%C. 6%D. 5%答案:D。
解析:增值税一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等,5%是部分小规模纳税人或者简易计税项目可能用到的征收率,不是一般纳税人适用的税率。
4. 下列项目中,应征收增值税的是()。
A. 被保险人获得的保险赔付B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金C. 纳税人取得的中央财政补贴D. 航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入答案:D。
解析:航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入属于增值税应税收入。
而被保险人获得的保险赔付、物业管理单位代收的住宅专项维修资金、纳税人取得的中央财政补贴都不属于增值税应税范围。
5. 某企业为增值税一般纳税人,2023年5月销售货物取得不含税收入100万元,当月购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元,该企业5月应缴纳增值税()万元。
A. 3B. 13 - 10 = 3C. 10D. 13答案:B。
解析:一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
初级会计职称《会计实务》考点习题:应交增值税含答案
初级会计职称《会计实务》考点习题:应交增值税含答案应交增值税(★★★)增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
按照我国现行增值税制度的规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。
其中,“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。
根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
【单选题】下列各项中,不应计入存货成本的是()。
A.一般纳税人进口原材料支付的关税B.一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税D.一般纳税人进口应税消费品支付的消费税【答案】B【解析】一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的借方,不计入存货成本。
【单选题】某企业因台风造成原材料毁损一批,该批原材料取得时的成本为20万元,负担的增值税为2.6万元,该批原材料的计税价格为22万元。
取得保险公司的赔款为10万元。
则此项业务下列表述正确的是()。
A.应确认应交税费——应交增值税(销项税额)2.86万元B.应计入待处理财产损溢22.86万元C.应计入营业外支出10万元D.应确认应交税费——应交增值税(进项税额转出)2.6万元【答案】C【解析】因自然灾害导致的原材料毁损,增值税进项税额不需要转出。
该企业应当编制的会计分录为:借:待处理财产损溢20贷:原材料20借:其他应收款10贷:待处理财产损溢10借:营业外支出10贷:待处理财产损溢10【单选题】下列各项中,增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额,应记入的会计科目是()。
(2019年)A.应交税费——待转销项税额B.应交税费——未交增值税C.应交税费——待抵扣进项税额D.应交税费——应交增值税【答案】C【解析】“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额,选项C正确。
增值税考试习题及答案
一、增值税习题一、单选题1、某增值税一般纳税人,某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元,当月购进货物400 000元,增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元,增值税税率为17%。
其当月应纳税额为(A)元。
2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。
可抵扣的进项税额为(A)元。
3、小规模纳税人生产企业,某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元,增值税征收率3%。
其当月应纳税额为(A)元。
0000004、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税小规模纳税人的是(D)。
A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业5、采用赊销、分期收款结算方式的,增值税专用发票开具时限为(C)。
A.收到货款的当天B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是(B)。
A.视同销售货物的行为为货物移送的当天B.采用预收货款方式的为预收货款的当天C.进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。
(错)2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。
(错)【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有(AC)。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税B.固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人,2011年5月份的购销情况如下:(1)填开增值税专用发票销售应税货物,不含税销售额达到850 000元;(2)填开普通发票销售应税货物,销售收入42 120元;(3)购进生产用原料的免税农业产品,农产品收购发票注明买价580 000元;(4)购进辅助材料128 000元,增值税专用发票注明税额21 760元,支付运输货物的运费1 000元,并取得运输企业开具的运输发票;(5)该罐头厂用价值20 000元(不含增值税)的罐头换进某糖精厂一批糖精,换进糖精的价值是18 000元(不含增值税),双方均开具了增值税专用发票。
增值税的练习题
增值税的练习题增值税的练习题增值税是一种广泛应用于现代社会的税收制度,它是以商品和服务的增值额为征税对象的一种间接税。
在财政收入中占据重要地位的增值税,不仅对企业和个人有着直接的影响,也与国家的经济发展密切相关。
为了更好地理解增值税的计算和应用,我们可以通过一些练习题来加深对这一税收制度的理解。
练习题一:某企业在销售一批货物时,发生了以下交易,请计算该企业应缴纳的增值税。
1. 销售额为100,000元,增值税税率为13%,请计算该企业应缴纳的增值税金额。
解析:增值税的计算公式为:应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率)。
根据这个公式,我们可以计算出该企业应缴纳的增值税金额为:应纳税额= 100,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 10,570.25元练习题二:某企业在购买原材料和生产设备时,发生了以下交易,请计算该企业可以抵扣的进项税额。
1. 购买原材料支出10,000元,增值税税率为13%,请计算该企业可以抵扣的进项税额。
解析:进项税额是指企业在购买原材料和生产设备等过程中支付的增值税。
根据增值税的计算公式,我们可以计算出该企业可以抵扣的进项税额为:进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题三:某企业在销售商品时,发生了以下交易,请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。
1. 销售额为50,000元,增值税税率为13%;2. 购买原材料支出10,000元,增值税税率为13%。
解析:根据增值税的计算公式,我们可以计算出该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额:增值税应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率) = 50,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 5,285.71元进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题四:某企业在销售商品时,发生了以下交易,请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。
初级增值税试题及答案
初级增值税试题及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 增值税的征税对象是()。
A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案:D2. 增值税的税率一般分为()。
A. 一档税率B. 两档税率C. 三档税率D. 四档税率答案:C3. 增值税的纳税人分为()。
A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 一般纳税人和小规模纳税人D. 以上都不是答案:C4. 增值税的计税方法包括()。
A. 简易计税法B. 一般计税法C. 简易计税法和一般计税法D. 以上都不是答案:C5. 增值税的纳税义务发生时间是()。
A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 以上都是答案:D6. 增值税的纳税期限一般为()。
A. 每月B. 每季度C. 每月或每季度D. 每年答案:C7. 增值税的纳税地点通常是()。
A. 销售方所在地B. 购买方所在地C. 货物所在地D. 以上都是答案:A8. 增值税的免税项目包括()。
A. 农产品B. 教育服务C. 农产品和教育服务D. 以上都不是答案:C9. 增值税的进项税额可以()。
A. 抵扣B. 退还C. 抵扣或退还D. 不能抵扣也不能退还答案:C10. 增值税的征收机关是()。
A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 以上都不是答案:A二、多选题(每题2分,共10分)1. 增值税的征税范围包括()。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案:ABC2. 增值税的纳税人包括()。
A. 企业B. 个体工商户C. 其他单位D. 个人答案:ABCD3. 增值税的计税方法包括()。
A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预征税法答案:AB4. 增值税的纳税义务发生时间包括()。
A. 货物发出的当天B. 合同约定的付款日期C. 提供应税服务的当天D. 货物进口的当天答案:ABCD5. 增值税的纳税地点包括()。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税;农业生产者出售的初级农产品免税;其他缴纳营业税。
2. 下列各项中,下列说法正确的是()。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税,征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费,征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张印刷图书,按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务,按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税;远洋运输的光租业务,按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中,不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中,凡属于增值税应税货物的,应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定,计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税;纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品,适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税及答案解析方案
一、单项选择题1、超市销售袋装大米,按照税法规定应缴(A)。
A、13%旳增值税B、5%旳营业税C、17%旳增值税D、10%旳消费税2、我国增值税规定,对于自产产品用于管理部门,则(A )。
A、应作销售,计算销项税额B、不作销售,不计算销项税额C、应作销售,不计算销项税额D、不作销售,计算销项税额3、增值税纳税人旳计算销售额时价外费用不包括(D )。
A、收取旳手续费B、收取旳包装物租金C、收取旳运送装卸费D、收取旳销项税额4、按规定下列行为可以免征增值税旳是( B)。
A、销售钢材B、销售古旧图书C、销售粮食D、进口货品5、以一种月为一期旳增值税纳税人,于期满之日起( C)日内申报纳税。
A、5B、10C、15D、306、总机构和分支机构不在同一县(市)旳增值税纳税人,经(A )旳税务机关同意,其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A、国家税务总局或其授权B、省级以上C、总机构所在地D、分支机构7、某个体商店为小规模纳税人。
12月销售某种商品,含税价合计5150元,该商品进货时获得旳一般发票上注明款项为2500元,则该个体商店应交纳旳增值税为(B )。
A、154.5元B、150元C、79.5元D、77.18元8、某农产品贸易企业,向农场收购初级农产品棉花。
本月企业由于管理不善使仓库受淹,所购棉花所有报废,其账面收购成本9万元,则应申报扣减当期进项税额为(D )。
A、9000元B、13448元C、117000元D、0元9、某服装厂将自产旳服装作为福利发给本厂职工,该批产品制导致本合计10万元,按该厂当月同类产品旳平均售价计算旳价格为18万元,计征增值税旳销售额为( D)。
A、10万元B、13.25万元C、11万元D、18万元10、根据增值税旳有关规定,下列有关增值税纳税人旳说法对旳旳是(D )。
A、从事货品生产旳企业,年应税销售额在80万元(含)如下,属于一般纳税人B、新认定为一般纳税人旳小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理旳期限为6个月C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元旳商业零售企业,属于一般纳税人11、下列项目所包括旳进项税额,不得从销项税额中抵扣旳是( A)。
增值税基础试题讲解及答案
增值税基础试题讲解及答案一、单项选择题1. 增值税是以什么为基础征收的一种税?A. 营业收入B. 利润总额C. 增值额D. 成本费用答案:C2. 增值税的纳税人包括以下哪类企业?A. 国有企业B. 集体企业C. 个体工商户D. 所有上述企业答案:D3. 下列哪项不是增值税的征税对象?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 无偿赠送货物答案:D4. 增值税的税率一般分为几种?A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案:C5. 增值税的纳税义务发生时间通常是何时?A. 收到货款的当天B. 发出货物的当天C. 提供劳务的当天D. 签订合同的当天答案:B二、多项选择题6. 增值税的计税方法包括以下哪些选项?A. 购进扣税法B. 销售扣税法C. 投入扣税法D. 产出扣税法答案:A, B7. 下列哪些行为需要缴纳增值税?A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 进口货物D. 提供非营业性服务答案:A, B, C8. 增值税的免税项目包括哪些?A. 农业生产者销售自产农产品B. 古旧图书的进口C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 个人销售自己使用过的物品答案:A, B, C, D三、判断题9. 增值税是对商品生产和流通过程中增值额征收的一种税。
()答案:正确10. 增值税的纳税期限可以由税务机关根据实际情况确定。
()答案:正确四、简答题11. 简述增值税的基本概念及其作用。
答:增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。
它的基本概念是在商品或劳务的每一次流转中,对增值部分征收税款。
增值税的作用主要体现在:避免对同一流转额的重复征税,促进公平竞争;通过税负转嫁,实现对最终消费者的征税;以及通过税收机制,促进产业结构调整和经济发展。
五、计算题12. 某企业为增值税一般纳税人,2022年5月销售货物取得销售额200万元,当月购进原材料支付100万元(不含税),并取得相应的增值税专用发票。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国,增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识,以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人,2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元,当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案:应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%,则:应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元,该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案:小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%,则:应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人,2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票,发票金额为100万元,税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案:由于该企业当月无销售收入,故当月无销项税额,进项税额可以全额抵扣,即:应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人,2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元,当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时,该企业当月还销售了一台使用过的固定资产,取得不含税销售额为50万元,该固定资产原值为60万元,折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案:首先计算销项税额:销项税额=(不含税销售额+销售固定资产不含税销售额)×税率销项税额=(300万+50万)×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税:应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人,2023年9月出口货物,取得不含税销售额为150万元,该企业为出口退税企业,出口退税率为13%。
2021初级会计职称真题及答案(一)
2021初级会计职称真题及答案(一)一、单选选择题1.某企业采用在产品按定额成本计价法将生产费用在完工产品和在产品间进行分配。
2020年8月,该企业生产车间月初在产品定额成本为58万元。
当月发生生产费用168万元,月末在产品定额成本为35万元。
不考虑其他因素,当月完工产品成本为()万元。
A.226B.168C.191D.133【答案】C【解析】在产品按定额成本计价法,完工产品总成本=(月初在产品成本+本月发生生产成本)-月末在产品成本=58+168-35=191(万元)。
2.某企业为增值税小规模纳税人,2020年4月1日购入一台不需要安装即可投入使用的设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为40 000元。
增值税税额为5 200元;支付运费300元,增值税税额27元;全部款项以银行存款支付。
该设备的入账价值为()元。
A.40 300B.40 000C.45 527D.45 500【答案】C【解析】小规模纳税人购入设备支付的增值税需要计入成本,该设备入账价值=40 000+5 200+300+27=45 527(元)。
3.下列各项中属于企业外来原始凭证的是()。
A.生产产品完工验收入库填制的产品入库单B.发出产品填制的产品出库单C.职工出差报销的火车票D.生产产品领用材料填制的领料单【答案】C【解析】外来原始凭证,是指在经济业务发生或完成时,从其他单位或个人直接取得的原始凭证,如购买原材料取得的增值税专用发票、职工出差报销的飞机票、火车票和餐饮费发票等(选项C正确)。
4.下列各项中制造业企业应通过“其他业务收入”科目核算的是()。
A.出租固定资产实现的收入B.转让交易性金融资产取得的收益C.取得的与日常活动无关的政府补助D.接受现金捐赠产生的利得【答案】A【解析】选项B通过“投资收益”科目核算,选项C、D通过“营业外收入”科目核算。
5.2020年10月某企业本月投产M产品260件,期末完工M产品160件、在产品100件;在产品的平均完工程度为40%,发生生产成本合计为100万元,材料按生产进度陆续投入。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。
在实际应用中,增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程,需要掌握一定的知识和技巧。
为了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法,本文将提供一些增值税练习题及答案,希望能对读者有所帮助。
1. A公司在某月销售了商品,销售额为100万元,增值税税率为13%。
请计算该月A公司应缴纳的增值税金额。
解答:增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。
2. B公司在某月购进了商品,购进额为80万元,增值税税率为13%。
请计算该月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答:销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
3. C公司在某月销售了商品,销售额为120万元,增值税税率为13%。
该月C公司还购进了商品,购进额为90万元,增值税税率为13%。
请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。
解答:销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。
应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。
4. D公司在某月销售了商品,销售额为150万元,增值税税率为13%。
该月D公司还购进了商品,购进额为120万元,增值税税率为13%。
请计算该月D公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答:销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
会计初级增值税试题及答案
会计初级增值税试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 增值税的纳税人包括以下哪类主体?A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有上述选项2. 增值税的税率一般分为几种?A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种3. 以下哪项不是增值税的应税行为?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物4. 增值税的纳税义务发生时间是何时?A. 合同签订日B. 货物发出日C. 收到货款日D. 货物交付日5. 增值税的纳税期限通常分为哪几种?A. 按月B. 按季C. 按年D. 所有上述选项6. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么?A. 必须是一般纳税人B. 必须是小规模纳税人C. 必须是个体工商户D. 必须是企业7. 增值税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 10000元D. 没有固定起征点8. 增值税的计税方法有哪几种?A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 所有上述选项9. 增值税的纳税人在什么情况下可以申请退还已缴的增值税?A. 企业破产B. 企业注销C. 企业亏损D. 企业重组10. 增值税的纳税申报方式通常有哪些?A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 所有上述选项二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型?A. 个体工商户B. 合伙企业C. 个人独资企业D. 有限责任公司12. 增值税的税率通常包括以下哪几种?A. 6%B. 10%C. 16%D. 0%13. 增值税的纳税义务发生时间通常包括以下哪些情形?A. 货物发出日B. 收到货款日C. 合同约定的付款日D. 货物交付日14. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括以下哪些?A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产、经营的货物或劳务C. 用于个人消费的货物或劳务D. 用于非应税项目的货物或劳务15. 增值税的纳税期限通常包括以下哪些?A. 按月B. 按季C. 按年D. 按次三、判断题(每题1分,共5分)16. 增值税的纳税人只能是企业。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税,通常由最终消费者承担。
在中国,增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1:某公司2023年3月的销售额为100万元,其中增值税税率为13%,计算该公司应缴纳的增值税额。
答案:首先计算增值税的税额,公式为:税额 = 销售额× 税率。
所以,该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2:如果上题中的公司在3月份购进原材料,支付了含税价款120万元,税率为13%,计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案:首先计算不含税的购进价,公式为:不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额,公式为:进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以,不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3:某企业2023年4月的销售额为200万元,税率为9%,同时该企业在4月购进了价值150万元的货物,税率为9%,计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案:首先计算销项税额,公式为:销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额,公式同练习题2。
最后,应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以,销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4:某公司在2023年5月提供服务,收取了含税服务费为50万元,税率为6%,计算该公司应缴纳的增值税。
答案:首先计算不含税的服务费,公式为:不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
增值税习题及答案解析[全]
一、单选题1.一般纳税人发生的下列项目中,应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减,并在会计上作‘ ‘进项税额转出’’处理的是( B )。
A.将购进货物对外投资 B .将购进货物用于个人消费C .将购进货物无偿赠送他人D .将购进货物分配给投资者2 .某个体商店系小规模纳税人,本月购货 8 000 元,销货 9 360 元,则其本月应纳增值税额为( C )元。
A.54.4 B.374 .4 C.360 D.5403 .以一个月为一期的增值税纳税人,应自期限满之日起 ( D )天内申报纳税。
A.3 B.5 C.10 D. 154.纳税人税务登记内容发生变化时,应在工商行政管理机关办理变更登记之日起,或经有关部门批准之日起 ( B )日内,持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15 B.30 C.10 D.455 .征收增值税同时又征收消费税的货物,其增值税的组成计税价格计算为 ( B ):A.组成计税价格 =成本+利润B .组成计税价格 =成本+利润+消费税C .组成计税价格 =成本+利润+增值税D .组成计税价格 =成本+利润+消费税+增值税6 .增值税暂行条例中所称的货物,是指 ( B )。
A.不动产 B .有形动产 C .无形资产 D .有形资产7 .纳税人采取分期收款方式销售货物,其应纳销项税额的发生时间为 (D )。
A.发出货物的当天 B .收到全部货款的当天C .收到第一笔货款的当天D .合同约定的收款日期8.如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额,并以此来计算增值税属于( A )。
A.生产型 B .收入型 C .消费型 D .分配型9 .一般纳税人发生的下列项目中,应视同销售计算销项税额的是( B )。
A .将购进货物用于非应税项目B .将购进货物对外投资C .将购进货物用于生产应税产品D .将购进货物用于职工福利或个人消费10 .某煤气公司为一般纳税人,销售瓶装煤气,开具的增值税专用发票注明销售额为100000 元,同时单独收取包装物押金 3510 ,该公司的销项税额为( D )。
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一单选题
1.税收法律关系的主体是指(()
A.各级人民政府
B.纳税方
C.征税方
D.征纳双方
2.下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
3.下列说法不正确的是()。
A.征税对象是区分不同税种的重要标志。
B.税目是征税对象的具体化。
C.税率是税收法律制度中的核心要素。
D.达到或超过免征额的,就其全部数额征税。
4.下列税种中,不属于国税局系统征收管理的是()。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.海洋石油企业的所得税
5.按照现行规定,下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是( )。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人。
B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人。
C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人。
D.年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人。
6.下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是()。
A.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者。
B.年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人。
C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业。
D.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业。
二判断题
7.除个体经营者外,其他个人不属于增值税一般纳税人。
()。
A.对
B.错
三多选题
8.下列关于租赁服务的表述中,不正确的是()。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
B.技术转让服务按销售服务缴纳增值税
C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁
D.车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税
9.下列各项中,不属于按照现代服务征收增值税的是()。
A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.教育医疗服务
10.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定,属于营改增中金融服务的有()。
A.融资性售后回租
B.动产融资租赁
C.保险服务
D.邮政储蓄服务
11.下列项目中,应按照“商务辅助服务”税目征收的有()
A.企业管理服务
B.经纪代理服务
C.人力资源服务
D.安全保护服务
12.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照销售货物征收增值税的有( )。
A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售房地产
答案及解析:
1.D 分析:在我国,税收法律关系的主体包括征纳双方的。
2.D选项ABC由税务机关负责征收管理。
海关负责征收的税种包括关税,船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税,消费税。
3.D 选项D的表述是针对起征点的,不是针对免征额的。
4.C 选项ABD均属于国税局系统征收的税种,选项C属于地方税务局系统征收管理的税种。
5.A 年应税销售额120万元(超过50万元)的从事货物生产的纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准。
6.B 除个体经营者意外的其他个人不属于一般纳税人,应按小规模纳税人纳税。
7.对
8.B技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税。
9.D教育医疗服务属于生活服务。
10.A CD动产融资租赁属于现代服务的租赁服务。
11.A BCD根据规定,商务辅助服务包括企业管理服务,经纪代理服务,人力资源服务,安全保护服务。
12.ABC销售不动产按照销售不动产税目缴纳增值税。