公司内部往来通知单(新)
公务接待管理规定(2篇)
公务接待管理规定为进一步加强和规范公务接待和物品采购工作的管理，节约经费开支，提升接待质量，根据____委办(____)____件精神，结合本局实际，作如下规定。
一、公务接待：1、接待范围来我局进行公务活动的国家、某某、某级劳动保障部门及其他相关部门领导，招商引资及其他重要活动。
2、接待程序对国家、某某、某级劳动保障部门以及其相关部门的副处级以上领导干部、重要客商，来我局检查工作、调研考察、洽谈项目、投资兴业的，由局办公室填写客情报告单，及时报某地委办公室，按某地有关领导批示做好接待工作。
国家、某某、某级劳动保障部门以及相关部门的其他领导、客商，来我局检查工作、调研考察、洽谈项目、投资兴业以及本某地城区外因公来我局办事人员，确需就餐的，由局办公室填写《外来人员用餐通知单》，报局领导签字同意后安排(特殊情况可先电话请示，在二日内补单)，否则餐费不予报销。
3、接待安排住宿。
来宾在某地内接待的，安排在伊山宾馆或定点宾馆。
某厅级以上领导住套房或套间，某地处级及以下住单间或标间。
就餐。
工作日中午实行工作餐制度，不得饮酒，特殊情况除外。
酒水、饮料等使用某地接待指定产品，原则上不使用某某外名酒、酒桌原则上不安排香烟。
安排外来人员就餐时，由对口人员作陪，陪客人数尽量减少，不得一客多陪。
就餐标准，某地内____人以内每人____元，____人及以上每人____元，某地外每人____元。
特殊情况按局领导批准标准执行。
接待。
凡局领导安排参加接待的人员无特殊原因，要按时参加公务接待活动。
4、经费管理接待费用在某地内的由办公室统一管理，外来人员用餐餐费报销时，除要有正规票据外，还要有局领导批准的《外来人员用餐通知单》(报销凭证)，然后再按财务管理规定处理相关费用。
在外地的由陪同人员结算，出具符合财务规定的正式单据，经局领导审批后按财务管理制度报销。
二、物品采购局办公用品的采购，由各股室负责人填写采购计划，经分管领导同意后，报局长审批，由办公室统一采购。
往来账款管理制度优秀10篇
往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。
应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。
往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。
本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。
往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。
往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。
三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。
财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。
账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。
账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。
财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。
账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。
四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。
岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。
内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。
五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。
本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。
通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。
费用分摊流程
第三十章-FI30_费用分摊流程1.流程说明此流程描述公司本部与其分公司之间的跨公司代码往来，且着重说明相互之间发生的涉及费用分摊业务的会计处理作业过程。
本流程区分为公司本部向分公司分摊其在公司本部发生而应由其承担的费用，以及在分公司发生而由公司本部或本区内其他分公司承担之费用两部分。
本流程中的费用控管部门包括公司本部的总务部、市场处品牌推广部、物流处产销部、售后服务部等，其涉及需分摊之费用包括办公用品领用、用车费用、型录/月刊领用、赠品/计算器领用、异动/销退费用、商品借用租金、服务用零配件费用等。
各区部、责任中心的折旧费用、CAD软件费用，作为固定费用每月以模块凭证的形式维护、运行。
各费用控管部门必需于每月结帐日前，将需分摊费用的明细清单交予公司本部财务部的应付帐会计人员。
区部会计则直接在发生各项需由公司本部或本区内其他分公司承担之费用，在帐务处理同时操作本流程的费用分摊。
公司本部应付帐会计人员及区部会计，均以SAP系统的跨公司交易功能在编制会计凭证同时处理内部往来业务，涉及同一公司代码下不同成本中心之间的费用分摊，则直接借记费用承担之成本中心。
公司本部及分公司相关费用科目可授权由公司本部应付帐会计人员及区部会计进行帐务处理。
注意事项：1）公司本部应付帐会计人员及区部会计在完成帐务处理后，均需以“内部往来通知单”通知对方进行复核。
2）各费用控管部门需在结帐日前及时提供费用分摊明细表，并需在此之前取得各费用承担部门的确认，同时对费用分摊金额的准确性负责。
3）应付帐会计人员及区部会计需在结帐日收讫费用分摊明细表后及时、准确地进行帐务处理。
相关附件：费用明细表2.流程图3.系统操作3.1.操作范例1）分摊各责任中心领用服务维修零配件费用。
总部3月份相关服务维修费用7000元，分别分摊到浦西分公司和广州分公司。
其中浦西分公司虹口责任中心1000元，黄浦责任中心3000元，广州分公司越秀责任中心3000元。
内部关联交易流程管理规定
内部关联交易流程管理规定第一条 目的，定义，适用范围与分类一、目的为了客观反映集团内部公司间的销售和采购业务，规范内部关联交易的流程，保证财务数据的可靠性和真实性。
二、定义内部关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
三、使用范围本规定适用于X石油技术（集团）有限公司及其所属全资子公司，非全资控股公司参照执行。
四、分类本公司内部关联交易按交易的性质可分为产品服务类和税收筹划两类。
第二条 内部关联交易的OA控制节点一、内部关联交易发起OA内部关联交易执行单分三种情况发起：1、产品类内部关联交易国内公司之间：由物流部根据事业部提供的《产品部门发货通知单》在OA上填写《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。
国内和国际公司之间的关联交易:由国际公司营销管理部在OA填写《产品类内部交易执行单》，执行单上必须填写“物料编码”。
2、服务类内部关联交易由内部关联交易销售方财务在OA上填写《服务类内部交易执行单》。
3、税收筹划类内部关联交易由税务政策部根据内部关联交易标的物的不同在OA上发起相应的内部关联交易执行单。
二、内部关联交易定价（1）产品类内部关联交易税务政策部：根据ERP系统上月末的库存实际成本作为定价的依据,进行加成定价。
（2）服务类内部关联交易销售方产业财务：提供实际服务成本；税务政策部：根据产业财务提供的实际服务成本，从税收筹划的角度制定交易价格。
三、内部关联交易合同的拟定国内公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由集团税务政策部在年初拟定各关联交易框架协议；国际公司作为内部关联交易采购主体的，内部关联交易合同由国际公司商务部在每次报关时单独拟定，同时制作形式发票。
四、内部关联交易合同的评审和盖章国内公司：由税务政策部负责内部关联交易框架协议的评审和盖章流程。
国际公司：由国际商务部负责每次交易合同的评审和盖章。
第三条 内部关联交易ERP操作流程一、内部关联交易销售方ERP操作流程：事业部商务：负责在ERP中创建内部销售订单，将内部关联交易执行单号码作为合同号录入ERP,将订单拷屏发OA给产业财务和关联公司的采购部；产业财务：负责审核商务录入的订单，同时在ERP中登记内部销售订单；物流部：负责在ERP执行发运事务处理和处理物料搬运单的操作；产业财务：根据ERP形成的收入提开票申请，及时在ERP中进行开票回录，当月确认的收入当月进行开票；同时向采购方财务发出内部往来通知单，将发票递交给采购方财务。
内部往来
账务核算
实际收到货币资金时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。 3．发生预付业务时，如各种预付款，代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后，由本单位随 时填制内部往来转账凭证，借记内部往来一总公司，贷记存款类科目。 收到货币资金或转销时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。 4．发生预收业务时，比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后，填列“内部 往来转账凭证”在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理，借记存款类科目，贷记内 部往来一总公司。 如果仅仅收到内部往来转账凭证，月终时作分录，借记其他货币资金，贷记内部往来一总公司。
核算举例
各方应作会计分录如下： （1）机械200 （2）一公司应作会计分录： 借：工程施工—合同成本—甲工程 6200 贷：内部往来—机械化公司 6200 月末，公司总部财务组织内部独立核算单位集中对账，各方将相互结算款项核对无误后，根据各 单位的内部往来账的余额汇总编制“内部转账凭证汇总表”，各方据以转账。
账务核算
2．在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，连同各个分公司的 内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理，更真实、 准确、完整地反映财务状况。
二、核算内容。
1．设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收 及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项， 贷方余额反映应付内部单位款项。对“内部往来”科目的设置，一方面要考虑内部汇总会计报表 的方便，另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。一般情况下，可在“内部往来” 一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细 科目。销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”；购买货物、接受劳务的款项记入“应付账 款”；其他款项记入“其他往来款”。在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科 目。由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应收账款”、“应付账款”、 “其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大。
金蝶EAS_V7.5_往来业务操作用户手册
金蝶EAS_V7.5_往来业务操作用户手册前言本期概述●本文档适用EAS 7.5版本。
●本文档主要通过具体案例阐述了往来业务在系统中如何应用。
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目录1背景 (4)2功能介绍 (4)2.1往来账查询 (4)2.2往来核销 (8)2.3反核销 (15)2.4核销日志 (17)2.4往来对账单 (20)2.5 账龄分析表 (22)2.6内部往来通知单查询 (26)2.7 内部往来通知单核销 (29)2.8通知单打印 (34)2.9内部现金流量核销 (35)金蝶EAS_V7.5_往来业务操作用户手册1背景1背景往来业务管理是财务管理的重要职能之一，系统提供的往来管理功能通过参数、往来核销、往来对账单、账龄分析表、内部往来通知单核销和内部现金流量核销等一体化的设置与处理，可以实现往来业务的管理。
在往来管理模块中分〖往来账查询〗、〖往来对账单〗、〖账龄分析表〗、〖内部往来通知单查询〗、〖内部往来通知单核销〗和〖内部现金流量核销〗六大部分，往来核销业务是一个非必须的业务处理流程，不做核销业务也可以进行往来对账单和账龄分析表的查询。
关于合并报表系统,你有get到关键点吗【会计实务操作教程】
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
2．内部往来
内部往来相较于内部交易要简单一些，最重要的一点是确定核算规 则，比如哪些科目会涉及内部往来业务，双方分别如何挂账。这很关 键，如果 A 挂应收账款，B 走其他应付款，或者 A 用预收账款贷方，B 用
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应付账款借方，最后核对就不那么容易了，以前项目上我通常会会这样 建议： 预收、预付不做内部往来核算; 内部购销业务增加单独的二级科目，用应收账款_内部和应付账款_内 部核算; 其它往来业务用其他应收款-内部，其他应付款-内部，如果资金管理 是收支两条线，资金往来也通过这个科算规则。 总结 我关于财务信息化，我越来越觉得业务梳理才是关键，也应该是蓝图 阶段的核心价值。但实际项目中常常会把上线作为重要衡量目标而忽视 了蓝图的质量。在做 SAP项目后，最大的感触是之前 EAS项目的蓝图阶 段太流于形式，流程梳理和核心业务测试做得并不是很到位，当然 SAP 项目蓝图的质量和价值也取决于实施团队的整体水平。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
公务接待管理规定(5篇)
公务接待管理规定为进一步加强和规范公务接待和物品采购工作的管理，节约经费开支，提升接待质量，根据____委办(____)____件精神，结合本局实际，作如下规定。
一、公务接待：1、接待范围来我局进行公务活动的国家、某某、某级劳动保障部门及其他相关部门领导，招商引资及其他重要活动。
2、接待程序对国家、某某、某级劳动保障部门以及其相关部门的副处级以上领导干部、重要客商，来我局检查工作、调研考察、洽谈项目、投资兴业的，由局办公室填写客情报告单，及时报某地委办公室，按某地有关领导批示做好接待工作。
国家、某某、某级劳动保障部门以及相关部门的其他领导、客商，来我局检查工作、调研考察、洽谈项目、投资兴业以及本某地城区外因公来我局办事人员，确需就餐的，由局办公室填写《外来人员用餐通知单》，报局领导签字同意后安排(特殊情况可先电话请示，在二日内补单)，否则餐费不予报销。
3、接待安排住宿。
来宾在某地内接待的，安排在伊山宾馆或定点宾馆。
某厅级以上领导住套房或套间，某地处级及以下住单间或标间。
就餐。
工作日中午实行工作餐制度，不得饮酒，特殊情况除外。
酒水、饮料等使用某地接待指定产品，原则上不使用某某外名酒、酒桌原则上不安排香烟。
安排外来人员就餐时，由对口人员作陪，陪客人数尽量减少，不得一客多陪。
就餐标准，某地内____人以内每人____元，____人及以上每人____元，某地外每人____元。
特殊情况按局领导批准标准执行。
接待。
凡局领导安排参加接待的人员无特殊原因，要按时参加公务接待活动。
4、经费管理接待费用在某地内的由办公室统一管理，外来人员用餐餐费报销时，除要有正规票据外，还要有局领导批准的《外来人员用餐通知单》(报销凭证)，然后再按财务管理规定处理相关费用。
在外地的由陪同人员结算，出具符合财务规定的正式单据，经局领导审批后按财务管理制度报销。
二、物品采购局办公用品的采购，由各股室负责人填写采购计划，经分管领导同意后，报局长审批，由办公室统一采购。
公司内部资金往来核算的会计处理
公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来会计核算，是总、分机构之间进行会计处理的重要内容，新的《企业会计准则》及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范，给日常会计处理带来诸多不便。
加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究，已成为总、分机构核算的当务之急。
本文从内部资金往来账务处理、会计报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理，以及未达账项管理等方面进行研究。
一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项。
（一）日常资金往来会计处理1.投资资金。
核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。
（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算，拨付投资资金时，借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金，贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录。
期末余额在借方，为分支机构未返还的投资款。
（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算，收到投资资金时，借：银行存款，贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录。
期末余额在贷方，为未返还总机构的投资款。
2.上交利润款。
分支机构的经营成果归总机构所有，分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳，所形成的亏损应当由总机构进行弥补。
（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算，收到款项时，借：银行存款，贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时，借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，贷：本年利润，亏损时作相反分录。
销售与收款内部控制制度范本(3篇)
销售与收款内部控制制度范本销售与收款是企业运营中至关重要的环节，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制制度是确保销售过程的合规性、准确性和可靠性的必要措施。
下面是一个销售与收款内部控制制度的范本，供参考：一、目的与范围销售与收款内部控制制度（以下简称“制度”）的目的是确保企业在销售过程中的合规性、准确性和可靠性，有效管理销售和收款风险，防止欺诈行为和资金损失。
本制度适用于企业销售与收款环节的各个业务部门和相关人员。
二、销售内部控制制度1. 销售订单管理a. 所有销售订单必须经过授权人员审核，并按照授权程序录入系统。
b. 销售订单应包含产品、数量、价格、交货日期和客户信息等必要的信息，并经销售人员和客户确认后执行。
c. 所有销售订单必须具备合同或协议，并在电子或纸质形式进行妥善保管。
d. 销售订单变更需要经过相关授权人员批准，并在系统中进行记录。
2. 销售合同管理a. 销售合同应明确约定产品、价格、数量、交货方式、付款方式等重要条款，并由双方在销售合同上签字确认。
b. 销售合同必须经过授权人员审核，并妥善保管，以备后续审计和纠纷处理。
c. 所有销售合同变更要经过相关授权人员批准，并在制度规定的时间内及时通知相关部门。
3. 销售发货和出库a. 出库前，仓库人员必须对货物进行清点和核对，并在出库单上进行记录。
b. 出库单必须经过销售人员和仓库管理人员审核，并在系统中进行记录。
c. 出库单必须在货物发出后及时归档，并妥善保管。
4. 销售发票管理a. 销售发票必须根据销售订单和出库单进行开具，发票中的内容必须准确和完整。
b. 所有销售发票必须经过授权人员审核，并在系统中进行记录。
c. 发票开具后必须及时寄送给客户，并保留寄送记录。
5. 销售回款管理a. 销售回款应按照客户约定的付款方式和时间进行跟踪和管理。
b. 销售回款必须由专门负责收款的人员接收，并在系统中进行记录。
c. 销售回款的核对和记录应与财务系统进行对账，确保回款的准确性和完整性。
公司行文流程及管理办法
公司行文流程及管理办法为规范公司各种文件的起草、签发，进行流程管理，做到政令畅通，令行禁止，正确指导公司的各项工作，特制定本规定。
一、行文管理主要内容：公司内部行文:包括一般事务性文件、公司各项规章制度和公务文书。
1、一般事务性文件是指：通知、说明、各种统计表格等；2、公司各项规章制度；是指公司在管理中的各项规定、办法、措施等；3、公务文书包括：请示、指示、报告、批复、通告、通报、决议、函、会议纪要等；二）外部来文：函、电、来文等；三）外部行文：对外的函、电、文；网站报道；来文回复；二、行文管理1、内部行文管理公司内部发文分为一般事务性文件、公司各项规章制度和公务文书。
一般事务性文件包括：通知、说明、各种统计表格等；公司各项规章制度是公司在管理中的各项规定、办法、措施等；公司下发的公文由行政部统筹管理，各部门、分公司一律不得自行向上、向下发送公文。
公文字号由行政部统一编制。
涉及公司各项规章制度以及对外宣传、联络的文字材料，由行政部以公司名义发文。
2、外部文件的管理外部文件为公司以外来文，包括信函、公文、传真等。
二、收、发文处理程序与要求1、发文处理程序一般事务性文件的发文，应事先向相关领导提出口头申请。
公文及各种规章制度的发文，应事先向常务副总经理提出口头申请。
各类文件拟稿承办部门：①.公司总部对外文件由行政部负责拟稿；②.各分公司对外文件由分公司负责拟稿；③.各部门（含分公司）间的往来文件由本部门负责人拟稿；④.职能部门各种一般事务性文件，由发文部门拟稿。
⑤.公司各项规章制度由相关管理部门负责拟稿。
各类文书拟稿要求观点明确、陈述清楚、条理清晰，标点符号使用正确。
规章制度类要符合国家相关的政策、法律，符合公司的实际情况。
各项规定要明确具体、切实可行。
要做到观点明确，文字精练，条理清楚、层次分明，标点符号正确，篇幅力求简短。
人、地、物名、引文及时间要具体准确等。
章节的排序为第一层“一”，第二层“（一）”，第三层“1”，第四层“①”。
加强施工企业“内部往来”核算 强化资金管理
程 ”“ 、 内部 往 来 ～ 公 司一 Ｂ 程 ” “ 工 、 内部 往 来 一 公 司 一 Ｃ 程 ” “ 工 、 内部 往 来一 公 司一 其 它 ” 四个 三 级 明 细科 目。 显 然 ， 面 三 个科 目用 来 核 前 算 企业 拨付 给 所 属 内 部 单 位 在 建 的 ａ ｂ Ｃ三 个 工程 的 工程 款 ， 业 、、 企 内部往来一Ａ单位一 其它”科 目专门核 算正常工程 款以外的应收、 《 施工企业会计制度》 内部往来” 目的运用是 阐述得很清楚 “ 对“ 科 暂 暂付 往 来 款项 。 当企 业 “ 部往 为一 Ａ单位 一 其 它 ” 目 内 科 的， 是， 但 实际 工 作 中 ， 多 企 业 对 “ 部往 来 ” 目的运 用 却 存 在 许 应 付 、 收 、 许 内 科 余 额 达 到 一 定 数额 时 ，企 业 与 所 属 内部 单位 可 以协 定 转 化 为拨 付 给 多 问题 ． ａ或 ｂ或 Ｃ工 程 款 ， 当然 如 果 工程 款 已经 拨 付 到 差 不 多 的 程 度 ， 可 也 １对 “ 内部 往 来 ” 目运 用 的 理解 不 够 科 “ 内部往来 ” 目实际上就是用来核算企业与所属内部单位之间 以 实 现 收付 行 为 。 科 例 ：０ ６年 某 月 ，企 业 拨 付 Ａ单位 ａ工程 工程 款 ５ ２０ Ｏ万 元 ， ｂ工 的 债 权 与 债 务 关 系 。 对 于 施 工 企 业 来 讲 ， 业 “ 部往 来 一Ａ单 位 ” 企 内 程 工 程 款 １ ０万 元 ，企 业 计 提 Ａ 位 使 用 的 固定 资 产 折 旧 费 １万 ０ 单 （ 设 Ａ单 位 为其 中一 个 所 属 内部 单 位 ，下 同 ）科 目反 映 的 借 方 余 假 Ａ单位 计提应上缴企业福利 费 ３万元 ， 公积金 ２万元 ， 保险金 １ 额 ， 际上 就 是 企 业 拨 付 给 Ａ 单 位 的 工 程 款 ， 方 余 额 则 是 企 业 欠 元 ， 实 贷 万 元 。企 业 分 录 如 下 ・ 所属内部单位的工程款 。如果企 业拨付给所属内部 单位较 为固定的 借： 内部往 来一 Ａ 位一 ａ工 程 ５ 单 ０万 元 生 产 周转 资 金 ， 该 在 “ 付 所 属 资 金 ” 目反 映 ， 属 内部 单 位 相 应 应 拨 科 所 内部往 来—＿单 位一 ｂ工 程 １ Ｏ万 元 Ａ Ｏ 在 “ 级 拨入 资 金 ” 目反 映 。 上 科 内部往 来一 Ａ 位一 其 它 １万 元 单 由于 企 业 与 所 属 内部 单 位 有 着 密切 的经 济 往 来 关 系 ，往 来 款 项 内部往 来—Ａ单 位一 其 它 ３万 元 十分多， 如企 业 为所 属 内部 单位 代 为支 付 的房 租 水 电费 ， 所 属 内部 代 内 部往 来—Ａ单 位一 其 它 ２万 元 单 位 使用 的固 定 资 产计 提 的折 旧费 ，代 职 工 上 缴 的 的 公积 金 、保 险 内部往 为—＿单 位一 其 它 １万 元 Ａ 金 、 属 内部 单 位计 提 应 上 缴 的福 利 费 、 会 经 费 等 费 用 的应 收 、 所 工 应 贷 ： 应 有 关 科 目 １ ７万 元 对 ５ 付 、 收 、 付 往来 款项 以及 拨 付 正 常拨 付 的工 程 款 等 等。 由于 大 多 暂 暂 企业 “ 内部往来 ” 账簿 明细登记拨付 Ａ Ｔ程 ５ Ｏ万元， Ｂ工程 １ ０ Ｏ 数 施 工企 业 “ 内部 往 来 ” 目只 设 立 二级 科 目， 以 ， 科 所 以上 包 括 正 常 工 万 元 ， 它 往来 款 ７万 元 。所 属 内部 单 位 账 簿 也作 相 应 的 明细 登 记 。 其 程款在 内的往来款项都集 中通过“ 内部往 来 一Ａ单位” 目反映。 由 科 假如本月初 “ 内部往来一Ａ 单位一ａ工程” “ 、 内部往来一 Ａ 单位一 ｂ工 于 工 程 款 以 外 的应 收 、 付 、 收 、 应 暂 暂付 往来 款 项 并 没 有 去 实 现 收 付 、 内部 往 来一 Ａ 位 一 其 它 ” 目借 方余 额 分 别 为 ２ ０万 元 、 ０ 单 科 ５ ３０ 行 为 ， 这 些往 来 款 项 实 际 上都 转化 为工 程 款 项 ， 以 也就 相 当于 给 程 ”“ 而 所 万元和 １ ３万元 ， 那么 ， 企业应收 “ 内部往 来” 明细账都 可以清楚地反 所 属 内部 单 位 拨 付 了工程 款 。 但 是 ， 多 企 业正 是 忽 略 了这 一 点 ， 许 没 单 ０万 元 ， 累计 支 付 ３ ０万 元 ； 月 支 付 ０ 本 有 把 实 际 已经 转 化 为工 程 款 的往 来 款 项 当成 拨 付 工 程 款 ，导 致 工 程 映 的本 月 支 付 Ａ 位 ａ工 程 ５ Ａ 位 ｂ工 程 １ Ｏ万 元 ， 单 ０ 累计 支付 ４ ０万 元 ； 月 应 收其 它往 来 款 项 ０ 本 资金 拨 付控 制 的失 误 ， 至 导 致 资 金管 理 的混 乱 ， 甚 当然 也 直 接 影 响整 ７万 元 计 应 收 ２ 累 Ｏ万 元 。 根 据 情 况 ， ． 业 与 所 属 内部 单 位 协 １ ｎ Ｅｔ 企 个 企 业 的 财务 管 理 。 定 ，企业应收所属 内部单位本 月底 累计借 方余额 ２ Ｏ万元不 实现 收 ２企业与所属 内部单位“ 内部往来” 目记录未能保持一致 科 付 行 为 ， 本 月 底 转 化 为 拨付 ａ工 程 工 程 款 ， 么 企 业作 应 收 其 它 往 在 那 由于 “ 内部 往 来 ” 目反 映 的实 际 就 是企 业 与 所 属 内 部 单位 之 间 科 工 的债 权 与债 务 关 系 ， 然 企 业 “ 显 内部 往 来 一 单 位 ” Ａ 单 位 “ Ａ 与 内部 来 款 项 转 化 为拨 付 Ａ 程 工 程 款 分 录 如 下 ： 借： 内部 往 来一 Ａ 位一 ａ工 程 ２ 单 Ｏ万 元 往来 一公司”所属 内部单位对企业应用的科 目）登记的 内容应该是 （ 贷： 内部往来一Ａ 单位一 其它 ２ Ｏ万元 借 、 方 向相 反 ， 额 ～ 致 。 但是 ， 贷 数 由于 对 “ 内部往 来 ” 目理 解 不 够 ， 科 企 业 就 上 所 属 内部 单 位 其 它住 来 款 项 全部 转 化 为 拨 付 ａ工程 工 或者 是 财 务 管理 不 够 细 致 ， 内部 往 来 ” 目较 多 ， 成 企 业 与 所 属 内 “ 科 造 企 内部 往 来 ” 细账 清 楚 反 映 地 是 拨 付 ａ工 程 工 程 款 累 明 部 单位 的 “ 内部 往 来 ” 目经 常 串户 ， 付 给 Ａ 单 位 的 工程 款 登 记 到 程 款后 ， 业 “ 账 拨 计 ３ ０万 元 ， ２ ｂ工程 累计 ４ ０万 元 ， ０ 没有 其 它应 收 款 项 。 Ｂ 单位 的事 情 经 常 发 生 ， 至 几 年都 不 知 道 。这 种 情 况 的存 在 虽 然 甚 ２２使 用“ ． 内部往来记 账通知单 ”《 施工企业会计 制度 》 明确 提 是 会计 人 员工 作 失误 ， 务 管 理 松 散 造 成 的 ， 是 ， 正 的 根 源 还 是 财 但 真 到， 企业与所 属内部单位之间对 “ 内部往来 ” 目的记录应相互一致。 科 对“ 内部住 来 ” 目所 反 映 的 业 务含 义理 解 不够 。 科 为了确 保往 来单位 之间往 来款项 的记录相 一致 ， 应使用 “ 内部往来 ” “ 内部 往 来 ” 目不 清 ， 际 上 是 财务 管理 的一 大 漏 洞 ， 至 可 能 账 实 甚 记账通知单 （ 格式 、 内容 由企业 自行规定 ）同经济业务 发生单位 填 ， 导致违反财经 纪律 的事情发生。 送交对 方及时记账 ， 由对 方核对 后 ， 并 及时将 副联退 回。每 月终 正 确 理 解 “ 部 住 来 ” 目 以后 ， 么 如 何 正 确 使 用 好 “ 部 往 制 ， 内 科 那 内 了， 由规定的一方根据 明细账记录抄列内部 往来清单 ， 送交对方核对 来 ” 目 ， 好 地核 算企 业 与 所 属 内部 单 位 之 间 的经 济 关 系呢 ？ 科 更
内部转移价格
四、运用内部转移价格进行内部结算和责任结转 （二）责任结转
责任结转是指在生产经营过程中，对于因不同原因造成的各种经济损失，由承 担损失的责任中心对实际发生或发现损失的责任中心进行赔偿的账务处理过程。
双重价格通常有两种形式：
双重市场价格，就是当某种产品或劳务的市价不同时，供应方采用 最高市价，使用方采用最低市价； 双重转移价格，就是供应方按市场价格或议价作为基础，而使用方 按供应方的单位变动成本作为计价的基础。
三、内部转移价格的类型 （四）双重价格
采用双重价格的原因：
采用双重价格的原因是内部转移价格主要是用于对企业内部各责任中心 的业绩进行评价和考核，只要能保证企业的整体利益最大化，各相关责任中 心所采用的内部转移价格并不需要完全一致，可分别选用对自己最有利的价 格作为计价依据。
四、运用内部转移价格进行内部结算和责任结转 （一）内部结算
2．转账通知单结算方式
转账通知单结算方式是指收款单位向付 款单位提供产品或劳务后，签发转账通知单， 并附有关原始凭证，通知企业内部结算中心 将转账通知单转给付款单位，发生业务往来 的双方和企业结算中心则根据转账通知单分 别记账的一种结算方式。
例如，对产品的卖方责任中心，可按协商的市场价格作为内部转移价格 进行计价，而对于买方责任中心，则按卖方产品的单位变动成本计价；差额 最终由会计部门调整。
四、运用内部转移价格进行内部结算和责任结转 （一）内部结算
1．内部支票结算方式 内部支票结算方式是指当企业发生业务往来 时，由付款单位以签发内部银行支票的方式，通 知内部银行从账户中支付款项的结算方式。
内部会计控制规范
《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》财政部关于印发《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的通知财会〔2002〕21号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部、武警部队后勤部，各中央管理企业：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》。
上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。
现将《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位从发布之日起试行。
试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：1、内部会计控制规范——采购与付款（试行）2、内部会计控制规范——销售与收款（试行）中华人民共和国财政部二OO二年十二月二十三日附件1：内部会计控制规范——采购与付款（试行）第一章总则第一条为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
已纳入政府采购范围的采购与付款业务，还应当执行政府采购方面的有关规定。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定，建立刊登本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度，并组织实施。
第四条单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
集团公司资金往来管理办法
集团公司资金往来管理办法第一章总则为加强往来款项的管理，加速资金周转,提高资金使用效率，根据相关规定，结合公司实际制订本办法。
本办法所指的往来款项主要包括：应收内部单位款、应付应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、备用金。
本办法适用于天然气公司（以下简称公司）及所属单位。
第二章应收及预付款项确认原则第四条每一笔应收及预付款项，财务部门根据真实、合规、有效的凭据以及业务的内容、性质予以归集、审核、制证确认；收回款项应于当日及时进行账务处理。
第五条按照股份公司或板块公司规定的结算价格或公司与有关单位的协议规定，以专用发票或其他结算票据为依据，与股份公司所属独立核算单位之间进行的天然气销售、材料采购、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项，通过“应收内部单位款”科目核算。
第六条向股份公司以外单位销售天然气及压缩天然气，实行“先款后货”销售原则。
第七条为取得商品或劳务，依据合同规定预付给股份公司所属公司以外单位的货款或订金而形成的款项，凭真实有效的付款审批单和付款证明等单据，通过“预付账款”科目核算。
第八条除应收内部单位款、应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，按收款单位设置明细科目，在“其他应收款”科目反映。
包括：一、以上级主管单位、地方政府部门及有关合作单位的通知或协议要求，经授权批准人同意，向有关单位或部门支付的保证金、押金等；二、临时垫付的运杂费等其他款项；三、依据相关法规，应履行代扣代缴义务而代扣代缴的各种税费，如个人所得税等；四、依据有关处理决定，应向有关单位或部门、个人收取的各种赔款、罚款等；五、应收出租包装物租金。
第九条备用金是因本单位职工借支差旅费、周转金等而形成的各种借款和暂付款，依据借款审批单、付款证明等有效凭据，按单位、部门和个人核算。
发生借款或暂付款在“备用金”科目借方核算，收回或核销金额在贷方反映。
第三章应收及预付款项的控制第十条应收账款、其他应收款的贷方调整（包括退款、坏账核销、折扣或折让的给予第一条防止资产流失, 第二条 内部单位款、 其他应付款、第三条等）必须经财务负责人和主管领导的书面批准才能进行。
公司内部资金往来核算的会计处理
公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来会计核算，是总、分机构之间进行会计处理的重要内容,新的《企业会计准则》及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范，给日常会计处理带来诸多不便.加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究，已成为总、分机构核算的当务之急.本文从内部资金往来账务处理、会计报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理，以及未达账项管理等方面进行研究。
一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款"科目下设置“内部往来"二级明细科目，核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项;分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项.（一)日常资金往来会计处理1。
投资资金。
核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。
（1）总机构在“其他应收款-—内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金"三级明细科目核算，拨付投资资金时，借：其他应收款-—内部往来——向分支机构投入资金，贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录.期末余额在借方，为分支机构未返还的投资款.（2）分支机构在“其他应付款--内部往来”科目下设置“总机构投资资金"三级明细科目核算,收到投资资金时,借:银行存款，贷：其他应付款-—内部往来--总机构投资资金；返还投资款时作相反分录。
期末余额在贷方,为未返还总机构的投资款。
2.上交利润款。
分支机构的经营成果归总机构所有，分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳，所形成的亏损应当由总机构进行弥补。
（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算，收到款项时，借：银行存款，贷:其他应收款-—内部往来—-分支机构上交利润，拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时，借：其他应收款——内部往来-—分支机构上交利润，贷:本年利润，亏损时作相反分录。