《审计学》考试大纲.doc
《审计学》考试大纲
.管理当局认定与具体审计目标间的关系、具体审计目标的确定。
.掌握管理当局认定的确定。
.了解注册会计师审计过程。
（四）审计证据和审计工作底稿
考试内容
审计证据的作用、种类与特征，审计证据的获取，审计工作底稿。
考试要求
.审计证据的分类。
.掌握审计证据两大特征及特征之间的关系。
.掌握审计证据证明力度。
《审计学》考试大纲
适用专业名称：会计硕士
科目代码及名称
考试大纲
审计学
一、考试目的与要求
主要考察考生对审计学专业领域的基本知识，基本证据、审计工作底稿、审计计划、审计重要性及审计风险等的掌握和运用情况，考核考生运用上述审计基本理论、方法进行审计处理的能力，考察考生是否能够灵活运用这些知识、理论和方法分析解决相关的专业问题。
.了解了解被审计单位及其环境的方法和内容。
.掌握内部控制的含义和内部控要素。
.掌握控制测试的含义、方法、时间和范围。
.掌握实质性程序的含义、性质、时间和范围
（七）审计抽样
考试内容
审计抽样基本理论，控制测试、实质性程序中审计抽样的运用。
考试要求
.掌握审计抽样的基本原理和步骤。
.了解审计抽样在控制测试中的运用。
考试内容
生产与存货循环的特点、生产与存货循环的内部控制和控制测试、生产与存货循环的实质性程序。
考试要求
.了解生产与存货循环的特点。
.了解生产与存货循环的内部控制和控制测试。
.掌握存货的监盘。
（十一）货币资金审计
考试内容
货币资金审计的特点、货币资金的内部控制和控制测试、货币资金的实质性程序。
考试要求
.了解货币资金业务的特点。
00160自学考试审计学考试大纲
第一章审计概论(一)审计的定义和特征●审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体（对象）、审计依据、审计的目的、审计的本质。
●审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立●审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。
独立性决定了权威性●审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
●审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。
(二)审计的产生和发展●政府审计的产生和发展●内部审计的产生和发展●注册会计师审计的产生和发展(三)审计分类和审计方法●按审计的主体分类：审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
●按审计的内容和目标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计●按审计的实施时间分类：事前、事中、事后●按审计执行地点分类：报送审计、就地审计●审计的方法●按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
●按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法●按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法●证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法(四)审计的职能和作用●审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能●审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用第二章注册会计师职业道德(一)注册会计师职业道德规范及基本原则●职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。
●三个基本原则含义：1、独立：实质上的独立和形式上的独立。
2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
审计学自学考试大纲
审计学自学考试大纲审计学自学考试大纲一、课程概述审计学是一门研究审计原理、方法、程序和技术的学科，是财经类专业的一门重要课程。
审计学自学考试旨在帮助学生掌握审计的基本理论、方法和技能，培养学生具备一定的审计实践能力，为今后的职业发展奠定基础。
二、考试目标本课程考试目标在于考查学生对审计学基本概念、审计原理、审计方法、审计程序和审计技术等内容的掌握情况，以及学生运用所学知识解决问题的能力。
三、考试内容与要求本课程考试内容主要包括审计学基本理论、审计方法与技术、财务报表审计、内部控制与风险管理等方面的知识。
具体要求如下：1、审计学基本理论：考查学生对审计学基本概念、审计目标、审计证据、审计工作底稿等基本理论的掌握情况。
2、审计方法与技术：考查学生对审计方法、审计程序、审计技术等内容的掌握情况，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、财务报表审计：考查学生对财务报表审计的基本原理、方法和程序的掌握情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计。
4、内部控制与风险管理：考查学生对内部控制与风险管理的理论和实践的掌握情况，包括内部控制的目标、原则、要素等，以及风险评估、风险应对的方法和技术。
四、考试形式与考试时间本课程考试形式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。
考试题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题等。
其中，选择题占总分的50%，判断题占总分的15%，简答题占总分的20%，综合题占总分的15%。
五、复习要点1、掌握审计学基本理论，包括审计目标、审计证据、审计工作底稿等。
2、掌握审计方法与技术，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、掌握财务报表审计的基本原理、方法和程序，熟悉财务报表的编制和披露要求。
4、掌握内部控制与风险管理的理论和实践，了解企业内部控制和风险管理的具体要求和方法。
5、注重知识点的综合运用，能够结合实际案例进行分析和解决实际问题。
六、参考教材《审计学》（第X版），作者：XXX，出版社：XXX，出版时间：XXXX 年XX月。
审计学复习大纲
第一章总论了解】1. 审计的产生、发展和存在的历史及动因掌握】1. 审计的概念和属性2. 审计关系人理论3. 审计职能与作用4. 审计的独立性难点】1. 审计目标与管理层认定（详见第九章ppt 第一节）第二章审计的种类、方法和程序了解】1. 审计的种类和方法掌握】1. 审计抽样技术及其应用2. 抽样风险与非抽样风险理解】1. 审计程序（与后文内容的衔接问题）第三章我国审计的组织形式【了解】1. 三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限第四章审计准则和审计依据【了解】1. 审计准则的涵义2. 审计准则体系及其结构3. 审计依据的涵义掌握】1. 审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿了解】1. 审计证据的涵义和作用掌握】1. 审计证据的获取( 收集) 方法2. 审计证据的维度( 数量特征与质量特征)3. 审计证据的评价及取舍标准4. 审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险了解】1. 审计计划的作用和内容掌握】1. 重要性的定义和运用2. 审计风险的评估3. 审计风险的组成要素及其相互关系4. 检查风险对实质性测试的影响难点】1. 编制审计计划时对重要性的评估2. 评估重大错报风险3. 审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性( 一) 重要性的定义1. 审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度在特定, 这一程度环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
2. 怎样理解重要性:(1) 重要性是针对会计报表而言的(2) 重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3) 重要性的判断离不开特定的环境(4) 重要性与可容忍误差之间的关系( 二) 重要性的运用1. 运用重要性原则的一般要求(1) 对重要性的评估需要运用专业判断(2) 在审计过程中应运用重要性原则原因:A.为了提高审计效率；B.为了保证审计质量。
(3) 在审计过程中, 需要运用重要性原则的情形:情形:A.在确定审计程序的性质、时间和范围时； B.在评价审计结果时。
《审计》专业考试大纲.doc
《审计》专业考试大纲一审计理论与方法1总论掌握审计产生与发展的社会基础、审计三方面关系、审计的性质、审计对象、审计要索、审计职能、审计作用、中国和西方国家审计发展概况熟悉审计监督与其他监督的区别了解我国审计定义的表述2审计分类掌握审计分类的意义、各种审计的概念、内容及特点和适用条件了解民间审计（注册会计师审计）的特点3审计组织掌握审计机构的设置原则、审计机构的职责、权限、业务范囤熟悉审计机构的基本任务、各种审计机构的设置形式了解国家审计机关、社会审计组织及内部审计机构的关系4审计法律掌握审计人员法律责任的特殊性、《中华人民共和国审计法》的基本情况熟悉审计人员可能承担的法律责任了解注册会计师减少过失和防止欺诈的措施及避免法律诉讼的具体措施5审计管理掌握我国注册会计师考试与注册登记的具体规定、会计师事务所的组织形式、中国注册会计师协会的会员类型及机构设這、独立审计准则与质量控制准则的关系熟悉注册会计师业务范围、独立审计准则的结构及内容、质量控制准则的结构及内容、职业道徳规范内容了解注册会计师职业规范体系内容6审计冃标掌握审计总冃标同具体FI标的关系熟悉审计总冃标及审计具体冃标的内容了解审计冃标的概念和意义7审计程序掌握审计计划的性质、审计计划时了解被审计单位基本情况及其方法、对分析性复核结果的依赖程度、检查风险与实质性测试的性质、时间和范用的关系熟悉审计计划的分类、总体审计计划与具体审计计划的内容、计划审计工作的步骤、计划工作阶段分析性复核的应用、重要性水平的影响因索、重要性两个层次的关系、审计风险各组成部分的相互关系、评估固有风险应考虑的因索、初步审计策略的组成耍素、初步审计策略的种类及其各自应用范I韦I了解审计计划的概念、重耍性的概念、运用重耍性的一般耍求和对金额性质的考虑、审计风险的定义及组成部分、审计程序的分类8审计证据掌握各种审计证据的实际形式、影响审计证据充分性和适当性的因素、审计证据整理与分析的方法及注意的问题熟悉审计证据的分类及各种证据的特点、审计证据的特性、审计证据的获取方法了解审计证据的定义、审计证据整理分析的意义9审计工作底稿掌握审计工作底稿的复核要点及基木要求、审计档案的所有权与探管及具使用熟悉审计工作底稿的定义及分类、编制审计工作底稿的基本要求、审计工作底稿的三级复核内容、审计档案的分类了解审计工作底稿的作用、基本耍素10审计方法掌握顺查法、逆查法、详查法、抽查法的特点及应用范围熟悉审计查账方法的种类11内部控制及其评审掌握内部控制的局限性、耍素、内部控制符合性测试与实质性测试的关系、管理建议书的性质以及与审计报告的区别熟悉内部控制的种类和特点、初步评价和再次评价的内容、内部控制评审的步骤、管理建议书的内容了解内部控制的概念、作用12审计抽样掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因索、统计抽样与非统计抽样的区别与联系熟悉审计抽样的基本程序、齐种抽样方法的特点、影响样本设计的因素了解审计抽样的定义13审计报告掌握调整分录及重分类的应用、管理当局声明书的特点及内容、审计报告的结构、各类审计意见的适用情况、特殊审计冃的审计报告的特点及结构熟悉审计报告编制前的工作编制审计报告的步骤、审计报告准则的内容、审计报告的分类、注册会计师需耍与被审计单位沟通的事项了解审计报告定义及作用、审计总结的定义及重要性、特殊审计FI的审计的类型二审计具体方法1销售与收款业务审计掌握主营业务收入的分析性复核和销售的截止测试、丿应收账款的函证、坏账准备的计算正确性及其他相关账户的审计熟悉销售与收款循环主耍业务活动、销售与收款的内部控制及审计Fl标了解销售与收款循环的流程及所涉及的书面文件2购货与付款循环审计掌握应付账款的分析性复核及函证、检查固定资产的增加减少以及折旧计算的正确性及其他相关账户的审计熟悉购货与付款循环主要业务活动、购货与付款循环的内部控制及审计H标了解购货与付款循环的流程及所涉及的书面文件3生产循环审计掌握分析性复核的应用和比率分析法的适用情况、存货的监盘程序、存货计价审计和截止测试及其他相关账户的审计熟悉生产循环主要业务活动、生产循环的内部控制及审计n标了解生产循环的流程及所涉及的书面文件4筹资与投资循环审计掌握借款、所有者权益的测试及其他相关账户的审计熟悉筹资与投资循环主要业务活动、筹资与投资循环的内部控制及审计冃标了解筹资与投资业务循环的流程及所涉及的书面文件5货币资金审计掌握现金及银行存款的内部控制、现金的盘点和截止性测试、银行存款的截止性测试和函证及其他相关账户的审计熟悉货币资金业务流程及审计R标了解货币资金的分类以及业务循环所涉及的书面文件6财务报告审计掌握期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的结果与审计意见类型的关系熟悉期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的冃标及程序了解会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项的会计处理、期初余额、期后事项、持续经营假设对会计处理的影响7固定资产循环审计掌握固定资产循环各主耍业务环节、主耍文件、内部控制耍点、内部控制测试的基本步骤与方法、审计冃标、在建工程审计内容与方法；熟悉固定资产、折旧、固定资产租赁审计内容与方法；了解固定资产清理、待处理固定资产净损失审计内容与方法8审计和关业务掌握各种验资的内容、审验范用及审验程序、货币、实物、无形资产审验程序的内容、验资报告的使用、盈利预测审核报告的结构及内容、内部控制审核报告的结构及内容、内部控制审核报告意见类型熟悉验资的类型、签定业务约定书前的工作、验资计划的分类及内容、验资报告的结构和组成耍素、盈利预测审核的范閑及影响审核的因素、盈利预测审核的程序、内部控制审核的程序了解验资的作用、验资报告的作用、盈利预测审核的定义、内部控制审核的定义。
《审计学》课程考核大纲
《审计学》课程考核大纲【考核目的】了解学生对审计理论知识和审计实务掌握的程度，帮助学生认识自己在审计学习中对知识把握情况及运用审计理论解决实际问题的能力；对审计学教学状况作出检查，为审计教学提供反馈信息，判断审计教学目标的达成度；为教师的审计教学评价提供依据。
【考核范围】考核的范围包括审计环境、职业道德、审计基本原理、审计测试流程、各类交易和账户余额的审计及完成审计工作与出具审计报告等主要内容。
通过考核，检验学生对审计理论知识的理解和把握程度及运用审计理论解决审计实际问题的能力。
【考核方法】1.形成性考核。
包括平时学习内容和学习状态两部分。
学习内容考核包括作业、单元考核（小论文、研究报告、案例分析等），所占比例为20%；学习状态考核包括到课率、学习笔记、网上自主学习。
所占比例为20%；2.终结性考核。
采取笔试、闭卷考试，着重于审计基础知识和基本能力的考核。
所占比例为60%。
【期末考试形式】笔试；闭卷。
【期末考试对试题的要求】主客观试题的比例：主观题占55%，客观试题占45%题型比例：单选题15%、多选题20%、判断题10%；简答题40%、审计业务题15%。
难度等级：分为容易、中等、较难三个等级，大致比例是30%:50%:20%。
第一章审计概述知识点：1.审计的产生与发展2.审计的含义、特征、职能、作用3.审计的基本分类和其他分类4.审计组织考核目标：1.了解：（1）审计产生的客观基础（2）审计产生和发展过程2.理解：（1）审计的含义（2）社会审计与国家审计、与内部审计的关系3.掌握：（1）审计的基本分类和其他分类（2）审计的本质、职能、作用（3）审计的组织形式4.运用：（1）能够应用审计分类解决经济生活中的实际问题。
第二章执业准则、职业道德与法律责任知识点1.鉴证业务基本准则2.质量控制准则3.注册会计师法律责任4.注册会计师职业道德考核目标：1.了解：（1）注册会计师执业准则的制定过程（2）制定和实施的意义2.理解：（1）中国注册会计师执业准则体系（2）注册会计师职业道德（3）法律责任3.掌握：（1）鉴证业务要素（2）注册会计师职业道德的基本原则（3）注册会计师法律责任的认定（4）注册会计师法律责任的预防4.运用：通过对审计准则、职业道德和法律责任的认知解决审计实际问题第三章审计目标及实现过程知识点：1.注册会计师审计的总目标、具体审计目标与管理层认定2.审计目标的实现过程考核目标：1.了解：注册会计师审计的总目标2.理解：注册会计师审计的总目标、具体审计目标与管理层认定的关系3.掌握：（1）具体审计目标（2）管理层认定（3）注册会计师实现财务报表审计目标的审计程序4.运用：运用审计目标、管理层认定及审计程序理论，有序和有效解决审计工作中的实际问题第四章审计证据和审计工作底稿知识点：1.审计证据的含义和特征2.审计证据的种类3.获取审计证据的审计程序4.审计工作底稿的形式与内容5.审计工作底稿的要素6.审计工作底稿的归档考核目标：1.了解：（1）审计证据与审计工作底稿的关系（2）编制审计工作底稿的目的（3）审计工作底稿的形式与内容（4）审计证据的含义2.理解：（1）审计证据的种类及特征（2）审计工作底稿的要素3.掌握：（1）获取审计证据的审计程序（2）审计工作底稿的归档要求4.运用：（1）运用适合的审计程序获取充分、适当的审计证据（2）根据财务数据编制审计工作底稿第五章审计方法知识点：1.审查书面资料的方法2.证实客观事物的方法3.抽样风险与非抽样风险4.审计抽样的应用1.了解：（1）抽样风险（2）非抽样风险2.理解：（1）审查书面资料的审计方法（2）与证实客观事物的审计方法3.掌握：（1）审查书面资料与证实客观事物的审计方法（2）审计抽样在控制测试及实质性程序中的应用4.运用：能够运用审计技术和方法解决审计实际问题第六章计划审计工作知识点：1.初步业务活动的内容2.审计计划3.审计重要性4.审计风险考核目标：1.了解：（1）初步业务活动的内容（2）审计风险的含义及其组成要素2.理解：（1）总体审计策略和具体审计计划关系（2）审计重要性含义（3）重要性与审计风险之间的关系3.掌握：（1）审计重要性运用（2）总体审计策略和具体审计计划内容4.运用：（1）能够运用审计重要性和审计风险理论解决实际问题（2）运用总体审计策略和具体审计计划理论解决审计工作中的实际问题第七章风险评估与风险应对知识点：1.风险评估程序2.了解被审计单位的内部控制3.评估和识别财务报表层次和认定层次的重大错报风险4.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施5.控制测试和实质性程序1.了解：（1）被审计单位及其环境的内容（2）风险评估的含义（3）了解内控与内控测试的关系2.理解：（1）内部控制的构成要素（2）财务报表层次重大错报风险的总体应对措施3.掌握：（1）提高审计程序不可预见性的方式（2）控制测试和实质性程序4.运用：（1）恰当地识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（2）根据所评风险制定应对措施（3）运用控制测试与实质性程序解决审计工作中的实际问题第八章采购与付款循环审计知识点：1.采购与付款循环涉及的主要凭证和主要业务活动2.采购与付款循环的内部控制与控制测试3.应付账款的实质性程序4.固定资产的实质性程序考核目标：1.了解：（1）采购与付款循环涉及的凭证和会计记录（2）涉及的主要业务活动2.理解：（1）采购与付款循环的内部控制与控制测试（2）应付账款、固定资产审计的目标3.掌握：（1）应付账款实质性程序（2）固定资产实质性程序4.运用：（1）运用控制测试与实质性程序获取审计证据（2）编制应付账款、固定资产审计工作底稿（3）运用采购与付款循环的内部控制与控制测试理论解决实际问题（4）运用固定资产、应付账款实质性程序理论解决实际问题。
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审计学教学大纲（2006年10月修订）兰州商学院会计学院二○○六年十月使用说明一、课程性质审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。
为会计专业主干核心课程，面向会计学院会计学、审计学和财务管理专业本、专科以及财政金融专业开设。
二、教学目的通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。
三、教学内容本课程的教学内容主要由审计理论和审计实务两部分构成，审计理论部分包括审计基本概念、原理及规范，具体包括审计理论概述、审计组织及其管理、审计规范与标准、审计证据与审计工作底稿、审计方法与程序、内部控制及其测评等；审计实务部分包括企业会计报表审计、资产审计、负债和所有者权益审计、收入、费用和利润审计、终结审计与审计报告等。
四、教学时数本课程的教学总时数为68-72学时（第一学期为72学时，第二学期为68学时），其中理论部分为41-43学时，实务部分为27-29学时。
五、教学方法审计学是一门独立的社会学科，属应用经济学的范畴，因此其在理论、方法和技能等方面都有较高的要求，除传统的课堂教学方法以外，应当尽量使用案例教学，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。
六、面向专业本课程面向会计学院会计学、审计学和财务管理专业本、专科以及财政金融专业开设。
第一章总论[教学目的]本章为全书的概述，通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的产生与发展，审计目标、对象、职能、任务和作用，审计的定义、分类、独立性以及审计与其他经济监督体系的关系，为后面的学习奠定理论基础。
[基本要求]通过本章教学，使学生了解审计产生、发展的社会基础；知悉中外审计产生、发展的主要史实及其规律；进而理解在社会经济生活中实行审计制度的必然性和重要性。
审计学学位考考纲
审计学学位考考纲2018．10一、基本信息：1、课程名称：审计学/ Auditing2、学时/学分： 60学时/4学分3、先修课程：会计学、中级财务会计、成本会计4、适用专业：会计专业5、教材名称：《审计》（厦门大学出版社）6、考试题型及分值：不定选择题（10小题） 20%判断题（10小题） 20%简答题（从下面简答题题库中随机选6题）： 30%综合题： 30%简答题题库：1、支出循环中有哪些风险和预警信号？2、简述存货监盘是必需程序吗？3、拖欠贷款引起的对持续经营的关注时的审计要点4、规避收入循环风险的措施5、对银行存款余额调节表实施的审计程序6、应收账款函证和应付账款函证有何异同?7、简述审计的定义和包含的要素8、简述审计产生的动因9、简述审计职业道德中的独立性原则11、简述审计职业道德中的独立、客观、公正性原则以及之间的关系12、简述审计行业的管制模式13、简述会计责任和审计责任14、简述审计人员法律责任的成因15、简述我国审计人员法律责任的规避16、影响审计证据充分性的因素17、简述审计证据的适当性19、审计工作底稿的定义和作用18、简述抽样风险和非抽样风险20、简述审计工作底稿的三级复核制度21、简述控制测试与实质性测试的区别22、企业风险管理框架包括的四类目标和八个要素23、简述重大错报风险和检查风险7、考试形式：闭卷8、考试时间：120分钟二、考试内容与重点：序号章节考试内容重点与难点1 第一章总论审计的定义和包含的要素、审计分类、审计产生的动因、审计发展历程2 第二、三、四章审计规范我国的审计准则要点；审计职业道德的定义、框架和独立、客观、公正基本准则；审计准则、审计职业道德、三种审计行业管制模式、审计人员法律责任4 第五章审计目标、审计证据与工作底稿审计目标的定义、5项认定和三个层次的审计目标；审计证据的定义、特征、种类；审计工作定稿的定义、作用和要点4 第六章审计风险、重要性和重大错报风险评估审计风险的定义、特征和成因；审计风险的构成要素及相互关系；审计重要性的定义、评估和运用5 第七章接受委托、审计计划和审计风险评估程序客户的接受和续约（六大因素）、业务约定书的签订的要点、审计计划的要点、风险评估程序的要点6 第八章内部控制与重大错报风险评估内部控制的各阶段和构成要素、内部控制的固有局限性、非常规交易和判断事项、重大错报风险的评估过程7 第九章交易循环及相关的控制测试销售收款循环、采购付款循环、生产循环的控制目标、控制偏差、关键控制点8 第十一章抽样技术抽样风险和非抽样风险、样本规模的确定、三种变量抽样和概率比率规模抽样的定义、适用范围、优缺点和计算9 第十二章收入循环的实质性测试控制测试和实质性测试、应收账款审计、收入截止测试、银行存款审计、现金盘点、收入循环中的审计风险和预警信号9 第十三章支出循环的实质性测试存货审计（尤其监盘和截止测试）、固定资产审计中的分析性程序和检查减值准备、查找未入账的负债、函证流动负债、支出循环中的风险和预警信号10 第十四章筹资与投资循环的实质性测试投资交易和借款的实质性测试的证据和程序12 第十六章审计报告审计报告的定义和非标审计报告的类型、非标审计报告说明段、意见段或强调事项段的编写三、要求：审计学是一门很务实的学科，因此，要取得学士学位,除了掌握审计的理论知识外，有条件的话，要求学生结合这门课程的学习参与一定的审计实践，如：参与一个审计项目的审计工作，编写一份审计报告；参与一个审计项目的审计工作，做一个案例分析；制订一份对自己所在单位进行审计的审计计划(独立审计、内部审计均可)；对自己所在单位的内部控制作分析测评；其他审计实践活动。
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审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注朋会计师执业准则；2.掌握注册会计师职业道德规范，包括注册会计师对职业道德概念框架方法的运用、注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性要求，以及非执业会员对职业道德概念框架方法的运用；3.掌握审计基木原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、审计I：作底稿，以及信息技术对审计的影响；4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销伟与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅、其他鉴证业务以及相关服务业务。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。
《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 （1） 基本要求 （2） 经济利益（3） 贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系 （4） 与审计客户发生雇佣关系（5） 高级职员与审计客户的长期关联 （6） 为审计客户提供非鉴证服务 （7） 收费（8） 影响独立性的其他事项 1 3 3 3 3 3 3 3 3（三）审计基本原理 1. 审计目标（1） 财务报表审计目标与审计责任 （2） 管理层认定与具体审计目标 （3） 审计过程与审计目标的实现 2. 审计计划（1） 初步业务活动（2） 总体审计策略和具体审计计划 （3） 审计重要性3. 审计证据（1） 审计证据的性质（2） 获取审计证据的审计程序 （3） 函证 （4）分析程序4. 审计抽样CD 审计抽样的基本概念（2） 审计抽样的基本原理（3） 审计抽样在控制测试中的应用 （4） 审计抽样在细节测试中的运用 5. 信息技术对审计的影响（1） 信息技术对审计过程的影响 （2） 信息技术审计范围的确定 （3） 信息技术内部控制审计（4） 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6. 审计工作底稿（1） 审计工作底稿概述 222 122 一 222 一 3322 222 222（四）审计测试流程 1. 风险评估（1） 风险评估概述（2） 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （3） 了解被审计单位及其环境 （4） 了解被审计单位的内部控制 （5） 评估重大错报风险 2. 风险应对（1） 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （2） 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 （3） 控制测试2 23 3 3 2 2 2 2（五）各类交易和账户余额的审计1. 销售与收款循环的审计（1） 销传与收款循环的特点（2） 销伟与收款循环的内部控制和控制测试 （3） 销传与收款循环的实质性程序 2. 采购与付款循环的审计（1） 采购与付款循环的特点（2） 采购与付款循环的内部控制和控制测试 （3） 采购与付款交易的实质性程序 3. 生产与存货循环的审计（1） 生产与存货循环的特点（2） 生产与存货循环的内部控制和控制测试 （3） 生产与存货循环的实质性程序 4. 人力资源与工薪循环的审计（1） 人力资源与工薪循环的特点（2） 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 （3） 人力资源与工薪循环的实质性程序 5. 投资与筹资循环的审计（1） 投资与筹资循环的特点（2） 投资与筹资循环的内部控制与控制测试 （3） 投资交易的实质性程序（4） 筹资活动的内部控制和控制测试 （5） 筹资交易的实质性程序 6. 货币资金的审计 （1） 概述（2） 库存现金审计 （3） 银行存款审计 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3（六）特殊项目的考虑1. 对舞弊和法律法规的考虑（1） 财务报表审计中对舞弊的考虑 （2） 财务报表审计中对法律法规的考虑 2. 审计沟通（1） 注册会计师与治理层的沟通 （2） 前后任注册会计师的沟通 3. 利用他人的工作（1） 利用其他注册会计师的工作 （2） 利用内部审计工作 （3） 利用专家的工作 4. 其他特殊项目的审计 （1） 会计估计的审计 （2） 关联方-的审计222 222 22 33三、参考法规1 .《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31U）2.《中国注册会计师执业准则》（财会［2006J4号）3.《中国注册会计师执业准则指南》（2007年版，会协［2007J89号）4.《企业会计准则——基木准则》［中华人民共和国财政部令第33号（2006年）］5.《企业会计准则》（具体准则）（财会［2006］3号）6.《企业会计准则——应用指南》（财会［2006］ 18号）7.企业会计准则解释第1号（财会［2007］ 14号）8.企业会计准则解释第2号（财会［2008］ 11号）四、样题注册会计师全国统一考试一业阶段考试审计试卷一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
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《审计学》考试大纲样题一、单项选择1、我国对民间审计进行行业管理的组织是（）.A.国务院B.司法部C.财政部D.屮国注册会计师协会2、下列不属于注册会计师对财务报表审计吋所出具的审计报告屮注册会计师责任段所描述的内容是（）。
A.“选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估”B.“我们的责任是在执行审计工作的基础丄对财务报表发表审计意见”C.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”D.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”3、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证屮选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）oA.155B.195C.200D.2354、如果某一审计项H的审计风险为6%,估计的重大错报风险为75%,则可接受的检查风险应为（）□A. 12%B.8%C. &92%D. 4.5%5、审计工作底稿的所有权应属于（）。
A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会6、2008年3月5 口对N公司全部现金进行监盘后，确认现金实有数额为1000 元。
N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000 7L, 2008年1月1 日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为（）元。
A.I300B.2300C.700D.27007、审查某企业坏账准备项H,发现其屮1户已过期3年。
据调查，对方单位现金流量不足。
近期无法改善其财务状况，所欠货款7（）（）万元。
被审计单位按1% 计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为（）A.提取过高，应按0.3%提取，并对有关项Fl数额调整B.提取过高，应按0.5%提取，并对有关项H数额调整C.提取过低，应加大提取比例，并对有关项H数额调整D.提取正确8、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（）A.客户对账单B.发运单C.销售合同D.生产统计表9、审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。
Y公司回函称已于9月份预付货款60万元，足以抵付欠款。
审计人员进一步审查。
如果确认预收款可以抵付，则应提请被审计单位调整账项为（）。
A.借记预收账款55万元，贷记应收账款55万元B.借记预收账款60万冗。
贷记应收账款60万元C.借记预收账款5万元，贷记应收账款5万元D.借记应收账款55万元，贷记预收账款55万元10下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。
A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，应当首先考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互孑盾时，注册会计师应当追加必要的市计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少11・审计按（）进行分类，可分为政府审计、内部审计和民间审计。
A.审计内容B.审计主体C.审计范|韦ID.执行审计的地点12.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一•般应获取审计证据的类型为（）。
A.实物证据B.书面证据C•口头证据 D.环境证据13.注册会计师在审计过程屮发现被审计单位漏记了一项销售业务，则被审计单I80000 88000 240000 24120A.900B.880C.120018、审计工作底稿的所有权应属于A.被审计单位C.承接该项业务的会计师事务所19.注册会计师通过销售截止测试,A.年底应收账款余额不正确D.1206）。
B.编制审计T作底稿的注册会计师D.注册会计师协会最可能发现的问题是（）。
B.未核准的销货退冋超额的销货折扣位管理层违反了（）。
A.存在或发生认定B.完整性认定C.计价或分摊认定D.分类与披露认定14、注册会计帅采用系统选样法从2500张凭证屮选取500张作为样本。
现已确定作为随机起点的凭证的编号为第3号，则抽取的第5张凭证的编号应为第（）号。
A.73B.45C.78D.2315•下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（）。
A.了解被审计单位及其环境B.初步评价被审计单位内部控制C.初步评价重要性水平D.控制测试16•审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关联。
A.审计FI标B.会计报表C.审计范围D.客观事实17.甲注册会计师对XYZ股份有限公司2011年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报农项亓金额如下（单位:人民币万元）:资产总计净资产合计主营业务收入净利润如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的同定比率分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代甲注册会计师通过计算确定XYZ股份有限公司2011年度会计报表层次的重要性水平为（）万元。
B.否定意见C.保留意见或无法表示意见D.保留意见或否定意见 21.会计师事务接受企业的委托,对投入资本进行验资后出具验资报告，这体现了审计的（）耳只能。
经济监督 R.经济评价 经济预测 经济鉴证 22.注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计戸的都是由（ ）决定。
委托人的委托 国家颁布的法律 C.注册会计师D.注册会计师协会颁布的执业规范A.审计内容B.审计主体C.审计范围D.执行审计的地点用等会计事项的金额是否恰半,这实际丄是对被审计单位管理半局认定屮有关A.存在和发生认定 C. 分类与披霜认定 25.存货盘存单属于（）B. 完整性认定 D.计价和分摊认定C. 口头证据D.外部证据20•如果注册会计师实施实质性测试后，某一交易或账户余额认定的检查风险不能降低至可接受的水平，则应当出具（）的审计报告。
A. 无保留意见23•审计按（）进行分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。
24. 审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费（）的审查。
26. 若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一•般应获取审计的类型为（ ）。
A.实物证据B.书面证据C. 口头证据D.分析性证据27.注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料屮的重要比率及 其趋势的异常变动，应采取（ ）获取证据。
A.审阅法B.核对法C.分析方法D.盘存方法28•注册会计师在审计过程屮，发现被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理层违反了（）。
A.存在或发生认定B.完整性认定C.计价或分摊认定 D.分类与披露认定29•注册会计师在实质性测试小，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。
A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.普通过失或重大过失30.下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
A.对会计政策的误用B.原始会计数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽31 •对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
A.证明实物资产是否确实存在及存在数量B证明资产的价值和完整性C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D.证明资产购置的合理性32.下列（）职务属于不相容职务。
A.董事长与经理B.供销科长与采购员C.车间主任与保管员D.会计与出纳33•审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。
A.是否与被审单位签订审计业务约定书控制测试的性质、方法、时间C.实质性测试的性质、方法、吋间D.是否进行实质性测试34•被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）。
A.审计风险B.审计错误C.重要性D.固有风险35.对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
A.审阅法B验算法36.建立健全内部控制，是（A.会计师事务所C.被审计单位财会人员C.函证法D.账户分析法）的责任。
B.注册会计师被审计单位管理当局37.通过分析程序，审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%,比去年下降/ 10个百分点。
审计人员应该（）□A.调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策A.实物证据内部证据C. 口头证据D.外部证据A.核对法B.逆查法C.详查法D.顺查法B.否定意见C.保留意见与无法表示意见D.保留意见与否定意见B ・评价公司经理的胜任能力 C. 要求在会计报表附注屮予以披露 D. 调查会计报表是否存在错报的可能 3&函证应付账款的主要H 的是为了（ ）。
A. 验证决算日应付账款的余额是否真实B. 寻找未入账的债务C. 替代审查被审计单位提供的应付账款对账单D. 验证相关内部控制制度是否有效 39.银行对账单属于（ ）o40•下列方法屮，属于审计查账的技术方法的是（ ）。
心•如果审计人员实施实质性测试后，某一交易或账户余额认定的检查风险不能 降低至可接受的水平，则应半出具（）的审计报告。
A.尢保留意见42•下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（ ）。
A. 了解被审计单位及其环境B.初步评价被审计单位内部控制C.初步评价重要性水平 D.控制测试43. 如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范弗I 局部受到限制严重限制，注册会计师应发表（）的审计报告。
A ・无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见44. 下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）。
A.实物资产的存在性B.内部控制的执行情况C.存货的所有权D.经营场所45•在计划W 上市公司的企业内部控制审计工作时，A 注册会计师的下列做法不正确的是（）。
A.企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员，如内部审计人员，通常拥有较高的专业胜任能力和客观性，注册会计师可以考虑更多地利用这些人员的相关工作A. 一般的B.风险大的C.重要的D.实质性测试的审计证据的相关性是指审计证据应与（ ）相关联。
A.审计H 标 B.会计报表C.审计范围50. 审计人员口头询问的笔录展于（ ）。
A.实物证据B.书面证据C. 口头证据51. 内部控制设计和运行必须受制于（ ）原则。
A.成本最小化B.成木与效益C.效益最大化52•股票或债券的丄市发行，必须（ ）。
D.客观事实D.内部证据D.效用最大化D. —•般授权53.内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的（ ）。
A.人员素质B.健全性C.经常性D.合规、合法性B. 在计划内部控制审计工作时，注册会计师应当使用低于财务报表审计的重要性水平C. 在内部控制审计屮，注册会计师应为以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制，以及确定针对所选定控制所需收集的证据D. 注册会计帅-应出恰为地计划内部控制审计丁•作，并对助理人员进彳亍适半的督导46•被审计单位下列事项中，属于违反计价或分摊认定的是（ ）。