审计学第1章习题(2套)

第一章基础题

一、判断题(判断对错并改正)

1.西周就是我国审计制度初步形成阶段,民间审计与国家审计都在那时产生。( )

【正确答案】错

【答案解析】西周时产生得就是国家审计。

2.纵观中外审计发展史,审计最早出现于民间,称为民间审计。( )

【正确答案】错

【答案解析】审计最早出现得就是国家审计

3.审计按其内容与目得分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( )

【正确答案】错

【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

4.审计对象就就是被审计单位。( )

【正确答案】错

【答案解析】审计得对象即审计客体,就是被审计单位得经济活动。

5.注册会计师审计得首要特征就是独立性,它不同于国家审计与内部审计,它既独立于被审计单位,又独立于审计委托人。( ) 【正确答案】对

二、单项选择题

1.审计最基本得职能就是( )。

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.建设性

【正确答案】A

【答案解析】审计具有经济监督、经济评价与经济鉴证得职能,最基本得职能就是审计监督。

2.在我国审计一词最早出现于( )。

A.西周

B.秦汉

C.唐代

D.宋代

【正确答案】D

【答案解析】宋朝设“审计院”,成为中国“审计”一词最早得来源。

3.( )就是指审计得执行者。

A.审计主体

B.审计对象

C.审计委托人

D.被审计单位

【正确答案】A

【答案解析】审计主体就是审计得执行者。

4.我国政府审计组织得模式属于( )。、

A.立法模式

B.司法模式

C.行政模式

D.独立模式

【正确答案】C

【答案解析】国家审计机关得模式有立法型、司法型与行政型,我国国家审计机关属于行政模式。

5.( )属于单向独立。

A.民间审计

B.注册会计师审计

C.内部审计

D.独立审计

【正确答案】C

【答案解析】注册会计师审计独立性最强,就是双向独立,审计主体既独立与被审计单位,有独立与审计委托人,国家审计与内部审计则一般均为单向独立,审计主体制度利于被审计单位。

三、多项选择题

1.我国审计监督体系得组成内容包括( )。

A.专项审计

B.国家审计

C.内部审计

D.独立审计

【正确答案】BCD

【答案解析】我国形成了国家审计、注册会计师审计与内部审计三位一体得审计监督体系。

2.审计主体包括( )。

A.国家审计机关

B.内部审计机构

C.公司经理

D.注册会计师

【正确答案】ABD

【答案解析】审计主体包括国家审计机关、内部审计机构与注册会计师。

3.下列( )属于我国会计师事务所可以从事得业务。

A.审计业务

B.审阅业务

C.内部控制鉴证

D.管理咨询

【正确答案】ABCD

【答案解析】目前我国民间审计组织承办得业务类型较多,其中既有财务报表审计与审阅、内部控制审核等具有鉴证职能得业务,又有代编财务信息、执行商定程序、管理咨询与税务咨询等不具有鉴证职能得业务,还有司法诉讼中涉及会计、审计、税务或其她事项得鉴证业务。具体而言,其业务范围如下:

(1)鉴证业务。主要包括:①历史财务信息审计,如年报审计、特殊目得审计、验资;②历史财务信息审阅,如半年会计报表审阅;③历史财务信息之外得其她鉴证业务,如预测性财务信息审核、内部控制鉴证。

(2)相关服务业务。主要包括:①代编财务信息;②对财务信息执行商定程序;③税务咨询;

④管理咨询;⑤会计服务。

四、案例分析题

案例一:英国南海股份有限公司审计案例——西方民间审计得产生

1710年,从事海外贸易业务得英国南海股份有限公司成立。公司最初10年经营业绩平斗。公周董事会为了使股票达到预期价格,开始对外散布各种所谓得好消息,即南海公司在年底将有大量利润可实现,并预计在1720年得圣诞节,公司可能要按面值得60％支付股利。这一消息促进了债券转换,进而带动了股价上升。1719年,南海公司股价为114英镑,到了1720年3月,股价劲升:~300英镑以上,到了1720年7月,股票价格已高达1 050英镑。此时,南海公司老板又想出了新主意:以数倍于面额得价格,发行可分期付款得新股。同时,南海公司将获取得现金,转贷给购买股票得公众。这样,随着南海股价得扶摇直上,一场投机浪潮席卷全国。

英国议会为了制止国内“泡沫公司”得膨胀,于1720年6月通过了《泡沫公司取缔法》,随之一些公司被解散。许多投资者开始清醒,并抛售手中所持股票。随着投机热潮得冷却,南海公司股价一落千丈,从1720年8月25日到9月28 ,南海公司得股票价格从900英镑下跌到190英镑,到12月份最终仅为124英镑。投资者因此遭受巨大损失。年底,英国政府对南海公司资产进行清理,发现其实际资本所剩无几。而后,南海公司宣布破产。投资者要求英国议会严惩欺诈者,并赔偿损失。1720年9月,英国议会组织了特别委员会,对“南海泡沫”事件进行秘密查证。特邀了资深会计师查尔斯·斯奈尔,对南海公司得会计账目进行检查。

查尔斯·斯奈尔通过对南海公司账目得查询、审核,于1721年以会计师名义提交了一份会计账簿检查意见。在该份报告中,查尔斯指出了南海公司存在舞弊行为、会计记录严重不实等问题。英国议会根据这份查账报告,将南海公司董事之一得雅各希·布伦特及其合伙人得不动产全部予以没收。

1828年,英国政府根据国内经济发展对资金得高度需求,重新认识了股份公司得经济意义,撤销了1720年得《泡沫公司取缔法》,重新恢复了股份公司这一现代企业制度得形式。通过设立民间审计得方式,将股份公司中因所有权与经营权分寓所产生得不足予以制约,完善了