审计学第1章习题(2套)

第一章基础题一、判断题(判断对错并改正)1.西周就是我国审计制度初步形成阶段,民间审计与国家审计都在那时产生。

( )【正确答案】错【答案解析】西周时产生得就是国家审计。

2.纵观中外审计发展史,审计最早出现于民间,称为民间审计。

( )【正确答案】错【答案解析】审计最早出现得就是国家审计3.审计按其内容与目得分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

( )【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

4.审计对象就就是被审计单位。

( )【正确答案】错【答案解析】审计得对象即审计客体,就是被审计单位得经济活动。

5.注册会计师审计得首要特征就是独立性,它不同于国家审计与内部审计,它既独立于被审计单位,又独立于审计委托人。

( ) 【正确答案】对二、单项选择题1.审计最基本得职能就是( )。

A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价与经济鉴证得职能,最基本得职能就是审计监督。

2.在我国审计一词最早出现于( )。

A.西周B.秦汉C.唐代D.宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”,成为中国“审计”一词最早得来源。

3.( )就是指审计得执行者。

A.审计主体B.审计对象C.审计委托人D.被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体就是审计得执行者。

4.我国政府审计组织得模式属于( )。

、A.立法模式B.司法模式C.行政模式D.独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关得模式有立法型、司法型与行政型,我国国家审计机关属于行政模式。

5.( )属于单向独立。

A.民间审计B.注册会计师审计C.内部审计D.独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强,就是双向独立,审计主体既独立与被审计单位,有独立与审计委托人,国家审计与内部审计则一般均为单向独立,审计主体制度利于被审计单位。

三、多项选择题1.我国审计监督体系得组成内容包括( )。

A.专项审计B.国家审计C.内部审计D.独立审计【正确答案】BCD【答案解析】我国形成了国家审计、注册会计师审计与内部审计三位一体得审计监督体系。

2.审计主体包括( )。

A.国家审计机关B.内部审计机构C.公司经理D.注册会计师【正确答案】ABD【答案解析】审计主体包括国家审计机关、内部审计机构与注册会计师。

3.下列( )属于我国会计师事务所可以从事得业务。

A.审计业务B.审阅业务C.内部控制鉴证D.管理咨询【正确答案】ABCD【答案解析】目前我国民间审计组织承办得业务类型较多,其中既有财务报表审计与审阅、内部控制审核等具有鉴证职能得业务,又有代编财务信息、执行商定程序、管理咨询与税务咨询等不具有鉴证职能得业务,还有司法诉讼中涉及会计、审计、税务或其她事项得鉴证业务。

具体而言,其业务范围如下:(1)鉴证业务。

主要包括:①历史财务信息审计,如年报审计、特殊目得审计、验资;②历史财务信息审阅,如半年会计报表审阅;③历史财务信息之外得其她鉴证业务,如预测性财务信息审核、内部控制鉴证。

(2)相关服务业务。

主要包括:①代编财务信息;②对财务信息执行商定程序;③税务咨询;④管理咨询;⑤会计服务。

四、案例分析题案例一:英国南海股份有限公司审计案例——西方民间审计得产生1710年,从事海外贸易业务得英国南海股份有限公司成立。

公司最初10年经营业绩平斗。

公周董事会为了使股票达到预期价格,开始对外散布各种所谓得好消息,即南海公司在年底将有大量利润可实现,并预计在1720年得圣诞节,公司可能要按面值得60％支付股利。

这一消息促进了债券转换,进而带动了股价上升。

1719年,南海公司股价为114英镑,到了1720年3月,股价劲升:~300英镑以上,到了1720年7月,股票价格已高达1 050英镑。

此时,南海公司老板又想出了新主意:以数倍于面额得价格,发行可分期付款得新股。

同时,南海公司将获取得现金,转贷给购买股票得公众。

这样,随着南海股价得扶摇直上,一场投机浪潮席卷全国。

英国议会为了制止国内“泡沫公司”得膨胀,于1720年6月通过了《泡沫公司取缔法》,随之一些公司被解散。

许多投资者开始清醒,并抛售手中所持股票。

随着投机热潮得冷却,南海公司股价一落千丈,从1720年8月25日到9月28 ,南海公司得股票价格从900英镑下跌到190英镑,到12月份最终仅为124英镑。

投资者因此遭受巨大损失。

年底,英国政府对南海公司资产进行清理,发现其实际资本所剩无几。

而后,南海公司宣布破产。

投资者要求英国议会严惩欺诈者,并赔偿损失。

1720年9月,英国议会组织了特别委员会,对“南海泡沫”事件进行秘密查证。

特邀了资深会计师查尔斯·斯奈尔,对南海公司得会计账目进行检查。

查尔斯·斯奈尔通过对南海公司账目得查询、审核,于1721年以会计师名义提交了一份会计账簿检查意见。

在该份报告中,查尔斯指出了南海公司存在舞弊行为、会计记录严重不实等问题。

英国议会根据这份查账报告,将南海公司董事之一得雅各希·布伦特及其合伙人得不动产全部予以没收。

1828年,英国政府根据国内经济发展对资金得高度需求,重新认识了股份公司得经济意义,撤销了1720年得《泡沫公司取缔法》,重新恢复了股份公司这一现代企业制度得形式。

通过设立民间审计得方式,将股份公司中因所有权与经营权分寓所产生得不足予以制约,完善了股份制这种现代企业制度。

讨论与分析:(1)英国南海公司破产审计案得历史意义。

(2)股份公司得发展对民间审计得客观需要。

【案例解析】(1)西方注册会计师审计产生于资本主义最早发达得英国,其产生得“催化剂”就是“南海公司事件”。

“南海公司”以虚假得会计信息诱骗投资者上当,其股票价格一路攀升,但好景不长,最终破产倒闭,就是股东与债权人损失惨重。

英国议会聘请会计师查尔斯·斯奈尔对南海公司进行审计,于1721年以会计师名义提交了一份会计账簿检查意见,从而宣告了独立会计师——注册会计师得诞生。

(2)1828年,英国政府根据国内经济发展对资金得高度需求,重新认识了股份公司得经济意义,撤销了1720年得《泡沫公司取缔法》,重新恢复了股份公司这一现代企业制度得形式。

通过设立民间审计得方式,将股份公司中因所有权与经营权分寓所产生得不足予以制约,完善了股份制这种现代企业制度。

案例二:小赵、小钱与小孙均就是国内某知名职业技术学院得会计专业学生。

在校期间,她们学习十分用功,会计专业基本功扎实,毕业不到两年三人均取得了注册会计师资格。

小赵通过公务员录用考试进了某地市级审计局工作,小钱在某合资企业负责企业集团得内审工作,当上了“白领”,小孙进了深圳一家会计师事务所,工作也相当出色,经常被事务所指定为外勤工作负责人,到客户单位进行会计报表审计。

讨论:小赵、小钱与小孙都就是进行审计工作,她们工作得性质与对象有什么不同？【案例解析】小赵就是国家审计人员,我国得国家审计人员就是国家公务员,且单独设置专业技术职称——高级审计师、审计师、助理审计师,通过全国统一职称考试获得相应资格。

小钱就是内部审计人员,内部审计人员就是指在部门或单位内部从事审计工作得人员。

内部审计人员得配备除了要有熟悉会计、财务、审计等知识得人员外,还要根据需要配备经济师、律师、工程师等专业人员。

在我国,内部审计得从业人员要取得岗位资格证书,资格证书得取得采取资格认证与考试两种办法。

小孙就是我国得民间审计人员——注册会计师,注册会计师就是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计与会计咨询、会计服务业务得执业人员。

在我国,要想成为一名注册会计师,首先必须通过注册会计师考试。

第一章提高题(一)单项选择题1、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业得股权持有者代表,对于XYZ企业2007年财务决算审计工作进行公开招标。

ABC会计师事务所投标后被选定为本次审计得主审机构。

本次审计得类别属于。

A、政府审计B、经营审计C、注册会计师审计D、内部审计2、下述提法中不正确得有。

A、注册会计师审计产生得直接原因就是财产所有权与经营权得分离B、注册会计师审计对象可概括为被审计单位得经济活动C、注册会计师审计、政府审计与内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系,其中,政府审计处于主导地位D、注册会计师审计具有独立、客观、公正得特点3、在下列审计类型中,具有营利性得审计就是。

A、国家审计机关对于国家投资得高速公路得审计B、大型企业集团内部审计部门对于下属子公司得经营审计C、国家审计机关对于党政干部得离任审计D、注册会计师接收委托对按照计税基础编制得财务报表进行得审计4、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成审计得监督体系。

其中,政府审计与注册会计师审计在以下方面就是基本相似得。

A、审计所依据得原则B、审计要实现得目标C、对内部审计得利用D、审计中取证得权限(二)多项选择题1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见得内容有。

A、财务报表就是否符合适用得会计准则与相关会计制度得规定B、被审计单位就是否存在重大得舞弊与违法行为C、被审计单位就是否具有持续经营得能力D、财务报表就是否在所有重大方面公允地反映被审计单位得财务状况、经营成果与现金流量2、政府审计与注册会计师审计得下列表述中,不正确得有。

A、二者都有权就有关审计事项向有关单位与个人进行调查并取得有关证明材料B、二者相对于被审计单位而言均属外部审计C、二者得审计依据基本相同D、注册会计师必须接受国家审计机关得领导3、在以下关于内部审计与注册会计师审计得说法中,不正确得有。

A、内部审计得时间安排通常没有注册会计师审计灵活B、内部审计得独立性通常比注册会计师审计强C、内部审计与注册会计师审计得目标通常不同D、内部审计与注册会计师审计遵循得标准通常不同4、注册会计师进行年度财务报表审计时,应对被审计单位得内部审计进行了解,并可以利用内部审计得工作成果,这就是因为。

A、内部审计就是注册会计师审计得基础B、内部审计就是被审计单位内部控制得重要组成部分C、内部审计与注册会计师审计在工作上具有一定程度得一致性D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师得工作效率(三)判断题1、注册会计师应对审计单位财务报表就是否在所有方面公允地反映被审计单位得财务状况、经营成果与现金流量发表意见。

2、注册会计师在进行常规财务报表审计时发表审计意见得对象包括资产负债表、利润表、股东权益变动表与现金流量表。

3、国家审计署日前在对J省得教育经费收支审计中,借调ZY会计事务所得多名注册会计师。

因为ZY会计师事务所为中介机构,其被借调得注册会计师在获取证据时,对被审计单位没有强制力。

4、由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作得全部过程,并且可能得到得审计证据有很多就是说服性而非结论性得,因此,注册会计师得任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表得可靠程度。