现金流量表结构分析

-237,694,000 41.69% 163,561,000 51.55% 82,059,410 6.35%
32,967,000 17.53% 118,786,000 19.46% 124,891,000 63.01% 591,396,000 100.00%
看图得出，该公司本年度的现金流出量的大幅度增加主要原 因是本企业“购买了商品、接受劳务支付现金”、投资支付 现金、分配股利、利润或偿付利息、支付其他与投资活动有 关现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付各项税费 “几个项目共同增加所致。特别是在投资方面，投资效率非 常低下，使投入的大量扩张资金难以收回。总的来说结合前 面分析，说明本企业该年度投资活动现金流入量远远不能满 足其现金流出，财务状况非常危险。
-415,420,000 -35,389,700 -380030300 -1073.84%
1、现金流入结构分析
现金总流入结构分析表
2011 年 2010 年 变动额 2011 年比重 2010 年比重 项目 经营活动现 19,267,900,000 19,943,300,000 -675,400,000 88.48% 92.61% 金流入小计 投资活动现 1,699,690,000 677,532,000 1,022,158,000 7.80% 3.15% 金流入小计 筹资活动现 809,689,000 913,075,000 -103,386,000 3.72% 4.24% 金流入小计
主讲：会计电算化3班 （陈茜茜2 陈容3）
时间：2016年5月
目录
例：对下列3表进行结构分析
报告期
销售商品、提供劳务收到的现金
2011
2010
增减额
变动率
18,619,900,000 19,411,800,000 -791900000 -4.08% 148,561,000 135,959,000 395,555,000 12602000 103839000 9.27% 26.25%
（1）经营活动现金流入量比上年减少，流出量反而增加，使现金流出 量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，说明 该公司本年经营活动创造现金流量的能力比较弱。 （2）投资活动现金流入量现金流入的减少小于现金流出，使得该公司 投资活动产生的现金流量净额呈现增长趋势，结合前面看出该公司投 资增加主要是来自于自投资收回，说明公司面临破产，要高度警惕。 （3）筹资活动现金流入量与上年相比也有所减少，并且现金流入量小 于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。
现金流出结构分析表
项目 购买商品、接受劳务支 付的现金 支付给职工以及为职工 支付的现金 支付的各项税费 购建固定资产、无形资 产和其他长期资产所支 付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动 有关的现金 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付 利息所支付的现金 支付其他与筹资活动有 关的现金 现金流出总量 本期数 16,368,600,000 1,098,250,000 983,839,000 549,491,000 679,401,000 83,670,600 214,723,000 238,457,000 771,928,000 22,427,900,000 上年同期数 16,792,500,000 860,667,000 735,911,000 787,185,000 515,840,000 1,611,190 181,756,000 119,671,000 647,037,000 21,836,504,000 变动额 本期比重 上年同期比重 85.75% 4.39% 3.76% 60.34% 39.54% 0.12% 19.16% 12.62% 68.22% 100.00% -423,900,000 82.32% 237,583,000 247,928,000 5.52% 4.95%
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期 资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付的现金 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
（1）从上图可以看出，在经营活动方面本年度的流入小于上年度的流 出，这明显得知给公司收支有失平衡，企业如果处于投入时期并且行业 前景可观，一旦度过难关，还可能发展，否则非常危险。 （2）在投资活动方面，本年该公司在扩张时期，在经营状况良好的前 提下，通过筹资进行投资，但应分析投资项目的未来投资报酬率。 （3）在筹资活动方面，流入流出比例减少，说明该公司仅靠投资维持 经营活动所需资金，财务状况恶化。
19,884,900,000 19,583,400,000 301500000 -616,994,000 359,883,000
-976877000 -271.44%
报告期 收回投资所收到的现金
2011 492,187,000
2010 365,121,000
增减额 127066000
变动率 34.80%
2、现金流出结构分析
现金总流出结构分析表
项目 2011年 2010年 变动额 2011年比重 2010年比重
经营活动现 金流出小计 投资活动现 金流出小计 筹资活动现 金流出小计
19,884,900,000 19,583,400,000 1,317,890,000 1,225,110,000 1,304,640,000 948,464,000
看表得知公司的销售商品、提供劳务收到的现金为负数，虽 然较上年度变动幅度不大，但变动额数字大，这说明了该公 司当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量和经营 方式。 由上图可以看出该公司的现金流入量中都主要是来自于经营 活动现金流量中处置固定资产、无形资产和其他长期资产与 取得借款收到的现金。这说明了企业财务状况有危险，要高 度警惕。
1,317,890,000 1,304,640,000 13250000 381,798,000
-627,103,000 1008901000 160.88%
报告期
2011
2010
增减额
变动率
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金
758,832,000
391,506,000 57,164,000
261,934,000
3,812,280 46,665,300
496898000
189.70%
387693720 10169.60% 10498700 22.50%
1,699,690,000 677,532,000 1022158000 150.86% 549,491,000 679,401,000 5,326,900 83,670,600 787,185,000 -237694000 -30.20% 515,840,000 0 1,611,190 163561000 5326900 82059410 5093.09% 1.02% 31.71%
分配股利、利润或偿付利息所支付的 238,457,000 现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 771,928,000
119,671,000 118786000 647,037,000 124891000
1,225,110,000 948,464,000 276646000
800,000
198,295,000 610,594,000 809,689,000 214,723,000
0
17,969,800
800000
180325200 1003.49%
895,105,000 -284511000 -31.79% 913,075,000 -103386000 -11.32% 181,756,000 32967000 18.14% 99.26% 19.30% 29.17%
现金流入流出比例分析表
项目 经营活动现金流入小计 经营活动现金流出小计 投资活动现金流入小计 投资活动现金流出小计 筹资活动现金流入小计 筹资活动现金流出小计 现金流入总量 现金流出总量 绝对数 2011 年 19,267,900,000 19,884,900,000 1,699,690,000 1,317,890,000 809,689,000 1,225,110,000 21,777,279,000 22,427,900,000 2010 年 19,943,300,000 19,583,400,000 677,532,000 1,304,640,000 913,075,000 948,464,000 21,533,907,000 21,836,504,000 流入流出 流入流出 2011 年 2010 年 0.97 1.29 0.66 0.97 1.02 0.52 0.96 0.99
由表可以看出， 在现金流总入量中经营活动的现金流 量所占比重最大，明显高于其他经营活动的现金流入， 说明该公司的现金流入量中都主要是来自于经营活动现 金流，经营状态正常。
从上表可以看出，与上年度相比该公司总收入来源发 生了偏向，从经营和筹资方向偏向投资，说明该企业 在本年加大了投资活动。而来自于筹资活动的现金流 入本期和上期比较有所下降，但变化不大，这与公司
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 499,394,000 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金
19,267,900,000 19,943,300,000 -675400000 -3.39% 16,368,600,000 16,792,500,000 -423900000 -2.52% 860,667,000 237583000 27.60%
支付给职工以及为职工支付的现金 1,098,250,000
支付的各项税费
983,839,000
735,911,000
1,194,400,000
247928000
239750000
33.69%
20.07% 1.54%
支付的其他与经营活动有关的现金 1,434,150,000 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
的投资增长呈现较为合理的一致性。
现金内部结构分析表
项 目 本期数 上年同期数 销售商品、提供劳务收 18,619,900,000 19,411,800,000 到的现金 收到的其他与经营活动 499,394,000 395,555,000 有关的现金 收回投资所收到的现金 492,187,000 365,121,000 取得投资收益所收到的 758,832,000 261,934,000 现金 处置固定资产、无形资 产和其他长期资产所收 391,506,000 3,812,280 回的现金净额 收到的其他与投资活动 57,164,000 46,665,300 有关的现金 取得借款收到的现金 198,295,000 17,969,800 收到其他与筹资活动有 610,594,000 895,105,000 关的现金 现金流入总量 21,777,279,000 21,533,907,000 变动额 -791,900,000 103,839,000 127,066,000 496,898,000 387,693,720 10,498,700 180,325,200 -284,511,000 243,372,000 本期比重 上年同期比重 96.64% 2.59% 28.96% 44.65% 23.03% 3.36% 24.49% 75.41% 100.00% 97.33% 1.98% 53.89% 38.66% 0.56% 6.89% 1.97% 98.03% 100.00%
筹资活动方面，其投资活动占用流出现金很少。
由图可知，本年度该企业经营活动和筹资活动的现金流 量净额均为负数。这说明该公司经营活动和筹资活动创
造的现金流量的能力不能满足企业规模的扩张需求，公
司应该考虑是否要继续扩张规模Hale Waihona Puke Baidu不能在没有资金支持 的情况下扩大规模，这样会导致公司陷入资金紧张的状
况，导致资金链断裂。
301,500,000 13,250,000 276,646,000
88.66% 5.88% 5.46%
89.68% 5.97% 4.34%
在全部现金流出量中，经营活动流出现金所占比重最大，
但比上年同期有所下降，.投资活动流出现金比重与上年
几乎无变化，筹资活动流出现金所占比与上期比有所上升。 从变动额也可以看出，该公司现金流出主要用在经营活动、