2014年经济法案例分析专项试题

经济法案例分析专项试题

一、案例分析题（本大题4小题．每题20.0分，共80.0分。）

第1题

某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠给比赛主办单位5辆越野车，每辆实际销售价格为15万元，该价格为增值税价税合并定价。

问题：计算该厂赞助的5辆越野车应纳消费税税额(越野车的消费税税率为5%)。

【正确答案】：

(1) 换算不含增值税的单价=15÷(1+17%)=12.82(万元)

(2) 5辆越野车应纳消费税税额：12.82×5×5%=3.21(万元)

第2题

某房地产公司当月销售商品房10套，总价款500万元。

问题：计算其应纳营业税额(销售商品房的营业税率为5%)。

【正确答案】：

应纳营业税额=500×5%=25(万元)

第3题

中国公民王先生2008年3月取得以下收入：

(1) 工资2000元；(2) 出版专著获稿酬4500元；

(3) 获国家科技进步奖2000元；(4) 红利所得500元；

(5) 参与某商场有奖销售活动中了特等奖，奖金5000元。

问题：王先生2008年3月应缴纳多少个人所得税?

【正确答案】：

王先生2008年3月份应缴纳个人所得税：

(1) 工资所得不纳税。因为我国《个人所得税法》规定，工资、薪金所得的起征点为 2000元，所以不必缴纳。

(2) 稿酬所得应纳税额：4500-4500×20%=3600(元)

应纳税额：3600×20%×(1-30%)=504(元)

(3) 获国家科技进步奖，按规定免纳个人所得税。

(4) 红利所得应纳税额：500×20%=100(元)

(5) 偶然所得(中奖所得)应纳税额：5000×20%=1000(元)

王先生2008年3月应纳个人所得税额：504+100+1000=1604(元)

第4题

甲公司是在我国境内注册成立的企业，2007年度收入总额为1000万元，其中包括但不限于：销售货物的收入600万元；接受的财政拨款20万元；提供的劳务收入80万元；特许权使用费收入50万元。2007年度甲公司共支出600万元，包括但不限于：向公司的股东支付股息、红利共70万元，赞助支出20万元，由于违法活动被有关部门处以20万元的罚款。

问题：根据《企业所得税法》的规定，2007年甲公司的应纳税所得额及应纳所得税额分别是多少?

【正确答案】：

甲企业的应纳税所得额为：1000-20-(600-70-20-20)=310(万元) 应纳所得税额：310×25%=77.5(万元)