内审案例分析
内审不合格项报告的典型案例剖析
内审不合格项报告的典型案例剖析文章剖析了内部质量体系审核发现的几个不合格报告的典型案例.提出笔者的看法,以期对获证企业及内审员有所裨益在质量体系建设中.内审工作尤其重要.通过内部质量体系审核.可以发现企业内部管理的薄弱环节以及努力的方向内部质量体系审核工作的运作状况.能折射出企业的管理水平和领导对体系建设的重视程度.也能直接体现企业自我改进,自我完善能力的强弱一般来说.从内审不合格项的多少,不合格条款分布,事实描述侧重点,整改思路,纠正措施的实施与验证等方面.可以了解企业体系建设的真实信息从内审实施的情况来看.可以体现公司对体系建设的重视程度及内审管理水平的高低从内审不合格项的个数来看.如果每次只开具1～2项不合格项且都是一些”皮毛”问题.说明企业发现问题的能力很弱.或者其体系建设根本没有实质运行.从内审不合格项事实描述的侧重点来看.届{春2009年第10期(总第267期)也可以间接反映公司的管理思路.如果避重就轻开具不合格项,就说明企业内审工作阻力很大.或者内审权威性不高.或者内审运作不畅解决不了实质性问题.或者内审员不能客观公正地实施审核.从内审不合格项判定的情况来看.能体现内审员对标准的理解能力.进一步反映企业人力资源管理的成效,特别是人员培训工作的实效.从内审不合格项整改思路来看.能从主,客观两方面正确分析原因.并且能举一反三解决问题,说明这样的企业体系建设目的正确.通过内审查找内部薄弱环节,寻求改进机会,提高自我改进能力从内审不合格项的整改验证情况来看.能对不合格项整改的有效性进行深入验证的企业.必然是质量体系运行步不符.这不符合GB/T19001—2008标准7.5.1的有关要求以上不合格项事实描述不准确.铅膏有正膏,负膏之分.视比重不一样.案例中内审员没有区分.说明内审员对铅酸蓄电池的工艺,性能不了解.不具有蓄电池专业审核能力.这样的不合格项很难被受审核部门所认可铅膏的视比重记录显示”铅膏的视比重为4.37g/cm”,的确不在(4.0～4.2)g/cm”范围内.从表面上看.以上事实应该已构成不合格项.但认真分析案例.就能发现以上描述是有漏洞的.首先文字描述存在歧义.内审员是将”铅膏的视比重”与”正膏的视比重”相比较.已是概念上的错误:其次从铅酸蓄电池专业来分析.铅膏有正膏和负膏两种,”铅膏的视比重为4.37g/cm,”,并没有说明是正膏还是负膏.现场追查发现.工艺文件规定很清楚,”正膏视比重为(4.0～4.2)g/cm,负膏视比重为(4.3～4.6)g/cm,”.如果内审员抽查的记录是正膏的配制记录.以上不合格项成立: 如果内审员抽查的记录是负膏的配制记录.以上不合格项不成立.由此说明.审核组专业人员的配备很重要.GB/T1901l一2003标准6.2.4条款对”选择审核组”是有具体的规定:”若审核组中的审核员没有完全具备审核所需的知识和技能.可通过技术专家予以满足”内部质量体系审核也要按照GB/ T19011—2003标准的要求配备具有专业能力的内审员或技术专家.确保审核结论的正确性. 二,应针对现场设施的具体要求实施审核.判定依据要充分案例二《穿壁焊作业指导书》规定:孔径15mm时.焊接时间为8～l7周波.查××年×月×日穿壁焊生产记录:××蓄电池(××一05批),孔径15mm时.A处焊接时间为20周波.焊接时间与文件规定不符合这不符合标准GJB9001A一2001中7.5.1条款”组织应策划并在受控条件下进行生产和服务提供”的要求以上的不合格项没有充分考虑生产线的特点.不同的生产线有不同的工艺参数.内审员实施内审前一定要事先了解受审核区域的设施现状.针对性实施有效性审核.事实上,该车间在同一区域有两条生产线,综观设备生产线和意大利设备生产线.两生产线对同孔径穿壁焊的焊接时间有不同要求:孔径为15mm时.中观生产线的焊接时间为8～17周波. 意大利生产线的焊接时间为18～30周波内审员现场审核时.检查的是意大利生产线穿壁焊的作业现场.对照的受控文件是中观生产线穿壁焊的控制指标,抽查的记录与文件规定不符合,并不能表明不符合标准要求.经查证.企业受控文件《穿壁焊作业指导书》采用表格的形式将两条生产线的穿壁焊参数都予以明确规定孔径15mm时.A处焊接时间为20周波,在l8～30周波范围内.符合意大利生产线工艺参数的要求.以上事实根本不存在不合格,完全满足标准要求.三,国军标与国标的要求应分清.要针对产品实施审核.不可随意拔高要求案例三××年×月×日在总厂检验部门审核时发现,检验员×××(检验印章号”检E”)在履行产品放行职责.无授权记录.以上事实不符合GJB9001A一2001标准8.2.4的要求.经现场了解.检验部门负责三个分厂的产品检验.既有军品也有民品,检验部门的检验员都有明确分工.其中检验印章号”检E”的检验员是专职从事民确表明三点:一是对民品检验印章管理是认同的:二是所有检验员都必须经书面授权后才能开展产品检验工作.三是同时承担军品和民品检验工作的部门必须按GJB9001A一2001标准的要求实施控制.没有军品民品的差异.“应保持符合接收准则的证据”,”记录应指明有权放行产品的人员”是对军品,民品提出的共同要求.标准并没有硬性规定,”在履行产品放行职责”时一定要有”授权记录”.笔者认为只要在检验记录中有”指明有权放行产品的人员”签字或盖章即可.叶旨明”并不一定要书面,只要能明示有成品放行权即可如果检验员没有书面授权记录.就判定不符合标准要求,违背了标准的本意.另外,检验员参与成品检验工作,并不表示在放行产品.现场审核时,没有追查该检验员是否在产品检验中履行了最终产品放行权的证据.就推定其”在履行产品放行职责”.显然是不正确的“组织应对检验印章实施控制”.是对军品检验提出的要求.不是对民品提出的要求,但民品体系可以参照执行.这是企业内部管理的需要.从以上不合格项的事实描述可以看出.该民品检验员有唯一的检验印章.应说明企业按国军标的要求对检验印章实施了控制.按照标准的要求.即使民品分厂没有实施检验印章管理.也不能判定不符合GJB9001A一2001标准的要求.四,不合格项的判定应准确全面.要针对突出问题开具不合格项报告案例四××年xN×日在人力资源部门审核时发现.人员培训工作采用二级管理方式进行.岗位培训由各分厂实施.人力资源部门组织检查.但提供不出对下设的分厂培训情况实施检查的证实材料.也未对培训有效性进行评价,培训届量春鼽2009年第10期(总第267期)的针对性也不强.以上事实不符合GJB9001A一2001标准6.2.2的有关要求.以上案例说明了三个问题:一是人力资源部门没有履行部门的职责.没有对各分厂培训实施情况进行定期检查:二是没有及时评价所采取培训措施的有效性:三是培训计划制订不合理,没有针对企业的特点制订.第一个问题.依据标准判定不应是6.2.2的内容.而应是8.2.3”过程的监视和测量”的内容.整改的方式应是加强对各分厂监督检查的力度.按照经批准的总厂年度计划及各分厂上报的年度培训计划.逐一进行检查.及时动态了解分厂人员培训实施情况监督检查是人力资源管理部门管理的职责之一,如果督导工作不到位,说明没能认真履行人力资源部门监督检查职能.应开具不合格项.第二个问题.说明对培训效果的评价理解有偏差培训效果的有效性不一定由人力资源部门完成.而往往由培训执行部门从应知,应会两方面进行评价.一般应由人力资源部门负责组织,指导.案例中没有对培训效果进行评价,要进一步追查相应的证据如果不是主管部门承担的工作.不应在管理部门开具不合格项,而应在实施部门开具不合格项第三个问题.反映了公司对培训工作重视不够.对于人力资源管理工作真抓实干的企业.制定年度培训计划非常严谨.他们对为什么培训,培训什么,怎么培训的意义理解较透彻.制订培训计划应来源于岗(职)位描述和人员的现状,现有的人员能力不能满足岗(职)位任职要求或公司发展需要.所以才提供培训或者采取其他措施以满足这些需求”培训计划针对性不强”说明培训计划与岗位要求脱节.或培训计划制订没有来源于基层.没有很好地识别培训的需求.这方面情况在很多企业均存在.有的企业培训工作形同虚设.多年的计划基本一样.没有企业自己的特点,培训内容不切合实际.请问这样的培训又有罱蜷兽管z《∞-!10z0一《uHHuz0一《z苫厂I窆H何用?还有的企业对GJB9001A一2001标准6.2.2f条款执行不到位.没有对各级管理者按规定的时间间隔进行有关质量管理知识和岗位技能培训考核.一是领导不愿参加这样的培训,二是职能部门不能按文件规定履行职能.常常只对领导者以外的员工实施培训.所以培训范围肯定不全面.领导作用不能充分发挥.是无法从根本上体现培训的”针对性”没有定期对各级管理者组织质量管理知识和岗位技能培训考核.是可以开具不合格项的要想从根本上解决培训计划的针对性问题.各级领导必须予以配合和支持.以上案例不合格项没有突出重点.而且判定不全面.错误地理解”凡是人员培训的问题就是6.2.2的内容”假如案例事实成立的前提下,除不符合标准6.2.2b,c条款要求外.还不符合标准8.2.3条款要求五,整改的思路应清晰,要注重有效性验证案例五《××产品工艺规程》规定”生产过程中上,下午各送一个XX主药柱检测其密度”,但××部门提供不出X年X月×日××军品E号为1—2005一XX)XX主药柱的密度检测记录.以上事实不符合GJB9001A一2001标准中4.2.4的要求.案例六2005年6月21日在XX分厂技术检验科审核时发现:2005年l～3月的氮酮分析原始记录(气相色普图)中未注明产品批次,气相色普图上也没有注明时间.不能使产品的批次标志与原始记录保持一致这不符合GB/I’19001—2008标准4.2.4的有关要求姑且不谈以上两案例不符合项判定条款的错误.以上不合格事实.绝对不仅仅是记录不规范的问题.而是产品检验控制,工艺文件执行,产品标志和可追溯性等工作管理不到位所致.查阅以上不合格项的原因分析及纠正措施.都是围绕记录规范及管理着眼.采取了相应的纠正措施.没有针对问题的实质进行原因分析并采取有效的措施.现场追查这些单位不合格项整改验证后.是否存在同样的问题重复发生?发现以上情况都存在重复发生这说明采取的措施无效.没有消除所发现的不合格及其原因.问题的根源是内审员不合格项判定不正确.内审管理部门及内审组也没有及时识别判标的错误审核组判定上述事实违背4.2.4条款.错误引导了受审核责任部门整改的思路.必然影响了整改的效果内审不合格项进行有效性验证至关重要如何使内审不合格项整改有效.防止类似问题再发生?其最基本的前提就是不合格事实要正确.纠正要及时.原因分析要准确,要针对原因拟定相应的纠正措施[标签:快照]。
内审案例分析-质量
8.3 不合格品控制 应保持不合格的性质以及随后
所采取的任何措施的记录，包括 所批准的让步的记录(见4.2.4)。 应对纠正后的产品再次进行验证， 以证实符合要求。
案例8、审核员在装配车间要求 出示一个压缩机的检验记录， 车间主任指着压缩机上“长城 公司来件”的标签说：“这是 准备装配到给长城公司的空调 器上的，空调器配件全部由长 城公司提供，配件的质量由长 城公司保证，我们只负责装配， 也就没必要对配件进行检验
立适当的沟通过程，并确保对质 量管理体系的有效性进行沟通。
案例10、某公司于2006年05 月10日对外发加工的“电镀 环保镍”（数量5000个）执 行了来料检验，但未见外发
电镀产品的检验内容和判定 准则。
7.1 产品实现的策划
在对产品实现进行策划时，组织 应确定以下方面的适当内容：
a) 产品的质量目标和要求； b) 针对产品确定过程、文件 和资源的需求；
评审应在组织向顾客作出提供产品 的承诺之前进行 ，并应确保：
b) 与以前表述不一致的合同或订 单的要求已予解决；
产品要求发生变更，组织应确保
8.3 不合格品控制 组织应确保不符合产品要求
的产品得到识别和控制，以防止 其非预期的使用或交付。不合格 品控制以及不合格品处置的有关 职责和权限应在形成文件的程序 中作出规定。
案例7、某工厂加工一批工件， 并按要求进行了100%检验，发 现有两件不合格，为保证不延 误交货期，决定连夜返回加工 车间返工，并要求返工后立即 送装配车间组装。
案例2：在制版车间，审核员查 看注塑工序（特殊过程）发现有 一台注塑机停用待修。车间负责 人回答：前一段时间该设备只是 有电器部分小毛病，但因生产任 务忙一直没有维修检查，昨天突 然停机，为不影响生产任务，马 上请了机师来维修。审核员又要 求提供注塑设备的维护、认可记 录，但未能提供。
内审不符合项案例分析
(6) 审核员在一家五金板材加工厂人事部审核时发现开电车工刘三 毛无相应资格证件，人事部说他以前在部队驾驶技术很好。 不符合:6.2.1 基于适当的教育、培训、技能和经验，从事影响产品质量工作 的人员应是能够胜任的。
(7)在机械加工车间在CW6140-1车床上操作工刘伟使用B132主轴图纸编号为 B254-2（A/0），而设计部4天前已经发布了B254-2（A/1）。 不符合:4.2.3d) 确保在使用处可获得有关版本的适用文件；
14、 审核员在审核一家物业公司发现有一家食堂，就顺便问了一下这家食堂 归属问题，管理部主管说食堂已经承包给别人了我们平时很少过问，主 要和财务人员们联系。审核员在审核手册时发现手册中并未提到有此过 程。 不符事:4.2.2a) 组织应编制和保持质量手册，质量手册包括： a) 质量管理体系的范围，包括任何删减的细节与合理性（见1.2）；
(8)审核员在元器件仓发现一个箱，标有“需方来件”，发现未有任何检验 报
告。仓库主管解释因为这是客户来料属于特殊材料，客户有特定安装要 求，质量当然由客户负责，况且本工厂也无能力进行检验。
不符合:7.5.4 组织应识别、验证、保护和维护供其使用或构成产品一部分的顾客 财产。
(9) 在一家五金电子厂，审核员发现在原材料检验区，一名检验员对A型合 金钢材进行压痕硬度测量的工人，审核员问如果二个压痕靠得太近， 测量的结果是不准确的，为何不按指导书作业，他说他刚来不久太忙 还没来得及培训，以后会学会的。 不符合:6.2.2b) 提供培训或采取其他措施以满足这些需求；
产品所要求的验证、确认、监视、检验和试验活动，以及产品接收准则；
(17)抽查顾客满意度调查表发现顾客提出了一些改进意见，如：交期不准， 服务态度差等，审核员询问业务人员有无对此作出原因分析和改善措 施，业务员回答，合作很好，没什么必要。 不符合:8.5.2 组织应采取措施，以消除不合格的原因，防止不合格的再发生 。
设备内审报告案例分析范文
设备内审报告案例分析范文设备内审报告是企业内部质量管理的重要组成部分，它通过对企业设备管理流程的检查和评估，确保设备管理的规范性和有效性。
以下是一个设备内审报告的案例分析范文，以供参考。
一、内审目的本次内审的主要目的是评估公司设备管理流程的合规性、有效性，并识别可能存在的风险和问题，提出改进建议，以提高设备管理的整体水平。
二、内审范围内审涉及的范围包括但不限于以下方面：- 设备采购流程- 设备安装与调试- 设备日常维护与保养- 设备故障处理与维修- 设备更新与报废管理- 设备安全管理三、内审依据内审工作依据《设备管理手册》、《设备维护保养手册》、《设备安全管理规定》等相关文件和标准进行。
四、内审时间本次内审工作于2024年4月15日至2024年4月25日进行。
五、内审团队内审团队由设备管理部、质量保证部、安全环保部等部门的专业人员组成。
六、内审发现1. 设备采购流程- 发现部分设备采购文件不完整，缺少必要的技术参数和验收标准。
- 部分设备采购合同中未明确规定售后服务条款，存在潜在风险。
2. 设备安装与调试- 部分设备安装记录不详细，缺少关键参数的记录。
- 调试过程中未形成完整的调试报告，不利于后续的设备维护。
3. 设备日常维护与保养- 维护保养记录不规范，部分设备缺少定期维护的记录。
- 维护人员对设备维护流程掌握不全面，需要加强培训。
4. 设备故障处理与维修- 故障处理流程存在延误，未能及时响应设备故障。
- 维修记录不完整，缺少故障原因分析和维修效果评估。
5. 设备更新与报废管理- 更新设备时未充分考虑设备的技术性能和成本效益。
- 报废设备处理流程不规范，缺少必要的审批和记录。
6. 设备安全管理- 部分设备安全标识不清晰，存在安全隐患。
- 安全检查记录不完整，未能全面反映设备的安全状况。
七、风险评估根据内审发现，评估出以下主要风险：- 设备采购和安装过程中的文件不完整可能导致设备性能不达标。
- 维护保养和故障处理流程的不规范可能影响设备的正常运行和使用寿命。
内部审计案例分析3
资料： 内审人员了解的有关存货与仓储 循环的控制，部分内容摘录如下：
• （1）仓库管理员甲将原材料领用申请单编 号、领用数量、规格等信息输入存货信息 系统，经仓储经理乙复核并以电子签名方 式确认后，系统自动更新材料明细台账。 • （2）系统每月末根据汇总的产成品销售数 量及各产成品的加权平均单位成本自动计 算主营业务成本，自动生成结转主营业务 成本的会计分录并过入相应的账簿。
（3）
存货
计价和分摊
2、
事项 是否存在缺 缺陷描述 序号 陷（是/否） 理由 改进建议
（1 ） 否 （2） 否
每月末存货盘 点时，才根据 发现的存货状 况编制不良存 货明细表； 每月末进行存货 建议增加非 盘点，才考虑编 盘点时发现 制不良存货明细 存货毁损时， 表，对于存货价 仓库管理员 值反映不及时， 编制不良存 容易出现存货价 货明细表， 值已经发生损失， 随时反映存 而没有及时反映 货状况的内 到财务报表中； 部控制；
(项指出主要 与哪些财务报表项目的哪些认定相关？
问题
2、假定不考虑其他条件，逐项判断上述控制在 设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，分别 予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
答案 ： 1、
事项序号 财务报表项目 （1） （2） 存货 营业成本、存货 认定 计价和分摊 准确性、计价和分摊
• （3）每月末进行存货盘点，仓库管理员根 据盘点中发现的毁损、陈旧、过时及残次 存货编制不良存货明细表，对于仓库管理 员编制的不良存货明细表，经过仓库经理 审批后交给其他相关部门经理进行分析,并 交采购经理丙和销售经理丁分析该存货的 可变现净值。如需要计提存货跌价准备的， 经财务经理对存货价值调整的复核，并确 定董事会审批后由会计主管编制存货价值 调整表，并安排相关人员进行账务处理。
《内审案例分析》课件
对涉及违规操作的子公司和人员进行严肃处理，加强内部监管和惩罚机制。
内审总结与展望
06
03
经验总结
归纳和提炼案例中的经验和教训，为内挑选具有代表性的内审案例，确保案例的实用性和可操作性。
02
案例分析
对案例进行深入分析，包括审计目标、审计程序、审计发现和审计结论等方面。
案例三：销售流程内审
04
某大型跨国企业，拥有多个子公司和分支机构。
公司规模
涉及多个行业领域，销售产品种类繁多。
业务范围
从客户开发、合同签订、订单处理到发货收款等环节。
销售流程
销售合同审批不规范
部分合同未经适当审批即签署，存在法律风险。
案例四：财务内审
05
业务范围
涉及制造、销售、服务等多个领域。
公司规模
采购业务量
审计目的
年度采购额超过1亿元人民币，涉及原材料、设备等多个领域。
对采购流程进行全面审查，确保合规性和有效性。
03
02
01
建立供应商评估机制，定期对供应商进行审查和评估，确保供应商质量。
供应商管理
明确合同条款，避免模糊和歧义，加强合同履行过程中的沟通和协调。
合同管理
制定明确的验收标准和质量要求，加强验收人员的培训和考核，确保产品质量。
随着信息技术的发展，数字化内审将成为未来的趋势，提高内审效率和准确性。
数字化内审
推动内审的标准化建设，制定统一的内审标准和流程，提升内审质量。
内审标准化
强化内审的风险管理功能，通过内审发现和预防潜在风险。
内审风险管理
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公司规模
某大型跨国企业，拥有多个子公司和分支机构。
内审员案例分析题
内审员案例分析题【篇一：内审员案例分析题】练习五案例分析题请根据所述案例情景判断：如能判断有不符合项，请写出不符合事实、不符合gb/t19001 审核员在销售科查阅到 2004 年一季度与顾客签订了 13 份合同，审核员要求查看对这些合同进行评审的记录，销售科长说：“所有的合同都评审了，但我们没有书面的评审记录，我们单位的计算机都是联网的，所有的合同评审都在网上进行，评审之后认为可以满足要求时才签订合同，但评审记录都从计算机中删除了，没有保存。
”在销售科查阅 2004 年一季度与顾客签订了 13 份合同，要求查看对这些合同进行评审的记录，销售科无法提供对这些合同进行的评审记录。
不符合 gb/t19001 ： 2008 质量管理体系标准中 7.2.2 条款，评审结果及所引起的措施的记录应予保持。
审核员在某食品包装车间里，看见工人用一台电子秤称量待包装的食品。
审核员看见食品包装袋上注明每袋食品的重量为50+0.50 克，审核员抽查现场已称完重量的两袋，发现秤量值分别是48.30 克和48.35 克。
工人解释说：“每袋的重量都是够的，只是这台秤不准。
”审核员看见秤上贴的校准标签上表明该秤是在校准周期内的，但该秤在不称量食品时确实不能回“0”了。
答： 1、在某食品包装车间里，看见工人用一台电子秤称量待包装的食品。
看见食品包装袋上注明每袋食品的重量为50+0.50 克，抽查现场已称完重量的两袋，发现秤量值分别是48.30 克和 48.35 克。
看见秤上贴的校准标签上表明该秤是在校准周期内的，但该秤在不称量食品时确实不能回“0”了。
2.不符合 gb/t19001 ：2008 质量管理体系标准中7.6 条款，“此外，当发现设备不符合要求时，组织应对以往测量结果的有效性进行评价和记录。
组织应对该设备和任何受影响的产品采取适当的措施。
3.不符合性质，属一般不符合。
某生产小型家用电器的企业，程序规定：“在订货会上如有客户要订货，经厂长授权的销售人员可先与客户草签合同，然后将合同带回，由销售科长在合同背面加盖合同评审印章并组织评审，如合同可以接受就签字，再在合同上加盖工厂的公章。
内部审计案例分析题
内部审计案例分析题【篇一：内部审计案例分析题】案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款 200 万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000 万元。
（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
a 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68 万元，用来私设小金库。
公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
公司营销部门独自成立p服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，p 服务公司的收入应该是a 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，p 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于a 公司的子公司，a 公司应按财务制度规定与p 服务公司予以合并报表。
二、审计建议公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对a 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费万元，虚开的发票22000 元及白条报销650 元等予以退回。
3、建议a 公司对购入的没有列入帐内管理的10 台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究a 公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。
内审案例分析
练习一：标准条款对照练习针对下列情景，分别说明它们所对应的是GB/T19001:2008标准中哪个具体条款。
1.机床厂在客户上门提货时，在未接到产品完整检测报告的情况下，仅凭质检科的电话合格通知，就将一批24台KP6025机床交付给了用户。
2.百货商场文具柜台营业员小王，把一本作为样品陈放十个月本应削价处理的大型集邮册，连同其他19本一起原价卖给了市集邮协会，因为当时商场只有这20本了，所以小王就未向顾客加以说明。
3.长城电脑公司的内审策划中，没有对总经理进行审核的安排。
内审员，总经理认为内审只是他的管理手段，不需要审核他自己。
4.黄河大酒店窗明几净，玻璃大门如同透明。
一个前来就餐的孩子撞得头破血流；服务员手忙脚乱地把他送去医务室包扎；大堂经理叫来服务员在玻璃大门上贴上装饰画；又在大门处设立了专门的门童。
5.公司人力资源部正在对新公司的大学生进行上岗前的培训。
6.服装厂采购部主管介绍说，本厂所有服装的面料都是来料加工的。
7.汽车制造厂设计制造成功的一种新型家用小轿车，其废料排放未达到国家环保标准规定的要求。
8.审核员在长城宾馆客房部，发现了正在现场使用的有第一版和第二版两种不同版本的《客房服务控制程序》文件。
9.昆仑厂采购部编制的合格分供方清单中没有将日常收购的废报纸原料供应纳入其中。
采购部长介绍说，这些废报纸实际上是向社会上的废品收购人员收购的，我们不知道应该如何去评价。
10.电视机总装调试后需进行老化试验，电视机厂装配车间到老化试验之间200米的过道，地面坑洼不平。
11.某轴承厂的轴承圈是按批编号，用流程卡标明并随产品流转，但在车间加工过程中，轴承外圈和流程卡常常被分离放置。
12.某类食品的保温灭菌工艺规定是140℃、持续一小时，审核员看到现场的自动温度仪显示为120℃。
操作工人解释说，140℃高温耗电量太大，120℃高温足以杀菌了。
13.公司正在召开新开发的CPR30冲剪设备的新产品鉴定会。
9001内审员案例分析
某化工产品的工艺作业指导书规定：反应温度 150±10 ℃ ，保持3小时，每小时对温度进行 一次记录。 审核员查看了生产现场反应器的温控仪指示温度 只有136 ℃ ，审核员又抽查了近两天的生产记 录，发现记录的反应温度都在134 ~139 ℃之 间。 不符合(7.5.1)组织应策划并在受控条件下进行 生产和服务提供
13
某工厂为某国外品牌公司提供多种部
件，产品图纸及主要工艺都由该品牌 提供。半年后，该工厂生产发展，将 其中某些部件转包给另外一专业工厂 生产，未经该品牌公司的许可，将图 纸和工艺也全部转交给该专业工厂。 不符合7.5.4组织应爱护在组织控制下 或组织使用的顾客财产。
14
某生产小型家用电器企业，程序文件规定：“在 订货会上如有客户要订货，经厂长授权的销售人 员可先与客户草签合同，然后将草签合同带回公 司，由销售科长组织评审并在合同背面加盖合同 评审印章，如经评审认为合同可以就签字，再在 合同上加盖工厂的公章。”审核员查看近期三份 合同，看见销售员草签的日期为10月15日，销 售科长在合同评审后的签字日期为10月15日， 加盖公章的日期为10月13日。 不符合7.2.2组织应评审与产品有关的要求。评 审应在组织向顾客作出提供产品的承诺（如：提 交标书、接受合同或订单及接受合同或订单的更 改）之前进行。
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某批采购的密封圈因生产急需，未经检验，
经主管领导批准被安装到生产的D-25型水 泵上，3天后密封圈的检验结果出来了，发 现性能不能满足设计要求，此时已组装完 65台水泵的29台已安装了这批密封圈，但 无法查出哪些是安装了这种密封圈的水泵。 不符合7.5.3在有可追溯性要求的场合，组 织应控制产品的唯一性标识，并保持记录
内部审计成功案例分析
11
四、对我国企业内部审计旳思索
借鉴GE内部审计旳经验，我组以为应该从下列几种 方面来加强内部审计旳职能，增进内部审计价值实 现：
GE旳内部审计涉及两类：首先是下属企业财务部门自己旳审 计，要点审查其本身经营情况和财务活动是否符合总企业旳 要求;其次是总企业一级旳审计。
5
(二)GE内部审计旳特色
◆ GE认为，要做好审计工作，有两个关键 性旳因素必须解决，一个是共同接受旳会 计标准和原则，另一个是双重报告系统。
◆ 总公司财务部保存有一套国家出版旳会 计标准和原则，每级财务部门旳职责就是 坚持贯彻这些原则。公司旳财务部提供了 一个基本旳会计结构，各个企业围绕此结 构运行。此结构有助于坚持共同旳会计标 准和原则，审计主要监督旳就是各下属企 业是否仔细遵守了这些标准和原则。
4、注重效益性。内部审计要以增进管理提升效 益为要点，一方面开展投资项目可行性评估、经营 风险预测审计和生产技术工艺审计，为增进经济效 益旳提升发挥作用;另一方面开展成本费用和内控制 度审计，为堵塞漏洞、降低成本、降低损失贡献力 量。
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5、定位于“服务”。内部审计由过去查错防弊到目 前主要从事评价内部控制系统;由检验营私舞弊风险到评 估投资风险、经营风险;由过去旳“警察”形象转变为“ 顾问”，要点是为被审计单位或部门服务。其目旳是帮 助管理者顺利完毕生产经营任务，实现经营目旳。
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3、有预防性。当代企业要生存、要发展，要在 剧烈旳市场竞争中立于不败之地，必须建立严密旳 、完善旳控制系统，严格旳、科学旳管理制度和有 效旳、通畅旳运营机制。只有这么，才干确保经营 目旳旳实现。内部审计着重研究和评价内部控制系 统严密性、完善性，管理规章制度科学性、完整性 ，措施措施适应性、有效性。经过检验分析能够及 时发觉经营管理中旳单薄环节和存在旳漏洞，及早 提醒经营管理者采用措施加以改善，起到标本兼治 ，防患于未然旳作用。
内审案例分析范文
内审案例分析范文一、案例背景。
咱们公司规模不算小，办公用品的消耗量也挺可观的。
最近啊，财务部门老是觉得办公用品的费用有点高得不正常。
你想啊，这多花的钱可都是公司的利润，所以领导就决定让内审部门来好好查查，看看到底是怎么回事。
二、审计过程。
# （一）初步调查。
我就先从办公用品的采购流程入手。
我找来了负责采购的小李，这小伙子平常看起来挺机灵的。
我问他：“小李啊，咱这办公用品都是咋采购的呀？”小李就开始跟我讲，说他们一般是根据各部门提交的需求汇总，然后找几家供应商比较价格，最后选定一家下单。
听起来好像没什么问题，对吧？但是呢，我又仔细看了看采购记录，发现有一家供应商的价格虽然不是最高的，但也不低，而且采购量还特别大。
我就觉得这里面有点猫腻，像是有一种无形的力量在把订单往这家供应商那儿推。
# （二）深入挖掘。
我决定对这家供应商进行更深入的调查。
我先在网上查了查这个供应商的基本信息，发现它就是一个小公司，规模不大，也没什么特别突出的地方。
那为啥我们公司会这么青睐它呢？我又去找了几个经常使用办公用品的部门员工了解情况。
这一聊啊，还真发现了点有趣的事儿。
有个员工偷偷跟我说：“哎，你知道吗？每次从那家供应商来的办公用品，质量不咋地，而且有些东西感觉像是旧的重新包装的。
”我一听，这可不得了啊，这不是坑公司嘛！我接着又去仓库查看了库存，发现从这家供应商采购的一些办公用品确实存在质量问题，比如打印纸容易卡纸，笔写着写着就没水了。
这就更证实了我的怀疑。
# （三）真相大白。
我觉得必须得找小李再好好谈谈了。
我把我发现的这些情况一五一十地跟他说了，刚开始他还支支吾吾的，不想说实话。
我就跟他说：“小李啊，你要是现在说实话，咱们还能想办法解决，要是等我自己查出来，那性质可就不一样了。
”小李扛不住压力，终于说出了真相。
原来啊，这家供应商的老板是小李的一个远房亲戚。
他为了帮亲戚的忙，就故意在采购的时候多给这家供应商一些订单，而且在价格谈判上也没有太较真。
质量管理体系内部审核案例
质量管理体系内部审核案例案例一：某厂质量目标规定：“成品合格率为98%以上”。
审核员问张技术员：“成品合格率指的是什么含义？”他回答：“这是指的成员出库合格率，因为我们的成品检验不可能百分之百的检验，只是按检验规程进行抽样检验，因此存在不合格的风险。
”李技术员回答说：“这是指的成品入库前的合格率。
”检验员小王说：“这是指的成品一次交验合格率。
”案例分析：本案说明在企业内对于质量目标的定义没有得到员工的理解和沟通，这势必影响对实现质量目标的考核与控制。
违反了标准“5.4.1质量目标”的“质量目标应是可测量的，并与质量方针保持一致。
”及“5.3质量方针”的“d）在组织内得到沟通和理解”的规定。
案例二：审核员在是审核某建筑公司第一项目经理部时，看到技术交底和检验记录填写的笔体非常相似，于是询问项目经理：“技术交底和检验记录是由谁填写的？”项目经理说：“是资料员填写的。
”审核员：“资料员有技术员和检验员上岗证吗？”项目经理说：“由于工地人手少，只好由资料员代劳了，好在质检站对此也没有提出异议。
”当地政府主管部门规定：“技术交底应由具有资质的技术员或技术队长负责，检验工作应由具有资质的检验员负责。
案例分析：这种事情在建筑施工企业中常有发生。
技术交底应由技术员或技术队长交到施工的班组长，检验记录应该是检验员在施工现场实际检测的结果，而不是事后由别人在屋子里补填记录。
填写记录的人员没有相应的资质，违反了标准“5.1管理承诺”的“a）向组织传达满足顾客和法律法规要求的重要性；”及“4.2.4记录控制”的“建立并保持记录，以提供符合要求和质量按理体系有效运行的证据。
案例三：红星涂料厂将苯丙乳液配置车间承包给了一个员工负责。
于是该车间成了该厂主要生产原料的供方。
审核员在查阅供销拉提供的合格供方我名录时发现，苯丙乳液供方的名称是“红星涂料厂”。
审核员问：“你们怎样控制该车间的质量？”供销科长说：“我们只要对其进货检验合格就行了，别的方面我们管不了，他们与厂里有承包合同，你得问厂长去。
内审案例分析
内审案例分析
在企业管理中，内部审计是一项重要的管理工具，它可以帮助企业发现问题、改进管理，提高运营效率。
本文将通过一个内审案例，来分析内审的重要性以及如何进行内审案例分析。
案例背景：
某公司在最近一次内部审计中发现了一些问题，主要包括财务管理混乱、员工绩效评估不公平、采购流程不规范等。
这些问题严重影响了公司的运营效率和员工士气，因此需要进行深入的内审案例分析。
内审目的：
内审的目的是为了发现问题、改进管理，提高企业的运营效率。
通过内审案例分析，可以找出问题的根源，制定有效的改进措施，确保类似问题不再发生。
内审方法：
内审案例分析需要采取科学的方法，包括收集相关资料、了解内部流程、进行数据分析等。
通过综合分析，找出问题的原因和解决方案。
内审成果：
通过内审案例分析，可以得出一些重要的成果，包括发现了问题的根源、制定了改进措施、提高了管理水平、增强了企业的竞争力等。
内审经验：
在进行内审案例分析的过程中，我们积累了一些宝贵的经验，包括加强内部管理、规范流程、重视员工绩效评估、加强财务管理等。
结论：
通过本次内审案例分析，我们深刻认识到内部审计的重要性，只有不断进行内审案例分析，发现问题、改进管理，企业才能不断提高运营效率，保持竞争力。
因此，我们将继续加强内部审计工作，为企业发展保驾护航。
总结：
内部审计是企业管理中的重要环节，通过内审案例分析，可以发现问题、改进管理，提高运营效率。
我们应该重视内部审计工作，不断完善内部管理，确保企业的健康发展。
aeo内审案例
aeo内审案例摘要：一、AEO 内审简介二、AEO 内审案例分析三、案例启示及应对策略四、总结正文：一、AEO 内审简介AEO（Authorized Economic Operator，授权经济运营商）内审是指对企业内部管理制度、流程、风险控制等方面进行全面审查，以确保企业合规经营、降低风险。
在我国，AEO 内审主要针对的是海关监管企业，涉及到进出口业务、税收、贸易管制等多个方面。
通过AEO 内审，企业能够及时发现潜在问题，提升管理水平，降低海关监管风险。
二、AEO 内审案例分析案例一：某大型进出口企业AEO 内审案例某大型进出口企业在进行AEO 内审时，发现企业在进口货物报关时存在申报不实的情况。
经过进一步审查，发现企业在报关时故意低报货物价格，以逃避税收。
此外，企业还存在违规使用优惠税率的问题。
针对这些问题，企业进行了整改，并加强了内部管理，提高了合规意识。
案例二：某中小型加工企业AEO 内审案例某中小型加工企业在进行AEO 内审时，发现企业在原材料进口环节存在监管漏洞。
企业未能对原材料的来源、性质等进行严格审查，导致部分原材料无法满足生产需要，甚至出现质量问题。
此外，企业在出口产品时，未能对产品进行严格的质量检验，导致部分不合格产品流入市场。
针对这些问题，企业加强了对原材料进口和产品质量的监管，优化了生产流程。
三、案例启示及应对策略1.强化合规意识：企业应加强合规教育，提高员工对法律法规的认识，树立合规经营的理念。
2.完善内部管理制度：企业应建立完善的内部管理制度，确保各项业务操作规范、合规，降低风险。
3.加强风险防控：企业应建立风险防控机制，对潜在风险进行识别、评估、预警和应对，确保企业稳健经营。
4.积极配合海关监管：企业应主动配合海关的监管工作，接受AEO 内审，对发现的问题及时整改，降低海关监管风险。
四、总结AEO 内审对企业来说，既是挑战，也是机遇。
通过AEO 内审，企业能够及时发现并解决问题，提高管理水平，降低风险。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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ISO内审员案例分析题
案例分析题
根据下面的情形，分析有没有不符合 :
(1)如果有不符合，请描述不符合事实，不符合条文和不符合类别。
并提出改善措施 .
(2)如果没有不符合，请说明原因。
1. 在某公司审核发现，该公司 ESP—08 噪声监测和测量程序6.
2.2 条规定质“量安全环保部每月应对振动设备的运行作例行监测”，查近三个月体系运行的记录资料，没有发现有关监测记录，该部主任说，由于工作太忙，我们从来没有进行过监测。
2. 审核员在现场审核时看见有几个储油罐，每隔十几米就是一个大型水库，当审核员询问陪同人员如果发生油罐泄漏有什么对策时，陪同人员说罐子很结实，从没有发生过事故。
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练习一：标准条款对照练习
针对下列情景，分别说明它们所对应的是GB/T19001:2008标准中哪个具体条款。
1.机床厂在客户上门提货时，在未接到产品完整检测报告的情况下，仅凭质检科的电话合
格通知，就将一批24台KP6025机床交付给了用户。
2.百货商场文具柜台营业员小王，把一本作为样品陈放十个月本应削价处理的大型集邮
册，连同其他19本一起原价卖给了市集邮协会，因为当时商场只有这20本了，所以小王就未向顾客加以说明。
3.长城电脑公司的内审策划中，没有对总经理进行审核的安排。
内审员，总经理认为内审
只是他的管理手段，不需要审核他自己。
4.黄河大酒店窗明几净，玻璃大门如同透明。
一个前来就餐的孩子撞得头破血流；服务员
手忙脚乱地把他送去医务室包扎；大堂经理叫来服务员在玻璃大门上贴上装饰画；又在大门处设立了专门的门童。
5.公司人力资源部正在对新公司的大学生进行上岗前的培训。
6.服装厂采购部主管介绍说，本厂所有服装的面料都是来料加工的。
7.汽车制造厂设计制造成功的一种新型家用小轿车，其废料排放未达到国家环保标准规定
的要求。
8.审核员在长城宾馆客房部，发现了正在现场使用的有第一版和第二版两种不同版本的
《客房服务控制程序》文件。
9.昆仑厂采购部编制的合格分供方清单中没有将日常收购的废报纸原料供应纳入其中。
采
购部长介绍说，这些废报纸实际上是向社会上的废品收购人员收购的，我们不知道应该如何去评价。
10.电视机总装调试后需进行老化试验，电视机厂装配车间到老化试验之间200米的过道，
地面坑洼不平。
11.某轴承厂的轴承圈是按批编号，用流程卡标明并随产品流转，但在车间加工过程中，轴
承外圈和流程卡常常被分离放置。
12.某类食品的保温灭菌工艺规定是140℃、持续一小时，审核员看到现场的自动温度仪显
示为120℃。
操作工人解释说，140℃高温耗电量太大，120℃高温足以杀菌了。
13.公司正在召开新开发的CPR30冲剪设备的新产品鉴定会。
14.某施工工地的磅秤已经不太灵敏了，工地施工员说，这台磅秤是在混凝土各种原料称重
时用的，只需要大致上准确就可以了。
15.审核员在一堆焊接工件上拿起一张产品流程卡看，发现上面已经完成的3道焊接工序都
没有操作者和检验员的签字，在旁的操作工人很抱歉地说：“因为手脏，所以到下班前一起签字。
”
练习二：不符合练习题
针对下列各题中的案例，判断有无不符合项。
如有不符合项，判定不符合ISO9001中哪个条款，并简述理由。
如认为没有不符合存在，也要说明理由。
选择其中1~2题，要求学员写出不符合报告，包括不符合事实描述、条款判定和不符合程度判定。
1.审核员在昌河公司企管部审核，调阅2008年管理评审记录时发现，该次管理评审的结
论是：“公司总经理及管理层通过对各部门有关情况回报的了解，对公司质量管理体系认证工作表示满意，公司总经理指示今后将加大力度，持续改进公司的质量管理体系”。
2.黄河家具厂为澄江公司生产了一批办公用木质家具，出厂前经检验全部合格，按照合同
要求送货上门，交付给公司时发现，因在运输过程中受到雨淋，部分家具出现轻微变形现象，有的家具因碰撞出现裂痕，部分镜子也破损了。
3.铆焊车间装配工段，再对批号为NO.657的86件零件进行了对焊工序以后，遗漏了超声
波检测，到发现时，86件零件已全部完成，无法再进行超声波检测了。
4.某公司在内部质量管理体系审核，针对不同部门，组成审核组。
在对六车间审核时，质
管班主任为审核组组长，三车间主任和六车间技术副主任为组员，因为他们两人对六车间的流程、设备、工艺和人员等了解。
5.采购部门从一家新分供方订购来的密封环到货后，来不及检验，经有关部门领导同意，
先在一批急于出口A345型潜水泵中安装使用，5天以后密封环检验结果出来了，发现性能不满足设计要求，但此时已无法查出这批64台出口潜水泵中哪24台是装有这种密封环的了。
6.审核员对外语学院审核时发现，该学院的对外培训部于2008年1月与东方市外贸公司
签订的为该公司培训20名工作人员学会常用英语口语的合同没有完成。
原因是外籍教师突然因故回国，学院紧急通知外贸公司停办。
7.审核员发现在成品仓库墙上挂的《成品仓库管理制度》没有编号，发布日期为2005年，
而仓库管理员拿出的一份《成品仓库管理制度》是2008年发布的，文件编号为Q/ZD-010-2002。
8.审核员在东方有限公司物流中心审核，发现最近1个月公司延迟交货的情况严重，物流
中心主任解释说，公司通往运输公路的路线只有一个，最近市政一直在那里修路，道路堵塞情况严重，其实很多客户也表示理解。
审核员同时还注意到，市政部门在两个月前已把修路通知发放到东方公司。
9.审核员在长城宾馆洗衣房内看到共有三台洗衣机，其中两台正在运转，从监视窗口可以
看到正在洗涤的各类衣物中以客房部的白色床单为主，但间或也有几件黄色、灰色织物。
审核员询问操作工人小王，程序文件上规定应把各类各色物品分别洗涤，为什么没有按照规定要求操作？小王说，程序上的规定主要是为了防止互相沾色，这几件都是浅色，不会沾色的；如果这几件要单独洗，那么在经济上不合算。
10.在某公司市场销售部，内审员了解顾客满意程度的信息时，市场销售部经理说：“体系
运行十个月以来，我们没有收到任何顾客投诉，也没有出现过顾客要求退货的情况，这说明顾客对我们的产品质量很满意，所以，我们没有相关的记录。
11.审核员在2号挤出机审核时发现：电线挤出温度与规定要求不符，挤出工解释说：“该
机温控器早已失灵，我评经验操作，从未出过次品。
12.查阅检验记录时发现，批量大于10000件的抽样数与GB2828中规定不符。
检验员拿出
该厂成品检验操作规程，其中只规定了批量为3000~10000抽样方案。
检验员说，因操作规程中未规定批量小于3000和大于10000的抽样方案，我只好按比例多抽样一些或少抽一些，我们这样做没有出现过什么质量问题，顾客也没有退货。
13.审核员在海星电动工具有限公司客户服务部审核，客服经理介绍说，我们的产品行销全
国，目前基本上再每个省份都有我们的定点维护站，客户可以很方便地在那里得到产品维修和保养方面的服务。
审核员问公司对这些维护站有什么管理要求吗？客服经理回答说，没有，也没有这个必要，那些维护站都很专业，是专门做电动工具产品维修和保养的，我们很信赖他们，也特别需要他们，对家人要求多了，万一不与我们合作了，反而会给客户造成不好的影响。
14.审核员来到车间查工序值班记录，从早晨10点到15点温度均为890℃（每小时测定一
次），调阅工艺文件规定为900±10℃，但是到17点审核员再次来到该车间看仪表显示为870℃，而值班记录上仍是890℃。
15.审核员在生产部成品库现场发现一批QWE型塑料件库存共计1000件，上面标注了“因
合同更改积压”的字样，生产部长解释说：“这是东光公司今年3月份订的货，本来说好要3000件，我们这边生产计划也都安排好了，可等生产出来之后，物流部却对我说，客户曾经来电话只要2000件，物流专员以为我们肯定也知道这个事情就没通知我们，瞧，结果就积压了这1000件，因为是定制的，不是通用产品，不太好卖，到现在还没有卖出去。
16.成衣车间大货生产用样衣放在车间主任抽屉里，车间主任说：“车缝工要看时，都知道
到我这里来拿”。
审核员发现在放样衣的抽屉里，还有两件衣服，这两件衣服据车间主任说，是临时存放的，不是样衣。
17.审核员来到制鞋公司进行审核，在质检部了解到公司进货检验规程规定，进厂的每批橡
胶原料必须抽样作理化检测，而一位老检验员认为无此必要，并坚持只凭观察橡胶表面就用粉笔标上合格或不合格。
18.审核员在元器件仓库中发现四个箱子标有“顾客来件”字样，仓库主任解释说，这是用
户送来的一批特殊电子元器件，指定安装在为他们制造的产品上。
审核员问对用户提供的元器件是否经过验证，仓库主任说：“这些元器件既然由顾客提供，质量当然由他们负责，我们不用验证。
再说，对这样的高科技产品我们根本就没有检验的手段。
”
19.某印刷厂承接客户彩色印刷业务，客户订货依据工厂提供的色卡确定所需的颜色。
审核
员在车间看到放在桌子上的色卡，便问车间主任：“对于色卡的使用有什么管理规定？”
主人回答：“用脏了到销售科领新的。
”
审核员再问：“对于色卡的照明观察条件及对检验员视力有无要求？”
车间主任表示没有要求。
在销售科审核员询问对于车间使用的色卡有何管理规定，销售科长说这不属于自己管，应该问技术科。
技术科说他们对于色卡也没有管理。
20.在罐头食品原料库发现2008年10月入库的5万斤红枣已生霉花，仓库保管员说：“这
批红枣已改作药用，没有关系”。
不符合项报告
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