浅议构建税源管理联动机制过程中存在问题及建议

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税源管理制度问题整改

税源管理制度问题整改

税源管理制度问题整改一、问题概述税源管理制度是对纳税人进行全方位的管理和监督的体系,是保障税收征管工作顺利进行的重要依据。

然而,在税源管理制度中存在着一些问题,包括制度不够完善、执行不到位、监督力度不够等方面的问题。

这些问题的存在严重影响了税收征管工作的效率和质量,需要及时对税源管理制度进行整改。

二、问题分析1. 制度不够完善税源管理制度在实践中存在着一些不完善的地方,主要表现在以下几个方面:(1) 制度缺乏科学性和操作性。

一些税收征管工作中使用的制度,过于笼统和抽象,导致实际操作中难以贯彻执行。

(2) 制度与时代要求不相适应。

随着社会经济的不断发展,税收征管工作面临着新的挑战和机遇,原有的税源管理制度已经无法满足现代化管理的要求。

(3) 制度之间存在矛盾和冲突。

一些税源管理制度之间存在矛盾和冲突,导致工作推进困难。

2. 执行不到位虽然税源管理制度已经建立,但在实际执行过程中存在着一些问题:(1) 部门之间协调不畅。

由于税收征管工作涉及多个部门和单位,部门之间的协调不够密切,导致工作推进缓慢。

(2) 执行程序繁琐。

一些税源管理制度的执行程序过于繁琐,耗时耗力,影响了工作效率。

(3) 执行力度不够。

一些税源管理制度的执行力度不够,导致一些不法行为得以存在。

3. 监督力度不够监督是税源管理制度的重要环节,但现实中存在着监督力度不够的问题:(1) 监督程序不完善。

一些监督程序存在不足,导致监督效果不佳。

(2) 监督手段不够多样。

监督手段单一,难以全面监督税收征管工作。

(3) 监督对象存在漏洞。

一些监督对象在实际操作中存在漏洞,难以做到全面监督。

三、整改对策1. 完善税源管理制度为了解决税源管理制度不完善的问题,需要从以下几个方面进行整改:(1) 定期对税源管理制度进行评估,及时发现问题并进行调整。

(2) 完善税源管理制度的相关流程和操作规范,提高制度的执行力度。

(3) 结合实际情况,对税源管理制度进行改革和创新,提高其科学性和操作性。

税源管理工作存在的问题及对策

税源管理工作存在的问题及对策

税源管理工作存在的问题及对策近几年来,我县经济快速发展,为地方税收培植了丰富的税源。

同时,经济结构和产业结构的不断调整变化,使地方税源呈现出多元化、复杂化的特征,传统的税源管理方式很难适应当前的税源管理工作,现就如何加强税源管理提出一些看法和观点。

一、当前税源管理存在的问题(一)税源管理机构职能“缺位”。

随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用,税收管理员的职能发生了变化,由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主,这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”,有利于税务系统的廉政建设。

但是,在一些地方也出现了“两少一多”现象:税收管理员下户调查研究的少,对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少,依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多。

若出现申报不实,偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。

这样一来,在税源的管理上便出现了“空档”,管事与管户在一定程度上脱了节。

由于征、管、查之间始终处于磨合的状态,未达到统一和规范,导致税源管理的职能存在“缺位”现象。

办税大厅征收人员就表征税,被动接受纳税人的申报资料;税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况;对税源控管乏力,对辖区内的税源底数不清,户籍不明,造成大户管不细、小户漏管多,“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。

(二)部门协调配合不得力。

从外部来看,涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来,不能进行有效的信息传递,更谈不上信息共享。

从内部来看,征、管、查三部门、机关科(股)室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节,协调配合不畅,没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制。

(三)税源管理力量有待进一步加强。

在税源管理过程中,基层存在的一个主要问题就是征管力量不足,税源管理人力资源分配不合理,存在基层税源多、人员少,机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。

税源管理中存在的问题及建议

税源管理中存在的问题及建议

税源管理中存在的问题及建议2019-03-31税源管理是税收征管的基础。

近年来,随着经济社会的发展变化、信息⽹络时代的发展,税源分布的领域越来越⼴,纳税⼈经济成分的多元化,经营⽅式的多样化,使税收征管的复杂性和⼯作难度明显增加,给税收管理⼯作提出了更⾼的要求。

实践证明,只有不断加强税源管理,实施科学化、精细化管理,税收收⼊才能持续稳定增长。

⼀、税源管理中存在的问题(⼀)纳税⼈纳税意识不强。

近年来,随着税收管理的⼿段不断创新,科学化、规范化、精细化管理⽔平⽇益提⾼,征管质量显著提升,但是纳税⼈税法遵从度并没有随征管质量的提⾼⽽同步提升,特别是⼀些地⽅⼩税源,如⼟地使⽤税、房产税、建筑营业税等,税源流失的问题⽐较普遍。

(⼆)纳税申报重“形式”轻“内容”。

⼀⽅⾯,由于考核更多关注的是纳税申报率,税务⼈员在申报受理中,往往更多注重的是纳税⼈是否申报,⾄于纳税申报是否准确真实,未加以考证。

另⼀⽅⾯,许多纳税⼈采取现⾦交易、账外经营,或采取销毁账证、虚假申报等,税务部门由于难以掌握纳税⼈的实际经营活动情况,从⽽⽆法确定纳税申报的真实性和准确性。

(三)对纳税⼈动态监控不够,纳税评估流于形式。

⼀⽅⾯税务管理平时⼯作中⼤部分时间在应付临时性和案头管理⼯作,真正下户了解纳税⼈⽣产经营情况、进⾏户籍巡查或纳税⼈动态监控很少。

另⼀⽅⾯纳税评估主要是就表审表,就企业报送的资料核对⽽核对,对企业动态数据了解⽆⼏,纳税评估成效甚微。

(四)内部管理与外部配合的关系处理不够协调。

主要表现为在税源管理上,还未形成真正的信息共享、内外联动的监控机制。

与⼯商、地税、技术监督部门的信息交换制度不健全,缺乏深层次的交流与合作,未能充分发挥外部⼒量的作⽤,税源监管的社会化程度不⾼。

同时,与公、检、法等部门的联系和配合不够,打击⼒度不⼤,偷、逃税案件时有发⽣。

(五)对税源及税源监控管理的重要性认识不⾜。

对已制定的各项税源管理制度落实不到位,税源管理的全⾯性、规范性、实⽤性不强,在⽇常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等环节上,仍然处于粗放型、低标准层⾯上,甚⾄出现空⽩状态。

税源管理中存在的问题及对策分析

税源管理中存在的问题及对策分析

税源管理中存在的问题及对策分析2019-09-04【摘要】税源管理是税收征管⼯作的基础,税源管理⼯作开展的不好将会严重影响后⾯的整个税收征管的其他环节的正常稳步开展,其很⼤程度上也体现着整个税收征管⼯作的⽔平。

⽂章以税源管理现状为出发点,分析产⽣这些现状的原因,最终提出提升税源管理⽔平的对策。

【关键词】税源管理;税源监控;税务稽查;激励机制税源管理是保证实现税收职能的前提条件,做好税源管理⼯作不仅可以保证当地税收收⼊的及时⾜额⼊库,最⼤程度的降低企业和个⼈的偷税漏税,⽽且还能够创造公平的市场经济发展⼤环境,更重要的是可以为国家经济税收等宏观政策的出台和实施提供基础性数据等。

为了更好地实现税收职能,必须加强我国的税源管理。

⼀、税源管理中存在的问题1.税收分析⽅法较为单⼀⼀⽅⾯,对税源企业的税收征管⼯作是⼀项⾮常复杂的系统⼯程,其所涉及到的各⽅⾯因素⾮常多,⽽⽬前税源管理仅仅采⽤较为常见的算数平均法和简单的⽐例法等,⽅法选择上较为简单,且多采⽤定性分析为主很少采⽤定量分析⽅法。

另⼀⽅⾯,在税收预测主要采⽤传统的“基数+增减因素”法,导致税源预测管理与实际情况有⼀定的差距。

税源企业的纳税的基数主要是会计核算的应征数,漏掉了纳税企业应该缴纳⽽没有缴纳的那部分税款,其与企业实际的应纳税额是有差距的,尤其是统计数据的⽜鞭效益导致数据失真更严重。

增减因素的确定通常是对部分典型企业的调查⽽综合得出的,其准确性受到调查企业的影响较⼤。

2.税源监控内容不全⾯很多企业为追求企业利润的最⼤化,在申报纳税的过程中有时会故意隐瞒各种重要的信息,甚⾄有部分税源户会提供不真实的数据和报表,采取各种⼿段和⽅式故意少纳税的现象。

这些企业偷税漏税的⾏为很⼤程度上导致了纳税申报信息的失真,⽽税务机关在计算纳税额度的时候⼤部分依靠的是税源企业提供的各种财务报表和其他登记资料,对其⽇常经营变动资料掌握的⾮常少,加上税源企业⼈为地造成纳税信息的失真,使得纳税计算依据变得不可靠,带来国家税务机关⼯作的被动。

对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考

对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考

对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考税源管理是整个税收征管工作的基础和核心,是反映税收征管水平的重要方面,也是落实科学化、精细化管理的最终落脚点。

为进一步抓住税收征管的核心,摸清实际税源底数,不断强化税收专业化管理,现对基层税源管理工作中存在的问题和对策作以粗浅分析,以助于更好地推进基层税源管理工作。

一、税源管理工作现状目前,西峰区国税局共管辖纳税人12919户,其中企业纳税人3388 户,个体纳税人9531户。

按照税种划分,增值税纳税人12836户,其中一般纳税人 716户,小规模纳税人12120户。

主要分布在能源化工、电力销售、邮政电信、交通运输、成品油经销、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、自来水、批发、零售等行业;企业所得税纳税人 2952户,均为居民企业纳税人,主要分布在供热、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、其他加工、零售、金融保险业、房地产业等行业;消费税纳税人 40户,主要分布在成品油生产、酒类销售、金银饰品销售等行业。

西峰区国税收入主要来源于能源化工、烟草、电力等行业,其中原油生产、石油化工、油田三产及油田劳务企业缴纳税收占总收入的 90.19 %,烟草和电力企业缴纳税收占5.26%,其它企业及个体税收占 4.55%。

全区年纳税在100万元以上的企业 40户,年纳税500万元以上的企业5户。

近年来,全面推行了“重点税源重点管、一般税源行业管、小型税源属地管”点线面立体式专业化税源管理模式,税源专业化管理取得了一定成效,但是税源管理工作中还存在着一些问题和不足。

(一)税源管理不精。

对办证户和新开业户的管理不平衡,在日常工作中重视办证户管理、轻视新开业户管理,导致一些纳税户开业后长期不办证,造成税源流失。

日常工作中重视起征点以上纳税人管理、轻视起征点以下纳税人管理,户籍巡查不够,税源变动情况不明,造成不应有的漏征漏管等问题。

重视单个税源情况掌握、轻视整体税源的综合分析,“一户式”管理不到位,信息利用率不高,导致发生对纳税人的纳税信息资料掌握不及时,对税源的变动情况掌握不全面的问题。

税源管理中存在的问题及对策

税源管理中存在的问题及对策

税源管理中存在的问题及对策税源管理是税收征管工作的核心。

近年来,随着经济社会的发展变化,纳税人数量不断增加,经济成分多元化,经营方式多样化,使征纳双方信息不对称现象日益突出,税收征管的复杂性和工作难度明显增加,给税收管理工作带来了新的挑战,提出了更高的要求。

实践证明,只有牢牢抓住税源管理这个核心,税收收入才能持续稳定增长,才能最大限度实现严密监控税源应收尽收,因此,要始终将税源监控管理置于税收征管工作的突出地位,切实抓紧抓实抓好。

一、当前税源管理中存在的问题(一)企业税法遵从度不高,纳税申报真实性差。

近年来,随着税收管理的手段不断创新,科学化、规范化、精细化管理水平日益提高,征管质量显著提升,但是纳税人税法遵从度并没有随征管质量的提高而同步提升,特别是一些重点税源行业,如建筑安装、房地产开发、商贸流通、制种等,不按期申报以及申报不实的问题比较普遍。

建筑安装、房地产开发和制种企业由于自身特点,存在生产经营的不均衡性,建设、开发及生产周期长,取得收入时间相对集中,建筑企业在工程竣工决算后、房地产开发和制种企业在销售实现后,才集中申报缴纳税款,难以做到按期申报。

虽然近年来由于强化管理,不按期申报的现象有所减少,但申报不实的问题仍然普遍存在,大量存在,税收违法问题依然比较突出。

(二)干部业务素质无法完全适应当前税收征管需要。

一方面,人才相对缺乏,特别是懂税收、懂财会、会评估、会分析、能查账的复合型人才比较缺乏,虽然全系统干部学历层次普遍较高,但科班出身、真正受过税收专业教育的干部比例很小。

另一方面,队伍结构失衡,全市地税系统干部平均年龄42岁,其中40岁以上干部占总人数60%以上,老龄化问题日益突出,队伍活力不够,后劲不足,缺乏昂扬朝气和蓬勃锐气。

另外,干部学习动力不足,知识更新速度较慢,部分干部对学习的目的意义缺乏正确认识,功利思想严重,满足于拿文凭考证书,而忽视了学以致用、学用结合,突出表现在全系统计算机等级考试过关人数不断增加,级别不断提高,但计算机实际操作能力差强人意。

2024年当前税源管理工作中存在的问题

2024年当前税源管理工作中存在的问题

2024年当前税源管理工作中存在的问题信息化水平不足税源管理在信息化方面的滞后是一个明显的短板。

随着数字化、网络化、智能化的发展,税源管理的信息化水平应当与之相适应,但现实情况却不尽如人意。

税务部门在数据采集、处理、分析等环节,尚未形成一套高效、准确、及时的信息系统,导致税源信息的透明度不高,难以对税源实施有效监控。

此外,信息化建设的投入不足,技术更新缓慢,也使得税源管理的信息化水平难以提升。

管理制度不完善税源管理制度的不完善是另一个重要问题。

现有的税源管理制度缺乏系统性、前瞻性和灵活性,难以适应经济社会的快速发展和税源的动态变化。

在税源登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节,都存在着制度上的漏洞和缺陷,给税源管理带来了不小的困难。

同时,制度的执行力度也有待加强,一些制度形同虚设,没有得到有效的贯彻落实。

人员能力参差不齐税源管理工作对人员的综合素质和专业能力有着较高的要求。

然而,现实情况是,税务人员的能力水平参差不齐,有的缺乏专业知识,有的缺乏实践经验,有的缺乏创新思维。

这种人员能力上的不平衡,导致了税源管理工作中出现了一系列的问题,如税款征收的疏漏、税务稽查的不到位、税源分析的片面性等。

税源监控不全面税源监控是税源管理工作的核心环节,但目前来看,税源监控的全面性还有待提高。

一方面,税源监控的范围不够广泛,一些隐蔽性较强、流动性较大的税源难以被有效监控;另一方面,税源监控的深度不够,对税源的动态变化、潜在风险等方面的监控和分析还不够深入。

这些问题的存在,导致了税源管理的漏洞和盲区,给税收工作带来了不小的风险。

风险防范意识薄弱税源管理工作中的风险防范意识相对薄弱。

一些税务人员在工作中缺乏风险意识,对潜在的税收风险认识不足,没有及时采取有效措施进行防范和控制。

这种风险防范意识的缺失,不仅可能导致税款的流失和税收的减少,还可能引发税务纠纷和法律风险。

税收优惠政策执行不到位税收优惠政策的执行是税源管理工作中的重要一环。

税源专业化管理中存在的问题及改进措施

税源专业化管理中存在的问题及改进措施

税源专业化管理中存在的问题及改进措施税源专业化管理中存在的问题:1. 分工不明确:在税源管理中,往往存在分工不明确的情况。

不同部门或机构对税源管理的职责界定不清,导致工作重复或者工作漏洞,影响管理效果。

2. 信息不畅通:税源专业化管理需要涉及多个部门或机构之间的信息共享和协作,但现实中往往存在信息不畅通的问题。

相关部门或机构之间缺乏有效的沟通渠道,导致信息不及时、不准确,影响税源管理的效果。

3. 技术支持不足:税源专业化管理需要依赖于先进的技术手段和工具,但在实际操作中,技术支持往往不足。

技术设备老旧、软件系统不完善等问题,限制了税源管理的科学化和高效化水平。

改进措施:1. 健全组织架构:建立统一的税源管理部门,明确各部门或机构的职责和任务,确保分工明确。

同时建立跨部门的工作协调机制,促进信息共享和沟通。

2. 加强信息化建设:完善税源管理信息系统,提升信息管理水平。

建立实时的数据交换平台,实现各部门间的信息共享和数据互通。

同时加强对税源管理人员的信息化培训,提升他们的信息技能和管理水平。

3. 推进科技应用:增加投入,引进先进的技术设备和软件系统,提升税源管理的科技含量。

应用大数据、人工智能等技术手段,提高对税源的精准识别和分析能力,提升管理效果。

4. 加强人员培训:提高税源管理人员的专业素养和管理能力,注重岗位培训和综合素质提升。

建立绩效考核机制,激励税源管理人员积极投入工作,提高管理水平。

5. 加强监督与评估:建立完善的监督评估体系,加强对税源管理工作的监督和评估。

及时发现问题和不足,采取相应的措施进行改进,推动税源专业化管理工作不断优化。

当前税源管理存在的问题及措施

当前税源管理存在的问题及措施

当前税源管理存在的问题及措施
当前税源管理存在的问题及措施
一、税源管理概述
二、当前税源管理的薄弱环节
1、税务登记方面违反税务登记管理行为的处罚条例缺乏可操作性。

根据《税收征管法》第三十七条第一款规定,对纳税人不按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的行为,“由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,可以处以二千元以下的罚款,情节严重的,处以二千元以上一万元以下的罚款”。

但在日常工作中,由于缺乏工商部门反馈的资料和难以对企业发出“责令限期改正”的通知,当处罚以上违章行为时,往往被“责令限期改正”的规定“噎”住。

税务部门对此违章行为往往只能不了了之。

2、纳税申报方面(1)应申报而未申报、超过纳税期限申报、进行虚假申报、申报不全,填写不规范,少申报税费的种类现象凸显。

申报方式的多元化,一些网上申报的纳税人向税务机关报送的申报材料,一税一表,税种多,报表就多,单是增值税申报表就达5份之多,企业所得税申报表更是一个主表9个附表,填写起来十分繁琐,在录入时不认真或操作技术生疏,造成申报数据错误,直接影响税务机关对宏观税源的分析和把握。

(2)邮寄申报以邮局的挂号收条为准,纳税人信封里放了几张报表也说不清楚。

构建税源管理联动机制中存在问题及建议

构建税源管理联动机制中存在问题及建议

构建税源管理联动机制中存在问题及建议构建税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”的税源管理联动机制,是借鉴流程再造等现代管理理论完善税收管理体制、机制的再深化和再拓展,是征管数据省级集中对转变税收管理方式提出的新要求,是推进国税系统税收管理现代化建设的重要步骤。

如何建立起扎实有效,便于提高征管质量和效率的税源管理联动机制,以及建立起联动机制后将产生那些效应,一直是各级税源管理部门苦苦思考的问题,本文在充分调研的基层上,结合我县及周边县市税源联动机制建立情况及效应,就如何进一步构建税源管理联动机制,扎实有效加强税源管理,全面提高征管质量和效率,谈一点肤浅的看法,供大家参考。

一、引入税源联动机制后产生的工作效应税务机关税源管理引入联动工作机制后,产生了明显的集合效应,税源管理水平和工作效率明显增加,基层税源管理人员反映强烈。

以我县为例主要表现为如下几方面:㈠促进了税源管理的理念提升。

引入税源管理联动机机制后,广大税务干部的税源管理理念有了进一步提高,从过去的管理点,上升为通过点,从而管理到线、到面,从单部门管理一块税源源上升到多部门管理整体税源,真正理解和感受到上下左右一条心,全系统一般棋的管理效应。

㈡提高了税源管理的综合效能。

各级、各部门、各环节在税源管理过程中克服职能导向,自觉将各自的税源管理职能纳入到联动机制的框架内,各部门各单位掌握的数据信息得到了进一步的整合和利用,相互工作职能得到了进一步的发挥,全员管理,协同管理的综合工作效应得到体现,从而不断提高税源管理流程化、规范化水平。

㈢基层管理人员的工作负担进一步减轻,工作质量和工作效率进一步提高。

在税源联动管理过程中,各级、各部门在服务基层、突出重点、减负增效等方面都能积极寻求突破,减轻了基层工作负担,尤其实行工作任务信息统一发布后,减少了大量的重复工作任务,节约了大量的工作时间,从而提高了工作效率和工作质量,受到了基层管理人员的欢迎。

构建税源管理联动机制中存在问题及建议

构建税源管理联动机制中存在问题及建议

构建税源管理联动机制中存在问题及建议构建税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”的税源管理联动机制,是借鉴流程再造等现代管理理论完善税收管理体制、机制的再深化和再拓展,是征管数据省级集中对转变税收管理方式提出的新要求,是推进国税系统税收管理现代化建设的重要步骤。

如何建立起扎实有效,便于提高征管质量和效率的税源管理联动机制,以及建立起联动机制后将产生那些效应,一直是各级税源管理部门苦苦思考的问题,本文在充分调研的基层上,结合我县及周边县市税源联动机制建立情况及效应,就如何进一步构建税源管理联动机制,扎实有效加强税源管理,全面提高征管质量和效率,谈一点肤浅的看法,供大家参考。

一、引入税源联动机制后产生的工作效应㈣考核奖惩落实不到位,导致部门联动管理税源工作进展缓慢。

我县虽制定了《考核办法》,但各部门实际情况影响了考核奖惩的落实程度。

一是由于认识的不到位影响了考核的不到位;二是考核力度不大。

对由于涉税信息不准确,传递不及时或对税源监控不力的没有动真碰硬,追究责任。

三、强化税源联动管理工作的对策及建议在全系统范围内建立税源管理联动机制是一项复杂的系统工程,涉及系统上上下下、方方面面,如何进一步建立健全税源管理联动机制,全面提高征管质量和征管效率,加强税源监控,夯实税收征管基础工作,促进依法治税、综合化税收管理,本人认为应从以下几个方面开展工作。

联动管理税源是一项复杂的系统工程,联动协调是整个工程的基础,要夯实这一基础。

一是要进一步健全工作协调机制,要建立健全联席会议制度,各级税源管理领导小组都要定期召开部门联席会议,及时通报联动管理进展情况,并通过联席会议协调处理各类重大问题。

二是打破瓶颈,健全联动机制,首先要信息共享,有关部门处理涉税方面事项不得隐瞒,要及时向征管部门传递,供征管部门参考;其次通过委托代征代扣、联合办公等手段,在一些关键环节卡住口子,促进税收应收尽收;三是做好税收工作的保障。

[浅谈税源管理存在的现状] 税源管理科工作

[浅谈税源管理存在的现状] 税源管理科工作

[浅谈税源管理存在的现状] 税源管理科工作税源管理是依法治税、依法征管的基础,是决定税收征管水平的重要方面。

税源管理的效果如何,直接影响着税收征管的质量和效果。

随着新税收征管模式的深入实施,各级税务机关要把强化税源管理作为当前税收征管工作的重点来抓,税源管理的水平不断提高,为税收征管水平的提高打下了坚实的基础。

但是税源管理领域中还存在着一些不容忽视的问题,亟需解决。

一、目前税源管理工作中存在的主要问题一是税源监控不力,征管水平不高。

主要表现在:税务部门在税源管理上力度不大,欠税清理力度弱化,对亏损企业不能及时核算其亏损额,所得税汇缴检查流于形式等;对于已纳入税源管理的户数,职责不清,责任不明,税源底数不清;部分企业纳税意识淡薄,采取无证经营、隐蔽经营偷逃税款,有些经营户由公开办证经营,转入隐蔽无证经营等,造成漏征漏管。

二是税源监控在管理程序上出现缺位。

现行税收征管只是形式上完成了税务人员由管户到管事的转变,而没有从制度上限制征纳双方人员的违法行为。

新征管模式明确强调了以申报纳税和优化服务为税收管理的起点,在重视税务系统内部各环节监督制约的同时,忽视了调动税务人员加强税源管理的积极性和主动性,管理人员在税源管理工作中只求不出错,不求有举措,只求明哲保身,但求无过,只求不被责任追究,不求有功创新和开拓进取。

三是监控手段落后,监控方法单调。

从我国目前税源监控的现状分析,不仅整个监控环节滞后、范围狭窄,而且方法比较单一,多侧重于对事后静态信息的分析、评价,对纳税人经营活动的全部信息进行事前、事中动态监督做得不够,没有形成纳税人、金融、税务等部门的信息共享及相互制约机制。

税源监控方式仍停留在手工操作和人工管理上,计算机网络的应用和征管信息化仍处在初级阶段;国税、地税、工商、财政、海关、金融部门尚未联网,部门之间信息共享受主客观因素的制约,所掌握的纳税人信息不能及时传递,无法准确、广泛、及时地获取纳税人的全部信息;纳税人识别号不够规范、统一,加重了税务机关共享税源信息的难度。

税源管理工作中存在的问题及对策

税源管理工作中存在的问题及对策

税源管理工作中存在的问题及对策加强税源管理是做好税收工作,确保税收收入稳步增长的基础性工作。

随着近年来国税系统税收征管改革的不断深入,对税收征管工作提出了更高、更新的要求。

在新的税收征管模式下,全面加强税源管理是国税机关基础工作中的基础,特别是针对在近年来涉税案件的查处过程中暴露出当前税源管理工作中存在的问题,应采取积极有效的措施和对策,以进一步强化税源基础监控管理,夯实征管基础。

一、当前税源管理工作中存在的问题(一)思想观念因循保守,税源管理“头重脚轻”。

在税源管理工作中,机械地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源。

“重点税源重点管理”,而重点税源和重点户不相一致,重点户不一定是重点税源,而是税收征管工作中薄弱点或问题易发点的纳税企业。

将更多的征管力量和注意力都放在了纳税大户的重点管理上,在一定程度上忽视了部分重点户、非重点税源、某些行业和重要部位及环节的管理,造成税源管理“头重脚轻”,征管基础薄弱,给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机,存在很大的隐患。

从我们近两年查处的涉税案件来看,作为重点税源重点管理的企业出现问题的很少,恰恰是容易被我们忽视的农产品收购加工企业、收废、用废企业等均不是重点税源的重点企业利用农产品收购发票,废旧物资回收发票等大肆偷逃国家税款的犯罪活动居多。

其中大部分是征管基础不实,税源管理不到位、不全面所造成的后果。

(二)部门协调配合不力,税源管理“雾里看花”。

从外部来看,涉及税源管理工作最紧密的工商、国税、地税等部门之间的协作配合只局限于信息的传递,而没有实现相互间的信息共享,部门间的联席会议制度、信息传递制度、工作分析制度没有得到很好地执行,只流于形式,没有充分发挥部门间协调配合的作用。

不能最大程度地综合利用各自的信息资源,解决工商登记和税务登记户数不相一致的问题。

一方面一些纳税人不能及时纳入正常税源管理,导致漏征漏管户的存在;另一方面出现了许多非正常户,给偷逃税行为留有可能的空间。

税源管理工作存在的问题及对策

税源管理工作存在的问题及对策

税源管理工作存在的问题及对策作者:曹文甫加入时间:2012-8-13 13:51:57 点击次数:3645近几年来,我县经济快速发展,为地方税收培植了丰富的税源。

同时,经济结构和产业结构的不断调整变化,使地方税源呈现出多元化、复杂化的特征,传统的税源管理方式很难适应当前的税源管理工作,现就如何加强税源管理提出一些看法和观点。

一、当前税源管理存在的问题(一)税源管理机构职能“缺位”。

随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用,税收管理员的职能发生了变化,由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主,这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”,有利于税务系统的廉政建设。

但是,在一些地方也出现了“两少一多”现象:税收管理员下户调查研究的少,对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少,依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多。

若出现申报不实,偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。

这样一来,在税源的管理上便出现了“空档”,管事与管户在一定程度上脱了节。

由于征、管、查之间始终处于磨合的状态,未达到统一和规范,导致税源管理的职能存在“缺位”现象。

办税大厅征收人员就表征税,被动接受纳税人的申报资料;税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况;对税源控管乏力,对辖区内的税源底数不清,户籍不明,造成大户管不细、小户漏管多,“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。

(二)部门协调配合不得力。

从外部来看,涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来,不能进行有效的信息传递,更谈不上信息共享。

从内部来看,征、管、查三部门、机关科(股)室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节,协调配合不畅,没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制。

(三)税源管理力量有待进一步加强。

在税源管理过程中,基层存在的一个主要问题就是征管力量不足,税源管理人力资源分配不合理,存在基层税源多、人员少,机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。

浅谈税源专业化管理的现状及对策

浅谈税源专业化管理的现状及对策

浅谈税源专业化管理的现状及对策目前,税源专业化管理在中国经济中发挥着重要作用,但仍面临一些困境。

首先,税源专业化管理的理论体系尚不完善。

税源管理涉及多个领域,如税收政策研究、税源评估和预测、税务征管等,各个领域之间缺乏协调和整合。

其次,税源专业化管理的实施过程中存在信息不对称和不足的问题。

税务机关和纳税人之间信息的交流和共享不够顺畅,征管工作中缺乏全面准确的数据支持。

此外,税源管理的责任分工模糊,导致职责不明确和部门之间相互推诿。

针对这些问题,有必要采取一系列措施以改进税源专业化管理。

首先,应建立健全税源专业化管理的理论体系。

加强理论研究和实践探索,构建系统、科学的税源管理理论框架,提高管理效率和水平。

其次,加强信息化建设,提升信息交流和共享能力。

通过建立信息平台和数据库,实现纳税人和税务机关之间信息的快速、准确传递和共享。

同时,加强对税源数据的分析和挖掘,提高预测和评估的准确性。

此外,应进一步明确税源管理的责任分工,建立规范的管理制度和机制。

加强部门间的协调合作,统一管理标准和流程,减少重复工作和资源浪费。

此外,还可以借鉴其他国家的经验和做法,加强国际交流与合作。

学习发达国家的税源管理经验,吸取其先进的管理理念和技术手段。

在国际税收规则、信息共享机制等方面进行合作,提高税源管理的国际化水平。

综上所述,税源专业化管理在我国税收管理中发挥着重要作用,但也存在一些问题和挑战。

为了改进税源专业化管理,我们应加强理论研究,提升信息化建设能力,明确责任分工,加强国际交流与合作。

只有这样,才能有效提高税源管理的效率和水平,实现税收收入的稳定增长。

浅析当前税源管理存在的问题及对策

浅析当前税源管理存在的问题及对策

浅析当前税源管理存在的问题及对策和林县地税局李英1994年实行新税制以来,我国一直十分重视税源管理工作,并取得了一定成效。

随着税收信息化建设进程的加快和征管改革的不断深入,县一级以上税务机关大都已经建立了利用计算机网络进行征收、管理、分析、稽查的运行管理机制,对税源的监控和管理采取了一些措施,相对减少了税收流失,增加税收收入。

但从现实情况看,税源管理仍存在薄弱环节,很多措施本身不够完善、严密,又缺乏相关配套措施,造成税源管理水平低下,税收流失严重,税源管理工作亟待进一步加强。

一、我国税源管理已取得的主要成绩(一税源管理已上升到法律层面。

2001年5月1日正式实施的《中华人民共和国税收征收管理法》中,明确增加了税源管理方面的内容,主要包括几个方面:一是明确了加强税收征管信息系统的现代化建设,建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度,为税务机关从相关部门采集税源信息,全面掌握税源提供了法律保障,也为税务机关运用信息化手段加强税源管理提供了法律依据;二是明确规定工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况,定期向税务机关通报,加强了税务机关与工商行政管理机关之间的配合和信息传递;三是明确规定了纳税人必须持税务登记证方可开立账户,并将全部账号向税务机关报告,税务机关依法查询纳税人开立账户的情况时,有关银行和其他金融机构应当予以协助,强化了金融机构在税源管理的责任和义务,为税务机关掌握纳税人银行开户情况,控制税源打下了法律基础。

四是总局于2004年2月1日正式颁布施行的《税务登记管理办法》规定国家税务局、地方税务局执行统一税务登记代码,为加强税务登记管理,建立国、地税之间信息交流奠定了基础。

(二重点税源管理工作取得了很大成效。

国家税务总局从1999年起在全国国税系统开展重点税源监控工作。

明确了重点税源的确定标准和监管范围、管理的内容和方法、数据来源及分析应用,并建立起相应的监控数据库。

浅议税源监控与管理存在的问题及对策【范本模板】

浅议税源监控与管理存在的问题及对策【范本模板】

浅议税源监控与管理存在的问题及对策《经济大辞典》认为,税源是每种税收的经济来源,物质生产部门创造的国民收入,是税收最终的经济来源.税源是税收的来源和基础,税源监控的好坏是衡量税收征管质量的重要标志。

税源管理就是对来源于国民收入的税收进行科学有效地管理,最终目的是税收收入最大化.税源监控是为掌握应征税款,从分类规范税务登记到分税种、税目掌握基本税源,并对税源的现状、发展及变化进行监督与控制的一种综合性的税收征管方法。

目前,税源监控与管理中存在税源监控管理的幅度不宽、深度不深、渠道不多、手段简单等不足的问题,因此,采取切实可行、灵活多样的方法和措施,提高税源监控质量,已成为当前税收管理中亟待解决的问题。

一、加强日常税源监控管理的现实意义日常税源监控管理是控制税源底数、了解税源结构和分布状况、掌握纳税人基本情况、生产经营状况和发展前景的重要手段。

特别是在新的税收形式下,需要得到进一步的强化。

(一)加强税源监控管理是新的征管模式的内在要求。

新的税收征管模式代表了先进的管理思想,有利于降低税收成本,提高征管效率,实现依法治税。

但是,由于受到种种客观因素的制约,新的征管模式在实际运行中难免会出现死角和空档,造成偷、逃税现象.1、实行新的征管模式后,取消了专管员管户制度,特别在农村出现了点多、线长、面广、税源零散、成分复杂的征管现象.加之农村征管力量较薄弱,经费紧张,交通不便等原因,税务管理人员很难经常性地深入到偏远地区进行税收检查,又由于部分纳税户还没有从传统的“保姆式”征管模式中解放出来,主动纳税意识不强,造成农村税源管理粗放,不乏存在漏征漏管户。

2、由于有的地方过分追求专业化分工,税务管理人员忙于内部管理与考核,对日常税源监控管理的重视程度却相对削弱,致使业务之间沟通与衔接不畅,监控岗位人力、物力匮乏,对重点企业了解不深不透,对改制企业情况掌握不及时,对异常申报企业检查不力,造成税源管理失控,使部分企业偷、逃、骗税有机可乘。

我国税源管理存在的问题及完善建议

我国税源管理存在的问题及完善建议

现阶段我国税源管理存在的问题与完善建议税源管理贯穿于税收征收管理的全过程,是税收征管改革的重点内容。

自1997年以来,我国税收征管改革取得了突破性进展,特别是从近几年强化管理的种种措施来看,我国的税收管理思路正在从“粗放式”走向“精细化”,税源管理愈发重要。

但现阶段税源管理的整体建设相对税收工作的发展而言还相对滞后,需要从多层次、多角度地进行思考。

现阶段税源管理存在的问题(一)税源信息来源基础不扎实。

目前税务机关无专门机构和人员去收集和分析研究相关宏观经济信息,税务机关采用的宏观信息大多来源于统计部门定期公布的静态信息,动态信息和产业运行信息相对缺乏。

对于纳税人的税源管理依据更多地来自于微观主体所提供的信息,且主要来自纳税人纳税申报表及其附报资料、企业财务会计报表。

鉴于纳税人会计核算水平和某些主观故意,其信息的真实性与准确性可能存在问题。

(二)税源监控体系不严密。

在具体征管工作中,税务机关普遍存在“嫌难爱易”的心理:重视税源大户,忽视零散税源;重视一般纳税人,忽视小规模纳税人;重视征税户,忽视免税户;重视申报正常户,忽视申报异常户(零申报、负申报、低税负户);重视盈利企业,忽视亏损企业。

这样的结果就是造成漏征漏管现象严重,出现了大量的税源管理盲区。

而明确的监控岗位、具体监控要求和完善的信息流转规程的缺乏使税源监控停留在一个低水平、自由式的无序状态中,税收流失现象较为严重。

(三)税源信息分析功能不准确。

税源管理的重要内容是对信息资源进行整合、分析,查找税收管理的薄弱环节,但信息分析职能尚无明确岗位负责,使税源管理缺少信息支持。

信息分析职能缺位,导致税源管理工作缺乏有力支撑,也导致预测功能失效。

从2003年到2006年的四年间,我国税收收入预期计划与实际完成情况之间差距较大。

目前的税源管理往往偏重于做“事后诸葛”,强调税收收入结果的分析,使得税源管理的实质变成了税收成果的盘点和总结,税源管理的目标被弱化。

试论中国税源管理存在的问题及建议

试论中国税源管理存在的问题及建议

试论中国税源管理存在的问题及建议崔天培【摘要】中国现行的税源管理模式中存在着许多问题,包括税源信息数量有限、质量不高,税源分析、纳税评估、税务稽查各岗位互相脱节,机构设置及职能分工不合理,第三方信息获取难度大等问题。

建议努力提高人才素质,调动积极性,加强从第三方采集税源信息工作,改革税务机构设置和重新界定职能,提高纳税服务水平,提供个性化的纳税服务等。

%There are many problems of tax fund management in China,such as limited information,low quality,lack connections among tax fund analysis,assessment,andinspection,inappropriate positions etc.Therefore,we suggest that we should enhance practitioners’ quality and mobilize their initiative.We should also absorb tax fund information from the third party and reconstruct job positions.【期刊名称】《经济研究导刊》【年(卷),期】2015(000)007【总页数】2页(P62-63)【关键词】税源管理;存在问题;建议【作者】崔天培【作者单位】沈阳大学计财处,沈阳 110044【正文语种】中文【中图分类】F810引言税源管理是税收征管工作的基础,税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度,影响着经济实现持续、健康、协调发展。

现阶段税源管理的整体建设与税收工作的发展相比较有些滞后,存在许多问题,需要多角度、多层次的进行深入思考,提供个性化的纳税服务,根据各岗位的特点明确岗位职责,提出科学的适合中国国情税源管理水平的合理建议[1~5]。

加强部门协作促进税源联动管理的思考及建议_加强联动协作

加强部门协作促进税源联动管理的思考及建议_加强联动协作

加强部门协作促进税源联动管理的思考及建议_加强联动协作税源管理联动机制,就是整合职能配置,整合数据应用,在各级部门之间,上下层级之间以及税源税基管理的主要环节之间,建立起职责清晰、衔接顺畅、重点突出、良性互动的管理机制。

税源管理联动机制能够有效地整合现有资源,形成税源管理的合力,提高税收征管质量。

税源管理联动机制作用的有效发挥,需要部门与部门之间密切配合,特别是各业务部门之间的密切配合。

但是,由于受机构设置不尽合理,管理职责存在交叉现象,各部门之间信息传递不畅等因素影响,部门与部门之间的衔接存在一定的脱节现象,影响了税源管理联动机制作用的充分发挥。

如何理顺部门与部门之间的关系,建立顺畅的部门协作机制,对于充分发挥税源管理联动机制作用,深化税源管理具有重要意义。

一、当前税源联动管理中部门协作存在的问题一是机构设置不合理,部门分工不明、职责不清。

自从实行征、管、查机构三分离以来,各级都按照征、管、查机构三分离原则,设置了相应的机构。

但是,这些机构职能划分不够清晰,分工不尽合理,如不少税务机关就存在管理部门和稽查部门检查权限划分不够明确,征收部门和管理部门共同行使个体户日常管理和税款征收权现象,甚至出现多个部门都有权管理同一事情,且不同部门在处理同一问题时意见各异,造成纳税人左右为难,不知听谁为好,严重影响税收执法的严肃性。

二是部门配合不力,工作衔接不畅。

目前,部门之间如何协作,缺少一整套行之有效的工作衔接制度,如对征收部门如何根据管理部门的纳税评估和稽查部门的稽查结论征收税款,以及收缴滞纳金和罚款,其征收情况如何通知管理部门、稽查部门;管理部门如何根据征收部门的征收情况和稽查部门的稽查情况实施管理,其管理情况如何告知征收部门、稽查部门;稽查部门如何根据征收部门的征收情况和管理部门的管理情况选案稽查,其稽查结果如何通报管理部门、征收部门这些制度制定得不是很详细和具体,造成征、管、查三方工作上时有脱节现象发生,直接影响着税收征管工作的效率。

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浅议构建税源管理联动机制过程中存在问题及建议2008年07月15日21:52:15 编辑:金冈来源:江苏国税网构建税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”的税源管理联动机制,是借鉴流程再造等现代管理理论完善税收管理体制、机制的再深化和再拓展,是征管数据省级集中对转变税收管理方式提出的新要求,是推进国税系统税收管理现代化建设的重要步骤。

如何建立起扎实有效,便于提高征管质量和效率的税源管理联动机制,以及建立起联动机制后将产生那些效应,一直是各级税源管理部门苦苦思考的问题,本文在充分调研的基层上,结合我县及周边县市税源联动机制建立情况及效应,就如何进一步构建税源管理联动机制,扎实有效加强税源管理,全面提高征管质量和效率,谈一点肤浅的看法,供大家参考。

一、引入税源联动机制后产生的工作效应税务机关税源管理引入联动工作机制后,产生了明显的集合效应,税源管理水平和工作效率明显增加,基层税源管理人员反映强烈。

以我县为例主要表现为如下几方面:㈠促进了税源管理的理念提升。

引入税源管理联动机机制后,广大税务干部的税源管理理念有了进一步提高,从过去的管理点,上升为通过点,从而管理到线、到面,从单部门管理一块税源源上升到多部门管理整体税源,真正理解和感受到上下左右一条心,全系统一般棋的管理效应。

㈡提高了税源管理的综合效能。

各级、各部门、各环节在税源管理过程中克服职能导向,自觉将各自的税源管理职能纳入到联动机制的框架内,各部门各单位掌握的数据信息得到了进一步的整合和利用,相互工作职能得到了进一步的发挥,全员管理,协同管理的综合工作效应得到体现,从而不断提高税源管理流程化、规范化水平。

㈢基层管理人员的工作负担进一步减轻,工作质量和工作效率进一步提高,在税源联动管理过程中,各级、各部门在服务基层、突出重点、减负增效等方面都能积极寻求突破,减轻了基层工作负担,尤其实行工作任务信息统一发布后,减少了大量的重复工作任务,节约了大量的工作时间,从而提高了工作效率和工作质量,受到了基层管理人员的欢迎。

二、税源联动管理中存在的问题和不足税源联动机制的初步建立虽然给税源管理带来了很好的工作效率,基层反映也很强烈,但结合工作实际来看,仍然存在各部门配合不够协调、职责不够明确,联动整合不够到位、工作进展不够平衡、工作成效不够明显等方面的主要问题和不足,究其原因主要有以下几个方面:㈠思想认识不统一。

部分单位、同志思想认识上还有一定的差距,主观上对搞好部门联动管理税源的意义和方法仍然把握不清,没有认识到这项工作的开展是全面提高征管质量和征管工作效率的重要抓手。

他们认为仅是做的形式工作,可有可无,因而在工作上没有主动性,敷衍了事;少数基层税务征管人员对联动管理工作依赖性过大,工作存在扯皮现象。

㈡措施不够扎实。

有的部门联动管理工作已经较为深入规范或正走向规范化,但也有少数科室仅流于形式,没有实质性的开展工作。

部分科室措施有所落实但是力度不够大,操作程序不够规范,信息采集质量不高,仅满足于一般性的工作要求和部署,工作不主动,没有创新理念。

㈢在操作中漏洞较多,创新不够,税源流失日益突出。

部门联动管理税源涉及面广,工作量大,人员素质参差不齐,有关部门创新理念不够,在具体操作中硬搬模式,没有因地制宜,甚至因为没有“创新堵漏”而造成税源流失,如在征收管理中存在“唯任务”的思想。

认为一些税种比较零星,管理费时费力,形成了只看重大税源而忽视零散税源管理的现象等。

㈣考核奖惩落实不到位,导致部门联动管理税源工作进展缓慢。

我县虽制定了《考核办法》,但各部门实际情况影响了考核奖惩的落实程度。

一是由于认识的不到位影响了考核的不到位;二是考核力度不大。

对由于涉税信息不准确,传递不及时或对税源监控不力的没有动真碰硬,追究责任。

三、强化税源联动管理工作的对策及建议在全系统范围内建立税源管理联动机制是一项复杂的系统工程,涉及系统上上下下、方方面面,如何进一步建立健全税源管理联动机制,全面提高征管质量和征管效率,加强税源监控,夯实税收征管基础工作,促进依法治税、综合化税收管理,本人认为应从以下几个方面开展工作。

(一)进一步统一思想,提高对联合管理税源工作重要性的认识。

工作的深化,首先需要认识的深化。

认识上的提高,必将推动工作更好地开展。

针对我县各分局、各科室对联合管理作认识的不一致,进展的不平衡,我们要从以下几个方面进一步统一认识:一方面,市场经济快速运行中,出现了经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、偷逃税智能化的新特点,税源控管难度不断增加。

另一方面,由于税收面广量大、零星分散、易漏难管,征管力量相对不足,征管手段比较滞后,更增加了税源控管的难度。

实行联合管理,借助各部门的力量,强化税收源头控管,是从源头上控管税源的一项长期的治本之策。

最后,实行联合管理也体现了依法治税的重要指导思想。

加强综合治税是完善税源监控、加强税收征管的需要。

从提高思想认识入手,变表层为深入,创造性地开展工作。

可以通过开研讨会、交流会、分析会等形式提高干部的思想认识,只有认识到位,才能自觉地,主动地开展工作,从而才能干成事。

(二)紧紧把握基本原则,突出工作主线,提高工作的针对性紧紧把握以信息平台为支撑、减负增效为突破口、征管流程为导向,依托2.0江苏优化版建立起以整合数据分析发布、税源管理职能为重点,实现部门联动、上下联动和税源管理主要环节之间联动的税源管理联动机制,实现征管体制、机制进一步完善,征管能力进一步增强,征管基础进一步夯实,征管质量和效率进一步提高,征管现代化建设进一步推进(三)健全联动协调机制,形成完整高效的工作体系。

联动管理税源是一项复杂的系统工程,联动协调是整个工程的基础,要夯实这一基础。

一是要进一步健全工作协调机制,要建立健全联席会议制度,各级税源管理领导小组都要定期召开部门联席会议,及时通报联动管理进展情况,并通过联席会议协调处理各类重大问题。

二是打破瓶颈,健全联动机制,首先要信息共享,有关部门处理涉税方面事项不得隐瞒,要及时向征管部门传递,供征管部门参考;其次通过委托代征代扣、联合办公等手段,在一些关键环节卡住口子,促进税收应收尽收;三是做好税收工作的保障。

这一点主要是针对稽查和后勤保障部门为征管部门提供后勤保障,对少部分抗税,偷税的企业要严打,对部分违规避税的企业要严查。

(四)健全与落实考核奖惩机制,有效调动各部门参与力度。

我们在推行联动管理税源的同时要切实贯彻落实《考核奖惩办法》。

一是考核考评。

将信息采集、信息反馈的数量和质量、委托代征税款情况,进行量化、细化,列入各单位、部门年度目标责任考核考评的重要内容。

对领导重视、工作得力、成绩突出的,在评先选优,双百分考核中优先考虑。

二是责任追究。

对在推进联动管理工作中控管不力、造成税收流失的。

在目标责任书考核中扣分,并取消其评先选优资格。

(五)建立健全长效机制,保障联动管理税源工作持续健康发展。

缺乏长效机制必然导致联动管理税源工作流于形式。

因此必须从内外三个方面加强长效机制建设。

一是建立内部机制。

制定从涉税信息采集、加工、整理、使用、监督考核等程序文件,严格实行过程控制,按期进行内审和管理评审;二是建立外部机制。

定期召开通报会,交流情况,及时研究和解决工作中出现的问题,将联动管理税源贯穿到日常税收征管工作中长期坚持,确保联动管理税源工作持久运行。

三是建立审计考核机制。

提请纪检、监察部门将各相关部门社会综合治税情况进行立项考核。

通过三个机制的建立,逐步实现联动管理税源工作协调制度化、税源监管职能化、考核奖惩规范化,从而切实把税源联动管理作为一项经常性、日常性、长期性的工作来抓,在机制上保障各部门联动管理税源工作持续健康地向前发展。

(六)是进一步整合信息系统功能,提高征管数据综合应用能力一是重点强化税收分析、预警监控、查询分析、数据发布、报表处理等功能,增加联动综合管理功能,为各级管理层的职能部门提供数据处理应用、数据提交整合发布的统一平台,进一步提升监控决策管理系统对各级管理层的部门之间、层级之间互联互动的支撑能力。

二是完善流程管理系统功能,加快税收管理员平台的搭建,强化支持税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查的基本功能和环节间的联动功能。

充分发挥工作流对税源管理各主要环节之间进行良性互动的支撑作用;充分利用分发数据开展切合本地实际的数据分析应用工作,为本地区联动机制的良性运行提供丰富的数据信息。

(七)规范统一数据发布,提高整体工作效能一是要在联动机制的框架内,统一数据分析发布项目。

二是要统一数据口径,计统部门承担数据口径定义的统一工作,及数据整合发布的统一规范工作,凡是对下发布数据必须数据定义清楚、计算公式及计算单位明确。

三是发布信息必须按照任务类、预警类、参考类进行明确分类,便于下级机关区别对待。

四是要把监控决策系统作为联动机制数据整合发布的统一平台。

(八)充分发挥税收分析引领工作导向作用。

按照从宏观上发现问题,从微观上查找原因的方法,通过多角度、全方位的税收分析,及时发现反映地区税源发展和税收征管中存在的问题,为税源监控和纳税评估提供准确的线索和导向,提高税源管理的整体效能。

(九)进一步提高税源监控水平。

一是按照总局“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平”的要求,对税务责任区制度和税收管理员制度进行必要的修订、补充和完善,创新责任区制度、税收管理员制度的实现形式。

在坚持税源日常监控属地原则的基础上,根据企业规模、行业特点、风险类别等因素,合理划分税源监控的职责和重点,实施分级分类监控。

二是规范管理员税源巡查的项目、内容、下户频率和工作底稿制度,合理分解户管事项,进一步分析、充实、调整与税源管理联动机制运行要求相适应的岗位和职责,将税源监控的工作要求落实到岗、分解到人。

三是要依托信息化手段实现税源监控方式的转变,把税源管理与税收分析紧密衔接起来,逐步实现主要依靠税收分析成果开展有针对性的税源监控;四是要整合简化各类调查核查等事务性工作,避免涉税信息重复采集和税收管理员重复下户,使税收管理员能够集中精力加强税源管理;五是要改变对异常票证、异常指标按单一项目进行核查的简单作法,实施按户归集分析异常项目,根据异常项目的发生频度和风险度大小,把核查工作和税源监控分析结合起来。

对于税源监控中发现的疑点和问题,要及时反馈到税收分析、纳税评估和稽查环节,促进税收分析质量的提高,为纳税评估和稽查选案提供准确的目标和方向。

(十)全面提高纳税评估管理水平。

按照“降低频率、加大深度、提高质量、注重效益”的工作要求,全面提升纳税评估工作质量和效率,根据各税种管理、国际税务管理、出口退税管理的具体要求,充分应用税收征管系统数据,不断充实、丰富纳税评估分析指标和评估分析模型,通过部门间的联动、整合,逐步形成具有针对性、系统性和时效性,覆盖不同税收业务管理要求的评估分析指标体系和评估模型体系。

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