第七章-行政征收(1).
第七章 行政征收与行政征用 行政法与行政诉讼法 教学课件
➢ 我国第四次宪法修正案中只规定了对公民的私有 财产实行征收或征用，应给予补偿，对补偿的标 准未作规定。
行政法与行政诉讼法
21世纪高校法学系列教材
三、行政征用的程序
▪ 在我国行政征用制度中，除土地征用外，其他大多无 程序规定，这种状况与行政执法的实践是不相适应的， 不利于保护行政相对人的合法权益。我国可借鉴国外 的经验，结合我国的实际，构建行政征用程序，以有 效地规范行政征用活动，保护被征用人的合法权益。
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四、行政征收的原则
▪ 行政征收的原则是指行政主体在行政征收 中必须遵循的基本行为准则。主要体现为：
➢ （一）依法征收原则
➢ （二）保护私有财产权原则
行政法与行政诉讼法
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五、行政征收的程序
▪ （一）无偿征收的程序 ▪ 1 行政征税的程序
行政法与行政诉讼法
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一、行政征用的概念和特征
▪ 行政征用：是指行政主体为了公共利益的需要，依法
以强制方式有偿取得行政相对人的财产使用权或劳务 的一种具体行政行为。它具有以下特征：
➢ 1 公益目的性 ➢ 2 强制性 ➢ 3 法定性 ➢ 4 有偿性
行政法与行政诉讼法
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二、行政征用的原则
▪ 行政征用的原则是行政主体实施行政征用行为时应当 遵循的基本行为准则。它不仅关系到行政征用的合法 性问题，而且影响到公共利益与私人利益的平衡和协 调。行政征用的原则主要有：
▪ （一）公共利益需要原则
➢ 行政征用只有在满足公共利益需要时才能采取， 公共利益需要成为各国征用行为遵循的首要原则。
行政征收的概念特征与相关概念的区别有哪些
(一)行政征收的概念、特征行政征收，是指行政主体为了取得国家的财政收入及宏观调节经济活动的需要，根据国家法律、法规规定，依法向负责有法定义务的行政相对方强制地、无偿地征集一定数额金钱或实物的具体行政行为。
行政征收其特征有：(1)法定刑;(2)强制性;(3)无偿性。
(二)行政征收与相关概念的区别1、行政征收与公用征收公用征收，它是行政主体根据公共利益的需要，按照法律规定的程序并给予相应补偿的情况下以强制方式取得相对人财产权益的一种行政行为。
它们同是行政主体征收行政相对人财产所有权的强制手段。
但两者亦存在着区别：(1)行政征收是无偿的，它是国家调节经济活动的一种手段;而公益征收则是有偿的，行政主体只有在预先给予行政相对人相应补偿的前提下才能对行政相对人的财产实施征收。
(2)行政征收是相对固定的、连续的，行政主体一般都是按照法律预先规定的范围、种类、标准进行，法律的规定往往具有相对稳定性，而且只要根据以征收的事实存在，行政征收就会连续进行下去;而公益征收则是非固定的，它只有在社会公共利益需要的情况下才能实施征收。
(3)行政征收完全依据行政程序进行，只有在行政相对人对征收行为有异议的情况才能通过司法程序去解决;而公益征收的程序则比行政征收程序严格、复杂，在许多国家它必须经过行政程序和司法程序两个阶段才能完成征收行为。
(4)所适用的前提条件不同。
2、行政征收与行政征用行政征用，实质行政主体为了公共利益的需要，依照法定程序强制征用相对方财产或劳务的一种具体行政行为。
行政征收与行政征用的区别在于：(1)从法律后果看，行政征收的结果是财产所有权从相对方转归国家;而行政征用的后果则是行政主体暂时取得了被征用方财产的使用权，不发生财产转移。
(2)从行政的标的看，行政征收的标的一般仅限于财产;而行政征用的标的除财产标的外还可能包括劳务。
(3)从能否取得补偿来看，行政征收是无偿的;而行政征用外一般影视有偿的，行政主体应当给予被征用方以相应的经济补偿。
行政征收是什么意思
⾏政征收是什么意思⾏政征收和征⽤处理就是针对于个⼈的财产和⼟地在国家为了公共利益需要的时候可以对相关的私有财产进⾏征⽤或者征收，但是国家会给予⼀定的补偿。
⽽相对于⾏政征收，⼀般是属于国家的税务。
关于⾏政征收是什么意思的问题，下⾯由店铺⼩编为您详细解答。
⼀、⾏政征收是什么意思1、⾏政征收是指⾏政主体凭借国家⾏政权，根据国家和社会公共利益的需要，依法向⾏政相对⼈强制性征集⼀定数额⾦钱和实物的⾏政⾏为。
⾏政征收主要由税和费组成。
税是国家税收机关(包括税务机关和海关)依法强制取得财政收⼊的⼀种⼿段。
费即各种⾏政收费，是⾏政主体为⾏政相对⼈提供⼀定的公益服务，或者授予其国家资源和资⾦的使⽤权⽽收取的代价。
作为⼀种公益服务。
⾏政⾏为在⼀般情况下是⽆偿的，但是如果⾏政相对⼈获得多于⼀般的⾏政相对⼈的公益服务，则应⽀付⼀定费⽤。
2、法律依据：《宪法》第⼗三条 “国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对公民的私有财产实⾏征收或者征⽤并给予补偿。
”并且在《专利法》、《国防法》、《中华⼈民共和国戒严法》等多部法律中做出了不同情况下对⼟地以外多种权利征收的补偿性规定。
(1)征收对象主要是⼟地等不动产;(2)征收的形式是⾏政⾏为;(3)征收⽬的是为了公⽤事业，特别是公路、铁路等基础设施建设⼯程;(4)传统征收以完全补偿要件，⽽且⼤多是事先补偿。
⼆、⾏政征收和⾏政征⽤的区别是什么1.法律效果：⾏政征收的结果是将财产所有权从相对⽅收归国家;⽽⾏政征⽤的后果则是⾏政主体暂时取得了被征⽤⽅财产的使⽤权，不发⽣财产所有权的转移。
2.是否有偿：⾏政征收⼀般是⽆偿、强制性的，法律另有规定除外;⾏政征⽤应当给予相对⼈适当⽐例的补偿。
3.⾏为性质：⾏政征收⼀般是特定国家利益需要，但⾏政征⽤具有⼀定的应急性，针对突发性的公共事件要⽴即采取措施，处理危机情况，这种情形下就可能发⽣⾏政征⽤。
4.内容：⾏政征收⼀般包括税费征收和财产征收，如个⼈所得税、排污费、港⼝建设费、公路养路费等;⾏政征⽤针对财产使⽤权或劳务。
法律基本知识行政法中的行政征收程序有哪些
法律基本知识行政法中的行政征收程序有哪些在行政法中，行政征收程序是指政府依法对个人或组织进行征收的程序和要求。
这些程序旨在保障公民的合法权益，规范政府行为。
下面将介绍行政征收程序的主要环节。
一、立法依据行政征收程序的实施依据包括宪法、法律和行政法规。
其中，宪法规定了公民和组织的财产权利保护原则，法律对行政征收进行了授权，行政法规则具体规范了行政征收程序的具体步骤和要求。
二、立案阶段行政征收程序的第一步是行政机关的立案工作。
行政机关需要制定并公布征收计划，明确征收的范围和程序。
同时，行政机关还要核准相关的征收补偿政策和标准，以确保征收过程公正合理。
三、征收申报在征收申报阶段，被征收方需要向行政机关申报征收事项。
申报内容包括被征收财产的性质、数量、位置等。
行政机关会对申报信息进行审核，并向被征收方发出征收通知书。
四、听证程序听证是行政征收程序的重要环节，也是保障被征收方合法权益的手段。
在听证阶段，被征收方有权提出异议和申辩，行政机关会组织听证会并记录相关证据和意见。
听证会结束后，行政机关需要向被征收方发出听证意见书。
五、征收决定根据征收申报和听证程序的结果，行政机关会作出征收决定，明确征收的财产范围、补偿标准和期限等。
征收决定应当在规定的期限内送达给被征收方，并告知被征收方有权进行义务救济。
六、补偿与过渡在征收决定生效后，行政机关需要按照补偿标准和期限向被征收方支付相应的补偿款项。
被征收方则需要按照约定的期限搬迁或交付相应财产。
行政机关还需要提供过渡期的帮助和支持，确保被征收方的合法权益不受损害。
七、救济程序如果被征收方对征收决定存在异议，可以通过法律途径进行救济。
被征收方可以向行政机关进行申诉，对不满意的决定提起行政诉讼。
法院将依法审理并作出裁决。
总之，行政征收程序是行政法中的重要内容，其目的是保障政府行为的合法性和公平性，保护公民和组织的财产权益。
在实际操作中，政府应当严格按照规定程序进行征收，并确保被征收方的合法权益得到充分保护。
【2017初级 经济法基础】PPT课件讲义 第七章税收征收管理法律制度 第一节税收征收管理法概述
【例题1· 多选题】根据税收征收管理法律制度的规 定，下列各项中，属于税务机关权利的有 （ ）。
A．税务检查 C．税务处罚
B．税务代理 D．税款征收
第
6 练习题
章
【例题2· 多选题】根据税收征收管理法律制度的 规定，在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 （ ）。
A．要求税务机关对纳税人情况保密 B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款 利息 D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以 提起行政诉讼
2.纳税主体的权利
（1）知情权； （2）要求保密权； （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待 权 （4）延期申报和延期缴纳税款请求权； （5）多缴税款申请退还权； （6）陈述权、申辩权； （7）要求税务机关承担赔偿责任权。 （8）税收法律救济权等
；
第
6 练习题
2017初级会计资格考试
第七章 税收征收管理法律制度
最近3年题型题量ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ析
分值 单选题 多选题 判断题
不定项选择 题 合计
2014年 3题4.5分 2题4分 1题1分 1题2分
2015年 2题3分 2题4分 1题1分 2题4分
2016年 2题3分 2题4分 2题2分 1题2分
7题11.5分 7题12分 7题11分
2017年教材变化
1、删除税务登记的内容 2、删除抵税财物拍卖、变卖顺序、部分税收保全措 施、强制执行措施相关内容 3、根据《关于加快推进“五证合一、一照一码”登 记制度改革的通知》，新增“五证合一、一照一码 ”的相关内容
本章框架
行政征收的方式和程序
行政征收的方式和程序行政征收是指国家按照法定程序，对符合征收条件的财产实施收归国有的行为。
行政征收是一项重要的行政权力，对于保障国家利益、促进经济发展、保护环境资源具有重要作用。
本文将介绍行政征收的方式和程序，并分析其中的问题和改进的可能性。
一、行政征收的方式行政征收的方式主要包括征地征收、征收财产和征收用途三种。
1. 征地征收征地征收是指国家依法收回土地使用权，将农用地、建设用地等各类土地转为国有的行为。
征地征收程序主要包括规划审批、征地拆迁、补偿安置等环节。
征地征收对于推动城市建设、改善农民生活、促进经济发展起到积极作用。
但在实施中常常存在违法征地、不合理补偿等问题，需要加强监管和法律保障。
2. 征收财产征收财产是指国家按照法定程序收回或利用符合征收条件的财产。
其中包括征收企业资产、征收非营利组织财产等。
征收财产需要明确征收的范围和标准，避免滥用行政权力和损害当事人的利益。
3. 征收用途征收用途是指国家通过行政手段收回财产后，将其用于特定的公共利益目的。
比如征收土地后用于城市建设、征收财产后用于生态环境修复等。
征收用途的合理性和明确性是保障行政征收合法性的重要依据。
二、行政征收的程序行政征收的程序包括立案调查、征收裁定、公告告知、财产交割等环节。
具体程序如下：1. 立案调查立案调查是指行政机关在决定行政征收前，对征收事项进行调查核实，确定征收的必要性和合法性。
立案调查需要进行调查取证、听取当事人意见等步骤，确保征收决定的合理性和公正性。
2. 征收裁定征收裁定是指行政机关根据立案调查的结果，作出行政征收的决定。
征收裁定需要明确征收的范围、标准和程序，并告知当事人的权利和义务。
3. 公告告知公告告知是指行政机关通过媒体公告、发放告知书等方式，向社会公众和当事人告知行政征收的决定和相关事项。
公告告知是保障程序公正和透明的重要环节，确保当事人的知情权和参与权。
4. 财产交割财产交割是指行政机关依法收回或利用符合征收条件的财产，并向当事人支付相应的补偿费用。
第七章 税收征收管理法律制度1
第七章税收征收管理法律制度——税务管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752452.【正确答案】A【答案解析】本题考核涉税报告和文书。
税务代理业务档案保存应不少于5年。
【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】125753443.【正确答案】C【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753524.【正确答案】B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】125754945.【正确答案】B【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12575547二.多项选择题6.【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752547.【正确答案】AC【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】12575341【答案解析】四个选项均属于发票。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753539.【正确答案】ABCD【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
行政法第七章依职权的具体行政行为
– 宪法依据： “国家为了公共利益的需要， 可以依照法律规定对土地实行征收或者征用并 给予补偿。”
第七章
依职权的具体行政行为
1.行政征收与公用征收： 公用征收，又称公益征收，它是行政主体根据社会公 共利益的需要，按照法律规定的程序并在给予相应的补偿 的情况下以强制方式取得相对人的财产权益的一种行政行 为。同为行政主体征收行政相对人财产所有权的强制手段， 但二者也存在区别： （1）是否无偿不同：行政征收是无偿的，它是国家调节经济 活动的一种手段；而公益征收则是有偿的，行政主体只有 在预先给予行政相对人相应补偿的前提下才能对行政相对 人的财产实施征收。
第七章
依职权的具体行政行为
二、行政征收的内容与分类
行政征收的内容：从我国现行法律、法规的规定来看， 行政征收的内容主要有： （1）税收征收。它是行政征收中最主要的方面，包括对内税 收征收和涉外税收征收两方面的内容。 （2）资源费征收。在我国，城市土地矿藏、水流、山岭、草 原、荒地、滩涂等自然资源属于国家所有。单位和个人在 开采、使用国有自然资源时必须依法向国家缴纳资源。 （3）建设资金征收。这是为确保国家的重点建设，解决重点 建设资金不足问题面向公民、法人或其他组织实施的征收。 （4）排污费征收。（5）管理费征收。（6）滞纳金征收。
第七章
依职权的具体行政行为
2.行政征收与行政征用： 行政征用，是指行政主体为了公共利益的需要，依照法 定程序强制征用相对方财产或劳务的一种具体行政行为。 行政征收与行政征用主要区别在于: （1）从法律后果看，行政征收的结果是财产所有权从相对方 转归国家；而行政征用的后果则是行政主体暂时取得了被 征用方财产的使用权，不发生财产报有权的转移； （2）从行为的标的看，行政征收的标的一般仅限于财产，而 行政征用的标的除财产外还可能包括劳务； （3）从能否取得补偿来看，行政征收是无偿的，而行政征用 一般应是有偿的，行政主体应当给予被征用方以相应的经 济补偿。
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收方式
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点：税款征收方式● 详细描述：i . 查账征收查账征收，是指税务机关对财务徤全的纳税人，依据其拫送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，，依照适用税率，计箅应纳税款的征收方式。
适用于财务会计制度健全，能 够如实核算和提供生产经营情况：并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
2 . 查定征收。
查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。
这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
3 . 查验征收。
查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过査验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。
这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
4 . 定期定额征收。
定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一 定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达 不 到 《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。
例题：1.根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
迠用的税款征收方式是()。
A.査账征收B.查定征收C.查验征收D.定期记额征收正确答案：C解析：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
2.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收正确答案：D解析：定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
自考00261行政法学 考点汇总复习资料
考试分析一、题型及分值题型题量分值总分单选30130多选5210531535151101021020二、课程特点20%50%30%2：3：3：215060三、复习要点123四、应试技巧123456四、应试技巧1234谢谢第一章绪论本章考核重点12345考点1：行政法的一般渊源讲解归纳与举例例题1）A BC D【正确答案：ABC】考点2：行政法的分类123讲解归纳与举例例题2）ABCD【正确答案：ABC】讲解归纳与举例123考点3：行政法在形式上的特点讲解归纳与举例例题3）ABCD【正确答案：A】考点4：行政法在内容上的特点讲解归纳与举例例题4）ABCD【正确答案：A】考点5：行政法律关系的特征12345讲解归纳与举例例题5）ABCDE【正确答案：ABCDE】讲解归纳与举例12345谢谢第二章行政法的基本原则本章考核重点1234考点1：合法性原则的具体内容12讲解归纳与举例例题1）ABCD【正确答案：AB】讲解归纳与举例12考点2：合理性原则的具体内容12345讲解归纳与举例例题2）A B C D 【正确答案：ABC】12345考点3：行政合理性原则还延伸出了一些其他原则1234讲解归纳与举例例题3）A BC D【正确答案：ABC】1234考点4：行政法治原则对行政主体的要求12讲解归纳与举例例题4）A BC D【正确答案：AB】12谢谢第三章行政法律关系主体本章考核重点12345考点1：行政优先权内容讲解归纳与举例例题1）ABCD【正确答案：ABC】讲解归纳与举例考点2：国家行政机关的特征讲解归纳与举例例题2）ABCD【正确答案：ABCD】讲解归纳与举例考点3：行政机构的特征讲解归纳与举例例题3）ABCD【正确答案：ABCD】讲解归纳与举例考点4：公务员和国家行政机关的关系讲解归纳与举例例题4）ABCD【正确答案：ABCD】讲解归纳与举例考点5：公务员的权利12345678。
初级经济法第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理法概述一、税收法律关系概述税收法律关系,是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间的税收分配过程中形成的权利和义务关系。
与其他法律关系一样，税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成.1。
税收法律关系主体（１）税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体.（2）征税主体，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等.(3）纳税主体①纳税人,包括法人、自然人和其他组织;②扣缴义务人;③纳税担保人.【提示】在税收法律关系中，征税主体和纳税主体虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税收法律关系主体的有（）。
A。
征税对象 B。
纳税人 C。
海关 D。
税务机关【答案】BCＤ2.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中的所得等。
二、征纳双方的权利和义务１。
征税主体的职权(1)税收立法权；(2）税务管理权；包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等.(3）税款征收权;①税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。
②税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
（4）税务检查权；税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等.(５）税务行政处罚权;(6）其他职权(如依法享有的审批权、委托代征权、阻止欠税纳税人离境的权利、估税权等）．2。
征税主体的义务——征税机关和税务人员的职责（１）宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务.（2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密.纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
（3）加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质.（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收措施
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点：税款征收措施● 详细描述：根据 《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以査账的。
⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
例题：1.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.调整纳税人适用税率D.核定调整应纳税额正确答案：C解析：本题考核税款征收措施。
根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。
2.某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
A.100B.1000C.10000D.4000正确答案：B解析：从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的0.05%;加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日~9月25日,共计10日);应纳滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。
下列各项中，属于税款征收措施的有（）。
A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.吊销营业执照正确答案：A,B,C解析：税收征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。
初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度
初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。
（2017）（江南博哥）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案：C参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。
（2017）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案：B参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。
【知识点】征收机关[单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款正确答案：C参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。
A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案：C参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。
[单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。
行政征收和行政赔偿的区别
行政征收和行政赔偿的区别范本1：1.行政征收和行政赔偿的定义1.1 行政征收的定义行政征收是指国家依照法定程序，对属于公民、法人和其他组织财产的特定部份进行查封、扣押、没收的行为。
行政征收的目的是为了满足公共利益的需要，保障国家安全、社会稳定和公民权益。
1.2 行政赔偿的定义行政赔偿是指行政机关因依法行使职权造成公民、法人和其他组织合法权益受到伤害而应当赋予伤害赔偿的行为。
行政赔偿的目的是保障公民、法人和其他组织的合法权益，维护社会公平正义。
2.行政征收和行政赔偿的区别2.1 法律依据行政征收的法律依据主要是《中华人民共和国行政征收法》等相关法律法规；行政赔偿的法律依据主要是《中华人民共和国行政赔偿法》等相关法律法规。
2.2 目的和性质行政征收的目的是为了满足公共利益的需要，属于国家强制权力的行使；行政赔偿的目的是为了保障合法权益，是行政机关对于自身过错行为的责任承担。
2.3 主体和客体行政征收的主体是行政机关，客体是公民、法人和其他组织的财产；行政赔偿的主体是行政机关，客体是公民、法人和其他组织的合法权益。
2.4 程序要求行政征收需要经过征收决定、征收通知、公示等程序，并赋予相应的补偿；行政赔偿需要经过赔偿申请、评估、商议等程序，并根据损失情况赋予合理的赔偿。
2.5 效力和追究行政征收的征收决定具有强制执行力，被征收财产不能被继续使用或者处置；行政赔偿的赔偿决定具有强制执行力，行政机关应当按照裁决赔偿，如不履行可以申请强制执行。
附件：相关法律法规及司法解释巡回指导案例等。
法律名词及注释：1.行政征收：即行政机关对财产的查封、扣押、没收行为。
2.行政赔偿：即行政机关因过错行为造成伤害，应当赋予伤害赔偿的行为。
范本2：1.行政征收和行政赔偿的定义1.1 行政征收的定义行政征收是指国家依法对公民、法人和其他组织的财产进行查封、扣押、没收等行为，以满足公共利益的需要，保护国家安全和社会稳定。
1.2 行政赔偿的定义行政赔偿是指行政机关因过错行为导致公民、法人和其他组织的合法权益受到伤害，应当依法赋予伤害赔偿的行为，以维护社会公平正义和保护合法权益。
第七章 行政行为概述
3、法律要素（影响） 行政行为应当是具有法律意义的行为，即 对他人的权利义务产生影响。 有些行政行为不具有法律意义，如气象预 报、发布统计数字、地震局发布地震预报 等行为。这类行为属于事实行为。
二、行政行为的特征
（一）从属性（合法性）
1、行政行为的实施要有法律依据。（服从法律、 接受法律监督） 2、必在法律规定的时间和空间范围内实施。（如， 行政处罚，发现违法行为立即处罚）
外部行政行为：如，行政处罚、行政征收、行政 强制等。
针对外部行政行为，公民、法人和其他组织可申 请行政复议或提起行政诉讼；内部行政争议有特 殊途径解决（申诉、控告、仲裁），不能起诉， 不能复议。
（三）羁束行政行为&自由裁量行政行为 （针对具体行 政行为的分类，以作出行政行为时行政规范约束的程度的 不同为标准） 羁束行政行为：指法律对行为的范围、条件、形式、程序、 方式等作了明确规定，行政机关不能作出选择的具体行政 行为。
BD 例：下列哪些是抽象行政行为的成果？ A 治安管理处罚条例 （全国人大常委会制定的法律） B 国务院《电信条例》 C 最高人民法院关于适用《刑事诉讼法》若干问题的解释 （司法解释） D 北京市政府《北京市基本医疗保险规定》
（二）内部行政行为&外部行政行为 （是否与行 政主体具有行政上的隶属关系） 内部行政行为：如，行政主体对其公务员的奖惩、 任免、调动等
第七章 行政行为概述
第七章 行政行为概述
本章节将讲述行政行为的概念、特征、分 类、内容、形式，行政行为的成立要件、 合法要件，以及效力规则、瑕疵行为的效 力后果等。
下列哪些行为是行政行为： 1、公务员进超市购物
第七章 行政征收与行政征用
（二）行政给付的内容和形式 1．行政给付的内容。 行政给付的内容。 （1）物质上的权益。 ）物质上的权益。 （2）与物质有关的权益。 ）与物质有关的权益。 2．行政给付的形式。 行政给付的形式。 （1）抚恤金。 ）抚恤金。 （2）特定人员离退休金。 ）特定人员离退休金。 （3）社会救济、福利金。 ）社会救济、福利金。 （4）自然灾害救济金及救济物资。 ）自然灾害救济金及救济物资。
（一）行政仲裁的概念与特征
行政仲裁是指行政仲裁组织应当事人的申请， 按照仲裁程序对特定类型的争议作出具有 法律约束力的判断和裁决的活动。 1.是附设在行政机关中的仲裁机构 2.是特定类型的争议 3.是法定仲裁 4.有专门的仲裁程序 5.不具有可诉性。
（二）行政仲裁的种类
• 1.劳动争议仲裁 • 2.人事争议仲裁
第七章 行政征收与行政征用
一、行政征收 （一）行政征收的概念 1.法定性。 法定性。 法定性 2.强制性。 强制性。 强制性 3.无偿性。 无偿性。 无偿性
（二）行政征收的种类 1.税。 2.费 2.费。 （三）行政征收的程序 1.行政征收事项的登记。 1.行政征收事项的登记。 行政征收事项的登记 2.缴纳鉴定。 2.缴纳鉴定。 缴纳鉴定 3.缴纳申报。 3.缴纳申报。 缴纳申报 4.款项征收。 4.款项征收。 款项征收
三 行政调解
• 行政调解是特定行政机关主持的，以国家 法律和政策为依据，以自愿为原则，通过 说服、教育等方法，促使双方当事人互谅 互让，达成协议，以解决民事争议或特定 行政争议（行政赔偿争议）的活动。
行政调解与司法调解、人民调解 的关系
【小结提升】 小结提升】 对于行政给付、 行政奖励、 对于行政给付 、 行政奖励 、 行政裁决和行政仲裁 来讲， 要不要遵循严格的法律保留， 来讲 ， 要不要遵循严格的法律保留 ， 法律保留的事项 包括哪些等，都值得学习者进一步思考。 包括哪些等，都值得学习者进一步思考。
行政征收
Chapter 71、行政征收的概念和特征：是行政主体根据国家和社会公共利益的需要，依法采取强制的方式向行政相对人无偿征集一定的金钱或实物的行政行为，他是国家凭借其权力参与国民收入分配和再分配的一种有效方式，其基本目的在于满足国家和社会公共利益的需要。
作为行政相对人的个人或社会组织的财产一经国家征收，其所有权就转移为国家所有，成为国家财产的一部分，由国家负责分配和使用，从而保证国家财政开支的需要，促进社会的全面发展。
特征：1）法定性，行政征收权来自于法律、法规的规定，直接指向的是行政相对人的经济利益。
2）羁束性，行政征收不仅要有法定依据，而且要严格遵循羁束的原则，而没有自由裁量的余地。
3）强制性，行政主体实施行政征收行为，不仅不需要征求相对人的同意，而且可以凭借各种强制方式迫使行政相对人履行相关义务。
4）无偿性，是财产的单向流转，相对人不会得到任何补偿，这是由行政征收是为了满足国家和社会公共利益的需要这一性质所决定的。
2、行政征收的种类：我国的行政征收体制主要由税收征收和各种社会费用征收组成。
（一）1）税收征收。
税收从静态意义上讲，是指作为国家财政收入主要来源的税；从动态意义上讲，是国家实现其职能，凭借国家强制力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿的取得财政收入的一种形式。
2）特征：强制性；无偿性；固定性。
3）税收功能：经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度，并从根本上决定新税种的产生、发展和更替，反过来，税收又对经济的发展具有极大的促进作用。
首先，税收具有筹集国家财政收入的功能；其次，税收具有宏观调控的功能；再次，税收具有监督管理社会经济活动的功能。
4）税收征收的主体：根据我国税收法律、法规的规定，代表国家行使征税权的征税机关包括各级税务机关、财政机关和海关。
5）税收征收的方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代收。
（二）社会费用征收1）概念和特征：是行政主体为行政相对人提供一定的公益服务，或者授予其国家资源和资金的使用权而收取的代价，社会费用征收也称为行政收费。
行政征收的内容与分类有哪些
(一)行政征收的内容
1、税收征收，它是行政征收最主要的方面。
包括对内税收征收和涉外税收征收两方面的内容。
2、资源费征收在我国，城市土地、矿藏、水流、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源属于国家所有。
单位和个人在开采、使用国有自然资源时必须依法向国家缴纳资源税。
3、建设资金征收这是为确保国家的重点建设，解决重点建设资金不足面向公民、法人或其他组织实施的征收。
4、排污费征收。
5、管理费征收。
6、滞纳金征收。
(二)行政征收的分类
1、因使用权而引起的征收。
资源费，建设资金的征收可归入此类。
此类征收实际上是公民、法人或其他组织有偿使用国家资源、资产的体现，是所有权人的收益权能在行政法上的实现方式。
国家通过行政主体借助国家强制力量以征收的形式直接实现国家财产的所有权，从而保证国有资源、资产的合理、充分的利用。
2、因行政法上的义务而引起的征收。
税收征收、管理费的征收均可归为此类。
此类征收实质是国家凭借行政权力，强制无偿地参与公民、经济组织的收入分配，取得财政收入的一种形式。
3、因违反行政法的规定而引起的征收。
排污费、滞纳金可归入此类。
2014初级经济法第七章 税收征收管理法律制度(1)
第七章税收征收管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为10分，2012年的分值为10分。
其中，最近3年的不定项选择题均有1～2个小题涉及本章内容。
在2013年的考试中，本章分值估计在10分左右，考生应重点关注本章和第四章相结合的不定项选择题。
最近3年题型题量分析2013年教材的主要变化2013年教材对本章内容进行了重大调整，其主要变化是：（1）对“发票管理”的内容进行了调整；（2）对“税务行政复议”的内容进行了重大调整；（3）删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权与撤销权”、“税款的追征和补缴”的全部内容；（4）删掉了“税务行政诉讼”的全部内容；（5）对“税收法律责任”的内容进行了删减。
本章基本结构框架第一单元税务管理一、税务登记管理（★★★）（P366-P372）1.税务登记范围（1）从事生产经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。
（2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。
2.税务登记证件（1）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
（2011年不定项选择题）（2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件（2012年多选题）：①开立银行账户；②领购发票。
（3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。
（2012年）A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款【答案】BC【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。
行政法中的行政征收制度
行政法中的行政征收制度在行政法的领域中，行政征收制度是一个重要的法律体系，它规范着政府对个人、企业或其他组织财产的征收行为。
行政征收制度的实施旨在平衡公共利益与私人权益之间的关系，确保政府在履行公共职能的同时，保障个体的合法权益。
本文将分析行政征收制度的法律依据、程序要求以及相关的争议解决机制。
一、行政征收制度的法律依据行政征收制度的法律基础主要包括宪法、行政法和其他法规。
根据我国宪法第十一条和第十三条的规定，政府可以通过征收制度对财产进行，但必须符合法定程序和公共利益原则。
根据行政法的规定，行政征收必须有法律依据，即政府需要依照法律、法规和规章对征收对象进行限制与约束。
二、行政征收制度的程序要求行政征收制度包括了一系列程序要求，旨在保障征收行为的合法性和公正性。
首先，行政机关需要发布正式的征收通知，明确征收的范围、方式和原因，以及被征收财产的估价等信息。
其次，征收通知应当向被征收人提供充分的陈述和申辩的机会，确保其知情权和参与权的实现。
最后，被征收人有权要求政府支付合理的补偿，并可以通过行政复议、行政诉讼等方式维护自己的合法权益。
三、行政征收制度中的争议解决机制在行政征收过程中，可能会出现一些争议和纠纷，如被征收财产估值争议、补偿事项争议等。
为了解决这些矛盾和冲突，我国建立了一套有效的争议解决机制。
一方面，被征收人可以通过行政复议程序对政府的征收决定进行申诉，要求政府重新考虑和调整征收措施。
另一方面，被征收人还可以选择向法院提起行政诉讼，要求法院对征收行为的合法性进行审查。
这些机制保障了被征收人的合法权益得到有效的保护。
四、行政征收制度在实践中的问题与改进尽管行政征收制度在维护公共利益和个体权益方面发挥了重要作用，但在实践中也存在一些问题和挑战。
首先，一些地方政府在征收过程中可能存在非法征收、征收补偿不足等问题，导致被征收人权益受损。
其次，在征收决策中，政府的公开透明度和参与度还有待加强，缺乏民众的监督和参与。
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公共利益目的性
《国有土地上房屋征收与补偿条例》 第五条 房屋征收部门可以委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具 体工作。房屋征收实施单位不得以营利为目的。
第八条 为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有 下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定： （一）国防和外交的需要； （二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要； （三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保 护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要； （四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要； （五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施 落后等地段进行旧城区改建的需要； （六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。
2011年01月23日03:14舜网-济南日报
五、行政征收的补偿与救济 （一）行政征收的补偿
行政征收行为使公民、法人或其他组织的合法 权益遭受特别损害，应当由国家承担补偿责任。 注意：针对有偿行政征收，平衡私人利益与公共利 益
五、行政征收的补偿与救济
（二）行政征收的救济
行政征收作为政府强制取得公民财产所有权的一种具体行政 行为，其对公民造成的损失是显而易见的，是损益性的具体 行政行为，因此必须通过立法设定相应的救济途径，这是保 障私有财产权的最后屏障。 《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十四条 被征收人 对市、县级人民政府作出的房屋征收决定不服的，可以依法 申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。
行政征收相关概念与区别
行政征购：行政主体以合同方式取得相对方财产所有权的 一种行政方式。 区别： 1）行政性质。行政征收是一种单方的强制的行政行为；行 政征购属于行政合同行为，在征购关系中，尽管相对方的意 思表示受到一定限制，但双方还是能够意思达成一致。 2）权利义务关系。行政征收主体是管理者，被征收主体是 被管理者，权利义务不对等；行政征购是一种合同方式，征 购合同成立后，双方权利义务基本是对等的，行政主体在取 得向对方财产时，必须依照约定承担相应的给付义务。
二、行政征收的种类
（一）无偿征收 征收主体无须向被征收主体给予补偿的征收 行政征税 又称税收征收，是指国家税收机关凭借其行政权力，依 法无偿地取得财政收入的一种手段。 行政收费 指行政主体行使行政征收权向特定的行政相对人强制收 取一定额度的费用的行为。
目前，我国的行政收费项目主要有：公路运输管理费、车辆 购置附加费、公路养路费、港口建设费和排污费等。
Hale Waihona Puke 行政征收相关概念与区别 行政征用：行政主体为了公共利益的需要，依照法定程 序强制征用相对方财产或劳务的一种具体行政行为。 区别： 1）法律后果。所有权是否发生转变。 2）行为标的。行政征收仅限于财产，行政征用除财产外， 还可能包括劳务。 3）适用条件。行政征用一般适用于临时性的紧急状态，行 政征收则不一定，为了公共利益的需要，非紧急亦可。 4）能否取得补偿。行政征收包括有偿与无偿；行政征用一 般应是有偿。
行政征收相关概念与区别
行政没收：行政处罚形式之一，表现形式与法律后果基本 相同，都以强制方式取得相对方财产所有权。 区别： 1）发生的依据。行政征收（行政征税、收费）以相对方负 有行政法上的缴纳义务为前提，行政没收是相对方违反行政 法有关规定。 2）依据的法律程序。行政征收有专门的行政程序，行政没 收依据的是行政处罚程序。 3）行为连续性。对行政征收中的行政征税与行政收费而言 ，只要据以征收的事实依据存在，行为就可以一直延续下去 ，行政没收只能给予一次性的没收处罚（一事不再罚款原则 ）
三、行政征收的原则
（一）依法征收原则 1、法无授权皆禁止 2、反对行政中心主义 3、无救济则无征收 （二）保护私有财产权原则 1、关照公民的生存权 2、制止滥用征收权 3、建立健全行政征收救济机制
四、行政征收的程序
（一）无偿征收的程序 1、行政征税的程序 （1）税务登记 （2）纳税鉴定 （3）纳税申报 （4）税款征收 2、行政收费的程序 （1）通知收费 （2）收取费用 （3）给付收据
二、行政征收的种类
（二）有偿征收
我国的传统观念及有关法律的规定，行政征收是无偿的；
2004年第四次宪法修正案中，明确将补偿作为征收的 一个必要条件。
“国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对土地实 行征收或者征用并予以补偿“ “国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对公民的 私有财产实行征收或征用并予以补偿。”
下列不属于行政征收的是（ ） A.某环保局向某企业收取排污费 B.乡工商所向经营者收取市场管理费 C.县林业局收取的林地使用费 D.电话费
答案：D
（ ）不发生财产所有权的转移。 A．行政征购 B．行政征用 C．行政征收 D．行政没收
答案：B
下列属于因违反行政法的规定而引起的征收 是 ( )。 A．资源费的征收 B．排污费的征收 C．管理费的征收 D．建设资金的征收
答案：B 解析：根据不同的标准，可以把行政征收分为不同 的类型。以行政征收发生的根据为标准，行政征收 可分为三类： (1)因使用权而引起的征收(资源费、建设资金)； (2)因行政法上的义务而引起的征收(税收征收、管 理费) (3)因违反行政法的规定而引起的征收(排污费、滞 纳金)。
行政征收
一、行政征收的概念与特征 二、行政征收的种类 三、行政征收的原则 四、行政征收的程序 五、行政征收的补偿与救济
一、行政征收的概念与特征
行政征收：是指行政主体为了公共利益的需要，
根据法律、法规的规定，以强制方式取得行政相对 人财产所有权的一种具体行政行为。 1、公益目的性 2、强制性 3、法定性
四、行政征收的程序
（二）有偿征收的程序 1、申请 2、核准 3、执行
“新拆迁条例”今日起施行 行政强拆退出历史
2011年01月21日18:52新华网
备受社会瞩目的《国有土地上房屋征收与补偿条例》21日向社 会公布。条例对于各方关心的拆迁补偿、公共利益的界定、征 收程序、强制搬迁等都作出了明确规定