内控评价核心指标
商业银行风险监管核心指标
商业银行风险监管核心指标商业银行风险监管核心指标是指监管机构依据法律法规和监管规定，对商业银行的各项风险进行监控和评估的关键指标。
这些指标可以帮助监管机构及时发现风险，采取相应的监管措施，保护金融体系的稳定运行。
以下是商业银行风险监管核心指标的主要内容。
首先，信用风险是商业银行最主要的风险之一、商业银行应当坚持风险管理原则，合理设置授信额度、严格把控授信流程、对借款人进行充分的信用评估。
监管机构通过核心指标监控商业银行信用风险，包括不良贷款率、关注贷款比例、资本充足率等指标。
不良贷款率是指商业银行不良贷款余额占总贷款余额的比例，关注贷款比例是指关注贷款余额占总贷款余额的比例，资本充足率是指商业银行核心资本占风险加权资产的比例。
监管机构可以根据这些指标，判断商业银行的信用风险水平。
此外，市场风险也是商业银行需要注意的风险之一、商业银行从事债券、股票等证券投资业务，会受到市场价格波动和市场流动性变化的影响。
监管机构通过核心指标监控商业银行市场风险，包括久期调整序列、资产负债匹配水平、利差敏感性等指标。
久期调整序列是指商业银行资产和负债久期的调整能力，资产负债匹配水平是指商业银行在不同市场情况下，资产负债匹配程度的调整能力，利差敏感性是指商业银行对市场利率变化的敏感程度。
监管机构可以通过这些指标，判断商业银行的市场风险水平。
最后，操作风险也是商业银行需要关注的风险之一、操作风险包括内部失控风险、外部风险等。
商业银行应当建立健全的内控体系，完善内部管理制度，加强对操作风险的防范和控制。
监管机构通过核心指标监控商业银行操作风险，包括违约交易数量、违反交易限额的次数、违规交易金额等指标。
监管机构可以通过这些指标，判断商业银行的操作风险水平。
综上所述，商业银行风险监管核心指标涉及信用风险、流动性风险、市场风险和操作风险等方面。
监管机构通过这些指标，可以对商业银行的风险水平进行监控和评估，并采取相应的监管措施，确保金融体系的稳定运行。
第七章企业内部控制重点及考点总结
第七章企业内部控制重点及考点总结第七章企业内部控制第一节：内部控制的目标、原则与要素一、内部控制目标●內部控制的定义：內部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
董事会是內部控制实施的主体之一，此外，董事会、董事长也应受内部控制制约。
董事会是决策者，经理层是执行者，监事会是监督者，他们都是內部控制实施的主体；此外，內部控制还需要全体员工的参与实施。
●内部控制的目标：（一）促进遵循国家法律法规（二）促进维护资产安全（三）促进提高信息报告质量（四）促进提高经营效率和效果（五）促进企业实现发展战略这是内部控制的终极目标。
内部控制能够向企业管理层实现前述目标提供合理保证，但由于内部控制的固有局限、管理层的逾越和串通舞弊等原因，难以确保每一个企业必定成功。
二、内部控制原则内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。
企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
三、内部控制要素（一）内部环境外部环境对企业内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为内部控制系统的组成部分，因为它超出了企业的控制能力。
内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
1.治理结构治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法董事会负责监督内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施的内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
2.机构设置与权责分配公司制企业中股东大会（权力机构）、董事会（决策机构）、监事会（监督机构）、总经理层（日常管理机构）这四个法定刚性机构为内部控制机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架，但并不能满足内部控制对企业组织结构的要求，内部控制机制的运作还必须在这一组织框架下设立满足企业生产经营所需要的职能机构。
财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》
切实做好内部控制评价，不断实现内部控制自我提升——财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》来源：中国财经报《周易》：“君子终日乾乾，夕惕若，厉，无咎。
”是说君子能整天整日显示出自强不息的行为状态，是因为到晚间，也要保持戒慎，即检查自己在白天的所作所为，不要把过错带进第二天。
对内部控制的建立、实施进行评价，是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排，是内部控制的重要组成部分，与内部控制的建立、实施，共同构成有机循环。
《企业内部控制基本规范》第四十六条：“企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告”。
因此，为促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，专门制定了《企业内部控制评价指引》（下称“《评价指引》”）。
《评价指引》第二条规定，企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
一、内部控制评价概述（一）内部控制评价的作用第一，内部控制评价有助于企业自我完善内控体系。
内部控制评价是通过评价、反馈、再评价，报告企业在内部控制建立与实施中存在的问题，并持续地进行自我完善的过程。
通过内部控制评价查找、分析内部控制缺陷并有针对性地督促落实整改，可以及时堵塞管理漏洞，防范偏离目标的各种风险，并举一反三，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，从而促进企业内控体系的不断完善。
第二，内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度。
企业开展内部控制评价，需形成评价结论，出具评价报告。
通过自我评价报告，将企业的风险管理水平、内部控制状况以及与此相关的发展战略、竞争优势、可持续发展能力等公布于众，树立诚信、透明、负责任的企业形象，有利于增强投资者、债权人以及其他利益相关者的信任度和认可度，为自己创造更为有利的外部环境，促进企业的长远可持续发展。
第三，内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动。
内部控制的一般标准
内部控制的一般标准【摘要】内部控制是组织或企业管理中非常重要的一环。
通过有效的内部控制，可以确保组织运作的稳定和有效，防止风险和错误的发生。
本文首先介绍了内部控制的定义和目的，强调了其在组织中的重要性。
然后详细解析了内部控制的元素、框架、原则、要素和评价标准。
最后探讨了内部控制的实施意义，效果评估以及持续改进。
通过阐述这些内容，可以更好地了解内部控制的作用和重要性，以及如何有效地实施和评估内部控制，从而提高组织的管理水平和运作效率。
【关键词】内部控制、重要性、定义、目的、元素、框架、原则、要素、评价标准、实施意义、效果评估、持续改进。
1. 引言1.1 内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有非常重要的作用。
它是管理者对企业经营活动进行有效监督和控制的重要手段，能够有效预防和减少各种风险，确保企业运营的稳定性和良好发展。
内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：内部控制能够帮助企业建立健全的经营机制，确保各项规章制度和管理程序得到有效执行。
通过内部控制，企业能够有效协调各项资源，提高资源利用效率，降低生产成本，提高企业竞争力。
内部控制有助于预防和减少各种经营风险。
通过内部控制制度的建立和落实，可以及时发现和纠正企业经营中存在的各种问题和风险，保护企业的经济利益，降低企业经营风险，提高企业的可持续发展能力。
内部控制可以提高企业管理的透明度和规范性。
通过内部控制，企业可以建立规范的管理流程和决策机制，减少人为因素对经营活动的干扰，有效防范各种违法违规行为，提高企业的声誉和信誉度。
内部控制的重要性不言而喻。
企业必须重视内部控制制度的建设和落实，不断完善和改进内部控制体系，提高企业管理水平和竞争力，实现企业可持续发展的目标。
1.2 内部控制的定义内部控制是指组织通过制定制度、规章、程序和制度，建立一套完整的管理程序，以有效监督和管理企业的各项活动，确保企业达成预期目标的一种管理制度。
内部控制是组织管理中非常重要的一环，它可以帮助组织识别和应对各种潜在的风险和问题，加强决策的科学性和及时性，提高工作效率和经济效益，确保企业管理活动的合法合规。
内部控制基础性评价工作方案(三篇)
内部控制基础性评价工作方案____年内部控制基础性评价工作方案1. 引言本文旨在提出____年内部控制基础性评价工作方案，旨在帮助组织建立和维护有效的内部控制制度，促进组织的稳健运营和管理。
内部控制是组织内部为达成运营、财务和合规目标而设置的一系列政策、程序和措施。
根据《企业内部控制基础性评价规范》等相关规定，我们将制定具体的工作方案，以确保评价的全面、客观和有效性。
2. 评价目标2.1 确保内部控制制度的有效性和合规性。
2.2 识别和管理潜在的风险和问题。
2.3 为组织持续改进内部控制提供依据和建议。
3. 评价范围3.1 评价对象：本次评价的对象为组织的内部控制制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与监控等方面。
3.2 评价周期：本次评价将覆盖____年全年的内部控制情况。
4. 评价方法4.1 文件分析：通过审阅相关文件和记录，如制度文件、流程图、风险评估报告等，获取内部控制的相关信息。
4.2 口头询问：通过与关键人员的访谈，了解内部控制制度的执行情况和问题。
4.3 测试样本：选取典型案例或关键环节，进行实地测试和观察。
4.4 综合分析：根据收集到的信息，综合分析和评估内部控制的有效性和合规性。
5. 评价内容5.1 控制环境评价：评估组织的领导层对内部控制的重视程度、道德和行为准则的建立和实施情况，以及组织文化对内部控制的影响。
5.2 风险评估评价：评估组织的风险评估流程的完整性和准确性，以及风险识别、评估和应对机制的有效性。
5.3 控制活动评价：评估组织内部控制措施的制定和执行情况，包括审批制度、业务流程和工作指引等。
5.4 信息与沟通评价：评估组织内部控制信息的采集、传递和使用情况，以及沟通机制和流程的有效性。
5.5 监督与监控评价：评估组织内控监督机构的独立性和监督能力，以及监控措施的有效性。
6. 评价结果和建议6.1 评价结果：根据评价内容，对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与监控等方面进行评估，形成评价结果的综合报告。
内部控制基础性评价工作方案范本(三篇)
内部控制基础性评价工作方案范本一、背景与目标随着我国经济的快速发展，企业面临着越来越复杂的内外部环境以及各种风险与挑战。
有效的内部控制机制对于企业的发展和稳定至关重要。
为了评估企业的内部控制状况，提高企业内部控制的有效性，制定本方案。
本方案的目标是通过对企业的内部控制基础性评价，发现控制缺陷和弱点，提供改进建议，提升企业内部控制体系的质量和效率，保障企业的健康发展。
二、评价内容及方法1.评价内容（1）内部控制环境评价：评估企业内部控制环境是否健康有利于控制的建立和运行，包括企业的文化、伦理道德、管理层对内部控制的重视程度等方面。
（2）风险识别与评估：对企业的主要风险点进行识别和评估，包括外部环境风险、内部流程风险、管理风险等，以确定风险的重要性和可能产生的影响。
（3）控制活动评价：评估企业内部控制活动的设计和执行，包括内控制度与规范的制定与执行情况、岗位职责的划分与执行情况、账务处理程序的设计与执行情况等。
（4）信息与沟通评价：评估企业内部控制中信息的准确性、及时性和全面性，以及内外部沟通渠道的畅通性和有效性。
（5）监督与评价评价：评估企业内部控制的监督和评价机制，包括内部审计、风险管理、合规性评估等手段的运行情况。
2.评价方法（1）文献和资料分析：对企业相关的制度、规范、报告和档案等文献资料进行分析，了解企业内部控制的基本情况。
（2）访谈和调查：对企业关键岗位人员进行访谈，了解其对内部控制的理解和落实情况，发现潜在的问题和改进的空间。
（3）实地检查和观察：对企业的办公场所、生产车间等实地进行检查和观察，了解实际的内控执行情况和存在的问题。
（4）数据分析和模拟测试：对企业的财务报表数据进行分析，结合关键业务流程进行模拟测试，发现存在的风险和控制缺陷。
三、评价时间节点1.评价前准备：确定评价目标和内容，编制评价方案，收集相关文献和资料，准备评价工具。
2.评价实施：根据评价方案，进行数据分析、实地检查、访谈调查等工作，全面了解企业的内部控制情况。
商业银行风险监管核心指标简介
权益资本市场市值风 险
权益资本市值波动引起的风险
资产收益率
净息差
银行资产收益与资产总额的比例， 用于衡量银行盈利能力。
银行利息收入与利息支出之间的 净差额，表征银行利息业务盈利 能力。
不良贷款率相关经济资本 利润
银行利润与不良贷款对经济资本 的占用关系，用于评估银行的风 险回报。
内部职务的独立性，以防 止潜在的操纵和不当行为。
银行在交易中要求客户提 供的保证金策略和风险管 理。
资本管理
风险加权资产
将不同类型风险对不同类别 资产的影响进行加权计算得 到的指标。
减值预备金
用于弥补潜在资产损失的储 备金，预防信贷风险。
资本应对周期性风险
银行根据风险情况和预期损 失决定资本配置的灵活性。
商业银行风险监管核心指 标简介
商业银行风险监管核心指标简介
背景介绍
商业银行与风险管理，监管机构对商业银行风险的关注。
资产质量
不良贷款率
评估银行贷款质量的重要指标，衡量不良贷款占总贷款的比例。
拨备覆盖率
用于应对可能发生的资产损失的储备金与不良贷款之比。
拖欠贷款率
测量银行贷款拖欠情况的指标，反映风险暴露和违约潜力。
资本充足率
1 核心资本充足率
核心资本相对于风险加权 资产的比例，用于评估银 行资本充足程度。
2 一级资本充足率
一级资本和附加一级资本 相对于风险加权资产的比 例，衡量银行抵御损失的 能力。
3 总资本充足率
总计准资本相对于风险加 权资产的比例，用于评估 银行总体资本充足性。
流动性指标
1
流动性覆盖率
总结
1 商业银行风险监管核心指标不可或缺
内部控制评价的核心指标与参考标准
内部控制评价的核心指标与参考标准内部控制评价是企业管理中非常重要的环节，通过评价和监控企业内部控制的有效性，可以保障企业资产的安全性和财务信息的准确性，提升企业的运营效率和风险管理能力。
在进行内部控制评价时，核心指标和参考标准是非常关键的，本文将就内部控制评价的核心指标和参考标准进行探讨。
一、核心指标的选择1. 风险管理指标风险是企业经营过程中不可避免的存在，通过评价风险管理的效果，可以判断企业是否能够有效地识别、评估和应对各类风险。
核心指标可以包括风险识别的准确性、风险评估的全面性以及风险控制的有效性等方面。
2. 资产保护指标资产保护是企业内部控制的一个重要目标，通过评价资产保护的效果，可以判断企业是否能够有效地保护和管理各项资产。
核心指标可以包括资产分类和登记的准确性、资产使用和处置的规范性以及资产保险和防护措施的完备性等方面。
3. 财务报告指标财务报告的准确性和及时性是企业内部控制评价的关键指标之一，通过评价财务报告的真实性和可靠性，可以判断企业财务管理的水平和财务信息披露的透明度。
核心指标可以包括财务数据的准确性、报表编制的规范性以及内外部报告的一致性等方面。
4. 合规性指标合规性是企业内部控制的一个重要方面，通过评价合规性的水平，可以判断企业是否能够遵守法律法规和相关规章制度，规范企业经营行为。
核心指标可以包括合规政策和流程的制定与执行情况、内部和外部审核的合规性等方面。
二、参考标准的应用1. 法律法规与行业规范评价内部控制的参考标准应该基于国家法律法规和相关行业规范，确保企业的内部控制符合法律法规的要求，同时也要根据所处行业的特点和规范，制定相应的评价指标和标准。
2. 企业自身特点和目标企业的内部控制评价应该结合企业自身的特点和目标，根据企业的经营模式、规模和风险特征等因素，制定相应的参考标准。
企业可以以之前的业绩和经验作为参考，衡量内部控制的有效性和改进的潜力。
3. 国际标准与最佳实践参考国际标准和最佳实践是评价内部控制的重要方法之一，可以借鉴国际上先进的内部控制理念和实施方法，为企业内部控制评价提供参考和借鉴，同时也能提升企业的管理水平和竞争力。
绩效管理制度的内控
绩效管理制度的内控一、绩效管理概述绩效管理，是一种通过明确目标、评估绩效、提供反馈和奖励的管理方法，旨在提高员工个人和组织整体绩效水平。
在当今竞争激烈的市场环境中，绩效管理不仅是企业管理的必要手段，也是企业实现长期发展和增长的重要保障。
但是，绩效管理也存在着一些潜在的风险和挑战，如绩效评估的主观性、不公正性、数据不真实性等问题，因此需要建立健全的绩效管理制度内控机制，确保绩效管理的公平、透明和有效性。
二、内控的概念与作用内控是指组织为实现业务目标而建立的一系列管理措施和程序，旨在保护组织资产、确保财务报告的真实性和合法性、促进合规运作和风险管理。
内控是企业管理中的重要组成部分，可以帮助企业管理层有效地管理和监督组织的运作，提高管理效率，减少可能发生的风险，并保障企业的长期发展。
在绩效管理制度中，内控的作用主要有三个方面：1. 保障绩效管理的公平性和公正性。
通过建立规范的流程和机制，确保绩效评估的客观性和透明度，防止利益输送和人为干预的发生，保障员工的权益和公司的利益。
2. 提高绩效管理的有效性和效率。
通过规范流程和标准化操作，减少不必要的环节和信息传递过程，提高工作效率和管理质量，实现绩效管理目标的有效实施。
3. 防范潜在风险和挑战。
建立内部控制机制，有效监测和识别绩效管理中可能存在的风险，及时采取措施进行调整和改进，确保绩效管理的可持续发展和优化。
三、绩效管理制度内控的核心要素1. 目标设定与规划（1）明确绩效管理的目标和愿景，制定可衡量的绩效指标和目标；（2）建立绩效规划和实施的机制，确保目标的有效传达和执行。
2. 流程设计与规范（1）建立绩效评估的流程和方法，明确绩效评估的时间节点和责任人；（2）规范绩效管理的数据收集和整理流程，确保绩效评估的数据可靠性和完整性。
3. 绩效评估与激励（1）建立公正公平的绩效评估机制，避免评价主管的主观性和个人偏见；（2）制定激励机制和奖励政策，激励员工积极参与绩效管理，提高工作动力和积极性。
内控评价指标
战略规划制定
战略规划实施
发展战略科学调整 （三）人力资源政策
及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化 及风险评估情况及时对发展战略做出调整
பைடு நூலகம்
战略规划评估及调整
1、结合企业发展战略，制定人力资源总体规 划和能力框架体系，保障企业可持续发展和内 人力资源结构合理、 部控制的有效执行 能够满足企业需要 2、根据人力资源总体规划，制定年度人力资 源需求计划，完善人力资源引进制度，按照计 划、制度和程序组织人力资源引进工作 1、制定并实施关于员工聘用、培训、辞退与 辞职、薪酬、考核、健康与安全、晋升与奖励 人力资源开发机制健 等方面的管理制度 2、明确各岗位职责权限、任职条件和工作要 全有效 人力资源部 求，公开、公平、公正选拔 3、建立员工培训长效机制，能满足企业持续 发展和职工发展的需要 1、设置科学的业绩考核指标体系，并严格考 核评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和 解除劳动合同等的重要依据 2、是否存在人才流失现象 人力资源激励约束机 3、是否对关键岗位员工有强制休假制度或定 制健全有效 期轮岗制度等方面的安排 4、是否对掌握国家秘密或重要商业秘密的员 工离岗有限制性的规定 5、将有效执行内部控制纳入企业绩效考评体 分析评价部 （四）社会责任 1、建立严格的安全生产体系、操作规范和应 急预案，强化安全生产责任追究，切实做到安 2、落实安全生产责任，保障对安全生产的投 安全生产体系、机制 入，包括人力、物力等，建立监督检查机制 健全有效 3、发生生产安全事故后，能妥善处理，排除 故障，追究责任；不存在迟报、谎报、瞒报重 HSE部 大生产安全事故现象 建立严格的产品质量控制和检验制度并严格执 产品质量体系健全有 行；提供良好的售后服务，妥善处理客户提出 效 的投诉和建议 切实履行环境保护和 制定环境保护与资源节约制度，采取措施促进 资源节约责任 环境保护、生态保护和资源节约，并实现节能 1、依法保护员工的合法权益，保持工作岗位 相对稳定，积极促进充分就业 2、实现按劳分配、同工同酬，建立科学的员 促进就业和保护员工 工薪酬制度和激励机制 人力资源部、党群工作部、管理学院、 3、及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保 HSE部 权益 险费；维护员工健康，落实休息休假制度 4、积极开展员工职业教育培训，创造平等发 5、积极履行社会公益方面的责任和义务
企业内部控制能力成熟度评价模型的构建研究
企业内部控制能力成熟度评价模型的构建研究作者：王晶晶孙改灵高垚来源：《会计之友》2023年第22期【摘要】现阶段企业内部控制评价存在一定的主观性和滞后性，难以及时客观地反映企业的内控状况。
为客观动态评价企业内控水平，文章从体系要素、业务流程、指标结果和管理手段四个维度出发，通过层次分析法构建内部控制能力成熟度评价模型，具体量化内控指标，评价企业内控所处等级，有效解决了内部控制评价主观性强、结果滞后的问题，有助于企业客观动态评价内部控制水平和所处阶段，并进一步优化改进企业内部控制。
【关键词】内部控制；能力成熟度评价； IC-CMM模型；层次分析法【中图分类号】 F234.3 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2023）22-0105-08一、引言内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，出具评价报告的过程[ 1 ]，是企业优化内控的重要手段，也是实务界和学术界关注的热点话题。
2019年财政部发布《上市公司2019年执行企业内部控制规范体系情况蓝皮书》[ 2 ]，提出要加强内部控制评价力度，通过“以评促建”完善企业的内部控制体系。
上海证券交易所前副总周勤业教授在2019年上市公司内部控制论坛上指出内部控制不只在于设计和运行，更重要的是评价。
财政部在2022年印发的《会计改革与发展“十四五”规划纲要》[ 3 ]中也强调各单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，以此来进一步改进和加强单位内部控制。
学术界对内控评价体系建设进行了大量研究，提出了基于企业风险管理框架的内部控制评价模型[ 4 ]、模糊综合评价模型[ 5-6 ]、因子分析评价模型[ 7 ]、内部控制WSR三维评价模型[ 8 ]等。
一些学者认为目前的内部控制评价仍存在不足：王海林[ 9 ]指出内部控制评价注重内控实施的结果，容易忽略内部控制实施的过程，导致内部控制评价缺乏动态持续性，此外内部控制评价的滞后性也不利于企业及时主动改善内部控制；徐飞和薛金霞[ 10 ]认为内部控制评价中存在的披露不充分问题限制了内部控制评价到内部控制管理能力的转化。
内部控制简答题(福州大学阳光学院)
内控简答第二章1、内部控制的目标分为几个层次？各个层次目标之间的关系如何？答：目标包括：（1）经营管理合法合规目标。
经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁违法经营。
（2）资产安全目标.资产安全目标主要是为了防止资产流失。
保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。
（3）财务报告及相关信息真实完整目标.财务报告及相关信息真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。
（4）提高经营的效率和效果目标。
提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。
（5）促进企业实现发展战略目标。
促进企业实现发展战略目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。
内部控制的五个目标不是彼此孤立而是相互联系的,共同构成了一个完整的内部控制目标体系。
其中，战略目标是最高目标,是与企业使命相联系的终极目标;经营目标是战略目标的细化、分解与落实,是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标资产目标是实现经营目标的物质前提报告目标是经营目标的成果体现与反映合规目标是实现经营目标的有效保证。
第三章1、内部环境构成要素内容和作用分别是什么？答：内部环境因素:公司治理结构、内部审计、人力资源政策、企业文化.主要内容:股东大会、董事坏、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分;内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性；员工聘用、培训、辞退、辞职、薪酬、考核、晋升、惩戒等；价值观、社会责任感、风险意识、法制观念.作用:保障性作用;基础性作用；基础性作用;关键性作用.2、社会责任作为企业需要履行的义务,有人认为需要履行有人认为履行了给企业带来损失，怎么看？答:第二种观点正确。
(1）企业是在价值创造过程中履行社会责任.通过价值创造，不断通过税收、红利、工资和产品等形式为国家、股东、员工及消费者提供财富，其本质就是在履行社会责任（2)履行社会责任可以提高企业经济效益.企业承担社会责任,并不不然倒追企业竞争力的削弱,反而会有助于改善企业形象,吸引更多的客户，同时增加企业的经济效益。
企业内部控制--高级会计师考试辅导《高级会计实务》第七章讲义6
高级会计师考试辅导《高级会计实务》第七章讲义6企业内部控制考点四：内部控制评价企业内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估”，即每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。
企业董事会或类似权力机构应当定期对內部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。
评价主体：董事会或类似权力机构评价性质：自我评价评价内容：內部控制设计的有效性；內部控制运行的有效性实施部门：内部审计部门或其他专门机构一、内部控制评价的原则（一）全面性原则涵盖各种业务和事项。
（二）重要性原则风险为导向；重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
（三）客观性原则以事实为依据，确保评价结果有充足且适当的证据支持。
二、内部控制评价的内容与核心指标围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
具体内容与核心指标见大纲。
注意：应与本章第一部分的五要素比照学习。
（一）内部环境的评价●第一部分内部环境包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化。
●本部分内部环境评价包括：组织架构、发展战略、人力资源政策、社会责任、企业文化、内部审计。
企业应以应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
（二）风险评估的评价●第一部分风险评估包括：目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。
●本部分风险评估评价包括：风险识别、风险分析、风险应对。
企业应以基本规范及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
（三）控制活动的评价●本章第一部分控制活动包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。
企业财务内部控制评价指标计分标准
4
固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续是否健全
4
是否存在越权审批行为
4
购入时已列作低值易耗品的仪器、设备等是否妥善保管和明确归属责任，并经核准方得领用
4
购置固定资产有无预算，是否进行可行性研究，并从技术及经济角度选择最佳方案，有无特例及与原因
4
固定资产取得是否依财产管理办法规定，其成本是否正确
20
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
20
财务内部控制的执行情况（满分100分）
是否存在无形资产不相容职务混岗的现象
7
无形资产验收、计价及处置的授权批准手续是否健全
7
是否存在越权审批行为
7
无形资产投资预算编制、审批、执行情况
7
是否制定有无形资产资本化条件；无形资产摊销、减值准备的会计核算是否符合规定；无形资产的后续支出是否有控制标准或提前编制预算并严格执行
3
是否定期对重要资产估价并办理保险，投保金额与资产现值是否相当
3
闲置资产是否适当控制与处分
3
是否有定期的盘点，固定资产盘盈盘亏的审批手续是否健全
3
重大固定资产处置是否履行了联签审批手续
3
固定资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账
3
固定资产的调拨、出租出借是否履行了相关手续或签订相关合同
10
是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度
10
是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度
10
是否建立银行账户管理制度
10
否建立岗位定期抡换制度
10
是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查
内部控制指标体系
企业概况上海外高桥造船有限公司（下简称“外高桥造船”）成立于1999年，是中国船舶工业股份有限公司的全资子公司。
十年来，公司始终坚持科学发展，沿着市场化、国际化、现代化的目标稳步向前迈进，不断用数据书写着企业发展的新篇章。
如今，公司规划占地总面积超过500万平方米，年造船能力700万载重吨以上，造船总量和经济效益连续多年稳居国内造船企业首位，被誉为“中国第一船厂”。
作为一家船舶与海洋工程并举的造船企业，公司依靠先进的硬件配置，科学的生产流程和合理的工艺布局，运用现代集成制造SEM系统组织造船生产，保证了产品的建造周期和优良品质。
在船市低迷，行业动力不足的背景下，公司将“管理创新、降本增效、转变作风、着眼长远”作为当前工作指导方针，依托中国船舶工业集团公司(下称中船集团)的整体优势，依靠自身的综合实力，逆势而上，积极寻求进入高附加值船舶领域机会，并继续保持高速增长态势。
一、成果背景为适应日益激烈的市场竞争环境，提升管理水平，加强内部控制已成为企业可持续性发展的关键。
2008年，财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会正式发布了《企业内部控制基本规范》（下称“规范”）。
要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
随后颁布了相关配套指引，具体包括：《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制评价指引》。
指引增强了内部控制基本规范的可操作性，为企业加速内部控制建设，创建内部控制体系提供了指南和方向。
企业在长期经营过程中，建章立制工作已逐渐完善，内部控制体系的大致框架也业已构筑，却依然存在大量诸如财务信息失真、管理失控、营私舞弊等现象。
这些问题的关键就在于：再完善的内部控制体系，如果无法得到有效执行，也只是形式主义的花架子；鉴于此，内部控制有效性的监督检查和评价工作任重道远。
因各企业类型的多样化和差异化，在内部控制体系的具体评价活动中，缺乏科学、客观、统一的评价标准和内容范围。
内控评价
概述内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
对于这一定义，可从以下三个角度进行理解。
（一）内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构内部控制评价的主体是董事会或类似的权力机构，是指董事会或类似的权力机构是内部控制设计和运行的责任主体。
董事会可指定审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责，并通过授权内部审计部门或独立的内部控制评价机构执行内部控制评价的具体工作，但董事会仍对内部控制评价承担最终的责任，对内部控制评价报告的真实性负责。
对内部控制的设计和运行的有效性进行自我评价并对外披露是管理层解除受托责任的一种方式，董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，但其承担的责任不能因此减轻或消除。
（二）内部控制评价的对象是内部控制的有效性内部控制评价的对象是内部控制的有效性，所谓内部控制的有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。
从控制过程角度，内部控制的有效性可分为内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。
内部控制设计的有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制程序都存在并且设计恰当，能够为控制目标的实现提供合理保证；内部控制运行的有效性是指在内部控制设计有效地前提下，内部控制能够按照设计的内部控制程序正确地执行，从而为控制目标的实现提供合理保证。
内部控制运行的有效性离不开设计的有效性，如果内部控制在设计上存在漏洞，即使这些内部控制制度能够得到一贯的执行，那么也不能认为其运行有效的。
从控制目标的角度来看，内部控制的有效性可分为合规目标内部控制的有效性、资产目标内部控制的有效性、报告目标内部控制的有效性、经营目标内部控制的有效性、战略目标内部控制的有效性。
其中，合规目标内部控制的有效性是指相关的内部控制能够合理保证企业遵循国家相关法律法规，不进行违法活动或违规交易；资产目标内部控制的有效性是指相关的内部控制能够合理保证资产的安全与完整，防止资产流失；报告目标内部控制的有效性是指相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报；经营目标内部控制的有效性是指相关的内部控制能够合理保证经营活动的效率和效果及时为董事会和经理层所了解或控制；战略目标内部控制的有效性是指相关的内部控制能够合理保证董事会和经理层及时了解战略定位的合理性、实现程度，并适时进行战略调整。
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战略规划评估及调整
人力资源结构合理、 能够满足企业需要
人力资源开发机制健 全有效
人力资源部
人力资源管理
人力资源激励约束机 制健全有效
产体系、机制 健全有效
HSE部
HSE管理
产品质量体系健全有 效 切实履行环境保护和 资源节约责任
员工权益保护 薪酬管理 人力资源部、党群工作部、管理学院、 HSE部 社会保障 教育培训 公司社会责任
内控评价核心指标 核心指标 一、控制环境 （一）组织结构 董事会、监事会、经 理层的相互制衡 评价标准 股份公司职能部门、二级经营单位 涉及的业务或事项
董事会、监事会、经 理层效力于内部控制 建设和执行
组织机构的设置科学 、精简、高效、透明 、制衡
组织架构运行的效率 和效果
组织架构对子公司的 控制力 （二）发展战略
控制缺失、控制过度 5、是否建立重大风险预警机制和突发事件， 相关应急预案的处置程序和处理结果是否有效
部等
、担保业务、业务外包、财务报告 控制措施包括：全面预算、合同管理 、内部信息传递、信息系统建设
（二）控制活动的运 行 控制活动运行符合控 针对各类业务事项的主要风险和关键环节所制 风险管理部、资金管理部、工程管理部 制措施规定 定的各类控制方法和控制措施是否得以有效实 、科技管理部、行政事务部、会计管理 四、信息沟通 是否有透明高效的信息收集、处理、传递程 信息收集处理和传递 序，合理筛选、核对、整合与经营管理和内部 办公厅、信息技术部 及时、准确、适用 控制相关信息 1、是否建立健全并有效实施反舞弊机制 2、举报投诉制度和举报人保护制度是否及时 反舞弊机制健全 纪检监察室、审计稽核部 准确传达至企业全体员工 3、对舞弊事件和举报所涉及的问题是否及时 、妥善地作出处理 1、信息在企业内部、企业与外部有关方面之 办公厅 间的沟通是否有效 2、董事会、监事会和经理层是否能够及时掌 沟通顺畅 办公厅 握经营管理和内部控制的重要信息并进行应对 3、员工诉求是否有顺畅的反应渠道 人力资源部、党群工作部 1、是否有制度明确公司信息化建设工作的组 织机构，是否建立了适当的企业信息化建设工 作组织机构，是否明确了信息化建设工作的组 织机构的管理职责和工作规定 2、信息化规划的制定和审批工作是否恰当， 是否有信息化工作的长远规划和短期工作计 划，并经主管领导批准后在企业中颁布实施 3、企业是否建立与经营管理相适应的信息系 统，利用信息技术提高对业务事项自动控制水 4、在信息系统的开发过程中，是否对信息技 信息化建设情况 信息技术部 术风险进行识别、评估和防范 5、信息系统的一般控制是否涵盖信息系统开 发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文 件存储与保管、网络安全、硬件设备、操作人 员等方面，确保信息系统安全稳定运行 6、信息系统的应用控制是否紧密结合业务事 项进行，利用信息技术固化流程，提高效率， 减少或消除人为操纵因素 7、信息系统是否建立并保持相关信息交流与 沟通的记录 五、内部监督 1、管理层是否定期与内部控制机构沟通评价 战略规划部 结果，并积极整改 2、是否落实各职能部门和所属单位在日常监 战略规划部 督中的责任，及时识别环境和业务变化
针对以上业务事项的控制结果
内部信息传递机制
反舞弊机制建设
内外部沟通机制建设
信息规划制定及实施
内控体系建设 内控体系建设
内部监督能够覆盖并 监控企业日常业务活 动
对内部控制缺陷管理 科学、客观、合理， 且报送机制健全
内部控制建设与评价 文档妥善保管
3、日常监督的内容是否为经过分析确认的关 键控制并有效控制，是否按重要程度将发现问 战略规划部 题如实反馈内部控制机构，是否积极采取整改 战略规划部、人力资源部、会计管理部 4、日常监督用以证明内部控制有效性的监督 、资金部、风险管理部、工程管理部、 人员是否具有胜任能力和客观性 HSE部、审计稽核部、纪检监察室等 5、内部审计的独立性是否得以保障，审计委 审计稽核部 员会和内部审计机构是否独立、充分地履行监 6、是否开展了必要的专项监督 审计稽核部、纪检监察室 7、内部控制机构是否制定内部控制自我评价 办法和考核奖励办法，明确评价主体、职责权 限、工作程序和有关要求，定期组织开展内部 战略规划部 控制自我评价，报送自我评价报告，合理认定 内部控制缺陷并分析原因，提出整改方案建议 1、内部控制机构是否制定科学的内部控制缺 陷标准并予以一贯地执行 2、是否对控制缺陷进行全面、深入地研究分 析，提出并实施整改方案，采取适当的形式及 时向董事会、监事会或管理层汇报并督促业务 战略规划部 部门整改重大缺陷，并按规定予以披露 3、对发现的内部控制重大缺陷，是否追究相 关责任单位和责任人的责任 4、是否建立内部控制缺陷信息数据库，并对 历年发现的内部控制缺陷及其整改情况进行跟 1、是否采取书面或其他适当方式对内部控制 的建立与实施情况进行记录 战略规划部、人力资源部、会计管理部 2、是否妥善保存内部控制相关记录和资料， 、资金部、风险管理部、工程管理部、 确保内部控制建立与实施过程的可验证性 HSE部、审计稽核部、纪检监察室等 3、对暂未建立健全的有关内部控制文档或记 录，是否有证据表明已实施了有效控制或者替
1、董事会及各专门委员会、监事会和经理层 的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序 清晰明确并严格履行 2、“三重一大”事项按照规定的权限和程序 实行集体决策 1、科学设置董事会、监事会、经理层在建立 与实施内部控制中的职责分工 2、董事会采取必要的措施促进和推动企业内 部控制工作，按照职责分工提出内部控制评价 意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制 整改，修订内部控制要求 1、组织机构设置与企业业务特点相一致，能 够控制各项业务关键控制环节，各司其职，各 尽其责，避免职能交叉、缺失或权责过于集中 2、明确职责，制定组织结构图、业务流程图 、职位说明书和权限指引等，保障权责行使的 准确性和透明度 定期梳理、评价企业治理结构和内部机构设 置，全面评价运行效率和效果，发现问题及时 采取措施加以优化调整 通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出 资人权益，特别关注异地、境外子公司的发展 战略、年度财务预决算、重大担保、大额资金 使用、主要资产处置、重要人事任命、内部控 制体系建设等重要事项
战略规划部、人力资源部、办公厅 办公厅 战略规划部
公司治理结构 决策机制 内控体系建设
办公厅（董事会办公室）
内控体系建设
公司组织架构 战略规划部 内控体系建设、内控手册制定
战略规划部
公司组织架构评估
战略规划部、人力资源部、会计管理部 、资金部、风险管理部、工程管理部、 公司运营管理 审计稽核部等
1、综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求 变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、 可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素 制定科学合理的发展战略 发展战略科学合理， 2、根据发展目标制定战略规划，确定不同发 既不缺乏也不激进， 展阶段的具体目标、工作任务和实施路径 且实施到位 3、设立战略委员会或指定相关机构负责发展 战略管理工作；明确战略委员会的职责和议事 战略规划部、分析评价部 规则，并按规定履行职责 4、对发展战略进行可行性研究和科学认证， 并报董事会和股东会审议批准 1、制定年度工作计划，编制全面预算，确保 发展战略的有效实施 发展战略有效实施 2、采取有效方式将发展战略及其分解落实情 况传递到内部各管理层级和全体员工
促进就业和保护员工 权益
（五）企业文化 1、采取切实有效的措施，积极培育具有自身 特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品 牌，促进企业长远发展 2、企业董事、监事、及其他高级管理人员在 企业文化具有凝聚力 文化建设和履行社会责任中起到表率作用，促 人力资源部、党群工作部、管理学院、 和竞争力，促进企业 企业文化建设 战略规划部、办公厅 进文化建设在内部各层级的有效沟通 可持续发展 3、文化建设与发展战略有机结合，使员工自 身价值在企业发展中得到充分体现 4、重视并购重组后的企业文化建设，平等对 待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合 1、建立企业文化评估制度，重点对董事、监 事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设 中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值 企业文化评估具有客 观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的 企业文化的评估 一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并 党群工作部、人力资源部 观性、实效性 购重组各方文化的整合度、以及员工对企业未 2、根据评估结果，研究影响企业文化的不利 因素，分析深层次原因，及时采取措施加以改 进，并巩固和发扬文化建设成果 二、风险评估 1、企业层面：是否有明确的目标，目标是否 具有广泛的认知基础、企业战略是否与企业目 2、业务层面：各业务层面目标是否与企业目 控制目标设定 内控目标的评估与设定 标一致，各业务层面目标是否衔接一致，各业 风险管理部 务层面目标是否具有操作指导性 3、是否结合企业的风险偏好，确定相应的风 险承受度 1、目标是否层层分解并确立关键业务或事项 2、是否持续收集相关信息，内外部风险识别 风险识别 风险管理部 全面风险管理 机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的 3、是否根据关键业务或事项分析关键成功因 素 1、风险分析技术方法的适用性 2、结合风险发生可能性和影响程度标准划分 风险分析 风险管理部 全面风险管理 风险等级的准确性 3、风险发生后负面影响判断的准确性 1、风险应对策略与公司战略、企业文化的一 风险应对 风险管理部 全面风险管理 致性 2、风险承受度与风险应对策略的匹配程度 三、控制活动 （一）控制活动的设 计 1、是否针对企业内部环境设立了相应的控制 主要针对以下业务活动设定控制措 措施 2、各项控制措施的设计是否与风险应对策略 施：资金活动、采购业务、资产管理 控制措施全面覆盖企 相适应 风险管理部、资金管理部、工程管理部 3、各项主要业务控制措施是否完整、恰当 、销售业务、研究与开发、工程项目 业重要风险，不存在 4、是否针对日常规定非系统性业务事项制定 、科技管理部、行政事务部、会计管理 、担保业务、业务外包、财务报告 控制缺失、控制过度 相应的控制措施，并定期对其执行情况进行检 部等 控制措施包括：全面预算、合同管理 、内部信息传递、信息系统建设