货币资金和存货审计

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货币资金审计方案

货币资金审计方案
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货币资金审计方案
一、审计对象
审计对象为公司货币资金，审计目的在于查明货币资金的实际可用金额，核实账户上余额是否准确，以及是否存在被盗用、挪用或者资金滞留等情况。

二、审计方法及步骤
1、清查实物现金：清查出现金存量，并对出现金存量跟账上余额进行核对，看是否一致，如不一致，应查明原因，加以说明。

2、核对银行账户余额：应将实际银行账户上的余额与账簿记载的余额进行核对。

另外，应查附带查询单，核对各账户的期末余额、期初余额、存款及支取情况，以确认是否存在异常情况，如财务人员挪用资金等。

3、核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证：核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证，以确认货币资金的去向及合理性；
4、核对期末应收账款及应付账款余额；
5、核查在途资金：查阅各类支票、定期存单、无息存款账户明细及内部审定的资金往来记录，以确认货币资金是否有被挪用或滞留等异常情况；
6、核查净资产及净负债：核查其年初期末现金、应收票据及应收账款，确定净资产及净负债，以确认公司货币资金的正常流动性；
7、与财务人员进行确认：应实地调查核实，与财务人员交换意见，以确认货币资金的实际可用金额及其合理利用情况。

三、审计报告
1、可用货币资金的计算：根据审计过程中所得出的实地调查结果，计算出公司实际可用的货币资金；
2、结论：依据审计工作所得出的结果，可对公司货币资金的状况作出审计结论；
3、建议：如果审计发现货币资金在使用、管理、计提税收等方面存在可能影响财务报告真实、准确的情况，应向公司提出相应的审计建议，以确保财务报告的真实、准确、可信及合法性。

货币资金审计程序

货币资金审计程序
客户名称：
审计项目：货币资金审计程序
编制人：
会计截止日：
复核人：
一、审计目标
1、确定货币资金是否存在；
2、确定货币资金的收支记录是否完整；
3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；
4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
1、核对现金日记帐、银行存款帐与总帐的余额是否相符；
编制人
截至日：
复核人
一、审计目标
1、确定预付帐款是否存在；
2、确定预付帐款是否归被审计单位所有；
3、确定预付帐款的增减变动的记录是否完整；
4、确定预付帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；
签名
适应否索引号
日期索引号页次
5、确定预付帐款年末余额是否正确；
6、确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。
7、验明预付帐款是否已在资产负债表上恰当披露。
其他应收款具体审计计划
适应否索引号
客户：审计项目：其他应收款截至日：一、审计目标 1、确定其他应收帐款是否存在；
编制人复核人
签名
日期索引号页次
2、确定其他应收帐款是否归被审计单位所有；
3、确定其他应收帐款的增减变动及的记录是否完整；
询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的
真实性与可收回性；
4、对未发询证函的应收帐款，应抽查有关原始凭证；
5、检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗
产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。检查
坏帐损失的会计处理是否经授权批准；
6、抽查有无不属于结算业务的债权，如有，应再次记录或在适当调整；

货币资金审计实验报告

一、实验目的本次实验旨在通过模拟货币资金审计过程，使学生掌握货币资金审计的基本程序和方法，提高审计实践能力。

通过实验，使学生了解货币资金审计的重要性，掌握货币资金审计的各个环节，提高审计工作的准确性和效率。

二、实验内容1. 实验背景某公司是一家从事制造业的企业，拥有库存现金、银行存款和其他货币资金。

公司内部审计部门需要对公司的货币资金进行审计，以评估其内部控制的有效性和合规性。

2. 实验步骤（1）收集审计证据审计人员首先收集了以下审计证据：1）现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表、现金日记账、银行存款日记账及相关的记账凭证；2）公司内部管理制度和流程；3）相关法律法规和行业标准。

（2）评估内部控制审计人员对公司的内部控制进行了评估，重点关注以下几个方面：1）货币资金收支与记账的岗位分离；2）货币资金收入和支出要有合理、合法的凭证；3）全部收支及时入账。

（3）实施实质性程序审计人员针对库存现金、银行存款和其他货币资金实施了以下实质性程序：1）库存现金审计①核对库存现金日记账与总账、报表的金额是否相符；②监盘库存现金，检查其存在性；③分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存现金的情况；④抽查大额库存现金收支，进行凭证测试；⑤检查资产负债表日前后X天的金额为以上的现金收支凭证进行截止测试；⑥检查库存现金是否在报表中作出相应的披露。

2）银行存款审计①获取被审计单位的科目余额表或明细账，根据科目余额表填列了审定表及明细表，并核对审定表、明细表、被审计单位未审财务报表；②对银行存款进行函证，验证银行存款的真实性和完整性；③分析被审计单位银行存款的变动情况，关注是否存在异常情况；④检查资产负债表日前后X天的银行存款收支凭证进行截止测试；⑤检查银行存款是否在报表中作出相应的披露。

3）其他货币资金审计①核对其他货币资金明细账与总账、报表的金额是否相符；②监盘其他货币资金，检查其存在性；③分析被审计单位其他货币资金的变动情况，关注是否存在异常情况；④检查资产负债表日前后X天的其他货币资金收支凭证进行截止测试；⑤检查其他货币资金是否在报表中作出相应的披露。

货币资金审计方案

货币资金审计方案一、审计背景与目的货币资金是企业流动资产的重要组成部分，对其进行审计有助于保证企业财务报表的真实性、准确性和完整性。

本审计方案旨在通过对企业货币资金的审计，评估企业货币资金管理的风险，验证货币资金的的真实性、合规性和有效性，为企业管理层和利益相关方提供决策依据。

二、审计对象与范围1. 审计对象：企业所有货币资金账户，包括现金、银行存款和其他货币资金。

2. 审计范围：自审计开始之日起至前一日，企业货币资金账户的余额、收支记录和相关内部控制制度。

三、审计程序与方法1. 了解企业货币资金管理内部控制制度，评估其有效性和合规性。

2. 审查货币资金账户余额，通过核对银行对账单、现金日记账、银行存款日记账等，验证余额的真实性。

3. 审查货币资金收支记录，核对相关凭证，验证收支业务的合法性、准确性和完整性。

4. 评估货币资金存放和使用的安全性，检查是否存在违规存放、挪用等现象。

5. 分析货币资金账户的变动情况，识别异常交易和潜在风险。

6. 测试货币资金内部控制制度的执行情况，评估管理层对货币资金管理的关注程度。

7. 编制审计报告，提出审计发现和建议，为企业改进货币资金管理提供参考。

四、审计团队与时间安排1. 审计团队：由具有丰富经验的审计师组成，包括财务、会计、内部控制等方面的专家。

2. 审计时间安排：预计审计时间为XX个工作日，具体时间根据实际情况调整。

五、审计成果与应用1. 审计报告：审计结束后，出具详细、客观、公正的审计报告，报告应包括审计发现、结论和建议。

2. 审计整改：企业应根据审计报告提出的建议，及时进行整改，改进货币资金管理。

3. 审计跟踪：审计师应对企业整改情况进行跟踪，确保整改措施的落实。

4. 审计资料归档：将审计资料归档，以备日后查阅。

六、审计风险与应对措施1. 审计风险：货币资金审计过程中可能存在企业隐瞒、篡改账目等行为，导致审计结果失真。

应对措施：加强审计师的职业素养和道德教育，提高审计质量；对企业账目进行多方核对，降低审计风险。

货币资金审计与银行存款审计

货币资金审计与银行存款审计1. 货币资金审计货币资金审计是指对企业的现金及等价物的账面余额与实际资金进行核查、检验和评估的过程。

货币资金审计的目标是确保企业的现金资金准确反映实际情况，并评估企业现金管理的合规性和效益。

在进行货币资金审计时，审计人员需要按照一定的程序和方法，对相关的账务凭证、银行对账单及其他相关资料进行仔细检查和审核。

1.1 货币资金审计的重点内容货币资金审计的重点内容主要包括以下几个方面：1.1.1 现金及银行存款的核实审计人员需要对企业的现金和银行存款进行仔细核实，包括对现金账户的现金余额、银行存款账户的余额以及其他金融机构存款账户的余额进行逐一核对。

此外，还需要对企业的现金和银行存款的划拨、冲销等业务进行审核，确保资金的流动性和安全性。

1.1.2 银行凭证和银行对账单的审查审计人员需要对企业的银行凭证和银行对账单进行审查，以确定相关交易的真实性和准确性。

审计人员需要核对银行凭证和银行对账单上的日期、金额、对方名称等关键信息，与企业的会计记录进行比对，并与银行的实际交易记录相符合。

1.1.3 现金业务流程和内部控制的评估审计人员需要评估企业的现金业务流程和内部控制制度的设计和实施情况，以确保企业现金管理的合规性和效益。

审计人员需要对企业的现金业务流程和内部控制制度进行全面的了解和分析，并进行风险评估和内控效果评估，提出改进建议。

1.2 货币资金审计的程序和方法货币资金审计的程序和方法是指审计人员在进行货币资金审计时所遵循的一套标准的工作步骤和操作方法。

货币资金审计的程序和方法需要根据具体的审计对象和审计目标来确定，一般包括以下几个步骤：1.2.1 确定审计目标和范围审计人员需要与企业进行沟通和协商，明确货币资金审计的目标和范围。

审计人员需要了解企业的现金管理政策、相关业务流程和内部控制制度，以确定审计的重点和关注点。

1.2.2 收集和整理审计证据审计人员需要收集和整理与货币资金相关的审计证据，包括现金账户、银行存款账户的相关凭证、对账单，以及与现金业务流程和内部控制相关的文件和记录。

货币资金的审计目标

货币资金是企业资产中一项重要的资源，对企业的经营和发展具有关键影响。

因此，审计货币资金非常重要，可以帮助企业确保资金的合理、安全使用，提高企业的经济效益。

审计货币资金的目标主要包括以下几个方面：1.准确性：审计的首要目标是确认货币资金数额的准确性。

审计员需要对企业的现金流量概况进行审查，审计现金银行存款的准确性和真实性。

审计员需要仔细核对银行对账单、现金日记账等资料，确保资金记录的准确性，发现并纠正可能存在的差错和遗漏。

2.合规性：审计货币资金还需要关注企业的资金使用是否合规。

审计员需要查验相关的法律法规、政策规定和合同协议，确保企业在资金运作中遵守相关的法律法规，减少合规风险。

审计员还需要核实资金支出的用途和依据，确保企业的资金支出符合合同协议和预算计划。

3.安全性：货币资金的安全性是审计的重点之一。

审计员需要核实企业的现金库存、银行存款、其他货币资金的安全情况，包括现金的储存和保管、银行存款的账户余额和利息收入等。

审计员需要核对现金流量的进出情况，确认是否存在未经授权的现金支出或盗用情况。

4.一致性：审计货币资金还需要核实企业的会计凭证、账簿和财务报表是否一致。

审计员需要核实现金流量的记录与银行对账单、银行存款凭证的一致性，以及与其他财务凭证和报表的一致性。

审计员还需要检查现金库存和银行存款的盘点结果是否与账簿一致，确保现金流量的真实性和准确性。

在审计货币资金时，审计员可以参考以下内容：1.《企业内部控制基本规范》：该规范规定了企业资金管理的基本要求，审计员可以参考其中的相关内容，评估企业的内部控制制度是否健全。

2.《企业会计准则解释第11号——现金流量表》：该准则解释详细规定了现金流量表的编制方法和要求，审计员可以参考其中的内容，核实企业现金流量的真实性和准确性。

3.《企业财务报告审计准则》：该准则规定了对企业财务报告的审计要求和程序，审计员可以参考其中的相关内容，确保对货币资金的审计符合相关的审计准则。

货币资金审计的方法

货币资金审计的方法货币资金审计是对一个企业或组织的现金和银行存款进行审计的过程。

这种审计的目的是确保现金和银行存款的正确性、完整性和合规性。

货币资金审计的方法主要包括以下几个方面：1. 内部控制审计方法：内部控制审计是审计人员通过评估企业内部控制制度的有效性来确定现金和银行存款是否受到合适的保护。

审计人员可以依照企业内部控制制度来评估各个环节的风险，如现金收付、银行存款管理等，并针对这些风险制定相应的审计程序。

2. 现金收付审计方法：现金收付审计是对企业的现金收入和支出进行审计。

审计人员可以选择抽取一定时间段内的收入和支出记录，对这些记录进行核对，以确保现金收付的准确性和合法性。

审计人员还可以对现金收付的公司政策和程序进行审查，验证其是否合规。

3. 银行存款审计方法：银行存款审计是对企业在银行开立的账户进行审计。

审计人员可以通过抽取一定时间段内的银行对账单和交易明细，与企业的账户余额和流水进行核对，以确保银行存款的准确性和合规性。

同时，审计人员还可以对企业与银行的合同和协议进行审查，以验证银行业务是否符合企业的需求和法规要求。

4. 现金和银行存款的物理计数：现金和银行存款的物理计数是通过对企业现金和存款进行实地核实，验证其准确性的方法。

审计人员可以随机选择一定时间段内的某一天，对企业现金和存款进行实际计数，然后与企业账面金额进行比对，以验证数目是否一致。

如果存在差异，审计人员需要进一步调查找出差异的原因。

5. 现金和银行存款的证明函确认：审计人员可以通过发函给企业的银行和第三方确认企业的现金和银行存款情况。

确认函的内容包括账户余额、账户类型、账户的开户名等。

审计人员可以通过对确认函的核对和比对，验证企业现金和银行存款的准确性和合规性。

在进行货币资金审计时，审计人员还应当根据实际情况采用其他适当的方法，如抽样审计、数据分析、业务流程审核等。

审计人员还需要遵守相关的审计准则和法规要求，确保审计工作的独立性和客观性。

货币资金审计小结3篇

货币资金审计小结3篇货币资金包括企业所拥有的全部库存现金、银行存款和其他货币资金，对内部审计而言主要目标是保证货币资金的安全。

1、一般检查流程：(1)、首先核对帐簿，对现金、银行日记帐与总帐进行核对，核对无误后，对现金可进行实盘，对银行存款一定要检查银行存款余额调节表，结合银行对帐单以证明该存款的存在。

(2)、在日常工作中，我们发现，一般销售型公司，在现金上比较多的问题是白条抵库，银行存款主要是货款不及时解银行，甚至销售人员以方便为借口要求客户将货款汇入自己私人银行活期帐户，如果监控不力，就容易发生舞弊。

(3)、在检查销售—发货—收款程序时，如果发现销售记录环节中存在舞弊可能，如工作人员侵吞销售折扣的差价、越权批准赊销金额、变现赠品等，应分客户对仓库出货单和销售收款单进行明细核对。

我们曾发现有业务人员与客户里外勾结，长时间将几十万的货款作为垫底给客户进行周转，后来与客户结束业务关系时，又接受客户退回大批残次品，给企业造成很大损失，又如，有一业务人员，以批发价先行买断某批产品，然后借企业的直营店铺以零售价销售，等等。

(4)、在检查付款环节时，主要是检查审批控制。

这里包含二层内容：①发生的费用审批流程是否符合公司管理要求；②发生的费用金额是否符合实际需要？一般讲，销售公司领导对费用控制还是比较严格的，主要是检查领导的费用是否合理，有无假发票报销、虚列人员吃空额、借广告、工程装修项目获取回扣等等。

2、其他控制方面(1)、财务人员是否实现职务分离？出纳人员和公司主要管理人员是否是直系亲属？(2)、票据和印章保管制度是否按规定执行？(3)、如果企业上规模，还要考虑是否存在银行、信用社帐外贷款，未知担保等事项。

(4)、备用金设置是否合理？。

货币资金审计程序分析

货币资金审计程序分析货币资金审计是审计员入门的第一课，与之相关的审计程序有很多，各审计程序有其应对的审计目标，对不同审计对象选择合理的审计程序是审计师提高审计质量兼顾审计效率的关键。

因货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金，本文从库存现金、银行存款、其他货币资金的常见审计程序展开讨论。

一、库存现金的审计（一）库存现金监盘程序目的：1.一是验证账上的现金的“存在性”（即账上的现金到底在保险柜中有没有，有没有被挪用或盗用）。

如果审计对象是私有且处于创业阶段的小企业，可能因其老板的财产与企业的财产缺乏有效隔离，导致库存现金的“存在性”审计风险较大。

例如，笔者于10年前在接受委托，做S公司引进战略投资者的财务尽职调查时，其账上现金3百多万，监盘发现保险柜中只有2万多。

出纳解释在公司设立初，为装修车间，老板私人垫款从市场上买过一些只开了收据的材料，怕税务局查账，故2年来老板报销的收据财务一直没有入账，导致现金账实不符。

2.二是验证账上现金的“完整性”（即是否所有的现金都被反映到账上，有没有私设“小金库”）如果审计对象有现金收入，且现金收入来源不止一个加上现金收入日清月结的内部控制执行不到位，那么其对应库存现金的“完整性”审计风险较大。

例如酒店行业的健身房、游泳池、酒吧、行政走廊等能现金消费的公司就需关注现金的完整性问题，必要时需要实施一些不可预见性程序，多方了解现金收入的来源。

现金的监盘程序，需要的不仅仅是现场查看出纳盘点现金的数量，审计人员需要做一个“有心人”，多留意出纳岗与会计岗不相容岗位是否有效分离，包括出纳和会计的会计信息系统账号是否互用、财务章及印鉴的保管是会计还是出纳、空白支票的保存。

此外，针对舞弊的审计时，通常需要增加审计程序的不可预见性，“突击”监盘。

（二）现金的细节测试抽样程序目的：核实现金开支的真实性、现金开支审批程序是否完整。

细节测试有高估测试和低估测试之分，高估测试即通常所说“逆查法”从明细账查到原始凭证，以验证是否所有已经入账开支都有原始凭证（发生性）；低估测试是即“顺查法”从原始凭证查到明细账，以验证是否所有开支均已经入账（完整性）。

货币资金审计的内容

货币资金审计的内容包括以下几个方面：
1. 库存现金审计：需要检查库存现金是否在规定范围内，是否有超出限额的情况；需要检查现金账面余额与库存现金是否相符；需要检查是否有白条抵库和挪用现金的情况；需要检查现金收支的合理性和合法性。

2. 银行存款审计：需要检查银行存款余额是否正确；需要检查是否存在多头开户现象；需要检查银行存款的收支是否合理合法，有无违反规定转账、坐支等情况；需要核对银行日记账和银行对账单是否相符，有无未达账项，如有，应逐笔核对原因。

3. 其他货币资金审计：需要检查各种票据的取得和保管情况；需要检查票据的背书转让和贴现情况；需要检查是否建立了严格的授权批准制度，防止贪污、诈骗和“账外账”等不法行为。

在审计过程中，还需要注意以下几点：
1. 货币资金的内部控制制度审计：货币资金的内部控制制度健全有效是保证货币资金安全的重要保障。

审计人员需要对企业的货币资金内部控制制度进行审查，重点关注制度的执行情况和效果。

2. 审计程序和方法：审计人员需要根据被审计单位的实际情况，采用适当的审计程序和方法，对货币资金进行全面、系统、有重点的审查和核对。

3. 记录和报告：审计人员需要对审计过程中发现的问题和疑点进行记录，并及时向领导汇报，提出改进意见和建议。

总的来说，货币资金审计是保证企业资金安全的重要环节，审计人员需要认真履行职责，严格按照审计程序和方法进行审查，发现问题及时报告并采取措施解决，以确保企业资金的安全和完整。

同时，企业也需要加强对货币资金的管理和监督，建立健全内部控制制度，提高资金的使用效益，从而更好地实现企业的发展目标。

货币资金审计关注点

货币资金审计关注点货币资金是企业最为重要的资产之一，对企业的经营活动和财务状况具有重要影响。

在进行企业财务审计时，审计师需要重点关注货币资金的情况，以确保企业财务报表的真实性和准确性。

本文将从货币资金的定义、审计程序和审计关注点等方面进行探讨。

一、货币资金的定义货币资金是指企业在银行、证券公司、信托公司等金融机构开立的银行存款账户中的资金，包括现金、银行存款、其他货币资金等。

货币资金是企业日常经营活动中不可或缺的资金来源，也是企业支付员工工资、购买原材料、支付各类费用的主要资金形式。

二、货币资金审计程序在进行货币资金审计时，审计师通常会按照以下程序进行审计：1.审计前的准备工作：审计师首先需要了解企业的货币资金情况，包括货币资金的来源、去向、账户情况等，同时还需要对企业的内部控制制度进行评估。

2.审计目标的确定：审计师需要确定货币资金审计的具体目标和范围，明确审计的重点和重要性。

3.审计程序的设计：审计师根据审计目标和范围设计具体的审计程序，包括取得银行对账单、核对银行存款余额、检查资金流动情况等。

4.实施审计程序：审计师按照设计好的审计程序进行实地核查和检查，确保货币资金的真实性和准确性。

5.审计工作底稿的整理：审计师将审计过程中的各项工作底稿进行整理和归档，形成审计报告的依据。

三、货币资金审计关注点在进行货币资金审计时，审计师需要重点关注以下几个方面：1.货币资金的真实性：审计师需要核实企业货币资金的真实性，包括确认银行存款余额、现金账户余额等，确保资金的存在和准确性。

2.货币资金的合法性：审计师需要核实货币资金的来源和去向是否合法，是否符合相关法律法规的规定，避免出现违规操作和资金挪用等情况。

3.货币资金的流动情况：审计师需要关注货币资金的流动情况，包括资金的收入来源、支出去向、资金流转路径等，确保企业的资金运作正常。

4.内部控制制度的有效性：审计师需要评估企业的内部控制制度是否有效，包括资金管理制度、授权程序、审批流程等，确保资金的安全性和合规性。

第十二章--货币资金审计

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第三节银行存款审计

5、记账----登记银行存款日记账，可以保证银行存款收支业务的可查性，防止或发现结算弊端，及时提供可靠的银行存款信息。出纳人员根据银行存款收付记账凭证登记银行存款日记账；分管会计人员根据收付凭证登记相关明细分类账；总账会计登记总分账“银行存款”账；各记账人员在记账凭证上签章，以示负责。 6、对账----出纳人员与相关会计人员或会计主管的监督下，核对银行存款日记账与银行存款总账的发生额、余额是否一致，并且对核实结果签字盖章，以示负责；核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，及时发现单位或银行记账上的差错。关键控制点：审批、对账。
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第四节其他货币资金审计

一、其他货币资金类别及核算内容 1．外埠存款——核算企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 2．银行汇票存款——核算企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 3．银行本票存款——核算企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。

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4、复核----由稽核人员或其他非记账人员负责。稽核人员审核现金收付记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章。 5、记账----记账工作分别由出纳员和会计人员负责。 6、核对----账簿核对由稽核人员或其他非记账人员负责。主要核对现金日记账和有关明细账、总分类账；发现误差必须报经批准后处理，并由稽核人员签字盖章。 7、清点----出纳人员必须每日清点库存现金实有数，并与现金日记账相互核对，保证账实相符；发现现金溢余或短缺，应查明原因，报经批准后处理。 8、盘点----由单位或财务部门负责人、专业人员和员工的代表组成的清查小组负责。清查小组定期不定期清查库存现金，核对现金日记账，发现问题及时处理。注：上述各环节中，审批、核对与清点是最为关键的环节。

货币资金审计的相关内容

货币资金审计的相关内容货币资金审计主要关注以下方面：1. 货币资金的收支是否实行计划管理，收支指标是否分级落实，并规定有效的控制和调节措施。

2. 货币资金的收支是否规定严格的凭证手续制度和业务处理规程，并有效实施。

出纳、记帐、审核是否严格分工，收支是否均经审核并及时入帐。

3. 收入现金是否及时存入银行，库存现金是否超过限额，有无白条抵库的情况。

库存现金和银行存款是否经常审查。

同时要查明如何处理现金溢缺以及银行对帐单余额与银行存款帐余额的差异。

4. 对销售业务是否及时办理结算，应收帐款是否及时收回，坏帐损失的处理方法是否适当。

5. 货币资金的支出是否均取得正式凭证，并经审核无误后才予付款。

有无签发空白支票，支出凭证付款后是否均加盖“付讫”戳记并编号保存。

6. 空白收据、支票等重要凭证是否预先编号，作废凭证是否加盖“作废”戳记，空白凭证、作废凭证和入帐后的凭证是否妥善保管。

7. 确定货币资金是否存在；若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要的调整。

8. 检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整。

9. 银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。

10. 抽查大额现金收支、银行存款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录。

11. 抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整。

12. 检查非记账本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。

以上信息仅供参考，如有需要建议查阅审计学相关书籍或咨询审计机构专业人员。

货币资金盘盈审计意见

货币资金盘盈审计意见
货币资金盘盈审计意见是一个对审计结果的专业描述，用于评估组织的财务管理和内部控制状况。

以下是货币资金盘盈审计意见的示例：
审计意见：经过对贵公司货币资金管理情况的全面审查，我们发现存在一定程度的盘盈现象。

具体来说，公司库存现金与账面金额存在较大差异，且未发现合理的解释。

同时，银行存款也存在不符的情况，未能提供相关凭证或记录以支持金额的准确性。

审计建议：为了确保货币资金的完整性和准确性，我们建议贵公司采取以下措施：
1.对库存现金进行全面盘点，并与账面金额进行核对，查明差异原因，及时
调整账务记录。

2.对银行存款进行核实，要求银行提供相关凭证或对账单，确保金额的准确
性。

3.加强内部控制，确保货币资金的管理和使用符合相关法律法规和公司政策。

4.定期进行财务审计，及时发现和纠正财务管理中的问题，提高财务管理水
平。

请注意，以上仅为示例意见，实际审计意见可能会因具体情况而有所不同。

在制定审计意见时，需要充分考虑审计发现的问题、相关法律法规和公司政策，以及专业判断。

货币资金专项审计报告

货币资金专项审计报告
一、审计背景
随着经济的发展，货币资金的重要性也不断增加，因此我们要对货币资金进行审计，以便及时发现和有效控制货币资金的风险和漏洞。

本次审计主要针对企业货币资金的真实性、完整性、有效性和正确性进行控制和检查，以满足企业发展的需要。

二、审计目的
本次审计的目的是利用审计方法，通过审计发现及及时发现企业货币资金的漏洞和风险，从而确保企业货币资金的安全运行。

另外，尽可能的节约企业的资金，拓宽资金投资渠道，并保证资金的有效利用。

三、审计内容
(2)审计货币资金的使用情况，主要涉及企业现金流量分析、银行存款分析等，深入分析货币资金的流动情况，以及存款营销手段在企业货币资金管理中的作用等。

(3)对企业内部的货币资金控制和管理工作进行审计，以确保货币资金在企业内部的合理使用。

四、审计结果
审计发现，企业现金流量管理有效，银行存款收支结余良好，内部现金控制有效，资金利用合理有序。

货币资金的审计目标

货币资金的审计目标货币资金是企业在日常经营活动中最为重要的资产之一，审计货币资金的目标是为了确保企业在资金管理方面的合规性、有效性和可靠性。

货币资金审计的主要目标如下：1. 反映真实性和准确性：货币资金审计的首要目标是验证企业的货币资金账户余额的准确性和真实性。

审计师将对企业的银行对账单、现金流量表等与货币资金相关的财务信息进行核查和比对，确保账面余额的准确性和真实性。

2. 全面审查资金流动：审计员将审查企业的资金流动过程，包括收款、付款、存取现金等环节，确保资金流动的合规性和有效性。

审计员将核对企业的收款单据、付款单据、银行存款凭证等凭证，以验证资金流动的合法性和完整性。

3. 检查资金管理制度：审计员将评估企业的资金管理制度和流程，并检查其是否符合相关法律法规和内部控制要求。

审计员将审查企业的资金管理手册、内部控制流程图等文件，以确保企业在资金管理方面的合规性和有效性。

4. 发现潜在风险和弊端：货币资金审计的目标之一是发现潜在的风险和弊端，以帮助企业及时采取相应的风险控制措施。

审计员将对企业的资金信用风险、欺诈风险、流动性风险等进行评估，并提出风险防范措施建议。

5. 提供决策支持：审计货币资金的目标之一是为企业提供决策支持。

审计员将基于审计结果对企业的资金运作情况进行分析和评估，为企业提供有关资金管理、资金利用效率、风险控制等方面的建议和意见，帮助企业改善资金管理，提高企业的经营效益。

准备货币资金审计的参考内容如下：1. 货币资金账户余额和活期存款的对账单。

审计员将核对企业在各家银行的货币资金账户余额和活期存款的对账单，以验证企业的货币资金账户余额的准确性和真实性。

2. 收款和付款的凭证。

审计员将核对企业的收款凭证和付款凭证，以验证资金流动的合法性和完整性。

3. 资金管理制度和流程文件。

审计员将审查企业的资金管理制度和流程文件，以评估企业的资金管理的合规性和有效性。

4. 内部控制体系文件。

审计员将审查企业的内部控制体系文件，以评估企业内部控制的完整性和有效性。

货币资金审计流程和方法

货币资金审计流程和方法我折腾了好久货币资金审计流程和方法，总算找到点门道。

说真的，一开始我也是瞎摸索。

就说这货币资金审计吧，你得先了解钱都在哪。

这就好比你要知道你家里的钱是在钱包里，还是存在银行里，或者放在支付宝啥的。

对于企业来讲，货币资金主要就是库存现金、银行存款和其他货币资金这些。

我刚开始的时候，总想着一下子就找出问题，结果搞得自己晕头转向。

审查库存现金的时候，我就直接去数钱。

这看起来简单，但实际问题可不少。

你得先跟企业约好时间，一般要挑他们出纳业务量不大的时候，我最开始没注意这个，有一次赶到人家企业出纳忙得不可开交，数钱的时候那叫一个乱。

数的时候还得考虑是不是有白条抵库这种情况。

我就碰到过这样的企业，员工打了白条，说是先借一笔钱应急，几千块呢，这钱就从库存现金里出了。

要是不仔细看，就容易把这当成正常的资金。

这可不能马虎，这就好比你家里的存钱罐里，本来都是整的钱，但有条子写着谁谁借走了一些，那这存钱罐里能用来开支的钱就少了，审计的时候就得重点关注这个条到底合不合理。

还有银行存款这一块，我都是先拿到企业的银行对账单。

这时候可千万要仔细核对银行账户信息啊。

我试过一次，企业把账号报错了一个数字，我就对着错的账号去对账单，怎么对都不对。

可折腾了我好久才发现是账号错了。

核对好了之后就要对银行日记账和对账单一笔一笔地对，像那种大额的收支更得小心。

这就像两个人对账一样，每一笔都得对上号才行。

要是有没对上的收支，那就要进一步追查，到底是未达账项，还是企业有什么隐瞒或者错误。

对于其他货币资金呢，这就像那些藏在角落里的小金库一样。

比如企业的外埠存款、银行汇票存款啥的，虽然可能金额不是特别大，但是也容易出问题。

我之前做审计的时候老是忽略这块，觉得不是重点。

后来发现有个企业，在办外埠存款那边的手续有点奇怪，深入查下去才发现有人在偷偷挪用那部分钱。

所以啊，不管金额大小，每个地方都不能放过。

在审计的时候，抽样也是个挺难掌握的东西。