第七章应收款管理系统

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热电企业应收账款管理制度

热电企业应收账款管理制度第一章总则第一条根据《公司法》和《财务会计法》，为规范公司应收账款的管理，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有部门和单位的应收账款管理工作。

第三条应收账款管理的目标是提高应收账款的回收率，减少坏账损失，保障公司的资金安全。

第四条公司应收账款管理工作要遵循合法、公正、公开、透明的原则，确保应收账款的真实、准确、完整。

第五条公司应收账款管理工作属于财务管理的范畴，由公司财务部门具体负责。

第六条公司应收账款管理工作由公司财务部门负责人全面负责，各部门和单位负有配合和执行的责任。

第七条公司应收账款管理工作要与公司的经营目标相一致，为公司的长远发展服务。

第八条公司应收账款管理工作要适应市场需求和行业特点，不断创新管理方法，提高管理水平。

第二章应收账款的确认第九条公司应收账款是指企业因商品销售、提供劳务、出租资产等产生的应收金额，包括应收货款、应收租金、应收股利、应收利息、预付款项等。

第十条公司应收账款的确认应当满足以下条件：（一）应收账款的金额能够准确确定；（二）应收账款的收款期限能够明确确定；（三）应收账款的回收能力能够保障。

第十一条公司销售商品或提供劳务产生的应收账款，应当依据销售合同、劳务合同、发票等相关文件确认。

第十二条公司提供租赁服务产生的应收账款，应当依据租赁合同确认。

第十三条公司应收账款的金额应当依据实际交易金额和相关税费计算。

第十四条公司应收账款的收款期限应当根据实际交易条件和约定确定。

第十五条公司应收账款的回收能力应当依据客户信用状况、行业风险、市场情况等综合评估确定。

第三章应收账款的管理第十六条公司应收账款的管理工作要依据公司的财务政策和风险控制要求，建立科学、规范、有效的管理制度。

第十七条公司应收账款的管理工作要与销售、市场、客户关系等相关部门紧密配合，确保应收账款的及时、准确、完整。

第十八条公司应收账款的管理工作要根据应收账款的特点和实际情况，制定相应的管理措施和方法。

18财管练习07

第七章营运资金管理、现金管理、应收账款管理一、单项选择题1、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是（）。

A、统收统支模式B、拨付备用金模式C、结算中心模式D、财务公司模式2、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是（）。

A、营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理B、流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产C、流动负债具有成本低、偿还期短的特点D、狭义的营运资金是指一个企业流动资产的总额3、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（）。

A、占用形态的不同B、金额是否确定C、形成情况D、利息是否支付4、在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是（）。

A、当面采访B、提取被调查单位的银行信息C、获得被调查单位的财务报表D、通过信用评估机构5、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。

则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。

（一个月按30天计算）A、72.58B、60C、0D、12.586、应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是（）。

A、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小B、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小C、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大D、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大7、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（）天。

A、30B、60C、150D、2608、某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。

如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（）元。

医药机构应收款管理规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强医药机构应收款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合医药行业实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于所有医药机构，包括但不限于药品生产企业、药品批发企业、药品零售企业、医疗机构等。

第三条医药机构应收款管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：应收款的管理应符合国家法律法规的规定；（二）真实性原则：应收款的管理应真实、准确、完整地反映医药机构的业务活动；（三）安全性原则：应收款的管理应确保资金安全，防止坏账损失；（四）及时性原则：应收款的管理应确保资金回笼及时，提高资金使用效率；（五）合规性原则：应收款的管理应符合医药行业的行业规范和内部管理制度。

第二章应收款的范围第四条医药机构应收款包括以下内容：（一）销售药品、医疗器械、卫生材料等产生的应收账款；（二）提供服务（如诊断、治疗、康复等）产生的应收账款；（三）租赁药品、医疗器械、卫生材料等产生的应收账款；（四）其他因业务活动产生的应收款项。

第三章应收款的管理流程第五条医药机构应收款的管理流程如下：一、销售合同签订1. 销售合同应明确约定应收款的金额、支付期限、付款方式等；2. 合同签订后，应及时将合同内容录入应收款管理系统。

二、应收款核算1. 根据销售合同和业务活动，及时进行应收款核算；2. 核算时应确保数据的真实、准确、完整。

三、应收款催收1. 建立应收款催收制度，明确催收流程和责任；2. 定期对逾期应收款进行催收，确保资金回笼。

四、应收款核销1. 对已收回的应收款，应及时进行核销；2. 对无法收回的应收款，应进行坏账核销，并按规定程序进行审批。

五、应收款分析1. 定期对应收款进行分析，评估风险；2. 根据分析结果，采取相应措施，降低坏账风险。

第四章应收款的风险控制第六条医药机构应收款的风险控制措施如下：一、信用评估1. 对客户进行信用评估，了解其信用状况；2. 依据信用评估结果，确定应收款的信用额度。

完整版)公司应收账款管理办法

完整版)公司应收账款管理办法公司应收账款管理办法第一章总则为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。

第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：1.谁主管、谁负责的原则2.分类管理、突出重点的原则3.总量控制、过程管理的原则4.边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：1.集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。

2.总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。

3.市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。

负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。

对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。

4.财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。

负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。

参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。

负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。

督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。

5.企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。

负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。

参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。

负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。

会计信息系统期末复习资料

注意：只有账套主管才有权在企业应用平台中进行系统启用；各系统的启用时间必须大于或等于账套的启用时间
2.人员类别：
人员类别设置的目的是为工资分摊生成凭证设置相应的入账科目作准备，主要用于薪资管理系统。
人员类别名称可以修改，但已使用的人员类别名称不能删除。
3.ERP系统的操作员权限分为三个层次：
（1）功能级权限（系统管理）主要是系统赋予的权限。
5.会计科目第一位数1、2、3、4、5、6分别代表资产、负债、共同类、权益、成本、损益六类科目。
6.辅助核算：用于账务登记更加明细的信息。会计信息系统主要有：部门、个人往来、客商往来、项目核算。
7.设置项目目录
（1）新增项目大类（一级分类）;（2）指定项目核算科目;（3）定义项目分类（二级分类）
（4）录入具体项目目录（三级分类）
第六章固定资产系统
1.原始卡片的录入不限制必须在第一个期间的结账前，任何时候都可以录入原始卡片。固定资产卡片所记录的固定资产的开始使用日期的月份必须大于其录入系统的月份。
2.录入当月直接通过卡片管理无痕迹修改；以后期间，通过变动单有痕迹修改。当期折旧按变动后计提。要减少的资产，当月要先计提折旧；即先计提折旧再减少资产。
第五章薪资管理系统
1.只有人员档案设置完成后，才能对工资项目计算公式进行定义。
2.工资项目必须先增加到薪资管理系统中，再在为具体工资类别设置工资项目时直接选择添加。
3.为了快速、准确地录入工资数据，系统提供了以下功能：定位、筛选、过滤、替换、计算工资数据、汇总数据、动态计算。
4.薪资管理系统提供了个人所得税自动计算功能，只需自定义应纳税所得额和所得税率，系统就会自动计算个人所得税。
提示：
（1）、如果选择的供应商的控制方式是由总账控制，则票据背书时，只能选择“其他”。

第七章营运资本管理-应收账款信用政策(一)——信用标准

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料财务管理第七章营运资本管理知识点：应收账款信用政策（一）——信用标准● 详细描述：信用标准确定1.信用的定性分析企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。

这可以通过“5C”系统来进行。

5C信用评价系统5C含义衡量（1）品质指个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现；这是“5C”中最主要的因素通常要根据过去记录结合现状调查来进行分析。

（2）能力指经营能力通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全，管理手段是否先进，产品生产销售是否正常，在市场上有无竞争力，经营规模和经营实力是否逐年增长等来评估。

（3）资本资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。

调查了解企业资本规模和负债比率，反映企业资产或资本对负债的保障程度。

（4）抵押当公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物；分析担保抵押手续是否齐备，抵押品的估值和出售有无问题，担保人的信誉是否可靠等。

（5）条件条件是指影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境对企业的经济环境，包括企业发展前景、行业发展趋势、市场需求变化等进行分析，预测其对企业经营效益的影响。

考核指标类别具体指标流动性和营运资本比率流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率。

债务管理和支付比率利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率。

盈利能力销售回报率、总资产回报率和净资产收益率。

例题：1.信用评价的“5C”系统中，调查了解企业资本规模和负债比率，反映企业资产或资本对负债的保障程度是评估顾客信用品质的（）。

A.“能力”方面B.“资本”方面C.“抵押”方面D.“条件”方面正确答案：B解析：资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。

调查了解企业资本规模和负债比率，反映企业资产或资本对负债的保障程度。

第七章应收应付款管理

第七章应收应付款管理7.1 系统概述应收款管理系统主要用于核算和管理客户往来款项。

应付款管理系统主要用于核算和管理供应商往来款项。

应收应付从初始设置、系统功能、系统应用方案、业务流程上都极为相似，因此，本章主要介绍应收款管理。

7.1.1 功能概述应收款管理系统以发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款项的收回、坏账、转账等情况，同时提供票据处理功能。

系统根据对客户往来款项核算和管理的程度不同，提供了两种应用方案。

⒈在应收系统核算客户往来款项如果企业的应收款核算管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，或者需要将应收款核算到产品级，那么可以选择该方案。

该方案下，所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成，其他系统不再生成这类凭证。

应收款系统的主要功能包括：⑴根据输入的单据或由销售系统传递过来的单据，记录应收款项的形成。

⑵处理应收项目的收款及转账业务。

⑶对应收票据进行记录和管理。

⑷在应收项目的处理过程中生成凭证，并向总账系统进行传递。

⑸对外币业务及汇兑损益进行处理。

⑹根据所提供的条件，提供各种查询及分析。

⒉在总账系统核算客户往来款项如果企业的应收款业务比较简单，或者现销业务很多，则可以选择在总账系统通过辅助核算完成客户往来核算。

其主要功能包括：⑴若同时使用销售系统，可接收销售系统的发票，并对其进行制单处理。

⑵客户往来业务在总账系统生成凭证后，可以在应收款系统进行查询。

本章采用第一种方案介绍应收款子系统的功能。

7.1.2 应收款管理系统与其它系统的主要关系应收款管理系统与其它系统的主要关系如图7-1所示。

应收款管理与系统管理共享基础信息。

销售管理系统为应收款系统提供已审核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单；应收款管理为销售系统提供各种单据的收款结算情况以及代垫费用的核销情况。

应收款系统和应付款系统之间可以进行转账处理。

应收款系统向总账系统传递凭证。

应收账款管理制度

应收账款管理制度第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《中华人民共和国合同法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，涉及应收账款的管理、催收、核销和坏账处理等工作。

第三条公司应收账款管理应遵循合法、规范、及时、准确的原则，确保公司资金的安全和流动。

第二章应收账款的确认与计提第四条销售部门在发出商品或提供服务时，应及时编制应收账款确认表，确认收入的实现和应收账款的产生。

第五条财务部门根据销售部门的确认表，进行应收账款的会计处理，按约定时间计提坏账准备。

第三章应收账款的风险控制第六条销售部门在签订合同时，应明确付款条款，确保合同约定的付款期限、付款方式等合理可行。

第七条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估客户信用状况和付款能力，对风险较大的账款采取相应的风险控制措施。

第四章应收账款的催收与管理第八条销售部门应负责应收账款的日常催收工作，财务部门应提供必要的支持。

第九条对于逾期未付款的客户，应采取电话、邮件、上门等方式进行催收，并记录催收情况。

第十条对于长期未付款或信誉较差的客户，公司可依法采取诉讼等手段维护自身权益。

第五章坏账处理与核销第十一条财务部门应建立坏账审批制度，对确实无法收回的应收账款进行核销。

第十二条坏账的处理应严格按照公司内部审批程序进行，确保合法、合规。

第六章信息披露与内部控制第十三条公司应定期对外公布应收账款的情况，确保信息披露的真实、准确、完整。

第十四条公司应建立健全内部控制制度，防止应收账款的管理出现漏洞和风险。

第七章附则第十五条本制度自发布之日起实施，解释权归公司财务部门所有。

第十六条公司可根据实际情况对本制度进行调整和修订。

（注：本制度仅供参考，具体内容请根据公司实际情况进行调整和完善。

）。

应收账款的管理

应收账款管理制度第一章：总则第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。

具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。

第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。

稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。

第二章：客户资信管理制度第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由销售经理复核签字后一份保存于清欠办，一份保存于销售办，销售经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、业务联系人、财务负责人、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。

这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。

财务管理第7章营运资金管理精炼笔记

第7章营运资金管理第七章营运资金管理考点一：营运资金的概念和特点（掌握）1。

营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。

这里指的是狭义的营运资金概念。

(1）流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点；（2）流动负债具有成本低、偿还期短的特点。

以流动负债的形成情况为标准，可以将流动负债分成自然性流动负债和人为性流动负债。

自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债。

如短期银行借款等。

2。

营运资金的特点（1）营运资金的来源具有多样性；（2)营运资金的数量具有波动性；（3）营运资金的周转具有短期性;（4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性.考点二：营运资金管理策略（熟练掌握)企业需要评估营运资金管理中的风险与收益,制定流动资产的投资策略和融资策略。

实际上,财务管理人员在营运资金管理方面必须做两个决策:一是需要拥有多少流动资产；二是如何为需要的流动资产融资.(一）流动资产的投资策略1.紧缩的流动资产投资策略在紧缩的流动资产投资策略下,企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。

较低的流动性、较高的收益性和较大的运营风险。

2。

宽松的流动资产投资策略在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率.较高的流动性、较低的收益性和较小的运营风险.3.流动资产投资策略的选择制定流动资产投资策略时,首先要权衡的是资产的收益性和风险性。

增加流动资产投资,会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性，但会提高资产的流动性。

反之，减少流动资产投资，会降低流动资产的持有成本，增加资产的收益性，但资产的流动性会降低，短缺成本会增加。

第七章应收款管理系统实验二单据处理

第七章应收款管理系统实验二：单据处理实验目的：系统化地学习应收帐款管理系统初始化的一般方法，学习应收帐款系统日常业务处理及单据处理的主要内容和操作方法。

要求掌握应收帐款系统和总帐系统组合时应收帐款系统的基本功能和操作方法，熟悉应收帐款账簿查询及单据查询的作用和基本方法。

实验要求：录入应收单据，收款单据；修改应收单据，修改单据；删除应收单据，核销收款单据；审核本月录入的应收单据，收款单据。

对应收单据，收款单据进行帐务处理，根据收款单生成收款凭证；帐套备份。

实验资料：录入应收单据，收款单据；修改应收单据，修改单据；删除应收单据，核销收款单据；2008年1月25日，审核本月录入的应收单据，收款单据。

对应收单据，收款单据进行帐务处理；帐套备份。

实验操作步骤：1 填制第1笔业务的销售专用发票（1）在应收款管理系统中，执行“应收单据处理”中的“应收单据录入”命令，打开“单据类别”的对话框。

（2）确认“单据名称”栏为“销售发票”，“单据类型”栏为“销售专用发票”后，单击“确定”按钮。

打开“销售专用发票”窗口。

（3）修改开票日期为“2008-01-15”，录入发票号“5678900”，在“客户简称”录入“001”，或单击“客户简称”栏的参照按钮，选择“天益公司”，在“存货编码”栏录入“005”，或单击“存货名称”栏的参照按钮，选择“甲产品”，在“数量”栏录入“2”，在“无税单价”栏录入“1900”，如图7-21所示。

图7-21录入销售专用发票（4）单击“保存”按钮，再单击“增加”按钮，继续录入第2笔和第3笔业务的销售专用发票。

2. 填制第3笔业务的应收单（1）在应收款管理系统忠，执行“应收单据处理”|“应收单据录入”命令。

打开“单据类别”窗口。

单击“单据名称”栏下三角按钮，选择“应收单”。

单击“确认”按钮，打开“应收单”窗口。

（2）修改单据日期为“2008-01-16”，在“客户”栏录入“003”，或单击“客户”栏的参照按钮选择“邦立公司”，在“金额”栏录入“120”，在“摘要”栏录入“代垫运费”，在下半部分的“对应科目”栏录入“100201”，或单击“科目”栏的参照按钮，选择“100201工行存款”，如图7-22所示图7-22填写应收单（3）单击“保存”按钮，单击“退出”按钮，继续录入第4笔业务的增值税专用发票及其他应收单。

应收岗位管理制度

应收岗位管理制度第一章总则为规范和加强公司应收账款管理工作，保证公司应收账款的安全性和稳定性，提高公司现金流，确保财务风险的控制，特制定本制度。

第二章适用范围本制度适用于公司所有部门的应收岗位工作人员。

第三章应收账款管理的基本要求1.应收账款管理应坚决贯彻公司“以客户为中心”的经营理念，切实增强“以信誉取胜”的意识，积极开拓市场、保证信誉、树立品牌。

2.应收账款管理应贯彻公司“质量兴企”的方针，坚持执行“严重依法、清正廉洁”的原则，确保应收账款的真实性。

3.应收账款管理应执行公司“先付出，后收益”的管理原则，坚决防范和制止应收账款风险。

第四章应收账款管理的行为准则1.应收账款管理人员对应收主体的交易，应严格遵循公司相关规章制度的规定。

2.应收账款管理人员应当自觉维护公司利益，不能滥用职权或者利用职务上的便利谋取不正当利益。

3.应收账款管理人员应积极发现和提出公司经营管理方面的问题和建议，为公司的发展出谋划策。

第五章应收账款管理的业务流程1.销售部门在销售产品的同时，应当认真了解客户的信誉情况，并严格按照公司的销售政策进行销售。

2.财务部门应及时核对销售部门的发票与客户的账款，确保账款的真实性。

3.应收账款管理部门应对账款进行跟踪，及时催收逾期款项，并做好相关的记录。

第六章应收账款管理的风险控制1.应收账款管理部门应建立完善的风险防控机制，及时发现和解决潜在的风险。

2.应收账款管理人员应根据客户情况，及时调整信贷政策，降低不良应收账款的风险。

3.应收账款管理部门应建立健全的催收流程，确保逾期账款的及时催收，降低坏账率。

第七章应收账款管理的绩效考核1.应收账款管理部门应根据业务情况和绩效目标，制定相应的绩效考核标准。

2.应收账款管理人员应根据绩效考核标准，积极配合业务工作，提高工作效率，提高工作质量。

3.应收账款管理绩效考核结果将作为人员聘用、奖惩的重要依据。

第八章应收账款管理的信息化建设1.公司应建立完善的应收账款管理系统，实现对应收账款的全面监控和管理。

第七章-营运资金管理-第三节应收账款管理

进行计算。各种公式形式如下。
应收账款占用资金的应计利息(机会成本)=应收账款占用资金×资本成本
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
上述公式还可进行如下转化:应收账款机会成本=日销售额×平均收现期×
变动成本率×资本成本=日变动成本×平均收现期×资本成本=全年变动成本÷
用为 15 万元。假定等风险投资最低报酬率为 10%，一年按 360 天计算，所有客
户均于信用期满付款。
要求:
⑴计算信用条件改变后 B 公司收益的增加额
⑵计算信用条件改变后 B 公司应收账款成本增加额。
⑶为 B 公司作出是否应改变信用条件的决策，说明理由。(2011 年)
【答案】
⑴收益增加额=(1100-1000)×(1-60%)=40(万元)。
×10%=5(万元)，放宽信用期后应收账款占用资金应计利息=1500÷360×60×60%
× 10%=15( 万元 ) ，放宽信用期后的应收账款占用资金应计利息增加额 =15-
5=10(万元)。
【答案】C
【例题 4•计算分析题】B 公司是一家制造类企业，产品的变动成本率为 60%，
360×平均收现期×资本成本。
2.管理成本
应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理所发生的费用支出，主要
包括对客户的资信调查费用、收集各种信息费用、应收账款账簿记录费用、催收
账款所发生的费用、其他用于应收账款的管理费用。
3.坏账成本
应收账款的坏账成本，即因应收账款无法收回而给企业带来的损失。坏账成
⑵ 应收账款成本增加额 =(1100 ÷ 360 × 90-1000 ÷ 360 × 60) × 60% ×

应收账款管理--中级会计师辅导《财务管理》第七章讲义4

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园中级会计师考试辅导《财务管理》第七章讲义4应收账款管理一、应收账款的功能和管理目标1.应收账款产生原因1）商业竞争——属于商业信用2）销售和收款的时间差距2.应收账款的功能1）增加销售2）减少存货3.应收账款管理目标：在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。

二、应收账款的成本1.机会成本（应计利息）：将资金投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益。

1）计算公式①应收账款机会成本＝应收账款占用资金×资本成本②应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率应收账款占用资金不是尚未收回的款项（应收账款余额），而是企业为获取赊销款项而垫付的资金，通常按照赊销款项中的变动成本（赊销额变动所引起的增量资金）计算。

例如，M公司经销某种商品，售价10元/件，进价8元/件。

若M公司赊销100件商品，获得1000元应收账款，则需要先垫付800元进货，即该笔1000元应收账款占用的资金为：1000×80%＝800元。

③应收账款平均余额＝日赊销额×平均收现期＝年赊销额/360×平均收现期＝年赊销额/（360÷平均收现期）＝年赊销额÷应收账款周转率④应收账款机会成本＝年赊销额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本＝全年变动成本/360×平均收现期×资本成本＝年赊销额÷应收账款周转率×变动成本率×资本成本例如，M公司预测2013年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。

一年按360天计算。

则M公司2013年度应收账款机会成本可计算如下：[答疑编号5688070209]1）2013年度赊销额＝4500×4/5＝3600（万元）2）2013年度应收账款周转率＝360/60＝6（次）2013年度应收账款平均余额＝3600/360×60＝3600/6＝600（万元）3）2013年度应收账款占用资金额＝600×50%＝300（万元）4）2013年度应收账款机会成本＝300×10%。

公司应收账款管理制度范本

公司应收账款管理制度范本第一章总则第一条为规范公司的应收账款管理工作，确保公司的经济利益，特制定本管理制度。

第二条公司应收账款管理工作是指对销售给客户或提供服务后所形成的应收账款的催收、核对、统计、分析和风险评估等一系列管理活动。

第三条公司应收账款管理工作的目标是保证公司权益的实现和最大化，提高债权方对公司的信任度，确保公司现金流稳定运行。

第四条公司应收账款管理工作适用于公司所有部门和员工，所有部门和员工应按照本制度的规定开展应收账款管理工作。

第五条公司应收账款管理工作应遵循公平、公正、公开和谨慎的原则，严格执行相关法律法规和公司的规章制度。

第六条公司应收账款管理工作应由财务部门负责，并配合相关部门共同完成。

第二章应收账款的确认和管理第七条公司在与客户签订合同或交付货物、提供服务后，应及时确认应收账款，确保账款的准确性。

第八条公司应按照合同约定的收款方式和时间进行催收，确保应收账款的及时回笼。

第九条公司应建立应收账款管理系统，对应收账款进行日常的登记、核对、统计和分析，及时掌握应收账款的动态情况。

第十条公司应建立客户信用评估体系，对新客户进行风险评估，并通过信用额度、付款方式等方式进行控制。

第十一条公司应设立专门的应收账款催收团队，对逾期未还的应收账款进行催收工作，确保催收效果。

第十二条公司应定期对应收账款进行风险评估和坏账准备，提供给财务部门进行资产负债表的编制。

第三章应收账款管理的责任和义务第十三条公司财务部门负责公司应收账款管理工作的组织和协调，对各部门的应收账款进行审核和监督。

第十四条销售部门和客户服务部门负责与客户签订合同，核对应收账款的准确性，及时催收和回笼。

第十五条财务部门负责制定应收账款的管理办法和相关规程，组织开展应收账款的核对和统计工作。

第十六条营销部门负责对新客户进行信用评估和控制，定期对老客户进行信用评估和调整。

第十七条客户服务部门负责与客户保持良好的沟通和合作关系，定期与客户进行联络和回访。

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7.1.2与其他模块的数据关联
合同管理销售管理出口管理服务管理
网上银行
应收账款管理
应付款管理
总账管理
UFO报表
资金管理
商业智能
预算管理
7.1.2与其他模块的数据关联
销售管理
发票
应收账款管理
发票
凭证
总账
出口管理
7.1.3 应收款管理系统的操作流程
注册进入应收款管理系统如果启用了销售管理系统，则销售发票由销售管理系统传入，在应收款系统中不能增加销售发票，只能审核基础档案设置选项设置、初始设置、例如期初余额
应收单录入（应收单、销售发票）单据账表查询、分析
应付单审核
收款单录入
收款单审核开始下一个月工作
转账处理
坏账处理
汇兑损益
核销处理
票据管理
制单制单后生成凭证传至总账系统进行凭证审核期末处理
7.2应用实务---实验一应收款管理系统初始化
7.设置单据编号
注意： ●如果不在“单据编号设置”中设置“手工改动，重号时自动重取”，则在填制这一单据时其编号由系统自动生成而不允许手工修改。 ●在单据编号设置中还可以设置“完全手工编号”及“按收发标志流水” 等。
8.录入期初销售发票
注意： ●在初次使用应收款系统时，应将启用应收款系统时未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到本系统。当进入第二年度时，系统自动将上年度未处理完的单据转为下一年度的期初余额。在下一年度的第一会计期间里，可以进行期初余额的调整。 ●如果退出了录入期初余额的单据，在“期初余额明细表”对话框中并没有看到新录入的期初余额，应单击“刷新”按钮，就可以列示所有的期初余额的内容。 ●在录入期初余额时一定要注意期初余额的会计科目，比如某张销售发票的会计科目为“ 1121” ，即应收票据。应收款系统的期初余额应与总账进行对账，如果科目错误将会导致对账错误。 ●如果并未设置允许修改销售专用发票的编号，则在填制销售专用发票时不允许修改销售专用发票的编号。其他单据的编号也一样，系统默认的状态为不允许修改。
6. 制单
6. 制单
●在“制单查询”对话框中，系统已默认制单内容为 “发票制单”；如果需要选中其他内容制单，可以选中要制单内容前的复选框。 ●如果所选择的凭证类型错误，可以在生成凭证后再修改。 ●在以上例子中，由应收单所生成的凭证，其贷方是 “库存现金”或“银行存款”，则应修改凭证类别为 “付款凭证”，否则系统将不予保存。 ●凭证一经保存就传递到总账系统，再在总账系统中进行审核和记账等。
5. 审核应收单据
①在应收款管理系统中，执行“应收单据处理” |“ 应收单
据审核”命令。打开“应收单过滤条件”窗口。 ②单击“确定”按钮。打开“应收单据列表”窗口。 ③在“应收单据列表”窗口中，单击“全选”按钮。 ④单击“审核”按钮，系统提示“本次审核成功单据5张”。 ⑤单击“确定”按钮，再单击“退出”按钮退出。
实验二单据处理
【实验内容】
● 录入应收单据、收款单据
● 修改应收单据、收款单据 ● 删除应收单据
● 核销收款单据
● 2014年1月25日，审核本月录入的应收单据、收款单据 ● 对应收单据、收款单据进行账务处理
● 账套备份
【实验资料】见教材
1. 填制第1笔业务的销售专用发票
1. 填制第1笔业务的销售专用发票
注意： ●如果在选项中并未选中坏账处理的方式为“应收余额百分比法”，则在此处就不能录入“应收余额百分比法”所需要的初始设置，即此处的初始设置是与选项中所选择的坏账处理方式相对应的。 ●坏账准备的期初余额应与总账系统中所录入的坏账准备的期初余额相一致，但是，系统没有坏账准备期初余额的自动对账功能，只能人工核对。坏账准备的期初余额如果在借方，则用“ -”号表示。如果没有期初余额，应将期初余额录入“0”，否则，系统将不予确认。 ●坏账准备期初余额被确认后，只要进行了坏账准备的日常业务处理就不允许再修改。下一年度使用本系统时，可以修改提取比率、区间和科目。 ●如果在系统选项中默认坏账处理方式为直接转销，则不用进行坏账准备设置。
3. 修改销售专用发票
注意：
●在进入销售专用发票对话框时，系统默认处在增加状态，如果想查找某一张销售专用发票，则应放弃当前的增加操作，进入查询状态，否则将不能翻页。 ●销售发票被修改后必须保存。保存的销售发票在审核后才能制单。
4. 删除销售专用发票
①在应收款管理系统中，执行“应收单据处理”|“应收单据录入”命令，打开“单据类别”对话框。 ②单击“确定”按钮，打开“销售专用发票”对话框。 ③再单击“上张”按钮，找到“ 5678900”号销售专用发票。 ④单击“删除”按钮，系统弹出 “单据删除后不能恢复，是否继续？”信息提示框。 ⑤单击“是”按钮，再单击“退出”按钮退出。
8. 修改收款单
操作步骤： ①在应收款管理系统中，单击 “收款单据处理”|“收款单据录入”，进入“收款单”对话框。 ②单击“下张”按钮，找到要修改的收款单。在要修改的收
款单中，单击“修改”按钮，将金额修改为“1 500”。 ③单击“保存”按钮，再单击“退出”按钮退出。
9. 删除收款单
操作步骤： ①在应收款管理系统中，单击 “收款单据处理”|“收款单据录入”，打开“收款单”对话框。 ②单击“下张”按钮，找到要删除的收款单。 ③单击“删除”按钮，系统弹出 “单据删除后不能恢复，是否继续？”信息提示框。 ④单击“是”按钮。
9.应收款系统与总账系统对账
注意：
●当完成全部应收款期初余额录入后，应通过对账功能将应收系统期初余额与总账系统期初余额进行核对。 ●当保存了期初余额结果，或在第二年使用需要调整期初余额时可以进行修改。当第一个会计期已结账后，期初余额只能查询不能再修改。 ●期初余额所录入的票据保存后自动审核。 ●应收款系统与总账系统对账，必须要在总账与应收系统同时启用后才可以进行。
注意： ●销售发票与应收单是应收款管理系统日常核算的单据。如果应收款系统与销售系统集成使用，销售发票和代垫费用在销售管理系统中录入，在应收系统中可以对这些单据进行查询、核销、制单等操作。此时应收系统需要录入的只限于应收单。 ●如果没有使用销售系统，则所有发票和应收单均需在应收系统中录入。 ●在不启用供应链的情况下，在应收款系统中只能对销售业务的资金流进行会计核算，即可以进行应收款、已收款以及收入实现情况的核算，而其物流的核算，即存货出库成本的核算还需在总账系统中手工进行结转。 ●已审核的单据不能修改或删除，已生成凭证或进行过核销的单据在单据界面不再显示。 ●在录入销售发票后可以直接进行审核，在直接审核后系统会提示“是否立即制单”，此时可以直接制单。如果录入销售发票后不直接审核可以在审核功能中审核，再到制单功能中制单。 ●已审核的单据在未进行其他处理之前，可以取消审核后再修改。
3. 设置结算方式科目
注意： ●结算方式科目设置是针对已经设置的结算方式设置相应的结算科目，即在收款或付款时只要告诉系统结算时使用的结算方式，系统自动生成该种结算方式所使用的会计科目。 ●如果在此不设置结算方式科目，则在收款或付款时可以手工输入不同结算方式对应的会计科目。
4. 设置坏账准备
实验二单据处理
【实验目的】系统学习应收款管理系统单据处理的一般方法。【实验准备】引入“D：\888账套备份\（7-1）应收系统初始化”的账套备份数据，或引入光盘中的“实验账套\应收系统初始化”。将系统日期修改为“2014 年1月31日”，以“ZC周晨”身份注册进入应收款管理系统。
5. 设置账龄区间
注意： ●序号由系统自动生成，不能修改和删除。总天数直接输入
截止该区间的账龄总天数。 ●最后一个区间不能修改和删除。
6. 设置报警级别
注意： ●序号由系统自动生成，不能修改、删除。应直接输入该区间的最大比率及级别名称。 ●系统会根据输入的比率自动生成相应的区间。 ●单击“增加”按钮，可以在当前级别之前插入一个级别。插入一个级别后，该级别后的各级别比率会自动调整。 ●删除一个级别后，该级别后的各级比率会自动调整。 ●最后一个级别为某一比率之上，所以在“总比率”栏不能录入比率，否则将不能退出。 ●最后一个比率不能删除，如果录入错误则应先删除上一级比率，再修改最后一级比率。
第七章应收款管理系统
课程内容
7.1 系统概述 7.1.1功能概述 7.1.2与其他模块的数据关联 7.1.3 应收款管理系统的操作流程 7.2 应用实务实验一应收款管理系统初始化实验二单据处理实验三票据管理实验四转账处理实验五坏账处理、其他处理与查询
7.1 系统概述
2. 填制第3笔业务的应收单
注意： ●在填制应收单时，只需录入上半部分的内容，下半部分的内容除“科目”外均由系统自动生成。下半部分的“科目”如果不录入可以在生成凭证后再手工录入。 ●应收单和销售发票一样可以在保存后直接审核，也可以在“应收单据审核”功能中审核。如果直接审核，系统会提示是否制单；如果在审核功能中审核，则只能到制单功能中制单。 ●如果同时使用销售系统，在应收款系统中只能录入应收单而不能录入销售发票。
7.2应用实务---实验一应收款管理系统初始化
【实验内容】 ●设置系统参数 ●设置基本科目 ●设置结算方式科目 ●设置坏账准备 ●设置账龄区间 ●设置报警级别 ●设置单据编号 ●录入期初余额 ●应收款系统与总账系统对账 ●账意：
图7-4 选择坏账处理方式
2. 设置基本科目
注意： ●在基本科目设置中所设置的应收科目“ 1122 应收账款”及预收科目“2203 预收账款”及“1121 应收票据”，应在总账系统中设置其辅助核算内容为“客户往来”，并且其受控系统为“应收系统”。否则在这里不能被选中。 ●只有在这里设置了基本科目，在生成凭证时才能直接生成凭证中的会计科目，否则凭证中将没有会计科目，相应的会计科目只能手工再录入。 ●如果应收科目、预收科目按不同的客户或客户分类分别设置，则可在“控制科目设置”中设置，在此可以不设置。 ●如果针对不同的存货分别设置销售收入核算科目，则在此不用设置，可以在“产品科目设置” 中进行设置。