住房公积金财务会计业务规范.

《住房公积金财务会计业务规范》大纲

(征求意见稿)

11总则

1.1 目的：为明确全国住房公积金会计核算和财务管理的核心业务流程，规范住房公积金资金运作，保证资金安全，制定本规范。

1.2 1.2适用范围：本规范适用于全国住房公积金管理中心住房公积金财务会计业务活动。

1.3 1.3作用：通过对住房公积金财务管理和会计核算的原则、核心业务流程的细化和明确，加强住房公积金监管，防范风险，充分发挥住房公积金管理中心资金管理的主体作用，提高资金运作效率。

1.4 1.4住房公积金财务会计业务活动，除应符合本规范外，尚应符合国家现行有关标准的规定。

22术语

2.1 公积金管委会

2.2 公积金中心

2.3 受委托银行

2.4 汇缴

2.5 补缴

2.6 提取

2.7 个贷

2.8 项目贷款

2.9 增值收益

33责任主体和业务职责

3.13.1公积金管委会主要业务职责

3.23.2公积金中心主要业务职责

3.33.3 受委托银行主要业务职责

44资金账户的管理

4.14.1银行账户的一般管理

4.24.2归集业务受委托银行专户管理

4.34.3个人贷款业务受委托银行专户管理

4.44.4项目贷款业务受委托银行专户管理

4.54.5国债业务银行结算账户管理

55公积金核心业务的财务管理和会计核算

主要业务列表

本规范主要对涉及财务管理和会计核算的业务进行描述，并确定其财务管理和会计核算原则与方式，主要业务如下：

1、归集

2、提取

3、账户调整（补缴调整和提取调整）

4、转移

5、结息

6、个人贷款发放和偿还

7、项目贷款发放和回收

每个业务按下列方式展开描述

1、业务名称

2、业务流程

3、会计核算

a)a)会计科目设置

b)b)会计核算概述

c)c)会计分录和记账凭证

各业务会计核算所涉及到的会计科目如下：会计科目列表

5.1 5.1归集

5.1.1 5.1.1业务流程

1.汇缴

①汇缴申请。客户提出汇缴申请，并提供该月需要汇缴的员工清单和相关证明材料。

②汇缴审核。根据客户提供的材料对该笔汇缴进行审核。审核后由客户确认汇缴人员、汇缴金额、汇缴月份、资金支付方式等信息。

③汇缴核定。审核通过并经客户确认后，进行汇缴核定操作，使账户暂不能进行除汇缴外的其他资金类交易。

④银行资金结算。通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。银行保留每笔交易的明细，以供核对。

⑤记账。根据银行扣款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。账户恢复正常。

⑥对账。日对账、月对账。

2.补缴

①补缴申请。客户提出补缴申请，提供需要补缴的员工清单和相关证明材料。

②补缴审核。根据客户提供的材料对该笔补缴进行审核。审核后由客户确认补缴人员、补缴金额、补缴月份、资金支付方式等信息。

③补缴核定。审核通过并经客户确认后，进行补缴核定操作，使账户暂不能进行除补缴外的其他资金类交易。

④银行资金结算。通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。银行保留每笔交易的明细，以供核对。

⑤记账。根据银行扣款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。账户恢复正常。

⑥对账。日对账、月对账。

5.1.2 5.1.2会计核算

5.1.2.1 5.1.2.1会计科目设置

资产类：住房公积金存款-公积金户

负债类：住房公积金

其他应付款

收支类：业务支出-住房公积金归集手续费支出

5.1.2.2 5.1.2.2会计核算概述

根据财政部《会计核算办法》等相关规定，中心设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，下设“公积金户”二级明细科目，核算住房公积金归集资金的银行账户的资金变动。

设置“第201号科目住房公积金”一级科目，核算职工的住房公积金。

5.1.2.35.1.2.3会计分录和记账凭证

收到汇缴、补缴款项：

借：住房公积金存款-公积金户

贷：住房公积金

“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。

预提归集手续费：

借：业务支出-住房公积金归集手续费支出

贷：其他应付款-住房公积金归集手续费-XX银行支付归集手续费：

借：业务支出-住房公积金归集手续费支出（未预提）

其他应付款-住房公积金归集手续费-银行(已预提）

贷：住房公积金存款-公积金户

5.2 5.2提取

5.2.1 5.2.1业务流程

1.销户提取

①销户提取申请。客户持相关提取证明材料到公积金业务办理网点提出销户提取申请。

②销户提取审核。经办人员依据提取规定对客户提供的相关材料进行审核。审核后由客户确认提取金额、资金支付方式等信息。

③销户提取核定。审核通过后，进行销户提取核定操作，使账户暂不能进行除销户提取外的其他资金类交易。

④计算销户提取利息。按当日挂牌公告的存款利率对该个人账户余额计算利息。

⑤银行资金结算。通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。银行保留每笔交易的明细，以供核对。

⑥记账。根据银行付款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。

⑦个人账户注销。记账完毕后将该个人账户标记为注销。

⑧对账。日对账、月对账。

2．非销户提取

①非销户提取申请。客户持相关提取证明材料到公积金业务办理网点提出提取申请。

②非销户提取审核。经办人员依据提取规定对客户提供的材料进行审核。审核后由客户确认提取金额、资金支付方式等信息。

③非销户提取核定。审核通过后，进行非销户提取核定操作，使账户暂不能进行除非销户提取外的其他资金类交易。