2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(黄金题型)
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】：D2、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】：B3、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。
A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债【答案】：C4、采用财政授权支付方式的支出是（）。
A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付【答案】：C5、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。
A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】：C6、下列各项经济行为需要缴纳契税的是()。
A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】：A7、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是()A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。
B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C.超额累进税率的税收负担透明度差D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额【答案】：D8、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。
A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】：A9、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。
A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】：A10、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案单选题（共30题）1、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。
A.10％B.15％C.20％D.30％【答案】 C2、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835【答案】 A3、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.3.0C.6.8D.17.0【答案】 A4、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元【答案】 C5、下列不是财政职能的是 ( ) 。
A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】 D6、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。
A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】 D7、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。
A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免【答案】 A8、事业单位的净资产不包括（）。
A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B9、政策性银行的资本金主要来源于（）。
A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】 B10、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。
A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】 B11、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案单选题（共180题）1、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。
A.1000B.2000C.5000D.10000【答案】 C2、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。
A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】 C3、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。
A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段【答案】 A4、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】 B5、下列支出中，属于消费性支出的是（）。
A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】 C6、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。
A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法【答案】 C7、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。
A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】 A8、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】 C9、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。
A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益【答案】 B10、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。
A.货币公债B.实物国债C.黄金公债D.折实公债【答案】 C11、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】 D12、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收测试卷和答案
2023年初级经济师之初级经济师财政税收测试卷和答案单选题（共20题）1. 下列消费品不征收消费税的是（）。
A.彩电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子【答案】 A2. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】 A3. “财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。
A.“国家经济论”B.“国家财政论”C.“国家社会论”D.“国家分配论”【答案】 D4. 建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。
A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】 C5. 自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.3B.5C.7D.10【答案】 C6. 社会保障制度首创于（）。
A.英国B.法国C.德国D.荷兰【答案】 C7. 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.20 400B.18 705C.12 295. 95D.12 734. 55【答案】 D8. 下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。
A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴【答案】 A9. 下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。
A.生物药品制造企业B.房地产企业C.机械企业D.汽车企业【答案】 B10. 被称为“储蓄式公债”的是（）。
A.凭证式公债B.记账式公债C.货币公债D.折实公债【答案】 A11. 关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。
A.三证合一，一照一码B.五证合一，一照一码C.三证合一，两照一码D.五证合一，两照一码【答案】 B12. 某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。
A.600B.900C.1500D.2400【答案】 C13. 下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库带答案(典型题)
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】：A2、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。
A.1.5－30元B.1.2－24元C.0.9－18元D.0.6－12元【答案】：C3、下列不属于中央税种的有（）。
A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】：A4、（）是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】：C5、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】：D6、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。
A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】：D7、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。
A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】：D8、年终清理在政府预算的环节中属于（）。
A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】：D9、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.7B.15C.30D.90【答案】：C10、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】：D11、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。
同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。
A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】：D12、关于税率的说法，正确的是（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合提升练习题附有答案详解
2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合提升练习题附有答案详解单选题（共20题）1. （）是财政分配的前提。
A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】 A2. 契税纳税人中不包括（）。
A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业【答案】 B3. 当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。
A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】 B4. 某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。
同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。
A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元【答案】 A5. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。
A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】 C6. 事业单位的净资产不包括（）。
A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B7. 下列可以免交房产税的项目有（）。
A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】 D8. 某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】 B9. 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D10. 甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案单选题（共40题）1、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。
A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】 A2、我国的科学事业支出属于（）。
A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】 B3、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。
A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】 C4、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。
A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税【答案】 B5、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。
A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】 B6、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。
A.50B.80C.100D.500【答案】 D7、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。
A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】 B8、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】 C9、企业所得税的计税依据是（）。
A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】 A10、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】 A11、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库精品含答案
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。
A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村【答案】：D2、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。
A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能【答案】：D3、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。
A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】：B4、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A.20%B.50%C.75%D.90%【答案】：C5、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【答案】：A6、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是()。
A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】：C7、某家具企业2015年会计资料如下：A.12B.32C.48D.50【答案】：C8、以税收作为收入来源的预算是（）。
A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【答案】：A9、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。
A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】：D10、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。
A.私人物品性质B.公共物品的性质C.特殊物品的性质D.专项物品的性质【答案】：A11、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。
A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】：A12、国民经济偿债率以（）为宜。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案详解
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案详解单选题（共20题）1. 事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。
A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】 B2. 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。
A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】 C3. 地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。
A.7％B.5％C.3％D.1％【答案】 A4. 企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10【答案】 A5. 自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。
A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】 A6. 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.20 400B.18 705C.12 295. 95D.12 734. 55【答案】 D7. 首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。
A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】 A8. 关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。
A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】 C9. 李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。
二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
A.6B.60C.70D.84【答案】 B10. 从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(典型题)
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。
A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度【答案】 A2、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法【答案】 D3、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。
增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。
A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】 D4、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。
A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】 B5、某家具企业2015年会计资料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】 B6、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。
A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】 A7、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。
A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力【答案】 C8、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。
同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。
A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元【答案】 A9、财政支出的内容是由（）确定的。
A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】 C10、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附有答案详解
2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附有答案详解单选题（共20题）1. 根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。
A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】 C2. 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835【答案】 A3. 按规定免征车船使用税的有（）。
A.个人自有自用的自行车B.未使用的车船C.非营业用车船D.临时入境的外国车船【答案】 D4. 下列支出中，属于消费性支出的是（）。
A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】 C5. 以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。
在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。
A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入【答案】 A6. 目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。
A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】 D7. 世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。
A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】 D8. 充分就业目标中的“就业”是指（）。
A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】 C9. 某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。
A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】 A10. 政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。
A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】 B11. 完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。
A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率【答案】 A12. 某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库带答案(a卷)
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、下列表述中正确的有（）。
A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支【答案】：A2、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。
A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】：B3、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。
A.替代效应B.收入效应C.财政效应D.均衡效应【答案】：B4、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是()。
A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入【答案】：D5、（）是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】：C6、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.175B.105C.30D.15【答案】：D7、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】：D8、房产税纳税人包括（）。
A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D.拥有非营业用房的个人【答案】：A9、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。
A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】：A10、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】：D11、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】：A12、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案一
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案一单选题（共45题）1、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是( ）。
A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】 B2、非政府投资的主体主要是（）。
A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】 A3、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。
A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】 B4、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。
A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】 A5、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。
A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】 A6、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。
A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】 C7、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。
A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34【答案】 B8、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】 A9、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】 C10、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。
A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】 A11、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案一
2023年初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案一单选题（共200题）1、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A.850B.680C.2380D.0【答案】 C2、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。
A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日【答案】 C3、财政产生的物质基础是（）。
A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现【答案】 D4、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835【答案】 A5、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。
A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】 C6、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。
A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】 C7、特别适用于国库券的发行方式是（）。
B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】 A8、无形资产的摊销年限不得低于（）年。
A.3B.5C.8D.10【答案】 D9、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】 B10、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。
A.拉拢B.寻租D.设租【答案】 B11、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。
A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定【答案】 C12、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收训练试卷包含答案
2023年初级经济师之初级经济师财政税收训练试卷包含答案单选题（共20题）1. 关于税款征收措施的说法，正确的是（）。
关于税款征收措施的说法，正确的是（）。
A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】 C2. 事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。
事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。
A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】 A3. 每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。
每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。
A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】 A4. 财务报表按照编报时间不同，可分为（）。
财务报表按照编报时间不同，可分为（）。
A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】 C5. 李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。
李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。
A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】 C6. 以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。
以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税【答案】 C7. 国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。
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2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(一)及答案单选题（共30题）1、（）是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】 C2、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。
A.市场价格变动B.经济体制C.收入分配政策D.经济发展水平【答案】 D3、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C4、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是( )。
A.建立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】 B5、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。
A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于【答案】 B6、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。
A.基本工资B.职工福利费C.社会保障费D.业务费【答案】 D7、财政收入的重要作用不包括（）。
A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】 C8、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。
A.v + mB.mC.vD.c + v + m【答案】 A9、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.175B.105C.30D.15【答案】 D10、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。
A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】 A11、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】 D12、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。
A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】 A13、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】 B14、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。
A.财政收入占GNPB.财政收入占GDPC.强制性财政收入占非强制性财政收入D.国有资产收益占财政收入【答案】 B15、下列不属于人员经费支出的是（）。
A.工资??B.工作人员差旅费C.职工福利费??D.奖学金【答案】 B16、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。
A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】 C17、现行企业所得税的税率是（）。
A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】 C18、国家征税凭借的是（）。
A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】 C19、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。
A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】 A20、下列消费品不征收消费税的是（）。
A.彩电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子【答案】 A21、政府提供公共产品的目的是（）。
A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B22、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。
A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】 C23、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】 B24、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。
A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于【答案】 B25、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】 B26、财政分配以（）的存在为前提。
A.国家B.社会C.家庭D.集体【答案】 A27、政府专项债务收支纳入（）管理。
A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】 C28、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。
A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 D29、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。
A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【答案】 B30、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。
A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】 D多选题（共20题）1、某家具企业2015年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】 AC2、公共物品的核心特征是（）。
A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.非盈利性E.追求利润最大化【答案】 AB3、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是( )。
A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制发行法【答案】 ABC4、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。
A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】 ABC5、按再生产环节分类，可以分为（）。
A.生活补贴B.消费补贴C.分配补贴D.流通补贴E.生产补贴【答案】 BD6、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】 AB7、基本支出预算的编制原则有（）。
A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】 ABC8、关于非税收入特点的说法，错误的是（）。
A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性【答案】 CD9、政府采购的基本原则主要包括（）。
A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.重点性原则【答案】 ABCD10、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。
A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格【答案】 BC11、中央预算的编制内容包括（）。
A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】 ABD12、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。
A.资源配置职能B.协调利益职能C.调节经济职能D.收入分配职能E.经济稳定职能【答案】 AD13、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。
A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平【答案】 ABCD14、个人所得税按所得项目不同分别适用（）。
A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.比例税率E.定额税率【答案】 AD15、关于政府非税收入的说法，正确的是（）。
A.非税收入的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税收入的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金E.非税收入的征收主管机关是财政部门【答案】 B16、下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（）。
A.时效指标B.经济效益指标C.社会效益指标D.可持续影响指标E.生态效益指标【答案】 BCD17、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。
A.经常预算B.资本预算C.预算编制D.中央预算E.地方预算【答案】 D18、要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括（）。
A.总量平衡B.生产平衡C.供给平衡D.结构平衡E.需求平衡【答案】 AD19、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）。
A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.短期预算E.长期预算【答案】 AC20、强制性财政收入主要包括（）。
A.罚没收入B.税收收入C.规费收入D.强制公债E.国有资产收益【答案】 ABD。