初级经济师考试财政税收财政的概念
初级经济师财政税收 第1章 财政的概念与职能
第1章财政的概念与职能1、充分就业目标中的“就业”是指（）。
A、国家安排工作B、国家单位就业C、一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D、劳动【答案】C【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。
这里的的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。
2、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。
A、收支平衡政策B、赤字政策C、结余政策D、积极财政政策【答案】C【解析】本题考查经济稳定职能。
社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
3、财政的“内在稳定器”主要有（）。
A、统一的流转税制B、累进的所得税制C、社会保障支出D、预算平衡政策E、有差别的财产税【答案】BC【解析】财政“内在稳定器”表现在收入和支出两个方面的制度安排。
收入方面，主要是实行累进所得税制。
支出方面，主要体现在转移性支出的安排上。
具体包括社会保障、补贴、救济和福利支出等。
4、经济稳定的含义包括（）。
A、充分就业B、个人收入稳定C、物价稳定D、国际收支出现较大的顺差E、银行利率的稳定【答案】AC【解析】经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
D选项虽然说的是国际收支的问题，但叙述不准确。
5、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。
A、财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B、社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“可分割性”C、为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B【解析】社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”。
它是向社会公众共同提供的，而不是向某个人或集团提供的。
而满足个人需要的产品，其效用具有可分割性。
初级经济师财政与税收大纲
第一章公共财政与财政职能第一节公共产品与公共财政理论一、公共产品及其特征二、市场失灵与公共财政第二节财政的职能一、财政资源配置职能二、财政收入分配职能三、经济稳定职能第二章财政支出职能第一节财政支出分类一、按财政支出的经济性质分类二、按财政支出在社会再生产中的作用分类三、按财政支出的目的性分类四、按政府对财政支出的控制能力分类五、按财政支出的收益范围分类第二节财政支出的经济影响一、购买性支出对经济的影响二、转移性支出对经济的影响三、二者比较第三节财政支出的规模一、财政支出规模的衡量指标二、财政支出的增长趋势三、中国财政支出规模分析第四节财政支出的效益分析一、财政支出效益分析的意义二、财政支出效益分析的特点三、财政支出效益分析的方法第三章财政支出的内容第一节购买性支出一、行政管理费与国防费支出二、科教文卫等事业支出三、财政投资性支出第二节转移性支出一、社会保障支出二、财政补贴支出三、税收支出第四章税收理论第一节税收概述一、税收概念和本质二、税收的职能第二节税收原则一、税收原则概述二、现代税收原则第三节税法与税制一、税法概述二、税制要素与税制结构三、我国现行税收法律制度第四节税收负担—是税收制度和税收政策的核心一、税收负担概述：绝对-纳税额，相对-税率。
宏观—国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值*100%；国民收入负担率=税收总额/国民收入*100%。
微观—全部税收负担率=企业（个人）缴纳的税收总和/企业总产值（个人毛收入）*100%；（纯收入）直接税负担率=企业（个人）缴纳的所得税（包括财产税）/企业（个人）的纯收入*100%。
影响因素：经济-经济/生产力发展水平（决定因素），政治经济体制，宏观经济政策；税制-征税对象，计税依据，税率，减免税，附加与加成。
二、税收负担的转嫁与归宿：转嫁--纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分转给他人负担，造成纳税人和负税人不一致的经济现象。
归宿—税收负担最终归着点。
财政税收专业知识
财政税收专业知识篇一：对财政税收的认识对财政税收的认识作为现代社会的一员，我们每个人从出生到死亡一直在与财政打交道，它渗透到我们生活的方方面面，国计民生都离不开财政的影子。
我想这一点在税收上体现的作为深刻，从小在家里就听到父母说交了什么税，当时感觉很好奇，问了父母“税是什么”，他们也只说是交给国家的钱。
通过一个学期的学习，我对财政学有了一些新的认识。
财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政收入是财政分配的第一个阶段，即是国家为实现其职能的需要，凭借一定的权力，将一部分社会产品集中起来所形成的各种货币或实物资产收入。
作为一个过程，它组织收入、筹集资金；作为一定量的货币资金，它是国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金。
依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。
国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。
这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
其中，税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入。
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，我国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是财政收入最主要的。
国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排，支持农村发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利，进行交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，维护社会治安，用于政府的行政管理，开展外交活动，保证国家安全，满足人民群众日益增长的物质文化需要。
税收组织财政收入的作用，主要体现在以下两个方面：一是税收的广泛性。
税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税;不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等。
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结一、税收的概念和基本特征1.税收的定义：税收是国家利用法定的行政权力，按照一定的税法规定，向纳税人强制收取的用于满足公共支出和调节经济的一种财政收入方式。
2.税收的基本特征：a.法定性：税收征收必须依法进行，税法是税收征收的基础。
b.强制性：纳税人必须按照法定的税法缴纳税款，国家有权采取强制措施。
c.不可抗性：纳税人对税收的征收没有否决权。
d.公共性：税收征收是为了满足公共支出和调节经济的需要。
e.经济性：税收征收对经济活动有一定影响。
二、税收分类和税收体系1.税收按征收主体划分：a.中央税：由中央财政部门征收，如增值税、消费税等。
b.地方税：由地方财政部门征收，如城市维护建设税、房产税等。
2.税收按被课税对象划分：a.个人所得税：对个人的各类所得征收的税种。
b.企业所得税：对企事业单位的所得征收的税种。
c.财产税：对个人和机构的固定财产征收的税种。
3.税收按税率划分：a.比例税：按照纳税人的应税额金额的一定比例征收，如增值税。
b.定额税：按照单位规定的标准征收一定额度的税款，如城市维护建设税。
4.税收体系：是指一个国家或地区所有税种和税制的总和，包括税种分类、税制设置和税制政策等。
三、税收的功能和作用1.资源调配功能：通过税收的征收和使用，对资源和财富进行合理的调配和配置，促进经济发展和社会公平。
2.政治功能：税收征收是国家行使主权和权力的重要手段之一，体现了国家的政治统一和权威。
3.社会调节功能：通过税收的差别性征收和使用，实现社会的公平与公正，调节收入分配的不平衡。
4.经济调节功能：通过税收政策的调整和运用，对经济进行调节和引导，促进经济的稳定和增长。
四、税收原则和纳税义务1.税收原则：a.合法合理原则：税收征收必须依法进行，合理性体现在税制设置、税率划定等方面。
b.等价交换原则：纳税人所交纳的税款应该与享受的公共商品和服务相对应。
c.能力付费原则：纳税人应该根据其经济能力负担税款。
初级经济师基础财政收入知识点
第二部分财政——第十一章财政收入本章知识点【知识点一】财政收入的形式与分类★★★【知识点二】影响财政收入规模的主要因素★★【知识点三】政府债务收入★★★【知识点四】我国政府债务管理制度★【知识点一】财政收入的形式与分类（一）财政收入的含义财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。
（二）财政收入的形式1.一般性财政收入（1）税收（2）国有资产收益①国有资产收益是指国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
②企业中的国有资产属于国家，国家对国有资产拥有所有权；企业拥有法人财产权。
（3）政府收费①概念：是政府以特许使用权或者提供直接服务为基础而取得收入的形式。
②与税收的区别税收：是政府从社会公众那里取得收入并将其用来提供公共服务。
政府收费：是政府直接为私人或法人提供服务进而直接向提供服务对象收取的费用。
③内容：政府收费包括规费和使用费。
（4）专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。
如教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等。
（5）其他收入主要包括罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入等。
2.特殊性财政收入注意：目前，我国对外公布的年度财政收入中一般不包括政府性基金收入和政府债务收入。
（三）财政收入的分类1.按财政收入来源和性质分类2.按经济部门分类可将财政收入分为农业、工业、交通运输业和商业服务业收入。
（1）农业是我国国民经济的基础，从这个意义上讲，农业也是财政收入的基础。
（2）工业是我国国民经济的主导，来自工业部门的各项税收和国有资产收益是财政收入的主要来源。
4.按取得收入稳定程度分5.按财政收入价值构成分类6.按照财政收入管理权限分类【例题·单选题】（2018年）下列我国财政收入项目中，不属于专项收入的是（）。
A.教育费附加B.矿产资源补偿费收入C.罚没收入D.排污费收入『正确答案』C『答案解析』本题考查专项收入。
初级经济师《经济基础知识》复习资料
初级经济师《经济基础知识》复习资料初级经济师《经济基础知识》复习资料在经济师的考试中，经济基础知识是非常重要的一部分。
作为初级经济师，掌握经济基础知识是必不可少的。
本文将为大家梳理经济基础知识，帮助大家更好地理解和学习。
一、宏观经济政策宏观经济政策是政府为了实现某些目标而采取的一系列措施。
宏观经济政策的制定需要考虑经济增长、就业、价格稳定等目标。
其中，财政政策和货币政策是最重要的两种宏观经济政策。
财政政策是通过调节政府支出和税收来影响经济，而货币政策则是通过调节货币供应量和利率来影响经济。
二、市场需求和供给市场需求和供给是市场经济中两个最基本的因素。
市场需求是指消费者对某种产品的购买意愿和购买能力，而供给则是指生产者提供某种产品的数量和价格。
市场均衡时，需求量和供给量相等，价格也达到均衡水平。
三、市场结构市场结构是指市场的竞争程度和垄断程度。
根据市场结构，可以将市场分为完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头市场和完全垄断市场四种类型。
不同类型市场的竞争程度和价格形成机制都有所不同。
四、经济增长与经济发展经济增长是指一个国家国内生产总值的增加，而经济发展则是指一个国家经济整体的进步，包括经济结构、社会制度、科技水平等多个方面的改善。
经济增长是经济发展的重要前提，但经济增长并不一定带来经济发展。
五、国际贸易理论国际贸易理论是经济基础知识中非常重要的一个部分。
比较优势理论和要素禀赋理论是两个最基本的国际贸易理论。
比较优势理论指出，不同国家在生产同一种产品时，会存在效率差异，而这种差异是国际贸易的基础。
要素禀赋理论则认为，不同国家拥有不同的生产要素，这种要素禀赋的差异也是国际贸易的基础。
六、国际金融国际金融是经济基础知识中与国际贸易紧密相关的一部分。
在国际贸易中，货币的兑换和支付是必不可少的环节。
国际金融知识可以帮助我们更好地理解汇率变动、国际收支平衡等问题。
总之，经济基础知识是初级经济师考试中非常重要的一部分。
经济师考试《初级经济基础》讲义 影响财政收入规模的主要因素
经济师考试《初级经济基础》讲义影响财政收入规模的主要因素初级经济师考试科目是：《经济基础知识》、《专业知识与实务》。
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影响财政收入规模的主要因素保证财政收入的稳定增长，是世界各国的主要财政目标之一。
（一）财政收入规模的衡量指标衡量财政收入规模的指标可以分为绝对量指标和相对量指标。
相对量指标是指一定时期内财政收入与有关经济指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示，该指标综合反映政府占有和支配社会资源的程度，反映政府调控经济的能力和对社会资源配置的影响程度。
还经常用的一个指标是中央财政收入占全国财政收入的比重，该指标可以用来衡量和反映中央政府集中财力的程度和宏观调控的能力。
（二）影响财政收入规模的主要因素（掌握）1.经济发展水平——经济发展水平越高，财政收入占国内民生产总值的比重越大。
2.生产技术水平——促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的有效途径。
3.经济结构4.分配制度和分配政策因素5.价格因素这种影响主要表现在两个方面：一是价格总水平升降对财政收入的影响；二是现行财政收入制度。
（三）财政收入规模的确定1.效率和公平的标准效率标准，就是要考虑既定的财政收入规模是否有利于促进社会资源的充分有效利用和国民经济的又好又快发展。
公平标准，就是在确定财政收入规模时，要公平地分配财政税收负担。
2.“两个比重”的衡量标准我国通常用两个比重来间接地反映效率与公平的兼顾程度。
“两个比重”就是指全国财政收入占国内生产总值的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重。
三、政府债务收入（一）政府债务收入的涵义和特征掌握政府债务收入的涵义：政府以债务人身份，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。
由中央政府发行的公债，称为国家公债，简称国债；由地方政府发行的公债，称为地方公债，简称地方债。
由于我国不允许地方发行债务，因此我国的公债一般是指中央政府的债务。
初级经济师考试财政税收：组织财政收入的原则
-组织财政收⼊的原则 ⼀、从发展经济⼊⼿，增加财政收⼊的原则 从发展经济⼊⼿，增加财政收⼊是组织财政收⼊的⾸要原则。
它是指在组织财政收⼊时必须从发展经济的⾓度出发，扩⼤财政收⼊的来源。
根据社会主义市场经济的要求不断充实和完善，不再是单纯地为直接增加财政收⼊⽽开辟财源，⽽是要在组织财政收⼊的同时，更多地注意培育和完善市场，通过健全和完善我国的市场运⾏机制，来吸引更多的投资者，⿎励居民合理消费，促进市场经济的协调发展，从⽽增加财政收⼊的来源。
⼆、利益兼顾的原则 1、兼顾国家、集体和个⼈三者之间的物质利益 2、兼顾中央与地⽅政府之间的利益 三、合理负担的原则 合理负担原则主要体现在组织税收收⼊的原则中。
税收收⼊占我国财政收⼊的95%以上，是我国财政收⼊中最为重要的组成部分。
所谓合理负担原则，就是指在组织财政收⼊时，纳税⼈的税收负担要与其负担能⼒相适应，要坚持横向公平和纵向公平。
横向公平是指具有相同纳税能⼒的⼈应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能⼒的⼈应当缴纳不同的税收。
对企业的税收还应保证机会均等。
所谓机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作⽤，⼒求改善不平等的竞争环境，⿎励企业在同⼀起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的⽬标。
四、公平与效率兼顾的原则 所谓公平与效率兼顾原则，是指政府在组织财政收⼊时不仅要讲求公平，同时还必须讲求效率。
在这⾥效率包括两层含义：⼀是指征税过程本⾝的效率，即较少的征收费⽤，便利的征收⽅法等；⼆是指征税对经济运⾏效率的影响，其宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提⾼，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。
财政收⼊的规模与结构 ⼀、财政收⼊规模 财政收⼊占国民⽣产总值（或GDP）的⽐率是衡量财政收⼊规模的指标。
（⼀）确定财政规模的意义 第⼀，财政收⼊占GDP的⽐重影响资源的有效配置。
第⼆，财政收⼊占GDP的⽐重影响经济结构的优化。
第三，财政收⼊占GDP的⽐重，既影响公共需要的满⾜，也影响个别需要的实现。
2024初级经济师要点知识
2024初级经济师要点知识一、初级经济师是个啥？嘿呀，宝子们，初级经济师可是个挺酷的职业方向呢。
这经济师啊，就像是经济世界里的小侦探。
初级经济师要掌握的要点知识那可不少。
比如说经济基础的部分，这里面像宏观经济学，那就是在研究整个国家或者大地区的经济运行情况。
像什么GDP（国内生产总值），这可是衡量一个国家经济总量的超级重要的指标。
GDP就像一个大蛋糕，这个蛋糕是由消费、投资、政府购买和净出口这几部分组成的。
你想啊，如果一个国家消费很旺盛，大家都爱买买买，那GDP肯定会往上走。
还有投资，企业们都愿意投资建新工厂、开发新技术，这也能让GDP增长。
政府购买呢，政府修个桥、建个路啥的，也对GDP有贡献。
净出口就是出口减去进口的差值啦。
二、微观经济学也很关键微观经济学就像是在显微镜下看经济。
企业的生产决策就是个很有趣的点。
企业得考虑成本和收益呀。
成本有固定成本和可变成本。
固定成本就像租厂房的钱，不管你生产多少产品，这个钱都得花。
可变成本呢，像原材料的钱，生产得多，花得就多。
企业要想赚钱，那收益就得大于成本。
还有消费者行为理论，咱消费者为啥买这个东西不买那个东西呢？这就和商品的效用有关。
效用就是这个东西能给我们带来的满足感。
比如说吃冰淇淋，那在炎热的夏天，冰淇淋给我们带来的凉爽和美味的满足感就是它的效用。
如果一个商品价格低，效用高，那我们肯定就更愿意买啦。
三、财政与税收知识财政政策在经济里就像一个调控的大手。
政府通过财政政策来影响经济的发展。
比如在经济不景气的时候，政府可能会采取扩张性的财政政策。
这时候政府会加大支出，减税。
政府加大支出就像给经济打一针强心剂，能创造更多的就业机会，让经济活跃起来。
减税呢，企业和个人手里的钱就多了，企业可以扩大生产，个人可以多消费。
税收方面也有很多种类，像增值税，这是在商品流转过程中征收的税。
企业在生产、销售商品的时候就要交增值税。
还有所得税，企业赚了钱要交企业所得税，个人赚了钱要交个人所得税。
初级经济师财政与税收考点总结
初级经济师财政与税收考点总结财政与税收是初级经济师考试中的重要部分，涵盖了众多的知识点和考点。
以下是对初级经济师财政与税收相关考点的详细总结。
一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是政府为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配。
财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展这三大职能。
资源配置职能，是指通过财政收支活动，引导人力、物力、财力等社会经济资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理流动和有效配置。
例如，政府对基础设施建设的投入，就是为了优化资源配置，促进经济发展。
收入分配职能，旨在调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平。
政府通过税收、社会保障等手段，对高收入者征收较多的税款，为低收入者提供保障和福利，从而达到公平分配的目的。
经济稳定和发展职能，则是通过财政政策的运用，促进经济的稳定增长和充分就业，保持物价稳定，实现国际收支平衡。
比如，在经济衰退时，政府增加支出、减少税收，刺激经济复苏。
二、财政支出财政支出是政府为履行职能而发生的资金耗费。
按支出的经济性质分类，可分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出，对社会生产和就业有直接影响。
转移性支出则是政府将资金无偿转移给居民和企业，如社会保障支出、财政补贴等，对分配有直接影响。
按支出的功能分类，包括一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出等。
财政支出规模的衡量指标有绝对规模指标和相对规模指标。
绝对规模指标是指财政支出的实际数额。
相对规模指标则通常用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。
影响财政支出规模的因素众多，包括经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素、社会因素等。
三、财政收入财政收入是政府为履行职能而筹集的资金。
税收是财政收入的最主要形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
我国现行的税收体系包括流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等。
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选]()是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税。
A.所得税B.财产税C.货物和劳务税D.资源税【答案】B【解析】本题考查我国现行税制结构。
2、[试题]下列属于行为、目的税的有( )。
A.城市维护建设税B.关税C.企业所得税D.资源税【答案】A【解析】本题考查现行税制的分类。
3、[试题]按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有()。
A.积累性支出B.消费性支出C.购买性支出D.转移性支出。
E,补偿性支出【答案】CD4、[试题]某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税( )元。
A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。
应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)。
5、[单选]下列不属于中央税种的有()。
A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A【解析】中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。
房产税属于地方税种。
6、[试题]当年国债发行额占当年财政支出的比率被称为()。
A.国债依存度B.国债负债率C.国债偿还率D.居民应债率【答案】A7、[试题]下列行为，免征营业税的有( )。
A.个人从事外汇买卖业务取得的收入B.个人按市场价格出租的居民住房C.出纳长款收入D.金融机构往来业务收入。
E,个人向子女无偿赠与不动产【答案】AE8、[多选]下列属于按财政补贴的经济性质分类的是()。
A.价格补贴B.财政贴息C.企业亏损补贴D.生产补贴。
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)56
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选]下列不属于中央税种的有()。
A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A【解析】中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。
房产税属于地方税种。
2、[案例分析题]某生产企业2014年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元;(2)全年销售收入为3000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从广州某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。
A.50B.260C.410D.450【答案】A【解析】广告费和业务宣传费(不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除)。
3000万元×15%=450万元的部分允许扣除，本例中不得扣除部分为实际发生的支出500-允许扣除部分450=50万元。
3、[试题]根据企业所得税法的规定，下列企业中不属于居民企业的有( )。
A.设在上海的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且实际管理机构在深圳的某公司C.依照中国法律设立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司【答案】D【解析】本题考查企业所得税的纳税人的理解。
4、[试题]国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责不包括( )。
A.执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策B.核定政府预算、决算草案C.组织领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行D.决定中央总预备费的动用【答案】C【解析】本题考查国务院组织中央预算和地方预算的执行中的主要职责。
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[试题]国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币以所取得的财政收入是()。
A.税收B.收费C.国有资产收益D.公债【答案】A2、[单选]预算内容应包含政府的一切事务所形成的预算收支,全面体现政府年度整体工作安排和打算,这反映了我国预算()的特点。
A.预测性B.集中性C.综合性D.公开性【答案】C【解析】要求在理解的基础上记忆预算的五个特征。
3、[试题]首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是( )。
(2016年真题)A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】A【解析】本题考查政府预算的产生。
英国的《大宪章》首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。
4、[单选]烟叶税实行比例税率，税率统一为()。
A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B5、[单选]在我国现阶段,养老保险应采用的筹资模式是().A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.预算拨款制【答案】C【解析】本题考查社会保障的筹资模式及其适用对象。
我国目前人[结构老龄化,又没有基金积累,还不具备采用完全基金制的条件,因此应采用部分基金制的模式。
6、[单选]政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是()。
A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡D.保证货币供应量【答案】C【解析】本题考查经济稳定职能的主要内容。
要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。
7、[试题]下列项目中征收城镇土地使用税的是( )。
A.某市政府办公楼所占用的土地B.某房地产开发公司建造非经济适用房的用地C.军队对外经营的军人服务社用地D.林业用地。
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选]从( )上看,政府预算是具有法律效力的文件。
A.形式B.作用C.性质D.预算收支的内容【答案】C【解析】本题考查政府预算的概念。
2、[单选]下列不是财政职能的是()。
A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】D【解析】本题考查财政职能。
从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。
D选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。
故此题正确答案为D。
3、[试题]关于税收的说法，正确的有( )。
A.税收是一种自愿缴纳的财政收入B.税收的无偿性体现在税收不能直接偿还C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式。
E,国家征税凭借的是财产权利【答案】BCD【解析】选项A，税收的强制性是指国家依照法律征税，并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁;选项E，税收征税完全是凭借国家的政治权力。
4、[单选]以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。
A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益【答案】B【解析】本题考查财政收入的分类。
5、[单选]下列关于财政支出的说法中，不正确的是()。
A.行政管理支出属于社会消费性支出B.国防支出属于非生产性支出C.司法机关的经费不属于行政管理经费D.国防支出对于国家的存在是十分重要的【答案】C【解析】本题考查行政管理支出的性质和意义。
行政管理支出和国防支出都对社会的发展和财富的创造没有直接的贡献，属于社会消费性支出。
因此AB选项说法正确。
我国行政管理支出包括行政管理费用支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。
其中，公检法司支出包括公安支出、国家安全支出、检察院支出、法院支出、司法支出、监狱支出、劳教支出、缉私警察支出等。
2023-2024初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结(精华版)
2023-2024初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结(精华版) 1、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。
A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】 B2、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。
A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】 D3、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。
A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%【答案】 B4、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。
该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。
该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。
A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】 D5、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。
A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C6、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。
A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】 B7、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.305B.745C.825D.985【答案】 A8、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。
A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】 C9、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。
2025年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政是指政府为了满足社会公共需求，凭借政治权力取得、使用和管理资金的活动。
财政的核心是（）。
A、预算管理B、资金管理C、资源配置D、收入分配2、以下哪项不属于税收的基本特征（）。
A、强制性B、无偿性C、灵活性D、固定性3、在税收征管法中，下列不属于税收征管的主要环节的是：A. 税收登记B. 税收征收C. 税收检查D. 税收仲裁4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指：A. 所有取得收入的企业B. 在中华人民共和国境内从事货物销售的企业和个人C. 税收负担转嫁对象的企业和个人D. 在境内注册注册的企业和个人5、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A. 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D. 采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天6、根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中不属于免税收入的是：A. 国债利息收入B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 股票转让所得7、下列关于增值税的概念描述，正确的是：A、增值税是一种对商品生产、流通、消费的各个环节征收的间接税。
B、增值税是以商品销售额或服务收入为计税依据的一种税。
C、增值税的纳税人包括个体工商户、单位和其他组织。
D、增值税的税率分为固定税率和比例税率。
8、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。
B、企业所得税的税率为25%。
C、企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴。
D、企业所得税的计税依据为企业的会计利润。
9、我国现行的增值税类型是哪种类型？A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、累进型增值税 10、下列哪项属于税收的特点？A、非排他性、非竞争性B、自愿性、强制性C、强制性、无偿性、固定性D、有偿性、强制性、公平性11、某企业2020年度会计利润为500万元，其中含工资支出80万元，根据我国税法规定，该企业应缴纳基本养老保险费30万元，实际发生的企业所得税前允许扣除的福利费为70万元，已知企业所得税税率为25%，以下关于该企业应纳税所得额的计算，正确的是：A. 应纳税所得额为500万元B. 应纳税所得额为500万元（工资支出和福利费已包含在会计利润中）C. 应纳税所得额为498万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）D. 应纳税所得额为496万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）12、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 没收违法所得C. 行政拘留D. 资产冻结13、某企业2023年度实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费60万元，根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
初级经济师《财政税收》高频考点(完)
初级经济师《财政税收》高频考点第一章 财政的概念与职能高频考点1：财政产生的条件财政产生的经济条件和物质基础：生产力的发展，剩余产品的出现。
财政产生的政治条件：私有制、阶级和国家的出现。
财政是随着国家的产生而产生的。
【例题】财政是随着( )的产生而产生的。
A .资本主义B．封建制度C . 社会化大生产D . 国家『正确答案』：D高频考点2：市场效率市场→指买卖双方进行交易的场所。
市场是社会分工和商品交换的产物，哪里有社会分工和商品交换，哪里就有市场。
决定市场规模和容量的因素有：购买者、购买力和购买欲望。
高频考点：市场效率市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率(以意大利经济学家维弗雷多·帕累托的名字命名)。
帕累托最优，也称为帕累托效率，是指资源分配的一种理想状态，假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。
帕累托最优是公平与效率的“理想王国”。
高频考点3：市场失灵在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，因为其四个条件不可能得到完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现。
市场在资源配置方面存在低效率的情况，称为市场失灵。
市场失灵→指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。
非排他性：指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用;非竞争性：指消费者的增加不会引起生产成本的增加。
垄断(1)造成垄断的原因：技术进步;市场扩大;企业为获得规模效应而进行的兼并。
(2)垄断的影响：一旦企业获利依赖于垄断地位，竞争与技术进步就会受到抑制。
【补充】垄断(Monopoly)的含义：一般指唯一的卖者在一个或多个市场，通过一个或多个阶段，面对竞争性的消费者。
财政的概念与特征高频考点4:公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。
公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的，它必须由政府财政来提供，因此这就决定了政府财政支出的范围。
11初级财政税收答案
经济师考试《初级财政税收专业知识与实务》模拟试题一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选答案中，只有一个最符合题意）。
1．国家财政属于（）。
A.交换范畴B.生产范畴C.分配范畴D.消费范畴答案：C解析：财政的概念可以概括为：“财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
”这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论”。
2．财政分配的目的是（）。
A.平衡财政B.分配国有资产收益C.满足社会公共需要D.满足社会半公共需要答案：C3．某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。
A．效用的不可分割性B．受益的非排他性C．取得方式的非竞争性D．提供目的的非盈利性答案：B解析：考纲要求掌握公共产品及其特征。
相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四个特征。
分别掌握各自的含义和典型事例。
4．充分就业目标中的“就业”是指（）。
A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动答案：C5．当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。
A．财政平衡政策B．财政结余政策C．稳健财政政策D．财政赤字政策答案：D6．行政事业单位的投资不包括（）。
A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具答案：B解析：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。
办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。
7．在我国经常居于财政支出首位的是（）。
A.行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C.基本建设支出D.国家物资储备支出答案：C8．我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[多选]基础设施部门具有的特点包括()。
A.投资额大B.建设周期短C.投资回收慢D.见效快。
E,易产生较大的直接经济效益【答案】AC【解析】本题考查基础产业发展与财政投融资。
基础设施部门和基础工业部门都具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的共同特征，这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来发展是远远适应不了国民经济发展的需要的，所以需要财政投融资。
B选项应该是建设周期短;DE选项说法错误，不是基础设施部门的特点。
2、[单选]某商业企业当年支付职工工资支出186000元,计提职工工会经费3720元,职工福利费26040元,职工教育经费4700元。
则在计算企业所得税时下列表述不正确的是()。
A.准予税前扣除的职工工资为186000元B.准予税前扣除的职工I会经费为3720元C.准予税前扣除的职工福利费为26040元D.准予税前扣除的职工教育经费为14880元【解析】职工工资准予据实扣除;准予扣除的职工工会经费=186000x2%=3720(元);准予扣除的职工福利费=186000x14%=26040(元);准予扣除的职工教育经费=186000x8%=14880(元)。
3、[单选]维持政府机构正常运转的支出是()。
A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出【答案】C【解析】行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。
4、[单选]税收的()与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。
A.无偿性B.强制性C.固定性D.以上都对【解析】本题考查税收的特征。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
5、[单选]当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。
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社会公共需要具有四个特征：
第一，社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；
第二，为满足社会公共需要提供的产品不具有排他性；
第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用；
生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
「例题1」财政产生于（ ）。
A. 原始社会末期 B. 奴隶社会 C. 封建社会 D. 资本主义社会
答案：A
解析：教材第五页内容。
「例题2」国家财政产生的条件是（ ）。
（一）原始公社制度下，没有独立意义的财政
（二）财政是随着国家的产生而产生的
原始社会末期，发生了社会分工，出现了商品生产，出现了剩余产品，这样就为国家财政的产生提供了可能，处理原始公社内部事务的氏族组织逐步地演变为国家。在整个社会产品分配中，就分化独立出一种由国家直接参与的社会产品的分配，就是财政分配。奴隶制国家的出现，为奴隶制国家财政的产生提供了必然性。
第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
社会公共需要可以分为三个层次：
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要）。如国防、外交、普及教育等。
（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。
（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。
注意：教材上每一个层次的代表行业是考察的重点内容。
「例题3」我国财政分配的对象主要是（ ）。
A. c B. v C. m D. c+m
答案：C
解析：财政分配的对象主要是剩余产品，即m.
「例题4」财政的一般特征包括（ ）。
A. 财政分配的主体是国家
B. 财政分配的主要对象是个人收入
C. 财政分配的目的是满足社会公共需要
D. 财政分配的制度是经过行政程序建立的
2.外部效应：
含义：外部效应是指私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会受益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
如：工厂生产造成的污染。
3.不完全竞争：
含义：不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。
3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围。
五、财政概念的一般表述
财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
「例题5」公共产品的特征包括（ ）。
A.权属的社会性
B.效用的可分割性
C.受益的排他性
D.取得方式的非竞争性
E.提供目的的非盈利性
4.收入分配不公
5.经济波动与失衡：主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力。
在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，是以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。
（三）构建我国公共财政理论体系
1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质。
2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围。
初级经济师考试财政税收财政的概念
内部真题资料，考试必过，答案附后
在人们的日常生活中，时时处处都存在着财政现象，人们总是主动或者被动的参与着财政活动。人们参与财政活动，都是财政“取之于民，用之于民”的本质特征的具体体现。
二、财政的起源
国家财政既是一个经济范畴，同时也是一个历史范畴。
国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
E. 分配的形式主要采取交换方式
答案：AC
解析：财政的一般特征包括财政分配的主体、对象和目的三方面，故排除DE选项，B选项错误，应为剩余产品。
四、公共财政理论
财政：西方通常称为公共财政、公共部门经济、公共经济。
公共财政的理论基础：“公共产品”和“市场失灵”理论
（一）公共产品及其特征
含义：
美国经济学家萨谬尔森的定义：
答案：DE
解析：注意公共产品四个特征强调是“四非”。即非可分割性；非排他性；非竞争性；非盈利性
私人产品具有排他性，当某人购入特定的物品进行消费时，就已经排除了他人购买和消费该物品的可能性。
3.取得方式的非竞争性
某一个人或者经济组织对公共产品的享用，不排除和妨碍其他人或者组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。公共产品的这个特征，意味着获得公共产品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。而消费者获得私人产品，则必须通过市场采用出价竞争的方式。
4.提供目的的非盈利性
提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。
在实际生活中，还存在“混合产品”。
（二）市场失灵与公共财政
在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
市场失灵的五个主要表现：
1.公共产品：结合已讲的公共产品的特点理解
财政分配的主体是国家，它包含几层含义：
第一，国家是财政分配的前提；
第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位；
第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。
（产品，主要是剩余产品。
（三）财政分配的目的
财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。
相比之下，私人产品的效用则是可分割的，私人产品的一个重要特征就是它可以被分割为许多能够买卖的份额，而且其效用只对为其付款的人提供，即谁付款谁享用。
2. 受益的非排他性
某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。典型事例如“灯塔”。
纯公共产品是指这样的产品，即每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
特征：
公共产品私人产品
效用不可分割性可分割性
受益非排他性（核心特征）
排他性
取得方式非竞争性（核心特征）
竞争性
提供目的非盈利性盈利性
1.效用的不可分割性
公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。典型事例如“国防”。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。
A. 生产力的发展 B. 国家的出现 C. 剩余产品的出现
D. 阶级的出现 E. 资本主义生产方式的出现
答案：ABCD
解析：财政产生的条件分为经济条件和政治条件两大类，共五方面。
三、财政的一般特征
（一）财政分配的主体
财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征。