所得税费用的核算.pptx
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T H E E N D 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。下午1时1分19秒下午1时1分13:01:1920.11.22
谢谢观看
。2020年11月22日星期日下午1时1分19秒13:01:1920.11.22 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年11月下午1时1分20.11.2213:01November 22, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年11月22日星期日1时1分19秒13:01:1922 November 2020
四、工作提示
税法按收付实现制计算所得税；会计按权责发生制记账。
如：企业2007年1月预收3年的房租收入300万元。税法规 定，300万Байду номын сангаас款项全部计入2007年收入，在2007年交 纳所得税；会计规定，每年确认100万元收入。
如：企业一项交易性金融资产2007年末升值100万元，会 计上将其记入“公允价值变动损益”，作为利润的一部 分；因没有收到相应的款项，税法上不确认为应税所得， 不计交所得税。
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other fam ous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
如：企业2007年末销售一批商品，预计很可能发生免费维 修支出30万元。会计上确认30万元营业外支出；由于没 有发生实际支出，税法规定在计算应纳税所得额时不能 扣除30万元的会计支出。
9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 11.2220.11.22Sunday, November 22, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。13:01:1913:01:1913:0111/22/2020 1:01:19 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.11.2213:01:1913:01Nov-2022-Nov-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:01:1913:01:1913:01Sunday, November 22, 2020 13、志不立，天下无可成之事。20.11.2220.11.2213:01:1913:01:19November 22, 2020
所得税费用的核算
一、工作任务
1、所得税费用的确认与计量 2、所得税费用的结转
二、工作准备——账户设置
所得税费用 递延所得税资产 递延所得税负债 应交税费——应交所得税
三、所得税费用核算的步骤
1、确定资产、负债的账面价值、计税基础 2、确定期末暂时性差异金额 3、确定递延所得税资产、负债期末余额 4、确定递延所得税资产、负债本期发生额
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。2020年11月22日星期日下午1时1分19秒13:01:1920.11.22 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年11月下午1时1分20.11.2213:01November 22, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年11月22日星期日1时1分19秒13:01:1922 November 2020
四、工作提示
税法按收付实现制计算所得税；会计按权责发生制记账。
如：企业2007年1月预收3年的房租收入300万元。税法规 定，300万Байду номын сангаас款项全部计入2007年收入，在2007年交 纳所得税；会计规定，每年确认100万元收入。
如：企业一项交易性金融资产2007年末升值100万元，会 计上将其记入“公允价值变动损益”，作为利润的一部 分；因没有收到相应的款项，税法上不确认为应税所得， 不计交所得税。
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other fam ous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
如：企业2007年末销售一批商品，预计很可能发生免费维 修支出30万元。会计上确认30万元营业外支出；由于没 有发生实际支出，税法规定在计算应纳税所得额时不能 扣除30万元的会计支出。
9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 11.2220.11.22Sunday, November 22, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。13:01:1913:01:1913:0111/22/2020 1:01:19 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.11.2213:01:1913:01Nov-2022-Nov-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:01:1913:01:1913:01Sunday, November 22, 2020 13、志不立，天下无可成之事。20.11.2220.11.2213:01:1913:01:19November 22, 2020
所得税费用的核算
一、工作任务
1、所得税费用的确认与计量 2、所得税费用的结转
二、工作准备——账户设置
所得税费用 递延所得税资产 递延所得税负债 应交税费——应交所得税
三、所得税费用核算的步骤
1、确定资产、负债的账面价值、计税基础 2、确定期末暂时性差异金额 3、确定递延所得税资产、负债期末余额 4、确定递延所得税资产、负债本期发生额