外贸制单重点及练习共38页

《外贸制单与合同》自学指导书

一、课程编码及适用专业

课程编码：

总学时：60学时

面授学时：２０学时

自学学时：４０学时

适用专业：外贸英语专业（函授专科）

二、课程性质

《外贸制单与合同》是外贸英语专业学生的必修专业课程。通过本课程的学习，对外

贸业务中单据的基本知识有较深入的了解。系统地掌握汇票、发票、提单等单据的内容及制作方法，为参加外贸实践打好基础。

三、本课程的地位和作用

《外贸制单与合同》是研究外贸出口结汇中所需单据的制作的专业课程。随着我国对

外贸易的不断发展，每天出口货物达数亿美元，出口结汇是一项十分重要的工作。单据制作正确与否是出口结汇能否顺利实现的一个关键。因此，《外贸制单与合同》是外贸英语专业的一门重要课程。它具有应用性、理论与实践联系密切的特点。本课程主要介绍各种单据的作用，单据制作的要求，

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是一门实际业务的应用学科。

四、学习目的与要求

通过本课程的学习，应掌握信用证项下出口单据的种类、作用，熟练制作汇票、发票、装箱单、提单、保险单等重要议付单据。了解重量单、尺码单、受益人证明等其他相关单据的内容。为学好这门课，学习时应注意以下几点：

（一）要抓住重点，即应牢固掌握主要、重点、单据及单据的重点项目。

（二）要注重理论联系实际，重视该课所学知识的应用。

（三）要有良好的学习方法，可运用比较及联系的学习方法，找出各单据间的

不同点和相同点。

五、本课程的学习方法

为了学好本课程，首先要具有正确的学习目的和态度，应为我国社会主义现代化事业而学习。在学习中要刻苦钻研、踏踏实实。虚心求教、持之以恒。在学习中要抓住单据制作的基本要求与原则，抓住各单据的基本概念、重要作用、主要内容、着重注意单据各项目的制作要求；要注意各单据间的联系，清楚议付时提交的是完整单据，而不是孤立的一份单据；要注意各单据间的区别。通过习题可加深所学理论的理解，所以应按要求

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完成布置的作业题。该课程是一门实践性较强的学科，所以如有条件，可通过实践，增强动手制单能力。

六、自学内容及指导

第一章出口单证概论

（一）自学内容

出口单证即单据证书（Export Documents），亦简称单据，是指在出口业务中应用的

单据与证书，凭此单处理货物的交付、运输、保险、商检、结汇、报关等工作。贸易合同签订之后，合同履行过程中的每一个环节都需要相应的单证编制、交换、传达，以满足商业运输、保险、海关等部门的需要。因此，要注意在国际贸易发展的今天，单据工作在出口工作中的重要地位，掌握单据的种类及制单的基本要求。

（二）本章重点

１、单据工作在出口工作中的重要地位

２、出口业务中常用单据的种类

３、制单基本要求

（三）本章难点

制单基本要求

（四）本章考点

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单据工作准则、制单基本要求

（五）学习指导

学习中应注意UCP500是信用证项下出口单据工作的准则。

单据体现了“商品单据化，单据商品化”这一现代贸易的特点。它是出口贸易进行结算的工具，是收汇的依据。

根据性质不同，单据可分为：１、商业单据（Commercial Documents），包括发票（Invoice ）、装箱单（Packing List）、重量单（Weight List）、保险单（Insurance Policy）、运输单据（Transport Documents）。其中最常用的运输单据为海运提单（Bill of Lading ）；２、资金单据（Financial Documents），包括汇票（Draft）、本票（Promissory Note）、支票（Check）；３、官方单据（Official Documents），包括商检证（Inspection Certificate）、产地证（Certificate of Origin）、海关发票（Customs Invoice）、领事发票（Consular Invoice）等；４、其他证明（Other Certificate），如受益人证明（Beneficiary’s Certificate），船籍证明(Certificate of Vessel’s Nationality)等。

单据工作应做到“三一致、四要求”，“三一致”即单证一致、单单一致、单货一致；“四要求”即“正确、完整、及时、整洁”。其中，正确指单据要符合“三一致”，并要符合国际惯例和进口国规定；完整指单据的内容完整、种类齐全、份数不能短缺；及时指要注意单据的出单日期和交单

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日期。出单日期要符合逻辑。如提单的日期不应晚于L/C规定的最迟装运期。交单议付不得超过L/C规定的交单有效期。如L/C未规定，按UCP500规定：“银行将拒绝接收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但无论如何，单据也不得迟于信用证到期日提交。

第二章信用证

（一）自学内容

信用证是国际贸易中最常用的结算方式，是约束受益人和银行行为的法律文件。它是银行依进口人要求和指示或代表其自身，开给出口人的在单证相符的条件下承诺支付一定金额的文件。信用证业务涉及特定的当事人，有其特定的种类，内容及支付程序，信用证的条款应反映合同内容，但实际业务中，国外开来的信用证与合同不符的情况时有发生，所以审核信用证也很重要，银行和外贸公司应分别审核信用证。

（二）本章重点

１、信用证业务的当事人

２、信用证的常见种类

３、信用证的基本内容

４、信用证支付方式的一般程序

（三）本章重点

信用证的基本内容

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（四）本章考点

信用证常见种类、基本内容

(六)学习指导

信用证业务涉及的当事人一般有开证申请人（Applicant）、受益人(Beneficiary)、

开证行(Opening Bank)、通知行(Advising Bank)、议付行(Negotiating Bank)、付款行(Paying Bank)。对于保兑信用证，还涉及到保兑行（Confirming Bank）。一般来说，开证行与付款行是同一家银行，通知行与议付行是同一家银行。

根据UCP５００，信用证常用种类有：１、可撤销和不可撤销信用证（Revocable & Irrevocable L/C）UCP500规定，如 L/C中无明确表示是可撤消的或不可撤消的，应视为不可撤消的。这种信用证必须经受益人、开征行、保兑行等同意，才能修改或撤销。因此，在我国出口业务中，一般采用不可撤销信用证，以保证安全收汇。；２、即期和远期信用证（Sight & Usance L/C）；３、跟单信用证和光票信用证(Documentary & Clean L/C)；４、保兑和不保兑信用证(Confirmed &Unconfirmed L/C)。

信用证基本内容主要包括：１、信用证当事人；２、信用证类别、号码、开立日期；３、装运期限，有效期限；４、汇票、单据条款、货物描述；５、特殊条款；６、对议付行指示；７、开证行保证条款。为做好单

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据工作，我们要严格按照信用证条款来缮制相关单据。

信用证支付方式的一般程序如下：

1、进出口商在合同规定使用信用证方式付款。

2、进口商向当地银行申请，要求开证行向出口人开证。

3、开证行将信用证交给通知行。

4、通知行将信用证转交受益人。

5、出口商审核信用证与合同无误后，备货装运，并备齐各种单据，

出具汇票，在信用证有效期内向议付行议付。

6、议付行根据信用证核对无误后，按发票金额扣除利息与费用后付

款给出口商。

7、议付行将汇票和单据寄开证行或其指定付款行索偿。

8、开证行或付款行审核无误后，偿付给议付行。

9、开证行或付款行通知进口人付款。

10、进口人付款赎单。

第三章出口单据的工作程序

（一）自学内容

出口交易磋商之后，出口贸易转为合同履行阶段，包括备货、催证、审证、出运、制单、审单、结汇。货、证齐备后的工作都属于出口单证工作的范围。

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（二）本章重点

出口单据工作各环节

（三）本章难点

１、缮制发票、装箱单的环节

２、缮制运输单据的环节

（四）本章考点

出口单据工作程序

（五）学习指导

出口单据工作程序分为：１、货、证、船的相互衔接；２、报验；３、缮制发票、箱单；４、缮制出口报关单；５、托运；６、缮制运输单据；７、保险；８、装船通知；９、审单交单；１０、存档。

第四章出口结汇单据

（一）自学内容

本章详细介绍了汇票、发票、海关发票、海运提单、保险单等几种常用出口单据的概念、作用及制作，并列举了装箱单、产地证、商检证、受益人证明等其他几种出口中可能会需提供的相关单据。正确地区分上述单据，并正确地填制或制作相关单据，是出口单据工作中重要的一步。（二）本章重点

１、汇票的格式、制作

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２、商业发票的内容及制作，制作装箱单的注意事项

３、海关发票的作用、主要内容

４、海运提单的作用、主要种类、制作

５、保险单据的种类、保险单的基本内容及填制

６、产地证的作用、种类及内容

（三）本章难点

１、汇票的制作

２、UCP５００商业发票的要求

３、区别不同国家和地区的不同海关发票、格式，不可混用

４、海运提单的制作

５、预约保险单、保险单的内容

６、区别生产厂家的产地证、贸促会产地证、普惠制产地证

（四）本章考点

1、根据信用证的单据条款，制作汇票、发票、提单、填制保险单。

2、海关发票的作用、内容、主要种类。

3、区别不同类型的产地证。

（五）学习指导

第一、汇票（Draft/Bill of Exchange）是一种无条件的书面支付命令。制作时需注意以下几项：

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1、汇票金额

1)小写金额位于Exchange For后，由货币名称缩写和阿拉伯数

字组成。如：USD 400.00

2)大写金额位于 the sum…后，如：United States Dollars One

Thousand Four Hundred and Fifty and Fifty Cents Eighty

Only。注意大小写金额一致。

2、付款期限（at…sight）

1）Sight Draft 即期汇票，此时只需在“at sight”中间使用“…”、“×××”、“* * *”等符号或“AT SIGHT”字样填

在这一栏目中。

2)Time Usance Draft 远期汇票，如来证要求“Draft at 60 days

from invoiced date”，这是以发票日期为汇票起算日的远期

汇票。在填写汇票时，付款期限填“60 days from invoiced

date”。

注意假远期汇票。如L/C 规定：“Usance drafts are to be

negotiated at sight basis and presented to Drawee bank

for discount at buyer’s account。”在制作汇票时，可

填上“At ×××days sight and negotiable at sight

basis。”

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3、收款人（Pay to the order of）

收款人又称汇票抬头人，一般以银行指示为抬头人，该栏填议付行名称。

4、出票条款（Drawn Under Clause）

出票条款即出具票据的依据。如信用证有规定，则按信用证填制。如未规定应按下列内容填制：

Drawn Under ＋name of the opening bank ＋L/C NO.+ opening date

5、付款人（payer）

付款人指接受命令付款的人。应填写付款行名称、地址。注意，如L/C未规定，付款人为开证行。如L/C规定：“Draft drawn on

ourselves，”在填该栏时，把开证行名称、地址填上，不可只填

ourselves。

6、出票人（Drawer）

即出口公司的名称和法人代表或经办人的名字。

7、号码（Number）

此为发票的号码。因为发票是中心单据，这样可核对发票与汇票相同和相关的内容。

8、出票日期和地点（Date and Place of Presentation）

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出票日期一般由议付行代填。出票地点通常已印好，为议付

地点。

注意汇票有两张正本，First Exchange和Second Exchange，具有

同等效力。

汇票附样

. Drawn under L/C No Dated No Exchange for SHANGHAI

At sight of this FIRST of EXCHANGE

(Second of Exchange being Unpaid) Pay to the order of the sum of

To:

Exporter/Drawer

第二、商业发票简称发票，是全套出口单据的核心，发票没有统一的格式，但主要包括：发票编号、日期、参考号、（如合同号）、收货人、

运输工具及航线、、商品描述、单价、总值价格术语及其它内容。

制作时需注意以下几点：

1、收货人或抬头人（to…），一般为开证申请人。

2、运输工具及航线（From… To… Per…）

按实际情况填，如有转运，转运地也应明确表示。如：From

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Qingdao，China to London Via Hongkong

3、唛头及件数（Marks and Numbers）

按L/C填，如无唛头，可打上N/M(No Mark)

4、商品描述（Description of Goods）

应严格与信用证的货物描述一致。

5、单价、总值、价格术语（Unit Price and Total Amount）

注意发票金额不得超过信用证规定的最大金额。如有溢短装，可在允许的限额内增减。有折扣、佣金的，也可在此扣除。

6、其他

如来证要求发票上注明：“证明所列内容真实无误。”（The Invoice should be in all respects correct and true.”）

此时，应在发票上注明“This is to certify that the invoice

is in all respects correct and true。”

另外，根据UCP500，除非L/C另有规定，发票无需签字。

发票

INVOICE

Invoice No.

L/C No.

S/C No

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Date. To：____________

From ________ To _________

Marks & Numbers Description of Goods Unit Price Amount

Exporter

（Signature or

Stamp）

第三、装箱单（Packing List）是发票的一种补充，其内容与发票大体一致，着重描述货物的包装。如L/C未规定，可提供简式箱单。如

L/C规定，“Detailed Packing List in 4 copies”应提供繁式箱单，

详细描述货物包装。

注意装箱单一般不显示货物价值，除非另有规定。

第四、海关发票（Customs Invoice ）是某些国家制定的一种固定格式的由出口商凭以报关纳税的一种特殊发票。其主要作用是作为进口

国海关估价定税、核定货物原产地、按差别税率政策征收不同税率的关

税。以及进口国海关作为统计依据，审核是否低价倾销。

海关发票的主要内容为证明商品的价值及产地。所以海关发票又称为“Combined Certificate of Value and Origin”（估价和原产地联

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合证明书）。

常见的海关发票有加拿大海关发票（Canada Customs Invoice），美国海关发票（Special Customs Invoice ），新西兰海关发票（Certificate of Origin For Exports to New Zealand From 59A），加勒比共同市场海关发票（Caribbean Common Market Invoice ）西非海关发票（Combined Certificate of Value and of Origin and Invoice of Goods for Exportation to West Africa，Form C）。

注意：1、各国和地区使用的海关发票，都有专用的固定格式，不能混用。

2、凡是海关发票与其他单据共有的内容，必须一致。

3、加拿大海关发票中，对于不适用的项目，如Departmental

Ruling（主管当局先行条例），可填N/A(Not Applicable)。

第五、海运提单（Marine Bill of Lading）是承运人或其代理人收到货物后，签发给托运人的一种文件。它的主要作用是：

1、承运人或其代理人签发的货物收据（Receipt for the

Goods）。

2、货物所有权的凭证（Documents of Titles）。

3、托运人与承运人之间订立的运输契约的证明（Evidence of

Contract of Carrier）。

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海运提单主要有以下几种：

1、已装船提单（On Board B/L），B/L上必须注明货物已装船。

2、备运提单（Received for Shipment B/L），B/L上只说明

货物已经收到，准备装船。集装箱提单和联合运输提单多

属备运提单。

3、记名提单（Straight B/L），收货人是特定的，不能转让，

失去了提单作为物权凭证代表货物转让的权利。用的较少。

4、不记名提单（Open B/L），B/L收货人一栏为“To Bearer”

（货交持票人）。这种B/L风险大，无须证明收货人身份即

可提货，一般不用。

5、指示提单（Order B/L），B/L收货人一栏有“Order”字样，

这种B/L被广泛采用。

6、联合运输提单（Combined Transport B/L CTB/L）由承运

人或其代理人签发，既可用于至少一种海运的联合运输，

也可用于单程海运“港至港”的提单。

7、集装箱提单（Container B/L），即货物以集装箱运输的提

单。可以有两种处理方法：（1）使用联合运输提单；（2）

使用普通的B/L，加注“用集装箱装运”字样。（by

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container）

8、转船提单（Transhipment B/L），指从装运港到卸货港的海

运过程中，货物从一船卸下并再装另一船。由承运人签发包括全程的提单。要注意UCP500对有关转运的规定：（1）如L/C允许转运，则表示货物将被转运的提单可接受。前提是同一提单包括运输全过程；（2）如L/C禁止转运，则在B/L规定的装运港与卸货港之间的运输中，不可有转运发生。在该运输段以外的，不视为转运；（3）如L/C禁止转运，凡货物以集装箱、拖车、子母船为运载工具的，只要同一B/L包括L/C规定的全部海运过程，不视为转运。提单的缮制须注意以下几项：

1、托运人（Shipper），一般为受益人。

2、收货人（Consignee），提单的抬头决定了提单的性质和货

权的归属。一般多为指示式。分为不记名指示式（To order）和记名指示式（To order of ×××）两种。如L/C规定“B/L made out to order”，则收货人一栏打“To order”，如L/C规定“B/L made out of to order of ABC Bank”

则该栏打“To order of ABC Bank”。指示提单要经过背书进行转让。背书分为记名背书和空白背书两种。

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3、被通知人（Notify Party），指货物到达目的港后船方发送

到货通知的对象。按L/C规定填写。如L/C规定“Full set of B/L …notify applicant”，则在该栏中应将开证申请人的全称及地址填上。

4、货名（Description of Goods），提单列名的货物要与发票

及其他单据一致。如L/C规定品名繁多，允许B/L列统称，但要注意货物描述与发票上所列的无矛盾，并且B/L上不含有对货物或包装状况不利的描述。

5、运费支付方式：（1）CIF或CFR价格术语中运费支付方式

为“运费预付”（Freight Prepaid）或“已付”（Freight paid）；（2）FOB价格术语时，运费支付方式为“运费到付”

（Freight Collect / payable at destination）。

6、正本提单份数（Number of original Bs/L），按L/C规定填。如L/C规定：“Full set of Bs/L”指令提单，按惯例三份，该栏可填“THREE”或“THREE（3）”

提单附样：

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第六、保险单据包括保险单（Insurance Policy）、保险凭证（Insurance Certificate）、预约合同（Open Policy /Open cover）、保险说明（Insurance Declaration）等。在我国的出口实务中，保险单用的最为广泛。在填制保险单时，需注意以下几项：

1、被保险人（the Insured），一般为L/C的受益人。

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2、唛头（Marks & No.s）与发票一致或填“as per Invoice No.

×××”。

3、保险金额（Amount Insured），按L/C规定，按发票金额的110％

或再加成投保。

4、承保险别（Conditions），按L/C指明的险别投保。如：“All Risks

as per China Insurance Clauses （CIC）of PICC of 1981”。

保险单附样：

中国人民保险公司

The People’s Insurance Company of China

Insurance Policy

Invoice No. ⑴Policy No.198

Insured ⑵ This policy of insurance witnesses that the People’s Insurance Company of China (hereinafter called “the company”) at the request of the insured and in consideration of the agreed premium paid to the company by the insured, undertakes to insure the undermentioned goods in transportation subject to the conditions of this policy as per the clauses printed overleaf and other special clauses attached hereon.

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