施工企业物资账务管理

出库单据的开写和帐薄登记
办理入库注意事项： 1、入库单据有项目经理或其他主管人员签字。 2、验收计量单位应使用国际标准计量单位（或
通用计量单位），与工程造价部门预算计量单 位一致。 3、一定要写清楚供应单位和交库人，不同类别 材料尽量不开写在同一张单据上， 以便票据的 汇总整理。 4、不能开写规定格式单据以外的欠条、白条等 单据代替入库单据。
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第一、物资账务管理
记账法多种多样，无非是几种：
1、用脑子记； 2、账本记；分类账本 3、电脑记：各类进销存软件。
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物资帐务管理基础
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物资管理帐薄和帐目的设置
物资帐薄和帐目的设置应根据工程的经济 规模和其他具体情况视情况而繁简设立， 本文按照一般土建安装装饰综合工程考虑 设计帐薄和帐目。
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施工 企业 仓库 帐务 科目 设置
示例
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施工企业仓库帐务科目设置示例
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入库单据的开写和帐薄登记
材料采购运抵现场后，收料人员应及时 组织验收，办理入库手续。入库手续因不 同的企业要求不同而不同。
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入库单、明细账
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第一、物资管理概述
从实际管理来讲，物资管理工作是一 项具备一定综合性和复杂性的基础工 作，其实务操作属于供应和生产监督 的内容，帐务处理属于成本管理和财 务监督的内容，因此其任职人员应具 备一定的实践经验和专业知识。
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物资管理的作用和任务
物资管理是指对所有的设备、材料的收、储、管、 发、帐、信息管理的总称；施工物资管理有宏观的 以公司总仓为基础和具体以项目部现场仓库管理两 大类，但工作性质大同小异。现在仓库管理不是简 单的材料存放，而是物资从流通领域进入企业的 “监督关”，投入施工生产消费领域的“控制关”，储 存过程是保证质量、数量、完整无缺、无损、资料 齐全的“监护关”： 成本核算的“审计关” ；信息反馈 的“流通状态关和产品质检关” 。
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出库单据的填写及登帐
材料出库一般采用三联式出库单，第一联 仓库留存，第二联会计核算，第三联领用 部门（生产）留存。低值易耗品中工器具 一般采用领条。
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出库单据的填写及登帐
物资出库和出库单据开写应有生产部门 指令，主管领导签字批准，一般实行限额 领料制度，严禁保管人员私自发放物资， 以保证工作的严肃性、公正性、防范职务 犯罪。
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入库单据的开写和帐薄登记
入库单据可以根据材料在工程中的耗用 量和采购支付形式两个标准使用不同的单据， 主要材料和统一采购材料一种，现场零星材 料现金支付的材料可以采用另一种单据。
分别办理入库手续可以简便外欠款统计， 减少因票据管理不善造成的经济纠纷，实现 分类管理，提高工作效率。
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讲座分三个部分 第一部分、物资管理的方法； 第二部分、物资验收管理办法
（板材、型钢部分） ； 第三部分、施工现场物资发放的原则。
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开篇语
多年在服务的过程中，发现很多仓库保 管员在账务处理上不得要领，错误百出， 给财务和成本核算工作造成很多不便，甚 至造成了项目核算工作严重失真，削弱了 企业的即时控制能力,为此，我特总结了这 个小册子，供大家参考；其虽无学院教材 严谨，但从使用来看，还是简易便捷的， 希望大家多提宝贵意见。
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物资管理的作用和任务
所以仓库管理工作是既管物，又管钱，而 管物比管钱更为复杂！除此，仓库管理还 通过帐务管理做到成本核算和审计到位； 通过对厂家产品质量、使用效果的信息反 馈及时为各部门主管和采购员提供优/劣质 产品选用的依据。
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第一、物资账务管理
一般来讲，物资管理的基本工作既 包括物资验收发放和管理等实务操作， 也包括开单记帐和列表报告等帐务处 理，帐务处理是实物操作的系统记录 和反映，是对实务操作合规性、正确 性的制度约束，二者相辅相成。
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出库单据的登帐
出库单据按出库时间先后顺序、编号、品 种记帐，记帐时须写明出库时间、编号、 领用部门、使用单位、数量、单位、单价、 金额等内容，以便领导部门抽检和对帐， 出库物资登记在帐薄“贷方”。
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退货处理
因为各种原因，购进的材料物资有时需 要退货，习惯上容易将退货手续按出库处 理，这是错误的。当发生退货事项时，应 按照退货物资的实退数量和进货单价或约 定的退货单价，用红字开写一张一式3—4联 与进货时采用的相同类别的入库单据，经 办人、供货人签字确认，项目经理批准， 同时退出货物，退库手续即办理完成。并 据此单据用红色笔迹在相关明细帐借方登 记退库物资，统计报表时直接在材料购进 中冲减退货物资的数量和金额。
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材料的收发 账目管理
保管员必须做到帐目日清月结，永续盘存，帐、 卡、物、资金“四对口”，严禁帐外物资。保管员 记帐要及时，文字、数据书写整洁清楚，不许自 行更换帐页，不能用不允许的方式改错（刮、擦、 挖、补、贴、涂），帐册改错率应在5%以下，单 据改错率应在8%以下。
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仓库单据的传递
出入库单据最终服务于财务支付和核算，因此 出入库单据必须及时传递到财务部门，出入库单 据传递时间一般按主管会计的要求办理，但不能 晚于财务部门每月结帐时间。
一般来说每周传递票据，每月汇总报告，是各 企业通用方法。入库票据每周传递一次，既有保 管员对业务一般核对总结的作用，又不影响财务 部门正常控制和支付。出库单据可以每月汇总传 递一次，以便保管员进行领用和库存对照，减少 出库误差。
在设置帐薄和帐目之前应根据工程实际对 即将使用的材料进行一次大的分类，以便 确立帐薄和进一步细分设备材料帐目，本 文按综合工程进行大分类
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物资账目设置
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物资账目设置
在B、C之间还可以进行一次分类，如土建 材料分为地方材料（砖瓦灰砂石等）、金 属材料（钢筋、铁钉、铁丝等）、成品材 料（商品砼、砼构件等）、其他材料等。 分类越明了帐务体系越明了。通过A可以预 测帐薄的设置，通过B、C可以明了帐目的 分类，从而达到分类科学、核算明细、便 捷工作的目的。根据分类建立各类帐薄科 目，然后就可以根据业务开单记帐了。