公司存货内部控制设计
存货内控制度（推荐五篇）
存货内控制度（推荐五篇）第一篇：存货内控制度存货的内部控制制度第一条为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营率，根据公司《内部控制制度－基本规范》，制定本制度。
第二条本规范适用于公司及所属公司。
第三条职责分离（一）公司建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（二）存货业务不相容岗位包括但不限于：1、存货的采购、验收与付款；2、存货的保管与清查；3、存货的销售与收款；4、存货投保的申请与审批；5、存货处臵的申请与审批、审批与执行；6、存货业务的审批、执行与相关会计记录。
公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
第四条授权批准公司制定科学规范的存货业务流程，明确存货的预算、取得、验收、入库、仓储、保管、领用、发出、处臵、会计核算等环节的控制要求。
（一）材料的采购、储存等存货计划、采购方案的制订和修订，由公司总经理授权批准后实施。
（二）仓储部、质管部对产品入库进行检验，如因数量、质量不符等原因，有权拒收。
（三）一般生产指令、领料单及生产过程中发生的常规费用应由生产部批准核定，但对重大生产调整或指令修正、超额领料、非常规费用均须公司总经理批准或专门授权。
（四）对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采取额外控制措施，缩小接触范围，保管、调用、转移等必须经过严格授权批准。
（五）存货盘盈、盘亏的处理，应由仓储部牵头，并会同质检、生产和财务等部门共同提供处臵方案，报总经理办公会审批。
累计100万以下由总经理办公会审批，累计100万元以上、500万元以下的由董事长审批，累计超过500万元以上由须经董事会讨论通过后报公司股东大会审批。
第五条存货预算管理（一）公司建立严格的存货预算管理，根据年度市场预测和销售预算，制定年度存货采购预算、存货余额（或周转天数）目标，制造费用预算等。
存货内部控制制度
存货内部控制制度引言存货是企业运营中非常重要的资产之一，对于企业的经营成果和财务状况有着重要影响。
为了保障存货的安全性、准确性和可靠性，企业应建立健全的存货内部控制制度。
本文将从几个方面介绍存货内部控制制度的内容。
存货管理存货管理是企业内部控制制度中非常重要的一环，它包括存货的采购、入库、出库和盘点等环节。
下面将详细介绍每个环节的控制措施。
存货采购存货采购是存货管理的第一步，它决定了存货的质量和成本。
对于存货采购，企业应该制定合理的采购流程，包括以下几个方面的控制：1.采购管理人员的资质审核：企业应对采购管理人员进行资质审核，确保其具备相关专业知识和经验，以便能够正确判断供应商的信誉和产品质量。
2.供应商选择和审批：企业应建立供应商的评估体系，对供应商进行评估，选择合适的供应商。
在选择供应商时，企业还应对供应商的信誉进行审查，并制定相应的审批流程。
3.采购合同的签订和审查：企业应对采购合同进行审查和审核，确保合同内容的准确性和合规性。
此外，采购合同中应规定存货的质量要求、交货时间和付款方式等关键信息，以便进行后续的跟踪和管理。
存货入库是指将采购来的存货从外部环境转移到企业内部的过程。
对于存货入库，企业应该制定合理的入库流程，包括以下几个方面的控制：1.入库单的制作和审核：企业应根据采购合同的要求制作相应的入库单，并由相关人员进行审核，确保入库单的准确无误。
2.存货验收：企业应对入库存货进行验收，确认是否符合质量要求，并与合同中的规定进行比对。
如果发现存货存在质量问题，应及时与供应商进行沟通和处理。
3.存货定位和分类：企业应对入库存货进行定位和分类，便于后续的存货管理和使用。
存货出库存货出库是指将存货从仓库中取出以供销售或生产使用的过程。
对于存货出库，企业应该制定合理的出库流程，包括以下几个方面的控制：1.出库申请和审核：企业应建立出库申请和审核流程，对出库需求进行审核和控制。
出库申请人应提供充分的理由和证明材料，以确保出库的合理性和准确性。
公司存货管理内部控制制度
公司存货管理内部控制制度一、总则第一条为了加强公司存货管理，规范存货采购、储存、发出和处置等环节的操作，确保公司资产安全，提高公司经营效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，对公司存货的采购、储存、发出、盘点、处置等环节进行内部控制，确保存货管理流程的规范运行。
第三条公司应建立健全存货内部控制组织体系，明确各部门的职责和权限，确保存货管理工作的顺利开展。
第四条公司应加强存货风险管理，对存货管理过程中的潜在风险进行识别、评估和控制，确保公司资产安全。
二、存货采购与审批第五条存货采购应根据公司生产经营计划和实际需求进行，遵循预算管理原则，确保采购资金的合理使用。
第六条采购部门应进行市场调研，选择合格的供应商，建立供应商评价体系，确保采购物资的质量和价格合理。
第七条采购合同应明确采购物资的规格、数量、质量、价格、交货时间等条款，确保合同的合法性和可执行性。
第八条采购审批应按照公司规定的权限和程序进行，重大采购项目应提交董事会或总经理审批。
三、存货储存与保管第九条存货应按照分类、分区、分层的原则进行储存，确保存货的安全、整齐、便于盘点。
第十条存货保管员应负责存货的日常保管工作，严格执行存货保管制度，确保存货的安全和完整。
第十一条存货保管员应定期对存货进行检查，及时发现并处理存货损坏、变质、过期等问题，确保存货质量。
第十二条存货应按照规定的条件和环境进行储存，确保存货的品质和延长使用寿命。
四、存货发出与审批第十三条存货发出应根据生产部门或销售部门的需求进行，遵循先进先出原则，确保存货的合理使用。
第十四条存货发出应经过相关部门的审批，确保发出存货的合法性和准确性。
第十五条存货发出后，应及时更新库存记录，确保库存数据的准确性和实时性。
五、存货盘点与处置第十六条存货盘点应定期进行，确保存货数量和账面数量一致。
第十七条存货盘点结果应进行记录和分析，对盘点差异进行查明和处理，确保存货账务的准确性。
公司存货内部控制制度
公司存货内部控制制度公司存货内部控制制度是指为了保证公司存货管理的有效性和合规性，确保公司存货的安全和准确性而建立的一系列制度、流程和措施。
下面将结合公司存货管理的重要性和目标，详细说明公司存货内部控制制度的内容和具体实施。
一、公司存货管理的重要性和目标公司存货是企业经营活动中非常重要的一项资产，对于企业的盈利能力、流动性和偿债能力等方面都有重要影响。
因此，公司存货管理的重要性不可忽视。
1.控制资金流出：存货的管理直接关系到企业的资金流出。
通过合理的存货管理，可以避免因存货滞销、过量进货等原因导致资金流出增加的情况发生，确保企业资金的顺利运转。
2.提高资金利用率：良好的存货管理可以保证存货周转速度，减少存货占用资金的时间，提高资金利用效率，减少存货的滞销和过期。
3.避免资产损失：存货管理措施的合理运用，可以有效地控制和减少存货的损失，防止存货被损坏、丢失或盗窃。
4.保护企业利益：通过建立健全的存货管理制度，可以减少存货操纵、资料造假等不良行为，保护企业的利益，维护企业形象。
二、公司存货内部控制制度的内容1.存货管理流程：明确存货的采购、入库、出库、销售等各个环节的流程和责任人，确保存货的准确记录和跟踪。
2.存货分类和计量方法：根据企业的业务性质和特点，制定存货分类和计量方法，确保存货准确计量和价值的正确反映。
3.存货盘点制度：规定存货盘点的周期和方法，明确盘点的责任人和程序，确保存货的真实性和准确性。
4.存货出入库审批制度：明确存货出入库的审批权限和程序，确保存货流动的合理性和规范性。
5.存货的保管和防损制度：制定存货保管和防损的标准和流程，确保存货的安全和完整，防止存货的损坏和丢失。
6.存货定价和折旧制度：明确存货定价和折旧的原则和方法，确保存货价值的准确计量和确认。
7.存货销售和回款过程的监督制度：设立销售和回款的监督机制，确保销售和回款的真实性和及时性。
8.存货账务处理制度：明确存货账务处理的流程和规范，确保存货的账务处理的及时性和准确性。
公司存货管理循环内部控制
存货管理内部控制的重要性
确保存货的安全和完整
有效的存货管理内部控制可以保护公司存货免受损失、盗窃或滥 用等风险，确保其安全和完整性。
提高运营效率
通过对存货的合理规划和管理，公司可以降低库存成本、优化库存 结构并提高运营效率。
存货记录与报告内部控制
健全账务体系
建立完善的存货账务体系，确保 存货的增减变动及时、准确地反
映在账务中。
数据录入与核对
明确规定数据录入规范，确保数 据准确性；同时定期对账务数据 进行核对，确保账务数据的真实
性。
报表与分析
定期编制存货报表，对存货的进 销存情况进行全面反映；同时对 存货报表进行分析，为管理层提
合规要求
存货管理内部控制符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求， 有助于避免法律风险和合规风险。
存货管理内部控制的风险和挑战
内部欺诈风险
货物损失风险
缺乏有效的存货管理内部控制可能导致员 工或管理层利用职权进行欺诈，例如虚构 存货、盗用或私自处置存货等行为。
由于内部控制缺陷或执行不力，可能导致 存货在采购、存储或销售过程中发生损失 或损坏。
资金占用风险
合规风险
过多的库存积压可能占用公司大量资金， 影响其流动性，甚至导致财务风险。
违反国家法律法规或公司内部规章制度可 能导致罚款、诉讼或其他法律后果，对公 司的声誉和经营带来负面影响。
02
存货采购内部控制
请购与审批内部控制
请购
采购部门根据库存状况、销售情 况等因素提出采购申请，经过审 批后进行采购。
05
存货处置与报废内部控制
处置决策与审批内部控制
存货内部控制的方法
存货内部控制的方法存货是企业生产经营过程中必不可少的资产，对于企业来说，在进行存货管理时，需要建立起一套完善的内部控制体系，以保障存货的安全、高效流转，并避免风险与损失的发生。
下面将介绍几种常见的存货内部控制方法。
首先，建立合理的存货管理制度是至关重要的。
企业应根据不同的存货特点和管理需求，制定相应的管理程序和操作规范，明确存货的分类、计量、计价和核算方法等，确保存货信息的准确性和可靠性。
同时，还需要根据实际情况制定合理的存货采购计划，根据销售情况和库存水平进行科学的库存控制，避免过多的库存积压和滞销情况的发生。
其次，加强对存货的物理管理和保管是保障存货安全的重要手段。
企业应建立起完善的存货管理制度，明确存货的存放位置和要求，确保存货在存放、搬运、调拨等过程中不受到损坏、丢失或被盗窃。
此外，应加强对出入库操作的监控和审计，通过使用封条、启用完善的系统账务管理等方式，确保存货在流转过程中的安全和准确性。
此外，建立有效的存货核算和审计机制也是重要的内部控制方法。
企业应建立起科学合理的存货核算制度，确保存货的计量、计价和核算过程的准确性和规范性。
并进行定期的存货盘点和财务审计，验证存货账面与实物的一致性，并对存货周转率、库存资金占用率等进行分析评估，及时发现并解决存货管理中存在的问题和风险。
最后，加强员工的内部控制意识培养，是确保存货内控有效的关键。
企业应加强对员工的内部控制教育培训，提高员工对存货管理的重要性和责任意识。
同时，建立起合理的授权和审批制度，并落实内部控制责任，明确员工在存货管理过程中的职责和权限，防止因员工不当操作或内外勾结等原因导致的存货损失和风险的发生。
综上所述，企业在进行存货内部控制时，需要通过建立合理的管理制度、加强存货的物理管理和保管、建立有效的存货核算和审计机制、加强员工内控意识培养等措施，保障存货的安全、高效流转，最大限度地降低存货风险和损失的发生。
只有建立起科学完善的内控体系，企业才能有效地管理和运营存货资产。
8.5存货业务内部控制设计
●存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应 明确
●采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程
●存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条
件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定
●存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合 国家统一的会计制度的规定
（三）存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰， 对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条 件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；
（四）存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合 国家统一的会计制度的规定。
2020/11/11
存货业务内部控制关键环节
（三）贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应 当实行严格审批制度。
2020/11/11
材料出库业务流程设计—流程图
生产部门
仓库部门 会计部门
生产计划
审批
领料单
审批
统计台账
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发料汇总表 领料单
记账
实物账
盘存
盘存表 盈亏处理表
对账 核准
审核
记账凭证
核对
总账 明细账
记账
记账凭证
对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续 ，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货或索赔
对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验
2020/11/11
验收与保管控制
1
存货保管制度
（一）因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动 办理出入库手续；
内控管理制度存货管理
内控管理制度存货管理一、存货管理一、1 存货管理制度的基本要求（一）存货管理制度的适用范围：本制度适用于存货的采购、入库、调拨、领用、盘点、报废、报损及销售等全过程的管理。
（二）存货管理制度的目的：建立健全的存货管理制度，明确存货的管理责任，规范存货的管理程序，提高存货利用率，减少存货损失，保护公司财产。
（三）存货管理制度的基本原则：严格内部控制，加强库房管理，规范存货出入台账，严格盘点制度，确保存货的真实、安全和准确。
一、2 存货管理制度的内容（一）存货采购管理1. 申请采购：采购人员根据实际需要，填写存货申请表，由主管审批后方可进行采购。
2. 采购对比：采购人员应根据公司采购制度，多家供应商进行比价，选择性价比最高的供应商进行采购。
3. 采购合同：采购人员应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购的存货质量和数量。
4. 采购验收：采购人员应对收到的存货进行验收，验收合格后方可入库。
（二）存货入库管理1. 入库手续：仓库管理员应对每批入库的存货进行登记，并填写入库单。
2. 入库检查：仓库管理员应对入库的存货进行检查，保证存货的质量安全。
3. 存放位置：仓库管理员应按存货种类、规格大小等情况，合理规划存放位置，确保存货安全。
4. 入库报告：完成入库手续后，仓库管理员应及时向相关部门报告入库情况。
（三）存货调拨管理1. 调拨手续：调拨人员应填写存货调拨申请单，由主管审批后方可进行调拨。
2. 调拨记录：仓库管理员应记录存货调拨的详细情况，包括存货种类、数量、调拨时间等。
3. 调拨报告：完成调拨手续后，调拨人员应及时向相关部门报告调拨情况。
（四）存货领用管理1. 领用手续：领用人员应填写存货领用申请单，由主管审批后方可进行领用。
2. 领用记录：仓库管理员应记录存货领用的详细情况，包括存货种类、数量、领用时间等。
3. 领用报告：完成领用手续后，领用人员应及时向相关部门报告领用情况。
（五）存货盘点管理1. 盘点计划：公司应每年进行存货盘点，制定盘点计划，并由相关部门负责人审批。
会计制度设计-存货内部控制
会计制度设计——存货内部控制【摘要】存货属于企业特殊会计制度设计中成本核算的一个重要项目，因为存货是一项重要的流动资产,一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行,但过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支如采购成本、仓储成本、管理成本等,因此存货管理的好坏也密切关系到各个企业的盈利能力,因此存货的管理十分重要。
【关键词】存货内部控制物资采购日常管理 ERP系统一、存货内部控制的重要性存货的内部控制是企业经营活动中一项非常重要的活动,存货内部管理控制效益的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。
高效的存货内部控制可以减少企业物资浪费,进而保证会计核算的真实性和完整性。
随着现代企业管理制度的日趋完善,存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分,进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡,达到两者的最佳结合,实施正确的存货管理方法,降低企业的平均资金占用水平,提高存货的利用率及流动速度,从而提高企业的经济效益。
二、存货相关业务的会计处理（1）物资采购本科目核算公司购入材料的采购成本：委托外单位加工材料的加工成本，应直接在“委托加工材料”科目核算，不包括在本科目核算范围内。
购入材料的采购成本由下列各项组成：1．买价；２．运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）；３．运输途中的合理损耗；４．入库前的整理挑选费用（包括整理挑选中发生工、费支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚废料价值）；５．购入材料负担的税金和其他费用。
以上第１、５项应直接计入各种材料的采购成本，第２、３、４项，凡能分清的，可以直接计入各种材料的采购成本；不能分清的，应按材料的重量或买价等比例，分摊计入各种材料的采购成本。
本科目的使用方法如下：１．根据发票账单支付材料价款和运杂费时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”等科目；采用商业汇票结算方式的，购入材料，开出、承兑商业汇票时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。
仓库存货内控管理方案范文
仓库存货内控管理方案范文背景在企业生产和经营中，物料管理是企业管理工作的重要内容之一。
而仓库存货是物料管理的重要载体，对保障企业及时生产、快速交付具有重要的作用。
同时，仓库存货的内控管理也是企业管理的重要部分，一个良好的内控管理系统可以减少企业内部风险和成本。
因此，制定一份严密的仓库存货内控管理方案，对企业物料管理和内部控制都具有重要意义。
目的本文档旨在提供一份范文，帮助企业制定符合要求、严谨有效的仓库存货内控管理方案。
该方案可以帮助企业管理人员全面了解企业仓库存货管理的各项规定、要求以及相应的操作指南，实现对仓库存货的有效管理和控制，从而提高企业内部管理水平，增强竞争力。
方案主要内容一、仓库存货内部控制的基本要求1.制定物料管理的相关规定和流程，例如物料接收、储存、领用、盘点等。
2.制定存货管理的相关规定和流程，例如存货的入库、出库、移库、补货等。
3.制定仓库设施的管理规定和要求，例如设备的维护保养、安全管理等。
4.加强人员管理，确保人员为企业物料管理的专职人员，并且进行定期培训和考核。
5.确保设施、操作流程符合国家有关的质量标准、客户标准与国际安全标准等要求。
二、仓库存货内部控制的具体措施1.制定储存规定和要求，例如储存环境、温度、湿度、与其它存货分开储存等。
2.建立分类管理、定期盘点、相互核对的存货与分类记账制度。
3.设置多层次审批机制，明确出入库的授权和管理范围，确保存货出入库、补货等授权和审批合法有效。
4.完善记录和报表管理，准确记录存货管理数据，对存货进出库、盘点、标识、包装的计量与核对进行定期的质量检验、安全监测、物流统计等工作。
5.建立正常出库与特别出库、退货与改单处理制度。
6.实行存货分类保管、先进先出、定期清仓等制度。
7.实施安全码管理、防盗防损处理、安全监控等制度。
三、仓库存货内部控制的操作指南1.严格按照物料管理规定和流程处理，确保物料质量、安全。
2.严格按照存货管理规定和流程处理，确保存货进销存流程的有效管理控制。
存货内部控制制度3篇(完善企业存货内部控制制度)
存货内部控制制度3篇(完善企业存货内部控制制度)铁通公司内部财务会计掌握制度——存货总则第一条本制度所指存货是企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者为了出售仍旧处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或供应劳务过程中耗用的一般材料、燃料、商品、在产品、半成品、产成品等。
其次条存货内部财务会计掌握应当到达以下目标：1、确保存货的安全完好；2、确保存货收发存计价的真实精确；3、确保存货记录的真实完整；4、确保存货数量与生产经营活动需要相适应，降低存货本钱。
第三条单位应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。
1、选购申请与选购预算的编制人员实行分别；2、选购预算的编制与复核、审批人员实行分别；3、选购与验收、保管业务人员实行分别；4、选购、保管、使用及承受劳务的部门或主管这些业务的人员与账务记录人员实行分别；5、付款审批人、执行人与记录应付款账目的人员实行分别。
存货采购第四条单位应建立和完善选购决策程序和审批掌握制度。
重要及大宗物资选购，实行单位负责人集体审议联签制度和招（议）标选购制度。
对不具备招（议）标选购条件的材料物资，实行比价、比质选购、集中选购，并建立由单位主管领导及运维、技术、选购、财务部门负责人等共同参与的集体决策制度。
第五条物资选购治理部门依据已批准的物资选购预算，确定招（议）标、比价选购量。
第七条为发挥物资选购的批量优势，由选购部门牵头组织招（议）标工作：1、物资选购部门负责物资选购招（议）标工作，包括：征求用户(运维部门等)，组织对供给厂商考察，依据考察状况确定邀标单位，制作和发标书，组织专家评审；2、财会部门主要负责考察、审查供给厂商的企业信用，确定招（议）标选购物资的结算方式、付款期限；3、运维、技术等物资需求部门主要负责考察供给厂商生产力量、产品性能和编写标书（技术参数局部）；4、合同治理部门主要负责考察、审查供给厂商资质、信用，并对合同条款、格式、内容进展恰当性、合规性审查。
存货内部控制与核算规程设计
通过其控制设计，利于正确计算物化劳动，考核存 货资金以及防止存货超储积压
第三页，共50页。
二、存货的内部(nèibù)控制内容
（一）落实保管(bǎoguǎn)责任制度 （二）建立严格的存货计量、记录和管理制度 （三）采用永续盘存制，加强会计对各项存货的
第二十六页，共50页。
思考题 5．材料发料程序设计要点有哪些？ 【答案】材料发料程序设计的要点是： 1．领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料； 2．仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门； 3．供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报； 4．会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对无误后，编制材料发出汇
总表，据此登记有关费用账和材料总账。
6．委托加工材料发料程序设计要点有哪些？ 【答案】委托加工材料发料程序设计的要点是： 1．企业生产计划部门编制委托加工领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输； 2．材料仓库发料、运输部门领取材料后送往外加工单位并取得外单位签收(qiānshōu)
第十三页，共50页。
（七）确定恰当的存货(cún huò)明细分类账分 户方法
存货的明细核算既可以按其品种、规格和等级分户，也 可以按其品种、规格、等级和进货单价等其他方法 (fāngfǎ)分户
结合企业自身的经营管理特点，综合考虑设账的繁简程 度与计算成本准确程度的关系，选择恰当的分户方法 (fāngfǎ)
第十四页，共50页。
（八）健全存货(cún huò)明细账设置
商品储存指标的三种口径：业务部门的“可调库 存”、仓库部门的“保管库存”和财会部门的 “会计库存”
XXX有限公司存货内部控制制度设计
综合课程设计XXXXXX有限公司存货内部控制制度设计专业：会计班级：学号：姓名：指导老师：成绩：XXXXXX有限公司存货内部控制制度设计在市场竞争日趋激烈的今天，企业面临的基本问题是如何适应外部环境的变化来协调内部资源的有效利用。
而企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础上，因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作。
存货内部控制是指企业为了实现经营目标,保护财产安全完整、确保存货会计信息资料的真实可靠, 提高存货运营效率，保证合理确认存货价值, 防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序。
存货是企事业单位从事正常经营管理活动不可缺少的物资条件,通过建立健全内部控制制度,加强对财产物资的验收、保管、领用、清查、记录等环节的内部控制,对减少贪污、挪用、盗窃、毁损的不法行为,制止损失和浪费,提高财产物资的利用效率和效果,保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。
因此,如何加强对存货的内部控制,始终是企业管理活动中研究的一项重要课题。
调查对象：XXXXXX有限公司公司简介XXXXXX有限公司是我乡2004年6月引进XXX客商曾庆宁等四位股东合伙投资新建企业。
项目落户储潭工业小区，占地面积89亩，总投资2678万元。
分两期建设，一期投资1630万元，于2004年7月开工建设，2005年8月一期建成投产。
该公司是一家专业生产和经营钨钼系列制品，具有独立自营进出口权的外向型企业。
江西XXX是粤、沪、闽的中心连接站，交通便利。
10年来我们秉着“客户的需求就是我们的要求”的经营理念，不断地开发与设计新的产品，加强制造技术，以适应市场的不断变化。
产品销往浙江、江苏、四川、广东、内蒙古、上海、北京等国内市场并逐步开拓国际市场，远销台湾、韩国、欧洲、南美洲等国家和地区。
XXXXXX有限公司以高品质的产品、优质的服务、优惠的价格、快捷的物流，越来越得到国内外用户的肯定。
存货内部控制制度的设计
会计制度设计
• 二、存货业务的环节 • 企业为了保证生产经营活动的正常进行，必须不断
地购入、耗用、销售存货，因此，存货总是处在Байду номын сангаас 断流转的过程中。 • 企业存货业务一般分为三个环节：存货采购业务环 节、存货销售业务环节和存货储存业务环节。
会计制度设计
• 三、存货业务内部控制制度的设计 • （一）存货采购业务内部控制制度的设计 • 1．采购业务的特点 • 存货采购业务一般具有以下特点： • （1）采购业务与生产和销售计划联系密切。 • （2）采购业务直接导致货币资金的支出或企业负债
会计制度设计
• （二）存货销售业务内部控制制度的设计 • 销售就是企业对外出售自己的产品或商品，而取得
货币收入或者取得收款的权利。 • 1．销售业务的环节 • 从销售的发生以及处理过程看，企业的销售业务一
般包括以下环节。 • （1）签订销售合同。 • （2）在采用发货制时，应填写发货单通知仓库发货 • （3）办理发货。 • （4）办理货款结算。 • 采用提货制的销售业务其销售的环节是：首先签订
务中的计划、采购、验收、审核、付款、记账等工 作分离开来，分别由采购机构中专职采购人员、专 职保管人员及财会机构的有关人员完成，严禁采购 员代办记录性工作的现象发生。 • （2）充分运用审批与稽核控制方式，建立严格的审 批制度。 • （3）按照授权控制方式，使采购员、保管员、记账 员和出纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其 责，不得相互代管。
• （3）存货出库环节标志着存货盘存业务的结束，它 与销售业务或生产业务衔接，把好存货的出库关， 不仅能够使各种存货的减少建立在有据可查的基础 上，防止存货的短缺、丢失，而且有利于分清保管 人员与销售人员或领料人员的经济责任。
存货内部控制设计
存货内部控制设计【摘要】存货是一个企业的重要资产项目，一般占资产的比重比较大。
内部控制是现代企业管理中的重要手段.尽管现在我国的内部控制体系已经有了一定的规模，但是仍存在许多弊端.因此,针对存货管理特点，如何运用内部控制理论,构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。
【关键词】存货管理内部控制一、存货内部控制的概述（一）存货的概念存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。
主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等，但也包括企业代销、代管存货、委托加工、代修存货。
（二）内部控制的概念内部控制是以专业管理制度为基础的,以防范风险有效监管为目的，并且通过全方位建立过程控制体系描述关键控制点、以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
(三)存货内部控制的内容。
通常情况下,存货的内部控制主要包括以下两个方面:一是控制存货的实物流转程序，二是控制存货的价值流转记录程序。
控制实物流转程序主要是针对存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节,对其工作程序进行明确的规定、划分职能、同时设置控制环节、要求进行及时有效的信息传递,以及明确相应的授权等。
二是控制存货价值流转记录程序，会计部门从原材料采购到产品生产、库存及出售的全过程建立控制制度,以配合企业存货的特点。
（四）存货内部控制的目标存货内部控制是指企业为了实现经营的目标，保护财产安全和完整、确保存货会计信息资料的可靠和真实，所采取的一系列相互联系和相互制约的措施、方法和程序。
建立了健全有效合理的存货内部控制不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制。
实施低成本战略，不仅促进了企业生产经营持续稳步发展,达到了以效益为中心，也达到了向管理要效益的目的，是企业实现经营目标的重要保证。
二、存货内部控制的现状和存在的问题（一）存货内部控制的现状1986年，财政部颁发的《会计基础工作规范》。
存货内部控制制度的设计
存货内部控制制度的设计引言存货是一个企业重要的资产，对企业的生产经营活动起着重要的支撑作用。
为了确保存货的合理管理和使用，企业需要建立科学完善的存货内部控制制度。
本文将介绍存货内部控制制度的设计，以及设计过程中需要考虑的因素和步骤。
存货内部控制的意义存货是企业在生产经营活动中所持有的可供销售的物品，包括原材料、半成品和成品。
存货内部控制的设计是为了确保存货的合理管理和保障企业的利益。
具体来说，存货内部控制的意义体现在以下几个方面：1.提高存货管理的效率：通过建立科学的存货内部控制制度，可以规范存货的入库、出库和盘点流程，提高存货管理的效率，减少存货的滞销和损耗。
2.防止存货的损失和盗窃：存货是企业的重要资产，建立科学的存货内部控制制度可以有效防止存货的损失和盗窃，保障企业的利益。
3.提高财务报告的准确性：存货是企业财务报告的重要组成部分，建立科学的存货内部控制制度可以确保存货的计量、估值和披露等方面的准确性，提高财务报告的可靠性。
存货内部控制制度设计的原则在设计存货内部控制制度时，需要遵循以下原则：1.合理性原则：存货内部控制制度的设计应基于企业的实际情况和业务需求，合理适用于企业的规模和业务特点。
2.内部协调原则：存货内部控制制度的各个环节应相互协调、相互依赖，形成一个有机整体。
3.可操作性原则：存货内部控制制度的规定应具有可行性和可操作性，能够被企业员工所理解和执行。
4.风险导向原则：存货内部控制制度的设计应具有防范风险的导向，能够有效防范存货的滞销、损失和盗窃等风险。
存货内部控制制度设计的步骤设计存货内部控制制度需要经过以下步骤：1. 制定存货管理政策首先，企业需要制定存货管理政策，明确存货管理的目标和基本原则。
这些政策应包括存货的计划采购、入库、出库和盘点等方面的要求，以及存货管理的责任分工和权限控制等。
2. 设计存货管理流程在制定存货管理政策的基础上，企业需要设计存货管理的流程。
这些流程应包括存货的申请、审批、采购、入库、出库和盘点等环节，各环节之间应有清晰的工作分工和责任控制机制。
公司生产与存货内部控制流程
公司生产与存货内部控制流程公司生产与存货内部控制流程一、公司背景本公司是一家生产零部件的企业，主要生产汽车、船舶、机械配件等多种零部件产品。
公司年产值达5000万元，年利润达2000万元。
公司拥有完整的生产线和配套设备，生产过程严格按照质量管理体系执行。
为确保生产过程中的质量和安全，公司建立了完善的内部控制流程。
二、生产流程1. 生产计划制定公司生产计划由生产计划部门编制，包括生产车间、原材料采购、仓库等方面的生产计划。
生产计划需要与工艺、物料控制、销售等部门进行沟通协调，确保生产计划的顺畅执行。
2. 原材料采购公司采购部门根据生产计划，制定采购计划，通过正规的渠道采购原材料。
采购部门需要对供应商进行审查，确保供应商资质等方面的合法合规性。
同时，采购部门需要对原材料的数量、质量、价格等方面进行严密的控制。
3. 原材料入库原材料入库由仓库部门负责。
仓库负责人需要对入库原材料进行验收，检查原材料的数量、规格、质量等方面是否符合要求。
对于不符合要求的原材料，需要进行退货或重新采购。
同时，仓库负责人需要实行“先进先出”的原则，保证库存原材料的合理性和使用效益。
4. 生产加工生产加工由生产车间负责。
生产车间需要根据生产计划，按照工艺流程进行生产加工。
同时，生产车间需要对生产过程进行监控，确保生产过程的质量和安全，防止生产过程中发生事故或品质问题。
5. 半成品入库经过生产加工后的半成品，由仓库部门进行入库管理。
同样地，仓库负责人需要对入库半成品进行验收，检查半成品的数量、规格、质量等方面是否符合要求。
对于不符合要求的半成品，需要进行退货或重新加工。
6. 成品生产半成品再经过组装、调试等环节，生产出成品。
成品生产由生产车间负责。
在成品生产过程中，同样需要进行严格的管理，确保成品的质量、安全和效益。
7. 成品出库成品出库由仓库部门负责，仓库负责人需要对出库成品进行核对和确认，确保出库成品的数量、规格、质量等方面的正确性。
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公司存货控制设计目录摘要 (3)1引言 (3)1.1研究背景及意义 (3)1.1.1研究背景 (3)1.1.2研究意义 (4)1.2国外研究现状 (4)1.2.1国研究现状 (4)1.2.2国外研究现状 (5)1.3研究思路和方法 (6)1.3.1研究思路 (6)1.3.2研究方法 (6)2. 存货部控制的基本理论 (7)2.1 存货的定义 (7)2.2 部控制的定义 (7)2.3 存货控制的基本方法 (7)2.4.优化存货控制对企业的意义 (8)3.弘扬食品加工存货部控制现状分析 (9)3.1 弘扬食品加工的简介 (9)3.2 公司组织结构分析 (9)3.3 公司经营分风险分析 (9)3.4 公司存货的构成 (10)3.5公司存货控中存在的主要问题 (11)3.5.1部控制环境不足 (11)3.5.2存货部控制制度不完善 (12)3.5.3存货控制的应用围较窄 (12)3.5.4 风险意识薄弱 (13)3.5.5 部检查和监督不严格 (14)4.对存货控制的建议 (14)4.1完善部控制 (14)4.2建立健全的企业存货部控制制度 (15)4.3用现代管理方法增强存货控 (15)4.4 加强对风险的控制 (16)4.5 建立完善的监督机制 (17)结束语： (17)参考文献: (17)致： (18)摘要存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。
因此，一个企业若要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货部控制在企业管理中所起到重要作用。
存货部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的部监控制度。
存货部控制成为企业整个部控制中的重点容和中心环节制定货。
企业制定存货部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效率。
关键词存货；部控制；职业素质1引言企业部控制是企业进行正常的经营活动的基础，一个企业如果没有良好的部控制那么企业的发展和成长都会收到约束。
企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的基础，从而重视部控制的制定与实施。
存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。
一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供应，那么公司的运营就会出现问题。
存货的流通涉及到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。
它是企业部控制的重要组成部分，是企业的生存、发展的基础条件。
由此我们可以看出存货部控制在企业经营活动中的重要性，存货部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的问题之一。
1.1研究背景及意义1.1.1研究背景随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进行着不断的调节与控制。
而我国对部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。
其中，多数学者对部控制的认识仅停留在部控制制度和部控制结构上面；还有很多人认为部控制即部监督。
而实务界许多人士认为部控制就是一堆堆的手册、文件和制度；也有些企业认为部控制就是部成本控制、部资产安全性控制等，更甚者有的企业则对部控制没有概念认为控制度只是纸上谈兵，不具有实质性。
许多企业的失败、倒闭事件引发了人们对部控制及其环境的重视。
1.1.2研究意义在复杂多变的经济环境背景下，我国企业成为市场竞争的主体，企业部控制环境也发生了根本性的变化，企业所面临的部控制环境变得越来越复杂，容越来越丰富，部控制对企业的重要性也在日益增强。
但与外国控制度的完善相比，我国企业的部控制体系建设还处于刚刚起步的阶段，需要我们不断加强理论与实践的研究，从各个环节入手逐步加以完善。
然而由于企业的部控制制度的不健全，使中小企业的发展收到了很大的约束，特别是存货部控制对其的影响。
众所周知存货不仅是流动性资产的重要组成部分，在流动资产中所占比重一般在百分之四十到百分之六十之间，而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类；因此针对存货的特点，如何运用部控制理论，构建科学、合理的存货部控制管理体系具有十分重要的现实意义。
1.2国外研究现状1.2.1国研究现状目前，我国的中小企业众多，占据大多数的市场，但是，中小企业普遍处于资金的累计阶段，或者是生产规模的扩大阶段，所以进行成本控制是各个企业面临的共同难题之一，其中，存货控制更是企业的重中之重，但是，中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的部存货管理制度，普遍表现在以下几个方面：一、存管理机制不健全，没有对存货的管理引起重视或者岗位不明确；二、存货的计价方法选择，由于存货的计价方法众多；三、存货的库存量的把握不准确，存货储量不合理，资金占用过大。
1.2.2国外研究现状1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对部控制首次作了权威性定义：“部控制包括组织机构的设计和企业部采取的所有相互协调的方法和措施。
这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。
”此围广泛的定义及其相应的解释，当时被普遍认为是对认识部控制这一概念的重大贡献，因为在此之前部控制概念从未受到如此的重视。
1958年10月该委员会发布的《审计程序公告第29号》对部控制定义重新进行表述，将部控制划分为会计控制和管理控制。
部会计控制包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系。
这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和部审计。
80年代以后，西方会计审计界研究的重点逐步从一般涵义向具体容深化。
1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。
该公告首次以“部控制结构”代替“部控制”，指出“企业的部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。
1.3研究思路和方法1.3.1研究思路目前，国许多中小企业在存货部控制方面存在很多问题，这些问题不仅影响企业资产的流动能力及其利用率，更在一定的程度上影响了公司的发展道路。
通过深入企业调研，收集相关资料，自主学习和研究国外存货控领域的文献与资料，对存货部控制制度及其执行力进行研究，从中寻找出存货部控制的不足，引发不足的原因及造成的不良影响，并对企业原有的存货部控制制度提出改进的建议。
1.3.2研究方法第一部分主要阐述的是本文的研究背景、研究意义。
主要指出了在当前情况下对存货部控制研究的必要性，并说明本文的研究容与思路。
第二部分研究的是存货部控制的相关概念及容。
包括企业部控制制度的概念，存货控的概念重要性及其作用，并叙诉了存货控的容，让我们能在分析案例之前更加清晰的了解存货控的相关概念及定义。
第三部分让我们了解顺宇的概况及其存货控制度，重点讲诉了其存货部控制存在的问题及存在问题的原因。
使我们了解顺宇的存货控情况，并加以研究。
第四部分是针对第三部分提出的顺宇存货部控制存在的问题进行分析，找到问题存在的原因并提出对应的解决方案。
使公司的经营能力得到加强。
最后结论部分是对前面所叙述的问题、对策进行综合的总结，同时指出了本论文的不足之处和需要本人学习的问题。
2.存货部控制的基本理论2.1存货的定义存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,销售存仓等。
存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。
2.2部控制的定义部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业部控制是以专业管理制度为基础，以防风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规。
2.3存货控制的基本方法存货是企业的重要资产，根据存货的业务环节，存货管理可分为采购、验收、库存、领用、加工生产、出库和盘存等几个方面。
存货部控制按照存货管理的几个流程进行相应的设置，涉及到企业的供、产、销等方面，具体而言存货部控制主要包括：1.采购环节的部控制存货采购是存货管理的第一步，是企业为了进行正常的生产而进行的准备活动。
它与企业的生产销售计划密不可分。
2.验收环节的部控制企业所订购的货物在到达企业时必须由与采购，使用等部门相分离的独立的保管部门进行验收保管。
保管部门在验收时应记录下验收的结果，确定存货的数量、品种以及完整情况。
3.付款仓储环节的部控制存货的采购与验收业务完成后，企业的会计部门就会取得供货方的发票等单据，这表示货物已验收入库应及时支付货款，这时企业应该进行付款业务并进行会计入账。
会计入账时应注意在适当的会计期间记入适当的会计账户，并进行正确的会计计量。
仓储环节的部控制制度的主要目标是保证存货账实相符和存货的完整、安全，合理的反应存货方面状况。
保证存货的储备量与实际生产、销售的需要相符合，促进企业资源优化配置，合理分配资金。
4.领用环节的部控制为了保证存货的完整、安全，清楚存货的进出情况而加强存货领用环节的部控制，我们应该确立领用审批手续，存货的领用均应得到相关人员的批准和记录。
存货领用部控制的最基本措施是使用领用单进行存货的领用管理并对存货领用单进行定期的清点核对，避免出现冒充领用或多领等危害企业利益的现象发生。
5.加工或生产环节部控制在加工或生产环节存货得到进一步的加工，加工程序繁琐，很容易发生错记、漏记的情况。
为了使生产环节减少存货的损失，应在生产过程中做出适当的记录，生成生产报告单。
明确生产责任加强监督体系。
6.出库环节的部控制出库环节的控目标是所有出库的货物都得到确切的记录，明确的知道出库的数量，金额，去处，经手人。
使用出库单进行记录可以更有效的控制存货的出库环节。
出库单使用前进行编号，使用后进行定期清点，检查并保留其作为以后的依据。
出库单填写明确，经由负责人盖章签字，方可生效。
出库环节也要贯穿职务分离制度，明确每位人员的责任。
7.存货盘存的制度企业的存货数量需要经过盘存来确定，盘存制度一般分为永续盘存制度和实地盘存制度。
各企业应根据自身特点进行选择盘存制度，但一般采用永续盘存制的，也应对存货进行实地盘点。
制定适合企业的盘点计划，确定程序，加强各部门之间的联系，及监督人员的监督配合，将永续盘存和实地盘的存货结果进行调节，生成存货盘存报告单。