财产清查结果处理

财产清查结果处理

一、库存现金

盘亏（短款）：

发现时，借：待处理财产损益

贷：库存现金

批准后，借：管理费用（无法查明原因）

或其他应收款

贷：待处理财产损益

二、存货（原材料和库存现金）

盘万（短款）

发现时，借：待处理财产损益

贷：原材料或库存现金

批准后，借：其他应收款（由人赔偿）

或管理费用（一般损失）

或营业外支出（非常损失，灾害）

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贷：待处理财产损益

财产清查结果处理

一、库存现金

盘盈（长款）

发现时，借：库存现金

贷：待处理财产损益

批准后，借：待处理财产损益

贷：其他应付款

营业外收入（无法查明原因）

二、存贷（原材料和库存现金）

盘盈

发现时，借：原材料或库存现金

贷：待处理财产损益

批准后，借：待处理财产损益

贷：管理费用

三、固定资产盘亏

发现时，借：待处理财产损益

累计折旧

贷：固定资产

批准后，借：营业外支出

贷：待处理财产损益

四、往来款项（应收应付账款）

无盘亏盘盈的现象，只有坏账

发现坏账时，借：坏账准备

贷：应收账款

无法支付的应付账款，借：应收账款

贷：营业外收入

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三、固定资产

盘盈：要设置“以前年度损益调整”科目发现时，借：固定资产

贷：以前年度损益调整批准后，不影响当期损益

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

一、资产

流动资产：库存现金银行存款其他货币资金

交易性金融资产应收账款应收利息

应收股利应收票据其他应收款预付账款

坏账准备在途物资库存商品原材料存货跌价准备15

非流动资产:长期股权投资固定资产累计折旧累计摊销无形资产在建工程工程物资

待处理财产损益固定资产清理长期待摊费用10 二、负债

流动负债:短期借款应付账款应付利息

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应付票据应付股利其他其应付款应付职工薪酬

应交税费预收账款9

非流动负债：长期借款应付债券长期应付款

三、所有者权益

实收资本资本公积盈余公积本年利益利润分配5

四、成本

生产成本制造费用研发支出劳务成本4

五、损益（收入类）

主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资损益 4

六、损益（费用类）

主营业务成本其他业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失

所得税费用（8）

七、利得：营业外收入

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精品文档八、损失：营业久支出