证券公司经纪业务科目流程图
证券 经纪业务 科目
证券经纪业务科目
证券经纪业务的科目包括以下四个：
1. 代理买卖证券款：这个科目是负债类科目，主要核算证券公司接受客户的委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券，而由客户缴存的款项。
此外，公司代理客户认购新股的款项、代理客户领取的现金股利和债券利息，代客户向证券交易所支付的配股款等也在该科目核算。
2. 代理兑付证券：这个科目是资产类科目，主要核算证券公司接受客户的委托，代理兑付债券的业务收入和相关支出。
3. 结算备付金：这个科目也是资产类科目，主要用于核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存放在指定清算代理机构的款项。
4. 其他应收款：这个科目是资产类科目，主要用于核算证券公司往来性应收款，以及代理买卖证券款项等暂付款项。
如需更多关于“证券经纪业务科目”的信息，建议咨询专业会计师或查阅相关书籍资料。
证券经纪业务主要业务流程
业务要点：1、投资者应持本人（或本机构）有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。
如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。
2、投资者申请开立资金帐户，资料无误的，当日办妥。
不收费。
业务要点：１、投资者应持本人（或本机构）有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。
如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。
2、投资者申请销户的，应当在接受投资者申请并完成其账户交易结算（包括但不限于交易、基金代销、新股申购等业务）后的两个交易日内办理完毕，法律法规、中国证监会及证券交易所、证券登记结算机构另有规定的除外。
3、投资者有以下情况之一的，不能办理资金账户的销户（1）仍有证券库存、场外开放式基金库存、资金余额的；（2）上海证券账户未撤销指定交易的；（3）有未到期的债券回购的；（4）新股申购资金或其它申购资金尚未解冻的；（5）第三方存管银行账户、外币银证转账银行账户、场外开放式基金账户未销户的；（6）处于冻结状态或禁止销户等限制的；（7）存在其他不能办理销户的事项。
4、撤销资金帐户不收费。
5、办理销户前需注意：①基金账户是否销户②投资者账户信息是否完备。
③通过柜台系统销户的步骤：销沪深证券账户→销三方银行→销资金账户。
业务要点：1、投资者应持本人（或本机构）有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。
如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。
2、投资者申请指定交易业务，投资者资料无误的，当日办妥。
不收费。
3、当日（称为：T日）新开上海证券账户需T+1日方可办理指定交易。
操作流程图：业务要点：１、投资者应持本人（或本机构）有效身份证明文件、证券账户卡等相关证件至营业部申请办理。
如为授权代理人办理的，营业部经办人员还须对授权代理人对应的有权代理项进行核实确认。
第三章证券经纪业务及会计处理精品PPT课件
第三章 证券经纪业务及会计处理
第一节 证券经纪业务概述
一、证券经纪业务的作用和意义
证券公司作为中介人，代理客户买卖证券、 代理兑付债券业务、代保管证券业务等活 动，称为证券公司的经纪业务。
证券经纪业务是证券公司的核心业务，经 纪业务收入是证券公司的主要收入来源。
二、投资者与证券经纪商之间的经纪关 系的建立
2．清算代理机构将用于认购新股的资金 冻结（全部划转至清算代理机构账户）
借: 代理买卖证券款 贷: 结算备付金——客户
3．待证券交易所完成中签认定工作，清 算代理机构将未中签资金解冻时，证券公 司根据未中签资金金额
借: 结算备付金——客户
贷: 代理买卖证券款
4．证券公司将未中签的款项划回： 借: 银行存款——客户 贷: 结算备付金——客户
借: 银行存款——客户 贷: 结算备付金——客户
3．客户将资金转出保证金账户时：
借: 代理买卖证券款 贷: 银行存款——客户
第三节 代理兑付证券业务
代理兑付债券业务是指证券公司接受企业 客户（债券发行人）或者国家（国债发行 人）委托代理兑付其到期债券，即向持有 债券的投资者还本付息并清收相关债权凭 证，了断客户与债券持有人之间的债权和 债务关系。
二、主要业务处理
（一）代理业务垫付兑付资金的
1．收到债券持有人交来的不记名债券， 同时支付债券本金和利息时，
借: 代理兑付证券 贷: 银行存款或库存现金。 如果是记名债券，兑付债券本金和利息时，
借: 代理兑付证券款 贷：银行存款 等。 ”。
2．向客户交回已兑付的无记名债券并收 回垫付的兑付资金时：
借: 代理买卖证券款 贷: 银行存款——客户
（二）定期缴清配股款业务的主要分录
经纪业务流程讲义
一、讲解经纪业务基本流程的目的：目的一：是为了规范经纪业务的操作流程，实现标准化的管理，提高工作效率。
那么什么是经纪业务呢？经纪业务就是证券公司进行筹划、管理、经营业务的统称。
而证券公司是金融机构，是一个高风险的行业。
从事经纪业务必须严格遵守国家的法律、法规，及有关规定，必须遵守公司的各项规章制度，强化风险意识、规范操作，严格执行各项业务中的操作流程。
中国的证券市场发展到现在已经有十几年的历程了，但对中国的金融投资业还是一个较新的领域，从证券公司在金融活动中的各自摸索中得出了必须要有一个统一的标准。
我们通常所说的“标准化”，一般是指企业生产的某种产品的质量、品种、规格的技术标准，我们证券公司所生产的不是有形的产品，而是一种无形的服务与管理，而这种服务与管理我们也必须要规范化。
在这里规范化和标准化是证券公司及其营业部进行安全经营、有效管理、人性化服务的首要提。
目的二：从源头上控制经纪业务经营风险的出现，维护个人、营业部乃至公司的安全。
证券业是一个具有风险性、专业性、技术性等诸多特点的金融行业，它的风险性是其作为金融行业所特有的。
为什么说是特有的，有一句话说得好“金融无小事”，其他行业的风险无非是对个人、和其所在的公司造成一定的影响，而对其所处的行业、国家不会有太大的影响。
而金融行业就并非如此了，举一个简单的例子：原万国证券，由于国债的自营交易不善，不具有风险防范意识，导致其公司亏损、倒闭，而被申银吞并，形成了现在的申银万国证券，而大家都知道，证券业它的注册资金都是由国有企业所注入的，证券公司的亏损就是国有资产的流失，小则影响个人和公司，大则就会影响一个市场、乃至国家。
由此可见，要控制经纪业务风险，就要从源头开始控制，从基础做起、从小节做起、从个人做起。
二、概念：1、证券帐户卡：证券帐户卡是投资者购买股票所必需拥有的帐户凭证。
证券帐户卡又分为：上海A股、上海B股、深圳A股、深圳B股帐户卡（1）上海A股帐户卡是只能买卖上海A股市场股票、封闭式基金的凭证。
第2章证券交易程序
2．开立证券账户的基本原则（掌握） 开立证券账户应坚持的基本原则为合法性和真实性。 （1）合法性：一个自然人、法人可以开立不同类别和用途的证券账户，但对于同一类别 和用途的证券账户，原则上一个自然人、法人只能开立一个。对于国家法律法规和行政规章 规定需要资产分户管理的特殊法人机构，包括保险公司、证券公司、信托公司、基金公司、 社会保障类公司和合格境外机构投资者等机构，可按规定向中国结算公司申请开立多个证券 账户。 （2）真实性：目前，投资者在我国证券市场上进行证券交易时采用实名制。 3．证券账户开立流程和规定（掌握） 证券公司和基金管理公司等特殊法人机构开立证券账户需要前往中国结算公司上海分公 司和深圳分公司现场办理开户手续。 代理开户流程：提交开户申请，上深审核配号，代理打印账户 目前，上海证券账户当日开立，次一交易日生效。深圳证券账户当日开立，当日即可用 于交易。 转户，上海当日可见，深证次日可见 4．证券账户持有人可以查询其证券账户的事项包括证券余额、账户注册资料、证券变更 情况。 挂失补办：账户毁损或者遗失：A申请挂失补办；B更换证券账户卡
证券交易所在证券交易中接受报价的方式主要有口头报价、书面报价和电脑报价三种。
目前，我国通过证券交易所进行的证券交易均采用电脑报价方式。
三、成交（熟悉） 价格确定方面：A 买卖双方竞价形成交易价格；
B 交易商报出交易价格，投资者与交易商进行买卖 在订单匹配原则方面，优先原则主要有：价格优先原则、时间优先原则、按比例分配原 则、数量优先原则、客户优先原则、做市商优先原则和经纪商优先原则等。 各证券交易所普遍使用价格优先原则作为第一优先原则。 我国采用价格优先和时间优先原则。
变更指定交易：A 投资者向原指定参与人申请撤销 B 原指定参与人向上交所提交申请撤销指令 C 申报一经确认，撤销即可生效
证券公司经纪业务科目流程图
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⑤客户取款
代理买卖证券款
①卖出证券成交总额大于 买入证券成交总额 客户资金增加
结算备付金 银行存款
本年利润
手续费及 佣金支出
结转
结转
手续费及 佣金收入
④资金退回
③经纪收入
②支付交易所相关税费
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相关分录（三）
• 3．公司代客户买卖证券，如果卖出证券成交总额 大于买入证券成交总额，必然导致客户存款增加 。会计分录为： • 借：结算备付金 • 手续费及佣金支出 • 贷：代理买卖证券款 • 手续费及佣金收入
涉及科目
• • • • • 银行存款 结算备付金 代理买卖证券款 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出
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证券经纪业务科目流程图（开户，买入>卖出）
③买入证券成交总额大于卖出证券成交总额 客户资金减少
代理买卖证券款
结算备付金
银行存款
①客户开设资金专户、存款 ②存入指定清算 代理机构
证券公司 经纪业务科目流程图
杨雄 桂林理工大学 管理学院 会计学 2009-4 班
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证券交易流程
中国证券监督管理委员会
中国证券登记结算公司
投 资 者
资金第三方 存管（银行）
股东
资金
证 券公 司
证券交易所
证 券公 司
股票 上市 公司
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相关分录（二）
• 2．公司代客户买卖证券，如果买入证券成交总额 大于卖出证券成交总额，必然导致客户存款减少 。会计分录为： • 借：代理买卖证券款 • 手续费及佣金支出 • 贷：结算备付金 • 手续费及佣金收入
第十一章证券公司业务的核算
长江证券公司根据交易所传来的证券交易一级清算表、营业 部出具的证券交易二级清算表、清算银行出具的资金清算单 等凭证进行账务处理。编制会计分录为:
第一节 证券经纪业务的核算
一、代理买卖证券业务的核算 （二） 代理买卖证券的核算
1 接受委托 2 代理买卖 编制会计分录为: 借： 代理买卖证券款
贷： 结算备付金——客户 同时， 借： 手续费及佣金支出——代理买卖证券手续费支出
结算备付金——自有 贷： 手续费及佣金收入——代理买卖证券手续费收入
第一节 证券经纪业务的核算
借： 结算备付金——客户294800 贷： 代理买卖证券款294800
同时，
借: 手续费及佣金支出——代理买卖证券手续费支出150 结算备付金——自有3750
贷： 手续费及佣金收入——代理买卖证券手续费收入3900
第一节 证券经纪业务的核算
一、代理买卖证券业务的核算 （三） 代理配股的核算
（1） 采用当日向证券交易所解交配股款的，在客户提出配股要求时，编制 会计分录为: 借： 代理买卖证券款 贷： 结算备付金——客户 （2） 采用定期向证券交易所解交配股款的，在客户提出配股要求时，编制 会计分录为: 借： 代理买卖证券款 贷： 其他应付款——应付客户配股款 （3） 与证券交易所清算配股款时，按配股金额，编制会计分录为: 借： 其他应付款——应付客户配股款 贷： 结算备付金——客户
借： 银行存款——客户 贷： 代理买卖证券款
证券部工作流程图
证券部工作流程图12证券部工作流程图(一)会议组织过程流程图34证券部工作流程图(二)定期报告编制工作流程图56证券部工作流程图(三)分红派息工作流程图7证券部工作流程图(四)其它事务流程图81董事会的召开和公告的披露1.1由公司董事会提出召开董事会的预案,证券部办理具体事务。
1.2在董事会召开十日前证券事务代表向每位董事、监事、高管人员发出书面会议通知,内容包括召开会议的时间、地点、主持人、议题及不能出席会议的委托和请假要求。
1.3证券部部长对董事会提交的议题逐项草拟具体议案、协议、决9议。
1.4证券部部长协助董事会秘书按时组织召开公司董事会。
证券事务代表负责出席会议的董事、监事、高管人员在签名册上签字,对所议议案有修改时及时修改,做好会议记录。
会议结束后,做好董事在决议及会议记录上的签字工作。
1.5证券部部长根据董事会所审议内容草拟董事会决议公告,由公司董事会秘书、总经理、董事长审核后,交由上海证券交易所上市部监管人员进行初审、复审,复审确认后,交<香港商报>、<上海证券报>在会议召开后两个工作日内发布公告,同时在上海证券交易所网上进行披露。
1.6证券业务员整理会议文字材料和电子文档并存档。
1.7对会议决定事项,应属于哪个部门具体执行,证券业务员将全部文件资料复印后交付该部门执行。
1.8董事会筹备、组织召开整个过程由董事会秘书把关,证券部部长牵头,负责草拟、审核会议材料和与上海证券交易所、报社披露公告的联络工作,由证券事务代表和证券业务员办理具体事项。
2监事会的召开及公告的披露2.1公司监事会提出召开监事会的预案,证券部具体办理。
102.2在监事会召开十日前证券业务员向每位监事发出书面会议通知,内容包括召开会议的时间、地点、主持人、议题及不能出席会议时的委托和请假要求。
2.3证券部部长对监事会所提交的预案逐项草拟具体议案、决议。
2.4证券部部长协助董事会主席按时组织召开公司监事会。
经纪实务第五章 第二节 证券经纪业务5.2 证券经纪业务
③电脑自动委托：是指投资者用证券商在营业厅 或专户室设置的柜台电脑自动委托终端亲自下达买 进或卖出得的指令。
④远程终端委托：是指投资者通过与证券商柜台 电脑系统联网的远程终端或互联网下达买进或卖出 指令。
著名的股票价格指数还有伦敦的金融时 报指数、巴黎的综合指数、东京的日经道-琼 斯平均股价、香港的恒生指数等。
三、证券经纪业务的原则 P91-92
（一）坚持公开、公平、公正原则 （二）不参与是内幕交易 （三）不接受不符合有关规定的委托
四、证券经纪业务的特点
（一）业务对象的广泛性和价格变动性 广泛性：所有上市交易的股票和债券都
P92-93
2.功能 （1）提供证券交易场所 （2）形成与公告价格 （3）集中各类社会资金参与投资 （4）引导投资的合理流向 （5）制定交易规则 （6）维护交易秩序 （7）提供交易信息 （8）降低交易成本，促进股票的流动性。
（二）证券价格指数
1.概念：是指反映有价证券市场价格波动 的相对数。
②限价委托：即由投资者发出委托指令时， 提出买入或卖出某种证券的价格范围，经纪 人在执行时必须按限定的最低价格或高于最 低价格卖出，或按限定的最高价格或低于最 高价格买进。
（3）从委托方式来看（在电子交易方式下）
①柜台递单委托：是指投资者持身份证和账户卡， 由投资者在证券商柜台填写买进或卖出委托书，交 由柜台工作人员审核执行。
证券商与交易所之间的清算交割称为 “一级清算交割”，证券商与委托人的清算 交割称为“二级交割”。
5.办理过户
当股票交易完成后，需要经过证券登记 公司办理过户手续，只有办理完过户手续后， 证券的持有者才能享受到股东的红利、债券 本息或增发股票等权益。
证券业务管理处(证券运行中心)业务流程图
证券业务管理处（证券运行中心)业务流程图说明：（1）证券业务管理处（证券运行中心）负责拟订当年全行证券业务综合经营计划，提出初步的证券业务利润、成本、费用指标,通过个人银行部报计财部,经批准后由证券业务管理处按计划具体组织实施; 提出证券业务新产品开发费用、推广费用预算报计财部审批，以及阶段性费用开支的核批。
(2) 有关证券业务的会计核算制度进行协调。
(3) 证券业务管理处负责拟订当年凭证式国债的分销计划,通过个人银行部与资金部会签，报主管行长批准后下发执行;资金部负责提出记帐式债券的分销额度,通过证券业务系统向投资者销售。
(4) 配合基金托管部与基金管理公司、证券公司合作，开展开放式基金的代理销售业务;负责起草代销方案、代销协议,通过个人银行部与基金托管部会签;具体负责制定基金的发售流程。
(5) 结算部配合个人银行部,进行证券业务的会计柜台交易；负责证券业务会计柜台管理。
(6）通过个人银行部与信息技术部会签证券业务新产品的立项开发,新项目的费用预算；信息技术部对证券业务提供技术支持。
(7) 营业部负责证券运行中心开户及上存资金的核算;与一级分行的证券资金清算；与发行主体、代销机构的资金清算与结算。
(８) 与行内其他部门的工作协调、业务联系。
(9)、(１０) 向财政部、人民银行报凭证式国债的承销计划。
（１０）、(11）向人民银行、证监会报基金类业务营销方案。
（12）经部领导批准,会同行内相关部门开展与证券发行主体的联系与合作。
(13）经部领导批准,会同行内相关部门与行外机构合作，建立委托关系，使其为我行代理销售证券。
(14)经部领导批准，与证券登记托管机构进行有关证券托管业务联系、工作协调。
(1５)证券业务管理处公文流转。
(16)证券业务电话交易系统的经营和管理。
(17)证券业务的市场营销方案的制订。
(１8)综合经营计划的申报和执行。
（19)证券业务的风险防范与控制。
(２0)证券业务网上银行交易系统的经营和管理。
证券金融业务线
融资融券介绍
与普遍证券交易的区别（有什么好处和坏处？）
可以借入资金或证券
客户预测证券价格将要上涨而手头没有足够的资金时，可以向证券公司借入资金买入证 券；预测证券价格将要下跌则可以向证券公司借入证券卖出，实现下跌中赚取收益。普 通证券交易客户买入证券时，必须事先有足额资金；证券价格下跌时客户不能获利。
项的股票；
• 以限售股参与质押回购交易的注意事项： 剩余限售期限不超过24个月； 约定的回购期限必须覆盖剩余限售期； 融入方须承诺：待购回期间不得承诺延长限售期，并在解除限售条件满足后 及时办理解限手续；
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标的证券及折扣率
• 基准折扣率（以流通股作为标的） 主板上市银行及保险股票不超过60%； 主板非银行及保险类股票、中小板股票不超过50%； 创业板股票不超过40%； 融资期限越长，折扣率水平越低 • 如果客户对折扣率要求高，可以通过寻找折扣差异的中间级资金通过场外质 押实现融资（成本偏高）
不能交易
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流动性管理的一些注意事项
➢我公司因担保 证券被ST、宣 布退市或停牌 超过三个月等 原因将其调出 担保证券范围， 客户需在两个 交易日内补足 其他担保证券
➢因担保证券市 值剧烈下跌， 导致信用账户 维持担保比例 低于150%或设 定水平的，客 户需在一个交 易日内补足担 保证券
下一个交易日 – 展期：同期限展期，最长不超过6个月，展期产生的新合约按展期日（即原转融通交易归还日）
的费率收取费用。按规则，3天（因转融通需在归还日之前3个交易日提出）及182天无法展期
• 转融通交易费率
– 业务试点初期，转融通实行定价交易，即所有标的券费率一样，但每个交易日费率可能不一样。 费率每个交易日开市前公布
《证券经纪业务》课件
优势：拥有丰富 的客户资源，提 供全面的金融服 务，具有强大的 品牌影响力
劣势：市场竞争 激烈，客户需求 多样化，需要不 断更新产品和服 务
优势：拥有专业 的投资顾问团队， 提供个性化的投 资建议，具有较 高的客户满意度
劣势：需要不断 投入资金进行技 术研发和市场推 广，成本较高
PART SIX
起源地：荷兰阿姆斯特丹
起源背景：随着贸易和商业的发展，需要一种方式来管理资金和交易
起源形式：最初的证券经纪业务是以经纪人的形式出现的，他们帮助投资者买卖股票和债券， 收取佣金作为报酬。
早期阶段：17世纪初，荷兰阿姆斯 特丹证券交易所成立，标志着证券 经纪业务的诞生
成熟阶段：20世纪中叶，证券市场 逐渐成熟，证券经纪业务也趋于稳 定
防范措施：建立健全合规管理体系，加 强内部控制和风险管理
监管机构：中国证监会、证券交易所等
法规要求：遵守《证券法》、《证券公 司监督管理条例》等法律法规
合规培训：定期进行合规培训，提高员 工合规意识
合规检查：RT SEVEN
市场规模：全球证券市场市值超过100万亿美元，发展空间巨大
佣金收入：通过为客户提供证 券交易服务收取的佣金
手续费收入：为客户提供其他 金融服务收取的手续费
利息收入：通过为客户提供融 资服务收取的利息
投资收益：通过投资证券市场 获得的收益
PART FIVE
竞争主体：证券公司、银行、基金公司等 竞争手段：佣金价格、服务质量、产品创新等 竞争格局：市场集中度较高，大型券商占据主导地位 竞争趋势：互联网券商崛起，传统券商面临挑战
证券经纪业务向智能化、个性 化方向发展
证券经纪业务面临监管政策调 整和金融科技挑战
PART FOUR
经纪业务新业务操作流程
再进行相应的收费服务；
2、客户到营业部签订《投资顾问协议》； 3、客户选择资讯产品同时签字确认。
利益体现 资讯收费、佣金提升。 用 微 笑 传 递 智 慧 让 事 实 缔 造 杰 出
理财组合
“龙点金”模拟组合是公司核心理财产品，通过了解客户资产状况
业务介绍 及风险偏好，结合宏观经济运行现状，为客户配置合适的金融产品， 产品内容将不局限于股票市场，期货、债券、信托都将是我配置的 标的，通过合理的配置，实现客户资产的保值增值。 客户群体 公司核心客户，能承受一定风险 准入门槛 20万以上（根据不同的资产量，提供不同的服务和收费标准）
操作流程
公司客户可到所属营业部签署投资顾问协议，获得投顾服务也可通 过网上营业厅电子签约。
利益体现 营业部提升佣金收入。
用 微 笑 传 递 智 慧 让 事 实 缔 造 杰 出
经纪业务撮合服务
业务介绍 经纪业务部通过外部、营业部需求的对接跟踪，引导内外部合作 项目的顺利进行。
客户群体 有相关需求的客户 1、营业部提出需求； 2、经纪业务部将需求提交至相关部门； 操作流程 3、相关部门给予经纪业务部反馈； 4、经纪业务部将反馈内容与营业部沟通； 5、项目开始进展。 利益体现 营业部获得利差。 用 微 笑 传 递 智 慧 让 事 实 缔 造 杰 出
经纪业务创新指引
经纪业务总部
用
微 笑
传
递
智
慧
让
事
实
缔
造
杰
出
一、背景 二、客户分类 三、创新业务介绍 四、大小非客户综合服务解决方案
用
微 笑
传
递
智
慧
让
事
实
缔
造
叙述证券经纪业务的运行流程
叙述证券经纪业务的运行流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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开展证券经纪业务的一般流程
证券经纪业务的一般流程投资银行的大部分经济业务是在证券交易所内进行的，客户委托其代理证券交易的程序一般包括开户、委托、成交、清算、交割、过户和结账。
(一)开户客户在委托交易之前，首先需要证券账户和资金账户。
证券账户是投资者按照法律、法规和相关规定，在证券登记结算机构开立的用于即在投资者所持有证券种类数量以及相应权益变动情况的账户。
投资者通过中国结算上海分公司、深圳分公司以及开户代理机构开立账户。
原则上，一个自然人或法人对于同一类别证券账户，只能开一个，但有特殊规定的除外。
资金账户是投资者在证券公司开立的用于记录资金变动情况和余额的专用账户。
分为现金账户、投资计划账户和保证金账户，通常按银行活期利率计息。
我国目前实行交易结算资金第三方存管制度。
(二)委托开立证券账户和资金账户之后，客户可进行委托交易，委托书上写明以下内容：（1）投资者的证券账号和资金账号；（2）委托交易的方向；（3）委托买卖证券的名称及代码；（4）委托买卖证券的数量；（5）出价方式和价格幅度；（5）委托有效期。
在委托有效期内，如果交易尚未达成，客户有权变更和撤销委托。
委托可按不同的标准分成不同的类型，委托指令当日有效，申报价格有最小变动单位（A 股0.01元，B股0.001美元）。
(三)成交投资银行接受客户委托后，立即通知证券交易所内的场内经纪人。
场内经纪人马上按照投资者指令买入或卖出股票。
代买卖成交后，场内经纪人又立即将交易情况告知投资银行，再转达给客户。
场内经纪人公开申请报价，有口头，书面，电脑竞价三种形式。
价格优先，时间优先。
公开竞价分为集合竞价和连续竞价。
连续竞价投资人委托买入或卖出，只有符合成交条件，交易可在任何时点发生，成交价格随供需涨跌，价格优先，时间优先。
集合竞价市场累计买卖申报后一次竞价成交，以“成交量最大”原则确定成交价格，所有成交以同一成交价格成交。
竞价有三种结果：全部成交、部分成交和不成交。
其中，连续市场又分为委托单驱动市场和报价驱动市场。
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涉及科目
• • • • • 银行存款 结算备付金 代理买卖证券款 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出
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证券经纪业务科目流程图（开户，买入>卖出）
③买入证券成交总额大于卖出证券成交总额 客户资金减少
代理买卖证券款
结算备付金
银行存款
①客户开设资金专户、存款 ②存入指定清算 代理机构
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相关分录（二）
• 2．公司代客户买卖证券，如果买入证券成交总额 大于卖出证券成交总额，必然导致客户存款减少 。会计分录为： • 借：代理买卖证券款 • 手续费及佣金支出 • 贷：结算备付金 • 手续费及佣金收入
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证券经纪业务科目流程图（客户取款，卖出>买入）
证券公司 经纪业务科目流程图
杨雄 桂林理工大学 管理学院 会计学 2009-4 班
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证券交易流程
中国证券监督管理委员会
中国证券登记结算公司
投资 者
资金第三方 存管（银行）
股东
资金
证 券公 司
证券交易所
证 券公 司
股票 上市 公司
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本年利润 手续费及 佣金支出
结转 结转
手续费及 佣金收入
⑤经纪收入
④支付交易所相关税费
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相关分录（一）
• 1．资金专户的核算，客户开设资金专户并交来款 项以及日常存款时，会计分录为： • 借：银行存款（券商在银行的存款增加） • 贷：代买卖证券款（券商对客户负债增加） • • 客户取款时，会计分录相反
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⑤客户取款
代理买卖证券款
①卖出证券成交总额大于 买入证券成交总额 客户资金增加
结算备付金 银行存款
本年利润
手续费及 佣金支出
结转
结转
手续费及 佣金收入
④资金退回
③经纪收入
②支付交易所相关税费
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相关分录（三）
• 3．公司代客户买卖证券，如果卖出证券成交总额 大于买入证券成交总额，必然导致客户存款增加 。会计分录为： • 借：结算备付金 • 手续费及佣金支出 • 贷：代理买卖证券款 • 手续费及佣金收入