供货企业专用发票回函的合同金额要与核查的金额一致吗

供货企业专用发票回函的合同金额要与

核查的金额一致吗

篇一：关于协查出口货物税收有关情况的复函(附件1) 关于协查出口货物税收有关情况

二、调查增值税专用发票情况

（一）供货企业增值税专用发票调查表

（在“该增值税专用发票是否虚开或涉嫌虚开”栏中应填写“虚开”或“涉嫌虚开”或“否”）

外购

委托加工

三、被调查发票涉及的货物是否企业自产：■自产累计进项税额比例为%。

（二）被调查发票涉及的货物为企业自产的： 1.其生产设备■自有

租赁

（一）被调查发票中开票时间最早的发票开具前3个月内（含当月），该企业运费、农产品进项税额占

，厂房

自有

■租赁

2.经核查生产现场，该企业的生产设备、工具能否生产被调查货物：■是

；根据企业工人人数、

否

能耗量、生产设备、工具数量等情况判断，是否具备生产被调查货物的产能：■是

如下：

3.是否发现被调查货物的进项税额不真实：

是

。具体情况

■否。具体说明如下：

是

4.是否发现原材料中有黄金、铂金且与该企业所有生产的产品无关或采购数量异常：

体说明如下：

（三）被调查发票涉及的货物为外购的：

1.经核查购销合同及货物流、资金流等情况判断，其外购业务是否真实：□是

资

金流

否

■否。具

。异常情况为：

货物流

否

向上游企业发函，发函编号为：

未复函

2.

上游企业主管税务机关回函情况：

已

函查（或核查）结果

：

（四）被调查发票涉及的货物为委托加工的：

1.

经核查购销合同及货物流、资金流等情况判断，其委托加工业务是否真实：况为：

2.

资金

流

是

否

。异常情

否

货

物流

是

向上游企业发函，发函编号为：

未复函

上游企业主管税务机关回函情况：四、货物流情况已

函查（或核查）结果

：

（一）被调查发票涉及货物的发货方式为

（二）经核查■出库单

■货运签收凭证

购买方自行提货

■供货企业发货。

其他凭

证

＿＿：

否

1.该企业实际销售的货物是否与增值税专用发票所列货物一致：■是

2.货物发送明细情况如下：

。具体说明如下：

（涉及多个地址或发货时间的，可以在上表中增加行次填写。“发货的数量及单位”、“发货的重量及单位”、“发货

的体积及单位”如其中某项无法核实可不填写，但至少要填写一栏）

3.

是

■否发现该企业将货物发往购货方以外的第三方。具体说明如下：

购

货方负担

4.被调查货物销售货物的运费为元，由

五、资金流情况

■供货方负担

第三方

＿＿＿负担

（一）经核查■供货企业相关账务■银行收款凭证

其他

＿＿凭证：

1.该批货物应收货款及税款合计元，已收元。已收货款具体情况如下表：

（涉及多个支付人或多个支付方式的，可在上表中增加行次填写。支付金额无法准确一一对应的，按照先收到的款项对应先发生业务的原则填报上表）

（二）被调查发票涉及的货款及税款收支资金流向是否

异常：

是

否

六、其他涉税情况

（一）被调查发票涉及的业务是否发现存在同一批货物既签订购货合同又签订代理出口合同（或协议）等国税发〔XX〕24号文件所列情形之一：

（二）此回函之日前12个月内： 1.是否发现有虚开增值税专用发票行为：

是是

■否。具体说明如下：

■否。(虚开发票份,涉及户受票企业,

是

虚开金额元,税额元），是否已根据处理决定补缴税款：

2.是否发现有涉嫌虚开增值税专用发票、正被执法部门查处的行为：

是

否

■否。(涉嫌虚开发票

份,涉及户受票企业,涉嫌虚开金额元,税额元）。

3.是否发现有接受虚开发票提取进项税额（包括虚开农产品抵扣凭证）行为：开发票金额元，税额元），是否已根

据处理决定做进项转出或补缴税款：

4.是否发现其农产品抵扣凭证有涉嫌虚开情况：涉嫌虚开原因：

是

是

■否。（接受虚

否

是

■否；

单价异常

收购农产品的不是该企业制成品的材料

数量异常

5.是否发生过增值税偷税行为：

是

■否

增值税偷税原因：

属于隐匿销项偷税额

元

是

属于不应列入进项抵

扣偷税额

元

（三）被调查货物是否享受增值税税收优惠：被调查货物享受增值税优惠政策：

■否；

；

超税负返还

国家政策规定的先征后

返、即征即退

；

发

现有地方政府政策规定的先征后返、即征即退

；

（四）经查询综合征管系统，该企业截止回函日欠缴增值税元、消费税元。

篇二：自查表和回函表分析方法

自查表和回函表分析方法

一、《外贸企业出口业务自查表》

（一）主表逻辑关系

1、“出口企业名称”与“收款银行”、“收款账户”比对，如不属于同一出口企业，应要求出口企业提供具体情况说明，并结合有关中间人的情况，加强后续分析。

2、“出口企业办公地址”与“出口口岸”和附表1“货物国内运输情况”栏的“运达地址”应相符，或与附表2“成

品运输和接收情况”栏的“运达地址”相符，否则，应查看货物接收人是否中间人，并加强后续分析。

3、“出口日期”如与“收汇日期”相近，且与增值税专用发票“开具日期”也相近，应结合供货企业收款情况分析，若出口货物已收汇核销而出口企业支付的货款及税款合计数仍大大低于增值税专用发票所列“计税金额及税额”，且国内采购商品的货物流也存在明显疑点的，则应结合有关中间人的情况，应分析是否存在真代理假自营或虚假业务。

4、“出口口岸”若为深圳等国家税务总局（以下简称总局）下发的特别关注口岸，应加强后续分析，并结合出口货物是否发生转关、转关口岸等情况分析是否存在虚假出口业务。

5、“出口国别”若为香港、东南亚国家等总局特别关注国家和地区，应加强后续分析。

6、“出口国别”、“外商名称”、“付款人（或单位）”和“付款银行全称”进行比对，如果不是同一国家或地区，应核查是否存在国外中间人，可通过核查企业向外汇管理局申报的《涉外收入申报单》等方式，核查货款来自哪个国家或地区，是否来自香港等关注地区，货款支付采用何种支付方式和工具，付款人是谁，其常驻国家（地区）在哪里，具体的银行账号或银行卡号等信息，若结汇水单显示多个付款人支付同一笔货款的，应核实是否从香港等金融监管宽松的地

区或国家

付款，是否存在“地下钱庄”付款，并结合“出口业务属中间人介绍”栏中的“身份证号码或护照号码”所示的国家和地区，分析是否存在中间人操纵的虚假出口业务。

7、出口商品为国内采购的，主表“出口商品名称”、“出口数量/单位”与附表1“购销合同商品名称品牌规格”、“增值税专用发票内容”栏的“商品名称”、“采购商品在国内运输情况”栏的“运输商品名称”、“运输商品数量”、“运输商品重量”、“运输商品体积”应相符，如果明显不符，如服装与家具，完全不属于同一大类商品，则应核查是否存在虚开发票的情况；若属于类似商品，且不同材质、型号或规格的商品所对应的出口退税率有较大差异，如实木地板与竹木地板的出口退税率有较大差异，应核查是否存在专用发票填开高退税率商品，而实际销售低退税率商品的情况；若属于类似商品，且不同型号、规格、品牌或新旧程度的商品价值和出口退税率存在巨大差异的，如原装正品CPU与淘汰废旧CPU 之间的价格存在巨大差异，则应核实是否存在“以次充好”的情况。

8、出口商品为委托加工的，主表“出口商品名称”、“出口数量/单位”与附表2“委托加工合同加工产品名称”、“加工费进项发票内容”栏的“商品名称”、“数量/单位”、“成品运输和接收情况”栏的“成品名称”、“成品数量”、“成品

重量”、“成品体积”应相符，如果明显不符，应按上述方法分析核实。

9、“出口商品名称”、“出口数量/单位”、“运输方式”与出口货物起运地、“出口口岸”、附表中的外购或委托加工商品“发货地址”比对，分析运输方式是否明显有悖常理，如不易保存的商品采用江海运输，或较重较大的商品采用空运方式运输，分析运输路线是否明显有悖常理，在货物的起运地即可报关出口的，却将较大较重或不易保存的商品远途运输到出口口岸，应分析是否存在虚假报关的可能。

10、“出口币别及金额”与“运费币别及金额”、“保险币别及金额”的比例若明显有悖于常规情况，结合“运输方式”、“出口国别”分析，如货值较高的商品没有保险，空运出口到香港等关注地区，则应加强后续分析。

11、“出口业务属于中间人介绍”中的“是否由其委托报关”栏选择“是”的情况，应查看“出口企业委托报关人”是否该企业人员，若为出口业务中间人，则应结合“国内采购合同签订情况”栏的中间人和附表中的收款人、发货人和货物接收人分析，是否为同一人或具有密切联系，再结合“收汇日期”、“出口日期”和附表中的增值税专用发票“开具日期”，分析是否存在中间人操纵的虚假出口业务。

12、如果出口企业能够准确填写“3.报关、运输、保险等情况”栏，并提供完备的出口运输合同、出口保险合同等

相关资料，且运费和保险费与出口额的比例比较符合常规情况，则可以作为增加其出口业务真实性的佐证。

13、“收汇币别及金额”与结汇水单和外汇核销单上所列金额对审，若有较大差额，应要求出口企业说明具体情况，并进一步分析核实。

14、“结汇方式”与结汇水单上注明的结汇方式应相符，否则应要求出口企业说明具体情况，并进一步分析核实。

15、“结汇方式”若为电汇等需要与外商具有较高信任度的方式，应结合“出口商品名称”、“出口币别及金额”、出口周期和公司成立时间等因素，分析是否关注商品或新成立的出口企业出口大宗商品或新出口商品品种，采用电汇、票汇、人民币结算等结汇方式，再结合“付款人（单位）”、“付款银行全称”和有关中间人的情况，分析是否存在虚假出口业务。

16、“5.出口情况”栏中的内容，是否与中间人有关，若不是采用付给中间人佣金形式而是返还退税款的，应注意分析是否存在真代理假自营。

17、“5.出口情况”栏中选择：“本企业将空白报关单交由中间人办理”、“公司通过中间人介绍认识外商并签订出口合同”“公司未接触外商通过中间人传递、

签订出口合同”、“公司通过中间人介绍出口业务，不需要签订出口合同”栏的一项或多项的，应注意分析是否属

于“四自三不见”业务。

18、“6.国内采购合同签订情况”栏中选择：“公司通过中间人介绍认识供货企业并签订采购合同”、“公司未接触供货企业通过中间人传递签订采购合同”、“公司通过中间人介绍国内购销业务，不需要签订采购合同”、“采购商品由中间人自提并未交本企业”、“采购商品的增值税专用发票由中间人提供”中的一项或多项，且“公司业务经办人是否到过供货企业并看过商品”选择“否”的，应注意分析是否属于“四自三不见”业务。

19、“5.出口情况”栏中选择：“本企业将空白报关单交由中间人办理”，“6、国内采购合同签订情况”栏选择“采购商品的增值税专用发票由中间人提供”的应认定为“四自三不见”业务。

20、“5.出口情况”栏中选择：“公司通过中间人介绍出口业务，不需要签订出口合同”且“出口企业委托报关人”栏与“中间人姓名”一致，同时，“6.国内采购合同签订情况”栏中选择“公司通过中间人介绍国内购销业务，不需要签订采购合同”、“采购商品由中间人自提并未交本企业”的，应认定为“四自三不见”业务。

21、“2.出口业务洽谈情况”、“5.出口情况”和“6.国内采购合同签订情况”栏中涉及的中间人属于同一人或有密切关系的，应分析是否存在中间人操纵虚假出口业务的可能。

22、“出口业务属中间人介绍”栏的“中间人姓名”与附表1“货物国内运输情况”栏的“货物接收签字人”为同一人或有密切关系的，应结合主表“出口口岸”、附表1“货物国内运输情况”栏的“国内货物运达地址”与“发货地址”进行分析，是否存在运输路线有悖常理，运达地址为商品直接销售而购买者一般不索要发票的市场，分析是否存在中途换货的可能。

23、“本企业业务经办人”应为企业人员，可通过核查劳动合同、工资领用记录、有关账册凭证及社保基金账号等进行核查。

（二）附表1《国内采购商品情况明细表》表内逻辑关系

1、“供货企业名称”与“收款人（或单位）”相匹配，否则应要求企业提供详细情况说明，若因供货企业要求，出口企业用该批货款支付供货企业对其他企业的欠款，则应核查出口企业提供的收款方收款收据或汇款证明及相关委托付款书，若收款人（或单位）与“货物国内运输情况”栏的“发货人姓名及电话（手机）”或“货物接收签字人”相符，则应进一步结合有关中间人的项目，分析是否存在虚假采购业务（即供货企业开具给外贸企业的专用发票与外贸企业实际采购的商品不符，下同）。

2、如出口企业采购的商品为供货企业自产产品，则“供

货企业地址”与“发货地址”应相符，否则应要求企业提供详细情况说明并分析是否存在虚假采购业务。若供货企业送货上门，出口企业无法填写或提供有关运输情况和单据的，应注意供货企业的后续分析，但应要求出口企业准确填写“付款及收款人情况”栏的所有栏目，否则，如无经税务机关核实确认的合理原因，出口企业无法提供供货企业收款收据的，应分析是否存在虚假采购业务。

3、“供货企业”栏中的“购销合同商品名称、品牌、规格”与“增值税专用发票内容”栏中“商品名称”以及“货物国内运输情况”中的“商品名称”应相符，如果明显不符，完全不属于同一大类商品，如服装与家具，完全不属于同一大类商品，则应核查是否存在虚开发票的情况；如属于类似商品，且不同材质、型号或规格的商品所对应的出口退税率有较大差异，如实木地板与竹木地板的出口退税率有较大差异，应核查是否存在专用发票填开高退税率商品，而实际销售

低退税率商品的情况；如属于类似商品，且不同型号、规格、品牌或新旧程度的商品价值和价格存在巨大差异的，如原装正品CPU与淘汰废旧CPU之间的价格存在巨大差异，则应核实是否存在“以次充好”的情况，并分析是否存在虚假采购业务。

4、“购销合同商品名称、品牌、规格”与“增值税专用

发票内容”栏中的“数量/单位”以及“国内货物运输方式”、“运输商品数量”、“运输商品重量”、“运输商品体积”比对，是否明显有悖于常理，如不易保鲜的商品采用长途运输，或较重较大的商品采用空运方式运输，应分析是否存在虚假采购业务。

5、购销合同注明的商品数量与“增值税专用发票内容”栏的“数量/单位”和“采购商品国内运输情况”栏的“运输商品数量”“运输商品重量”、“运输商品体积”应相符，如运输商品数量明显少于发票开具的商品数量和购销合同注明的商品数量，应核实是否存在虚开发票的情况，如商品重量、体积等不符，则应核实是否存在购销业务或结合“商品运输情况”的“运达地址”分析是否存在中途换货的可能。

6、“增值税专用发票内容”栏的“计税金额”、“税额”应与“付款及收款人情况”栏的“已付货款及税款”相符，如供货企业与出口企业之间发生多笔往来款项，采用滚动方式计算且无法完全对应每次购销业务的，应按照“先进先出法”即所收款项先计入较早时间的购销业务，按此算法，如该批出口货物已收汇核销，而供货企业实际收到的收货款及税款与应收货款与税款的比例过低，应要求企业提供详细情况说明，并进一步分析是否存在虚假购销业务可能。

7、“付款及收款人情况”栏的“未付货款及税款原因”，应核查企业会记账簿。

8、“货款及税款支付方式”如为现金支付，应为出口企业自提货物并在付齐所有款项的同时交接货物，则“已付货款及税款”应等于“增值税专用发票内容”栏的“计税金额及税额”，且“收款日期”应等于“发货时间”，否则，应要求企业提供详细情况说明，并核查有关会记账簿和收款收据和商品签收单据。“支付方式”如为多次背书的承兑汇票，应核查背书人是否有中间人有关，是否存在中间人操纵虚假购销业务，如该中间人也是出口企业出口合同的中间人，则具有较大疑点。

9、“付款及收款人情况”栏的“货款及税款收款人开户银行”、“银行账号”、“银行卡号”、“收款人（单位）”是否属于供货企业或企业员工，是否企业员工可通过核查劳动合同、工资领用记录、有关账册凭证及社保基金账号等进行核查。否则应结合与其他表间关系，加强后续分析。

篇三：开票金额应与工程决算金额相符

开票金额应与工程决算金额相符，工程决算金额与合同金额不符是很正常的，因合同金额是预计数，决算金额是实际执行数。

事实如此，何需担心，以工程决算报告为证。

肯定不一样，除非你们签的合同是包死价的，看合同还有什么描述，如取费标准，材差，还有追加工程等起怎么约定的，如果属实，肯定按竣工决算支付么！

只要业务真实资金结算按实际开的决算，就没有问题可以和承包商谈一下，如果实在是做不了合同的补充资料的话，只要以后付款时，不涉及去银行开立承兑汇票的问题，就可以开发票，但是最好做一个合同的补充说明，以免之后会出现什么问题。

这种情况承包商也应该愿意做补充说明，因为这个说明对承包商来说是一件好事啊可以的前提是业务是真实的！这样无需任何资料！

补充个结算证明是最简便的办法防止被认定为虚开发票！

建造合同价款应包括三部分：1、合同价，就是签订合同时的价格；2、洽商变更，因洽商变更调整的价格；3、奖励。如果建筑总承包要开240几万的发票，小于合同竣工结算价格，应该没有问题；如果建筑总承包要开240几万的发票，大于合同竣工结算价格，这就会引起施工企业多缴税，不合理

开出发票金额大于合同价款，就按开出的发票金额入账。

借：银行存款106000

贷：主营业务收入106000/（1+3%）

应交税费——应交增值税106000/（1+3%）*3%

追加工程量包括两种情况：

（1）新增工程或者追加合同。由于竞争性低价竞标，

业主的概算往往会有节余，此时业主一般采取追加合同方式使用节余资金，承包商可以重新报价，另外签合同。追加合同可以极大提高原工程项目的经济效益。

（2）由于实际工程量的增加，导致工程结算金额大于合同金额。因为是单价合同，工程决算价高于合同价是正常的，也是允许的，可以不另外签合同，但如果是政府项目则需要签署追加合同，首先由监理工程师和业主签字，然后财政部门或者其它有关部门签字。在实务中，对于一些不好解决的索赔事项，业主往往以实际工程量增加的名义变相补偿给承包商。 FIDIC合同条件中没有具体条款来明确工程变更和额外工作的不同，但在实务中经常由此引起争议，建议FIDIC组织对此增加明确的条款。

篇四：协查出口货物复函

关于协查出口货物税收有关情况的复函

复函编号：签发人：签发日期：国家税务局：对你局号调查函，经我局派员实地核查，将具体情况复函如下（此复函是对调查函的第次复函）：

二、调查增值税专用发票情况

三、被调查发票涉及的货物是否企业自产：

自产

外购

委托加工

（一）被调查发票中开票时间最早的发票开具前3个月内（含当月），该企业运费、农产品进项税额占累计进项税额比例为%。

（二）被调查发票涉及的货物为企业自产的：

1.其生产设备

自有

租赁，厂房

自有

租赁

是

否；根据企业工人

是

否。

2.经核查生产现场，该企业的生产设备、工具能否生产被调查货物：

人数、能耗量、生产设备、工具数量等情况判断，是否具备生产被调查货物的产能：

具体情况如下：

3.是否发现被调查货物的进项税额不真实：

是

否。具体说明如下：

是