应收账款会计账务处理流程

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记账实操-应收票据、应收账款的会计处理

记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。

二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

三、应收票据的主要账务处理。

（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。

涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。

（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。

（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。

涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。

（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。

四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。

商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。

五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

应收应付会计做账流程

应收应付会计做账流程应收应付会计是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的资金流动、应收账款和应付账款的管理等方面。

正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。

下面将介绍应收应付会计的做账流程。

首先，应收账款的做账流程。

企业在销售产品或提供服务后，客户需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应收账款。

应收账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 开具发票，在销售产品或提供服务后，企业需要及时开具发票，明确客户应支付的款项和付款期限。

2. 登记账款，企业需要将开具发票的信息及时登记到应收账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。

3. 催款管理，对于逾期未付款的客户，企业需要及时进行催款管理，通过电话、短信、邮件等方式提醒客户支付欠款。

4. 核对账款，定期对账款进行核对，确保账款信息的准确性，及时发现并处理账款异常情况。

其次，应付账款的做账流程。

企业在购买产品或接受服务后，需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应付账款。

应付账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 接收发票，在购买产品或接受服务后，企业需要及时接收到供应商提供的发票，明确应支付的款项和付款期限。

2. 登记账款，企业需要将接收到的发票信息及时登记到应付账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。

3. 确认账款，对于供应商提供的发票信息进行确认，确保发票信息的准确性，及时处理发票异常情况。

4. 付款管理，按照付款期限及时向供应商支付应付账款，确保按时足额支付款项。

以上就是应收应付会计的做账流程，正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。

希望以上内容对您有所帮助。

应收账款备抵法的账务处理

应收账款备抵法的账务处理
应收账款备抵法是一种会计核算方法，旨在防范企业应收账款出现坏账的风险。

根据该法，企业可以在财务报表中设置一个“坏账准备”账户，将一定比例的应收账款计提为备抵款项，以应对可能出现的坏账损失。

具体的账务处理流程如下：首先，企业需要根据历史数据、经营风险等因素，确定应收账款坏账风险的概率和金额。

然后，根据这些数据计算出需要计提的坏账准备金额，并通过会计凭证在财务报表中设置“坏账准备”账户。

当企业发现某些客户的应收账款出现逾期或无法收回的情况时，可以将相应的金额从应收账款中转移至“坏账准备”账户，以减少损失。

如果最终这些款项能够追回，可以将其重新转回应收账款。

需要注意的是，应收账款备抵法只是一种会计核算方法，并不能完全避免坏账的风险。

企业在实际经营中，还需要加强对客户信用状况的评估和管理，避免出现坏账的情况。

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【会计实操经验】应收账款出现贷方余额的账务处理

【会计实操经验】应收账款出现贷方余额的账务处理
三种方法
1、“应收账款”的贷方余额不变，就这样记着，以后有应收款了，直接冲就完了。

（我认为这样做最简单）
2、把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示你欠别人的。

（不过供应商都记应付，销售商都记应收）
3、把“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示你提前收到别人的货款。

（可以这么做）这些做法都不会影响每个月资产负债表的数字。

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会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是
专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

工厂应收账款的会计账务处理分录

工厂应收账款的会计账务处理分录应收账款的会计分录应收账款主要是销售业务中，未及时收到款项而做为应收账款进行挂账处理，具体的账务处理如下：发生销售收入而未收到账款时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)收到应收账款时借：银行存款贷：应收账款应收应付帐务处理流程应收——未收到款时借：应收帐款贷：主营业务收入（或其它，具体得看是什么了）收到款时借：银行存款/现金贷：应收帐款1、收到材料，没有付款，应该还没有取得发票，则先不入账，如果到了月底，需要暂估入库，分录如下：借：原材料贷：应付帐款下月初，再红字冲回。

等到付款，收到发票后，分录如下：借：原材料借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款注：这里我把你们工厂视作一般纳税人，如果不是一般纳税人，则分录直接为：借：原材料（含税金）贷：银行存款2、会计上肯定有“现金”帐户，而且是以日记帐的形式登记。

3、如果货物没有入帐那么，这是出货的时候，借：应收帐款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品同时，一定要把没有入帐的货，补充入帐，否则库存商品会出现负数。

补充入帐的分录如下：借：库存商品贷：应付帐款（或者银行存款、或者在产品）应收账款管理是企业财务管理的一个重要方面，对企业的现金流和盈利能力有着重要影响。

以下是应收账款管理的几个方面：建立合理的信用销售政策：企业应该在销售合同中规定信用销售政策和付款条件，同时对客户的信用情况进行评估，只向优质客户提供信用销售，以降低坏账率和欠款风险。

建立科学的客户信息管理系统：应当对所有客户的信息进行详细记录，包括客户的信用情况、历史销售记录、欠款情况等，并及时对客户信用进行评估和更新。

加强催收工作：及时与客户进行联系、发送催款通知、采取法律手段等，以便及时收款，并减少坏账损失。

建立严格的应收账款管理制度：明确应收账款管理流程和责任范畴，确保应收账款管理的科学化、规范化和实效性。

应收应付会计工作流程

应收应付会计工作流程应收应付会计是企业财务管理中的重要环节，主要涉及到与客户和供应商之间的交易、账务核对和结算等工作。

下面将详细描述应收应付会计工作流程的步骤和流程。

1. 收集交易数据需要收集与客户和供应商之间的交易数据。

这些数据可以来自销售部门、采购部门、供应链管理系统等。

需要收集的信息包括交易日期、交易金额、客户/供应商名称、商品/服务名称等。

2. 验证交易数据在收集到交易数据后，需要对其进行验证。

验证的目的是确保交易数据的准确性和完整性。

具体步骤如下： - 检查交易数据是否完整，包括是否缺少必要信息。

- 核对交易金额是否正确，与合同或订单一致。

- 核实客户/供应商名称是否准确无误。

3. 记账一旦验证通过，就需要将交易数据记录到会计账簿中。

根据不同类型的交易，可以采用不同的记账方法。

- 应收账款：将客户欠款记录在“应收账款”科目下。

- 应付账款：将企业欠供应商款项记录在“应付账款”科目下。

- 预收账款：将客户预付款项记录在“预收账款”科目下。

- 预付账款：将企业预付供应商款项记录在“预付账款”科目下。

4. 对账对账是核对企业与客户/供应商之间的交易信息，确保双方记录一致。

对账的步骤如下： - 比对企业与客户/供应商的交易数据，核实是否一致。

- 核对每笔交易的金额、日期和其他重要信息是否相符。

- 解决对账差异，如发现差异需要进一步核实原因并进行调整。

5. 结算结算是指根据交易数据进行支付或收取款项的过程。

具体步骤如下： - 应收款项结算：根据客户的支付方式和期限，进行相应的收款操作。

- 收到客户现金支付时，将现金存入银行，并记录到“现金”科目下。

- 收到客户支票时，先存入银行并等待支票清算后再确认收入。

- 收到电汇或其他电子支付时，核实并确认收入。

- 应付款项结算：根据供应商的要求和期限，进行相应的支付操作。

- 进行银行转账或电汇支付给供应商。

- 发送支票或汇票给供应商。

应收会计工作内容流程及注意事项

应收会计工作内容流程及注意事项随着企业规模的扩大和业务的复杂化，应收会计工作在企业财务管理中扮演着越来越重要的角色。

正确、规范地处理应收会计工作，不仅关系到企业资金的安全和效益，也直接影响到企业的经营成果和财务状况。

深入了解应收会计工作的内容流程及注意事项，对于财务会计人员来说至关重要。

本文将从内容流程及注意事项两个方面进行详细探讨。

一、应收会计工作内容流程1. 应收会计工作内容应收会计工作是指企业在经营活动中形成的应收账款的核算和管理工作。

其主要内容包括：（1）应收账款的确认：根据收入确认原则，当企业的销售业务发生时，应及时确认相应的应收账款，明确债权债务关系，做好账务处理。

（2）应收账款的清理：及时核对应收账款与实际收款情况，针对逾期未收款的账款进行催收，并对坏账进行核销。

（3）应收账款的管理：建立应收账款管理制度，规范应收账款的发生和处理流程，确保应收账款的及时回笼，减少坏账损失。

2. 应收会计工作流程应收会计工作的流程主要包括：（1）销售业务的开展：销售业务形成应收账款的基础，包括签订销售合同、发货、开具发票等环节。

（2）应收账款的确认与登记：销售业务完成后，根据收入确认原则确认应收账款并进行登记。

（3）应收账款的核对和催收：定期核对应收账款与客户实际付款情况，针对逾期未收款的账款进行催收和催款管理。

（4）应收账款的核销：针对坏账进行核销，及时清理账务，保持财务数据的准确性。

（5）应收账款的报表管理：及时编制应收账款管理报表，为企业决策提供参考依据。

二、应收会计工作注意事项在开展应收会计工作时，需要注意以下事项：1. 严格执行相关会计制度和政策，遵循会计准则和法律法规规定，确保会计处理的合规性和准确性。

2. 建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的审计和监管，有效防范财务风险，确保资金安全。

3. 加强与销售、业务部门的交流与协调，及时了解销售业务情况，保障应收账款的准确确认和记录。

4. 定期对应收账款进行风险评估和分类管理，合理评估坏账准备，确保资产负债表的真实性和有效性。

应收账款损失账务处理流程

应收账款损失账务处理流程
应收账款损失是指企业因客户逾期未付款或无力偿付而产生的
损失，对企业的经营造成不良影响。

在会计核算中，应收账款损失也需要进行账务处理。

以下是应收账款损失账务处理流程：
一、确认应收账款损失
企业需要对客户的付款情况进行定期跟踪和分析，发现客户逾期未付或无力偿付的情况时，应及时确认应收账款损失。

确认应收账款损失的依据可以是客户的财务报表、银行流水等资料。

二、计提应收账款损失准备
确认应收账款损失后，企业需要根据损失的程度和风险大小，计提一定比例的应收账款损失准备。

计提比例一般为应收账款余额的一定比例，比如2% ~ 5%。

计提应收账款损失准备的目的是提前减少应收账款损失对企业造成的影响。

三、核销应收账款损失
当客户还款或企业通过法律手段追回欠款时，应收账款损失部分可以进行核销。

核销的方式有两种：一种是直接将应收账款损失减少，另一种是通过其他收入进行抵消，比如赔偿收入、保险赔款等。

四、调整应收账款余额
在确认应收账款损失后，企业需要及时调整应收账款余额。

调整的方式是将应收账款损失准备与应收账款相对冲减，以减少企业的应收账款风险。

以上是应收账款损失的账务处理流程，企业需要严格按照规定操
作，及时处理应收账款损失，以维护企业的财务健康。

应收账款转让会计账务处理_会计学堂

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应收账款转让会计账务处理应收账款作为法律用语出现在2007年颁布的《物权法》中，该法第二百二十三条规定，债务人或者第三人有权处分的应收账款可以作为权利出质。

根据《应收账款质押登记办法》（中国人民银行令〔2007〕第4号），应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

应收账款包括下列权利：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）提供贷款或其他信用产生的债权。

根据《会计科目和主要账务处理》（财会〔2006〕18号），企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

可见，上述定义的应收账款比会计上的应收账款范围要广。

根据上述定义，应收账款属于金钱债权。

《合同法》第七十九条规定，债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根据合同性质不得转让；（二）按照当事人约定不得转让；（三）依照法律规定不得转让。

第八十条规定，债权人转让权利的，应当通知债务人。

未经通知，该转让对债务人不发生效力。

应收账款转让的让与方一般是银行等金融机构，是银行等金融机构从事保理业务的前提。

根据中国银监会2013年12月10日发布的《关于就〈商业银行保理业务管理暂行办法〉公开征求意见的公告》和中国银行协会发布的《中国银行业保理业务规范》规定，保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。

应收账款会计账务处理流程

应收账款会计账务处理流程一、销售货物（服务）时的应收账款1、销售商品时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2、收回款项时,分录如下：借：银行存款贷：应收账款3、收回应收账款发生现金折扣时,分录如下: 借：银行存款财务费用贷：应收账款4、计提坏账（备抵法）: 借：信誉减值损失贷：坏账准备5、坏账实际发生时：借：坏账准备贷：应收账款6、计提的坏账被收回：借：坏账准备贷：信誉减值损失7、确认后的坏账被收回：借：应收账款贷：坏账准备同时借：银行存款贷：应收账款资产负债表日，如坏账准备有余额: 借：坏账准备贷：信誉减值损失8、小企业会计准则下坏账分录：借：营业外支出——坏账贷：应收账款1.提取坏账准备金必须要经税务部门批准，这是个前提,否则一概无效。

2、"坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5%。

〃，是指年末坏账准备金的余额控制在5%。

以内。

3、多出5%。

的坏账准备应当冲回管理费用。

二、代垫运费1.企业代垫付运费时借：应收账款——公司名称贷：银行存款2、企业收回代垫付的运费时:借：银行存款贷：其他应收款——公司名称销售方代垫运费记"应收账款"购买方代垫运费记"其他应收款"在实务中，销售方与购货方在运费结算方面有两种方式：一是代垫（承运单位将运费发票开具给购货方，销售方原票转交）；二是代收代付（承运单位将运费发票开具给销售方，销售方将运费并入货款力由于在税收方面，代垫运费销售方不需承担税负，而代收代付运费则要承担额外的税负（因为运费抵扣率只有9%,而并入货款征税税率为13%,低扣高征），所以，在业务中，销售方大多希望采用两票制结算，即代垫运费。

三、对方企业无力支付汇票票款。

1.企业已经贴现（形成短期借款，银行偿还）借：短期借款贷：应收票据2、未贴现的商业汇票只能退票，按照应收账款处理。

借：应收账款贷：应收票据3、大概率还需要进行减值处理借：信用减值准备贷：应收账款确认应收账款为损失的条件1、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失；2、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失；3、债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；4、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；5、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；6、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；7、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；8、属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

企业会计准则应收账款核销账务处理

企业会计准则应收账款核销账务处理以企业会计准则应收账款核销账务处理为标题的文章一、引言在企业经营过程中，难免会遇到客户无力支付应收账款的情况，这就需要企业进行应收账款的核销。

企业会计准则规定了应收账款核销的具体处理方法，本文将对此进行详细介绍。

二、应收账款核销的概念和原因应收账款核销是指企业将无法收回的应收账款从资产负债表中减少，以反映其真实价值。

应收账款核销的原因主要有两个方面：一是因客户破产、倒闭等原因导致无法收回；二是因为长期拖欠、争议等原因导致无法收回。

三、应收账款核销的会计处理方法根据企业会计准则的规定，应收账款核销的会计处理方法主要有两种：一是计提坏账准备，二是直接核销。

1. 计提坏账准备根据企业会计准则，当企业确认应收账款无法收回时，应提取一定比例的坏账准备，以减少应收账款的账面价值。

具体计提比例的确定应根据企业历史坏账比例、行业情况等进行合理估计。

坏账准备计提后，应收账款的账面价值将减少，同时坏账准备也将计入损益表，减少企业的利润。

2. 直接核销当企业明确无法收回应收账款时，可以直接将其核销。

具体操作是将应收账款的余额直接减少，同时在损益表中确认该笔账款的损失。

直接核销的优点是简单快捷，能及时反映应收账款的实际情况，但也需要注意核销的时机和准确性。

四、应收账款核销的会计凭证无论是计提坏账准备还是直接核销，都需要进行相应的会计凭证处理。

1. 计提坏账准备的会计凭证在计提坏账准备时，需要同时借记坏账准备，贷记应收账款。

会计凭证如下：借：坏账准备贷：应收账款2. 直接核销的会计凭证在直接核销时，需要同时借记损失，贷记应收账款。

会计凭证如下：借：损失贷：应收账款五、应收账款核销的审计和监督应收账款核销是一个重要的会计处理环节，需要进行审计和监督。

审计人员应对企业的应收账款进行审核，确保核销的合规性和准确性。

监督部门应加强对企业应收账款核销情况的监管，避免企业利用核销手段进行不当操作。

六、应收账款核销的影响应收账款核销对企业的财务状况和经营业绩会产生一定的影响。

经营部应收帐款内部对帐流程

经营部应收帐款内部对帐流程1.收款凭证记录：经营部负责将每一笔客户的收款凭证进行记录，包括收款日期、客户名称、收款金额等信息。

这样可以确保每一笔收款都被正确地记录下来。

2.销售订单匹配：将收到的收款凭证与销售订单进行匹配。

确认该收款是否是对应销售订单的部分或全部金额。

核对订单中的客户名称、销售金额、收款金额等是否一致，确保数据的准确性。

3.发票核对：经营部对从会计部得到的销售发票进行核对，比对销售发票中的客户名称、金额、日期等信息与实际收款凭证中的信息是否相符。

如果有差异，则需要进一步沟通与调查，确保账款的准确性。

4.付款核对：核对客户的付款方式，确认款项是否已经划入公司的银行账户。

对应收账款进行跟踪，确保付款的准时到账，避免延迟支付带来的资金风险。

5.应收坏账处理：对于长期未收到款项的客户，经营部需要及时调查并与客户进行沟通，了解付款原因并提出解决方案。

如果最终确认为坏账，则需要按照公司制定的坏账处理流程进行进一步处理，如报销、减记等。

6.内部核对：在所有核对和对账流程完成后，经营部需要进行内部核对，确保所有的数据记录都准确无误，以避免因为数据误差造成的财务风险。

7.报表生成：经营部需要根据核对后的数据生成相应的报表。

这些报表包括应收账款余额表、应收账款账龄分析表等，用于管理层对账款情况进行监控和决策。

8.定期审计：经营部需要定期对应收账款进行审计，审核内部对账流程的执行情况，并发现问题及时进行整改和改进。

总之，经营部应收账款内部对账流程是一个非常重要的财务管理流程，通过规范的操作流程和准确的数据记录，可以确保公司对外账务的准确性和及时性，避免资金风险的发生。

应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理

应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一.应收票据账务处理
1.销售货物取得商业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
2.3个月后商业承兑汇票到期，款项存入银行借:银行存款
贷:应收票据
3.如果商业承兑汇票到期，上家公司无力偿还借:应收账款
贷:应收票据
4.用应收票据购买原材料，用银行存款补差价借:原材料
应交税费～应交增值税（进项税额）
贷:应收票据
银行存款
二.应收账款账务处理
1.销售货物款未收，用银行存款支付代垫运费借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
银行存款
例题:凯宇公司向大华公司销售商品一批，货款100万，增值税13万，用银行存款代垫运杂费2万。

借:应收账款115
贷:主营业务收入100
应交税费～应交增值税（销项税额）13
银行存款2
2.现金折扣下应收账款账务处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
借:银行存款
财务费用（现金折扣额）贷:应收账款。

收入及应收账款会计岗位工作流程

收入及应收账款会计岗位工作流程一、收入及应收账款会计岗位工作㈠流程图㈡业务说明1.审核原始凭证(1)日常营业报表：根据稽核员传递过来的各区域营业收入日报表原始凭证，审核银行刷卡单据、库存现金、收入明细、所附原始单据（刷卡单、缴款单、预收账款消费单据等）的数量的准确性。

(2)挂账单据：稽核员传递过来的挂账单据应包含：挂账账单、预定单以及宾客入住登记表，三者缺一不可。

审核挂账单据时，主要审核其挂账单位是否有挂账协议，如无挂账协议的会计人员应将挂账单据退回至预定中心，特殊情况确需挂账的可由通知人签字确认并由公司主要领导签字同意后方可挂账；审核挂账单位名称、有效签单人是否与预定单中所列挂账单位名称一致，单位名称是否使用全称；审核挂账单据中所列示的部分产品折扣价格或部分免单情况有无公司领导同意并签章；挂账金额有无少记漏记情况。

如有少记漏记情况应及时查明原因并做处理。

(3)其它单据：其它单据指营业日报表及挂账单据以外的其它单据。

如，审核网吧收入缴款单据、培训费和租赁收款单据时，可根据相关制度进行审核并核算。

注意：预收款消费单据（银行汇款凭证、预定单、客房入住登记表）。

主要审核预收款消费单据中的金额与其银行汇款凭证中的汇款金额或账面中预收账款中各对应单位余款是否有少收漏收或超额消费等情况，如有，应查明原因按相关制度进行处理；审核其它单据的（网吧缴款单、培训费和租赁收款单据等）真实性、准确性、合法性、完整性。

2.编制记账凭证对上述审核无误的原始凭证根据会计核算管理制度的权责发生制原则编制记账凭证。

（注意：准确归集各项收入明细核算、银行刷卡手续费的计算准确）对编制好的记账凭证应粘贴在原始凭证上面，并对记账凭证后所附的所有原始凭证进行加盖“附件”章。

完毕后可根据记账凭证号码顺序传递至凭证“复核”人员进行审核。

同时周一、四、五根据公司经营需要统计各区域收入数据并发送至相关领导和部门。

3.登记备查账薄(1)根据审核无误的挂账单分项目登记各单位的挂账明细及回款明细，每月结出余额并与账面数进行核对。

应收账款融资会计处理

应收账款融资会计处理一、应收账款融资概述应收账款融资是指企业将其应收账款权益转让给金融机构或其他第三方，获得短期资金的一种融资方式。

这种融资方式可以帮助企业快速获取资金，解决资金周转困难的问题。

二、应收账款融资的会计处理应收账款融资涉及到企业出售应收账款权益，因此在会计处理上需要注意以下几个方面：2.1 应收账款转让会计处理1.转让应收账款确认资产减少和收入确认。

–应收账款转让后，应将转让的应收账款计入资产负债表中的非流动资产项下。

同时，应按照转让价款将转让的应收账款金额计入收入。

2.转让应收账款确认相关成本或费用。

–如果在应收账款转让过程中发生了相关成本或费用，应按照相关准则将其确认为费用，同时将其计入利润表。

2.2 应收账款回购会计处理1.应收账款回购确认资产增加和负债增加。

–应收账款回购时，企业将购回的应收账款计入资产负债表中的应收账款项下，并同时在负债项下增加应付账款。

这样可以反映回购应收账款的资金来源。

2.应收账款回购确认相关损益。

–应收账款回购可能导致相关损益的发生，例如回购价格高于或低于转让价格，在会计处理上需要将其确认为相关损益，计入利润表。

2.3 应收账款融资的成本会计处理应收账款融资涉及到成本，企业在会计处理上需要将其确认为相关费用。

1.应收账款融资发生的利息费用。

–应收账款融资通常会涉及到利息费用，企业在会计处理上需要按照相关准则将其确认为利息费用，并计入利润表。

2.应收账款融资的手续费用。

–如果应收账款融资涉及到手续费用，企业在会计处理上需要将其确认为费用，并计入利润表。

2.4 应收账款融资的风险会计处理应收账款融资可能涉及到一定的风险，企业在会计处理上需要将其充分考虑，并进行相应的会计处理。

1.应收账款融资的坏账准备金。

–由于应收账款融资的风险，企业需要按照相关准则提取坏账准备金，以应对可能发生的坏账损失。

坏账准备金需要计入利润表。

2.其他与风险相关的会计处理。

–对于其他与风险相关的情况，例如应收账款回购方无法履约，企业可能需要进行相应的会计处理，例如计提风险准备金。

应收应付会计做账流程

应收应付会计做账流程一、应收账款的做账流程：1.收款凭证的制作：根据销售合同或销售订单，记录客户的付款信息，包括付款金额、收款日期等。

在公司的财务软件中生成收款凭证，同时记录在纸质账簿上。

3.入账处理：审核通过后，将收款凭证记录在现金收入账户中，并记入相应的应收账款科目。

4.处理坏账：如果客户无法按时付款或发生坏账情况，需要将该账款转入坏账准备科目中，以备后续清理和处理。

5.应收账款的调整：根据客户的实际付款情况，对应收账款进行调整。

如有退款、误收等情况，需要在账簿上进行相应调整。

6.应收账款的核销：当客户的账款全部结清时，需要核销相应的应收账款科目，同时在账簿上做相应的记录。

二、应付账款的做账流程：1.付款凭证的制作：根据采购合同或采购订单，记录供应商的付款信息，包括付款金额、付款日期等。

在财务软件中生成付款凭证，并记录在纸质账簿上。

3.入账处理：审核通过后，将付款凭证记录在应付账款科目中，并在现金账户中做相应的扣减。

4.处理暂付款：如果在付款前已预付供应商款项，需要将该款项记入暂付账款科目中，以便在实际付款时进行冲抵。

5.应付账款的调整：根据供应商的实际付款情况，对应付账款进行调整。

如采购产品退货、延期付款等情况，需要调整账簿，确保准确性。

6.应付账款的核销：当企业付清供应商款项时，需要核销相应的应付账款科目，并在账簿上进行记录。

以上是应收应付会计的基本做账流程，不同的企业可能会存在一些差异，比如使用不同的财务软件或有特殊的业务需求。

无论如何，财务人员需严格按照相关政策和会计准则进行操作，确保账目的真实性和准确性。

此外，做账过程中应注意及时记录和核对账目，保持与其他部门的沟通协调，以确保财务各项工作的顺利进行。

【税会实务】应收账款如何进行会计处理

【税会实务】应收账款如何进行会计处理新准则下，应收账款属于金融资产。

因而，所有企业的应收账款都应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则的有关规定来核算。

一.应收账款的初始计量作为金融工具，应收账款初始确认应按照公允价值确认。

公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金融。

一般而言，应收账款的公允价值应结合所确认的收入的公允价值来判断。

具体可分以下几种情况：1.大多数情况下，企业的应收账款为没有明确利率的短期应收账款。

如其现值与实际交易价格相差很小，可按实际交易价格计量，与现行的会计处理相同（如果该笔交易存在商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额入账）。

2.如果企业发生的应收账款存在现金折扣，按我国会计实务通常采用的总额法入账，发生的现金折扣作为财务费用处理。

3.如果应收账款收账期较长，不论是否约定利息，成交金额实际包含了货币时间价值，企业应按已收金额或应收金额的公允价值计量。

确定销售价格时所依据的折现率为实际利率，计算公允价值后确认收入和应收账款。

在确定实际利率时，应当在考虑应收账款所有合同条款的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。

应收账款合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，应当在确定实际利率时予以考虑。

应收账款的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时，应当采用该应收账款在整个合同期内的合同现金流量。

二、应收账款的后续确认应收账款的后续计量以摊余成本计量。

所谓金融资产的摊余成本，指该金融资产的初始确认金额是经以下调整后的结果：（1）扣除已偿还的本金。

（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

（3）扣除该金融资产发生的减值损失。

实际利率法，指按照应收账款（含一组应收账款）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。

由于短期应收账款不考虑时间价值，故不涉及实际利率问题，短期应收账款摊余成本=该金融资产的初始确认金额-扣除已偿还的本金-扣除该金融资产发生的减值损失。

公司应收款流程管理制度

公司应收款流程管理制度一、目的与原则为规范我公司的应收账款管理，确保应收账款的安全性、流动性和收益性，特制定本制度。

本制度遵循公正、客观、透明的原则，旨在通过标准化流程，降低坏账损失，提高资金使用效率。

二、适用范围本制度适用于我公司所有产生应收账款的业务活动，包括但不限于产品销售、服务提供、融资租赁等。

三、职责分配1. 销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款条件和收款时间。

2. 财务部门负责应收账款的记账、催收、监控和报告工作。

3. 审计部门负责对应收账款管理流程进行监督和审计。

四、操作流程1. 合同签订：销售部门与客户协商确定付款条款，签订销售合同，并确保合同的合法性和可执行性。

2. 发货与开票：根据合同约定，销售部门负责组织发货，财务部门负责及时开具发票。

3. 记账管理：财务部门应当按照会计准则和公司规定，准确记录应收账款的发生、变动和回收情况。

4. 收款跟踪：财务部门应定期对应收账款进行跟踪，包括到期提醒、逾期催收等。

5. 坏账处理：对于无法回收的应收账款，应当按照公司规定和相关法律进行处理。

五、风险控制1. 信用评估：在与客户建立业务关系前，应对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果设定信用额度。

2. 账期管理：合理设置账期，避免过长的账期导致资金周转不灵。

3. 逾期预警：建立逾期应收账款预警机制，一旦发生逾期立即采取措施。

六、考核与激励公司应将应收账款管理情况纳入相关部门及员工的绩效考核体系，对于催收效果好、坏账率低的员工或部门给予相应的奖励。

七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，需经公司管理层批准后修订。

应收账款转股账务处理流程

应收账款转股账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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