工业企业税收筹划如何进行
16个税务筹划典型案例及注意事项、常见制造企业的税收筹划分析
税务筹划技巧“16妙计”——企业所得一、业务招待费、广告费和业务宣传费的筹划业务招待费、广告费和业务宣传费作为期间费用筹划的基本原则是：在遵循税法与会计准则的前提下，尽可能加大据实扣除费用的额度，对于有扣除限额的费用应该用够标准，直到规定的上限。
（一）设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的，如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将集团公司产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，这样就增加了一道营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高。
【风险提示】设立独立核算的销售公司除了可以获得节税收益外，对于扩大整个利益集团产品销售市场，规范销售管理均有重要意义，但也会因此增加一些管理成本。
纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点，兼顾成本与效益原则，从长远利益考虑，决定是否设立独立纳税单位。
（二）业务招待费应与会务费、差旅费分别核算在核算业务招待费时，企业应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分，不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费，否则对企业将产生不利影响。
因为纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费，只要能够提供证明其真实性的合法凭证，均可获得税前全额扣除，不受比例的限制；而凭证不全的会务费和会议费只能算作业务招待费。
例如发生会务费时，按照规定应该有详细的会议签到簿、召开会议的文件，否则不能证实会议费的真实性，仍然不得税前扣除。
同时，不能故意将业务招待费混入会务费、差旅费中核算，否则属于逃避缴纳税款。
（三）业务招待费与广告费、业务宣传费合理转换在核算业务招待费时，企业除了应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分外，还应当严格区分业务招待费和业务宣传费，并通过二者间的合理转换进行纳税筹划。
可以考虑将部分业务招待费转为业务宣传费，比如，可以将若干次餐饮招待费改为宣传产品用的赠送礼品。
增值税税率调整对工业企业纳税筹划的影响及对策
增值税税率调整对工业企业纳税筹划的影响及对策近年来，我国经济发展迅速，税收制度也开始逐步完善，并不断地进行改革。
其中，增值税作为重要的税种，在税制改革中扮演了重要的角色。
然而，在2018年5月1日之后，增值税税率有了调整，对于工业企业的纳税筹划产生了影响。
本文将从工业企业的角度出发，探讨增值税税率调整对工业企业纳税筹划的影响及对策。
1. 成本上升增值税税率调整后，工业企业的原材料、采购、运输等各项成本都会相应上涨，因为增值税税率的调整会直接影响到企业的经营成本，且成本上升不能被完全转嫁给顾客。
这样一来，企业利润会受到影响，倘若企业缺乏相应策略来应对，会导致企业财务情况恶化。
2. 纳税产生变化增值税税率调整后，企业的销售额、纳税额也会相应发生变化。
这些变化可能会对工业企业的税务负担造成一定影响，如纳税额的增加，进而影响到企业的现金流状况。
3. 不同行业影响不一增值税税率调整对不同的行业影响不尽相同。
如，对于批发和零售业来说，增值税税率调整对其影响较小；而对于制造业企业来说，增值税税率的调整可能会对其产生很大影响。
因为制造业企业需购买大量原材料，涉及很多环节，所以税率调整对制造业企业的影响相对较大。
要缓解增值税税率调整带来的成本上升，工业企业需要寻找其他较为切实的成本降低方式。
如降低各项费用支出，采取合理的财务策略，研究生产流程和生产制度等，提高生产工作效率等措施，来降低企业的成本。
2. 加快工业转型增值税税率调整需要企业更好地调整全局，如加快工业转型，通过更改产品结构和生产加工方式等，增加高附加值产品或服务，提高经济效益。
因为高附加值的产品和服务往往拥有更高的价格，从而实现对获利的提升，以应对增值税税率调整带来的问题。
3. 多元化经营对于企业来说，多元化经营可以有效地降低增值税税率带来的影响。
通过开拓新的市场，扩大经营范围，减轻税率调整对企业的冲击力，使企业“轻松过关”，实现经济和业务多元化发展。
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路一、纳税人的筹划二、计税依据的筹划1.收入的筹划收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。
商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议确定。
但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。
如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。
因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。
2.扣除项目的筹划(1)工资薪金、职工福利费、职工教育经费的筹划。
企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的'只能按标准扣除。
因此，在准确确定工资、薪金合理性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育经费准予扣除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。
(2)业务招待费的筹划。
依照现行的企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
其中，当年销售(营业)收入还包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。
税法对这两个条件采用的是孰低原则。
也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要看其是否超过了营业额的0.5%。
纳税筹划
1、甲乙两个企业均为工业企业小规模纳税人，加工生产机械配件。
甲企业年销售额为40万元，年可抵扣购进货物金额35万元，乙企业年销售额43万元，年可抵扣购进货物金额37．5万元(以上金额均为不含税金额，进项可取得增值税专用发票)。
这两个企业如何进行增值税纳税人身份的筹划?（1）按小规模纳税人简易方法征税，征税率为3%。
甲企业年应纳增值税=40*3%=1.2万元，乙企业年应纳增值税=43*3%=1.29万元，两企业年应纳增值税共为2.49万元。
（2）根据无差别平衡点增值率原理。
甲企业增值率（不含税）=（40-35）/40=12.5%<17.65%，选择作为一般纳税人税负较轻。
乙企业增值率=（43-37.5）/43=12.79% <17.65%，选择作为一般纳税人税负较轻。
因此，筹划方法：甲乙两企业如通过合并方式，组成一个独立核算的纳税人，年应税销售额83万元，符合一般纳税人认定资格。
企业合并后，年应纳增值税=（40+43）*17% —（35+37.5）*17%=1.78，可减轻税负=2.49-1.78=0.71万元。
2、某服装经销公司在2015年为庆祝建厂10周年，决定在春节期间开展一次促销活动，现有两种方案可供选择。
方案一，打8折，即按现价折扣20%销售，原100元商品以80元售出；方案二，赠送购货价值20%的礼品，即购100元商品，可获得20元礼品。
(暂不考虑城市维护建设税和教育费附加不计，商品毛利率为30%，以上价格均为含税价格）分析要求：该服装经销公司应如何设计税收筹划方案？方案一：应纳增值税：[80/（1+17%）×17%]—[70/（1+17%×17%]=1.45（元）企业利润额：[80/（1+17%）]—[70/（1+17%）]=8.55 （元）应缴企业所得税：8.55×25% =2.14（元）税后净利润：8.55—2.14 =6.41（元）方案二：销售100元时应纳增值税：[100/（1+17%）×17%]—[70/（1+17%）×17%]=4.36（元）赠送20元时应纳增值税：[20/（1+17%）×17%]—[14/（1+17%）×17%]=0.87（元）企业利润额为：100/（1+17%）—70/（1+17%）—14/（1+17%）= 13.67（元）企业应缴企业所得税为：[100/（1+17%）+20/（1+17%）—70/（1+17%）—14/（1+17%）] ×25%= 7.69（元）税后净利润为：13.67—7.69 = 5.98（元）3、甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人，该企业除了生产销售化肥之外，还将空置的仓库用于提供仓储服务。
七大行业的纳税筹划技巧
七大行业的纳税筹划技巧行业纳税筹划之一——汽车制造业、汽配件加工业属于汽车行业内的企业，2022年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对于汽车业小微企业，2022年1月1日后购进的研发与经营公用的仪器和设备，只要单价不超过100万，允许在当期所得税前一次扣除，单价如超过100万的，可以采取加速折旧方法计提折旧。
普遍的折旧方法是直线法，而加速折旧方法包括：双倍余额递减法和年数总和法。
如果企业正处于税收优惠期，那么不需要马上采取加速折旧等方法，如果企业已过税收又会期限，可以采取加速折旧方法。
例如A汽车配件厂，享有2免2减半所得税优惠，那么成立4年之内不用采取加速折旧方法，从第5年开始，购进的设备和设备折旧方法可以采用加速折旧，达到调节所得税的目标。
行业纳税筹划之二——地产企业和园区企业这类企业通常持有土地使用权用于开发房地产项目或园区物业项目。
当购买土地使用权或转让土地使用权时，将涉及土地增值税、增值税、契税、印花税等多税种，纳税负担十分沉重。
A公司欲取得B公司所持有的土地进行房产开发，如果A直接向B企业收购土地，就如前文所说纳税负担很重，但A公司如果收购B公司股东的股份，其所对应的持股股份控制B公司的经营从而开发B所持有的土地，那么A和B 都将大大降低纳税负担，并且A仍然达到了取得土地使用权进行房产开发的目的。
行业纳税筹划之三——外贸企业，外汇收款占比较大企业根据企业所得税政策，企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照当月或季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
年度汇算清缴时，对已按照月度或季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未交企业所得税部分，按照年度最后一日的人民币汇率中间价，折合人民币计算缴纳应交所得税。
那么，如果某年汇率中间价持续走高，则应选择在年初尽量多的预缴企业所得税，使预缴税额总数与应纳税额差额尽量减少。
工业企业纳税管理筹划技巧研究
工业企业的纳税管理与筹划技巧研究摘要：工业企业在增强社会发展活力与促进社会就业等方面发挥着重要作用，如今工业企业面临着税收重等问题，完善自身的纳税管理与筹划成为了一项重要工作。
本文通过对工业企业纳税管理筹划的重要性分析，结合如今工业企业纳税筹划所存在的问题，最后提出了几点工业企业纳税筹划技巧与完善对策。
关键词：工业企业；纳税管理；筹划中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）06-00-01所谓工业企业，具体是指为满足社会需求而进行工业生产活动，具有自主经营与盈亏权利的一种经济组织。
工业企业在增强社会发展活力、促进就业与增加居民收入等方面发挥着重要的作用。
同时当前的工业企业也面临着成本上升、税收重等问题，经营压力日趋增大。
在此背景之下如何缓解压力、节约成本，企业自身的纳税筹划是其中的一个重点，企业纳税筹划是企业权利和义务体现，对企业发展产生着重要作用。
本文则具体针对工业企业的纳税管理与筹划展开具体探讨。
一、工业企业纳税管理筹划的重要性所谓纳税筹划，又称为税收筹划，国家税务总局注册税务师管理中心在《税务代理实务》中对税收筹划有着明确的定义：在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或者股东权益的最大化，在法律许可的范围内，自行或者委托代理人通过经营、理财、投资等事项安排与策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠、对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
从定义当中不难看出，税收筹划的主体为纳税人，纳税人主体既享有少缴纳税款权利，同时也需遵循纳税的义务，总体来讲，纳税筹划的目的在于实现企业价值的最大化，其依据法律与法规来采用专门的方法研究合理的纳税方案。
如今税收相关政策体系日趋复杂，并且税收监管也更为严格，工业企业是我国的支柱型产业，作为工业企业来说，其自身的经营业务也更为多变，各种因素的综合导致了工业企业的纳税问题变得更为复杂、更具风险性，此外，从整体上来讲，纳税筹划也有助于企业立足于整体的战略视角对各个业务流程进行梳理审视，其在完善企业经营管理与提升企业竞争力方面也有着一定的帮助。
税收筹划案例3000字
税收筹划案例3000字税收筹划是一种通过合理的税务规划和税收管理来实现企业税务利益最大化的管理方法。
在现代商业活动中，税收筹划已成为一种重要的财务管理工具。
本文将以一个生产民用产品的客户为例，探讨其投资建厂扩大生产时的税收筹划方案。
一、案例背景一个生产民用产品的客户，拟投资建厂扩大生产，在佛山市南海区某工业园购置 15 亩土地 (10000 平方米) 用于兴建 5000 平方米厂房。
按现行价格计算，土地购置成本需要 150 万元，厂房造价要 400 万元。
工厂建成投产后，预计年营业收入 5000 万元，年利润总额 500 万元 (不考虑固定资产折旧、无形资产摊销及租金支出)。
该客户想在新厂设立有限责任公司，自己占有 90% 的股份，另一股东占有 10% 的股份。
该客户目前可动用的资金为 1000 万元。
二、税收筹划方案1.方案一：注册一个资本金为 1000 万元的有限责任公司，以公司的名义购置土地，建造厂房，该客户出资 900 万元。
2.方案二：以其个人名义购置土地，兴建厂房，另成立一家注册资本金为 500 万元的有限责任公司，该客户出资 450 万元。
厂房建成以后出租给新成立的有限责任公司。
该方案需资金 1000 万元。
三、收益测算1.方案一:固定资产 (厂房) 折旧年限 20 年，残值率 5%,按税法规定年允许计提折旧额:400(15%)2019(万元)。
无形资产 (土地使用权) 年摊销额:150503(万元)。
年应纳房产税:(400150)(130%)1.2%4.62(万元)。
土地使用税:100001.51.5(万元)。
以上支出合计 28.12 万元，利润总额为:50028.12471.88(万元),按适用税率 33% 计算，应纳企业所得税 155.72 万元。
预计净利润:471.88-155.72316.16(万元)。
2.方案二：以个人名义建房，出租给公司。
按同一地段租金价格 300 元年计算，年租金 5000300150(万元),公司无折旧、摊销、税金支出。
浅谈工业企业企业所得税税收筹划
欠税行 为。这种超 前性应体 现在企业 在进行 经营 或投 资活动 时， 将税收作 为一个 重要因素 来考虑 ， 税收 因素提 前放在 即把 企业的经营 决策活动 中来 设计和安排 。
３ 防 范 风 险 原 则 、
定 的税收执法 环境等 ， 认识税收 筹划的积 极意 义 ， 充分 创造稳
保证必要的技术 、 员 、 人 资金以及税收 筹划方案上 的可行 的变更等。因此， 工业企业在进行税收筹划时应增强风险防范 管理 ， 性， 如此才能实现企业所得 税税收筹划的切实落实 。 意识 ， 采取措施分散风险 。
二 、 业 企 业 所得 税 筹 划 现存 问题 工
四 、 业企 业 企 业 所 得 税 税 收 筹 划 策 略 工
方面。
１ 企 业 所得 税税 收筹 划 意 识薄 弱 、
业 企 业 所 得 税 税 收 筹 划过 程 中存 在 的 内 外部 问 题 ， 提 出相 应 并
的 解 决 对 策 ， 后 进 一 步 提 出我 国 工 业 企 业 企 业 所 得 税 税 收 筹 最 划 的 主要 策略 。
由于 当前我国税收制度不够 完善 、 税收执法随意性 大等因 素 ， 多数 工业企业往往缺乏企业所得 税税收筹划意识 。通常 大
１投资方面的税收筹划 、
随着社 会主 义市 场经济环境和条 件的 日益成熟 ， 国内越来
越 多的工业 企业开始关注税收筹划所 产生的效 益 ， 是 占大 特别 比重的 企业所得税税收筹划问题 。 制约我国工业企业企业所得 税税收筹划因素包括外部环境因素和内部环境因素， 其中外部 环 境因素主要指我 国税收制 度的不完善 、所得 税体 系不完 备 、
采用不同的坏账处理方法税收计算如下 ：
直接转销法 ： ０００ ３％ ３６０ １ ００ × ３ ＝ ９００ ２ 应收 账款余额 百分比法 ：１０００ ３０ ） ３％ ３４１ （２００－ ６０ × ３ ＝ ９８２ 从以上的会计处理上可 以看 出 ， 采用应收账 款余额百分比 可以增加 当期扣除项 目， 降低 当期应纳税所得 额。
企业税收筹划
企业税收筹划摘要本文就市场经济条件下企业经济管理活动中进行纳税筹划的意义和筹划过程的会计政策的选择进行了有益探索。
在企业经营管理过程中选择合适的会计政策,既有利于企业最大限度合理实现经济利益最大化,也用利于国家税制的不断丰富和完善。
关键词经营管理税务筹划意义会计政策问题税务筹划又称纳税筹划,一般是指纳税人在税法规定许可的范围内,以收益最大化为目的,通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地取得纳税节约。
税务筹划的显著特点是筹划性,即事先谋划、设计、安排。
纳税筹划由于其依据的原理不同,采用的方法和手段也不同,主要包括三方面内容,即避税筹划,节税筹划和转嫁筹划。
税收筹划包含的范围也非常之广,概念和内涵也非常丰富,方法和手段也多种多样,可以说它渗透到企业的各个层面和角落。
本文试就企业经营管理过程中企业税收筹划的意义、在涉及会计政策方面,如何进行有利于企业税收筹划的选择作一论述。
一、企业经营管理过程中税收筹划的意义税收与企业的经营活动是密切联系的,随着我国社会主义市场经营的深入发展和不断完善,这种关系越来越明显。
企业在经营管理过程中如何做好税收筹划意义重要,它首先是企业经营管理水平的一个重要反映,对于一个优秀的企业来说,科学的纳税管理至关重要;其次,纳税筹划符合企业利润最大化的目标,税收作为国家财政来源的一种主要方式,对企业来说确实构成一种成本,如何在不违反国家法律情况下少缴税,减少企业成本支出,既是利润目标的要求,也是完善国家税法体系的需要。
因此,企业应该在仔细研究税收法规的基础上,安排自己的生产经营活动,选用合理的会计政策,以最大限度地利用税收政策,实现企业利润最大化的目标;最后,企业经营管理过程中的纳税筹划,也是企业长远发展的基础。
一种会计政策一旦选择,其对企业纳税的影响是长期的,具有稳定性的特点,企业今后的发展与会计政策对企业税收的影响之间应该是一种相辅相成的关系。
二、企业经营管理过程中税收筹划的会计政策的选择税务筹划与会计政策有着密切的关系,特别是企业经营管理过程中的税收筹划,受会计政策选择的影响非常明显。
企业所得税税收筹划
浅议企业所得税税收筹划【摘要】本文介绍了税收筹划概念和企业所得税税收筹划主要方法，分析了企业所得税筹划存在的问题，提出了对策建议。
要注重企业所得税筹划的预见性和合理性，提高税收筹划意识，积极构建税收筹划机制。
【关键词】企业所得税；税收筹划；税率；策略企业所得税税收筹划就是企业在税收法规、政策允许下，通过对企业相关涉税经济活动进行事先筹划，对纳税方案进行详细规划，尽可能为企业减轻企业所得税税负，使企业获取最大的税收利益。
一、税收筹划概念税收筹划是指纳税人在符合国家税收政策导向的前提下，在税法允许的范围内以收益最大化为目的通过对企业经营活动、财务活动的事前规划，利用税法的优惠政策和给予的对己有利的可能选择，选出合法、合情的节税方法，从而使其税负得以延缓或减轻的行为。
它是企业得以良好运行的一个重要组成部分，通过采用合法和非违法手段进行税收筹划以获得有利于纳税人的活动安排。
二、企业所得税税收筹划主要方法企业所得税筹划方法有很多，但归纳起来主要包括以下几种：1、合理选择纳税人身份税法强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人，并将所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种，同时规范了居民企业和非居民企业概念。
居民企业承担全面纳税义务，对其境内外全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
如果企业不想成为中国的居民企业，就不能像过去那样仅在境外注册即可，还必须确保不符合“实际管理控制地标准”。
2、所得税税率筹划企业所得税法规定，企业所得税的税率统一为25%。
在此基础上，为更好地发挥税收对经济的调节作用，国家还制定了一些低税率的政策，为企业进行税收筹划提供了空间。
（1）小微企业的税收筹划。
企业所得税法规定，小微企业的所得税率为20%，小微企业的标准为：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
16个税务筹划典型案例及注意事项、常见制造企业的税收筹划分析
税务筹划技巧“16妙计”——企业所得一、业务招待费、广告费和业务宣传费的筹划业务招待费、广告费和业务宣传费作为期间费用筹划的基本原则是：在遵循税法与会计准则的前提下，尽可能加大据实扣除费用的额度，对于有扣除限额的费用应该用够标准，直到规定的上限。
（一）设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的，如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将集团公司产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，这样就增加了一道营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高。
【风险提示】设立独立核算的销售公司除了可以获得节税收益外，对于扩大整个利益集团产品销售市场，规范销售管理均有重要意义，但也会因此增加一些管理成本。
纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点，兼顾成本与效益原则，从长远利益考虑，决定是否设立独立纳税单位。
（二）业务招待费应与会务费、差旅费分别核算在核算业务招待费时，企业应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分，不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费，否则对企业将产生不利影响。
因为纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费，只要能够提供证明其真实性的合法凭证，均可获得税前全额扣除，不受比例的限制；而凭证不全的会务费和会议费只能算作业务招待费。
例如发生会务费时，按照规定应该有详细的会议签到簿、召开会议的文件，否则不能证实会议费的真实性，仍然不得税前扣除。
同时，不能故意将业务招待费混入会务费、差旅费中核算，否则属于逃避缴纳税款。
（三）业务招待费与广告费、业务宣传费合理转换在核算业务招待费时，企业除了应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分外，还应当严格区分业务招待费和业务宣传费，并通过二者间的合理转换进行纳税筹划。
可以考虑将部分业务招待费转为业务宣传费，比如，可以将若干次餐饮招待费改为宣传产品用的赠送礼品。
论企业纳税筹划方法
文◎ 徐慧英 （ 河北省唐 山市开滦 （ 团）钱家营矿业分 公司 ） 集
得额 。
摘要 ：总 公 司 的 税 收 负 担 。 二、利用国家税收优惠政策 的方法 纳税 筹 划方法进 行 了探 究 ，提 出 了一些 新观 点。 （ ）技 术开发 的税 收优 惠 。按 规定 ， 一 关键 词：企 业纳税 ；筹划；方法 企 业 技 术 开 发 费 （ 括 开 发 新 产 品 、 新 技 包 纳税 筹划是 纳税 人在法 律规 定许可 的范 术 、 新 工 艺 方 面 发 生 的各 项 费用 ）可 直 接 抵 围 内，通 过对投 资 、筹资 、经营 、理财 等活 扣 当 年 应 纳 税 所 得 额 ，本 年 度 技 术 开 发 费 若 ｏ 动 进 行 事 先 安 排 和 筹 划 ，尽 可 能 减 少 不 必 要 比 上 年 增 长 １ 以 上 ，还 可 额 外 抵 扣 该 部 分 费 用 的５ ％ 。 因 此 ， 企 业 只 要 合 理 使 用 技 术 Ｏ 的纳税支 出 ，以谋求 最大 限度 的纳税利 益 ， 实现 企 业税 后利 润 或 现 金 流 量 最 大化 。随 开 发 费，使之 呈波 浪式增 长 ，即每 隔一年 技 着 市场经 济体制 的 日趋完 善，纳 税筹划 必将 术 开 发 费 就 比 上 年 增 长 １ 以 上 ，就 增 加 了 ｏ％ 成 为企业 生产经 营过 程 中不可或 缺的 重要 内 扣 除额 ，缩小 了税 基 ，减 轻 了企业 的税收 负 Ｏ 容。笔者 结合 工作实 际 ，主要就 企业纳 税筹 担 。另外 ，单 台价值 在 １ 万元 以 内的用于 新 划 方法进行 了认真研究 。 产 品 、 新 技 术 、 新 工 艺 的 关 键 设 备 可 一 次 性 企业集团组建的税收筹划方法 摊 销 进 成 本 ，这 一 点应 引 起 企 业 注 意 。 （ ）经营 地域 的税收 筹划 。 目前 在我 一 （ ）区 域 性 的 税 收 优 惠 。 国 家 实 行 税 二 国存在着 企业在 不 同地区经 营税 收负担 不 同 收 优 惠的注册 地 点有 ：国务 院批 准 的高新 技 的情况 。企业集 团可 以通过 对成 员企业 所在 术 产业 开发 区、沿海 经济 开发 区和经 济技 术 地 和核心 控股 公司所 在地 的选择 进行有 效 的 开 发 区、经济 特 区、老少 边穷地 区 。应选择 税 收筹划 ， 以享 受政 府区域 性政 策所提 供 的 税 负较 轻的地 区作 为企业 注册 的地 点， 以谋 税 收优 惠 。 求 今 后 的 税 收 利 益 。 在 享 有 税 收 优 惠 政 策 的 （ ） 投 资 方 向 的 税 收 筹 划 。 我 国 现 地 区设立子 公司，使企业整体税 负最小化。 二 在 给 予 的 税 收 优 惠 ， 目标 之 一 是 为 了调 整 产 （ ）确 定投 资产 品类 型 。税法 对下 列 三 业 结构 。企业集 团可 以利用 自身 优势 ，有意 产 品项 目实行 税收优 惠 ：利用 “ 三废 ”的产 识 地进行 多元化 投 资，充 分利用 政府在 调整 品、高 新技术 产 品、列入 国家科 委计 划 的新 产 业结构 上的政 策 ，调整成 员企 业的 生产结 产 品 、 “ 星火 科技 ”产 品， 以及 国家 规定 的 构 ，通过 筹划 降低企 业的整 体纳 税成本 。企 其 他 减 免 税 产 品 。 业 需要对 投资地 税收 待遇进 行充 分考虑 。有 （ ） 确 定 固定 资 产 投 资 方 式 。 固 定 资 四 时 国 家 为 了 支 持 某 些 区 域 的 发 展 ， 一 定 时 期 产 投 资方 式分 购买 和租赁 两种方 式 。采用购 内对其 实行政 策倾斜 ，如现 行对 经济特 区 、 买 投资 的好处 是折 旧抵税 ，减少 账面 利润少 经 济 技 术 开 发 区 、 西 部 地 区 等 的 税 收 优 惠 政 纳 所 得 税 。不 足 的 地 方 是 ， 首 先 是 交 纳 固 定 策 。 在 这 些 地 区 投 资 ，有 些 税 种 可 以 少 交 或 资 产 投 资 方 向 调 节 税 ，其 次 是 购 置 固 定 资 产 不 交 ，这 完 全 符 合 政 府 的 政 策 导 向和 税 法 的 的进项税 不 能抵扣 ，在建 工程 期间 的借款利 立 法 意 图 。 因 此 ，在 国 内 进 行 投 资 时 ， 应 适 息 也 不 能 在 税 前 抵 扣 ，而 是 一 并 计 人 固 定 资 当选 择这些税收优 惠地 区。 产 原值 ，通过 折 旧的方式 逐年抵 扣 ，无疑 使 （ ） 选 择 从 属机 构 的税 收 筹划 。 当 企 业 因纳税而 导致 现金流 出提前 ，损 失资金 三 企业决 定对外 投资 时 ，其 可选择 的组 织形式 的时 间价值 。租赁 的好处 是租金 抵税 ，也可 通 常有 子公司 和分 公司 （ 分支机 构 ）两种形 以避免 因设备 过 时被淘汰 的风 险 ，缺 陷是无 式。企业 在组 建过程 中 ，可选择 恰 当的组建 折 旧抵 税 。企 业 应 权 衡 以 上 两 方 面 的 因 素 ， 形式来进行税收 筹划 ： 选 择 能最 大 限度 降 低税 负 的 理 财 方 案 。 １ 公司制企业与合伙制企业的选择 ． （ ）企 业筹 资活动 纳税筹 划 。企业 筹 五 当前 我国对 公 司制企业 和合 伙制 企业 实 资可 以选 择 负债 筹资和权 益筹 资两种 方式 。 行 差别税 制 。比如有 限责 任公 司与合 伙经营 利 用 负 债 筹 资 所 支 付 的利 息 可 以在税 前列 相 比较 ：有 限责任 公司要 双重 纳税 ，即先交 支 ：利 用权益 筹 资所支付 的股 息只能 在交纳 企业所得 税 ，股东在 获取 股利 收入 时再交纳 所 得税 之后分 配 。因此 ，利用 负债筹 资方式 个 人 所 得 税 ； 而 合 伙 经 营 的 业 主 或 合 伙 人 只 能极 大地 降低 企业 的实 际资金成 本 。企业 发 需交纳个 人所 得税 。因此 ，在 组建企 业时 ， 行 可 转 换 债 券 既 能 在 前 期 享 受 利 息 减 税 的优 采取何种形式必须 认真 筹划。 惠 ，而 且一 旦债券 转换成 功 ，不需要 偿还本 ２ 分 公 司 与 子 公 司 的 选 择 ． 金 和 利 息 ，不 失 为 筹 资 的 一 种 好 方 法 ， 尤 其 设 立 分 公 司 还 是 通 过 控 股 形 式 组 建 子 公 是对 发展 前景较 好的企业更应 该大胆 试用。 （ ）企业 收 益 分 配 活 动 纳 税 筹 划 。 六 司 ， 在 纳 税 规 定 上 就 有 很 大 不 同 。 由 于 分 公 司不是一 个独立 法人 ，它 实现 的盈亏 要同 总 １再 投 资 避 税 ． 公 司 合 并 计 算 纳 税 ， 而 子 公 司 是 一 个 独 立 法 企 业 将 可 以 分 配 的 净 利 用 于 再 投 资 ， 如 人 ， 母 、 子 公 司 应 分 别 纳 税 ， 而 且 子 公 司 只 增 加新投 资项 目式 扩充注 册资本 ，可 以享 受 有 在 税 后 利 润 中 才 能 按 股 东 占有 的 股 份 进 行 投 资退 税 的优 惠 政 策 。 股利 分配 。一般 说来 ，如果 组建 的公 司一开 ２ 资产重组 ，达到整体税负减少 的目的 ． 始 就可盈 利，设 立子 公司就 更为 有利 。在子 如集 团公 司 内部 资产 重组 ，通过 各子 公 公 司 盈 利 的 情 况 下 ， 可 享 受 当 地 政 府 提 供 的 司 之 间优 质 资 产 与 劣 质 资 产 的相 互 置 换 ，使 各 种 税 收 优 惠 和 其 他 经 营 优 惠 。 如 果 组 建 的 盈 利 较 多 的 子 公 司账 面 利 润 下 降 ， 亏 损 公 司 公 司在经营 初期 发生 亏损 ，那么 组建分 公司 的账面 亏损减 少 ，从而减 少整体 的应 纳税所
钢铁企业税收筹划案例
钢铁企业税收筹划案例简介：在实际经济活动中，企业开展税收筹划的策略与方法多种多样，通常采用的方法有三种：一是针对具体税种进行，二是按照经济活动的类型或业务流程的具体环节进行，三是围绕减轻税收负担和免除纳税人义务所采用手段、方式的不同进行。
三种方式并非截然分开，实践中，常常是围绕税种和业务环节而采用一种或几种方法。
具体采用何种方法，要根据企业的实际情况和具体的税收政策来进行筹划。
结合钢铁企业现状，我们以为可以从以下几个方面进行税收筹划：通过设立不同的企业组织形式。
利用国家免税政策，实现节税钢铁企业投资扩大规模时，会遇到是在原基础上发展还是设立分支机构的问题。
如若设立分支机构，则涉及到采用什么组织形式的问题，它关系到企业的发展方向和经营成果，也影响到企业的税收结构。
在企业的分公司和子公司两种组织形式中，分公司不具有独立的法人资格，不能独立承担民事责任，分公司与总公司作为一个纳税主体，将其收入、成本、损失和所得并入总公司纳税;而子公司因其有独立的法人资格，可作为独立的会计主体独立纳税。
由于分公司与总公司合并纳税，分支机构的费用已从总公司应纳税得额中扣除，若母公司和分公司有一方发生亏损，则亏损方的亏损额可从公司整体应纳税所得额中扣除，从而减少所得税支出。
但分支机构为子公司时，须分别纳税，亏损方虽不交所得税，但亏损额不能从总公司应纳税所得额中扣除。
因此企业在设置组织形式时，要综合考虑、权衡利弊。
如果子公司具备享受“新办劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例(60%)的，可在3年内免征所得税”等税收优惠政策的条件，则显然分支机构应该设置为子公司。
利用有关会计政策?协调好税务和会计处理方法，实现节税会计政策是企业进行会计核算和编制会计报表时所采用的具体原则、方法和程序。
由于有些经济事项可以有多种会计处理方法，即存在不只一种认可的可供选择的会计政策，譬如我国的会计准则明确规定，对于存货的计价，可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法等;而对于折旧的计提，也允许采用平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。
税务会计 第4章 税收筹划的基本方法
案例
对两个方案进行比较可以看出:方案一是以传统的就治污而论治污的思 维模式得出的。由这种模式形成的方案,一般不会有意识、有目的地去考虑 企业的节税利益,而仅以是否解决排污为目的。此种方案并没彻底解决废渣 问题。方案二既考虑治污,又追求企业收益最大化。此方案的建议者懂得企 业要想获得税收减免,就必须努力生产出符合税收政策规定的资源综合利用 产品。
三、税收筹划的基本方法
（一）利用税收优惠政策 【税收优惠 VS 税收利益】
税收优惠：国家税制的组成部分，是政府为了达 到一定的政治、社会、经济目的，而对纳税人实行的 税收鼓励。
税收利益：一是利用国家优惠政策取得的利益； 二是选择纳税方案取得的利益。
税收优惠与税收利益
VS 发达
国家
发展 中
国家
由于国情的不同,尤其是经济发展水平的不同,税收鼓励的
税收抵免
利用税收抵免来获得税收利益最大化的关键在于: (1)争取抵免项目最多化。 (2)争取抵免金额最大化。
优惠退税
优惠退税是指政府将纳税人已经缴纳或实际承担的税款退还给规定的 受益人。
优惠退税一般适用于对产品课税和对 所得课税。前者一般适用于出口产品。在 对外贸易中,退税是奖励出口的一种措施。 世界各国奖励出口退税的措施概括起来有 两种:一种是退还进口税,即用进口原料或半 成品加工制成成品出口时退还已纳的进口 税;一种是退还已纳的国内销售税、消费税 和增值税等,即在商品出口时退还国内已纳 税款,让其以不含税价格进入国际市场,从而 增强其竞争力。
第一是用足用好税收优惠政策
第二是从高的纳税义务转换为 低的纳税义务
均以不违反税 收法规为前提
第三是纳税期的递延
1.免税
税收优惠的形式
2.减税
工业企业所得税筹划策略分析
关键词 ： 工业 企业 ； 所得 税 ； ｔ策略 筹３ ， Ｊ
中图 分 类 号 ： ２ ３ ２ ５ Ｆ ３ ； ７ Ｆ 文 献标 识 码 ： Ａ 文 章 编 号 ：６４ ４ ９ （Ｏ ２ ０ — ０ ５ ０ ｌ７ ＿ ８ ６ ２ ｌ ）２ ０ ７ — ２
工业企业 在发展 过程 中可 以通 过科 学合 理 的所 得税 筹划策 略 ， 提升所得 税 的整体规 划水平 ， 而能够 更好地 从 帮助工业企业减轻税 收负担 ， 为工业企业全 面协 调发展奠 定坚实的基础。实施 工业 企业所得税筹划策 略可 以有效降 低经营成本 ， 增加企业 的整体 收益 。工业企业发 展过程 中 需要从企业税 收筹划 的基本原则 出发 ， 分析 工业 企业所得 税筹划的各种 内部 问题 和外部 问题 ， 为工业 企业跨 越式发 展创造有利条件 ， 从而能够 为所得税税 收筹划 制定科学合 理 的战略 。工业企业 是我 国国民经济发展 的支柱 型产业 ， 企业所得税筹划过 程中具有很大 的空间 ， 同时也 是工业企 业 税收筹划 的重要 内容。工业 企业 筹划过 程 中需要 扣 除 准予扣 除的项 目， 从而能 够从整体 数额 中降低税收 。 按照 所 得税税 收筹 划实施 策略 ，可 以促 使企业 税收 实现利润 最 大化。 工业企业税收筹划 的基本原 则 我 国在 ２ ０ ０ ８年开始实施 《 中华人 民共 和国企业所得 税法》 ，我 国企业 的所得 税在此环境下 面临新的挑 战和变 化。在工业企 业所 得税新 的社会 环境下 ， 国工业企业 所 我 得税 税收筹划过程 中需要坚持几 个基 本原则。 （ ） 一 工业企 业所得税税 收筹划合法性原则 我 国工业企业 所得税 税收筹 划过 程 中需要 按照相关 的法律法 规开展工 作 ，需要 在一定 的条 件约束 下全 面实 施， 从而保证工业企业 所得 税税收筹划 更加科学合理 。当 前情 况下 需要 根据新 的税法 ， 对不 同的纳税方案进行 整体 优化 ， 过对纳税方 案进 行 比较 、 析 、 断 ， 而能够选 通 分 判 从 择 一个更 好的纳税方案 ， 为工业企业 全面协调发展奠 定重 要 的基础 。 工业企业在发展过 程中存 在 以各种方式逃避税 收的行为 ， 此种 行为被称 为是 偷税漏 税行 为 ， 不是税 收 并 筹划的基本范畴 ，此种行 为应该得到坚决 的反对和制止 ， 才能更好 地保证工业企业所 得税税收筹划 的合法性【 ｌ 】 。工 业企业在 坚持税 收筹划合 法性 原则 的过程 中需 要从 两个 方面开展工作 ， 一方 面需要准确把握 税收相关条款 和立法
工业企业所得税与增值税的税收筹划
的增值税负担， 而且还会影响到采购它们产品的企业的增值 税负担。 因为， 增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，
从一般纳税人处采购货物的纳税人可以抵扣其中所包含的 增值税： 增值税小规模纳税人只能开具普通发票， 从小规模 纳税人处采购货物的纳税人无法抵扣其中所包含的增值税。 但是． 增值税一般纳税人的产品相对价格较高。这就有一个 选择和比较的问题。 很多企业都会遇到这一问题， 企业需 如：
以达到全额税前扣除， 同时还可以达到增加职工收入的目 的。
是企业所得税和增值税。 我国现行的企业类型大致可以分为两类： 一类是具有法
人资格的企业 ， 一类是不具有法人资格的企业。有法人资格 的企业是指公司， 具体包括国有独资公司、 有限责任公司和
股份有限公司。 不具有法人资格的企业包括个人独资企业和
在固定资产使用年限内每年所抵扣的应税所得额是不同的，
由此导致每年所抵扣的所得税额也是不同的。在具备采取固 定资产加速折旧条件的情况下， 企业应尽量选择加速折旧法。
但在某些特殊情况下． 企业的选择也会不同． 如果企业 目 前在 享受着免税待遇， 以后年度按 ２％的税率缴纳企业所得税， ５ 从
提 管 高
曹荣计
经济效益和社会效益， 实现审计增效 ８０ ６ 万元。
型采选 矿山 企业． 十分重 视内 计工 收到了 部审 作，
明显效果 本文重点就单位重视、 审计开展、 坚持
原则和几点思考等内容进行 了 探讨，旨在相互沟
一、 领导重视， 保障了审 计工 作的顺利开展
我局有着近５ 多年的经营历史， ０ 由于行业的特点， 作业区
这里的扣除标准有三， 一是实际发生 ， 二是与经营活动有关，
税包括土地增值税 、 耕地占用税 、 城镇土地使用税 、 资源税 、
工业企业纳税筹划风险与防范分析
工业企业纳税筹划风险与防范分析【摘要】依法纳税是工业企业最基本的责任，同时纳税筹划也是工业企业的权利之一。
工业企业可以通过纳税筹划安排，将国家的税收优惠政策用足用透，合法地降低企业的税负.但是我国税法还处于不断完善时期，同时工业企业经营较复杂，使得纳税筹划具有一定风险。
本文对工业企业纳税筹划面临的风险、风险产生的原因及如何防范风险进行了分析.希望能唤起工业企业加强税收法规的学习，积极进行纳税筹划,提高防范纳税筹划风险的意识,确保企业实现纳税筹划减轻税收负担和实现税收零风险的目的。
【关键词】工业企业；纳税筹划风险；防范一、工业企业为什么要进行纳税筹划尽管我国为了发展的持续性，出台了许多工业企业（以下简称“企业”）的税收优惠政策来推动企业经济上台阶。
但税负重，成本高依然是当前我国企业普遍面临的问题。
所以企业自身的纳税筹划就显得尤其重要。
以规范化、不违法的方式降低企业税负，使企业获得税收利益，从而实现企业税后利润最大化，这就是纳税筹划。
因此企业不论规模大小都应该将纳税筹划放到一个战略的高度，通过纳税筹划，使企业不多交不该交的税，不早交可以晚交的税,识别和降低纳税风险；更进一步讲，可以通过交易模式、公司组织结构的设置、优化，从而适用税收优惠政策，如免税、低税率、减计收入、加计扣除等。
二、企业纳税筹划面临的风险及其产生的原因企业的经营业务多变,涉税事项繁多,同时我国税收政策体系日趋复杂。
这种现状为我们提供了较大的纳税筹划空间。
但我们也要看到，目前我国的税法还不够完善，税收新规不断出台，税收监管更为严格，且还存在执法不规范的现象。
这些因素导致了企业的纳税问题变得更为复杂，又让纳税筹划面临一定风险。
1.管理层和相关人员观念错误带来的纳税筹划风险(1）有的企业的管理层存在抵触纳税的情绪，有些管理工作者认为哪个会计能让企业越少交税、甚至不交税,这个会计水平就越高。
这种错误的认识会将这个企业的纳税筹划工作误入歧途。
企业税务筹划方案范文3篇
企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。
并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。
因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。
A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。
在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。
A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。
⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。
应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。
⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。
增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。
应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。
因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。
所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。
工业企业的所得税筹划策略
日 提高， 益 其重要 性将日 益增强。因 如何通过税收筹 此， 划这一 润。 达到合理避税的目的。 手段来实现企业所得税的低税负， 对我们每个工业企业来说 ， 都 （ 筹资环节的税收筹划 二） 企业对外筹资一般有两种方式， 一是股本筹资， 二是负债筹 是一个非常重要的课题。 然两种筹资方式都可以 使企业筹集到 资金， 于这两 但由 税收筹划方法有很多， 下面结合工业企业的主要经济活动 资。虽 种方式在税收处理上不尽相同， 选择不同渠道筹集资金， 就会形 环节来探讨一下企业所得税的税收筹划策略。 成 不同 的筹资 成本。 税法规定， 支付的股 红利不能 根据 企业 息、 （ 投资环节的税收筹划 ， 一）
维普资讯
５ ４ 企 业 家天 地 ・ 论 姣 ／２ ０ ／１ 理 ６７ ０
计人成本， 而支付的利息则可以计人成本， 予以税前扣除。因 ，Ｈ Ａ， ， Ｉ￣ Ｉ ， Ｉ 当年安置城镇待业人员超过Ａ，从业人员总数 Ｉ ， Ｉ Ｉ ， 此， 企业可以根据实际情况， 采取不同的筹资方法。一般而言， ６％的， ０ 经主管税务机关审核批准， 可免征所得税 ３ 年。企业免 当企业息税前的投资收益率高于负债利息率时， 增加负债， 就会 税期满后， 当年新安置待业人员占企业原从业人员总数 ３％以 ０ 获得税收利益， 从而提高权益资本的收益水平， 体现财务杠杆的 上的， 经主管税务机关审核批准 ， 可减半征收所得税２ 年。 作用； 而当企业息税前的投资收益率低于负债利息率时， 增加负 四、 税收 筹划 中应注意 的问题 债， 就会降低权益资本的收益水平， 此时， 不宜采用负债融资。 税收筹划作为一种财务管理活动， 在对企业的经济行为加 （ 经营环节的税收筹划 三） 以规范的基础上， 经过精心的策划， 使整个企业的经营、 投资行 企业可以通过合理安排生产经营活动来进行税收筹划。 财务活动健康有序。由于经济活动的多样性和复 １设备购置。税法规定， ． 凡在我国境内投资于符合国家产 为合理合法， 企业应立足于企业内部和外部的现实情况， 策划适合自己 业政策的技术改造项 目的企业， 其项 目所需国产设备投资的 杂性 ， ４％可从企业技术改造项目设备购置当年比上一年新增的企业 的筹划方案。 ０ １税收筹划必须遵循成本——效益原则。税收筹划是企 ． 所得税中抵免， 如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时， 未 业财务管理的重要组成部分， 它涉及筹资、 投资、 生产经营等过 予抵免的投资额， 可用以后年度企业比设备购置前一年新增的 即利润（ 税后利润） 最大化。 企业所得税税额延续抵免， 但抵免的期限最长不得超过五年。 程。它应该服从财务管理的目标， 有许多税收筹划方案理论上虽然可以达到少缴税金， 降低税收 这一规定， 为有设备购置计划的企业留下了很大的税收筹划空 但是在实际运作中往往达不到预期的效果 ， 其中方 间， 企业可以根据自 身实际情况， 通过对设备购置年限及采购进 成本的目的， 案不符合成本——效益的原则是筹划失败的重要原因。也就是 度的筹划， 以达到合理避税的目的。 在筹划税收方案时， 过分地强调税收成本的降低， 而忽略了 ２ 获利年度。税法规定， ． 国家高新技术产业开发区内新办 说， 因 该方案的实施会带来其他费用的增加或收益的减少， 使纳税 的高新技术企业 ， 自获利年度起享受“ 两免三减半” 的税收优惠， 某企业准备投资一个项目， 在税收 上述企业在投产经营后， 其获利年度以第一个获得利润的纳税 人的绝对收益减少。比如说， 筹划时， 只考虑区域性税收优惠政策， 选择在某一个所得税税率 年度开始计算， 企业开办初期有亏损的， 可以按照税法规定逐年 使产品成本 结转弥补， 其获利年度以弥补后有利润的纳税年度开始计算。 较低
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工业企业税收筹划如何进行
工业企业也是现代比较多的企业类型，从80年代开始就在国内慢慢增多，也是国内经济中的主要支柱。
工业企业要发展也是需要缴纳各种各样的税费，这也构成了一大负担。
那么，工业企业税收筹划如何进行?小编为你打听到了相关内容如下。
工业企业税收筹划如何进行?
1.加大宣传，提升企业纳税筹划认识度。
首先，国家相关政策需要将纳税筹划同税法提升到相同的位置，促进企业的重视程度的提升，同时需进行完善的培训与宣传，为企业纳税提供一个明确的方向。
作为企业，需要对专门的纳税部门与人员进行科学的培训，组织学习《征管法》与《发票管理办法》等相关，提升员工特别是领导骨干的纳税筹划意识，从而进一步设立纳税会计，建立起纳税筹划组织，确保培训效果。
2.利用不同销售方式纳税筹划。
现行的《中华人民共和国暂行条例》具体规定纳税人所采取的折扣方式销售货物，若销售额与折扣在同一张发票注明，则可按折扣后销售额缴税，而反之则不从销售额减除折扣额，此外，也有现销与赊销等方式，企业在产品销售的过程当中，可以自主选择，因此为不同销售方式进行纳税筹划提供了一定的可能性，为减轻企业自身的纳税负担提供了一定的帮助。
3.将纳税筹划纳入企业生产经营中。
企业的供、产、销等大多数活动都与税收有着必要的联系，因而，纳税筹划需要渗透入企业生产活动的各个环节当中，如今我国工业企业虽然有一定的纳。