现金流量的三要素资料

现金流量表的三大组成部分

现金流量表的三大组成部分现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

它由三大组成部分构成，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面将详细介绍这三大组成部分。

一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出。

它主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工的工资、支付给供应商的货款、支付给租赁方的租金等。

经营活动现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。

二、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。

它主要包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付和收到的现金、购买和出售可供出售金融资产和持有至到期投资所支付和收到的现金、取得子公司、联营企业和合营企业所支付的现金等。

投资活动现金流量反映了企业的投资决策和资本运作情况。

三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出。

它主要包括吸收投资者投资所收到的现金、借款所收到的现金、偿还借款所支付的现金、支付股利和利息所支付的现金、发行债券所收到的现金等。

筹资活动现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。

以上三大组成部分构成了现金流量表的主要内容。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，判断企业的经营状况和财务健康程度。

同时，现金流量表也是投资者、债权人和其他利益相关者评估企业价值和风险的重要依据。

在编制现金流量表时，需要按照财务会计准则的规定进行分类和计量，并进行相应的披露。

同时，还需要注意现金流量表与其他财务报表的关联性，确保数据的准确性和一致性。

总之，现金流量表的三大组成部分分别反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和流出情况。

通过分析现金流量表，可以全面了解企业的现金流动情况，为决策提供重要参考。

第二章现金流量及其构成

1.投资：为实现预定生产经营计划而预先垫付的资金。包括：
1）固定资产投资
2）无形资产投资
3）递延资产投资
4）预备费用（包括基本预备、涨价预备费，主要用于投资过程中由于不确定因素的出现而造成的投资额的变化）
5）建设期利息及汇兑损益（如果建设投资所使用的资金
中含有借款或涉及外汇使用，则建设期的借款利息以及汇兑损益也应计入总投资。）
第二章现金流量及其构成
22
四、税金
七大税类、24税种
1．流转税类：以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的各种税，包括增值税、消费税和营业税。
2．所得税类：企业所得税、外资、外国企业所得税、个人所得税
3．特定目的税类
4．资源税类
5．财产和行为税
6．农业税类 7．关税
第二章现金流量及其构成
23
1 流转税类：以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的各种税，包括增值税、消费税和营业税。
1）增值税：以增值额为征税对象，属于价外税，销售价格内不含增值税款，因此增值税既不进入成本费用，又不进入销售收入。从企业项目角度进行现金流量分析时可不考虑增值税。税率一般为17%。
第二章现金流量及其构成
现金流量的概念 ❖ 现金流入 ❖ 现金流出 ❖ 净现金流量
现金流量的构成 ❖投资 ❖成本费用 ❖销售收入 ❖税金 ❖利润
第二章现金流量及其构成
1
第一节现金流量的概念
一、基本概念
1.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。
2.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。
建筑工程费

现金流量和资金时间价值

1060
0
1120 1180 1240
0
0
1240
❖（四）复利法： ❖1、复利的概念：对本金和利息计息，
❖Fn=Fn-1*(1+i)，In=i*Fn-1
…
公式的推导如下：
F=P(1+i)n I=F-P=P[(1+i)n1]
年份
年初本金P
1
P
2 P(1+i)
当年利息I
P·i P(1+i) ·i
例题1：假如以年利率6%借入资金1000元,共借4年,其偿还的情况如下表:
年年初欠款年末应付利息
1 1000 1000 × 0.06=60
2 1060 1000 × 0.06=60
3 1120 4 1180
1000 × 0.06=60 1000 × 0.06=60
年末欠款年末偿还
称为等额支付偿债基金系数，记为
01
23
F n-2 n-1 n
A=？
（A/F，i，n）=
-等额支付偿债基金系数
例题
例4：某厂欲积累一笔福利基金，用于3年后建造职工俱乐部。此项投资总额为200万元，设利率为5%，问每年末至少要存多少钱？
➢（4）等额支付系列现值计算公式已知一个技术方案或投资项目在n年内每年末均获得相同数额的收益为A ，设利率为i，求期初需要的投资额P 。
货币的支出和收入的经济效应不仅与货币量的大小有关，而且与发生的时间有关。由于货币的时间价值的存在，使不同时间上发生的现金流量无法直接加以比较，这就使方案的经济评价变得比较复杂了。
第二节：资金的时间价值
一、资金时间价值的概念
不同时间发生的等额资金在价值上的差别，就称为资金的时间价值。是指资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。

财务分析常用指标之现金流量分析

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的一个重要内容，它通过对企业现金流量的研究和分析，匡助人们了解企业的现金流动情况，评估企业的经营能力和偿债能力，并为投资决策提供参考依据。

现金流量分析主要包括现金流量表的分析和现金流量比率的计算。

一、现金流量表的分析现金流量表是反映企业一定时期内现金流动情况的财务报表，它主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部份。

我们可以通过对现金流量表的分析，了解企业的现金流入和流出情况，评估企业的经营状况和财务状况。

1. 经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出，主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业的经营能力和盈利能力。

例如，某企业在某一年度的经营活动现金流量为100万元，其中销售商品、提供劳务收到的现金为150万元，购买商品、接受劳务支付的现金为50万元。

从这个数据可以看出，该企业的经营活动现金流量为正，说明企业的经营能力较强，能够通过销售商品和提供劳务获得一定的现金流入。

2. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业进行投资活动产生的现金流入和流出，主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。

通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资情况和资本运作能力。

例如，某企业在某一年度的投资活动现金流量为-50万元，其中购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为60万元，出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金为10万元。

从这个数据可以看出，该企业的投资活动现金流量为负，说明企业在该年度进行了较大规模的投资，购买了大量的固定资产和无形资产。

3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业进行筹资活动产生的现金流入和流出，主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。

财务分析常用指标之现金流量分析

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，它可以匡助企业了解和评估公司的现金流状况，为决策提供依据。

本文将介绍现金流量表的基本结构和常用指标，以及如何进行现金流量分析。

一、现金流量表的基本结构现金流量表是反映企业一定期间内现金流入和流出情况的财务报表。

它由三个部份组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业从日常经营活动中产生的现金流入和流出。

其中，现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金；现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的员工薪酬、支付的税费等。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资所产生的现金流入和流出。

现金流入包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金、取得投资收益所收到的现金等；现金流出包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金等。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出。

现金流入包括吸收投资者投资所收到的现金、取得借款所收到的现金等；现金流出包括偿还借款所支付的现金、支付股利、利润分配和利息等。

二、常用的现金流量分析指标现金流量分析通过运用一些指标来评估企业的现金流量状况，下面介绍几个常用的指标：1. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是衡量企业经营活动产生的现金流量的指标，它反映了企业经营活动的现金流入和流出情况。

普通来说，经营活动现金流量净额越高，说明企业的经营能力越强。

2. 现金流量比率现金流量比率是用来评估企业偿债能力的指标，它反映了企业通过经营活动产生的现金流量来偿还债务的能力。

现金流量比率越高，说明企业偿债能力越强。

3. 现金再投资比率现金再投资比率是衡量企业利润再投资能力的指标，它反映了企业将利润转化为现金再投资的能力。

现金再投资比率越高，说明企业有更多的现金用于再投资，有利于企业的长期发展。

会计实务：分析现金流量的三大要素

分析现金流量的三大要素
分析现金流量的三大要素
第一要素：分析投资、筹资活动的现金流量，了解企业未来发展前景。

分析投资活动时，要特别注意区分对内投资和对外投资。

对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明企业正处经营扩张期，成长性较好。

对外投资的现金流入量大幅增加，则意味着企业现有经营资金不足，正在从外部引入资金以满足生产经营的需要。

如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明企业资金富余，正在通过转让资产使用权来获取额外收益。

第二要素：分析现金流入量的结构，了解企业生产经营的长期稳定性。

经营活动是企业的主营业务，其提供的现金流量可以不断用于投资，再生出新的现金流。

来自主营业务的现金流量越多，表明企业发展的稳定性越强。

投资活动是为闲置资金寻找投资场所。

筹资活动则是为经营活动筹集资金。

这两种活动所发生的现金流量，都是服务于主营业务的辅助活动。

如果这部分现金流量过大，表明企业财务状况不稳定。

第三要素：分析现金净流量的增减变化，了解企业短期偿债能力。

如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善。

反
之，则表明企业财务状况比较困难。

但也并不是现金净流量越大越好。

如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金。

这就是一种资源浪费。

现金流量管理的关键要素

现金流量管理的关键要素现金流量管理是企业财务管理中至关重要的一项内容。

它涉及到企业现金流入和流出的管理，对企业的经营活动和经济效益具有重要影响。

本文将从资金筹集、资金运作和资金分配三个方面探讨现金流量管理的关键要素。

一、资金筹集资金筹集是指企业通过内外部渠道获得资金的过程，主要包括自有资金和借入资金两种方式。

自有资金是指企业通过自身积累、盈余和融资活动等方式获得的资金。

企业应合理规划自有资金的使用，避免过度投资或过度融资，从而平衡企业经营和发展需求。

借入资金是指企业通过贷款、发行债券等方式从外部融资获取的资金。

在融资决策中，企业应考虑到利率、期限、偿还方式等因素，确保负债结构合理，避免不必要的财务压力。

二、资金运作资金运作是指企业对现金流量进行管理和调度，以确保资金的有效利用和流动性的维持。

首先，企业应建立科学的现金预测和计划，合理安排收入和支出的时间，避免出现资金紧张或闲置的情况。

其次，企业应掌握现金流量的变动情况，及时监控和分析现金流入和流出的原因，采取适当的措施应对风险。

此外，企业还可以通过优化供应链管理、延长账期和加强应收款项的回收等方式，提高现金周转速度，降低运营风险。

三、资金分配资金分配是指企业合理安排和利用资金以实现经营目标和增加经济效益。

企业在资金分配中应考虑到经营发展、股东权益和现金流量的综合效益。

首先，企业应优先考虑投资项目的经济效益和风险收益比，避免盲目扩张和不必要的投资。

其次，企业应合理控制分配利润和现金红利，确保投资者的利益得到保障，提高企业的可持续经营能力。

最后，企业还应设立合理的储备资金，应对突发事件和经营风险，保障企业的稳定运营。

综上所述，现金流量管理的关键要素包括资金筹集、资金运作和资金分配。

企业应合理规划和管理现金流量，确保资金的充足性和流动性，提高经营效益和风险控制能力，实现可持续发展。

这是企业财务管理不可或缺的重要环节。

财务分析常用指标之现金流量分析

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中非常重要的一个指标，它可以帮助企业了解和评估企业的现金流动情况，以及企业的经营活动是否具有盈利能力和偿债能力。

本文将详细介绍现金流量分析的定义、计算方法以及其在财务分析中的应用。

一、现金流量分析的定义现金流量分析是指通过对企业现金流量的收入和支出进行分析，以了解企业的现金流动情况。

现金流量分析主要关注企业的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，以及这些现金流量对企业经营状况和财务状况的影响。

二、现金流量分析的计算方法现金流量分析主要涉及三个方面的计算，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业从经营活动中获得的现金流入和支付的现金流出。

一般来说，经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给员工和供应商的现金等。

经营活动现金流量的计算公式为：经营活动现金流量 = 销售商品、提供劳务收到的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付给员工和供应商的现金2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业从投资活动中获得的现金流入和支付的现金流出。

投资活动现金流量主要包括购买和出售固定资产、长期投资和其他投资所产生的现金流量。

投资活动现金流量的计算公式为：投资活动现金流量 = 购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 - 出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业从筹资活动中获得的现金流入和支付的现金流出。

筹资活动现金流量主要包括借款、发行股票和偿还债务所产生的现金流量。

筹资活动现金流量的计算公式为：筹资活动现金流量 = 借款所获得的现金 + 发行股票所获得的现金 - 偿还债务所支付的现金三、现金流量分析的应用现金流量分析在财务分析中起着重要的作用，它可以帮助企业评估其经营状况和财务状况，为企业的决策提供依据。

2012一级建造师《建设工程经济》：现金流量

2012一级建造师《建设工程经济》：现金流量现金流量的概念及其构成现金流量的概念1、在工程经济分析中，把在考察对象整个期间各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量，如投入的资金、花费的成本、获取的收益等。

财务现金流量表及其构成的基本要素1、财务现金流量表的基本构成：现金流入、现金流出和净现金流量三个部分。

2、工程经济分析中财务现金流量表的基本种类及各自用途，包括：项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表、投资方财务现金流量表、项目增量财务现金流量表、资本金增量财务现金流量表。

3、不同种类财务现金流量表在现金流入、现金流出的具体组成上的关键区别，特别是项目财务现金流量表与资本金财务现金流量表之间的区别。

4、财务现金流量表计算方法与会计方法的区别。

5、构成现金流量的基本要素——投资、经营成本、销售收入和税金的概念。

6、掌握这些基本要素的组成和计算。

现金流量图的绘制名义利率和有效利率的计算1、名义利率和有效利率的概念（1）当计息周期小于一年时，就出现了名义利率和有效利率的概念。

（2）名义利率是利息的基本年利率。

（3）有效利率：资本实际发生的利率（计息中所发生的实际利率）2、名义利率和有效利率的计算（1）名义利率为r，一年中计息次数为m，计息期的有效利率为r/m年有效利率i=（1r/m）-1例如：名义利率为10﹪，每季度计息时，每季度的有效利率为2.5﹪，年有效利率i=（10.10/4）-1=10.38﹪；有如，每年度有效利率为2﹪，则名义利率为8﹪。

（2）工程经济分析中，采用有效利率。

（3）名义利率一定，年有效利率随m的变化多而变大。

项目财务评价指标体系的构成和指标的计算与应用项目财务评价指标体系的构成1、静态评价指标包括：总投资收益率、总投资利润率、静态投资回收期、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率。

2、动态评价指标包括：财务内部收益率、动态投资回收期、财务净现值和财务净现值率。

投资收益率指标的概念、计算与判别准则投资收益利率是指投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额的比率，或生产期年平均净收益额与投资总额的比率。

财务分析常用指标之现金流量分析

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要环节之一，它能够匡助企业了解和评估企业的现金流入和流出情况，以及现金的使用和来源。

通过对现金流量的分析，可以匡助企业管理者更好地了解企业的财务状况，制定合理的财务决策，提高企业的盈利能力和现金流动性。

现金流量分析主要包括以下几个方面的内容：现金流量表的编制、现金流量的分类、现金流量的评估和现金流量的比较分析。

一、现金流量表的编制现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和流出情况的财务报表。

编制现金流量表的目的是为了了解企业的现金流量状况，匡助企业管理者做出正确的财务决策。

现金流量表普通包括三个部份：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等；投资活动产生的现金流量主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等；筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资收到的现金、偿还债务支付的现金等。

二、现金流量的分类现金流量可以根据其性质进行分类，主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在正常经营过程中产生的现金流入和流出。

它反映了企业主营业务的盈利能力和现金流动性。

经营活动现金流量的主要特点是稳定性较高，是企业经营的核心活动。

经营活动现金流量的主要来源包括销售商品、提供劳务收到的现金，经营活动现金流量的主要使用包括购买商品、接受劳务支付的现金等。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。

它反映了企业投资活动的盈利能力和现金流动性。

投资活动现金流量的主要特点是波动性较大，是企业发展和扩大规模的重要活动。

投资活动现金流量的主要来源包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，投资活动现金流量的主要使用包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。

第二章：现金流量的构成及资金的等值计算

第二节：资金的等值计算一、资金时间价值概念两笔等额的资金，由于发生在不同的时期，它们在价值上就存在着差别，发生在前的资金价值高，发生在后的资金价值低。产生这种现象的根源在于资金具有时间价值。资金的时间价值，是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。

资金的时间价值是商品经济中的普遍现象，资金之所以具有时间价值，概括地讲，是基于以下两个原因： 1、从社会再生产的过程来讲，对于投资者或生产者，其当前拥有的资金能够立即用于投资并在将来获取利润，而将来才可以取得的资金则无法用于当前的投资，因此也就无法得到相应的效益。正是由于资金作为生产的基本要素，进入生产和流通领域所产生的利润，使得资金具有时间价值。

0
P
1
2
n-1
n

公式推导过程： F=（1+ i ）nP----① i A= F ------② (1+i)n-1 由①代入②得 i A=F (1+i)n-1 i(1+i)n A=P (1+i)n-1
三、资金时间价值的计算

有关资金时间价值计算的几个概念 1· i——利率（折现率）。在工程经济分析中把根据未来的现金流量求现在的现金流量时所使用的利率称为折现率。用i 表示并且一般指年利率（年折现率） 2· n——计息次数。指投资项目在从开始投入资金（开始建设）到项目的寿命周期终结为止的整个期限内，计算利息的次数，通常以“年”为单位。 3· P——现值。表示资金发生在某一特定的时间序列始点上的价值。在工程经济分析中，它表示在现金流量图中0点的投资数额或投资项目的现金流量折算到0点的价值。 4· F——终值。表示资金发生在某一特定时间序列终点上的价值。其含义是指期初投入或产出的资金转换为计算期末的期终值，即期末的本利和价值。 5· A——年金。是指各年等额收入或支付的金额，通常以等额序列表示，即在某一特定时间序列期内，每隔相同时间收支的等额款项。 6· 等值。是指在特定利率条件下，在不同时点的两笔绝对值不相等的资金具有相同的价值。

现金流量名词解释

现金流量
现金流量出处是现代理财学，是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。

现金流量是评价投资方案经济效益的必备资料。

具体内容包括：(1) 现金流出：现金流出是投资项目的全部资金支出。

它包括以下几项：①固定资产投资。

购入或建造固定资产的各项资金支出。

②流动资产投资。

投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。

③营运成本。

投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。

通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。

(2) 现金流入：现金流入是投资项目所发生的全部资金收入。

它包括以下几项：①营业收入。

经营过程中出售产品的销售收入。

②残值收入或变价收入。

固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售固定资产所形成的现金收入。

③收回的流动资产。

投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。

此外，实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入。

财务分析常用指标之现金流量分析

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要部份，它可以匡助企业了解其现金流入和流出的情况，评估企业的偿债能力、盈利能力和运营能力。

本文将介绍现金流量分析的常用指标，包括现金流量表的构成、现金流量分析的方法和应用。

一、现金流量表的构成现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和流出情况的财务报表。

它由经营活动、投资活动和筹资活动三部份组成。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。

常见的经营活动现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。

常见的投资活动现金流量包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金等。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出。

常见的筹资活动现金流量包括吸收投资收到的现金、偿还借款支付的现金、支付利息和股利等。

二、现金流量分析的方法现金流量分析可以通过以下几种方法进行：1. 现金流量比率分析现金流量比率分析是通过计算不同指标之间的比率，来评估企业的现金流量状况。

常见的现金流量比率包括经营活动现金流入比率、投资活动现金流入比率和筹资活动现金流入比率等。

2. 现金流量趋势分析现金流量趋势分析是通过比较不同时间段的现金流量表，来评估企业现金流量的变化趋势。

通过观察现金流量的增减情况，可以判断企业的经营状况是否良好。

3. 现金流量对照分析现金流量对照分析是通过比较不同企业或者同一企业不同时间段的现金流量表，来评估企业的现金流量状况。

通过对照不同企业的现金流量情况，可以了解企业在同行业中的竞争力。

三、现金流量分析的应用现金流量分析在企业的财务管理中具有广泛的应用价值。

1. 评估企业的盈利能力现金流量分析可以匡助企业评估其盈利能力。

现金流量表的三个重要组成部分

现金流量表的三个重要组成部分(2011-02-27 21:17:54)现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。

现金流量表由三个重要部分组成:经营活动现金流经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量。

息前税后利润+折旧与摊销就是经营现金毛流量。

经营性现金流入＝销售商品、提供劳务收到的现金＋收到的税费返还＋收到的其他与经营活动有关的现金；经营性现金流出＝购买商品、接受劳务支付的现金＋支付给职工以及为职工支付的现金＋实际缴纳的各项税费款＋支付的其他与经营活动有关的现金现金净流量＝经营性现金流入-经营性现金流出投资性现金流现金流量表的第二项组成部分，反映公司对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流。

投资性现金流，反映企业对固定资产和有价证券的买卖，以及对其他企业的并购，属于企业“向外输血”的功能。

投资活动产生的现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的资金净额，以及如购买国债或投资股票等金融投资行为所支付的资金。

投资活动产生的现金流入主要包括出售转让固定资产或其它长期投资实际收到的资金，以及金融投资收回的本金和投资收益。

对于一家不断扩大再生产的公司，投资性现金流经常是负数，但这预示着公司未来业绩可能出现的增长，道理很简单，若想业绩增长就必须要先投资。

相反，如果投资性现金流长期数额不大，甚至是正值，很可能反映公司没有业绩扩张能力。

所以，只要经营性现金流保持增长，投资者就不必紧张投资性现金流为负数。

融资性现金流现金流量表的第三项组成部分，反映公司融资活动产生的现金流状况。

融资性现金流反映企业发行股票和债券等渠道的资金筹集，属于“接受输血”的功能。

公司融资活动产生的现金流入主要包括发行股票募集的资金流入和银行贷款得到的资金等，融资活动产生的现金流出主要来自于发放现金股利、归还贷款本金，以及股票回购等支付的资金。

现金流量表的核心要素

现金流量表的核心要素现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

它是衡量企业经营活动是否健康、盈利能力是否稳定的重要指标之一。

现金流量表的核心要素包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出情况。

它是衡量企业经营能力和盈利能力的重要指标。

经营活动现金流量主要包括以下几个方面：1.1 销售商品、提供劳务收到的现金这是企业主要的现金流入来源，反映了企业销售商品或提供劳务所获得的现金收入。

这部分现金流入通常是企业经营活动的主要来源，对于企业的盈利能力和经营能力有着重要影响。

1.2 支付给职工以及为职工支付的现金这是企业主要的现金流出项之一，反映了企业为职工支付的工资、福利等现金支出。

这部分现金流出通常与企业的经营规模和人员结构有关，对于企业的经营成本和人力资源管理具有重要意义。

1.3 支付的各项税费这是企业主要的现金流出项之一，反映了企业为履行税务义务所支付的各项税费。

这部分现金流出通常与企业的盈利水平和税务政策有关，对于企业的财务状况和税务合规具有重要影响。

1.4 支付的其他与经营活动有关的现金这是企业主要的现金流出项之一，反映了企业在经营活动中支付的其他与经营活动有关的现金支出。

这部分现金流出通常包括租金、水电费、运输费用等，对于企业的经营成本和资源利用具有重要意义。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业通过投资活动产生的现金流入和流出情况。

它反映了企业在一定时期内进行投资所产生的现金收入和支出。

投资活动现金流量主要包括以下几个方面：2.1 收回投资所收到的现金这是企业主要的现金流入项之一，反映了企业通过出售投资所获得的现金收入。

这部分现金流入通常与企业的投资决策和资产管理有关，对于企业的投资回报和资本运作具有重要意义。

2.2 取得投资收益所收到的现金这是企业主要的现金流入项之一，反映了企业通过持有股权、债权等投资所获得的现金收入。

现金流量及其构成要素

现金流量及其构成一、技术方案与现金流量技术方案（Technical Proposal）是一个含义非常广泛的技术经济术语，它既包括各种规划方案、计划方案、设计方案、项目建设方案、技术开发方案、产品研制方案、技术引进方案、技术改造方案、生产经营方案、领导决策方案，也包括各种技术政策、技术路线、技术措施等。

因此，各种技术经济问题，最后都可归结到各种技术方案的经济效益的计算、比较、分析、评价，最后选择最佳的、经济效益最好的技术方案。

现金流量（Cash Flows）是指技术方案在整个计算期（或寿命期）内各时点上实际发生的资金流出和资金流入。

现金流量有正负之分，流入系统的资金（货币）收入称现金流入，为正现金流量；流出系统的资金（货币）支出称现金流出，为负现金流量。

系统在某一时点上发生的现金流入与现金流出之差称为净现金流量。

二、现金流量表示法现金流量表（Statement of Cash Flow）或现金流量图（Cash Flow Diagram）均反映了技术方案或项目在整个寿命期内所有现金流入和现金流出的情况。

表2－1 某方案现金流量表图2-1 现金流量图图2-2 不同立场出发所得的同一项业务的现金流量图【例2－1】某项目第一、二、三年分别投资70万元、50万元、30万元，以后各年收益均为40万元，经营费用均为20万元，寿命期为10年，期末残值为50万元。

试画现金流量图。

如图2－3所示。

图2-3 例2-1的现金流量图三、现金流量的构成要素构成项目经济系统现金流量的基本要素主要有投资、成本、销售收入、税金和利润等。

1.投资投资（Investment ）有广义和狭义之分，广义的是指一切资金分配与运用行为，它既包括对外投资（如购买股票），也包括对内的各种投资（如购置设备）。

狭义的投资仅指对外投资，如各种股票投资、债券投资等。

在技术经济分析中一般是指广义投资。

（1）固定资产投资（2）流动资金流动资金在会计上称为营运资本，指在项目投产前预先垫付，在投产后的生产与经营过程中用于购买原材料、燃料和动力、备品备件、支付工资和其他费用以及在制品、半成品及产成品或商品占用的周转资金，其组成与分类如图2-4所示。

会计实务：现金流量的内容-1

现金流量的内容现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量l.初始现金流量。

1.初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分： (1)固定资产上的投资。

包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。

(2)流动资产上的投资。

包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。

(3)其他投资费用。

指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。

(4)原有固定资产的变价收入。

这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。

2.经营现金流量营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。

这种现金流量一般以年为单位进行计算。

这里现金流入一般是指营业现金收入。

现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。

如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。

付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算：每年净现金流量(NCF)=营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量(NCF)=净利十折旧或每年净现金流量(NCF)=营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率 3.终结现金流量终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，主要包括： (l)固定资产的残值收入或变价收入。

(2)原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。

(3)停止使用的土地的变价收入等。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

现金流量的三要素

现金流量的三要素现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系如下图所示。

A3
现金流量图
现金流量有三个要素：
1、现金流量的大小（金额）
在图中标出流量大小的数值A I。

2、现金流量的方向
上方表示现金的流入即收益，下方表示现金的流出，即费用。

3、现金流量的时点
水平线为时间轴，0点表示时间序列的起点，向右表示时间的延续，每一刻度表示一个时间单位，一般为一个计息周期，单位一般为年。

现金流量三要素

1．现⾦流量三要素：现⾦流量⼤⼩；⽅向和作⽤点；
2．利息和利率在⼯程造价活动中的作⽤：
利息和利率是信⽤⽅式动员和筹措资⾦的动⼒；
利息能够促进企业加强经营核算，节约使⽤资⾦；
利息和利率是国家管理经济的重要杠杆；
3．影响资⾦等值的因素：⾦额的多少；资⾦发⽣的时间；利率的⼤⼩；
4．经济效果评价的主要内容：盈利能⼒评价；清偿能⼒评价；抗风险能⼒评价；
5．经济效果评价的基本⽅法：确定性评价⽅法；不确定性评价⽅法：
6．经济效果评价⽅法按其是否可考虑时间因素可分静态评价⽅法和动态评价⽅法；
7．经济效果评价根据指标性质可分为时间性指标、价值性指标和⽐率性指标；
8．偿债能⼒指标：借款偿还期；利息备付率；偿债备付率；
9．确定基准收益率时应考虑以下因素：资⾦成本和机会成本；投资风险；通货膨胀
10．投资⽅案分单⼀⽅案；多⽅案；
11．互斥⽅案静态分析常⽤增量投资收益率、增量投资回收期、年折算费⽤zj＝kj/pc＋cj、综合总费⽤sj＝kj＋pccj评价⽅法进⾏相对经济效果评价；
12．计算期相同的互斥⽅案经济效果评价⽅法：净现值；增量内部收益率；净年值；
13．计算期不同的互斥⽅案经济效果评价⽅法：净年值；净现值；增量内部收益率；
14．设备更新决策问题，就其本质来说，可分为原型更新和新型更新两类；
15．设备更新⽅案⽐选的原则：不考虑沉没成本；逐年滚动⽐较；
16．设备的寿命：⾃然寿命；技术寿命；经济寿命；
17．设备租赁分为融资租赁和经营租赁；
18．设备租赁与设备购买的优越性表现在：在资⾦短缺的情况下，既可⽤较少资⾦获得⽣产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐；。