美国三大公司丑闻

“世通案”
• 85,世通公司成立 • 02/3,SEC开始对世通展开调查 • 02/3,SEC 调查 世 通 的情 况 曝 光 ， 调 查 内容 包 括 世通 CEO埃贝斯向公司借用3.75亿美元等 • 02/4,世通CEO辞职 • 02/5/11,评级公司将世通债券评级降为“垃圾级” • 02/5/15, 世通从标准普尔 500 中被除名 , 以毕马威取代为 其服务13年的安达信 • 02/6/25,世通审计委员会宣布,公司在过去5个季度有38 亿费用被错记为资本支出,公司重编2001年和2002年第 一季度报表。解雇其财务总监,裁减1.7万职工。 • 02/6/26,世通股票停牌。 • 02/6/27,布什发表声明,谴责这是胆大妄为,令人不能容 忍，并称将彻查世通的问题，将有关人士绳之以法。 • 02/7/21,世通申请破产保护,以1070亿美元资产，410亿 美元债务创美国公司破产史新纪录。
• 安然公司总裁兼首 席执行官肯尼 斯〃莱无疑是安然 破产案中的"男一号 "，正是他一手导演 了这幕牵动美国政 坛的丑剧。 • 根据最新的消息， 莱现在不仅面临8项 刑事和民事调查， 他编造谎言、欺骗 员工购买安然股票 的丑事也被抖了出 来，成了一项新的 指控。
安然前CEO莱昔日风光不再
安然员工正在收拾物品离开公司
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• 此次审判使历时3年 的“泰科案”终于有 了定论，“泰科案” 曾与“安然案”、 “世通案”并称为新 世纪初始的“美国三 大公司丑闻”。奥巴 斯在纽约听证会上表 示，这些触目惊心的 案件应该给美国商界 以深刻教训。
《萨-奥法案》 404条款
• 《萨-奥法案》的“404条款”：上市公司管 理层必须建立并维持充分的内控结构和程 序以进行财务报告，同时出具审计报告的 会计师事务所必须为管理层的内控保证做 出证明并披露所有“严重缺陷”，违者将 面临严厉的惩罚措施。
• 美国世通公司前CEO 埃伯斯出庭受审 • 世通前CEO被判25年 监禁 家产只留5万美 元 • 世通公司已根据美国 破产法第11章向曼哈 顿的美国破产法院申 请破产保护。这是美 国历史上最大的一起 企业破产案。 美国世通公司前首席 执行官兼总裁约翰• 塞格摩帮助披露了世 通的会计丑闻，使得 世通成为美国历史上 申请破产的规模最大 的一家企业。
诚信为本 操守为重 遵循准则 不做假账
“泰科案”
• 泰科是世界最大的电气、电子元件制造商和服务商， 2002年6月3日，当时泰科首席执行官丹尼斯〃科兹 洛夫斯基因受到逃税调查，突然宣布辞职。随后， 科兹洛夫斯基和斯沃茨等其他几个高层官员由于被 怀疑挪用公款而受到指控。2005年6月17日，美国曼 哈顿联邦法院宣布，科兹洛夫斯基及助手在被起诉 的23项罪名中，有22项均告成立。联席被告、曾担 任泰科首席财务官的马克〃斯沃茨也被指控犯有重 大盗窃罪、密谋罪、证券欺诈罪和8项伪造文件罪。 • 泰科国际公司前董事长兼首席执行官官丹尼斯〃科 兹洛斯基，因犯有恶意操纵股市、窃取公司红利、 伪造公司支出账目等罪名被判入狱18至25年。 • 科兹洛斯基的前首席财务官马克〃斯沃茨也得到了 同样判决。
美国三大公司丑闻
——“泰科案”、“安然案”、“世通案”
美国“安然案”
• 2001年3月5日，《财富》杂志发表了一篇题为《安然股价是否高 估？》的文章，首次指出安然的财务有“黑箱”。 • 《财富》文章进而质疑：在安然的年报中，“资产与投资”项目的 利润数总是一个谜。 • 《财富》相信，安然在通过“资产与投资”项目的资产出售金额来 操纵其利润。 • 2001年5月6日，波士顿一家名叫“Off Wall Street”(以下简称 “OWS”)的证券分析公司发表了一份安然分析报告 • 该报告建议投资者卖掉安然股票，或者做空，主要依据是安然越来 越低的营运利润率 • 此外，OWS公司对安然的关联交易与会计手法也持消极看法 • 2001年10月16日，安然公布第三季度的财务状况，第三季度的财务 报表确实增加了几项新内容，但同时又把以前的明细款项去掉，使 其季报反而更加含糊。 • 11月8日，安然宣布，在1997年到2000年间由关联交易共虚报了5.52 亿美元的盈利。 • 2001年12月2日，安然正式向法庭申请破产。