高新技术企业税收优惠政策与研发费用比例

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国家高新技术企业税收优惠政策

一直以来，国家对于高新技术企业都是很友好的，不管是资质的申请还是税收的优惠政策。

当然，企业税收也是给与了一定的优惠，接下来我们就来看看具体是怎么样的吧。

国家高新技术企业认定税收优惠政策：一、所得税率优惠。

高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。

二、人才安居购房补贴。

高新技术企业可以每两年推荐一位本公司的高层次人才申请购房补贴。

三、高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

四、高新技术企业固定资产加速折旧。

允许加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

五、研发费用加计扣除。

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

六、取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴。

七、进入高新区股份代办系统进行股份报价转让的高新技术企业，予以最高180万元资助。

八、企业经认定为《高新技术企业》，可以减按15%的税率征收企业所得税。

企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。

企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。

由以上这些优惠政策可见，国家是很支持高新技术企业的发展得，优惠政策也是一年比年好，积极鼓励大家创业。

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研发费用加计扣除与高新技术企业所得税政策宣讲

研发费用加计扣除与高新技术企业所得税政策宣讲研发费用加计扣除是指根据国家有关政策，对企业在研发活动中发生的费用进行加计扣除的一种税收优惠政策。

该政策的目的是鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。

而高新技术企业所得税政策是指对符合国家相关要求的高新技术企业给予税收优惠政策的一种措施。

本文将主要就这两项政策进行详细解读和宣讲。

一、研发费用加计扣除的政策背景和目的研发活动是推动科技创新的重要手段，在促进经济发展、提高企业竞争力方面具有重要意义。

为鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，国家引入了研发费用加计扣除政策。

该政策首先在2008年试行，自2012年起正式纳入企业所得税法。

根据研发费用加计扣除政策，企业在从事研发活动中发生的费用，可以在计算企业所得税时增加相应比例的扣除额。

具体扣除比例根据研发费用与销售收入的比例来确定，最高不超过研发费用的50%。

这意味着企业可以在计算企业所得税时，将一部分研发费用从应税收入中直接扣除，减少纳税负担。

研发费用加计扣除政策的目的主要有以下几点：1. 鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。

通过研发费用加计扣除，企业可以减少税负，释放出更多资金用于科技研发活动，提高技术创新能力，推动企业转型升级。

2. 促进产学研合作，加强技术转移。

为了享受研发费用加计扣除政策，企业通常需要与科研院所、高校等进行合作。

这促进了企业与科研机构之间的合作交流，加强了技术转移和科技成果转化。

3. 支持中小微企业发展，促进经济结构优化。

研发费用加计扣除政策可以使中小微企业在科技创新过程中获得更多的支持，提高技术水平，增强竞争力，推动经济结构向更加符合国家发展方向的高端制造业、服务业转型。

二、高新技术企业所得税政策的政策背景和目的高新技术企业所得税政策是国家为促进科技创新、培育和发展高新技术企业而制定的一项税收优惠政策。

该政策于2008年开始试行，2012年正式纳入企业所得税法。

高新技术企业所得税政策的核心内容是给予高新技术企业享受税收优惠，主要包括两方面：一方面，高新技术企业所得税税率优惠。

高新技术企业所得税优惠政策

1.人员人工费用
包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。
1.人员人工费用
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
《国家税务总局公告2017年24号》
留存备查资料
2017年24号公告
2015年76号公告
1.高新技术企业资格证书;
1.高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料;
2.高新技术企业认定资料；
3.知识产权相关材料;
3.年度研发费专账管理资料；
4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料;
7.省税务机关规定的其他资料。
7.省税务机关规定的其他资料。
认定条件（部分）
国科发火（2016）32号
国科发火（2008）172号
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不符合条件
► 对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。
► 复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

税收优惠政策解读高新技术企业税收减免政策

税收优惠政策解读高新技术企业税收减免政策随着科技的迅猛发展和国家对于创新的重视，高新技术企业在现代经济中发挥着越来越重要的作用。

为了鼓励高新技术企业的发展，促进科技创新，我国税法体系中提出了一系列的税收优惠政策，其中包括高新技术企业税收减免政策。

本文将对这一政策进行解读，帮助企业了解如何享受到税收优惠。

一、背景介绍高新技术企业是指在核心技术研发和创新能力方面具有较强实力，符合国家和地方高新技术企业的认定标准的企业。

高新技术企业的发展对于提升我国的科技创新竞争力、推动经济发展具有重要意义。

为了支持这些企业，税收优惠政策被制定出来，旨在减轻企业税负，提升市场竞争力，促进创新发展。

二、高新技术企业的优惠政策高新技术企业可以享受的税收优惠政策主要包括三个方面：企业所得税优惠、增值税优惠和其他税收优惠。

1.企业所得税优惠高新技术企业在企业所得税方面可以享受到以下优惠政策：（1）所得税减免：对于符合条件的高新技术企业，可以在企业所得税计算时，按照一定比例减免其应纳税所得额。

（2）所得税优惠税率：高新技术企业的所得税税率可以适用较低的税率，例如，可以适用15%的企业所得税税率，比一般企业所得税税率低10个百分点。

（3）研发费用加计扣除：对于企业的研发费用，高新技术企业可以在计算企业所得税时按照一定比例加计扣除，降低应纳税所得额。

2.增值税优惠高新技术企业在增值税方面可以享受到以下优惠政策：（1）增值税额免征：对于享受到国家和地方承认的高新技术企业，可以免征增值税。

（2）增值税差额退还：对于符合条件的高新技术企业，可以按照一定比例将其实际缴纳的增值税差额退还给企业。

3.其他税收优惠高新技术企业在其他税收方面可以享受到一些额外的优惠政策，例如，土地使用税的减免、企业所得税对外籍专家人员的奖励等。

三、高新技术企业税收减免政策的申请条件和流程要想享受到高新技术企业税收减免政策，企业需要满足一定的条件并进行相关的申请流程。

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我国税法规定，高新技术企业可享受15%低税率税收优惠，当然还可以对归集的研发费用，在规定的范围内享受50%加计扣除税收优惠。

高新技术企业资格认定和研发费用加计扣除，2016年度起均实行新的税收法规，虽然97号公告和国科发火〔2016〕195号文件对研发费用的范围界定近趋相同，但还存在小差异，本文简要分析作为高新技术企业，享受研发费用加计扣除时，对人工费用加计扣除应注意的事项。

未达183天的研发人员人工费用可享受加计扣除
1.加计扣除政策对研发人员范围的规定
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第一条研究开发人员范围中规定，企业直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。

2.高新技术企业政策中对研发人员范围的规定
《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2016〕195号)规定，企业科技人员，指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员，并规定科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

虽然两个文件对研究开发人员的称呼和内容表述有所区别，但是仔细分析比较，两者的范围基本一致，97号公告将研究开发人员分为研究人员、技术人员、辅助人员，而国科发火〔2016〕195号文件虽未细分，但分析其。

高新技术企业及研发费用加计扣除政策解读

3 、高新企业认定条件（3个财务指标）
具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： ①最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； ②最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； ③最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上
未专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；未专门用于研发活动的仪器、设备的调整、检验费用；试制产品的检验费等
研发成研发成果的论证、评审、验收、评研发成果的论证、评审、验收、鉴定费研发成果的评估费；知识产权的果管理估以及知识产权的申请费、注册费、用申请费、注册费、代理费等费用费代理费等费用与研发活动直接相关的其他费用，新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的会议费、包括技术图书资料费、资料翻译费、其他费与研发活动直接相关的技术图书资料费、差旅费、办公费、外事费、研发会议费、差旅费、办公费、外事费、用资料翻译费；勘探开发技术的现场试验人员培训费、培养费、专家咨询研发人员培训费、培养费、专家咨费、新药研制的临床试验费费、高新科技研发保险费用等询费、高新科技研发保险费用等
5、操作流程（加计扣除）

高新技术企业税收优惠政策及文件

高新技术企业税收优惠政策及文件中华人民共和国企业所得税法第二十八条契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国度需求重点扶持的高新技术企业，是指拥有中心自主知识产权，并同时契合以下条件的企业:(一)产品(效劳)属于«国度重点支持的高新技术范围»规则的范围;(二)研讨开发费用占销售支出的比例不低于规则比例;(三)高新技术产品(效劳)支出占企业总支出的比例不低于规则比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规则比例;(五)高新技术企业认定管理方法规则的其他条件。

«国度重点支持的高新技术范围»和高新技术企业认定管理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院同意后发布实施。

国度税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关效果的公告国度税务总局公告2021年第24号为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策，依据«科技部财政部国度税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理方法〉的通知»〔国科发火〔2021〕32号，以下简称«认定方法»〕及«科技部财政部国度税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理任务指引〉的通知»〔国科发火〔2021〕195号，以下简称«任务指引»〕以及相关税收规则，现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关效果公告如下：一、企业取得高新技术企业资历后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享用税收优惠，并按规则向主管税务机关操持备案手续。

企业的高新技术企业资历期满当年，在经过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资历的，应按规则补缴相应时期的税款。

二、对取得高新技术企业资历且享用税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理进程中发现其在高新技术企业认定进程中或享用优惠时期不契合«认定方法»第十一条规则的认定条件的，应提请认定机构复核。

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

企业所得税优惠事项37国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税一、政策概述国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例，以及高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。

对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。

二、主要政策依据（一）《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条；（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条；（三）《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）；（四）《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）（五）《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）（六）《科技部财政部国家税务总局关于修订<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）（七）《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）（八）《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）（九）《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）（十）《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）（十一）《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)。

《高企税收优惠》

《高企税收优惠》全国性政策税收优惠政策如下：1、企业所得税优惠10%高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收。

例。

企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税（非高新技术企业为25%），而高新企业需要缴纳15万（高新企业减免10%，按照15%征收）。

2、研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高75%科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的，可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除；即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。

而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。

（该政策适用于202x年1月1日至202x年12月31日）地方性政策除了全国性的税收优惠政策，高新技术企业还可以享受地方性的税收优惠政策，例如：北京（各地情况不同）（1）企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。

（2）北京市企业高管及技术骨干，同时取得北京市区域内的高等院校、科研机构学士以上学位者，可直接申办北京市户口。

最全|高企政府支持政策，浙江省企业必看知产小能手百家号05-0818：27高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走向自主创新、持续创新的发展道路。

高新技术企业在本领域中具有较强的技术创新能力和市场价值，是地方企业、行业机构对企业实施优惠政策、资金扶持、企业投标以及获取投资的重要条件，是科技企业的“金字招牌”。

要进行高企认定，企业首先需要在以下八个方面满足对应的要求。

一旦通过认定，即可享受对应各个层面的支持政策。

根据杭州高新区科学技术局于202x年4月发布的文件，完整的支持政策信息整理如下。

一国家层面1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；2、企业研发费用按50%加计扣除，科技型中小企业入库研发费用按75%加计扣除。

二省市层面1、高新技术企业方可申报浙江省创新型领军企业；2、优先入选浙江省科技创业领军人才：高新技术企业的主要创办人、中国创新创业大赛奖项获得者，同等条件下优先入选浙江省科技创业领军人才；3、通过高企认定是申报浙江省、杭州市高新技术研究开发中心的基本条件之一；4、申报杭州市重大科技创新项目：申报企业上年度研发投入占销售收入的比重，应不低于国家高新技术企业认定标准，申报企业应建有市级以上企业研发机构，且该企业已有授权或受理发明专利一件以上；5、鼓励孵化器孵化企业认定高新技术企业：孵化企业在孵期间或毕业后1年内被认定为国家高新技术企业、技术先进型服务企业，每认定一家，给予孵化器15万元补贴；被认定为杭州市高新技术企业，每认定一家，给予孵化器5万元的经费补贴；6、国高数量是认定省级孵化器的条件之一：在孵企业的毕业要求是认定为国家高新技术企业，累计毕业企业达25家以上；7、杭州市拟出台奖励政策，加大对“国高企”申报认定财政支持力度：一是给予申报补助，对在省科技厅云服务平台提交“国高企”认定申请，并通过省科技厅专家评审（不含重新认定）的企业，由市本级财政给予每家企业一次性20万元申报经费补助；二是给予认定奖励，对获得科技部“国高企”申报认定（不含重新认定）的企业，市本级财政再给予每家企业一次性30万元奖励。

高新技术企业所得税优惠政策详解

高新技术企业所得税优惠政策详解在当前数字经济时代，高新技术企业的兴起对于社会的进步和经济的发展起到了积极的推动作用。

为了进一步鼓励和支持高新技术企业的发展，许多国家采取了一系列有利于高新技术企业的税收优惠政策。

本文将对高新技术企业所得税优惠政策进行详细解析。

一、政策背景高新技术企业所得税优惠政策是为了促进高新技术企业发展和科技创新而出台的税收政策。

通过减轻高新技术企业的税收负担，激励企业增加研发投入，提高自主创新能力，推动科技进步和经济增长。

二、适用范围高新技术企业所得税优惠政策适用于符合国家相关规定的高新技术企业。

一般来说，高新技术企业是指在高新技术领域有较强科技创新能力，并且符合国家的相关认定标准的企业。

三、优惠政策内容1. 研发费用加计扣除根据高新技术企业所得税优惠政策，高新技术企业可以将研发费用加计扣除。

具体来说，企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的研发费用加计扣除，即在企业所得税税前扣除研发费用，减少企业的应纳税所得额，从而降低企业的所得税负担。

2. 技术转让所得免征或减半征收所得税高新技术企业在技术创新的过程中，常常会产生技术成果并进行转让。

根据高新技术企业所得税优惠政策，高新技术企业的技术转让所得可以免征或减半征收所得税。

这样的政策鼓励高新技术企业积极进行技术创新，并且促进技术转让与市场的融合，推动科技成果有效转化。

3. 税收优惠贷款利息税前扣除高新技术企业为了支持企业的发展和科技创新，可能会获得银行等金融机构提供的税收优惠贷款。

根据优惠政策，高新技术企业可以将税收优惠贷款利息在计算应纳税所得额时进行税前扣除，减少企业的所得税负担，从而降低企业的融资成本。

4. 减半征收企业所得税根据高新技术企业所得税优惠政策，国家对于认定的高新技术企业可以减半征收企业所得税。

这一政策的出台，旨在鼓励企业在高新技术领域进行更多的投资和创新，促进高新技术产业的发展。

四、申请流程高新技术企业需要按照国家相关规定进行认定，然后在享受优惠政策之前，需要向税务机关进行申请，并提供相应的资料和证明材料。

高新企业的税收优惠政策

高新企业的税收优惠政策
为了促进高新技术企业的发展，我国税收政策对其给予较大支持。

具体优惠政策包括：
1.企业所得税优惠：高新技术企业的所得税，可以按照15%的税率缴纳。

非高新技术企业，一般要按照25%的税率缴纳。

2.研发费用加计扣除：高新技术企业的研发费用，可以加计扣除50%的金额。

即，如果企业研发费用为100万，那么可以增加50万的扣除额度。

3.技术转让免征增值税：高新技术企业通过技术转让获得收益时，免征增值税的相关税费。

4.高新技术企业所得税的优惠政策还包括：享受递延税款贷款、研发费用加计扣除、投资项目免征固定资产税、免征房产税以及个人所得税等相关税收优惠政策。

综上所述，以上是我国针对高新技术企业的税收优惠政策，旨在鼓励和支持高新技术企业的创新和发展，提高我国的创新能力和竞争力。

高新技术企业所得税及研发费加计扣除政策实务

高新技术企业所得税及研发费加计扣除政策实务高新技术企业是指在国家认定的高新技术领域内从事技术研究与开发、技术推广应用和技术服务等经营活动的企业。

为鼓励高新技术企业的发展，中国税务部门推出了一系列税收优惠政策，其中包括高新技术企业所得税和研发费加计扣除。

首先是高新技术企业所得税优惠政策。

根据国家税务总局的规定，高新技术企业的企业所得税率为15%，低于一般企业的25%税率。

这意味着高新技术企业所得税的负担更轻，可以释放更多的资金用于技术研发和创新。

其次是研发费加计扣除政策。

根据国家税务总局的规定，高新技术企业在计算所得税前可以加计扣除其研发费用的150%，这就意味着高新技术企业可以在计算所得税时将研发费用额度增加50%。

这将直接减少高新技术企业的所得税负担，提高企业自主创新的积极性和主动性。

高新技术企业所得税及研发费加计扣除政策的实务操作如下：首先，高新技术企业需要向相关税务机关申请高新技术企业认定，获得高新技术企业资格。

认定材料需要包括企业的技术研发项目情况、技术人员情况、技术成果转化情况等。

税务机关将对申请材料进行审查，并根据国家相关标准进行认定。

其次，高新技术企业在申报企业所得税时需要填写相应的申报表格，并在表格中注明是高新技术企业，享受高新技术企业所得税率的优惠政策。

在计算所得税时，高新技术企业可以将研发费用加计扣除。

企业需要详细记录和核算研发费用，并在所得税申报表上作为扣除项目。

需要注意的是，研发费用需要符合国家税务局相关规定，必须是用于技术研究与开发、技术推广应用和技术服务等与企业功能相适应的支出。

另外，高新技术企业在享受所得税优惠政策的同时，也需要履行相关的纳税义务。

包括按时申报所得税、按时缴纳所得税等。

否则，将会受到相关税务处罚和法律责任。

总之，高新技术企业所得税及研发费加计扣除政策为高新技术企业的发展带来了极大的利好。

这些优惠政策降低了企业的税负，减少了企业的开支，提高了企业的研发投入能力和创新能力。

高新技术企业税收优惠政策

高新技术企业税收优惠政策一、高新技术企业减按15％税率征收企业所得税【享受主体】国家重点扶持的高新技术企业【优惠内容】国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

【享受条件】1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

2.高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

3.企业申请认定时须注册成立一年以上。

4.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

5.企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

6.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

7.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。

8.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

9.企业创新能力评价应达到相应要求。

10.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

【政策依据】1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条3.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）4.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）5.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）6.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）二、职工教育经费按照8%企业所得税税前扣除【享受主体】所有企业【优惠内容】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2022高新技术企业企业所得税优惠政策

2022高新技术企业企业所得税优惠政策随着国与国之间的竞争越来越激烈，高新技术产业成为了影响一个国家综合国力是否强盛的重要依据之一。

国家的扶持政策有很多，其中税收优惠就是其中一种优惠政策。

那么2022高新技术企业企业所得税优惠政策法律规定的有哪些呢？接下来就为您来解答这个疑惑。

2022高新技术企业企业所得税优惠政策一、2022高新技术企业企业所得税优惠政策1、低税率优惠：《企业所得税法》第二十八规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

国家税务总局公告2017年第24号规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续即可，相关证明资料只需留存备查。

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

2、技术转让所得优惠：依据《企业所得税法》第二十七条及《企业所得税法实施条例》第九十条规定，居民企业一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

技术转让的范围包括：居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。

专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。

自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：（1）在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；（2）技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。

高新技术企业所得税优惠政策解读

高新技术企业所得税优惠政策解读近年来，高新技术企业在推动经济发展、促进创新和提升国家竞争力方面发挥着重要作用。

为了鼓励和支持高新技术企业的发展，我国制定了一系列的税收优惠政策。

本文将对高新技术企业所得税优惠政策进行解读，以帮助企业正确理解和合理利用这些政策。

首先，高新技术企业所得税优惠政策的核心是税率优惠。

根据国家相关规定，高新技术企业的所得税税率为15%，而一般企业的所得税税率为25%。

这意味着高新技术企业可以享受较低的税率，减轻了企业的税负，增加了企业的利润。

这一政策的实施，旨在鼓励企业加大科技创新投入，提高企业的技术水平和竞争力。

其次，高新技术企业所得税优惠政策还包括一系列的减免措施。

例如，对于高新技术企业的研发费用，可以在计算应纳税所得额时予以加计扣除。

这意味着企业可以将研发费用作为税前扣除项目，减少了企业的应纳税所得额，从而减少了企业的所得税负担。

此外，高新技术企业还可以享受技术转让、知识产权等方面的税收优惠政策，进一步鼓励企业进行技术创新和知识产权保护。

除了税率优惠和减免措施，高新技术企业所得税优惠政策还包括其他一些重要内容。

例如，对于高新技术企业的技术入股或技术转让收入，可以在计算应纳税所得额时予以减半征收所得税。

这一政策的实施，旨在鼓励企业与科研院所、高等院校等技术资源单位合作，促进科技成果的转化和产业化。

此外，高新技术企业还可以享受税收优惠的资本金融支持政策，包括企业债券发行、上市融资等方面的税收优惠，为企业发展提供了更多的资金支持。

然而，高新技术企业所得税优惠政策的实施也存在一些问题和挑战。

首先，企业对政策的理解和运用还不够深入和全面。

有些企业可能只关注税率优惠，而忽视了其他减免措施和政策细节。

其次，政策的执行和监管也需要进一步加强。

一些企业可能存在虚报研发费用、滥用技术转让等行为，导致政策的滥用和失效。

此外，高新技术企业所得税优惠政策的适用范围和条件也需要进一步明确和细化，以便更好地服务于高新技术企业的发展需求。

高新企业研发费占比不达标问题

高新企业有效期内的研发费占比不达标问题一、政策规定●政策之一按照《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）“以下简称《认定办法》”第十一条第五项规定：（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；●政策之二《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）（以下简称“指引”）第三条认定条件（一）年限《认定办法》第十一条“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数以上；“当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度；“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度（不含申报年）；“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）。

●政策之三“指引”第三条认定条件（六）企业研究开发费用占比企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。

二、具体情况高新技术企业认定时，研发费用与收入发生明细及计算如下：情形一：单位：万元按照《认定办法》”第十一条第五项规定，2018年度销售收入25000万元，进三个年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于3%。

本表2016-2018年度研发费用总额为1630万元，销售收入总额45000万元，比例为3.6%。

符合比例要求。

情形二：单位：万元按照《认定办法》”第十一条第五项规定，2018年度销售收入12000万元，近三个年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于4%。

本表2016-2018年度研发费用总额为1630万元，销售收入总额45000万元，比例为3.6%。